第一篇：國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析

----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析

某外貿公司與香港公司達成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規定為2月和3月。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規定了商品的名稱和規格、數量、重量和裝運期等。中國船運公司應托運人請求，向其發運了48個集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運人簽發了“已裝船”清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運公司“海星”號輪到達黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動。但啟封以后，發現箱內只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據提示匯票和單據支付了貨款。這時，外貿公司發現商業發票與提單兩者不符：即信用證內的商品發票中要求規格為50厘米，而提單內規格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出償還貨款的要求超過了允許的合理時間，因此，要求中國銀行（開證行）立即償付。中國銀行無奈作了償付。

來源：考試吧（Exam8.com）2008年3月11日 【考試吧：中國教育培訓第一門戶】

一、買賣雙方要做到的相關程序是：

(一)買賣雙方簽訂買賣合同，約定以即期跟單議付信用證方式支付付款。(二)開證申請人（外貿公司）根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。

(三)開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地銀行（中國銀行）。

(四)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人（香港公司）。

(五)受益人審核信用證內容與合同規定相符后，按信用證規定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。

(六)議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貨款墊付給受益人。(七)議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。(八)開證行核對單據無誤后，付款給議付行。

(九)開證行通知開證人付款贖單，進口商驗單后付款。(十)開證行將單據交給進口商，進口商憑以提貨。

二、此案例中的外貿公司應做到以下幾點：

(一)外貿公司在要求中國銀行簽發信用證時，應先對受益人的資金情況和信用情況進行調查。按照現行《跟單信用證統一慣例》（國際商會第600號出版物，簡稱UCP600），銀行所處理的是單據，而不是貨物，他們只是按照信用證規定審核單據。因此，賣方很可能制作假單據。如果外貿公司在合作之前就調查清楚香港公司的資信情況就可以避免這次的損失了。

(二)由于香港與大陸近在咫尺，并且當地有許多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當場對貨物進行檢驗。如果外貿公司可以及時的發現貨物與合同規定不符的問題，就可以避免問題的發生。----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

(三)外貿公司和中國銀行在發現受騙以后，審單太慢，發現嚴重不符點后向香港銀行索償時已過了銀行審單合理時間（7天）。其應該在發現不符后就及時向香港銀行提出所發現的問題。

(四)在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發貨；賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用。所以，案例中的中國銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。信用證結算方式把由進口商履行付款責任，轉為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運單據。自出現信用證以來，這種支付方式發展很快，并成為國際貿易中普遍采用的主要支付方式。但是，從此案例的情況來看，建立在銀行信用基礎上的信用證方式尚存在著各種陷阱與欺詐，信用證內在交易的基本原則存在導致欺詐產生的理論缺陷，內潛著很強的欺詐風險。因此，此外貿公司需要正確運用信用證結算方式和采取有效防范信用證結算欺詐的措施。

(五)外貿公司應該清楚的了解信用證欺詐的構成 ：

一般，信用證欺詐的構成應具備以下條件：

1.信用證一個或幾個當事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當事人陷于錯誤認識，并希望另一方當事人基于這種錯誤認識而為一定行為。

2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相，明知該做法會給對方造成損害還去作為的行為。

3.受欺詐人基于錯誤認識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應當指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產生錯誤認識的故意。

如果外貿公司在操作的過程中，嚴格的做到以上五點，就不會被香港公司所欺詐。

三、外貿公司該如何處理信用證結算中可能存在的問題：(一)單證不一致”的處理

單證不一致，即單據繕制沒有完全符合信用證明規定。這是最常見的事故。其結果就是直接導致不符點，甚至導致單據被拒付。單證完全按照信用證要求出具。對于不是自己出具，而是第三方如貨運公司出具的提單一類，事先務必與他們仔細核對草稿，并書面確認。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認的草稿一致。出現問題的，在分清責任的同時，火速更換。對于日期實效方面的不符，請貨運公司協作。對于國家機構比如商檢局出具的單據，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對這類單證有特別要求的，先與商檢機構溝通咨詢，看是否能滿足客戶要求。無法完全滿足的，堅決要求修改信用證條款。因外貿市場靈活多變，品質要求也參差不齊，對于商檢局提出異議的產品，可以通過“客戶確認”的保函形式協商解決。(二)“單單不一致”的處理

單單不一致，指同一套單證里不同單據相同欄目的內容不一致。這個問題通常是由于部門分工協作制單中的疏漏造成的。審單證的時候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對不同單證同一欄目內容。在貿易過程中，收到信用證后----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。

四、香港公司（出口商）在貿易中應該這樣做：

(一)從受益人的角度看，應該從嚴審核來證和制備單據。信用證業務具有銀行信用介入商業信用的特點，受益人向銀行提交單據請求付款時，所有單據必須符合信用證的條款，才構成開證行確定的付款承諾。即使只是對信用證條款稍有背離，銀行也有權拒收不符單據。

(二)在貿易過程中，收到信用證后應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。

(三)信用證（Letter of Credit,以下簡稱L/C）的最大好處是提供了一個可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合同，他就可以終止合同而不付運，另外再索賠。如果符合買賣合同，且沒有特別難以達到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運期之前把合同要求數量的某一品種的貨物付運出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(以下簡稱B/L)，即可前往結匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內容和L/C的內容一致。因此，香港公司要嚴格按合同準時如數付運貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無法結匯了。而在此案例中，外貿公司由于發現問題是已經超過了銀行審單合理時間，所以最終迫于無奈作了償付。當然，在案例中香港公司利用與合同不符的貨物欺詐外貿公司的做法是錯誤的。

五、防范信用證結算欺詐風險的措施 ：

由案例中跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是外貿公司，而受害者還涉及出口方銀行。其如果能夠和外貿公司應密切配合，采取切實有效的措施，即可避免或減少上類詐騙案的發生。綜合上述案例，我們可以汲取教訓，在貿易過程中，無論是進口商亦或是出口商，都可實施如下防范對策：

（一）．銀行的防范

對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關鍵的作用，有效地發揮銀行的審----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

單把關作用，應當從以下幾個方面著手：

1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時，銀行應對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢與澄清，避免軟條款信用證。

2.銀行應當建立健全內部各項規章制度和自律機制，加強風險防范意識，加強內部員工的法律意識和提高他們的業務素質。內部員工素質的提高是銀行進行防范的各項措施的基礎，也是防止內部人員與不法分子同謀進行欺詐的一個重要前提。

3.銀行在辦理信用證業務時，除了嚴格執行國家外匯管理政策外，同時還可以通過對經常客戶建立開證檔案，認真統計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運用自身廣泛的分支機構和網點以及靈活、快捷的信息系統獲取掌握影響企業資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。

4.在積極擴大業務網絡的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業務伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業務網絡實現的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

（二）．開證申請人的防范

信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，作為進口商的外貿公司所面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物或者與合同規定不符的貨物，為了避免或有效減少此類風險，外貿公司應做到以下防范：

1.做好事前的資信調查。（1）.對進口商說，貿易伙伴的資信可靠是防止發生信用證欺詐發生的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要汲取這次的教訓，應詳細地了解對方的資信狀況，選擇資信情況好的貿易商作為交易伙伴。出口方銀行必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。這一點直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業行業協會等組織機構對其資信進行調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。如果我國相關部門能提供國外企業信用信息，對海外欠賬問題進行追蹤觀察，及時公布“低信用”公司名單，并且，外貿公司又能夠及時的查詢到企業的信用信息，無疑就能避免悲劇的上演。

（2）.若作為出口企業，應該慎重選擇貿易伙伴。在尋長找貿易伙伴和貿易機會時。應盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信調查，以便心中有數，作出正確的選擇，以免錯選貿易伙伴，導致最終自食苦果。

2.選擇適當的貿易術語，力爭買方對船公司、銀行和保險公司的選擇權。貿易術語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔的風險、費用和責任劃分的專門用語。在國際貿易中，每種貿易術語都有其特定的含義，不同的貿易術語，不僅表示買賣雙方各自承擔不同的風險、費用和責任，而且也影響成交商品的價格。為防止信用證欺詐，作為出口商應盡量使用C組貿易術語，作為進口商應盡量使用P組貿易術語。貿易術語如何選用與買賣雙方各自的經濟利益息息相關。對于外貿公司來說，選擇FOB貿易術語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面外貿公司可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

另一方面還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，如果案例中的外貿公司做到這些，就可以杜絕香港公司在貨物方面的欺詐了。

3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據。外貿公司要按時開出符合合同規定的信用證，收到開證行中國銀行轉寄來的單證要求其付款時，要根據“單證相符”、“單單相符”的要求認真審核，如出現單據與信用證不符或單據與單證不符時，其有權拒絕付款贖單，因此在開立信用證時，對香港公司提出的單據做出嚴格要求。另外，外貿公司還應根據合同的具體要求對提單、保險單、商業發票、質檢證書等提出明確而具體的要求，就可以防止香港公司針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。

（三）．受益人的防范

作為信用證的受益人：香港公司，在貿易中，防止被詐騙的發生，其應采取以下措施做好防范：

1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。（1）.信用證的有效期必須合理、適當。

貿易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應要求進口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當的有效期，以使受益人有合理充分的時間要求修改不合理條款及安排裝運。反之，當受益人臨近裝運期才收到信用證，一旦發現其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時間要求修改不合理條款及安排裝運。

（2）.明確訂立信用證條款的內容。

貨物買賣合同信用證條款是買方申請開立信用證的條件和依據，開證行根據開證申請人的要求開立信用證。出口商要防止進口商利用信用證欺詐，關鍵在于訂立合同時，盡量不接受“軟條款”，杜絕進口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時出口商應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”。對于信用證當中的軟條款，能避免的要盡量避免，不能避免的要堅持對方修改信用證，否則不能急于出貨。盡可能的拒絕接受預付定金、違約金、質押金的條件；更不要過早預付資金，草率簽訂貿易合同。所以，應當明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據條款和裝運條款。單據條款主要是規定單據的種類及份數，這是信用證最主要的條款，因為銀行付款與否僅憑單據。

2.嚴格審核信用證，認真制作單據。出口商在收到銀行轉交來的信用證時，應當根據合同條款認真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現合同與信用證不符的情況，出口商有權要求進口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據“單證相符”、“單單相符”的原則對信用證要求的一系列單據應認真制作，并認真審核其向銀行提供的各項單據。進口商在付款贖單前對賣方提交的單據應全面、及時審核，審核單據是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據。對審核中發現的問題要及時提出修改意見，要求改證。改證時應注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對于欺詐性單據應請示銀行止付或請求法院發布禁付令強制銀行拒付。對假冒信用證應停止發貨并立即通知銀行止付。

（四）及時調查貨運航程及行蹤

包括船名、船東、船齡防范信用證欺詐的又一環節是及時、充分地把握船運航向動態。買方可根據合同中的運輸條款，派人或委托有資信的商檢機構到裝運港，了解與船運有關的情況，等，貨物是否上船、起航日期、航行計劃、抵達日----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

期等情況。貨船起航后，買方應隨時了解航向動態，如果發現異常情況須立即報告保險公司，追查承運人、代理人、賣方的律師等。

（五）提高信用證貿易商業務素質

提高信用證貿易商的業務素質是防范信用證欺詐的關鍵。作為信用證貿易商必須具備船舶、海運、海上保險等國際貨物買賣過程等方面的知識和經驗，有熟練的信用證支付方式的業務技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。

由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的有效合作對預防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強各國之間的信息交流和采用統一單據的格式等措施可以有效地預防信用證欺詐行為的發生。銀企雙方還應攜手合作，一致對外，樹立整體觀念，互相配合增強防詐信息。一旦發覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸，以維護信用證業務的正常開展，確保我國對外貿易的順利進行。

總之，兵來將擋，水來土掩，只要企業人員做到熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中，細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。

----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

第二篇：關于國際貿易中信用證欺詐風險與防范

關于國際貿易中信用證欺詐風險與防范

論文摘要：信用證支付方式對國際貿易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機。熟悉國際慣例在國際商務中的應用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。

論文關鍵詞：信用證；欺詐手段；風險防范

一、序言

信用證是指銀行(開證行)根據買方(開證申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定金額內，在規定的期限里，憑規定的單據付款的書面承諾。

信用證業務中的風險與現行信用證交易原則是密不可分的。也就是說，現行的原則給信用證欺詐者提供了可以利用的間隙。信用證交易三原則為：(1)開證行為第一付款人；(2)信用證自治；(3)表面嚴格相符。任何信用證風險的出現都是因為在信用證交易中違背了這三個原則或鉆了三個原則的空子。

信用證與其他結算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于：它將本由進口商履行的支付貨款的義務，轉到銀行身上，由銀行來履行此項義務，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進口商也能按時收到貨運單據并及時提取貨物。因其以銀行信譽向出口商提供付款保證，所以比一般的商業信用更為可靠，從事國際貿易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得方便。因此，自其誕生以來，日益受到各國貿易商的青睞，甚至被譽為“國際商業的生命液”。

這一付款方式并非盡善盡美，由于信用證適用領域的跨國性及銀行審單時強調的是信用與基礎貿易分離的書面形式上的認證，銀行的付款與買方的收貨在信用證交易中是兩個毫無瓜葛的環節，因而暴露了信用證特征下存在的明顯局限性。這就給不法分子以可乘之際。據統計，世界上每年因信用證受詐騙而無法收回的貨款，約占總額的2％～5％，金額高達200多億美元，在我國對外貿易中，每年因欺詐造成的經濟損失數目也極其龐大，嚴重影響了我國經濟秩序的安定。

信用證自治原則為一些不法商人留下了可乘之機。“UCP500”中所示：“就性質而言，信用汪與其作為其依據的銷售合同是獨立的交易，即使信用證中有對該合同的任何援引，銀行與該合同無關，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證下其他義務的承諾，不受制于申請人與開證行或與受益人之間在已有關系下產生的索償或抗辯。”“在信用證業務中，各有關當事方所處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為。

表面嚴格相符原則要求信用證與單據之間一致，即所謂“單單一致”。賣方只要提供了符合信用證規定的單據，銀行就得付款。

二、信用證欺詐風險的形式

l、假信用證。欺詐者偽造信用征，騙取貨款。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名／地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等。典型例子：我南方某市魚網公司收到尼日利亞客商寄來的信用證，其金額為6萬美元，開汪行為標準渣打銀行，通知行為國民西敏寺銀行。經過詳細審證和分析，我方銀行人員發現有許多疑點，如信用證的簽字和印簽十分模糊，無法核對其真實性；信用證仍沿用渣打銀行的舊名稱和舊格式。根據經驗，尼日

利亞不法商人常常利用偽造信用證騙取我方貨物。經過我銀行結算人員與上述兩家銀行聯系，證明該信用證是假的。

2、假貨真單。不法商人在貨物名稱或質量上大做文章，弄虛作假，以舊充新，以不實貨物騙取貨款。在我國發生的著名煙草案，廣東和上海的有關公司共損失了500萬美元。我有關公司想購買仰光一級煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉到了瑞士銀行。

3、假單據欺詐。“UCP500”規定：“銀行對于任何單據的形式，完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力或單據中規定的或附加的一股或特殊條件該不負責”。不法商人利用銀行信用i止高度自治原則，要么出具根本沒有貨物的假單據，要么內外勾結，利用假合同，假提單騙取外匯，然后把非法所得向境外轉移，逃避制裁。同時銀行沒有識別單證真假的義務，保險公司也不承擔未上船貨物的索賠，買主的損失往往很難挽回。l98年意大利一詐騙集團連續詐騙溫州4個鋼材合同。該集團對外掛兩塊牌子：一是鋼鐵貿易公司；另一是船運公司，利用這兩個公司的名義偽造提單及其它單據，騙取溫州方案值達l400萬美兀。

4、陷阱信用證／軟條款信用證欺詐。所謂“軟條款”信用征就是開證申請人在信用證中對受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規定。受益人對此條款不易執行或執行后存在很大的風險，開證行也易于解除其作為第一付款人的責任義務，具有較大的欺騙性和隱蔽性。比如：船運公司、船名目的港起運港、裝運日期、裝運指示等必須由開證行隨后通知或改下、確認；受益人必須提交國外商檢機構或開證申請人指定代表簽字的檢驗證或收貨收據；以開證行取得外匯，進口許可證的簽發等作為信用證生效或開證行的付款條件；諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結匯帶來困難，使賣方老是處于被動地位。舉一例子：國內某公司與美方簽訂了一項花崗石供貨合同總金額為1950萬美元，美方在合同簽訂后第16天開立了信用證，但其中規定：“貨物裝運必須在收到申請人通過開證行發出的指定船名指示后才能進行”。我方收到信用證后，即向美方指定人交付了合同履行保汪金260萬美圓，但后來一直未收到開證行的裝運通知，無法按期履行合同，該保證金也無法收回。“軟條款”信用汪詐騙不在于信用證本身的虛假，而是通過設置“陷阱”，使受益人不能如期發貨，不能使用信用證或因單證不符，簽字不符等理由遭開證行拒付。但貨物或預付金、保證金已落入對方之手。

5、不法商人與開證行的不法職員串通行騙。主要有：(1)與開證行不法職員勾結，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；(2)勾結開證行經辦人員，以假合同開立信用證并騙取銀行給付信用證約定的款項；(3)與開證行勾結，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；(4)開證申請人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔保騙取銀行貨款。典型案例：在1993年美籍華人李卓明，以引資為誘餌，與湖北省農行兩名工作人員相勾結。該農行開立了200份以巴拿馬投資公司為受益人的備用信用證，總面值一億美元，然后以備用信用證為擔保向受益人貸款，使我國蒙受了重大損失。因為開證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識破。

6、買賣雙方串通詐騙。這種詐騙誘使銀行陷入某種交易，使銀行蒙受重大損失。

三、開證行倒閉破產的風險

在我國大陸，銀行是實力的象征，資金實力很強大，似乎銀行從來不會存在倒閉破產的風險。

但許多國家與地區則不然，比如巴拿馬、印尼等國家，國家對銀行的管理很松散，名不副實的銀行很多。所以，特別在經濟危機，國內政局不穩定的時候，銀行就很有可能倒閉、整頓。比如重慶某鋼鐵進出口公司，l995年3月10日與香港渝豐貿易公司簽訂方鋼出口合同。3月18日，中安國際有限公司向重鋼開出了不可撤銷跟單信用證，并載明開證行為香港國商銀行，支付行為中國銀行重慶分行。貨物于6月3日交深圳遠大航運公司承運，重鋼取得了全套正本提單。之后，重鋼向中行重慶分行作了出口押匯，取得貨款，而重慶分行向香港國商銀行索償時，發現該行被香港政府強令停止，重慶分行只好收回了全套單據向重鋼行使追索權。

四、結束語

信用證詐騙屬高科技、高智商犯罪。世界上目前沒有一項措施能防止信用證欺詐。但我們可以從以下兩方面提高警惕：(1)銀行從詐騙的方式人手審查：電開信用證密押特征及真偽；信用證有無簽字或簽字能否核對；印簽是否相符；信用證紙張的質量、印刷的顏色是否正常；正副本是否相符；是否有必備條款及內容是否矛盾等。(2)貿易商應注重了解對方的資信情況，如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款(如有對方簽字后才能裝運貨物)等。只要各方齊心協力，不急功近利、不委曲求全，共同營造和諧的貿易環境，是能夠把信用讓的風險降到最低限度的。

第三篇：信用證欺詐及其防范

信用證欺詐及其防范

【摘要】：信用證是一種常見的結算工具，它既可以用于國內貿易，更廣泛地用于國際貿易，素有“國際貿易的血液”之美譽。信用證的最大特點就是銀行通過為買方開立信用證的方式，將銀行信用介入到買賣雙方中，以銀行信用代替了商業信用，從而解決了買賣雙方互不信任的問題。但由于信用證體制不完善，也使信用證欺詐情況很嚴重。研究信用證支付方式的漏洞，總結信用證欺詐的表現形式，分析信用證欺詐存在的原因，制定不同的防范對策，使這種支付方式更好地維護當事人的利益，促進國際貿易和世界經濟的發展。【關鍵詞】：信用證、欺詐、防范

一、信用證欺詐的成因及其特點

（一）信用證欺詐的成因

1、信用證自身存在的問題

信用證的獨立性原則和嚴格相符原則是產生信用證欺詐的主要原因。信用證的獨立性原則和嚴格相符原則是長久以來以UCP為代表的國際慣例所確立的兩條基本原則。基于信用證的獨立性原則，信用證獨立于買賣雙方的貨物買賣合同，銀行只對單據本身的合格承擔責任，而對于國際貨物買賣合同履行中的事情，如貨物的品質、數量、價值以及發貨人、承運人、保險人等的誠信與否、清償能力、資信情況等概不負責。

基于信用證的嚴格相符原則，銀行有義務合理小心地審核一切單據，以確定單據表面上是否符合信用證條款，但嚴格，符原則僅要求而且也只能要求單據在表面上與信用證相符。顯然，這種規定給一些不法外商提供了利用假單據進行欺詐的可乘之機，他們可以偽造有關單據使其與信用證表面相符，從而取得貨款。開證行因受信用證這一規定的約束而不去追查出口商是否真的提供了貨物或者貨物是否與買賣合同相符。1

2、打擊信用證欺詐行為的國際立法薄弱

關于信用證欺詐問題，目前國際立法相當薄弱。國際貿易公約至今還沒有出現關于信用證欺詐方面的條款。國際貿易慣例雖然涉及到一些，但已有的規定相當的軟弱無力，沒有強力的約束作用，遠遠不足以打擊信用證欺詐。國際商會作為一個民間非政府組織又無法對銀行做出強制性的規定，雖然其制定的“跟單信用證統一慣例”在解決國際貿易爭議中起著重大的作用。但多次的更新仍然不能改變信用證的本質特征，讓不法分子仍然有機可乘。2

3、高科技的發展使得信用證欺詐更加容易發生

參見陳洋：《信用證中的欺詐形式及防范措施研究》安徽農業大學經濟管理學院畢業論文

參見狄俊峰,劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》金融經濟,2008,(08)國際貿易的程序復雜繁多，涉及到銀行、海關、保險、港口、商檢等方方面面。現代高新技術的發展，使得偽造單據及信用證非常容易和逼真。國際貿易中買賣雙方相隔較遠，難以了解交易對方的履約能力和信譽，再加上國際買賣合同的履約時間長，這些都給不法分子偽造單據提供了有利的條件。

4、當事人缺乏防范意識和有效的防范措施

相當一部分信用證欺詐的發生源于受害的當事人自身的問題，他們對信用證缺乏深刻地理解，認為信用證交易就是絕對安全的，沒有防范意識。還有一部分受害者對信用證欺詐有防范意識，對信用證交易也有一定深刻的認識，但是對于一些手段高明、隱蔽性極強的欺詐無法防范。3

5、信用證的軟條款問題

信用證的軟條款，是指在開立信用證時附帶的限制性條款，這種條款可以使得開證行隨時免除其付款責任或者將開證行的獨立的、第一性的付款責任歸于申請人的控制下。所以這些軟條款的存在使受益人很可能會遭遇拒付貨款的風險。這種軟條款產生的初衷是為了維護申請人和開證行利益的，但后來也成為了不法分子詐騙受益人的最好工具之一。目前，中國的銀行界和貿易界部分人士亦將軟條款信用證視為一種信用證欺詐行為。

（二）信用證欺詐的特點

1、國際性

信用證支付是國際貿易支付的主要方式之一。國際貿易是在世界各國間進行的,跨洋越界,涉及的范圍極為廣泛,一般都涉及兩個以上國家。由此發生的信用證詐騙案件自然也會涉及兩個或兩個以上國家,而且行騙者和受害者往往處于不同國度,訴訟必然帶有涉外因素,涉及到國家間法律沖突與司法協助問題。

2、復雜性

信用證業務不僅涉及到眾多處于不同國家的當事人,而且涉及到眾多的環節以及國際慣例、法律和復雜的專業技術知識。而且隨著電訊技術的飛速發展,詐騙手段也不斷更換翻新,且時常各種手段交織在一起,更具隱蔽性、多樣性和復雜性,給防范和偵查增加了難度,調查處理更為艱難。

3、多重非法性

通常,信用證詐騙都具有一定的貿易背景,發生在國際貿易過程中。信用證詐騙不僅具有犯 3參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》.法制與社會,2009,(1).罪性質,而且具有民商法意義上的違約和侵權性質,構成多重的非法性。4

二、信用證欺詐的類型

（一）適用偽造、變造的信用證或者附隨的單據、文件。5

該種行為最重要的特征就是虛假性。也就是說其信用證和單據是假的。假冒的信用證一般有以下特點：無密押電開信用證;電開證使用第三家銀行密押,而第三家銀行確認沒有加押;信用證的簽字無從核對;信用證隨付印鑒式樣是假冒的;開證行名稱、地點不明;單據要求寄往第三家銀行,而第三家收單行是不存在的。6這是進口商引誘出口商發貨騙取貨物的方式，即對出口商不利。

而偽造的單據作為信用證詐騙中最常見的一種方式，是因為銀行處理的只是單據，與合同、貨物無關，沒有保證單據真實性的責任，導致中間環節出現錯誤。進口商向銀行付款后才發現無貨可提或提取的是假貨。這種欺詐侵害的是進口商的利益。

（二）使用作廢的信用證

信用證存在自身的時效性，一旦過了相應的期限，那么信用正就不再具有有效性，行為人適用已經過期或者無效的信用證來騙取財物，是不符合信用證要求的，這是一種欺詐行為，不具有法律效力。

（三）托運人和承運人相互勾結的共同欺詐

如果賣方發運的貨物有重大缺陷,有可能已被船長批注,提單成為不清潔提單。一般情況下除非信用證明確規定可接受不清潔提單,否則是不可能議付的。賣方為了避免損失,便與承運人互相勾結,以保函形式換取承運人的清潔提單,詐騙收貨人。

（四）以其他方法進行信用證詐騙活動的

主要是指利用“軟條款”信用證進行金融詐騙的行為。軟條款就是指開證申請人在申請開立信用證時，故意設置一些隱蔽性的“陷阱”條款，以便在交易中將受益人處于不能主動解決意外的境地，而開證申請人或開證行就可以以這種隱蔽性的條款為由，拒付款項。

三、如何防范信用證欺詐

（一）欺詐例外

信用證欺詐一直是困擾信用證業務的一大世界性難題。為了遏制和應對信用證欺詐，美國法院首先確立了欺詐例外原則。其后很快就被世界各國法院所普遍接受和遵循。4

57參見顧民：《國際貿易詐騙與防范(案例啟示)》中國對外經濟貿易出版社1993年12月 參見謝嵐平：《國際貿易中信用證詐騙與防范》.時代經貿,2006年11月.6參見顧民：《國際貿易詐騙與防范(案例啟示)》中國對外經濟貿易出版社1993年12月 7參見張芳：《論國際貿易中的信用證詐騙》商業文化 2012年6月 所謂“欺詐例外”，是指在肯定獨立抽象性原則的前提下，允許銀行在存在欺詐的情況下，不予付款或承兌匯票，法院亦可頒發禁止支付令對銀行的付款或承兌予以禁止。欺詐例外即是對獨立抽象性原則的一種限制或修正，即在出現受益人欺詐的情況下，該一般性原則不再適用。欺詐例外之“欺詐”的構成要件如下：

1、欺詐一般應是受益人的行為。它包括受益人本人實施的行為，也包括受益人之受托人或受雇人實施的行為，還包括受益人與其他人的共謀行為。受益人進行欺詐主要有偽造單據或在單據中作虛假陳述或記載。

2、欺詐應達到實質性的程度。在給予欺詐例外的救濟時應從嚴掌握，不能以“只要虛假即構成欺詐”為依據，而應視單據上的虛假陳述是否會剝奪申請人的基本合同利益。

3、欺詐必須是有充分證據證明已經實際發生的行為，即欺詐已經成立并被證實，而不僅僅是懷疑或聲稱。8

（二）當事人的防范對策

1、開證申請人的防范對策

在交易之前要仔細做好對交易對象的資信、信譽等方面的調查，盡量掌握對方的信息，特別是對對方的信譽問題要認真的調查。

選擇安全、合適的貿易術語。貿易術語規定了買賣雙方的權利和義務，選擇何種貿易術語對自己來說是最安全、最合適的，要看具體的情況，若對出口商沒有安全感，則需要盡量使用F組貿易術語，這樣對船公司、銀行和保險公司的選擇權就可以歸于自己的控制之下。

明確訂立信用證條款，付款前嚴格審核相關單據，仔細鑒別單據的真偽，防止出口商惡意欺詐。此外，如果可能的話，可以親自或委托可靠的代理人到裝運港當場驗貨并監督裝船，這樣同樣可以避免出口方用所謂的“貨物”進行欺詐。9

2、受益人的防范對策

受益人要仔細審核貨物買賣合同中的信用證條款。收到信用證后，要認真審核，嚴格遵守“單單一致，單證一致”，發現不對的地方時要及時修改，在修改信用證條款式應當慎重，仔細斟酌，最大程度避免潛在的風險。

選擇安全、合適的貿易術語。根據實際情況，出于自身利益和安全的考慮，可以使用CIF術語，力爭自己對船公司、銀行和保險公司的選擇權。

使用保兌信用證。保兌行充當和承擔第一付款人的責任，受益人便可不用擔心遭拒付的 89參見陳安：《國際經濟法學（第四版）》北京大學出版社 2009年5月 參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》法制與社會,2009, 風險。

3、銀行的防范對策

銀行在處理信用證業務時，要明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務；樹立付款責任的風險意識，提高內部員工的業務素質；加強對開證環節的審核，加強對企業客戶資信的調查；選擇資信良好的銀行作為業務伙伴等。

（二）完善信用證體制

信用證應該具有統一格式并和紙幣一樣具有有效的防偽措施，其他的相關單據也要有可靠的防偽措施，避免不法分子偽造單據；審貨是信用證流程缺失的一點，所以銀行有必要拓寬服務范圍，讓審單和審貨都成為自己的義務，進口方可以將貨物的規格、樣品圖片等資料提供給銀行，銀行代其行使審查權。

（三）完善信用證的相關法規，加強國際合作

信用證業務具有國際性和復雜性，不僅涉及不同國家的不同當事人，而且還涉及到眾多的環節及國際慣例、法律和復雜的專業知識，各國法律對信用證欺詐的態度也不統一，解決這一問題需要各國的密切合作、團結一致，這涉及到每個國家的利益。各國的法律由于法系和各自文化的不同，而國際慣例雖然受到各國的廣泛認可，但缺乏強制力和約束力。鑒于這一點，國際慣例的效力有必要上升到法律效力的高度，同時各國協調各自不同的利益需要，在現有的法律、公約、慣例基礎上制定出一套相對完善的、適合各國的國際貿易法律。

（四）規避信用證軟條款導致的欺詐

首先，要認真審證。國際商會有一套標準的信用證范本，可以要求開征申請人據此標準開立信用證，對信用證中的各項條款仔細審閱，盡量拒絕使用軟條款信用證。其次，對開證申請人的資質進行深入的調查，對開證行的選擇做出限定，這主要是防止申請人和開證行的合謀欺詐。最后，尋求專業人士幫助。信用證軟條款欺詐本來就十分隱蔽、防不勝防，千慮難免一失，有經驗的專業人士參與審證，不法分子的欺詐很難成功。10

（五）司法保全要保證度

目前世界各國基本上是把對信用證的司法保全作為遏制和消除信用證欺詐的主要手段。盡管司法保全是遏制信用證欺詐的一種有效手段，但必須掌握一個適當的度。保持度所需要的條件有：

1、必須有充分證據證明實質性欺詐成立。

2、必須有可能造成難以挽回的損害。申請人必須證明，由于缺乏其它合適的法律救濟手段，10狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經濟 2008 如果不頒發禁付令將給其造成難以挽回的損失。

3、必須只能針對實施欺詐或對欺詐負有責任的人采取司法保全。1

1參考文獻

書籍：

[1]吳百福：《進出口貿易實務教程》 上海人民出版社 2006年1月

[2]顧民：《國際貿易詐騙與防范（案例啟示）》 中對外經濟貿易出版社 1993年12月 [3]金賽波：《中國信用證法律和重要案例點評》 對外經濟貿易大學出版社 2002年第一版 [4]黎孝先：《國際貿易實務》北京對外經濟貿易出版社 2007年 [5]陳治東：《國際貿易法》北京高等教育出版社 2009年 [6]梁琦：《國際結算》北京高等教育出版社 2009年 期刊

[1]余皓潔：.《信用證“欺詐例外”原則適用的局限性及改進》商業時代,2008 [2]鄭麗娜：《信用證欺騙的原因、危害及防范》法制與社會 2009 [3]狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經濟 2008 [4]石冬蓮：《信用證欺詐及出口企業的風險防范》 商業現代化 2005 [5]薛靜：《信用證欺詐及其防范》 中國期刊網 1008-5645（2007）-0028-04

11參見陳安：《國際經濟法學（第四版）》北京大學出版社 2009年5月

第四篇：關于國際貿易結算中信用證詐騙案例剖析畢業論文

關于國際貿易結算中信用證詐騙案例剖析論文關鍵詞：跟單信用證；貨權憑證；打包貸款；議付陷井；軟條款；苛刻條款；開證押金；質押

論文摘要：文章全面系統地剖析摘述了國際貿易結算中不法分子相互句結，利用信用證進行金融詐騙產生的原因，并根據我國金融、外貿工作的實際情況提出了應對和防止利用信用證進行詐編的相關措施。

隨著我國加人WTO和國際交往的日益增多，全球經濟一體化進程的加快及國際分工的逐漸深化，國家之間發生的貨幣收付越來越多，當前世界上跨國間每天發生數千億美元的國際結算業務。

當前跨國間貨物交付數量巨大，交易額驚人的買賣交割主要得益于國際貿易結算中在經常不斷地使用不可撤消的跟單信用證(Irrevocable Documentary L/C)和保函(Bonds)這兩個重要的銀行“產品”，以單據(Documents)作為支付媒介，才使跨國間互不相識的買賣雙方能消除互不信任，順利實現商品與金錢的交換(Exchange)。

一、信用證業務的基本概念

信用證業務中的跟單信用證是指一家銀行根據進口商的請求和指令所作出在滿足信用證條款和條件下，憑指定的單據向出口商保證付款的一項約定。因此，信用證是開征行作為信用媒介有條件的付款承諾。一般說來受益人取款的前提是“單單相符”和“單證相符”，其含義是“提供的單據符合信用證的條款要求，并且通過單據證明信用證所有條款、條件已被執行”。故此受益人(出口商)要交

付的單據中包含“物權憑證”(Titleto the goods)。進口商(開汪申請人)向開證銀行(Issuing Bank)付款后取得全套裝運單據(shippingDocuments)也就取得了貨物的擁有權。然而，信用證eg業務本身卻存在著一個致命弱點—即容易產生欺詐，導致利用信用證進行金融詐騙的案件屢屢發生。那是由于信用證業務的特點所決定—開證行是以提交相符單據為付款條件，又只管單據表面相符而不管貨物交付的真實情況，這就為那些犯罪分子利用空頭信用證(沒有貨物交付)的假單據向銀行騙取巨額資金而留下了隱患。另一方面，信用證業務項下“打包貸款”業務，又為外貿公司的某些犯罪嫌疑人和不法外商相互勾結，或以融資方式，利用國外銀行開立的虛假信用證向議付行抵押貸款，騙取巨額貸款留下伏筆。

二、L/C詐騙案件回顧

1993年4月1日中國農業銀行河北省街水地區中心支行行長趙金榮等人擅自越權對外開出200份一年期，不可撤消可轉讓的總金額為100億美元的備用信用證，險些被國內外勾結的犯罪分子打著融資的旗號作為向銀行詐騙巨額資金的工具，一旦得逞將使我國承受巨額損失。

1995年由武漢僑港實業發展公司同韓國三一貿易公司暗中勾結，開出一份不可撤消的保兌的跟單即期信用證，并委托湖北省中原國際貿易公司代理出口一批價值43000美元全棉漂白被套至韓國。該外貿公司在不知曉事實真相的情況下，利用自己良好的銀企關系，以該信用證向招商銀行武漢分行作為抵押而“打包貸款”人民幣250元，按雙代理合同撥付給指定生產企業一一湖北省絲綢工業公司。而事后，武漢僑港實業發展公司，法人代表和平卻暗地非法將全部款項提現外逃，至今尚未被抓獲歸案。

2000年由武漢市中級人民法院公開審理一宗金融詐騙案件，是四川南德公

司董事長牟其中與湖北省輕工業品進出口公司某業務員暗中勾結，并串通不法港商，簽置虛假進口貿易合同，并利用虛假進口貨物單據，騙取中國銀行湖北省分行對外開出多份進口遠期承兌信用證，累計從該銀行騙取金額高達二千多萬美元，盡管牟其中已伏法，判處無期徒刑，但給銀行和外貿公司帶來不可估量的經濟損失。

2001年，2月22日武漢市中級法院又以信用證詐騙罪判處廣東林偉哲有期徒刑10年，巧合的是，這位詐騙國家3000余萬資產的巨騙，使用的手法與有“大陸首騙”之稱的牟其中當年的信用證詐騙方法極其相似，且均在武漢作案。林偉哲預付湖北省服裝進出口公司200萬元，后者委托中國銀行武漢分行，向中國銀行紐約分行開出了金額折合1398萬人民幣的信用證。在美國的企美公司將信用證貸款辦理貼現后現金全部被林偉哲存人自己的賬戶。同時，林偉哲又以相同手段將省服裝進出口公司開出的2449萬余元信用證貸款據為其私有，除后來私下歸還服裝進出口公司1000萬元及650萬保證金，林偉哲共騙取湖北省服裝進出口公司3000余萬元。教訓深刻。

三、利用信用證詐騙原因剖析

金融詐騙案件的產生和其它經濟案件一樣有其深刻的社會歷史根源。它是多種復合因素的產物。既有社會經濟政治因素，又有金融管理方面的因素，主要原因如下所述:

1、犯罪分子巧妙利用信用證結算業務中所存在的弊端或利用信用證業務的操作規程，與國外不法商人或港澳地區商人勾結，通過國內外有關銀行開具各種不同種類信用證，借以實現金融詐騙的目的。

2、銀行部分從事國際結算業務的工作人員法制觀念淡薄，只圖局部眼前利益，一味追求國際結算業務量和工作業績，輕信詐騙分子的花言巧語和經不起糖衣炮彈的侵襲，在金錢與女色面前喪失原則，缺乏主見性或經不起犯罪分子拉攏腐蝕，而使犯罪分子有機可趁。

3、銀行工作人員缺乏對信用證業務實施諸環節的跟蹤、監控與協調。一經“打包貸款”，資金貸出后只是消極等待外貿公司的單據議付，或僅憑單據的“表面真實性，而不過問業務進展，盲目劃撥和劃付資金。

4、金融部門負責人缺乏從嚴把關，過問所經營業務的詳情。致使部分工作人員因各種關系占據一定的重要崗位，他們缺乏在國際結算方面應具備的理論知識和實務操作技能等方面的基本素質。這也是金融詐騙頻頻發生的重要原因之一。

5、社會環境也是金融系統產生詐騙案件的客觀因素。

四、應對和防止利用信用證進行金融詐騙的對策

1、應立足于金融工作特點，切實做到從源頭上認識利用信用證進行金融詐騙發生的根源和特點，把預防和綜合治理放在金融系統內部來考慮。同時近一步加大執法執紀力度，司法部門要縱深介人重大金融詐騙的偵察、取證和公開審判，這是嚴厲和懲治犯罪、違法、違紀行為強有力手段，也是遏制金融詐騙案件發生的重要措施。

2、銀行應加強對進出口公司的資信調查，建立外貿公司借貸資金資信檔案，掌握外貿公司家底、資產狀況、流動資金及資產負債率。對資產負債率高，資信狀況不佳，進出口業務運轉不暢，甚至資不抵債的外貿公司要嚴格控制其信貸規模及額度。在進口信用證開立申請時，要求外貿公司提供金額開證押金或提供相

關“質押”和“擔保”，以減少銀行所承擔的風險和杜絕詐騙風險。

3、銀行應加強與外貿公司之間的銀企使用。協助進口商爭取以下FOB貿易術語成交，由國內知名國際外運公司派船或安排裝運港接貨事宜，有效防止單據議付中出現的假物權憑證—海運提單(Bill of Lading)o并對進口商開證前、開證后及單據議付中的“三期管理”進行嚴格審核及監測。

4、對外貿公司提供的出口信用證，銀行要加強“審證”、“改證”環節的管理。凡信用證中出現“軟條款”或“苛刻條款”應及時提醒外貿公司請進口商予以“改證”，刪除這些難以議付的壁壘，謹防“議付陷井”。否則，銀行不予打包貨款。

5、銀行應嚴格控制打包貸款規模和信貸額度，降低信用證抵押貸款的額度標準。將進口開證押金和質押有機結合，注意裝運單據中貨權憑證一海運提單(Bill of Lading)的審核與調查，杜絕虛假單據，加強對外貿公司單證議付的審查與管理，嚴格執行單證一致，單單一致，嚴格相符原則。凡有不符合的單據應拒絕議付，因為任何不符點的出現都會危及到信用證的兌付而被開證行拒付。

第五篇：關于對外貿易中信用證的欺詐與防范的研究

關于對外貿易中信用證的欺詐與防范的研究

信用證，英文稱為documentarycrdits(跟單信用證)lettersofcredit(信用證)或commercialcredits(商業信用證)。國際商會統一慣例(UCP)簡單地稱之為“credits"’。實際上他們都是指一種有銀行應買方申請而向賣方(受益方)發出的由銀行保證在收到符合要求的單證時支付貨款的信用函件。實是一種付款的安排，也是當今國際貿易結算中使用最普遍的支付工具之一。

隨著我國市場經濟的發展，國際貿易逐漸繁榮，信用證結算的應用也日漸頻繁。與之伴隨而來的是信用證詐騙犯罪也不斷增加，給國家和經濟組織造成了巨大的經濟損失，而且擾亂了金融市場秩序。眾所周知“中國是外國賣方利用假證行騙的主要受害國”，所以對信用證詐騙的犯罪做出系統研究十分必要，以利于對其進行有效防范和打擊。本文擬對此做出淺顯的分析和探討。

一、信用證詐騙犯罪的界定

關于對信用證詐騙犯罪的界定，學界并無太大分歧，學者較多的是將其核心內容界定為“利用信用證進行詐騙活動”或是“利用信用證進行詐騙活動的行為”。筆者認為，對信用證詐騙犯罪的界定應首先考慮刑法的相關規定，并以之為依據。我國《刑法》第195條規定“有以下情形之一，進行信用證詐騙活動?”，可見《刑法》基本是用“利用信用證進行詐騙活動”，與“進行信用證詐騙活動”意思是極為相似的。筆者認為二者有細微的差別仍需引起注意，“利用信用證”的前提是“有信用證”。無論其信用證是真是假，至少形式上是有信用證，然后才能談到如何“利用”信用證。如果依照“利用信用證”的思路來界定信用證詐騙活動就有可能與《刑法》的相關規定發生沖突，比如：某一出口商謊稱由買方需要的資源，騙的買方信用證，但沒有利用此信用證去進行其他詐騙活動。此種情形是否屬于信用證詐騙犯罪?顯然是的因為我國《刑法》第195條規定的進行信用證詐騙活動的第三項便是“騙取信用證的”，所以通過詐騙取得信用證的行為本身就已是信用證詐騙犯罪行為。

而且，“利用信用證的詐騙活動”并不一定都是單純的信用證詐騙犯罪。比如前述案例中出口商取得信用證后，又以此信用證為抵押去騙取銀行的貨款。那么其后一個騙取貨款的行為是千真萬確地“利用信用證”了，但很明顯單看其后一個行為的話，應屬“貨款詐騙罪”，而非信用證詐騙罪。

可見，依“利用信用證”的思路來定義信用證詐騙罪是不夠嚴密的。筆者認為，純粹的信用證詐騙犯罪是，在信用證結算貿易中，單位或個人使用偽造、編造的信用證或其附隨單據、文件的：使用作廢的信用證、騙取信用證，或者以其他方式進行信用證詐騙活動。純粹的信用證詐騙犯罪必須是在信用證結算貿易中進行的，至少表面上應該如此。也許并不存在真實的貿易，一切都是行為時所編造虛構的，但在形式上其應該是在進行信用證結算貿易的過程中。對于此問題下文中將詳細討論，在此不作過多闡釋。必須注意的是筆者在此非常謹慎地用了“純粹”一詞，因為在此以外的情形下也可能出現與信用證有牽連的犯罪，但能否將其界定為信用證詐騙犯罪是值得研究的。

二、信用證詐騙犯罪的主要形式

依我國《刑法》第195條之規定進行信用證詐騙活動主要有以下幾種形式：

(一)用偽造、變造的信用證或其附隨單據文件

此種形式的犯罪變現為，行為人冒用銀行名義，甚至以虛構的銀行名義開據信用證。或是編造、更改信用證條款進行詐騙活動。也可以表現為偽造、變造的信用證或者其附隨的單據的文件，用以騙取信用證下的款項。值得注意的是，必須是行為人使用了偽造、變造的信用證或其附隨的單據、文件，才能構成信用證詐騙罪。筆者認為此議不妥，如果只有偽造、變造行為而無使用行為，也未指使、策劃、參與他人的使用行為，應屬于“偽造、變造金融票證罪”的范疇。其次，必須注意“使用”的范圍。必須是用于結算過程中(至少形式上是)才能確定是純粹的信用證詐騙罪。否則即使使用也不一定構成此罪，甚至不一定屬于犯罪。例如，行為人對信用證進行挖補、描繪、復制等活動，將其用于工藝品制作或者純粹是為了自我欣賞，顯然不能視為其為犯罪行為。如果行為人偽造、變造信用證后送給他人或賣給他人，也不宜將其定為信用證詐騙罪。如果行為人沒有“偽造、變造”行為而只有“使用”行為，而使用的范圍有脫離了貿易結算過程，比如使用經過偽造、變造的信用證支抵押貨款。這確定是詐騙行為，且與信用證有關，但此種行為與騙取信用證下款項的行為有較為明顯的區別，且《刑法》對“貨款詐騙罪”也已有專章規定，所以也不宜將其簡單的歸入信用證詐騙犯罪之中。

還應注意的一個問題是，若行為人不以真正的信用證為藍本，而自行設計、制造出我國金融體系中根本存在的所謂“信用證”，用以實施騙取錢財的活動行為，則不能以偽造、變造信用證論處，也只能構成詐騙罪。0此種行為不能構成信用證詐騙罪是比較明顯的。因為此時的所謂“信用證”根本不可能用于貿易結算過程中，到銀行騙取貨款也是不可能的。從實質上講，此類型的案件根本與信用證無關，因而只能構成普通的詐騙罪。

(二)使用作廢的信用證

作廢的信用證，主要是指已過期的信用證、無效的信用證。有學者主張經他人涂改的信用證也歸入作廢的信用證，0筆者認為經他人涂改的信用證歸入偽造、變造的信用證比較適宜。使用作廢的信用證進行詐騙活動的是信用證詐騙犯罪的一種表現形式。

(三)騙取信用證

屬于信用證詐騙犯罪的騙取信用證的行為主要有兩類：一是虛構交易事實或隱瞞事實真相，欺騙銀行，騙取銀行為其開具信用證。此類行為主要是申請人在申請信用證時采取了欺負手段。另一類是作為賣方的行為人采用欺詐的手段，誘使他人開具自己為受益人的信用證行為。此種情況下的行為人大多以騙的信用證上的受益人身份為目的。從而利用信用證進行其他犯罪活動。如果脫離了貿易結算過程或者說行為人不是以貿易行為作為掩護，而在其他情形下騙取信用證，則不應將其界定為信用證詐騙罪了。例如，甲是信用證的受益人，在其持有信用證期間，乙用其他的欺詐手段取得了甲的信用證。乙的行為能否認為是信用證詐騙罪呢?筆者認為將其認定為～股詐騙行為較為適宜。

(四)其他方法進行信用證詐騙活動

其他形式的信用證詐騙活動主要是指申請人在開具信用證時設置“陷阱”，制造一些隱蔽性條款。是申請人或開證銀行具有單方面的主動權，能夠阻止信用證生效或能夠阻撓基礎合同的正常履行。這就是所謂的“軟條款”信用證。利用“軟條款”信用證大多以騙取保證金、傭金、雙倍返還定金等為目的。

三、信用證詐騙犯罪的特征

(一)信用證詐騙犯罪的特征

首先，信用證詐騙犯行為侵犯了公私財產的所有權。作為詐騙犯罪的一種，行為人實施信用證詐騙的目的便是非法騙取公私財物。銀行或公司、企業的財物被騙必將給國家、企業或個人的經濟利益帶來損失。所以其侵犯公私財物的所有權是無需多論的。

其次，信用證詐騙擾亂了國家金融管理秩序和國際貿易結算制度。信用證是銀行開具的承諾付款的保證，實際是銀行信用對商業信用的一種補充。其目的在于通過運用一個或多個銀行的金融技能及信譽，加速國際間付款的進行。已經成為國際貿易中極為重要的付款方式，信用證詐騙活動使信用證本省的信譽受到破壞也就造成了對信用證結算這種支付方式的破壞。同時也有損銀行信用和銀行的正常業務程序和管理秩序。

(二)信用證詐騙犯罪主觀上應為直接故意

有的學者主張應將“以非法占有為目的”作為信用證詐騙犯罪的主觀要件，有的學者主張不必要行為人“以非法占有為目的”只需將直接故意作為其主觀要件。筆者也支持有后一種觀點。《刑法》中既然并未要求信用證詐騙犯罪的行為人“以非法占有為目的”，那么，只要其實直接故意地實施了信用證詐騙行為，就可以認定其構成本罪。至于其主觀目的則完全不是罪與非罪的標準了。

四、關于信用證詐騙犯罪的防范的一點看法

信用證詐騙犯罪的社會危害性極大。信用證結算的金額都比較高，所以一旦被騙就要承受巨大的經濟損失。而且信用證的結算發生在國際貿易中，所以一旦遭到詐騙就難以補救。因此說“這種不幸事件必然是預防勝于治療”。

但信用證制度本身的特點就決定了，要從制度上防止信用證詐騙實際是不可能的。有些人錯誤地認為銀行能在防止詐騙的問題上發揮作用，事實上卻不是這樣的。“銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、虛假性或法律效力，或對于單據中載明或附加的一般及特殊條件，概不負責：銀行對任何單據中有關貨物的描述或對貨物發貨人、承運人、保險人或其他任何人的誠信或行為或清償能力、行為能力或資信狀況，概不負責”所以要防范信用證詐騙犯罪只能依靠當事人自身。

首先，無論是買方還是賣方部應該注意提高自己的專業知識和業務水平。必須對信用證制度有準確地把握，有足夠的航運知識，有可疑的情況下，能夠利用航運技巧來避免風險。

其次，要注重收集信息，建立起便捷、時效的信息通道。尤其是對國際商會翻出的避開某些公司、某些貨源的警告，以及與之交易的公司的資信狀況或船舶公司的運營狀況都必須收集到足夠的及時的信息，并對之做出準確地分析。

最后，還必須要有足夠的警惕性，防止因疏忽而給犯罪分子以可乘之機。

信用證制度，是一項比較復雜的結算制度，在法律適用上也比較復雜。信用證詐騙犯罪也因此更加難以防范。而其社會危害性又極大，因此有必要對信用證詐騙犯罪進行深入研究，以對其進行有效防范和打擊。以期保護國際結算制度的健康發展，從而促進我國市場經濟的繁榮。

2011.11.14