第一篇：銀行在信用證交易中面臨的欺詐風險及防范范文

銀行在信用證交易中面臨的欺詐風險及防范

信用證欺詐是一種嚴重影響當代國際貿易的一種非暴力犯罪，然而在各種信用證欺詐中，以銀行為欺詐對象的欺詐比較普遍，且極大的危害著銀行的信譽及利益，也給國際貿易帶來了極大的風險，因而對以銀行為目標的信用證欺詐的防范與制裁迫在眉睫，本文以法律和金融兩方面對這種欺詐方式的原因、方式與適用法律進行了論述，并提出了一些防范與救濟的措施。

作者：陳曦

指導教師：吳曉明

關鍵詞：信用證 欺詐 銀行 貿易融資 無貿易背景的信用證

信用證是指銀行根據買方的申請，開給賣方的，承諾在賣方提供了與信用證相符的單據之時即支付貨款的書面憑證。在信用證的流轉過程中，銀行的作用是舉足輕重的，正因為銀行信用的加入，才保證了被譽為“國際貿易的生命液”的信用證的流轉順暢和國際貿易的整體進程，但是，信用證欺詐頻頻發生，其中，有些不法之徒正是利用了信用證自身的一些制度，達到了欺詐銀行的目的，使信用證欺詐中出現了新的形式，這類詐騙在信用證詐騙中占有很大的比重，“據IBSA統計，在國際騙案中，29%是銀行成為受害者，”①且近幾年在我國大陸頻頻發生，造成了極大的經濟損失。對此筆者就該問題進行探討，希望對銀行在信用證交易過程中保護自身利益和打擊信用證詐騙提供幫助。

一、以銀行為欺詐對象的信用證欺詐的方式

（一）開立無貿易背景的信用證（騙取信用證）

開立無貿易背景的信用證，在某種情況下也即為騙取信用證，騙取信用證，即指行為人通過虛構事實或者隱瞞事實真相，欺騙銀行為其開具信用證的行為，是銀行在信用證交易過程中所面臨的最大的欺詐風險，很多不法目的往往在信用證的運轉過程中得以實現。其手段主要有以下幾種：

1、開證申請人與受益人共謀欺詐銀行

發生于1998年震驚全國的“泰明詐騙案”即為一例，被告彭海生彭海懷在1992—1997年間在深圳香港兩地注冊數十家公司，并均為其所實際操縱，并在1996—1997年間，在沒有任何貿易背景的情況下，編造虛假的購買事實，并偽造各種單證，到有關銀行騙開信用證，開證金額為6970多萬美元，之后拿到信用證貼現款項后逃之夭夭，造成開證行墊付，扣除開證時的保證金515萬多美金，開證行損失5754萬美元。顯然這類欺詐的特點是開證人交納差額保證金，并在沒有任何基礎交易的背景下欺詐開證行開證后，“利用國內開證行一般不審單，只問開證申請人是否承兌的制度漏洞”②，將提示開證行付款或承兌的權利把握在手中，順理成章的將開證行的墊款或議付行的付款或其他銀行的融資款項送到與自己合謀或實際為自己控制的受益人手中，而代價僅僅是開證行中的與開證金額相比微不足道的保證金，值得一提的是，如果欺詐雙方卷走的是議付行的付款或貼現行等融資銀行的融資款項，作為開證人擔保人的開證行，仍有義務向議付行和融資行償還款項，而成為實際的受害人。

2、開立遠期信用證

一些無貿易背景的信用證的真實目的是套匯、逃匯、非法融資，這些行為不像前一種所述的是典型的以非法占有銀行財產為目的的信用證欺詐行為，而是一些基于其他目的的不法行為，雖然主觀上并沒有損害銀行利益的故意，但客觀上也給銀行造成了損失，如“銀行為無貿易背景的匯入款結匯、出具核銷專用聯，受到處罰的風險”③，以及開立假遠期信用證進行融資，開證行所承擔的融資的風險。

（二）利用貿易融資對銀行進行欺詐

在騙取信用證之基礎上，欺詐者往往利用融資方式以達到從銀行詐取款項的目的，如果利用差額保證金騙取信用證是欺詐銀行的準備過程，則貿易融資即為欺詐銀行的實現過程。在各種貿易融資方式中，打包放款和出口押匯往往是騙子最為熱衷的欺詐銀行的方式也是銀行所承擔被欺詐風險最大的融資方式。

1、利用銀行的信用證打包放款業務進行欺詐

信用證打包放款(Packing Credit),是指出口方銀行在出口商提供貨運單據之前憑其提供的進口方銀行開來的信用證作為抵押向其發放貸款的融資行為。這種融資行為本身是具有一定風險的合法金融行為，但是，在特定的條件下這種融資風險往往就是不法分子的目的所在，比如，在無貿易背景且開證保證金不足的情況下開立的信用證，如果被用來進行打包放款，則打包放款銀行所抵押的不過是廢紙一張，欺詐者在拿到融資款項時其欺詐銀行的目的就已達到了，而利用偽造、變造或已過有效期的信用證申請打包放款也能達到同樣的效果。

2、利用信用證出口押匯

利用信用證出口押匯欺詐銀行，也是銀行所面對的比較嚴重的欺詐風險。出口押匯（Outward Bill Credit）又叫買單或買票（Bill Purchased）。是出口方銀行對出口商有追索權的購買貨權的購買貨權單據的行為。通常出口商出具質押書（Letter of Hypothecation），“在押匯關系中，押匯申請人是將全套單據質押給銀行，銀行享有的是債權和質押權”④, 因而不同與議付，一旦信用證遭到拒付，銀行可根據質押書主張債權及質押權。這種制度也同樣為信用證欺詐提供了便利，欺詐人以騙取出口押匯行的款項為目的，因而其所開立的信用證通常都會遭到拒付，而當銀行開始著手處理申請出口押匯人質押的各種單據和貨物時，會發現這些貨物的價值根本無法償清押匯融資數額，而申請押匯人早已不知去向或者申請破產，因而，出口押匯也是通常欺詐銀行的手段之一。

3、利用其他貿易融資方式欺詐銀行

其他貿易融資方式包括進口押匯(Inward Bill)、票據貼現(Discounting)、銀行遠期保函等，都可能被對銀行財產有非份之想的不法之徒所利用進而達到欺詐銀行的目的。融資本身就給銀行帶來一定的金融風險，一旦這種風險被欺詐者利用，從根本上說，一旦所開立的信用證是基于差額保證金的擔保開立的，則無疑對銀行來說，其欺詐風險是巨大的致命的。同時，如果因信用證抵押提供融資的融資行與開證行為不同的銀行，融資行可以通過向開證行追索而將欺詐風險轉移給開證行，則最終欺詐風險仍由開證行承擔。

（三）偽造、變造或使用已過有效期的信用證欺詐銀行的方式欺詐銀行

欺詐人利用偽造、變造或作廢的信用證，直接向銀行申請議付、融資等，一旦銀行因疏忽而沒有盡到應盡的注意義務，而上當受騙，也得承擔損失。

二、以銀行為欺詐對象的信用證欺詐的發生原因

（一）一般原因

1、像所有可能發生的信用證欺詐一樣，信用證自身具有的獨立性原則是銀行在信用證流轉過程中被欺詐的基本原因，根據UCP500所規定的信用證獨立性原則，銀行只要信用證規定與所有單據表面相符的責任，即在信用證所規定的所有單據與信用證條款相符的情況下，銀行就有義務付款、承兌、支付匯票或履行信用證下的義務，這些規定的銀行的義務，給欺詐行為提供了便利的條件。

2、銀行自身的財力也是吸引騙子們進行欺詐的原因，眾所周知，一般商家，企業的財力當然無法和銀行的財力相提并論，如果冒同樣的風險進行信用證詐騙，騙子們從銀行騙取的資金數額往往是從其他貿易商人們處騙取的金額所望塵莫及的，因而也同樣促使了銀行被欺詐的可能性。

3、銀行的信譽是銀行生存發展的根基，一旦發生欺詐，無論銀行自身是否有過失，無論欺詐既遂或未遂，款項追回與否，款項的數額多少，都會影響到銀行的信譽，因而，很多銀行在被騙之后往往“家丑不可外揚”，心甘吃啞巴虧，因而其他銀行失去了因此而得到警示的機會。

4、涉外因素也是造成銀行在信用證交易中遭到詐騙的原因，因各國法律制度、法律規定不同、銀行成立的法律標準不同，所以，我國銀行很難確認國外的合作銀行的成立是否正規，其資信是否令人信服，由于對國外的交易銀行的不了解也極有可能造成欺詐，尤其是交易雙方或受益人與當地的銀行合謀進行欺詐。

5、信用證是用于國際貿易的支付手段，因而在信用證交易過程中極有可能涉及多個國家，一旦發生了信用證詐騙，必然導致國際訴訟，因而也需要解決法律適用、法律沖突、司法協助、引渡等問題，給信用證詐騙引發的訴訟帶來諸多復雜因素和不便，使信用證詐騙更為猖獗。

6、人為的主觀因素，也是銀行成為受害者的原因之一，隨著信用證的不斷廣泛的應用與成熟，及對信用證欺詐有效的打擊與研究，使多數人在防止信用證欺詐中過多的注意到軟條款、預借、倒簽提單等信用證欺詐的手段上，而針對這些買賣雙方中或船方等相關當事人中發生的欺詐進行學術研討等途徑的出的防范措施，較防范以銀行為欺詐對象的措施更為完善成熟，銀行防范信用證欺詐的意識不夠濃厚，尤其是開證申請人與受益人對銀行的欺詐常常讓銀行防不勝防。

7、銀行在審單過程中的操作失誤，對法律及外貿方面的知識不足，也常常讓騙子們得逞。

（二）特殊原因

1、差額保證金的大量存在。這是銀行負擔風險的最根本原因，開證行以其銀行信用而取代開證申請人的商業信用，承諾在所有單據與信用證條款相符的情況下議付或者墊款，是基于開證人在開證行提供的開證擔保金、抵押物為基礎的，但是為了在激烈的競爭中爭取更多的客戶，很多銀行開立差額擔保信用證，即開證人所提供的開證保證金不足開證金額而權憑一定的受信額度開出的多于甚至遠遠多于開證保證金金額的信用證，因而在發生欺詐的情況下保證金根本無法與欺詐人欺詐的款項相比，這就從根本上引發了銀行在信用證交易中被欺詐的可能性。

2、開立信用證和進行貿易融資兩種金融行為的獨立。開證申請人利用差額保證金開立的信用證進行貿易融資是對開證行造成極大欺詐風險的手段，作為開證行，很容易會發現其風險，所以通常利用對開證行申請貿易融資的欺詐手段通常不會得逞，而對于融資行來說，融資行并不能了解其風險的存在，申請融資者當然也不會主動告知融資行信用證是利用差額保證金開立的，即便融資行知道這種風險的存在，也往往認為事不關己，即便發生了欺詐或者破產，融資行也可以從開證行處得到賠償，而如果沒有欺詐發生，融資當然可以從中得到相應的報酬，因而這種對融資行有利無弊的貿易融資，銀行又何樂而不為呢？所以，這種開證行開證與融資行融資的兩個相互獨立的金融體系加大了銀行被欺詐的風險。

三、對利用信用證對銀行進行欺詐的防范措施

（一）銀行向法院申請止付令—信用證欺詐例外原則的銀行適用

所謂信用證欺詐例外原則，是指銀行在一般情況下遵循信用證交易規則，但是如果確有證據證明賣方實施了欺詐行為，銀行可拒絕付款，買方也可要求開證行拒付，或向法院申請辦法止付令對銀行的付款或承兌予以禁止。信用證欺詐例外的理論依據是各國國際司法中規定的公共秩序保留理論，該原則首創于美國1941年的Sztein訴J.Henry Schroder Banking Corp案，并且在各國的司法實踐中得以推廣，也在最大程度上保障了信用證當事人的利益，控制了信用證詐騙的發生，尤其是控制了受益人對開證人的欺詐，在此基礎上，本人認為，在必要的條件下，銀行也可以基于欺詐例外原則，向法院申請止付令，來保障自身的切身利益，尤其在開證申請人與受益人合謀乃至與第三方銀行合謀欺詐銀行時，申請止付令是最有效的保障方式。原因如下：

1、銀行申請止付令的可能性：

（1）銀行是信用證法律關系中的當事人，開證行與買方是擔保關系，與賣方是信用證保證關系，一旦有欺詐發生且可能威脅到自身利益，銀行有權申請止付令。

（2）銀行適用欺詐例外符合適用欺詐例外的范圍，原UCC（Uniform Commercial Code）5—114規定，適用欺詐例外的欺詐范圍包括單據中的欺詐（document is forged or fraudulent）和基礎交易的欺詐(a fraud in the transaction),在買賣雙方合謀欺詐銀行的情況下，其開出的信用證和單據多數情況是既無陷阱條款，也無不符點，可以稱得上是合情合理合法的一套單據，表面上似乎不構成單據中的欺詐，但是，此類欺詐多數為無貿易背景的欺詐，換句話說就是騙開信用證的欺詐，其開證過程是非法的，即信用證本身也是非法的，因而滿足“票據中的欺詐”范圍；另外，如果此類欺詐多為以無貿易背景為基礎的，本人認為，所謂無貿易背景，并非完全的沒有任何基礎貿易，而是帶有不合法特征的貿易，因而必然帶有欺詐性，符合“交易中的欺詐”的范圍。

（3）銀行申請止付令符合適用欺詐例外的條件，適用欺詐例外的欺詐應具有兩個條件：第一，欺詐必須源于單據或者由受益人針對開證人或申請人做出，第二，欺詐必須是實質性的（material），對銀行的欺詐符合該條件。

（4）銀行具有申請止付令的能力。在英國司法實踐中的信用證欺詐例外的一個案例Discount Records Ltd v Barclays Bank Ltd and another,該案中賣方欺詐性地將毫無價值的貨物運送給買方，買方提起上訴要求法院支付止付令，但是“法院認為，如果支付是源于銀行的資金，則原告不能控告”，而“否定了買方有此種能力”，⑤ 也就是說，法院認為，銀行作為支付資金的來源，而具有申請止付令的能力。

2、銀行具有申請止付令的必要性。銀行在掌握了確鑿的證據可以證明開證申請人與受益人共謀欺詐開證行時，開證行則有申請止付令的必要，因為在這種情況下，通常開證行所收到的單證是相符的，也就是說開證行負有付款的義務，但是，如果付款，則受到欺詐，付出的款項很有可能肉包子打狗一去不回，而不付款，則違反了其負有的法律義務，極有可能遭到受益人、議付行或其他權利人的起訴，且會影響到其商業信譽，因而，在銀行負有付款義務的情況下，為了避免自身利益受到損害，銀行應當向法院申請止付令，以排除付款義務。適用欺詐例外的案例：1998年，甘肅省五金礦產進出口公司想某銀行提交一套信用證下單據，同時申請出口押匯，后銀行對該套單據仔細審核確認其提單偽造屬于詐騙，于是不同意押匯并將單據以不符點為由提交開證行，五金礦產公司收到退單后否認詐騙并提出銀行提出的不符點并非實質性不符，拒付理由不成立，而要起訴該銀行。在此情況下，如果在銀行提出拒付之前向法院申請止付令，則不會被惡人先告狀，而將詐騙扼殺于預謀之中。

一些學者認為，UCP500只是商業慣例，并不具有法律效力，開證行享有拒付權，在自身利益被威脅的情況下，銀行可以直接行使拒付權，但是本人認為這種看法過于片面，在一些情況下，的確銀行可以享有拒付權，可以排除UCP500的效力，但是，這種情況下應該是信用證各方當事人在簽訂合同和開立信用證時就以確定排除的，而以銀行為目標的信用證欺詐當然不會排除銀行的付款效力，所以如果并未排除UCP500的法律效力，開證行就負有在單證一致下的付款義務，這也是金融法制化的體現。

（二）金融方面的防范補救

1、在開證行開立差額保證金的信用證時，應在信用證上注明“差額保證金開立”，以提示其他銀行其風險的存在，并且在信用證中加列條款，如果要對該信用證進行融資，須經過開證行的同意，否則，其貿易融資風險由融資行承擔。這樣加強開證行與融資行之間的聯系，保障貿易融資的確實可行性。

2、用證中加付電索條款，電索條款，即帶電匯條款的即期信用證，出口地議付行收到受益人提交的單據與信用證條款核對無誤后，可用電報或電傳要求開證行或付款行立即電匯付款。

3、為了防止無貿易背景的信用證的開立，銀行客戶經理跟蹤調查裝船、制單、寄單過程，以保障貿易、融資的安全，如果客戶經理未盡到應盡的注意義務，則需承擔相應的責任。

4、為保障融資安全，應對申請各種融資的企業進行嚴格的融資的資信審查和開立信用證保證金的審查。

5、對差額保證金開立信用證嚴格控制層層審批，從根本上控制欺詐發生的可能性。并設立“警戒線”制度，即對申請開立差額信用證的企業進行商譽定位，并與申請開立信用證的總開證金額，抵押擔保金額，以及其比例等多個信息數字綜合確定一個對銀行造成威脅的綜合指數，作為“警戒線”，如果超過該綜合指數，則需跟蹤整個信用證及款項的流轉過程。

6、對信用證嚴格審核，包括審核信用證的付款責任，單據條款，所列貨幣的審核。

7、對關系銀行的嚴格審核，包括政治審核（是否屬于我國往來國家的銀行），開證行性質審核，開證行的資信審核。

（三）各國各種貿易監管機構定期信息公布與交流。如“國際商會成立的國際海事局（International Maritime Bureau ,IBM）是專門從事反海事欺詐業務的機構，掌握著一些國際性欺詐集團的有關資料，它每半個月向其會員發送?Newsletter?，報道市場上最新發生的一些詐騙、糾紛案例，另外它還接受其成員的查詢并幫助其進行各種必要的調查”⑥，和國家外匯管理局定期公布一些資信不好的國外銀行的名單，以幫助銀行避免欺詐風險。

（四）行政管理。

1、國家外匯管理局嚴厲禁止打擊無貿易背景的信用證的開立。

2、在銀行國際結算部設立“風險控制科”，專人專門對于各種有可能對銀行造成風險的信用證進行控制或跟蹤，目前，中國銀行國際結算處有這個科室，有待推廣。

3、建立一個類似于證監會的銀行管理監督機構，承擔保障銀行安全的職責，在銀行收到大額的信用證開立或融資時，可以申請該監督機構進行調查審查，或者對銀行的資金或者貿易進行跟蹤，并且監管銀行的各個信用證交易環節是否合法，以保障銀行的安全。筆者很高興這個提議可以和最近剛剛召開的“兩大”建立“銀監會”的決議相一致。

四、救濟措施

（一）金融方面

1、議付行不能確定信用證中是否有欺詐行為時，應推遲放款，先取得開證行的承兌或取得保兌行的保兌后再放款，則可避免因自身的工作失誤而導致的損失。保兌行是指根據開證行的請求在對特定信用證交易加具保兌的銀行，保兌行對信用證一經保兌，其地位相當于開證行。

2、結信用證開證保證金的方式或其他款項等民事財產保全的方式，保護銀行自身的利益。

3、國際信用證糾紛仲裁中心尋求幫助（International Center for letter of Credit Arbitrational Inc）。

（二）對以銀行為詐騙對象的信用證詐騙的調整的法律體系

1、刑法。刑法規定的信用證詐騙罪，即為以非法占有他人財產為目的，虛構事實或者隱瞞事實真相，利用信用證騙取財物的行為。對銀行的信用證欺詐，無論從行為方式還是數額上都足以構成此罪，因而刑法是控制信用證詐騙的主要法律之一。

2、民事訴訟法。“從國內近幾年來裁決信用證詐騙成立并凍結或撤消信用證下付款義務的各案例來看，大多有一個通病—沒有把信用證的開證人追加為訴訟當事人”，“實質上使開證行對外索償的權利被撤消了。開證行沒有列入訴訟主體之列，顯然被剝奪了抗辯權。”⑦，因而，應當在民事訴訟法中將開證行的訴訟地位明確下來，并加以保護。

3、民法中的各種財產保全制度也可以用來救濟銀行詐騙。

4、金融法。在融資情況下，可以由金融法來控制對銀行的欺詐。

5、建立一套類似國際投資擔保的擔保機制，以從銀行因國際結算業務收取的一定收益抽出一小部分建立一個國際性的擔保風險基金，承保因信用證欺詐而給銀行帶來的風險，從而形成國際貿易結算保險制度，如果銀行受到欺詐而遭受損失，可以從該基金中得到一定的賠償，這種機制可以建立在各國主要信用證業務銀行達成一致的基礎上，簽訂“國際貿易結算風險擔保公約”，加以確立，其承保范圍可不限于信用證給銀行帶來的風險。

The Risk and Precaution of L/C Fraud to the Bank Abstract: The L/C fraud is a crime of inviolence which severely suppress the international trade, after all, the L/C fraud with the bank as the target which threaten the reputation and profits of bank is very pervasive, hence taking the precaution and countermeasures is the arrows on the bow.This dissertation is mainly about the reasons, systems and the law applied to the L/C fraud with bank as target in the field of law and finance, and then give some measures of precaution and counteract.Key Words: letter of credit fraud bank financing of trading the L/C of non-trade

（作者：陳曦 生于1982年2月 現為沈陽工業大學 文法學院 法學2000級學生 主要學習方向為國際經濟法）

第二篇：關于國際貿易中信用證欺詐風險與防范

關于國際貿易中信用證欺詐風險與防范

論文摘要：信用證支付方式對國際貿易的開展帶來了便利，也為不法分子欺詐提供了可乘之機。熟悉國際慣例在國際商務中的應用，提高警覺，防范各式各樣欺詐手段和方法，以確保交易安全。

論文關鍵詞：信用證；欺詐手段；風險防范

一、序言

信用證是指銀行(開證行)根據買方(開證申請人)的要求和指示向賣方(受益人)開立的在一定金額內，在規定的期限里，憑規定的單據付款的書面承諾。

信用證業務中的風險與現行信用證交易原則是密不可分的。也就是說，現行的原則給信用證欺詐者提供了可以利用的間隙。信用證交易三原則為：(1)開證行為第一付款人；(2)信用證自治；(3)表面嚴格相符。任何信用證風險的出現都是因為在信用證交易中違背了這三個原則或鉆了三個原則的空子。

信用證與其他結算方式(匯付、托收)相比，最大的好處就在于：它將本由進口商履行的支付貨款的義務，轉到銀行身上，由銀行來履行此項義務，從而保證了出口商能迅速安全地收回貨款，進口商也能按時收到貨運單據并及時提取貨物。因其以銀行信譽向出口商提供付款保證，所以比一般的商業信用更為可靠，從事國際貿易的買賣雙方以及作為付款人的銀行也都由此獲得方便。因此，自其誕生以來，日益受到各國貿易商的青睞，甚至被譽為“國際商業的生命液”。

這一付款方式并非盡善盡美，由于信用證適用領域的跨國性及銀行審單時強調的是信用與基礎貿易分離的書面形式上的認證，銀行的付款與買方的收貨在信用證交易中是兩個毫無瓜葛的環節，因而暴露了信用證特征下存在的明顯局限性。這就給不法分子以可乘之際。據統計，世界上每年因信用證受詐騙而無法收回的貨款，約占總額的2％～5％，金額高達200多億美元，在我國對外貿易中，每年因欺詐造成的經濟損失數目也極其龐大，嚴重影響了我國經濟秩序的安定。

信用證自治原則為一些不法商人留下了可乘之機。“UCP500”中所示：“就性質而言，信用汪與其作為其依據的銷售合同是獨立的交易，即使信用證中有對該合同的任何援引，銀行與該合同無關，且不受其約束。因此，一家銀行作出付款，承兌并支付匯票或議付及／或履行信用證下其他義務的承諾，不受制于申請人與開證行或與受益人之間在已有關系下產生的索償或抗辯。”“在信用證業務中，各有關當事方所處理的只是單據，而不是單據所涉及的貨物、服務或其他行為。

表面嚴格相符原則要求信用證與單據之間一致，即所謂“單單一致”。賣方只要提供了符合信用證規定的單據，銀行就得付款。

二、信用證欺詐風險的形式

l、假信用證。欺詐者偽造信用征，騙取貨款。如電開證無押密，信用證簽字偽造，開證行行名／地址不詳或者為騙取銀行抵押貸款而盜用銀行名義開立的信用證等。典型例子：我南方某市魚網公司收到尼日利亞客商寄來的信用證，其金額為6萬美元，開汪行為標準渣打銀行，通知行為國民西敏寺銀行。經過詳細審證和分析，我方銀行人員發現有許多疑點，如信用證的簽字和印簽十分模糊，無法核對其真實性；信用證仍沿用渣打銀行的舊名稱和舊格式。根據經驗，尼日

利亞不法商人常常利用偽造信用證騙取我方貨物。經過我銀行結算人員與上述兩家銀行聯系，證明該信用證是假的。

2、假貨真單。不法商人在貨物名稱或質量上大做文章，弄虛作假，以舊充新，以不實貨物騙取貨款。在我國發生的著名煙草案，廣東和上海的有關公司共損失了500萬美元。我有關公司想購買仰光一級煙草，并與港商簽訂了一份合同，港商拿到合同后到處打聽煙草貨源，最后找到一印度商人并簽訂了合同。中方以該印商為受益人開出了信用證。貨到港后打開一看，里邊竟是爛貨。等我方追查到該商人的帳戶，除少量錢外，大多轉到了瑞士銀行。

3、假單據欺詐。“UCP500”規定：“銀行對于任何單據的形式，完整性、準確性、真實性、偽造或法律效力或單據中規定的或附加的一股或特殊條件該不負責”。不法商人利用銀行信用i止高度自治原則，要么出具根本沒有貨物的假單據，要么內外勾結，利用假合同，假提單騙取外匯，然后把非法所得向境外轉移，逃避制裁。同時銀行沒有識別單證真假的義務，保險公司也不承擔未上船貨物的索賠，買主的損失往往很難挽回。l98年意大利一詐騙集團連續詐騙溫州4個鋼材合同。該集團對外掛兩塊牌子：一是鋼鐵貿易公司；另一是船運公司，利用這兩個公司的名義偽造提單及其它單據，騙取溫州方案值達l400萬美兀。

4、陷阱信用證／軟條款信用證欺詐。所謂“軟條款”信用征就是開證申請人在信用證中對受益人作出的不符國際慣例或明顯有失公平的規定。受益人對此條款不易執行或執行后存在很大的風險，開證行也易于解除其作為第一付款人的責任義務，具有較大的欺騙性和隱蔽性。比如：船運公司、船名目的港起運港、裝運日期、裝運指示等必須由開證行隨后通知或改下、確認；受益人必須提交國外商檢機構或開證申請人指定代表簽字的檢驗證或收貨收據；以開證行取得外匯，進口許可證的簽發等作為信用證生效或開證行的付款條件；諸如此類的陷阱信用證往往給賣方順利結匯帶來困難，使賣方老是處于被動地位。舉一例子：國內某公司與美方簽訂了一項花崗石供貨合同總金額為1950萬美元，美方在合同簽訂后第16天開立了信用證，但其中規定：“貨物裝運必須在收到申請人通過開證行發出的指定船名指示后才能進行”。我方收到信用證后，即向美方指定人交付了合同履行保汪金260萬美圓，但后來一直未收到開證行的裝運通知，無法按期履行合同，該保證金也無法收回。“軟條款”信用汪詐騙不在于信用證本身的虛假，而是通過設置“陷阱”，使受益人不能如期發貨，不能使用信用證或因單證不符，簽字不符等理由遭開證行拒付。但貨物或預付金、保證金已落入對方之手。

5、不法商人與開證行的不法職員串通行騙。主要有：(1)與開證行不法職員勾結，隱瞞真相，獲得信任后讓銀行為其開立信用證；(2)勾結開證行經辦人員，以假合同開立信用證并騙取銀行給付信用證約定的款項；(3)與開證行勾結，制造信用證條款障礙行騙受益人與通知行；(4)開證申請人騙取銀行為其開立備用信用證，然后憑其作擔保騙取銀行貨款。典型案例：在1993年美籍華人李卓明，以引資為誘餌，與湖北省農行兩名工作人員相勾結。該農行開立了200份以巴拿馬投資公司為受益人的備用信用證，總面值一億美元，然后以備用信用證為擔保向受益人貸款，使我國蒙受了重大損失。因為開證行的參與，此類詐騙潛在的危害性大，而且不易防范，騙局在得手前不易識破。

6、買賣雙方串通詐騙。這種詐騙誘使銀行陷入某種交易，使銀行蒙受重大損失。

三、開證行倒閉破產的風險

在我國大陸，銀行是實力的象征，資金實力很強大，似乎銀行從來不會存在倒閉破產的風險。

但許多國家與地區則不然，比如巴拿馬、印尼等國家，國家對銀行的管理很松散，名不副實的銀行很多。所以，特別在經濟危機，國內政局不穩定的時候，銀行就很有可能倒閉、整頓。比如重慶某鋼鐵進出口公司，l995年3月10日與香港渝豐貿易公司簽訂方鋼出口合同。3月18日，中安國際有限公司向重鋼開出了不可撤銷跟單信用證，并載明開證行為香港國商銀行，支付行為中國銀行重慶分行。貨物于6月3日交深圳遠大航運公司承運，重鋼取得了全套正本提單。之后，重鋼向中行重慶分行作了出口押匯，取得貨款，而重慶分行向香港國商銀行索償時，發現該行被香港政府強令停止，重慶分行只好收回了全套單據向重鋼行使追索權。

四、結束語

信用證詐騙屬高科技、高智商犯罪。世界上目前沒有一項措施能防止信用證欺詐。但我們可以從以下兩方面提高警惕：(1)銀行從詐騙的方式人手審查：電開信用證密押特征及真偽；信用證有無簽字或簽字能否核對；印簽是否相符；信用證紙張的質量、印刷的顏色是否正常；正副本是否相符；是否有必備條款及內容是否矛盾等。(2)貿易商應注重了解對方的資信情況，如公司是否存在、合同條款是否完備、是否存在無法履行的條款或限制其按期履行合同的條款(如有對方簽字后才能裝運貨物)等。只要各方齊心協力，不急功近利、不委曲求全，共同營造和諧的貿易環境，是能夠把信用讓的風險降到最低限度的。

第三篇：信用證欺詐及其防范

信用證欺詐及其防范

【摘要】：信用證是一種常見的結算工具，它既可以用于國內貿易，更廣泛地用于國際貿易，素有“國際貿易的血液”之美譽。信用證的最大特點就是銀行通過為買方開立信用證的方式，將銀行信用介入到買賣雙方中，以銀行信用代替了商業信用，從而解決了買賣雙方互不信任的問題。但由于信用證體制不完善，也使信用證欺詐情況很嚴重。研究信用證支付方式的漏洞，總結信用證欺詐的表現形式，分析信用證欺詐存在的原因，制定不同的防范對策，使這種支付方式更好地維護當事人的利益，促進國際貿易和世界經濟的發展。【關鍵詞】：信用證、欺詐、防范

一、信用證欺詐的成因及其特點

（一）信用證欺詐的成因

1、信用證自身存在的問題

信用證的獨立性原則和嚴格相符原則是產生信用證欺詐的主要原因。信用證的獨立性原則和嚴格相符原則是長久以來以UCP為代表的國際慣例所確立的兩條基本原則。基于信用證的獨立性原則，信用證獨立于買賣雙方的貨物買賣合同，銀行只對單據本身的合格承擔責任，而對于國際貨物買賣合同履行中的事情，如貨物的品質、數量、價值以及發貨人、承運人、保險人等的誠信與否、清償能力、資信情況等概不負責。

基于信用證的嚴格相符原則，銀行有義務合理小心地審核一切單據，以確定單據表面上是否符合信用證條款，但嚴格，符原則僅要求而且也只能要求單據在表面上與信用證相符。顯然，這種規定給一些不法外商提供了利用假單據進行欺詐的可乘之機，他們可以偽造有關單據使其與信用證表面相符，從而取得貨款。開證行因受信用證這一規定的約束而不去追查出口商是否真的提供了貨物或者貨物是否與買賣合同相符。1

2、打擊信用證欺詐行為的國際立法薄弱

關于信用證欺詐問題，目前國際立法相當薄弱。國際貿易公約至今還沒有出現關于信用證欺詐方面的條款。國際貿易慣例雖然涉及到一些，但已有的規定相當的軟弱無力，沒有強力的約束作用，遠遠不足以打擊信用證欺詐。國際商會作為一個民間非政府組織又無法對銀行做出強制性的規定，雖然其制定的“跟單信用證統一慣例”在解決國際貿易爭議中起著重大的作用。但多次的更新仍然不能改變信用證的本質特征，讓不法分子仍然有機可乘。2

3、高科技的發展使得信用證欺詐更加容易發生

參見陳洋：《信用證中的欺詐形式及防范措施研究》安徽農業大學經濟管理學院畢業論文

參見狄俊峰,劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》金融經濟,2008,(08)國際貿易的程序復雜繁多，涉及到銀行、海關、保險、港口、商檢等方方面面。現代高新技術的發展，使得偽造單據及信用證非常容易和逼真。國際貿易中買賣雙方相隔較遠，難以了解交易對方的履約能力和信譽，再加上國際買賣合同的履約時間長，這些都給不法分子偽造單據提供了有利的條件。

4、當事人缺乏防范意識和有效的防范措施

相當一部分信用證欺詐的發生源于受害的當事人自身的問題，他們對信用證缺乏深刻地理解，認為信用證交易就是絕對安全的，沒有防范意識。還有一部分受害者對信用證欺詐有防范意識，對信用證交易也有一定深刻的認識，但是對于一些手段高明、隱蔽性極強的欺詐無法防范。3

5、信用證的軟條款問題

信用證的軟條款，是指在開立信用證時附帶的限制性條款，這種條款可以使得開證行隨時免除其付款責任或者將開證行的獨立的、第一性的付款責任歸于申請人的控制下。所以這些軟條款的存在使受益人很可能會遭遇拒付貨款的風險。這種軟條款產生的初衷是為了維護申請人和開證行利益的，但后來也成為了不法分子詐騙受益人的最好工具之一。目前，中國的銀行界和貿易界部分人士亦將軟條款信用證視為一種信用證欺詐行為。

（二）信用證欺詐的特點

1、國際性

信用證支付是國際貿易支付的主要方式之一。國際貿易是在世界各國間進行的,跨洋越界,涉及的范圍極為廣泛,一般都涉及兩個以上國家。由此發生的信用證詐騙案件自然也會涉及兩個或兩個以上國家,而且行騙者和受害者往往處于不同國度,訴訟必然帶有涉外因素,涉及到國家間法律沖突與司法協助問題。

2、復雜性

信用證業務不僅涉及到眾多處于不同國家的當事人,而且涉及到眾多的環節以及國際慣例、法律和復雜的專業技術知識。而且隨著電訊技術的飛速發展,詐騙手段也不斷更換翻新,且時常各種手段交織在一起,更具隱蔽性、多樣性和復雜性,給防范和偵查增加了難度,調查處理更為艱難。

3、多重非法性

通常,信用證詐騙都具有一定的貿易背景,發生在國際貿易過程中。信用證詐騙不僅具有犯 3參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》.法制與社會,2009,(1).罪性質,而且具有民商法意義上的違約和侵權性質,構成多重的非法性。4

二、信用證欺詐的類型

（一）適用偽造、變造的信用證或者附隨的單據、文件。5

該種行為最重要的特征就是虛假性。也就是說其信用證和單據是假的。假冒的信用證一般有以下特點：無密押電開信用證;電開證使用第三家銀行密押,而第三家銀行確認沒有加押;信用證的簽字無從核對;信用證隨付印鑒式樣是假冒的;開證行名稱、地點不明;單據要求寄往第三家銀行,而第三家收單行是不存在的。6這是進口商引誘出口商發貨騙取貨物的方式，即對出口商不利。

而偽造的單據作為信用證詐騙中最常見的一種方式，是因為銀行處理的只是單據，與合同、貨物無關，沒有保證單據真實性的責任，導致中間環節出現錯誤。進口商向銀行付款后才發現無貨可提或提取的是假貨。這種欺詐侵害的是進口商的利益。

（二）使用作廢的信用證

信用證存在自身的時效性，一旦過了相應的期限，那么信用正就不再具有有效性，行為人適用已經過期或者無效的信用證來騙取財物，是不符合信用證要求的，這是一種欺詐行為，不具有法律效力。

（三）托運人和承運人相互勾結的共同欺詐

如果賣方發運的貨物有重大缺陷,有可能已被船長批注,提單成為不清潔提單。一般情況下除非信用證明確規定可接受不清潔提單,否則是不可能議付的。賣方為了避免損失,便與承運人互相勾結,以保函形式換取承運人的清潔提單,詐騙收貨人。

（四）以其他方法進行信用證詐騙活動的

主要是指利用“軟條款”信用證進行金融詐騙的行為。軟條款就是指開證申請人在申請開立信用證時，故意設置一些隱蔽性的“陷阱”條款，以便在交易中將受益人處于不能主動解決意外的境地，而開證申請人或開證行就可以以這種隱蔽性的條款為由，拒付款項。

三、如何防范信用證欺詐

（一）欺詐例外

信用證欺詐一直是困擾信用證業務的一大世界性難題。為了遏制和應對信用證欺詐，美國法院首先確立了欺詐例外原則。其后很快就被世界各國法院所普遍接受和遵循。4

57參見顧民：《國際貿易詐騙與防范(案例啟示)》中國對外經濟貿易出版社1993年12月 參見謝嵐平：《國際貿易中信用證詐騙與防范》.時代經貿,2006年11月.6參見顧民：《國際貿易詐騙與防范(案例啟示)》中國對外經濟貿易出版社1993年12月 7參見張芳：《論國際貿易中的信用證詐騙》商業文化 2012年6月 所謂“欺詐例外”，是指在肯定獨立抽象性原則的前提下，允許銀行在存在欺詐的情況下，不予付款或承兌匯票，法院亦可頒發禁止支付令對銀行的付款或承兌予以禁止。欺詐例外即是對獨立抽象性原則的一種限制或修正，即在出現受益人欺詐的情況下，該一般性原則不再適用。欺詐例外之“欺詐”的構成要件如下：

1、欺詐一般應是受益人的行為。它包括受益人本人實施的行為，也包括受益人之受托人或受雇人實施的行為，還包括受益人與其他人的共謀行為。受益人進行欺詐主要有偽造單據或在單據中作虛假陳述或記載。

2、欺詐應達到實質性的程度。在給予欺詐例外的救濟時應從嚴掌握，不能以“只要虛假即構成欺詐”為依據，而應視單據上的虛假陳述是否會剝奪申請人的基本合同利益。

3、欺詐必須是有充分證據證明已經實際發生的行為，即欺詐已經成立并被證實，而不僅僅是懷疑或聲稱。8

（二）當事人的防范對策

1、開證申請人的防范對策

在交易之前要仔細做好對交易對象的資信、信譽等方面的調查，盡量掌握對方的信息，特別是對對方的信譽問題要認真的調查。

選擇安全、合適的貿易術語。貿易術語規定了買賣雙方的權利和義務，選擇何種貿易術語對自己來說是最安全、最合適的，要看具體的情況，若對出口商沒有安全感，則需要盡量使用F組貿易術語，這樣對船公司、銀行和保險公司的選擇權就可以歸于自己的控制之下。

明確訂立信用證條款，付款前嚴格審核相關單據，仔細鑒別單據的真偽，防止出口商惡意欺詐。此外，如果可能的話，可以親自或委托可靠的代理人到裝運港當場驗貨并監督裝船，這樣同樣可以避免出口方用所謂的“貨物”進行欺詐。9

2、受益人的防范對策

受益人要仔細審核貨物買賣合同中的信用證條款。收到信用證后，要認真審核，嚴格遵守“單單一致，單證一致”，發現不對的地方時要及時修改，在修改信用證條款式應當慎重，仔細斟酌，最大程度避免潛在的風險。

選擇安全、合適的貿易術語。根據實際情況，出于自身利益和安全的考慮，可以使用CIF術語，力爭自己對船公司、銀行和保險公司的選擇權。

使用保兌信用證。保兌行充當和承擔第一付款人的責任，受益人便可不用擔心遭拒付的 89參見陳安：《國際經濟法學（第四版）》北京大學出版社 2009年5月 參見鄭麗娜：《信用證詐騙的原因、危害及防范》法制與社會,2009, 風險。

3、銀行的防范對策

銀行在處理信用證業務時，要明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務；樹立付款責任的風險意識，提高內部員工的業務素質；加強對開證環節的審核，加強對企業客戶資信的調查；選擇資信良好的銀行作為業務伙伴等。

（二）完善信用證體制

信用證應該具有統一格式并和紙幣一樣具有有效的防偽措施，其他的相關單據也要有可靠的防偽措施，避免不法分子偽造單據；審貨是信用證流程缺失的一點，所以銀行有必要拓寬服務范圍，讓審單和審貨都成為自己的義務，進口方可以將貨物的規格、樣品圖片等資料提供給銀行，銀行代其行使審查權。

（三）完善信用證的相關法規，加強國際合作

信用證業務具有國際性和復雜性，不僅涉及不同國家的不同當事人，而且還涉及到眾多的環節及國際慣例、法律和復雜的專業知識，各國法律對信用證欺詐的態度也不統一，解決這一問題需要各國的密切合作、團結一致，這涉及到每個國家的利益。各國的法律由于法系和各自文化的不同，而國際慣例雖然受到各國的廣泛認可，但缺乏強制力和約束力。鑒于這一點，國際慣例的效力有必要上升到法律效力的高度，同時各國協調各自不同的利益需要，在現有的法律、公約、慣例基礎上制定出一套相對完善的、適合各國的國際貿易法律。

（四）規避信用證軟條款導致的欺詐

首先，要認真審證。國際商會有一套標準的信用證范本，可以要求開征申請人據此標準開立信用證，對信用證中的各項條款仔細審閱，盡量拒絕使用軟條款信用證。其次，對開證申請人的資質進行深入的調查，對開證行的選擇做出限定，這主要是防止申請人和開證行的合謀欺詐。最后，尋求專業人士幫助。信用證軟條款欺詐本來就十分隱蔽、防不勝防，千慮難免一失，有經驗的專業人士參與審證，不法分子的欺詐很難成功。10

（五）司法保全要保證度

目前世界各國基本上是把對信用證的司法保全作為遏制和消除信用證欺詐的主要手段。盡管司法保全是遏制信用證欺詐的一種有效手段，但必須掌握一個適當的度。保持度所需要的條件有：

1、必須有充分證據證明實質性欺詐成立。

2、必須有可能造成難以挽回的損害。申請人必須證明，由于缺乏其它合適的法律救濟手段，10狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經濟 2008 如果不頒發禁付令將給其造成難以挽回的損失。

3、必須只能針對實施欺詐或對欺詐負有責任的人采取司法保全。1

1參考文獻

書籍：

[1]吳百福：《進出口貿易實務教程》 上海人民出版社 2006年1月

[2]顧民：《國際貿易詐騙與防范（案例啟示）》 中對外經濟貿易出版社 1993年12月 [3]金賽波：《中國信用證法律和重要案例點評》 對外經濟貿易大學出版社 2002年第一版 [4]黎孝先：《國際貿易實務》北京對外經濟貿易出版社 2007年 [5]陳治東：《國際貿易法》北京高等教育出版社 2009年 [6]梁琦：《國際結算》北京高等教育出版社 2009年 期刊

[1]余皓潔：.《信用證“欺詐例外”原則適用的局限性及改進》商業時代,2008 [2]鄭麗娜：《信用證欺騙的原因、危害及防范》法制與社會 2009 [3]狄俊峰，劉鳳蘭：《淺談信用證欺詐及其防范》 金融經濟 2008 [4]石冬蓮：《信用證欺詐及出口企業的風險防范》 商業現代化 2005 [5]薛靜：《信用證欺詐及其防范》 中國期刊網 1008-5645（2007）-0028-04

11參見陳安：《國際經濟法學（第四版）》北京大學出版社 2009年5月

第四篇：國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析

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國際貿易中信用證結算欺詐及其防范案例分析

某外貿公司與香港公司達成了一筆1019公噸鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板，金額約20萬美元的交易。支付條件為即期信用證，規定為2月和3月。不久，中國銀行廣州分行很快開出了信用證，規定了商品的名稱和規格、數量、重量和裝運期等。中國船運公司應托運人請求，向其發運了48個集裝箱，供其裝貨和加封。3月24日承運人簽發了“已裝船”清潔提單，3月25日，香港方寄單至中國銀行，并且香港的中國船運公司“海星”號輪到達黃埔。集裝箱明顯完好，封條未動。但啟封以后，發現箱內只有充滿臟水的鐵桶，沒有鍍錫鐵皮和鍍鋅薄板。3月30日，收貨人立即將該欺詐行為通知了中國銀行，并要求其通知指定的議付銀行。但中國銀行收到一份香港銀行打來的電傳，說已根據提示匯票和單據支付了貨款。這時，外貿公司發現商業發票與提單兩者不符：即信用證內的商品發票中要求規格為50厘米，而提單內規格為50毫米。4月14日，我方提出，香港議付銀行可以行使追索權，向出口商索回貨款。3天以后，中國銀行又收到香港議付銀行的電傳，說中國銀行提出償還貨款的要求超過了允許的合理時間，因此，要求中國銀行（開證行）立即償付。中國銀行無奈作了償付。

來源：考試吧（Exam8.com）2008年3月11日 【考試吧：中國教育培訓第一門戶】

一、買賣雙方要做到的相關程序是：

(一)買賣雙方簽訂買賣合同，約定以即期跟單議付信用證方式支付付款。(二)開證申請人（外貿公司）根據合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。

(三)開證行根據申請書內容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地銀行（中國銀行）。

(四)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人（香港公司）。

(五)受益人審核信用證內容與合同規定相符后，按信用證規定裝運貨物、備妥單據并開出匯票，在信用證有效期內，送議付行議付。

(六)議付行按信用證條款審核單據無誤后，把貨款墊付給受益人。(七)議付行將匯票和貨運單據寄開證行或其特定的付款行索償。(八)開證行核對單據無誤后，付款給議付行。

(九)開證行通知開證人付款贖單，進口商驗單后付款。(十)開證行將單據交給進口商，進口商憑以提貨。

二、此案例中的外貿公司應做到以下幾點：

(一)外貿公司在要求中國銀行簽發信用證時，應先對受益人的資金情況和信用情況進行調查。按照現行《跟單信用證統一慣例》（國際商會第600號出版物，簡稱UCP600），銀行所處理的是單據，而不是貨物，他們只是按照信用證規定審核單據。因此，賣方很可能制作假單據。如果外貿公司在合作之前就調查清楚香港公司的資信情況就可以避免這次的損失了。

(二)由于香港與大陸近在咫尺，并且當地有許多中國公司和一些中國的銀行，買方完全可以委托一家中國公司于裝載貨物之前或期間當場對貨物進行檢驗。如果外貿公司可以及時的發現貨物與合同規定不符的問題，就可以避免問題的發生。----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

(三)外貿公司和中國銀行在發現受騙以后，審單太慢，發現嚴重不符點后向香港銀行索償時已過了銀行審單合理時間（7天）。其應該在發現不符后就及時向香港銀行提出所發現的問題。

(四)在國際貿易活動中，買賣雙方可能互不信任，買方擔心預付款后，賣方不按合同要求發貨；賣方也擔心在發貨或提交貨運單據后買方不付款。因此需要兩家銀行做為買賣雙方的保證人，代為收款交單，以銀行信用代替商業信用。所以，案例中的中國銀行在這一活動中所使用的工具就是信用證。信用證結算方式把由進口商履行付款責任，轉為由銀行來履行付款，保證出口商安全迅速收到貨款，買方按時收到貨運單據。自出現信用證以來，這種支付方式發展很快，并成為國際貿易中普遍采用的主要支付方式。但是，從此案例的情況來看，建立在銀行信用基礎上的信用證方式尚存在著各種陷阱與欺詐，信用證內在交易的基本原則存在導致欺詐產生的理論缺陷，內潛著很強的欺詐風險。因此，此外貿公司需要正確運用信用證結算方式和采取有效防范信用證結算欺詐的措施。

(五)外貿公司應該清楚的了解信用證欺詐的構成 ：

一般，信用證欺詐的構成應具備以下條件：

1.信用證一個或幾個當事人主觀上是出于故意，既明知其欺詐行為可能使另一方當事人陷于錯誤認識，并希望另一方當事人基于這種錯誤認識而為一定行為。

2.客觀上欺詐的一方有積極的欺詐行為，如偽造虛假情況或蒙蔽事實真相，明知該做法會給對方造成損害還去作為的行為。

3.受欺詐人基于錯誤認識做了某種顯然使自己處于不利地位的行為。應當指出的是，在信用證欺詐中行為人的主觀故意性是區別于買賣合同中一般違約的重要特征，在違約行為中，違約人不存在利用信用證方式欺詐對方并使對方產生錯誤認識的故意。

如果外貿公司在操作的過程中，嚴格的做到以上五點，就不會被香港公司所欺詐。

三、外貿公司該如何處理信用證結算中可能存在的問題：(一)單證不一致”的處理

單證不一致，即單據繕制沒有完全符合信用證明規定。這是最常見的事故。其結果就是直接導致不符點，甚至導致單據被拒付。單證完全按照信用證要求出具。對于不是自己出具，而是第三方如貨運公司出具的提單一類，事先務必與他們仔細核對草稿，并書面確認。拿到正本以后，再檢查一次，看是否與確認的草稿一致。出現問題的，在分清責任的同時，火速更換。對于日期實效方面的不符，請貨運公司協作。對于國家機構比如商檢局出具的單據，不易靈活處理，因此要慎重一些。如果信用證條款中對這類單證有特別要求的，先與商檢機構溝通咨詢，看是否能滿足客戶要求。無法完全滿足的，堅決要求修改信用證條款。因外貿市場靈活多變，品質要求也參差不齊，對于商檢局提出異議的產品，可以通過“客戶確認”的保函形式協商解決。(二)“單單不一致”的處理

單單不一致，指同一套單證里不同單據相同欄目的內容不一致。這個問題通常是由于部門分工協作制單中的疏漏造成的。審單證的時候，不但要逐張審核，還可以“橫”審，即比對不同單證同一欄目內容。在貿易過程中，收到信用證后----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。

四、香港公司（出口商）在貿易中應該這樣做：

(一)從受益人的角度看，應該從嚴審核來證和制備單據。信用證業務具有銀行信用介入商業信用的特點，受益人向銀行提交單據請求付款時，所有單據必須符合信用證的條款，才構成開證行確定的付款承諾。即使只是對信用證條款稍有背離，銀行也有權拒收不符單據。

(二)在貿易過程中，收到信用證后應立即與合同核對，看看條款是否比合同要求嚴格，能否辦到，不行的話應及時和進口商聯系并且協商，在辦妥之前不要急于發貨，否則就會陷于被動。最好的解決辦法是銀貿的通力合作。應當嚴把單據關。在信用證業務中，受益人應當嚴把單證質量關，嚴格按照信用證來制作單據，完成制單后應仔細復核，做到“單單一致、單證一致”，可以將除提單之外的單據提前制好以后先交到議付行進行預審，若有不合格就等待提單簽發以后繪制合格再正式交給議付行。與銀行審單“嚴格符合”的原則相適應，對貿易企業制單也提出了更高的要求。制單工作必須以銀行審單工作依據的原則為基礎，做到單證、單單、單貨三相符，即信用證的條款必須在單據上體現，各種單據之間必須相互一致，單據與貨物一致。

(三)信用證（Letter of Credit,以下簡稱L/C）的最大好處是提供了一個可靠的帳房――付款人，這就是銀行，而且是指定的某大銀行。如果他拿到的L/C不符合買賣合同，他就可以終止合同而不付運，另外再索賠。如果符合買賣合同，且沒有特別難以達到的要求的，他拿到后，做一些該做的事情如找船等，在最后一天的付運期之前把合同要求數量的某一品種的貨物付運出去，然后取得一套單證，其中包括最重要的提單(以下簡稱B/L)，即可前往結匯。L/C要求的一般是清潔的B/L，要求B/L的內容和L/C的內容一致。因此，香港公司要嚴格按合同準時如數付運貨物，否則拿到與L/C不一致的 B/L就無法結匯了。而在此案例中，外貿公司由于發現問題是已經超過了銀行審單合理時間，所以最終迫于無奈作了償付。當然，在案例中香港公司利用與合同不符的貨物欺詐外貿公司的做法是錯誤的。

五、防范信用證結算欺詐風險的措施 ：

由案例中跟單信用證詐騙的各種情況來看，詐騙分子的行騙對象主要是外貿公司，而受害者還涉及出口方銀行。其如果能夠和外貿公司應密切配合，采取切實有效的措施，即可避免或減少上類詐騙案的發生。綜合上述案例，我們可以汲取教訓，在貿易過程中，無論是進口商亦或是出口商，都可實施如下防范對策：

（一）．銀行的防范

對于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關鍵的作用，有效地發揮銀行的審----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

單把關作用，應當從以下幾個方面著手：

1.銀行作為信用證的開證行或通知行，都應明確自身的責任和義務，為客戶提供有效、周到的服務，尤其是開證行在收到信用證之后必須核對簽字或密押，確定真實無疑，杜絕假冒信用證。在受益人不知道如何審證時，銀行應對收到信用證的延誤、殘缺或其他差錯向開證行進行查詢與澄清，避免軟條款信用證。

2.銀行應當建立健全內部各項規章制度和自律機制，加強風險防范意識，加強內部員工的法律意識和提高他們的業務素質。內部員工素質的提高是銀行進行防范的各項措施的基礎，也是防止內部人員與不法分子同謀進行欺詐的一個重要前提。

3.銀行在辦理信用證業務時，除了嚴格執行國家外匯管理政策外，同時還可以通過對經常客戶建立開證檔案，認真統計這些客戶以往開立信用證的情況，也可以通過運用自身廣泛的分支機構和網點以及靈活、快捷的信息系統獲取掌握影響企業資信變化的各種因素和其資信的最新狀況。

4.在積極擴大業務網絡的同時，保持高度警惕，選擇資信良好的銀行作為業務伙伴。信用證付款是通過銀行的國際業務網絡實現的，銀行本身的信譽良好以及銀行之間有良好的合作關系無疑會便利信息的及時傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。

（二）．開證申請人的防范

信用證的開證申請人（進口商）是信用證的最終付款人，作為進口商的外貿公司所面臨的最大欺詐是貨物欺詐，即付款后收到殘、次貨物或者與合同規定不符的貨物，為了避免或有效減少此類風險，外貿公司應做到以下防范：

1.做好事前的資信調查。（1）.對進口商說，貿易伙伴的資信可靠是防止發生信用證欺詐發生的關鍵。在簽訂以信用證為支付方式的買賣合同之前，要汲取這次的教訓，應詳細地了解對方的資信狀況，選擇資信情況好的貿易商作為交易伙伴。出口方銀行必須認真負責地核驗信用證的真實性，并掌握開證行的資信情況。這一點直接關系到對方是否有履約能力以及是否能誠實守信地履約。在實踐中，應當通過出口商所在國的資信評估機構、商業行業協會等組織機構對其資信進行調查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢。如果我國相關部門能提供國外企業信用信息，對海外欠賬問題進行追蹤觀察，及時公布“低信用”公司名單，并且，外貿公司又能夠及時的查詢到企業的信用信息，無疑就能避免悲劇的上演。

（2）.若作為出口企業，應該慎重選擇貿易伙伴。在尋長找貿易伙伴和貿易機會時。應盡可能通過正式途徑(如參加廣交會和實地考察)來接觸和了解客戶，不要與資信不明或資信不好的客戶做生意。在簽訂合同前，應設法委托有關咨詢機構對客戶進行資信調查，以便心中有數，作出正確的選擇，以免錯選貿易伙伴，導致最終自食苦果。

2.選擇適當的貿易術語，力爭買方對船公司、銀行和保險公司的選擇權。貿易術語（Trade Terms）是用來表示買賣雙方所承擔的風險、費用和責任劃分的專門用語。在國際貿易中，每種貿易術語都有其特定的含義，不同的貿易術語，不僅表示買賣雙方各自承擔不同的風險、費用和責任，而且也影響成交商品的價格。為防止信用證欺詐，作為出口商應盡量使用C組貿易術語，作為進口商應盡量使用P組貿易術語。貿易術語如何選用與買賣雙方各自的經濟利益息息相關。對于外貿公司來說，選擇FOB貿易術語能將租船訂倉、貨物保險的選擇交易權控制在自己手中，一方面外貿公司可以選擇自己熟悉的信譽良好的船公司送貨，----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

另一方面還可以派人到裝貨港口檢查和核對貨物是否符合合同的要求，如果案例中的外貿公司做到這些，就可以杜絕香港公司在貨物方面的欺詐了。

3.明確訂立信用證條款，嚴格審核單據。外貿公司要按時開出符合合同規定的信用證，收到開證行中國銀行轉寄來的單證要求其付款時，要根據“單證相符”、“單單相符”的要求認真審核，如出現單據與信用證不符或單據與單證不符時，其有權拒絕付款贖單，因此在開立信用證時，對香港公司提出的單據做出嚴格要求。另外，外貿公司還應根據合同的具體要求對提單、保險單、商業發票、質檢證書等提出明確而具體的要求，就可以防止香港公司針對漏洞提交不符合合同的單據而符合信用證的單據。

（三）．受益人的防范

作為信用證的受益人：香港公司，在貿易中，防止被詐騙的發生，其應采取以下措施做好防范：

1.慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。（1）.信用證的有效期必須合理、適當。

貿易雙方一旦確定信用證支付方式，作為受益人，出口商應要求進口商盡快開出信用證，并使信用證有合理、適當的有效期，以使受益人有合理充分的時間要求修改不合理條款及安排裝運。反之，當受益人臨近裝運期才收到信用證，一旦發現其有與買賣合同條款不符或無法履行某些條款，出口商就沒有充分時間要求修改不合理條款及安排裝運。

（2）.明確訂立信用證條款的內容。

貨物買賣合同信用證條款是買方申請開立信用證的條件和依據，開證行根據開證申請人的要求開立信用證。出口商要防止進口商利用信用證欺詐，關鍵在于訂立合同時，盡量不接受“軟條款”，杜絕進口商利用虛假信用證或“軟條款”信用證的可能性，即在訂立信用證條款時出口商應當慎重，仔細推敲，盡量不接受“軟條款”。對于信用證當中的軟條款，能避免的要盡量避免，不能避免的要堅持對方修改信用證，否則不能急于出貨。盡可能的拒絕接受預付定金、違約金、質押金的條件；更不要過早預付資金，草率簽訂貿易合同。所以，應當明確地訂立信用證條款，決不能含糊其詞，尤其是單據條款和裝運條款。單據條款主要是規定單據的種類及份數，這是信用證最主要的條款，因為銀行付款與否僅憑單據。

2.嚴格審核信用證，認真制作單據。出口商在收到銀行轉交來的信用證時，應當根據合同條款認真地全面審核合同與信用證是否符合，如出現合同與信用證不符的情況，出口商有權要求進口商修改信用證條款，以防假冒信用證或信用證條款與合同規定不相符，或者有“軟條款”。另外，出口商接受信用證后，要根據“單證相符”、“單單相符”的原則對信用證要求的一系列單據應認真制作，并認真審核其向銀行提供的各項單據。進口商在付款贖單前對賣方提交的單據應全面、及時審核，審核單據是否和信用證要求相符，是否屬于偽造的單據。對審核中發現的問題要及時提出修改意見，要求改證。改證時應注意，最好一次完成，通過原通知行向開證行提出。對于欺詐性單據應請示銀行止付或請求法院發布禁付令強制銀行拒付。對假冒信用證應停止發貨并立即通知銀行止付。

（四）及時調查貨運航程及行蹤

包括船名、船東、船齡防范信用證欺詐的又一環節是及時、充分地把握船運航向動態。買方可根據合同中的運輸條款，派人或委托有資信的商檢機構到裝運港，了解與船運有關的情況，等，貨物是否上船、起航日期、航行計劃、抵達日----------------------本論文版權歸上傳者所有，僅供參考---------------------------

期等情況。貨船起航后，買方應隨時了解航向動態，如果發現異常情況須立即報告保險公司，追查承運人、代理人、賣方的律師等。

（五）提高信用證貿易商業務素質

提高信用證貿易商的業務素質是防范信用證欺詐的關鍵。作為信用證貿易商必須具備船舶、海運、海上保險等國際貨物買賣過程等方面的知識和經驗，有熟練的信用證支付方式的業務技能。只有這樣，才能有效地防范信用證欺詐。

由于信用證欺詐是一種典型的跨國欺詐活動，國際社會的有效合作對預防和控制信用證欺詐是有重大意義的，通過加強各國之間的信息交流和采用統一單據的格式等措施可以有效地預防信用證欺詐行為的發生。銀企雙方還應攜手合作，一致對外，樹立整體觀念，互相配合增強防詐信息。一旦發覺詐騙分子的蛛絲馬跡，立刻跟蹤追擊，并嚴懲不貸，以維護信用證業務的正常開展，確保我國對外貿易的順利進行。

總之，兵來將擋，水來土掩，只要企業人員做到熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中，細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。

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第五篇：關于對外貿易中信用證的欺詐與防范的研究

關于對外貿易中信用證的欺詐與防范的研究

信用證，英文稱為documentarycrdits(跟單信用證)lettersofcredit(信用證)或commercialcredits(商業信用證)。國際商會統一慣例(UCP)簡單地稱之為“credits"’。實際上他們都是指一種有銀行應買方申請而向賣方(受益方)發出的由銀行保證在收到符合要求的單證時支付貨款的信用函件。實是一種付款的安排，也是當今國際貿易結算中使用最普遍的支付工具之一。

隨著我國市場經濟的發展，國際貿易逐漸繁榮，信用證結算的應用也日漸頻繁。與之伴隨而來的是信用證詐騙犯罪也不斷增加，給國家和經濟組織造成了巨大的經濟損失，而且擾亂了金融市場秩序。眾所周知“中國是外國賣方利用假證行騙的主要受害國”，所以對信用證詐騙的犯罪做出系統研究十分必要，以利于對其進行有效防范和打擊。本文擬對此做出淺顯的分析和探討。

一、信用證詐騙犯罪的界定

關于對信用證詐騙犯罪的界定，學界并無太大分歧，學者較多的是將其核心內容界定為“利用信用證進行詐騙活動”或是“利用信用證進行詐騙活動的行為”。筆者認為，對信用證詐騙犯罪的界定應首先考慮刑法的相關規定，并以之為依據。我國《刑法》第195條規定“有以下情形之一，進行信用證詐騙活動?”，可見《刑法》基本是用“利用信用證進行詐騙活動”，與“進行信用證詐騙活動”意思是極為相似的。筆者認為二者有細微的差別仍需引起注意，“利用信用證”的前提是“有信用證”。無論其信用證是真是假，至少形式上是有信用證，然后才能談到如何“利用”信用證。如果依照“利用信用證”的思路來界定信用證詐騙活動就有可能與《刑法》的相關規定發生沖突，比如：某一出口商謊稱由買方需要的資源，騙的買方信用證，但沒有利用此信用證去進行其他詐騙活動。此種情形是否屬于信用證詐騙犯罪?顯然是的因為我國《刑法》第195條規定的進行信用證詐騙活動的第三項便是“騙取信用證的”，所以通過詐騙取得信用證的行為本身就已是信用證詐騙犯罪行為。

而且，“利用信用證的詐騙活動”并不一定都是單純的信用證詐騙犯罪。比如前述案例中出口商取得信用證后，又以此信用證為抵押去騙取銀行的貨款。那么其后一個騙取貨款的行為是千真萬確地“利用信用證”了，但很明顯單看其后一個行為的話，應屬“貨款詐騙罪”，而非信用證詐騙罪。

可見，依“利用信用證”的思路來定義信用證詐騙罪是不夠嚴密的。筆者認為，純粹的信用證詐騙犯罪是，在信用證結算貿易中，單位或個人使用偽造、編造的信用證或其附隨單據、文件的：使用作廢的信用證、騙取信用證，或者以其他方式進行信用證詐騙活動。純粹的信用證詐騙犯罪必須是在信用證結算貿易中進行的，至少表面上應該如此。也許并不存在真實的貿易，一切都是行為時所編造虛構的，但在形式上其應該是在進行信用證結算貿易的過程中。對于此問題下文中將詳細討論，在此不作過多闡釋。必須注意的是筆者在此非常謹慎地用了“純粹”一詞，因為在此以外的情形下也可能出現與信用證有牽連的犯罪，但能否將其界定為信用證詐騙犯罪是值得研究的。

二、信用證詐騙犯罪的主要形式

依我國《刑法》第195條之規定進行信用證詐騙活動主要有以下幾種形式：

(一)用偽造、變造的信用證或其附隨單據文件

此種形式的犯罪變現為，行為人冒用銀行名義，甚至以虛構的銀行名義開據信用證。或是編造、更改信用證條款進行詐騙活動。也可以表現為偽造、變造的信用證或者其附隨的單據的文件，用以騙取信用證下的款項。值得注意的是，必須是行為人使用了偽造、變造的信用證或其附隨的單據、文件，才能構成信用證詐騙罪。筆者認為此議不妥，如果只有偽造、變造行為而無使用行為，也未指使、策劃、參與他人的使用行為，應屬于“偽造、變造金融票證罪”的范疇。其次，必須注意“使用”的范圍。必須是用于結算過程中(至少形式上是)才能確定是純粹的信用證詐騙罪。否則即使使用也不一定構成此罪，甚至不一定屬于犯罪。例如，行為人對信用證進行挖補、描繪、復制等活動，將其用于工藝品制作或者純粹是為了自我欣賞，顯然不能視為其為犯罪行為。如果行為人偽造、變造信用證后送給他人或賣給他人，也不宜將其定為信用證詐騙罪。如果行為人沒有“偽造、變造”行為而只有“使用”行為，而使用的范圍有脫離了貿易結算過程，比如使用經過偽造、變造的信用證支抵押貨款。這確定是詐騙行為，且與信用證有關，但此種行為與騙取信用證下款項的行為有較為明顯的區別，且《刑法》對“貨款詐騙罪”也已有專章規定，所以也不宜將其簡單的歸入信用證詐騙犯罪之中。

還應注意的一個問題是，若行為人不以真正的信用證為藍本，而自行設計、制造出我國金融體系中根本存在的所謂“信用證”，用以實施騙取錢財的活動行為，則不能以偽造、變造信用證論處，也只能構成詐騙罪。0此種行為不能構成信用證詐騙罪是比較明顯的。因為此時的所謂“信用證”根本不可能用于貿易結算過程中，到銀行騙取貨款也是不可能的。從實質上講，此類型的案件根本與信用證無關，因而只能構成普通的詐騙罪。

(二)使用作廢的信用證

作廢的信用證，主要是指已過期的信用證、無效的信用證。有學者主張經他人涂改的信用證也歸入作廢的信用證，0筆者認為經他人涂改的信用證歸入偽造、變造的信用證比較適宜。使用作廢的信用證進行詐騙活動的是信用證詐騙犯罪的一種表現形式。

(三)騙取信用證

屬于信用證詐騙犯罪的騙取信用證的行為主要有兩類：一是虛構交易事實或隱瞞事實真相，欺騙銀行，騙取銀行為其開具信用證。此類行為主要是申請人在申請信用證時采取了欺負手段。另一類是作為賣方的行為人采用欺詐的手段，誘使他人開具自己為受益人的信用證行為。此種情況下的行為人大多以騙的信用證上的受益人身份為目的。從而利用信用證進行其他犯罪活動。如果脫離了貿易結算過程或者說行為人不是以貿易行為作為掩護，而在其他情形下騙取信用證，則不應將其界定為信用證詐騙罪了。例如，甲是信用證的受益人，在其持有信用證期間，乙用其他的欺詐手段取得了甲的信用證。乙的行為能否認為是信用證詐騙罪呢?筆者認為將其認定為～股詐騙行為較為適宜。

(四)其他方法進行信用證詐騙活動

其他形式的信用證詐騙活動主要是指申請人在開具信用證時設置“陷阱”，制造一些隱蔽性條款。是申請人或開證銀行具有單方面的主動權，能夠阻止信用證生效或能夠阻撓基礎合同的正常履行。這就是所謂的“軟條款”信用證。利用“軟條款”信用證大多以騙取保證金、傭金、雙倍返還定金等為目的。

三、信用證詐騙犯罪的特征

(一)信用證詐騙犯罪的特征

首先，信用證詐騙犯行為侵犯了公私財產的所有權。作為詐騙犯罪的一種，行為人實施信用證詐騙的目的便是非法騙取公私財物。銀行或公司、企業的財物被騙必將給國家、企業或個人的經濟利益帶來損失。所以其侵犯公私財物的所有權是無需多論的。

其次，信用證詐騙擾亂了國家金融管理秩序和國際貿易結算制度。信用證是銀行開具的承諾付款的保證，實際是銀行信用對商業信用的一種補充。其目的在于通過運用一個或多個銀行的金融技能及信譽，加速國際間付款的進行。已經成為國際貿易中極為重要的付款方式，信用證詐騙活動使信用證本省的信譽受到破壞也就造成了對信用證結算這種支付方式的破壞。同時也有損銀行信用和銀行的正常業務程序和管理秩序。

(二)信用證詐騙犯罪主觀上應為直接故意

有的學者主張應將“以非法占有為目的”作為信用證詐騙犯罪的主觀要件，有的學者主張不必要行為人“以非法占有為目的”只需將直接故意作為其主觀要件。筆者也支持有后一種觀點。《刑法》中既然并未要求信用證詐騙犯罪的行為人“以非法占有為目的”，那么，只要其實直接故意地實施了信用證詐騙行為，就可以認定其構成本罪。至于其主觀目的則完全不是罪與非罪的標準了。

四、關于信用證詐騙犯罪的防范的一點看法

信用證詐騙犯罪的社會危害性極大。信用證結算的金額都比較高，所以一旦被騙就要承受巨大的經濟損失。而且信用證的結算發生在國際貿易中，所以一旦遭到詐騙就難以補救。因此說“這種不幸事件必然是預防勝于治療”。

但信用證制度本身的特點就決定了，要從制度上防止信用證詐騙實際是不可能的。有些人錯誤地認為銀行能在防止詐騙的問題上發揮作用，事實上卻不是這樣的。“銀行對任何單據的形式、完整性、準確性、真實性、虛假性或法律效力，或對于單據中載明或附加的一般及特殊條件，概不負責：銀行對任何單據中有關貨物的描述或對貨物發貨人、承運人、保險人或其他任何人的誠信或行為或清償能力、行為能力或資信狀況，概不負責”所以要防范信用證詐騙犯罪只能依靠當事人自身。

首先，無論是買方還是賣方部應該注意提高自己的專業知識和業務水平。必須對信用證制度有準確地把握，有足夠的航運知識，有可疑的情況下，能夠利用航運技巧來避免風險。

其次，要注重收集信息，建立起便捷、時效的信息通道。尤其是對國際商會翻出的避開某些公司、某些貨源的警告，以及與之交易的公司的資信狀況或船舶公司的運營狀況都必須收集到足夠的及時的信息，并對之做出準確地分析。

最后，還必須要有足夠的警惕性，防止因疏忽而給犯罪分子以可乘之機。

信用證制度，是一項比較復雜的結算制度，在法律適用上也比較復雜。信用證詐騙犯罪也因此更加難以防范。而其社會危害性又極大，因此有必要對信用證詐騙犯罪進行深入研究，以對其進行有效防范和打擊。以期保護國際結算制度的健康發展，從而促進我國市場經濟的繁榮。

2011.11.14