第一篇：信用證交易中的主要單據(jù)

信用證交易中的主要單據(jù)（上）

許俊強(qiáng)

【學(xué)科分類】金融法

【出處】《信用證訴訟原理與判例》人民法院出版社2005年10月版 第二章

【寫作年份】2005年

【正文】

第一節(jié) 信用證業(yè)務(wù)中單據(jù)的重要性

一、單據(jù)的范圍和種類

（一）單據(jù)的范圍

信用證可分為光票信用證和跟單信用證，光票信用證的受益人不提供任何單據(jù)即可支取款項，而跟單信用證的受益人在支取款項時，需要提供匯票和相關(guān)單據(jù)。《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（國際商會第500號出版物）中的“單”即是題述的單據(jù)，但何謂單據(jù)UCP500未有明確的規(guī)定。國際商會中國國家委員會之銀行委員會曾就何謂單據(jù)作出意見，ICCCR004指出，在國際結(jié)算業(yè)務(wù)中，“單據(jù)”是相對于“貨物”而言的概念，它的范圍既包括商業(yè)單據(jù)（如運輸、保險單據(jù)），也包括金融單據(jù)（如匯票等）。信用證業(yè)務(wù)是單據(jù)業(yè)務(wù)，銀行不能接受和處理單據(jù)以外的東西，如果匯票不是一種單據(jù)，則其將不適用UCP500對單據(jù)的所有規(guī)定，那么，受益人有權(quán)在到期日后提交匯票（因為UCP500第43條只規(guī)定“單據(jù)不得遲于信用證到期日提交”），這顯然是不合理、不符合UCP500的精神的。

（二）單據(jù)的種類

1、金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)

如上所述，單據(jù)包括金融單據(jù)和商業(yè)單據(jù)。

（1）金融單據(jù)

何謂金融單據(jù)UCP500未作定義，國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定金融單據(jù)是指匯票、本票、支票或其他類似的可用于取得款項支付的憑證。金融單據(jù)具有貨幣屬性，或直接充當(dāng)貨幣支付職能或為貨幣的支付作出承諾、保證。金融單據(jù)一般可以轉(zhuǎn)讓，具有流通性。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的金融單據(jù)有匯票、本票和支票，其中匯票的使用最為經(jīng)常，國際商會銀行委員會《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》（下稱ISBP）對什么是可以接受的匯票專門作出具體的規(guī)定。

（2）商業(yè)單據(jù)

何謂商業(yè)單據(jù)UCP500未作定義，國際商會第522號出版物《托收統(tǒng)一規(guī)則》規(guī)定，商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票、運輸單據(jù)、所有權(quán)文件或其他類似的文件，或者不屬于金融單據(jù)的任何其他單據(jù)。商業(yè)單據(jù)是具有商業(yè)屬性的單據(jù)，商業(yè)單據(jù)能代表貨物的價值、包裝、品質(zhì)、數(shù)量、產(chǎn)地等。商業(yè)單據(jù)有兩類，一是基礎(chǔ)單據(jù)，即根據(jù)貿(mào)易合同，賣方必須提供的單據(jù)，這些單據(jù)因所使用的貿(mào)易術(shù)語不同而存在差異。例如在FOB（Free On Board，船上交貨??指定裝運港）術(shù)語下賣方無義務(wù)提供保險單據(jù)，但在CIF（Cost , Insuranceand Freight 成本、保險加運費付至??指定目的港）術(shù)語下，賣方則有提供保險單據(jù)的義務(wù)。另一類是附屬單據(jù)，即賣方應(yīng)買方的要求而另外提供的單據(jù)，買方之所以對單據(jù)提出另外的要求往往是基于進(jìn)口國的官方機(jī)關(guān)對單據(jù)有特殊要求或其自身對單據(jù)存在特殊要求。

從UCP500第四章“單據(jù)”的規(guī)定分析，銀行據(jù)以付款的單據(jù)有：海運提單；非轉(zhuǎn)讓的海運單；租船合同提單；多式聯(lián)運單據(jù)；空運單據(jù)；公路、鐵路和內(nèi)陸水運運輸單據(jù)；專遞和郵政收據(jù)；保險單據(jù)；商業(yè)發(fā)票；其它單據(jù)。其實，UCP500規(guī)定列明的跟單信用證所要求的單據(jù)主要有運輸單據(jù)、保險單、商業(yè)發(fā)票和其它單據(jù)，可見，UCP500中跟單信用證所要求的單據(jù)為商業(yè)單據(jù)。在信用證業(yè)務(wù)中，除涉及商業(yè)單據(jù)外，還涉及匯票等金融單據(jù)，UCP500第四章“單據(jù)”的規(guī)定主要是對銀行可接受的商業(yè)單據(jù)作出要求，本章主要討論商業(yè)單據(jù)，兼顧討論作為金融單據(jù)的匯票。

2、單獨單據(jù)和聯(lián)合單據(jù)

單獨單據(jù)是僅具備一個功能的單據(jù)，如保險單。而聯(lián)合單據(jù)往往具有多個功能，如某份單據(jù)同時表明裝箱和重量等貨物的細(xì)節(jié)，則該單據(jù)為聯(lián)合單據(jù)，其作用相當(dāng)于一份裝箱單和一份重量單。如果信用證要求裝箱單和重量單，當(dāng)提交兩份單獨的裝箱單和重量單或提交兩份正本裝箱和重量聯(lián)合單據(jù)時，只要該聯(lián)合單據(jù)同時表明裝箱和重量細(xì)節(jié)，即視為符合信用證要求。證明、聲明或類似文據(jù)可以是單獨的單據(jù)，也可以包含在信用證要求的其他單據(jù)內(nèi)。如果聲明或證明出現(xiàn)在另一份有簽字并注明日期的單據(jù)里，則該份單據(jù)是聯(lián)合單據(jù)。

3、紙面單據(jù)和電子單據(jù)

（1）紙面單據(jù)

紙面單據(jù)就是傳統(tǒng)的紙面形式的單據(jù)。

（2）電子單據(jù)

隨著計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，國際經(jīng)貿(mào)活動中使用電子數(shù)據(jù)交換的情形越來越多，貿(mào)易無紙化甚至成為一種發(fā)展趨勢。如聯(lián)合國國際貿(mào)易法委員會為此還制訂了《電子商業(yè)示范法》，國際海事委員會制訂了《電子提單規(guī)則》等，為應(yīng)對單據(jù)電子化的新情況，國際商會制訂了《跟單信用證統(tǒng)一慣例關(guān)于電子交單的附則（版本1.0）》（下稱eUCP）。eUCP第e3條規(guī)定，單據(jù)應(yīng)包括電子記錄，為此，應(yīng)該認(rèn)為，電子單據(jù)其實就是以電子化的記錄為載體的單據(jù)，這種記錄是以電子方法創(chuàng)建的、產(chǎn)生的、發(fā)送的、傳送的、收到的或存儲的數(shù)據(jù)，其發(fā)送人的顯見身份、其包含的數(shù)據(jù)的顯見來源以及其是否保持完整和未被更改可以被核實，且能夠根據(jù)eUCP信用證條款審核其相符性，在必要時這種記錄還可以轉(zhuǎn)化為傳統(tǒng)的紙面單據(jù)。

二、單據(jù)對跟單信用證的重要性

根據(jù)是否應(yīng)提供單據(jù)作為付款依據(jù)，商業(yè)信用證分為跟單信用證和光票信用證。但UCP500已為世界上多數(shù)國家所接受，且在國際貿(mào)易支付方式中所用的信用證也多是跟單信用證，單據(jù)在國際貿(mào)易的結(jié)算中占據(jù)重要地位，單據(jù)對跟單信用證的重要性是不言而喻的，分述如下：

（一）信用證交易是單據(jù)交易

UCP500第4條“單據(jù)與貨物/服務(wù)/行為”規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。可見，UCP500確立的是單據(jù)交易原則。即使信用證對基礎(chǔ)交易作了明確的援引，但信用證仍獨立于作為基礎(chǔ)交易的單據(jù)交易。開證人作出付款、承兌、議付或者履行信用證項下其他義務(wù)的承諾，不受開證申請人和受益人之間基礎(chǔ)交易關(guān)系的約束，只要單據(jù)和信用證條款之間、單據(jù)和單據(jù)之間在表面上相符，即“單證相符，單單相符”，銀行必須履行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)付款的義務(wù)。反之，若銀行經(jīng)審查認(rèn)為存在單證不符或單單不符的情形，銀行就有權(quán)拒付。由于信用證交易是單證交易，為此，UCP500第四章專門對單據(jù)作出規(guī)定。

（二）單據(jù)條款是信用證的主要內(nèi)容之一

實務(wù)中信用證雖然沒有統(tǒng)一的格式，但就其內(nèi)容而言大致相同。為便于UCP500的正確實施，國際商會對《標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式》進(jìn)行了修訂，編輯出版了《為UCP500制定的新版標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證格式》，即國際商會第516號出版物。不論是該出版物中的標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證申請書格式，還是標(biāo)準(zhǔn)跟單信用證開證格式的主要內(nèi)容，單據(jù)條款始終是上述格式的主要內(nèi)容。

一般的說，信用證主要包括以下的主要內(nèi)容：對信用證本身的說明；對貨物的要求；對運輸?shù)囊螅粚螕?jù)的要求；特殊要求等。單據(jù)條款是信用證的主要內(nèi)容之一。單據(jù)條款主要是規(guī)定所應(yīng)提交的跟單信用證項下單據(jù)的種類、份數(shù)和出單人。UCP500第21條規(guī)定，當(dāng)信用證要求提供除運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā)票以外的單據(jù)時，信用證中應(yīng)規(guī)定該單據(jù)由何人出具，應(yīng)有哪些措辭或內(nèi)容。如信用證對此未做規(guī)定，只要所提交單據(jù)的內(nèi)容與提交的其它單據(jù)不矛盾，銀行將予接受。ISBP第1段規(guī)定，信用證獨立于基礎(chǔ)交易，即使信用證對該基礎(chǔ)交易作了明確的援引。但是，為了避免在審單時發(fā)生不必要的費用、延誤和爭議，開證申請人和受益人應(yīng)當(dāng)考慮清楚要求何種單據(jù)、單據(jù)由誰出具和提交單據(jù)的期限。可見，由于信用證是一種自足文件，信用證交易是單據(jù)交易，作為買方的開證申請人只能通過單據(jù)來了解、控制貨物，使之符合貿(mào)易合同的要求，因此，開證申請人往往在信用證單據(jù)條款中對單據(jù)作出盡可能詳細(xì)的要求，而受益人為了順利結(jié)匯，也會關(guān)注信用證的單據(jù)條款。應(yīng)注意的是，一些信用證在商品條款、裝運條款或“附加條件 ”中對出單的做法有些規(guī)定和條件，以便對賣方履行交易過程加以限制和要求，如果指明了按這些條件提交具體的單據(jù)或證書時，應(yīng)視為單據(jù)條款的延伸。

（三）單據(jù)糾紛是信用證糾紛的主要類型

UCP500第13條規(guī)定，銀行審核單據(jù)是根據(jù)“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法”，但UCP500對該實務(wù)做法又無進(jìn)一步的規(guī)定，在信用證業(yè)務(wù)中大量關(guān)于不符點的爭議由此產(chǎn)生。為了減少和避免關(guān)于單據(jù)不符點的爭議，2002年國際商會銀行委員會通過了ISBP，2003年國際商會銀行技術(shù)委員會頒布了《不符點單據(jù)、放棄及通知》，這也從一個側(cè)面反映了單據(jù)糾紛的大量存在。從審判實踐分析，信用證糾紛案件多數(shù)甚至基本是單據(jù)糾紛。

所以，研究跟單信用證項下的主要單據(jù)具有十分重要的實踐意義。

第二節(jié) 《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》簡介

講到信用證交易涉及的主要單據(jù)，我們不能不提國際商會銀行委員會制定的《關(guān)于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》，即ISBP。為了減少單據(jù)的不符點，減少信用證單據(jù)糾紛，國際商會在意大利羅馬召開的2002年秋季年會上通過了ISBP，統(tǒng)一對國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法的認(rèn)識。可以說ISBP是與UCP500并列的信用證領(lǐng)域最為重要的國際經(jīng)濟(jì)慣例，也是最新的慣例。

一、制定ISBP的背景

UCP500第13條第1款“本《慣例》所體現(xiàn)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)表面與信用證條款相符的依據(jù)。”但UCP500對何謂國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)卻缺乏明確的規(guī)定。雖然國際商會第511號出版物《UCP500&400比較》一書曾對此作了少量的解釋，但這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足實務(wù)的需要。由于沒有統(tǒng)一的國際標(biāo)準(zhǔn)和各國對UCP500的理解及各自的審單標(biāo)準(zhǔn)存在差異，造成信用證在第一次交單時即被認(rèn)為存在不符點而遭到拒付的比例近年來已達(dá)到信用證業(yè)務(wù)總量的60-70%。

審單實務(wù)中產(chǎn)生了大量的不符點嚴(yán)重影響了國際貿(mào)易的順利進(jìn)行及UCP500作用的發(fā)揮。這種現(xiàn)象引起了各國的重視，當(dāng)時的美國國家銀行聯(lián)合會聯(lián)合加拿大和墨西哥的專家，以確定“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法”這一概念的具體內(nèi)容。1996年美國國家銀行聯(lián)合會推出了《關(guān)于審核信用證單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)》，其結(jié)果是上述國家銀行間的爭議得以迅速大幅度地減少。由于該文件在北美的成功，國際商會也被要求考慮以該文件為藍(lán)本，制訂一個全球范圍內(nèi)適用的國際商會出版物。

此，國際商會銀行委員會成立于2000年5月成立了一個專門的工作組，工作組在征求多方意見的基礎(chǔ)上形成初稿，并最終在國際商會在意大利羅馬召開的2002年秋季年會上獲得通過，這就是國際商會第645號出版物－ISBP。

二、ISBP與UCP500的關(guān)系

關(guān)于ISBP與UCP500的關(guān)系在ISBP的引言中有明確的說法，即“本出版物沒有修訂UCP，而是解釋單據(jù)處理人員應(yīng)如何應(yīng)用UCP中所反映的實務(wù)做法。”但I(xiàn)SBP引言又指出，“由于本出版物反映了國際商會各國家委員會和國際商會個體會員所提供的當(dāng)前跟單信用證的實務(wù)做法，本出版物將很大程度上用于今后UCP的修訂。”這兩種提法似乎存在矛盾，其實不然，ISBP確實沒有修訂UCP500中已明確規(guī)定的事項，只是對UCP500所沒有規(guī)定或規(guī)定不明確的地方進(jìn)行了補(bǔ)充、細(xì)化和解釋，例如，ISBP規(guī)定了UCP500所沒有涉及的縮略語、UCP500未作定義的用語、語言、數(shù)學(xué)計算、拼寫錯誤及/或打印錯誤、多頁單據(jù)和附件或附文、嘜頭、原產(chǎn)地證明書等，ISBP細(xì)化了UCP500所規(guī)定的發(fā)票、海洋/海運提單、租船合約提單、多式聯(lián)運單據(jù)、空運單據(jù)等。可見，ISBP就是UCP500中規(guī)定的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行的實務(wù)做法，ISBP是UCP500的有機(jī)組成部分，當(dāng)事人援引了UCP500，同時也應(yīng)受ISBP的約束，ISBP因此而得到適用。所以，國際商會在ISBP的引言中建議，“不宜在跟單信用證條款中援引本出版物，因為UCP500中本就默示要求遵循公認(rèn)的慣例。” 跟單信用證條款中援引ISBP顯然是多余的。

ISBP的這種補(bǔ)充、細(xì)化和解釋使單據(jù)處理人員更加統(tǒng)一地理解和應(yīng)用UCP500中所規(guī)定的“國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法”，從而能減少單據(jù)的不符點，降低單據(jù)的拒付率。

第三節(jié) 對單據(jù)的一般要求

就對單據(jù)的一般要求而言，UCP500規(guī)定較為簡單，僅在第20條規(guī)定避免對出單人做模糊的界定、單據(jù)正本的范圍和條件、單據(jù)的副本、單據(jù)簽字的方式，在第21條規(guī)定了處理運輸單據(jù)、保險單據(jù)和商業(yè)發(fā)票之外其他單據(jù)應(yīng)遵循的原則，在第22條規(guī)定出單日期與信用證日期。如上述，根據(jù)UCP500第13條第1款“本《慣例》所體現(xiàn)的國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)是確定信用證所規(guī)定的單據(jù)表面與信用證條款相符的依據(jù)。”的規(guī)定，國際商會制定ISBP，以強(qiáng)化UCP500的作用，并減少單據(jù)不符的情況。ISBP并不是對UCP500的修改，而是對UCP500進(jìn)行補(bǔ)充、細(xì)化和解釋，ISBP基本是關(guān)于單據(jù)的規(guī)定，結(jié)合UCP500和ISBP，跟單信用證下的單據(jù)應(yīng)遵循以下要求。

一、單據(jù)應(yīng)如何使用語言

UCP500對單據(jù)所應(yīng)使用的語言未作規(guī)定，ISBP第26段規(guī)定，根據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法，受益人出具的單據(jù)應(yīng)使用信用證所使用的語言。（It is expected that document issued by beneficiarywill be in the language of the credit.）如果信用證規(guī)定可以接受使用兩種或兩種以上語言的單據(jù)，指定銀行在通知該信用證時，可限制單據(jù)使用語種的數(shù)量，作為對該信用證承擔(dān)責(zé)任或加具保兌的條件。

因原文使用的是“expected”，而國際商會中國國家委員會組織編譯的ISBP中文本將其翻譯為“應(yīng)”，并不十分妥當(dāng)，因此，單據(jù)是否必須使用與信用證相同的語言尚值得商榷。

從26段后段規(guī)定分析可知，單據(jù)有可能使用兩種以上的語言，如在有關(guān)單據(jù)上既有中文又有英文，若兩種語言翻譯不一致應(yīng)如何處理？對此，國際商會中國國家委員會銀行委員會在ICCCR015中指出“至于中英文翻譯不一致，由于信用證對此也未作要求，因此，只要中文和英文的數(shù)據(jù)內(nèi)容分別符合信用證的要求，并且相互不矛盾，即不構(gòu)成不符點。”

二、單據(jù)的名稱

對于單據(jù)的名稱UCP500未作具體要求，ISBP第43段規(guī)定，單據(jù)可以使用信用證規(guī)定的名稱或相似名稱，或不使用名稱。例如信用證要求“裝箱單”，無論該單據(jù)冠名為“裝箱說明”還是“裝箱和重量單”還是沒有名稱，只要單據(jù)包含了裝箱細(xì)節(jié)，即為滿足信用證要求。單據(jù)內(nèi)容必須在表面上滿足所要求單據(jù)的功能，其實，在UCP500第23-28條關(guān)于運輸單據(jù)的條款中，早已規(guī)定無論其稱謂如何，只要該運輸單據(jù)的表面符合相關(guān)規(guī)定即可。

雖有上述規(guī)定，但這并不表明單據(jù)的名稱無關(guān)緊要，為安全、迅速地結(jié)匯，最好還是按照信用證要求的名稱及功能制作單據(jù)，但信用證是國際貿(mào)易的支付工具，由于各國語言文化的差異，所使用的單據(jù)名稱并不必然一致，且有的單據(jù)是受益人以外的第三方制作，受益人往往無法控制單據(jù)的名稱，此時，判斷單據(jù)是否為信用證要求提交的單據(jù)，其標(biāo)準(zhǔn)就在于單據(jù)的內(nèi)容必須符合信用證所要求單據(jù)的功能。反之，即使單據(jù)的名稱符合信用證的要求，但單據(jù)記載的內(nèi)容不能滿足信用證所要求的單據(jù)功能，則該單據(jù)不能滿足信用證的要求，即構(gòu)成單證不符。

在國際商會的第R197號意見中，信用證要求提交“Certificate”，而受益人提交是一份名為“Report”的單據(jù)，被國際行會銀行委員會認(rèn)定為與信用證不符。理由是該單據(jù)的名稱沒有顯示“Certificate”字樣，在單據(jù)的其他地方也未出現(xiàn)“certificate”、“we herebycertificate”、“it is certified”或類似措辭。有此可以看出，其判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是上文所提到的單據(jù)的功能，一份“Certificate”（證書/證明）與一份“Report”（報告）的作用和功能還是有區(qū)別的。

三、單據(jù)的正本和副本

（一）正本單據(jù)的條件和范圍

單據(jù)注明為正本。除非信用證另有規(guī)定，未注明為正本的單據(jù)將被視為副本單據(jù)。單據(jù)的多份正本可用“正本”、“第二份”、“第三份”、“第一正本”、“第二正本”等標(biāo)明。上述標(biāo)注均不否認(rèn)單據(jù)為正本。

有簽字的單據(jù)的復(fù)印件不能視為簽署過的正本單據(jù)，通過傳真發(fā)送的有簽字的單據(jù)如果不另外加具原始簽字的話，也不視為簽署過的正本。

如有必要時已加簽字。有的正本單據(jù)無需簽字，只有在有簽字的必要性時，如正本提單需要承運人或其代理人的簽字，才需要在正本單據(jù)上簽字。

除非信用證另有規(guī)定，只要符合上述條件的單據(jù)即是正本單據(jù)。此外，在符合上述條件時，銀行也將接受用下列方法制作或看來是按該方法制作的單據(jù)作為正本單據(jù)：影印、自動處理或電腦處理；復(fù)寫。

（二）正本單據(jù)的份數(shù)

除非信用證允許提交副本單據(jù)，信用證要求的每種單據(jù)必須提交至少一份正本。提交的正本單據(jù)的數(shù)量必須至少為信用證或UCP500要求的數(shù)量，或當(dāng)單據(jù)自身表明了出具的正本單據(jù)數(shù)量時，至少為該單據(jù)表明的數(shù)量。后一種情況如提單自身往往表明其有正本一式三份。

（三）副本單據(jù)

除非信用證另有相反規(guī)定，否則銀行將接受標(biāo)明副本字樣或沒有標(biāo)明正本字樣的單據(jù)作為副本單據(jù)，副本單據(jù)無須簽字。

（四）從措辭判斷信用證要求提交的是正本單據(jù)還是副本單據(jù)

有時從信用證的措辭難以判斷信用證所要求提交的是正本單據(jù)還是副本單據(jù)，例如，當(dāng)信用證要求：“發(fā)票”、“一份發(fā)票”或“發(fā)票”一份，這些措辭應(yīng)理解為要求一份正本發(fā)票。“發(fā)票四份”，則應(yīng)理解為提交至少一份正本發(fā)票，其余用副本發(fā)票即可滿足要求。“發(fā)票的一份”，則提交一份副本發(fā)票即為符合要求。不過，在此情況下，標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法是可接受正本，這就是說正本單據(jù)可以代替副本單據(jù)。

如果信用證要求提交多份單據(jù)，諸如“一式兩份”、“兩張”、“兩份”等，此時可以提交一份正本，其余份數(shù)以副本來滿足。但單據(jù)本身另有相反的表示者除外。

四、單據(jù)的嘜頭

（一）嘜頭中的額外信息

使用嘜頭的目的在于能夠標(biāo)識箱、袋或包裝。如果信用證對嘜頭的細(xì)節(jié)作了規(guī)定，則載有嘜頭的單據(jù)必須顯示這些細(xì)節(jié)，當(dāng)然，根據(jù)單證相符的原則，額外信息是可以接受的，只要它與信用證的條款不矛盾，就不構(gòu)成不符點。

某些單據(jù)中嘜頭所包含的信息常常超出通常意義上的嘜頭所包含的內(nèi)容，可能包括諸如貨物種類、易碎貨物的警告、怕濕警告、最高堆碼極限、貨物凈重及／或毛重等。在一些單據(jù)里顯示了此類額外內(nèi)容而其他單據(jù)沒有顯示的，不構(gòu)成不符點。

（二）集裝箱運輸貨物的嘜頭

集裝箱運輸貨物的運輸單據(jù)有時僅僅在“嘜頭”欄中顯示集裝箱號，其他單據(jù)則顯示詳細(xì)的嘜頭標(biāo)記，對這樣的單據(jù)不能因此認(rèn)為不相符。

五、縮略語在單據(jù)中的運用

UCP500對縮略語在單據(jù)中的運用未作規(guī)定，ISBP對此進(jìn)行了補(bǔ)充：

（一）縮略語與全稱的相互替代

用普遍承認(rèn)的縮略語不導(dǎo)致單據(jù)不符，例如，用“Ltd．”代替“Limited’(有限)，用“Int`l”代替International(國際)，用“co.代替Company(公司)，用“kgs”或“kos．”代替kilos(千克)，用“Ind代替“Industry”(工業(yè))，用“mfr”代替“manufacturer”(制造商)，用“mt”代替“metric tons”(公噸)。當(dāng)然，上述僅是舉例，并不能窮盡單據(jù)中可能使用的縮略語。反過來，用全稱代替縮略語也不導(dǎo)致單據(jù)不符。

（二）斜線(“／”)使用的限制

斜線(“／”)可能有不同的含義，有可能被理解為“或者”，也有可能被理解為“和”，所以不得用來替代詞語，除非在上下文中可以明了其含義。

六、單據(jù)的修正和變更

（一）單據(jù)的修正和變更的證實

除了由受益人制作的單據(jù)外，對其他單據(jù)內(nèi)容的修正和變更必須在表面上看來經(jīng)出單人或出單人的授權(quán)人證實。對經(jīng)過合法化、簽證或類似手續(xù)的單據(jù)的修正和變更必須經(jīng)使該單據(jù)合法化、簽證該單據(jù)的人證實。證實必須表明該證實由誰作出，且應(yīng)包括證實人的簽字或者小簽。如果證實書表面看來并非由出單人所為，則該證實必須清楚地表明證實人以何身份證實單據(jù)的修正和變更。

對尚未合法化、簽證或采取類似措施的由受益人自己出具的單據(jù)(匯票除外)的修正和變更無需證實。

當(dāng)一份單據(jù)包含不止一處修正或變更時，必須對每一處修正作出單獨證實，或者以一種恰當(dāng)?shù)姆绞绞挂豁椬C實與所有修正相關(guān)聯(lián)。例如，如果一份單據(jù)顯示出有標(biāo)為1，2，3的三處修正，則使用類似“上述編號為1，2，3的修正經(jīng)XXX證實”的聲明即滿足證實的要求。

（二）不屬修改或變更的情形

同一份單據(jù)內(nèi)使用多種字體、字號或手寫，并不意味著是單據(jù)的修正或變更。

七、單據(jù)的日期

（一）需注明日期的單據(jù)

即使信用證沒有明確要求，匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)也必須注明日期。如果信用證要求上述單據(jù)以外的單據(jù)注明日期，只要該單據(jù)援引了同時提交的其他單據(jù)的日期，即滿足信用證的要求，例如，裝運證明可使用“日期同XXX號提單”或類似用語。這種援引其他單據(jù)日期也有效的規(guī)定顯然比較寬松，有利于減少不符點的發(fā)生。雖然要求的證明或聲明在作為單獨單據(jù)時宜注明日期，但其是否符合信用證要求取決于所要求的證明或聲明的種類、所要求的措辭以及證明或聲明中的實際措辭。至于其他單據(jù)是否要求注明日期則取決于單據(jù)的內(nèi)容和性質(zhì)，比如，除非信用證另有要求，商業(yè)發(fā)票無需注明日期。

（二）單據(jù)的日期與裝運日期的關(guān)系

任何單據(jù)，包括分析證明、檢驗證明和裝運前檢驗證明注明的日期都可以晚于裝運日期。但是，如果信用證要求一份單據(jù)證明裝運前發(fā)生的事件(例如裝運前檢驗證明)，則該單據(jù)必須通過標(biāo)題或內(nèi)容來表明該事件(例如檢驗)發(fā)生在裝運日之前或裝運日當(dāng)天。要求“檢驗證明”并不表明要求證明裝運前發(fā)生的事件。任何單據(jù)都不得顯示其在交單日之后出具，其原因是顯而易見的，既然單據(jù)已提交就不可能在提交日后出具。

（三）單據(jù)出具日期的確定

載明單據(jù)準(zhǔn)備日期和隨后的簽署日期的單據(jù)應(yīng)視為在簽署之日出具。例如，貨物裝船前，承運人已經(jīng)應(yīng)托運人的要求簽發(fā)收貨待運提單或者其他單證的，貨物裝船完畢，承運人可以在收貨待運提單上加注承運船舶的船名和裝船日期，加注后的收貨待運提單視為已裝船提單，此時單據(jù)的出具日期是加注的日期而非簽發(fā)收貨待運提單或其他單據(jù)的日期。再如，被保險人為一定期間分批裝運或者接受的貨物與保險人訂立預(yù)約保險合同，應(yīng)被保險人要求，保險人對依據(jù)預(yù)約保險合同分批裝運的貨物分別簽發(fā)保險單證，此時保險單的出具日期為實際簽發(fā)分批裝運貨物的保險單之時，而非簽訂預(yù)約保險合同之時。

（四）UCP500第43條第(a)款的適用范圍

UCP500第43條第1款規(guī)定，除規(guī)定交單到期日以外，每個要求提交運輸單據(jù)的信用證還應(yīng)規(guī)定一個在裝運日后必須按照信用證條款交單的期限。如未規(guī)定該期限，銀行將不接受遲于裝運日后二十一天提交的單據(jù)。但無論如何，提交單據(jù)不得遲于信用證到期日。本條規(guī)定了在信用證要求運輸單據(jù)時單據(jù)提交的期限。只有要求運輸單據(jù)的信用證才適用這一規(guī)定，而不應(yīng)適用于不要求提交運輸單據(jù)的信用證。

關(guān)于最遲交單日的規(guī)定僅適用于要求提交的單據(jù)中包括一份或多份正本運輸單據(jù)的情況，也就是說，即使信用證未要求全套運輸單據(jù)，本條也適用于該信用證。運輸單據(jù)指UCP500第23條到29條所規(guī)定的單據(jù)，即海運單、不可轉(zhuǎn)讓的海運單、租船合同提單多式聯(lián)運單據(jù)、公路、鐵路和內(nèi)陸水運運輸單據(jù)、專遞和郵政收據(jù)。在任何情況下，單據(jù)必須在信用證的有效期內(nèi)提交。

（五）特定的時間表示用語的含義

1、“在??后的2日內(nèi)”(within 2 days after)表明的是從事件發(fā)生之日起至事件發(fā)生后兩日的這一段時間。

2、“不遲于在??后的2日”(not later than 2 days after)表明的不是一段時間，而是最遲日期。如果通知日期不能早于某個特定日期，則信用證必須明確就此作出規(guī)定。

3、至少早于??的前2日”(at least 2 days before)表明的是一件事情的發(fā)生不得晚于某一事件的前兩日。該事件最早何時可以發(fā)生則沒有限制。

4、“在??的2日內(nèi)”表明的是在某一事件發(fā)生之前的兩日至發(fā)生之后的兩日之間的一段時間。

5、當(dāng)“在??之內(nèi)”(within)與日期連在一起使用時，在計算期限時該

日期不包括在內(nèi)。

（六）表示日期的不同格式

日期可以用不同的格式表示，例如2003年11月12日可以用12 NOV 03，12Nov03，12．11．2003，12．11．03，2003．11．12，11．12.03，121103等形式表示，只要試圖表明的日期能夠從該單據(jù)或提交的其他單據(jù)中確定，上述任何形式都是可以接受的。為避免混淆，建議使用月份的名稱而不要使用數(shù)字。

八、UCP500運輸條款不適用的單據(jù)

（一）UCP500第43條不適用的單據(jù)

與貨物運輸有關(guān)的一些常見單據(jù)，例如交貨單、運輸行收貨證明、運輸行裝運證明、運輸行運輸證明、運輸行承運貨物收據(jù)和大副收據(jù)都不是運輸合同的反映，不是UCP500第23條到第29條規(guī)定的運輸單據(jù)。因此，UCP500第43條不適用于這些單據(jù)。從而，應(yīng)以審核UCP500沒有特別規(guī)定的其他單據(jù)的相同方式審核這些單據(jù)，也即適用UCP 500第21條。在任何情況下，單據(jù)必須在信用證效期內(nèi)提交。

（二）UCP500關(guān)于運輸單據(jù)條款的適用范圍

運輸單據(jù)的副本并不是UCP500第23條到第29條和第43條所指的運輸單據(jù)。UCP500關(guān)于運輸單據(jù)的條款僅適用于有正本運輸單據(jù)提交時。如果信用證允許提交副本而不是正本單據(jù)，則信用證必須明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)顯示哪些細(xì)節(jié)。當(dāng)提交副本(不可轉(zhuǎn)讓的)單據(jù)時，無需顯示簽字、日期等。

九、UCP500未定義的用語

由于UCP500對諸如“裝運單據(jù)”、“過期單據(jù)可接受”、“第三方單據(jù)可接受”和“出口國”等用語未作定義，因此，不應(yīng)使用此類用語。如果信用證使用了這些用語，則其含義應(yīng)能通過信用證上下文得以確定。否則，根據(jù)國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法，這些用語將做如下理解：

1、“裝運單據(jù)”—指信用證要求的除匯票以外的所有單據(jù)，但不限于運輸單據(jù)。

2、“過期單據(jù)可接受”—指在裝運日的21日后提交的單據(jù)是可以接受的，只要在信用證有效期內(nèi)。只有信用證的有效期長于裝運日的21日，才可能出現(xiàn)過期單據(jù)接受的問題。

3、“第三方單據(jù)可接受”－ 在ISBP頒行前，該用語未有明確的定義。在跟單信用證實務(wù)中，特別是來自亞洲和東非地區(qū)的信用證，經(jīng)常會遇到“第三者單據(jù)可接受”措辭字樣的條款。這種條款大多運用在受益人是中間商，而發(fā)貨人是供應(yīng)商的信用證交易中。此條款被簡單地理解為信用證不需要特別指明某一方，就能夠允許單據(jù)的出單人可以是受益人以外的未指明的第三者；這一受益人以外未指明的第三者可作為發(fā)貨人被表明在單據(jù)中。國內(nèi)開出的信用證中，往往也包含有“第三方單據(jù)可以接受”的信用證條款。

ISBP對此進(jìn)行了定義，即“第三方單據(jù)可接受”指所有單據(jù)，不包括匯票，但包括發(fā)票，可由受益人之外的一方出具。如果開證行意在表示運輸單據(jù)可顯示受益人之外的第三人作為托運人，則無需寫入這一條款，因為UCP500第31條第3款已經(jīng)對此予以認(rèn)可，即除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受表明以信用證受益人以外的一方作為發(fā)貨人的運輸單據(jù)。

4、“出口國”－指受益人住所地國、及／或貨物原產(chǎn)地國、及／或承運人接收貨物地。“立即”、“盡快”等用語如果使用，銀行將不予理會，因為這些用語本身的含義并不確切。

十、單據(jù)的簽字和證實

（一）需要簽字的單據(jù)

并非所有的單據(jù)均必須有簽字，單據(jù)是否需要簽字往往是由單據(jù)的性質(zhì)決定的。即使信用證沒有要求，匯票、證明和聲明自身的性質(zhì)決定其必須有簽字。運輸單據(jù)和保險單據(jù)也必須根據(jù)UCP500的規(guī)定予以簽署。如果單據(jù)表面要求簽字才能生效，例如，“單據(jù)無效除非簽字”，或類似規(guī)定，則該單據(jù)必須簽字。

（二）簽字的位置

單據(jù)上有專供簽字的方框或空格并不必然意味著這方框或空格必須有簽字。例如，在運輸單據(jù)如航空運單或鐵路運輸單據(jù)中經(jīng)常會有一處標(biāo)明“托運人或其代理人簽字”或類似用語，銀行并不要求在該處有簽字。但對要求必須有簽字的單據(jù)，單據(jù)上得有相應(yīng)的簽字。

（三）簽字的方式

簽字不一定手寫。摹本簽字、打孔簽字、印章、符號(例如戳記)或用來表明身份的任何電子或機(jī)械證實的方法均可。多樣化的簽字方式是為適應(yīng)計算機(jī)和電子數(shù)據(jù)交換技術(shù)的發(fā)展，如電子單據(jù)就不可能使用傳統(tǒng)的手簽方式。如果要求單據(jù)“簽字并蓋章”或類似措辭，則單據(jù)只要載有簽字及簽字人的名稱，無論該名稱是打印、手寫或蓋章，均滿足該項要求。

（四）公司名稱的省略

除非另有規(guī)定，在帶有公司抬頭的信簽上的簽字將被認(rèn)為是該公司的簽字。不需要在簽字旁重復(fù)公司的名稱。當(dāng)然，這應(yīng)限于簽字人與公司是同一的情形。

（五）單據(jù)的證實

除非信用證另有規(guī)定，當(dāng)信用證含有要求證實單據(jù)、使單據(jù)生效、使單據(jù)合法、簽證單據(jù)、證明單據(jù)或?qū)螕?jù)有類似要求的條件時，這些條件可由在單據(jù)上簽字、標(biāo)注、蓋章或標(biāo)簽來滿足，只要單據(jù)表面已滿足上述條件即可。

十一、其他要求

（一）數(shù)學(xué)計算

銀行不檢查單據(jù)中的數(shù)學(xué)計算細(xì)節(jié)，而只負(fù)責(zé)將總量與信用證及／或其他要求的單據(jù)相核對。

（二）拼寫錯誤及／或打印錯誤。

如果拼寫及／或打印錯誤并不影響單詞或其所在句子的含義，則不構(gòu)成單據(jù)不符。例如，在貨物描述中用“mashine”表示“machine”(機(jī)器)，用“fountan pen”表示“fountain pen;(鋼筆)，或用“modle”表示“model”(型號)都不會導(dǎo)致單據(jù)不符。但是，將“model 321”(型號321)寫成modell23(樣品123)則不應(yīng)視為打印錯誤，而應(yīng)是不符點。

（三）多頁單據(jù)和附件或附文

1、同屬一份單據(jù)的多頁單據(jù)

除非信用證或單據(jù)另有規(guī)定，被裝訂在一起、按序編號或內(nèi)部交叉援引的多頁單據(jù)，無論其名稱或標(biāo)題如何，都應(yīng)被作為一份單據(jù)來審核，即使有些頁張被視為附件。當(dāng)一份單據(jù)包括不止一頁時，必須能夠確定這些不同頁同屬一份單據(jù)。

2、多頁單據(jù)的簽字及／或背書

如果一份多頁的單據(jù)要求簽字及／或背書，簽字通常在單據(jù)的第一頁或最后一頁，但是除非信用證或單據(jù)自身規(guī)定簽字或背書應(yīng)在何處，簽字或背書可以在單據(jù)的任何地方。

第三節(jié)匯票

一、匯票概述

匯票是國際貿(mào)易結(jié)算中使用最多的金融票據(jù)。在信用證方式下，那些情況需要用匯票，哪些情況下不用匯票，在UCP500中沒有明確的規(guī)定。一般來說，如為可以議付的信用證，因議付行審單無誤支付對價后，還需向開證行索償，因而信用證都會規(guī)定受益人須開具匯票。如為遠(yuǎn)期信用證中的承兌信用證，因付款行審單無誤后需在匯票上注明承兌文句，因而信用證中也都會規(guī)定受益人須開具匯票。如為受益人應(yīng)直接向開證行或指定銀行索款的即期信用證和延期付款信用證，有的專業(yè)書籍中解釋說，受益人一律不需開具匯票，其實這種解釋并不完全符合事實，只能說多數(shù)情況如此，但也有例外。例如有的即期付款信用證中規(guī)定單據(jù)寄開證行，但由另一指定銀行付款，在此情況下，信用證中仍會規(guī)定受益人應(yīng)開具匯票；又如有的延期付款信用證中，也規(guī)定受益人交單之后，到了信用證規(guī)定的延期付款的時間，仍須開具匯票才向開證行索款。如屬備用信用證，受益人必須開具匯票。因此，總的來說，受益人是否開具匯票，應(yīng)視每個信用證中的具體規(guī)定而定。

匯票作為信用證下需要提交的單據(jù)時，匯票的表面記載應(yīng)符合信用證要求。

（一）匯票

《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》對匯票未作定義，《英國票據(jù)法》第3條第1款對匯票定義如下：匯票是一人向另一人簽發(fā)的，要求即期或定期或在將來可以確定的時間，為某人或其指定來人或執(zhí)票來人支付一定金額的無條件書面支付命令。我國《票據(jù)法》對匯票的定義較為簡潔，該法第19條第1款規(guī)定，匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。我國《票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義與英國法相比只是措辭上有差別，二者對匯票的定義在實質(zhì)上是相同的。

（二）匯票的內(nèi)容

1、絕對必要記載事項

關(guān)于匯票的內(nèi)容，立法往往有強(qiáng)制性要求，這些強(qiáng)制性要求可稱為絕對必要記載事項。如《日內(nèi)瓦統(tǒng)一匯票本票法》第1條規(guī)定，匯票應(yīng)包括下列內(nèi)容：匯票主文內(nèi)記載其為匯票之文句，并以匯票本文所使用之語文表明之；無條件支付一定金額之委托：付款人姓名；付款日期之記載；付款地之記載；受款人或其指定人之姓名；發(fā)票日期及發(fā)票地之記載；發(fā)票人簽名。

我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定，匯票必須記載下列事項：表明“匯票”的字樣；無條件支付的委托；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。匯票上未記載前款規(guī)定事項之一的，匯票無效。

2、匯票的相對應(yīng)記載事項

匯票的相對應(yīng)記載事項是與匯票的絕對應(yīng)記載事項相比較而言的，匯票上是否記載這些事項并不當(dāng)然影響匯票的效力，可由票據(jù)當(dāng)事人自行決定，若無記載，則適用法律的相關(guān)規(guī)定。上述是匯票必不可少的內(nèi)容，一般的說，匯票還可以包括以下內(nèi)容，如付款日期、付款地、出票地等，這些可稱為相對應(yīng)記載事項，這些事項是否記載并不影響票據(jù)的效力，但只要任意記載事項記載于票據(jù)之上即發(fā)生票據(jù)上的效力。我國《票據(jù)法》第23條第1款規(guī)定，匯票上記載付款日期、付款地、出票地等事項的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。該條即是關(guān)于匯票相對應(yīng)記載事項的規(guī)定。

3、匯票的任意記載事項

記載事項是指記載于匯票之上，但不具有票據(jù)法上效力的事項。這種記載是票據(jù)當(dāng)事人之間的約定，適用民法的規(guī)定，在票據(jù)行為的相關(guān)當(dāng)事人之間發(fā)生效力。如我國《票據(jù)法》第24條規(guī)定，匯票上可以記載本法規(guī)定事項以外的其他出票事項，但是該記載事項不具有匯票上的效力。任意記載事項往往是關(guān)于管轄、違約責(zé)任等事項的記載。

（三）匯票的當(dāng)事人

因匯票票據(jù)行為而產(chǎn)生的法律關(guān)系叫匯票法律關(guān)系，在匯票法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的人，叫匯票當(dāng)事人，享有匯票權(quán)利的人稱匯票權(quán)利人，負(fù)有支付義務(wù)的人稱票據(jù)債務(wù)人

1、出票人，即簽發(fā)匯票命令他人無條件付款的人，往往是國際貿(mào)易中的賣方，也有可能是賣方指定的銀行，如開證行。出票人一旦簽發(fā)匯票，即負(fù)有保證匯票被承兌和付款的責(zé)任。

2、付款人，即匯票的受票人，是指按照出票人的命令無條件支付匯票金額的人。通常，在國際貿(mào)易中信用證規(guī)定以開證行為付款人，在信用證為保兌信用證的場合，付款人為保兌行。

3、受款人，也稱匯票的收款人、匯票的抬頭，即領(lǐng)取匯票規(guī)定金額的人，在國際貿(mào)易中，一般是買方或其指定的銀行。

（三）匯票的分類

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，匯票可以分為不同的類別：

1、跟單匯票和光票

根據(jù)是否隨附單據(jù)，匯票分為跟單匯票和光票。需隨附單據(jù)方可承兌、付款的匯票的稱跟單匯票，反之，不需要隨附單據(jù)即可承兌、付款的匯票稱光票。跟單匯票在國際貿(mào)易中較為經(jīng)常使用，而與信用證有關(guān)的是信用證跟單匯票，這也是本節(jié)所要討論的匯票，其所隨附的單據(jù)由信用證明確作出規(guī)定。

2、即期匯票和遠(yuǎn)期匯票

按照付款期限的不同，匯票分即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。凡規(guī)定付款人在提示或見票時立即付款的匯票為即期匯票，這種匯票一般記載“見票即付”、“憑票即付”或“憑票提示即付”的字樣。如票面未有上述記載，根據(jù)我國《票據(jù)法》第23條第2款的規(guī)定，匯票上未記載付款日期的，為見票即付。凡規(guī)定付款人在將來約定的確定的期限或日期付款的匯票為遠(yuǎn)期匯票。

按約定日期方法的不同，遠(yuǎn)期匯票又分為：

（1）定期匯票，即票面明確以某一確定的日期為到期日的匯票。

（2）計期匯票，又稱出票日后定期付款的匯票。例如我國《票據(jù)法》第25條第1款第3項對此即有規(guī)定。

（3）注期匯票，即以見票后一定期間為到期日的匯票。例如我國《票據(jù)法》第25條第1款第4項的規(guī)定。

（4）分期付款匯票，即匯票上的總金額分期于不同的到期日支付的匯票。分期付款匯票中如何一期到期未獲支付時，未到期的其他部分視為全部到期。

3、商業(yè)匯票和銀行匯票

這是一種法定的分類，我國《票據(jù)法》第19條規(guī)定，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。依據(jù)付款人的不同，匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票。商業(yè)企業(yè)為出票人的匯票稱商業(yè)匯票，以銀行為出票人匯票稱為銀行匯票。商業(yè)匯票多用于國際貿(mào)易中賣方收取貨款，銀行匯票則用于買方支付貨款。

4、指示匯票、記名匯票和無記名匯票

以匯票記載收款人的形式為標(biāo)準(zhǔn)，匯票分指示匯票、記名匯票和無記名匯票。

（1）指示匯票

指示匯票在其票面記載收款人名稱外還附加記載“或其指定人”，這種匯票可以通過背書轉(zhuǎn)讓

（2）記名匯票

記名匯票是在其票面直接記載收款人名稱的匯票。這種匯票出票人出票后必須將匯票交給記名的收款人才產(chǎn)生票據(jù)的效力，收款人可以通過背書轉(zhuǎn)讓匯票。

（3）無記名匯票

無記名匯票是無抬頭的匯票，或僅記載“付來人”的匯票。這種匯票的持票人就是收款人，其轉(zhuǎn)讓可以通過交付匯票得以完成，或持票人在匯票上簽字將無記名匯票轉(zhuǎn)化為記名匯票，再通過背書轉(zhuǎn)讓。我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定，匯票必須記載收款人名稱。因此，我國立法并不承認(rèn)無記名匯票。從安全性考慮，無記名匯票在實踐中使用并不廣泛。

5、一般匯票和變式匯票

一般匯票是指匯票三個基本當(dāng)事人分別由三個不同的人擔(dān)任的匯票。變式匯票是指匯票三個基本當(dāng)事人中有兩個是由同一個人擔(dān)任的匯票。變式匯票又分為：

（1）己受匯票，又稱指己匯票，即出票人也是受款人。如賣方向買方開出的以自己為受款人的匯票。

（2）己付匯票，又稱對己匯票，即出票人也是付款人，這種匯票類似于本票。

（3）付受匯票，即付款人也是受款人。這種情況較為少見，可用于同一主體內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移或者用于抵消出票人和付款人之間的債務(wù)。

（4）己受己付匯票。指出票人以自己為收款人和付款人的匯票，即出票人、付款人、收款人為同一人。

6、可轉(zhuǎn)讓匯票和不可轉(zhuǎn)讓匯票

這兩種匯票區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是匯票上有無禁止轉(zhuǎn)讓的記載。匯票自出票之時起就具有可流通性，除非匯票上有禁止轉(zhuǎn)讓的記載，否則就推定該匯票是可轉(zhuǎn)讓的匯票。不可轉(zhuǎn)讓的匯票一般是明確記載不可轉(zhuǎn)讓字樣的記名匯票。

7、國內(nèi)匯票和國外匯票

按照匯票流通地域的不同，匯票分為國內(nèi)匯票和國外匯票。《英國票據(jù)法》第4條的規(guī)定就將匯票分為本國和外國匯票。

（1）國內(nèi)匯票

國內(nèi)匯票是的出票、付款均在一國之內(nèi)，因此這種匯票只能在國內(nèi)流通。一般的說，除票面上有相反表示外，持票人得將匯票視為國內(nèi)匯票。

（2）國外匯票

國外匯票其中一方的出票和付款地點在國外或雙方均在國外，而匯票可在兩國以上范圍內(nèi)流通。

（四）匯票的票據(jù)行為

1、出票

出票是指首次將格式完備的匯票交付予受款人的票據(jù)行為。出票是基本的票據(jù)行為，其他票據(jù)行為，如背書、承兌、保證等均依附于出票，是附屬的票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》第20條規(guī)定，出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為，即作成和交付。作成是指在匯票上記載法定的內(nèi)容，包括簽名。交付是指基于出票人的本意將匯票交給受款人。一旦出票行為完成，則出票人負(fù)擔(dān)匯票到期承兌或付款的責(zé)任，如付款人拒付，則出票人對受款人有償還的義務(wù)。出票必須基于真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，我國《票據(jù)法》第10條規(guī)定，票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

2、背書

（1）背書

流通性是票據(jù)的顯著特征之一。匯票的流通就是通過背書實現(xiàn)的。所謂的背書是指持票人以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利或授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的，在匯票的背面或者在粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》第27條第4款規(guī)定，背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。可見，背書有兩種，一種是轉(zhuǎn)讓背書，另一種是非轉(zhuǎn)讓背書，如基于質(zhì)押目的的背書。只有轉(zhuǎn)讓背書才能達(dá)到票據(jù)流通的目的。

轉(zhuǎn)讓背書有記名背書和空白背書之分。所謂的記名背書是指背書人在票據(jù)背面或粘單上記載被背書人名稱并由其簽名的票據(jù)行為。空白背書是指不記載被背書人名稱而只是由背書人在票據(jù)背面簽字的票據(jù)行為。

（2）有效的轉(zhuǎn)讓背書的條件

轉(zhuǎn)讓背書的目的在于匯票的流通，關(guān)于有效背書的條件《英國票據(jù)法》作了規(guī)定。該法第32條規(guī)定，能起流通作用之背書，必須符合下述條件：必須寫在匯票上，并由背書人簽名。匯票上僅有背書人之簽名，而未加其他詞語，亦為有效。寫在粘單上之背書，或在承認(rèn)“副本”的國家里簽發(fā)或流通之匯票在“副本”上之背書，視同寫在匯票上。背書須就匯票之全部金額背書。部分背書，即意圖將應(yīng)付之金額部分轉(zhuǎn)讓給被背書人之背書，或旨在將匯票分別轉(zhuǎn)讓給兩名或兩名以上被背書人之背書，不能起到使匯票發(fā)生流通轉(zhuǎn)讓之作用。如匯票付與兩名或兩名以上之受款人或被背書人之指定人，而上述人等又非合伙人時，則所有的人必須背書，除非背書人有權(quán)代表其他人背書。如付與指定人之匯票上，受款人或被背書人之姓名寫錯或拼錯，該人可按匯票所寫之姓名在匯票上背書。如認(rèn)為恰當(dāng)，得加注其本人之正式簽名。如匯票有兩項或兩項以上背書，每項背書應(yīng)認(rèn)為系按照匯票上出現(xiàn)背書之順序作出，除非有相反之證明。背書可作成空白背書或特別背書，亦可含有使其成為限制背書之條款。

（3）轉(zhuǎn)讓背書的效力

匯票一經(jīng)背書，背書人即應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的票據(jù)責(zé)任，如無相反規(guī)定，背書人保證匯票的承兌和付款。背書人因背書而喪失了票據(jù)權(quán)利，被背書人因背書取得的一切票據(jù)權(quán)利不因背書人權(quán)利的瑕疵受到影響。

（4）背書的涂銷

背書的涂銷是指持票人或背書將票據(jù)背書部分的背書人簽名或其他記載事項予以涂抹銷除的票據(jù)行為。背書涂銷在形式上表現(xiàn)為涂抹銷除背書人簽名或其他記載事項，在法律后果上上體現(xiàn)為被涂銷的背書人及其后手背書人的背書責(zé)任因涂銷而被免除。我國《票據(jù)法》未規(guī)定背書的涂銷，《英國票據(jù)法》規(guī)定了背書涂銷及法律效力，該法第63條規(guī)定，如匯票被持票人或其代理人故意涂銷，且涂銷十分明顯，匯票責(zé)任即告解除。任何對匯票負(fù)責(zé)之當(dāng)事人得以同樣方式經(jīng)持票人或其代理人故意涂銷其簽名而告解除責(zé)任。在此情況下，任何對被涂銷簽名之當(dāng)事人具有追索權(quán)之背書人的責(zé)任即可解除。無意的或錯誤的或未經(jīng)持票人授權(quán)的涂銷不生效。但如匯票或其上之簽名看來已被涂銷，則宣稱該涂銷是無意的、錯誤的或未經(jīng)授權(quán)之當(dāng)事人應(yīng)負(fù)舉證責(zé)任。

（5）轉(zhuǎn)讓背書的連續(xù)性

背書的連續(xù)性，是指在票據(jù)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。持票人是票據(jù)的權(quán)利人，持票人行使匯票上權(quán)利時應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任，證明其權(quán)利來源的合法性，這種合法性即依賴于背書的連續(xù)性。持票人所持有的匯票如其背書是連續(xù)的，則應(yīng)推定其為合法的匯票持有人。《日內(nèi)瓦匯票和本票統(tǒng)一法公約》第16條規(guī)定，如以背書之連續(xù)而確立其所有權(quán)的匯票占有人，即使最后的背書為空白背書，應(yīng)視為該匯票的合法持票人。在此情況下，已涂銷的背書視為無記載。在空白背書后緊接另一背書時，最后背書的簽名人，應(yīng)視為以空白背書而取得匯票者。因此，付款人及其代理付款人付款時，應(yīng)當(dāng)審查匯票背書的連續(xù)。

3、承兌

（1）承兌

承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》第38條也是如此定義。承兌是匯票所特有的一種制度，承兌的目的在于使承兌人依據(jù)匯票的記載承兌支付匯票金額的義務(wù)。

（2）承兌的步驟

一般的講，承兌分三個步驟，首先是持票人向承兌人提示承兌，提示承兌是指持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一定期限內(nèi)向付款人提示承兌。其次是付款人為承兌，付款人收到持票人提示承兌的匯票時，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。回單上應(yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章；見票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時記載付款日期。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

（3）承兌的效力

付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。持票人有權(quán)于匯票到期日請求付款人支付匯票金額，付款人則必須根據(jù)其承兌無條件地支付票款。

4、保證

（1）票據(jù)保證

票據(jù)保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的第三人以擔(dān)保特定票據(jù)債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)為目的而在票據(jù)上所為的票據(jù)行為。我國《票據(jù)法》第45條規(guī)定，匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。應(yīng)注意的是，票據(jù)保證有別于民法意義上的保證，我國《擔(dān)保法》第6條規(guī)定，本法所稱保證，是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。二者區(qū)別有：

A、票據(jù)保證系要式行為，保證人須在票據(jù)上依一定方式完成保證行為，民法保證系不要式行為，保證因意思合致而成立。

B、票據(jù)保證系票據(jù)行為，即特種法律行為，且應(yīng)歸入法律行為中之單獨

行為；民法保證系一般法律行為，為法律行為中的契約行為。

D、票據(jù)保證系具獨立性之行為，即與前后之票據(jù)行為維持互不相干之關(guān)系；民法保證受債權(quán)行為“后行為繼受前行為法律關(guān)系”法理之支配，與前后之法律行為維持繼受再繼受之關(guān)系。

E、票據(jù)保證系不要因行為，即票據(jù)保證不受原因關(guān)系之影響；民法保證系要因行為，民法保證之效力隨原因關(guān)系而變動。

F、票據(jù)保證，被保證人可特定可不特定。保證而記載被保證人者，被保證人特定，保證而未記載被保證人者，被保證人不特定，如匯票經(jīng)承兌，視為承兌人保證，如匯票未經(jīng)承兌，視為發(fā)票人保證。民法保證，被保證人必須特定。

G、票據(jù)保證，保證人之責(zé)任及于整體票據(jù)關(guān)系所生之債務(wù)，票據(jù)如不能為兌付之提示或未獲兌付，保證人即須負(fù)責(zé)；民法保證，以特定之被保證人不履行債務(wù)為要件，保證人始須負(fù)責(zé)。

H、票據(jù)保證，保證人與被保證人負(fù)同一責(zé)任，彼此處于非真正連帶債務(wù)之關(guān)系，保證人無先訴抗辯權(quán)；民法保證，被保證人為主債務(wù)人，保證人有先訴抗辯權(quán)，例外時可依明示成立連帶債務(wù)關(guān)系，保證人無先訴抗辯權(quán)。

I、票據(jù)保證，保證人履行保證責(zé)任后，得對被保證人及其前手行使追索權(quán)；民法保證，保證人清償后，得對主債務(wù)人行使求償權(quán)及代位權(quán)。

（2）票據(jù)保證應(yīng)記載的事項

票據(jù)保證是一種要式法律行為，必須按照法律的規(guī)定在匯票或者粘單上進(jìn)行，也就是必須記載有關(guān)事項。根據(jù)我國《票據(jù)法》第46條的規(guī)定，這些事項是：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所；被保證人的名稱；保證日期；保證人簽章。

保證人在匯票或者粘單上未記載被保證人的名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。保證人在匯票或者粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對匯票的保證責(zé)任。

（3）票據(jù)保證的效力

票據(jù)保證人在票據(jù)上為票據(jù)保證后，即產(chǎn)生相應(yīng)的票據(jù)保證的效力。除被保證人的債務(wù)因匯票記載事項欠缺而無效外，保證人對合法取得匯票的持票人所享有的匯票權(quán)利，承擔(dān)保證責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。當(dāng)保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。當(dāng)然，在保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)。

6、付款

（1）付款及付款提示

付款是指匯票的付款人或代理付款人支付匯票金額以消滅票據(jù)關(guān)系的票據(jù)行為。對定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任。付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任得以解除。

因匯票的流通性，票據(jù)到期日后若持票人不提示付款，付款人無從了解票據(jù)的權(quán)利人，因此，在付款人或代理人付款人支付匯票金額之前，持票人或其代理人應(yīng)出示匯票并請求付款，這就是所謂的付款提示。通過委托收款銀行或者通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。

（2）提示付款的期限

提示付款有一定的時間限制，一般情況下，持票人應(yīng)當(dāng)按照法定的期限提示付款：

A、票即付的匯票，依照我國《票據(jù)法》第53條規(guī)定，持票人自出票日起一個月內(nèi)向付款人提示付款；《英國票據(jù)法》第45條則規(guī)定，除本法另有規(guī)定外，為使出票人負(fù)責(zé)，必須在出票后之合理時間內(nèi)提示；為使背書人負(fù)責(zé)，必須在背書后之合理時間內(nèi)提示。在決定何為合理時間時，應(yīng)考慮匯票之性質(zhì)、有關(guān)同類匯票之貿(mào)易慣例和具體案例之事實。應(yīng)該說我國規(guī)定的提示期限較為明確，更符合我國的國情，具有可操作性。

B、定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，依照我國《票據(jù)法》第53條規(guī)定，持票人應(yīng)自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。《英國票據(jù)法》第45條則規(guī)定，如屬非見票即付之匯票，必須在匯票到期日提示。

C、期限外提示付款的后果

在期限內(nèi)提示付款是原則，未在期限內(nèi)提示付款則喪失對其前手的追索權(quán)。但也存在例外情況，如我國《票據(jù)法》第53條第2款規(guī)定，持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。這主要是指在見票即付的匯票，因無票承兌，付款人對匯票負(fù)有絕對的付款責(zé)任，故在持票人未按期提示付款的情況下，持票人對其仍享有票據(jù)權(quán)利。在定日付款，出票后定期付款和見票定期付款的匯票，付款需經(jīng)承兌后始負(fù)有票據(jù)責(zé)任，故在付款人已為承兌時，即使持票人未按期提示付款，其對承兌人票據(jù)權(quán)利并不因此喪失，但在付款人未為承兌的情況下，未提示付款的持票人不僅喪失對其前手的追索權(quán)，且對付款人也無權(quán)主張票據(jù)權(quán)利。

（3）提示付款的效力

持票人依照上述法定期限提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。付款人未能付款時，票據(jù)債務(wù)人應(yīng)承擔(dān)遲延履行債務(wù)的責(zé)任，支付自到期日或提示付款日的利息。持票人因提示付款而使其對匯票出票人、背書人等票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)追索權(quán)得到保全，在持票人未獲支付的情況下可行使追索權(quán)。

（4）收款

持票人獲得付款的，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人。持票人委托銀行收款的，受委托的銀行將代收的匯票金額轉(zhuǎn)賬收入持票人賬戶，視同簽收。

7、追索

（1）拒付

拒付也稱退票，是指持票人依法行使票據(jù)權(quán)利卻未獲承兌或支付的情形。未獲承兌雖不是直接的拒付，但被拒絕承兌的后果其實就是不能得到支付，與拒付無異。

（2）追索權(quán)

匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。所謂的追索權(quán)是指匯票到期前未獲承兌或匯票到期時未獲付款或因其他法定原因，導(dǎo)致票據(jù)權(quán)利無法實現(xiàn)時，持票人對其前手的出票人、背書人及其他債務(wù)人請求償還票據(jù)金額、利息及費用的權(quán)利。前述其他法定原因主要有承兌人或者付款人死亡、逃匿和破產(chǎn)等。追索權(quán)有廣義和狹義之分，廣義的追索權(quán)除上述外，還包括再追索權(quán)，即被追索人依照前條規(guī)定清償后，可以向其他匯票債務(wù)人再行使的追索權(quán)。持票人為出票人的，對其前手無追索權(quán)。持票人為背書人的，對其后手無追索權(quán)。匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他匯票債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，與持票人享有同一權(quán)利。

關(guān)于行使追索權(quán)的范圍，根據(jù)我國《票據(jù)法》第70條的規(guī)定，持票人行使追索權(quán)，可以請求被追索人支付下列金額和費用：被拒絕付款的匯票金額；匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。被追索人清償債務(wù)時，持票人應(yīng)當(dāng)交出匯票和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。根據(jù)我國《票據(jù)法》第71條的規(guī)定，再追索權(quán)的范圍包括下列金額和費用：已清償?shù)娜拷痤~；前項金額自清償日起至再追索清償日止，按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息；發(fā)出通知書的費用。行使再追索權(quán)的被追索人獲得清償時，應(yīng)當(dāng)交出匯票和有關(guān)拒絕證明，并出具所收到利息和費用的收據(jù)。

關(guān)于行使追索權(quán)的原因，我國《票據(jù)法》第61條第2款規(guī)定，匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：匯票被拒絕承兌的；承兌人或者付款人死亡、逃匿的；承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。

行使追索權(quán)必須具備實質(zhì)要件和形式要件。除必須存在上述行使追索權(quán)的原因事實外，行使追索權(quán)的實質(zhì)要件還包括持票人所持匯票其背書必須是連續(xù)的，持票人需以背書的連續(xù)來證明其合法享有票據(jù)權(quán)利。在形式要件方面，持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。持票人因承兌人或者付款人死亡、逃匿或者其他原因，不能取得拒絕證明的，可以依法取得其他有關(guān)證明。承兌人或者付款人被人民法院依法宣告破產(chǎn)的，人民法院的有關(guān)司法文書具有拒絕證明的效力。承兌人或者付款人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的，有關(guān)行政主管部門的處罰決定具有拒絕證明的效力。持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規(guī)定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權(quán)。

（3）追索的程序

A、提示匯票。持票人若不提示匯票就無法了解付款人或承兌人是否能付款或承兌，因此，提示匯票是行使追索權(quán)的必經(jīng)程序。當(dāng)然，在承兌人或者付款人死亡、逃匿和破產(chǎn)時，因?qū)嶋H上無法提示匯票，此時提示匯票并非行使追索權(quán)的必經(jīng)程序。

B、拒絕證書的作成。如上述，作成拒絕證書是行使追索權(quán)的形式要件也是行使追索權(quán)的必程序。持票人提示承兌或提示付款被拒絕時，有權(quán)要求承兌人或付款人出具證明書或退票理由書。我國《票據(jù)法》第62條第2款規(guī)定，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。未出具拒絕證明或者退票理由書的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任。

C、拒絕事由的通知。我國《票據(jù)法》第66條規(guī)定，持票人應(yīng)當(dāng)自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明之日起三日內(nèi)，將被拒絕事由書面通知其前手；其前手應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起三日內(nèi)書面通知其再前手。持票人也可以同時向各匯票債務(wù)人發(fā)出書面通知。未按照前款規(guī)定期限通知的，持票人仍可以行使追索權(quán)。因延期通知給其前手或者出票人造成損失的，由沒有按照規(guī)定期限通知的匯票當(dāng)事人，承擔(dān)對該損失的賠償責(zé)任，但是所賠償?shù)慕痤~以匯票金額為限。在規(guī)定期限內(nèi)將通知按照法定地址或者約定的地址郵寄的，視為已經(jīng)發(fā)出通知。所作的書面通知，應(yīng)當(dāng)記明匯票的主要記載事項，并說明該匯票已被退票。

二、UCP500及ISBP對匯票的要求

匯票的記載和票據(jù)行為受票據(jù)法規(guī)范，但在信用證下，銀行將按照UCP500的規(guī)定來審核單據(jù)，而UCP500關(guān)于匯票的直接規(guī)定并不多，主要是在第2條和第9條。就匯票的相關(guān)規(guī)定而言，ISBP對UCP500未直接規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和說明，對UCP500已規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行細(xì)化。

（一）如何出票

匯票必須由受益人出票。匯票必須以信用證規(guī)定的人為付款人。信用證不應(yīng)要求提交以開證申請人為付款人的匯票。如果信用證要求以申請人為付款人的匯票，銀行必須將該匯票視為額外的單據(jù)并依照UCP 500第21條的規(guī)定進(jìn)行審查。應(yīng)該講此時匯票就不被銀行當(dāng)成金融單據(jù)，而是作為一般單據(jù)進(jìn)行審查。

（二）票期必須與信用證條款一致

1、匯票到期日的確定

UCP500沒有匯票票期記載要求的規(guī)定，ISBP對此作了規(guī)定。

（1）以匯票的內(nèi)容確定到期日

如果匯票不是見票即付或見票定期付款，則必須能夠從匯票自身的內(nèi)容確定到期日。以下是通過匯票內(nèi)容確定匯票到期日的一個例子。如果信用證要求匯票的票期為提單日后60天，而提單日為2002年5月12日，則匯票期限可用下列任何一種方式表明：“提單日2002年5月12日后60日”；或“2002年5月12日后60日”；或“提單日后60日”，并且匯票表面的其他地方表明“提單日2002年5月12日”；或在出票日期與提單日期相同的匯票上標(biāo)注“出票后60日”；或“2002年7月11日”，也就是提單日后的60日。

（2）以提單日確定匯票的到期日

如果用提單日之后XXX天表示票期，則裝船日應(yīng)視為提單日，即使裝船日早于或晚于提單簽發(fā)日。

上述ISBP對匯票票期的規(guī)定顯示了它相對比較寬松的一面，銀行將不可以追求匯票票期的文字表面記載是否與信用證相符；另一方面，ISBP對匯票票期記載的要求顯示了更為明確和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊幻妗?yīng)該說，ISBP對票期的“必須能從匯票自身的內(nèi)容確定到期日” 的規(guī)定更符合匯票作為可流通票據(jù)的要求。

2、“從??起”(from)和“在??之后”(after)

UCP500沒有對使用“從??起”(from)和“在??之后”(after)來確定匯票到期日的做法進(jìn)行規(guī)定。UCP500提及的“從??起”和“在??之后”僅用于裝運期限。當(dāng)用“從??起”確定匯票到期日時，國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù)做法是不包括提及的日期在內(nèi)，除非信用證特別規(guī)定包括該日。因此，“從??起”和“在??之后”在用于確定定期匯票到期日時有相同 的含義。到期日的計算從單據(jù)日期、裝運日期或其他事件的次日起計算，也就是說，從3月1日起10日或3月1日后10日均為3月11日。

3、匯票到期日的起算點

如果信用證要求遠(yuǎn)期匯票，例如，于提單日后60日或從提單日起60日付款，而提單上有多個裝船批注，且所有裝船批注均顯示貨物是從一個信用證允許的地理區(qū)域或地區(qū)裝運，則將使用最早的裝船批注日期計算匯票到期日。例如，信用證要求從歐洲港口裝運，提單顯示貨物于8月16日在都柏林裝上A船，于8月18日在鹿特丹裝上B船，則匯票到期日應(yīng)為在歐洲港口的最早裝船日，也就是8月16日起的60天。

如果信用證要求匯票開立成，例如，提單日后60日或從提單日起60日付款，而一張匯票項下提交了不止一套提單，則最晚的提單日將被用來計算匯票的到期日。

上述例子中提及的盡管是提單日，但相同原則適用于所有運輸單據(jù)。

如果匯票使用實際日期表示到期日，則該日期必須按信用證的要求計算。

如果匯票是“見票XXX日后”付款，則到期日應(yīng)按如下方法確定：

（1）對于相符的單據(jù)，或雖不相符但付款銀行沒有拒付的單據(jù)，到期日應(yīng)為付款銀行收到單據(jù)后的第XXX日。

（2）對于不相符且付款銀行拒付過但隨后又同意接受的單據(jù)，匯票到期日最晚為付款銀行承兌匯票日后的第XXX日。匯票承兌日不得晚于同意接受單據(jù)的日期。

在所有的情況下付款銀行都必須向交單人通知匯票到期日。上述票期和到期日的計算適用于延期付款信用證，即也適用于不要求受益人提交匯票的情況。

（三）銀行工作日、寬限期、付款的遲延

付款應(yīng)于到期日在匯票或單據(jù)的付款地以立即能被使用的款項支付，只要到期日是付款地的銀行工作日。如果到期日不是銀行工作日，則應(yīng)在到期日后的第一個銀行工作日進(jìn)行付款，也就是順延一日，除非信用證另有規(guī)定。付款的遲延，例如寬限期、匯款需要的時間等不能在匯票或單據(jù)所規(guī)定或同意的到期日之外。

（四）匯票金額

如果同時有大寫和小寫金額，則大寫必須準(zhǔn)確反映小寫表示的金額，同時顯示信用證規(guī)定的幣種。對此，我國《票據(jù)法》的規(guī)定更為嚴(yán)格，該法第8條規(guī)定，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。

金額必須與發(fā)票一致，除非信用證另有規(guī)定或出現(xiàn)UCP500第37條(b)款規(guī)定的情況，即除非信用證另有規(guī)定，銀行可拒受金額超過信用證所允許金額的商業(yè)發(fā)票。但是，如信用證項下授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行接受該發(fā)票，只要其付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的金額沒有超過信用證所允許的金額，則該銀行的決定對各有關(guān)方均具有約束力。因此，我們可以知道UCP500通過發(fā)票的金額的規(guī)定，間接地要求在無特殊規(guī)定的情況下，匯票的金額不能超過信用證的金額，否則將被銀行拒付。一般而言，發(fā)票金額、信用證金額和匯票金額應(yīng)該是一致的。

（五）修正和變更

匯票如有修正和變更，必須在表面看來經(jīng)出票人證實。

有些國家不接受帶有修正和變更的匯票，即使有出票人的證實。此類國家的開證行應(yīng)在信用證中聲明匯票中不得出現(xiàn)修正或變更。例如，我國《票據(jù)法》第9條規(guī)定，票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。因此，在我國匯票上的記載事項有的可更改，有的則不可更改，開證行應(yīng)在信用證中聲明匯票中不得出現(xiàn)修正或變更的記載事項。

第四節(jié) 運輸單據(jù)

一、UCP500對運輸單據(jù)的一般要求

（一）運輸單據(jù)

運輸單據(jù)是指表明貨物已經(jīng)裝上船舶等運輸工具，或者貨物已經(jīng)發(fā)運，或者貨物已經(jīng)由承運人接收待運的單據(jù)。運輸單據(jù)具體放映了與貨物有關(guān)的承運人、托運人、收貨人等各種關(guān)系人的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，是信用證交易中重要的單據(jù)。根據(jù)UCP500的規(guī)定，常見的運輸單據(jù)有海運單、不可轉(zhuǎn)讓的海運單、租船合同提單多式聯(lián)運單據(jù)、公路、鐵路和內(nèi)陸水運運輸單據(jù)、專遞和郵政收據(jù)。

（二）UCP500對運輸單據(jù)的一般要求

UCP500除對上述常見的運輸單據(jù)提出具體的要求外，還在第30條至第33條中對上述運輸單據(jù)的共性問題提出了要求。

1、貨運承攬人簽發(fā)的運輸單據(jù)

貨運承攬人并非承運人，其職責(zé)在于代理作為托運人的貨主完成相關(guān)的貨物運輸手續(xù)，如租船訂艙、報關(guān)等，因此，一般情況下，貨運承攬人簽發(fā)的運輸單據(jù)不可接受。除非信用證另有授權(quán)，銀行僅接受運輸代理簽發(fā)的表面上注明下列信息的運輸單據(jù)：

（1）注明作為承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人的貨運承攬人名稱，并由其簽字或以其他方式證實；或

（2）注明承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人的名稱，并由作為承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人的具名代理人或代表的貨運承攬人簽字或以其他方式證實。

這就是說在貨運承攬人作為承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人簽發(fā)的運輸單據(jù)，如無船承運人簽發(fā)的提單，及貨運承攬人作為具名的承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人之代理人簽發(fā)的運輸單據(jù)，如外輪代理公司簽發(fā)的提單，是可接受的運輸單據(jù)。

2、“貨裝艙面”、“托運人裝載和計數(shù)”、發(fā)貨人的名稱

（1）甲板貨

在海運的情況下，貨物一般是不能裝載于甲板的，除非有相應(yīng)的法律根據(jù)。如我國《海商法》第53條第1款規(guī)定，貨物裝載于甲板承運人在艙面上裝載貨物，應(yīng)當(dāng)同托運人達(dá)成協(xié)議，或者符合航運慣例，或者符合有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定。因此，貨裝艙面的運輸單據(jù)通常不被接受。

除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受下述運輸單據(jù)：如果是海運或包括海運在內(nèi)的一種以上的運輸方式；沒有表明貨物已經(jīng)或?qū)⒀b于艙面。然而，即使運輸單據(jù)內(nèi)有貨物可能裝艙面的規(guī)定，只要未明確注明貨物已裝艙面或?qū)⒀b艙面，銀行接受該運輸單據(jù)。

（2）不知條款

承運人對托運人交運的貨物往往無法進(jìn)行核對，如對海關(guān)已經(jīng)鉛封的集裝箱貨物，因此，承運人往往在單據(jù)上載明“發(fā)貨人裝載和計數(shù)”或“內(nèi)容據(jù)發(fā)貨人報稱”條款，以免除自己的責(zé)任。除非信用證另有規(guī)定，表面上載有諸如“發(fā)貨人裝載和計數(shù)”或“內(nèi)容據(jù)發(fā)貨人報稱”條款或類似詞語的運輸可被銀行所接受。

（3）發(fā)貨人的名稱

運輸單據(jù)上的發(fā)貨人有可能是信用證受益人以外的第三人，如我國《海商法》第42條第3項規(guī)定“托運人”是指：本人或者委托他人以本人名義或者委托他人為本人與承運人訂立海上貨物運輸合同的人；本人或者委托他人以本人名義或者委托他人為本人將貨物交給與海上貨物運輸合同有關(guān)的承運人的人。除非信用證另有規(guī)定，表明以信用證受益人以外的一方作為發(fā)貨人的運輸單據(jù)，是銀行可接受的運輸單據(jù)。

3、清潔運輸單據(jù)

(1)清潔運輸單據(jù)是指單據(jù)上并未載有明確宣稱貨物及／或包裝有缺陷的條款或批注的運輸單據(jù)。

(2)除非信用證中明確規(guī)定可以接受上述條款或批注，銀行將不接受載有此類條款或批注的運輸單據(jù)。

(3)當(dāng)信用證要求運輸單據(jù)載有“清潔已裝船”條款時，如運輸單據(jù)符合上述規(guī)定及UCP500第23條、第24條、第25條、第26條、第27條、第28條或第30條的要求，銀行將視為該要求已被滿足。

4、運費到付/預(yù)付運輸單據(jù)

(1)除非信用證另有規(guī)定，或與信用證項下提交的任何單據(jù)不一致，銀行將接受注明船運費或運輸費用待付的運輸單據(jù)。因此，如果買賣雙方使用的C組的貿(mào)易術(shù)語，賣方應(yīng)負(fù)責(zé)支付運費，那么運費或運輸費用待付的運輸單據(jù)與其他單據(jù)就不一致，不被銀行接受。

(2)如果信用證規(guī)定運輸單據(jù)中必須表明運費付訖或預(yù)付，銀行將接受以戳記或其他方式清楚表明運費付訖或已預(yù)付，或以其他方法表明運費付訖的運輸單據(jù)。如果信用證要求專遞費用付訖或預(yù)付，銀行將接受專遞或快遞機(jī)構(gòu)簽發(fā)的證明專遞費由收貨人以外的一方承擔(dān)的運輸單據(jù)。

(3)“運費可預(yù)付”或“運費應(yīng)預(yù)付”或類似詞語并不能表明運費已經(jīng)支付，故上述用語出現(xiàn)在運輸單據(jù)上時，將不能被接受為運費已付的證據(jù)。

(4)銀行將接受以戳記或其他方式批注在運費以外的附加費用，諸如有關(guān)裝卸或類似作業(yè)所引起的費用或開支的運輸單據(jù)，除非信用證條款明確禁止該類批注。

二、海運提單

（一）提單及其功能

1、提單

提單既是重要的國際海上貨物運輸單證，同時又是重要的國際貨物貿(mào)易單據(jù)。《海商法》第71條規(guī)定，提單，是指用以證明海上貨物運輸合同和貨物已經(jīng)由承運人接收或者裝船，以及承運人保證據(jù)以交付貨物的單證。提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運人據(jù)以交付貨物的保證。我國《海商法》關(guān)于提單定義性的規(guī)定與《漢堡規(guī)則》即《1978年聯(lián)合國海上貨物運輸公約》的規(guī)定相同。

2、提單的功能

（1）提單是海上貨物運輸合同的證明

提單是托運人與承運人之間海上貨物運輸合同的證明，而不是海上貨物運輸合同本身。從海上貨物運輸合同的訂立過程來看，提單是海上貨物運輸合同的證明。以班輪運輸為例，經(jīng)營班輪航線的承運人應(yīng)將其提單及提單條款向交通主管部門報備，承運人一般通過媒體發(fā)布船期公告，向社會公布其經(jīng)營的航線、掛靠的港口、抵港時間等，托運人在了解船期等情況后，根據(jù)其實際需要，一般是通過海運代理人向承運人或其代理人租船訂艙，此時需要填寫托運單，也就是向承運人發(fā)出要約，承運人接受托運人的訂艙后，即承運人承諾后，海上貨物運輸合同即告成立，提單的簽發(fā)是海上貨物運輸合同履行過程中的一個環(huán)節(jié)。我國《海商法》第72條規(guī)定，貨物由承運人接收或者裝船后，應(yīng)托運人的要求，承運人應(yīng)當(dāng)簽發(fā)提單。提單從簽發(fā)提單的時間分析，我們可以知道在簽發(fā)提單之前，托運人與承運人已存在貨物運輸合同關(guān)系，否則承運人斷無接受托運貨物、托運人也無向承運人交運貨物的道理，無論這種合同關(guān)系是書面的還是口頭的，承運人簽發(fā)提單是托運人與承運人之間訂立海上貨物運輸合同的證明。

雖然提單只是承運人與托運人之間海上貨物運輸合同的證明，但也是海上貨物運輸合同的主要內(nèi)容，當(dāng)然，合同的內(nèi)容并不限于提單，而是包括托運單乃至船期公告的相關(guān)內(nèi)容。需要提醒的是，承運人與提單持有人或收貨人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系則適用提單的規(guī)定，這主要是基于法律的規(guī)定，而不是當(dāng)事人約定的結(jié)果，如我國《海商法》第78條即如此規(guī)定的。

（2）提單是承運人接收貨物或?qū)⒇浳镅b船的證明

提單于承運人接收貨物或貨物已裝船時簽發(fā)，這表明承運人已接管了貨物，提單的簽發(fā)起到貨物收據(jù)的作用。提單在托運人與承運人之間是承運人按提單記載收到貨物的初步證據(jù)，提單在收貨人或持有人與承運人之間是承運人按提單記載收到貨物的最終證據(jù)，除非提單有關(guān)于貨物狀況的批注或提單訂有有效的不知條款。不知條款是表明承運人對貨物的數(shù)量或重量等不知情的條款。不知條款只有在承運人有合理的根據(jù)華裔提單記載的貨物情況與實際接收或裝船的貨物不符，或無適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行核對時才具有效力。

（3）提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的憑證

提單是承運人保證據(jù)以交付貨物的憑證，承運人在目的港(地)應(yīng)當(dāng)將貨物交給憑正本提單請求提取貨物的人。例如，我國《海商法》第71條規(guī)定，提單中載明的向記名人交付貨物，或者按照指示人的指示交付貨物，或者向提單持有人交付貨物的條款，構(gòu)成承運人據(jù)以交付貨物的保證。目前的爭議是在簽發(fā)記名提單的場合，承運人是否必須根據(jù)正本提單交付貨物，這因提單所適用的法律不同而不同。在我國，根據(jù)《海商法》的規(guī)定，一般認(rèn)為記名提單仍應(yīng)憑單放貨。

（二）提單的種類

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，提單可作不同的分類。

1、按提單上收貨人記載方式的不同劃分

（1）記名提單(Straight B／L)

記名提單是指提單正面收貨人欄內(nèi)明確載明特定的人或者公司的提單。關(guān)于記名提單是否應(yīng)憑單放貨因各國法律規(guī)定的不同而存在差異。如根據(jù)我國《海商法》第71條的規(guī)定，承運人在目的港應(yīng)向記名的收貨人交付貨物。記名提單除可從托運人轉(zhuǎn)移至其上載明的收貨人外，一般不能以背書的方式流通轉(zhuǎn)讓，我國《海商法》第79條規(guī)定記名提單不得轉(zhuǎn)讓。早期，由于這種提單的流通性受到很大限制，實踐中，一般只是在運送貴重物品、贈品、展覽品等運輸途中不發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移的貨物時采用。但隨著船舶航速的提高，在短途運輸中提單流轉(zhuǎn)的速度已趕不上船舶的航速，加之電報放貨方式的推行，記名提單在實務(wù)中的使用日趨常見。

（2）指示提單(Order B／L)

指示提單是收貨人欄內(nèi)載明按照指示人的指示交付貨物的提單，如“由某人指示”或者“憑指示”提單。前者稱為記名指示，通常，提單載明由托運人指示或者由（指定）銀行指示，信用證交易多采由（指定）銀行指示的提單。后者稱為不記名指示，一般視為由托運人指示。指示人一般是以背書的方式確定收貨人。指示提單經(jīng)指示人背書后發(fā)生轉(zhuǎn)讓，提單因此得以流通，指示提單是國際貨物買賣中普遍使用的提單。

（3）不記名提單(Blank B／L，Open B/L)

不記名提單又稱空白提單，是指提單正面收貨人一欄內(nèi)，不載明具體的收貨人或者由某人指示，往往只注明“持有人”或者“交與持有人”字樣的提單。這種提單無須背書而僅通過交付提單即可轉(zhuǎn)讓，具有很強(qiáng)的流通性，但容易因遺失或者被盜等而給貨物買賣雙方帶來風(fēng)險，因而實踐中極少采用。

2、按運輸方式的不同劃分

（1）海運直達(dá)提單(Direct B／L)

海運直達(dá)提單是指貨物從裝貨港裝船后，中途不換船，直接運至目的港卸船交貨的提單。只要提單上沒有規(guī)定貨物在中途換船，或者改換其他運輸方式運至目的港，這種提單即為直達(dá)提單。在提單訂有自由轉(zhuǎn)船條款，但實際并未發(fā)生轉(zhuǎn)船，無轉(zhuǎn)船記載的提單，仍屬海運直達(dá)提單。

（2）海上聯(lián)運提單(Ocean Through B／L)

海上聯(lián)運提單是指貨物從裝貨港裝船后，在中途港卸船，交由其他船舶接運至目的港的提單。簽發(fā)這種提單的承運人，稱為聯(lián)運承運人；接運貨物的人稱為接運承運人或者實際承運人。承運人一般應(yīng)對全程運輸負(fù)責(zé)，除非提單另有規(guī)定。如我國《海商法》第60條規(guī)定，承運人將貨物運輸或者部分運輸委托給實際承運人履行的，承運人仍然應(yīng)當(dāng)依照本章規(guī)定對全部運輸負(fù)責(zé)。對實際承運人承擔(dān)的運輸，承運人應(yīng)當(dāng)對實際承運人的行為或者實際承運人的受雇人、代理人在受雇或者受委托的范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。雖有前款規(guī)定，在海上運輸合同中明確約定合同所包括的特定的部分運輸由承運人以外的指定的實際承運人履行的，合同可以同時約定，貨物在指定的實際承運人掌管期間發(fā)生的滅失、損壞或者遲延交付，承運人不負(fù)賠償責(zé)任。

（3）多式聯(lián)運提單(CombinedTransport B/L，Multimodel Transport B/L，IntermodelTransportB／L)

多式聯(lián)運提單指是指多式聯(lián)運經(jīng)營人以兩種以上的不同運輸方式，其中一種是海上運輸方式，負(fù)責(zé)將貨物從接收地運至目的地交付收貨人，并收取全程運費的而簽發(fā)的提單。

3、按貨物是否已裝船區(qū)分

（1）已裝船提單(Shipped B／L，On Board B／L)

已裝船提單是指在貨物裝船后簽發(fā)的提單。這種提單載有船名、航次、裝船日期，表明貨物已在該日期裝于該船舶。國際貨物買賣合同和信用證一般都規(guī)定，賣方須提供已裝船提單。

（2）收貨待運提單(Received forShipment B／L)

收貨待運提單是指承運人、船長或者承運人的代理人在接收貨物后裝船之前，應(yīng)托運人要求而簽發(fā)的提單，表明貨物已由承運人接收。這種提單無船名和裝船日期的記載。在國際貨物買賣中，買方和銀行一般不接受這種提單。收貨待運提單可以轉(zhuǎn)化為已裝船提單，如我國《海商法》第74條規(guī)定，貨物裝船前，承運人已經(jīng)應(yīng)托運人的要求簽發(fā)收貨待運提單或者其他單證的，貨物裝船完畢，托運人可以將收貨待運提單或者其他單證退還承運人，以換取已裝船提單；承運人也可以在收貨待運提單上加注承運船舶的船名和裝船日期，加注后的收貨待運提單視為已裝船提單。在集裝箱貨物運輸中，尤其是承運人在內(nèi)陸場站接收貨物時，這種提單的應(yīng)用較為普遍。

4、按提單上有無貨物不清潔的批注區(qū)分

（1）清潔提單(Clean B／L)

清潔提單是指沒有任何明確指出貨物及其包裝等外表狀態(tài)不良批注的提單，表明承運人在接收貨物時，貨物的表面狀態(tài)良好。所謂表面狀態(tài)，一般指承運人憑目力或者通常的方法所能觀察到的貨物狀況。表面狀態(tài)良好，并不排除貨物存在憑目力或者通常的方法不能發(fā)現(xiàn)的內(nèi)在缺陷。

（2）不清潔提單(Unclean B／L，F(xiàn)oul B／L)

不清潔提單指具有明確指出貨物及其包裝等外表狀態(tài)不良批注的提單。實踐中，在接收托運人提供的貨物時，如貨物或者其包裝狀態(tài)明顯具有缺陷，即通常所說的貨物外表狀態(tài)不良，大副在簽發(fā)大副收據(jù)時即對此做出記載，如批注“內(nèi)裝貨物外露”、“包破”、“銹蝕”、“污損”等等。承運人、船長或者承運人的代理人根據(jù)大副收據(jù)簽發(fā)提單時將做同樣的批注，這種提單就是不清潔提單。承運人在目的港交貨時，對于貨物的損害，在批注的范圍不負(fù)賠償責(zé)任。國際貨物買賣合同和信用證一般都規(guī)定，賣方必須提交清潔提單。

5、按提單記載內(nèi)容的繁簡劃分

（1）全式提單（Long Form B/L）

全式提單又稱繁式提單，是指有完整背面條款的提單。實務(wù)中使用的提單多為全式提單。

（2）簡式提單(Short FormB/L)

簡式提單又稱略式提單，是指提單僅有正面記載事項，而無提單的背面條款或背面條款并不完整的提單。

6、特殊提單

在國際航運實踐中，根據(jù)航運習(xí)慣做法或者商業(yè)運作的需要，經(jīng)常出現(xiàn)

第二篇：信用證單據(jù)數(shù)量要嚴(yán)謹(jǐn)

信用證單據(jù)的數(shù)量增減要審慎,否則可能被拒付在信用證付款的外貿(mào)交易中,對于數(shù)量,通常會規(guī)定一個增減幅度,單證顯示數(shù)量只要在這個幅度范圍內(nèi)的交單都被視為相符交單,但是在允許分裝和貨物類別有區(qū)分時這個問題就比較特殊了,應(yīng)該引起重視:

第一在允許分裝條件下,如果信用證未明確各批次數(shù)量,則只要交單數(shù)量總和在信用證規(guī)定的增減幅度范圍內(nèi)即可被視為相符交單;如果信用證明確規(guī)定了每批次的貨物數(shù)量,那么每批次單據(jù)所示數(shù)量也不應(yīng)當(dāng)超過信用證規(guī)定的增減幅度.例如信用證規(guī)定總量為20000噸,平均分兩次裝運,允許10%的溢短裝,那么兩次各裝11000噸是可以接受的,如果第一次10000噸,而第二次12000噸,盡管在總量上仍然滿足10%的幅度,但是由于超過了每批次交貨10%的增減幅度,仍然可能被銀行認(rèn)為是不符交單.第二同樣的原則,如果信用證項下貨物種類是有區(qū)分的,而且各類貨物數(shù)量都有明確具體的數(shù)據(jù),那么各類貨物的交貨數(shù)量都應(yīng)該在此增減幅度范圍內(nèi).例如,信用證規(guī)定貨物分紅黃藍(lán)三種顏色,每種顏色各1000噸,共計三千噸,允許百分之十的溢短裝,那么就是三種顏色各允許100噸左右的溢短裝,而不只是總量保持在增減10%的幅度內(nèi).總之,在信用證對數(shù)量有分別列舉的情況下,應(yīng)當(dāng)保證各分別列舉項目的數(shù)量或金額符合信用證要求.1 作者： 余能軍北京觀韜律師事務(wù)所上海分所律師主要從事公司及銀行票據(jù)法律業(yè)務(wù)咨詢電話：86-21-50585488手機(jī)：***

第三篇：信用證方式下的單據(jù)制作

根據(jù)《UCP500》的解釋，信用證letter of credit 是指由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動，在符合信用證的前提下，憑規(guī)定單據(jù)：

1、向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或

2、授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項付款，或承兌和支付匯票，或

3、授權(quán)另一銀行議付

簡而言之，信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件

信用證支付方式的一般程序包括以下幾個基本環(huán)節(jié)，以即期信用證為例：

圖解說明：

① 進(jìn)出口雙方在買賣合同中規(guī)定使用信用證方式支付

② 進(jìn)口人向當(dāng)?shù)劂y行（開證行）提出申請，填寫開征申請書，依照合同填寫各項規(guī)定和要求，并交納押金或提供其他保證，向銀行開立以出口人為受益人的信用證 ③ 開證行根據(jù)申請書的要求，向出口人（受益人）開出（信開或電開）信用證，并寄交（發(fā)給）出口人所在地分行或代理行（統(tǒng)稱通知行）④ 通知行核對印鑒（密押）無誤后將信用證交出口人

⑤ 出口人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物并備齊各項貨運單據(jù)，開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送請當(dāng)?shù)劂y行（議付行）議付。議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，按照匯票金額扣除利息，把貸款墊付給出口人

⑥ 議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行（或其他指定的付款行）索賠。開證行（或其他指定的付款行）核對單據(jù)無誤后，付款給議付行 ⑦ 開證行通知進(jìn)口人付款贖單

信用證支付方式的特點

1、是一種銀行信用。

由開證行負(fù)第一性付款責(zé)任。

2、是一種獨立自足的文件。

信用證的開立是以買賣合同作為依據(jù)，但信用證一經(jīng)開立，即獨立合同二存在。因此，信用證業(yè)務(wù)的有關(guān)當(dāng)事人如開證行、受益人等只憑信用證的規(guī)定辦事，而不管買賣合同如何規(guī)定。如：賣方所交貨物的品質(zhì)經(jīng)檢驗與合同不符，但是所有單據(jù)均與信用證的規(guī)定一致，此時銀行也要履行付款責(zé)任。反之，如果貨物與合同完全相符，但單據(jù)與信用證不一致，開證行有權(quán)拒付貸款。

3、是一種單據(jù)買賣。

在信用證方式下，實行的是“憑單付款”原則。銀行只負(fù)責(zé)審核單據(jù)表面內(nèi)容是否與信用證相符，相符則付款，即在“單單相符，單證相符”的情況下，賣方貸款可得到償付。而且一旦付款，開證行無追索權(quán)。

信用證的種類

⑴跟單信用證與光票信用證

根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)劃分

1、跟單信用證（Documentary L/C）是開證行憑單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)是指代表貨物或證明貨物已交運的單據(jù)而言。前者指提單，后者指鐵路運單、航空運單、郵包收據(jù)等。國際貿(mào)易中使用的信用證大多屬此類

2、光票信用證（Clean L/C）是指開證行憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。有的信用證要求匯票附有非貨運單據(jù)，如發(fā)票、貨物清單等，也屬光票信用證

⑵不可撤銷信用證與可撤銷信用證

根據(jù)開證行的責(zé)任劃分

1、不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行就必須履行付款義務(wù)。這種信用證對受益人比較有保證，在國貿(mào)中適用最廣

2、可撤銷信用證（Revocable L/C）是指開證行對所開立的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷”（Revocable）字樣

根據(jù)《UCP500》規(guī)定，信用證中如果對是否可撤銷無明確規(guī)定，即視為不可撤銷信用證

⑶保兌信用證與不保兌信用證

根據(jù)是否有銀行對信用證加以保兌

1、保兌信用證（Confirmed L/C）是指開證行開出的信用證，由另一個銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行支付義務(wù)。兌信用證加以保兌的銀行叫做保兌銀行（Confirming Bank）。按《UCP550》規(guī)定，信用證一經(jīng)保兌，保兌行是以獨立的“本人”身份對受益人獨立負(fù)責(zé)，并與開證行一樣也對受益人負(fù)首先付款責(zé)任。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權(quán)。

2、不保兌信用證（Unconfirmed L/C）是指開證行開出的信用證沒有另一家銀行加以保兌。當(dāng)開證行資信好并且成交金額不大時，一般都使用此證

⑷即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證

按付款方式不同劃分。按《UCP500》規(guī)定：“一切信用證都必須清楚地表明該證適用于即期付款、延期付款、承兌或議付。”

1、即期付款信用證（Sight L/C）是指采用即期兌現(xiàn)方式的信用證，證中通常注明“付款兌現(xiàn)”（Available by Payment）字樣。即期付款信用證的付款行有時就是出口地的通知行，也可以是開證行自己活指定的第三國銀行。付款行一經(jīng)付款，對受益人無追索權(quán)。以出口地銀行為付款人的即期付款信用證的交單到期地點在出口地，便于受益人交單取款。付款人為開證行本身或第三國銀行，交單到期地點在這些銀行的所在地，受益人要承擔(dān)單據(jù)郵寄過程中遺失或延誤的風(fēng)險。即期付款信用證一般不要求受益人開立匯票

2、延期付款信用證（Deferred Payment L/C）是指開證行在信用證中規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行收單后若干天付款的信用證，它是遠(yuǎn)期付款而又不要求出口商開立匯票的信用證。

3、承兌信用證（Acceptance L/C）是指要使用匯票遠(yuǎn)期信用證。匯票的付款人在收到復(fù)核信用證規(guī)定的匯票和單據(jù)時，現(xiàn)在匯票上履行承兌手續(xù)，帶匯票到期日再行付款。

4、議付信用證（Negotiation L/C）是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。

議付是指由議付行對匯票和（或）單據(jù)付出對價。僅審單據(jù)而不支付對價，不能構(gòu)成議付。

議付信用證又可分成公開議付信用證和限制議付信用證。① 公開議付信用證（Open Negotiation L/C）又稱自由議付信用證（Freely Negotiation L/C），是指開證行對愿意辦理議付的任何銀行做公開議付邀請和普通付款承兌的信用證，即指人任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。

② 限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）是指定某一銀行或開證行本身進(jìn)行對付的信用證。在限制議付信用證中，通常有下列限制議付文句：“本證限**銀行議付。”（Negotiation under this credit are restricted to ** Bank）⑸即期信用證與遠(yuǎn)期信用證

根據(jù)付款時間不同，分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。

1、即期信用證（Sight L/C）是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。特點：出口人手繪迅速、安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。

在即期信用證中，有時還加列電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）。這是指開證行允許一夫行電報或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要符合要求，開證行或指定付款行接到電報或電傳通知行，有義務(wù)立即用電匯方式將貨款交議付行。

2、遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）

①遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證主要包括承兌信用證和延期付款信用證。

②假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C Payable at sight）特點：信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上市遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款規(guī)定來看，出口人卻可以激起收到十足的貸款，因而習(xí)慣上稱之為“假遠(yuǎn)期信用證”。對出口人而言，實際上屬即期付款，但對進(jìn)口人來說則待遠(yuǎn)期匯票到期時才付款給付款行。因而，人們又稱之為“買方遠(yuǎn)期信用證”（Buyer’s Usance L/C）

⑹可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證

可轉(zhuǎn)證信用證（Transferable L/C）是指信用證的受益人（第一受益人）可以要求轉(zhuǎn)讓銀行將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。按《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，唯有開證行在信用證中明確表明“可轉(zhuǎn)讓”，信用證才可轉(zhuǎn)讓。不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-Transferable L/C）是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。

信用證審核的原因

1、只有出口商提供的各種單據(jù)符合信用證的規(guī)定，出口商才能獲得開證行的付款。

2、由于信用證是以合同為依據(jù)開立的，因此其條款理應(yīng)與合同條款一致。

信用證審核的依據(jù)

1、交易雙方達(dá)成的買賣合同

2、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）

3、國內(nèi)的有關(guān)政策和規(guī)定

4、實際業(yè)務(wù)的具體情況

信用證的審核

包括銀行的審證和出口商的審證：

1、政策方面的審核

① 不接受國家明確規(guī)定不能與之進(jìn)行經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來的國家的銀行及分行開來的信用證

② 對于同我國訂有貿(mào)易支付協(xié)定的國家開來的信用證要審核信用證是否與協(xié)定相符，如開證行是否是指定銀行等。

總之，對我國政策方面的審核主要由通知行負(fù)責(zé)。

2、業(yè)務(wù)方面的審核

① 對開證行的資信的審核

要注意開證行本身的資信情況以及開證行當(dāng)?shù)氐恼谓?jīng)濟(jì)狀況等。對資信較差的開征行，可采取適當(dāng)措施。如： Ⅰ要有適當(dāng)銀行加以保兌 Ⅱ加列電匯索賠條款

Ⅲ分批裝運、分批受賄，分散風(fēng)險 Ⅳ由償付行確認(rèn)償付 ② 開證行付款責(zé)任審核

Ⅰ信用證是否是不可撤銷的，有時候還要保兌

Ⅱ有無明確表明付款式的文句，注意這些文句并不表示信用證一定是不可撤銷的Ⅲ信用證是否已經(jīng)生效，是否有保留性條款。信用證內(nèi)如列：This credit will be operative upon further notice ,subject to import licecse obtainable ,在收到貨物的樣品并以函電確認(rèn)后開始生效等類似此舉，或在簡電通知時加油“Details airmailing””Details follow “等均表示此證尚未生效。

3、對信用證“三期一地點“的審核

① 有效期：信用證一定要有有效期。只有裝運期而無有效期時應(yīng)請開征行明確有效期。如果是節(jié)假日，可順延到下一天

② 裝運期與有效期應(yīng)有一定的時間間隔，而且裝運期應(yīng)是一段時間。如三月，不能為“三月30日”，以便裝貨后有足夠的時間辦理制單議付工作。在我國出口業(yè)務(wù)中，一般至少相隔15天左右

③ 如只有有效期而無裝運期，則應(yīng)解釋為兩期相同，稱為“雙到期”，如來證裝，效期為同一天，也為“雙到期”，必須自行將裝運期提前10天辦理托運，使出運、制單工作有足夠的實施時間，否則應(yīng)修改

④ 交單期：它是指貨物裝船后必須向銀行提交貨運單據(jù)的特定期限，如來證規(guī)定向① ② ③ ④ ⑤ ⑥ ⑦ ⑧ 銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天。另外，要注意該期限是否合理，是否辦到。如信用證對此沒有規(guī)定，則最遲要在運輸單據(jù)出單日期起21日內(nèi)必須議付單據(jù)，而且以不超過信用證的最后有效期為限。

⑤ 到期地點：議付到期地點一般規(guī)定在我國裝運口岸或籠統(tǒng)規(guī)定在中國到期，以便能及時議付貨款。因我們無法確定單據(jù)達(dá)到國外銀行的日期，所以一般不接受在國外到期。但如金額不大，時間來得及或來不及修改時，則應(yīng)靈活掌握。但必須提早一個郵程的時間向議付行交單，同時應(yīng)提請議付行以快郵方式寄單，盡可能減少意外風(fēng)險。

4、審核來證的各項條款是否符合合同規(guī)定

如信用證的當(dāng)事人、金額、對貨物的描述、商品數(shù)量、包裝、傭金、折扣等要與合同相符。另外，對裝運條款包括轉(zhuǎn)運和特殊轉(zhuǎn)運條款，分批裝運或特殊分批裝運條款等是否可以接受，對保險條款是否符合合同規(guī)定等也必須仔細(xì)審核。

5、對單據(jù)要求的審核

開證行付款的前提是受益人提交符合信用證規(guī)定的各種單據(jù)。因此，對信用證中規(guī)定的單據(jù)要求我們必須高度重視，這主要包括對單據(jù)種類、單據(jù)份數(shù)、單據(jù)制作要求三方面進(jìn)行審核。

6、對信用證中特殊條款的審核

信用證中常常富家一些特殊條款（Special Conditions）或稱例外條款（Additional Conditions），通過這些條款向受益人提出一些特別要求或規(guī)定，比如對銀行費用負(fù)擔(dān)的規(guī)定，對不符單據(jù)修改扣款的規(guī)定等，值得注意的是，很多難以辦到的事項常在這一條款里出現(xiàn)，因此千萬不能忽視對這一條款的審核。

修改信用證時應(yīng)注意的事項

掌握改與不改的界限。凡不符合我國對外貿(mào)易方針政策、影響合同執(zhí)行和安全收匯的，應(yīng)堅持對方改證；凡屬可改不可改的問題要權(quán)衡輕重，靈活掌握。對需要修改的內(nèi)容，應(yīng)盡量一次性提出。

除受益人要求申請人進(jìn)行的修改外，對其他的修改，受益人有權(quán)決定是否接受。在受益人未表示接受修改前，原信用證（包括已修改內(nèi)容）對受益人繼續(xù)有效。

受益人對修改的內(nèi)容應(yīng)提供接受或拒絕的通知。如未發(fā)通知，但所交單據(jù)與尚未表示接受的修改相一致時，則應(yīng)視為接受修改。

受益人對同一修改通知中的內(nèi)容只能全部接受或者全部拒絕，不允許部分接受。

對已接受的信用證修改書，應(yīng)立即將其與原證附在一起，并標(biāo)明修改次數(shù)，以免與原證脫節(jié)，造成信用證條款不全，影響及時辦理議付。

必須在收到通知銀行的修改通知書后才能辦理發(fā)貨事宜，絕不能僅憑買方的“證已改妥”或其他類似的通知就發(fā)貨裝船。

信用證方式下單據(jù)制作的要點

出口商在收到信用證后，要對該證進(jìn)行審核，并按照有關(guān)的信用證條款，參照相關(guān)合同備齊貨物，租船訂艙，同時向商檢、貿(mào)促會、海關(guān)、貨運等部門申報出口貨物，取得有關(guān)出口許可證、原產(chǎn)地證、報關(guān)單、提單等相關(guān)單據(jù)；然后，信用證受益人將按信用證要求提供一整套結(jié)匯單據(jù)，到銀行辦理交單議付手續(xù)。⑴通知行或轉(zhuǎn)遞行的權(quán)利和義務(wù) ① 核對簽字及密押。

通知行或轉(zhuǎn)遞行必須對信用證原件核對簽字及密押，然后以本行通知書的格式照錄原文通知受益人。這主要是利用銀行之間核對真實性的手段，以保證受益人能夠收到真實的信用證。特別是對進(jìn)口商或開證行直接寄給受益人的信用證，就非要找銀行鑒定真?zhèn)尾豢伞＂?及時澄清疑點。

在日常業(yè)務(wù)中，出口商收到的信用證往往是經(jīng)通知行圈點過的標(biāo)有各種記錄的信用證。這是上述銀行認(rèn)為意思不完整或電傳中的錯字、缺行、漏字、用詞不明確等，根據(jù)《UCP500》第12條規(guī)定，通知行向受益人做出“僅供參考”的預(yù)先通知。同時要求開證行提供明確的內(nèi)容。這種“澄清”服務(wù)對受益人非常重要，因為受益人經(jīng)驗不足、“審證”業(yè)務(wù)不熟時，這種“不明確”的缺陷，一直要到議付審單結(jié)匯時才會發(fā)現(xiàn)，而這時往往已經(jīng)造成不可挽回的大錯了。國際上許多銀行都把這種“澄清”服務(wù)作為樹立可靠形象的重要的非價格競爭手段。

③ 通知行或轉(zhuǎn)遞行在履行了通知或轉(zhuǎn)遞義務(wù)后，有權(quán)向開證行收取通知或轉(zhuǎn)遞手續(xù)費。⑵審核與修改信用證

① 信用證的受益人收到經(jīng)通知行轉(zhuǎn)來的信用證后，應(yīng)立即對信用證進(jìn)行認(rèn)真審核，做好審證的記錄，以免出現(xiàn)遺漏。主要審核信用證所列的條款與買賣合同中所列的條款是否相符。在發(fā)現(xiàn)與買賣合同規(guī)定不符而又不能接受的條款、條款概念不清、詞義不明等情況時，應(yīng)通知開證人，請求修改信用證。

② 信用證的條款中，對單據(jù)要求繁簡不一，如有的出口商品需要提供出口許可證、質(zhì)量檢驗證明，而有的信用證對此不作要求。另外，根據(jù)各國別、地區(qū)的不同，單據(jù)要求也不一致，如有的國家要求提供原產(chǎn)地證，而有的需要FORM A，有的甚至要求商會或使館認(rèn)證，但有的卻沒有此類要求。

③ 總而言之，跟單信用證項下的制單工作，要根據(jù)不同的情況繕制單據(jù)，但首先要確保信用證條款相符。如不能滿足信用證的要求，要實現(xiàn)通知商戶更改，以確保“單單相符、單證相符”，以保障出口收匯的安全。⑶繕制單據(jù)

① 在信用證業(yè)務(wù)中，雖然繕制單據(jù)是以信用證條款為依據(jù)的，但有些條款如商品品名、規(guī)格、單價、傭金等信用證未明確規(guī)定的，可參照合同條款執(zhí)行。② 信用證項下的單據(jù)，必須嚴(yán)格按照信用證條款制單。⑷商業(yè)發(fā)票的數(shù)量條款和匯票金額

① 如果規(guī)定允許分批裝運，發(fā)票中的數(shù)量條款和匯票金額應(yīng)小于或等于信用證的規(guī)定。② 如果不允許分批裝運，且無溢短裝條款，發(fā)票應(yīng)包含信用證所要求的全部貨物的金額。⑸關(guān)于最遲交單期的規(guī)定

如信用證未規(guī)定交單期，最遲交單時間不得遲于裝運日期21天 ⑹單據(jù)的簽發(fā)日期

① 按信用證條款及貨物實際的裝箱情況制作發(fā)票、裝運單。其簽發(fā)日期一般為同一天、一般不早于信用證開證日期，但狂野不晚于提單日期即裝運日期。② 申領(lǐng)有關(guān)原產(chǎn)地證、FORM A、出口許可證等有關(guān)證書。一般來說，出口商的申請日不得早于發(fā)票日期，出征機(jī)構(gòu)的出證日不早于出口商的申請日，但可為同一天、一般不晚于提單日期。

③ 辦理出口商檢手續(xù)，商檢證書的簽發(fā)日期一般介于發(fā)票日期和提單日期之間。

④ 租船訂艙、貨物報關(guān)出運后，取得提單或其他運輸單據(jù)，提單簽發(fā)日期為貨物的實際裝船日期，次日期不得晚于信用證規(guī)定的最后裝運期限，一般也不能早于信用證日期。如果信用證要求出具有關(guān)船公司的證明，此類證明的日期可與提單同日。

⑤ 按信用證要求發(fā)出裝船通知書，一般為提單日期后48小時，但應(yīng)早于提單議付的日期。

⑥ 寄單據(jù)副本或寄送船樣并出具寄單證明或寄樣證明，此類證明的日期也要視信用證要求，一般規(guī)定在提單日期后3天或7天不等，但應(yīng)早于交單議付的日期。⑦ 匯票日期一般晚于提單日期，但應(yīng)早于信用證規(guī)定的交單議付期限。

繕制單據(jù)應(yīng)注意單據(jù)的簽發(fā)日期。單據(jù)出具的日期，要視具體情況而定。如有的貨物商檢在前，許可證日期在后，有的則相反。又如，有的客戶要求裝運前寄樣，而有的則要求裝運后寄樣，這是寄樣證明的日期應(yīng)視信用證的具體規(guī)定而定。《UCP500》第22條對出單日期與信用證開證日期做了有關(guān)規(guī)定：“除非信用證另有規(guī)定，銀行將接受出單日期早于信用證日期的單據(jù)，但該單據(jù)必須在信用證和本慣例的期限內(nèi)送交指定議付行。”

第四篇：信用證單據(jù)拒付處理的6招

以下為“單據(jù)拒付處理的6招”，供參考： 1 認(rèn)真審核不符點

我們都知道認(rèn)真審核出口信用證條款是必不可少的，殊不知審核不符點內(nèi)容也很重要。

一則銀行信譽(yù)良莠不齊，一些信譽(yù)欠佳的開證行往往會極力配合開證申請人，對單據(jù)無端挑剔，以無害不符點拒付甚至無理拒付。

二則銀行素質(zhì)參差不齊，對國際慣例理解也不一樣，有時所提出的不符點經(jīng)不起推敲，這就給我們反駁不符點創(chuàng)造了機(jī)會，留下了許多余地，而在未弄清不符點內(nèi)容的情況下就匆忙對外應(yīng)對就好比瞎人騎瞎馬，雖不致于象夜半臨深池般的驚險，但其盲目是可以想見的，這樣下來的結(jié)果也可想而知。審核不符點是否成立，要求審核者要通曉國際慣例，并有豐富的國際結(jié)算經(jīng)驗和熟練的技巧，對此公司可以咨詢銀行。

一般來說，審核不符點包括三部分內(nèi)容：

（1）、以國際慣例和國際標(biāo)準(zhǔn)銀行慣例為依據(jù)，看開證行所提的不符點是否成立。

開證行是以單證相符、單單一致為條件，來決定是否接受信用證項下的單據(jù)，單據(jù)不符可以拒付，單據(jù)相符，其必須接受單據(jù)并履行信用證項下付款責(zé)任，另外開證行不得以單據(jù)以外的理由拒絕付款。由此如單據(jù)在表面上符合信用證，同時單據(jù)與單據(jù)之間并無不一致，可以認(rèn)定所提不符點不成立，而理直氣壯地要求開證行履行付款的義務(wù)。

（2）、看開證行提出不符點的前提是否已滿足。根據(jù)國際慣例，開證行提出不符點必須：

①、在合理的時間內(nèi)提出不符點，即在開證行收到單據(jù)次日起算的七個工作日之內(nèi)向單據(jù)的提示者提出不符點； ②、無延遲地以電訊方式，如做不到，須以其他快捷方式將不符點通知提示者；

③、不符點必須一次性提出，即如第一次所提不符點不成立，即使單據(jù)還存在實質(zhì)性不符點，開證行也無權(quán)再次提出；

④、通知不符點同時，必須說明單據(jù)代為保管聽候處理，或徑退交單者。

以上條件必須同時滿足，如有一項條件開證行未做到，開證行便無權(quán)聲稱單據(jù)有不符點而拒付，如國際商會第535號出版物中有一則案例，開證行拒付，因議付行所在地發(fā)生地震，不能以電訊方式通知不符點，遂采取快郵方式，議付行以開證行未在七個工作日內(nèi)通知為由要求開證行付款，而國際商會認(rèn)為在那種情況下，快郵方式是開證行所能采用的最快捷的方式，其拒付行為是有效的。

我們可以設(shè)想，假如開證行不是因為議付行所在地區(qū)發(fā)生地震，電訊方式通知不到而采用快郵，而是直接就用快郵方式通知，則議付行就此提出異議是有道理的。

（3）、看所提不符點是否模糊不符點。有時開證行提出不符點的條件均已滿足，單據(jù)也確實存在不符點，但開證行由于自身素質(zhì)或英語水平的限制，提出的不符點與實際存在的不符點大相徑庭，完全不是那么一回事，在這時實質(zhì)上開證行所提的不符點是不存在的，而其后來對不符點所做的解釋，可能是正確的不符點，但我們可以指其是第二次提出不符點，系無效的拒付行為而要求開證行付款。2 研究是否可以換單

根據(jù)國際慣例，如果單據(jù)確實存在不符點，開證行并已就此提出拒付，只要受益人改正的單據(jù)在信用證規(guī)定的有效期和議付期內(nèi)提交到指定銀行，且新提交的單據(jù)沒有新的不符點，則視為單據(jù)不存在不符點，開證行必須付款。

為此，一旦獲知開證行提出不符點，公司的反應(yīng)一定要快，看是否可以以及是否來得及改單，如有可能，應(yīng)迅速改單并及時將單據(jù)交到指定銀行手中。

為了達(dá)到有不符點改單的目的，事先事后應(yīng)做到幾點：

①、在審核信用證時，一定要注意信用證的有效地點須在國內(nèi)；

②、發(fā)貨時盡量提前，不要在即將到效期時才發(fā)貨，以保證在開證行提出不符點后，受益人有時間改單；

③、一俟裝船，立即交單，以保證拒付后，能在議付期內(nèi)重新制單；

④、重新補(bǔ)制單據(jù)時，一定要認(rèn)真仔細(xì)，確保沒有新的不符點。3 密切關(guān)注貨物下落

在信用證業(yè)務(wù)中，相關(guān)各方處理的是單據(jù)，而不是與貨物有關(guān)的貨物及/或服務(wù)，之所以如此，最主要的原因是信用證所涉及的單據(jù)尤其是作為貨權(quán)單據(jù)的提單，使得信用證的當(dāng)事人能夠控制貨權(quán)，對單據(jù)的買賣，就意味著對貨權(quán)的買賣。4 積極與開證申請人洽談

開證行拒付并不意味著開證申請人拒付，如果開證申請人最終放棄不符點，盡管開證行并不受開證申請人決定的約束，但一般會配合開證申請人付款。所以開證行拒付后，如果不符點確實成立，應(yīng)分析與開證申請人之間的關(guān)系以及此筆交易的實際情況，以決定怎樣與其交涉，說服開證申請人接受不符點并付款。只要貨物質(zhì)量過關(guān)，商品市場價格較好，開證申請人一般不會以此為借口拒絕接受單據(jù)。5 降價或另尋買主

如果不符點確實是成立的，且貨物質(zhì)量有缺陷，因市場不佳或客戶信譽(yù)不好，申請人有時會拒絕付款，或為轉(zhuǎn)嫁市場價格波動的風(fēng)險，而提出降價的要求，遇到這種情況，一般可采取三個步驟：

一是從合作角度考慮，盡量爭取開證申請人的讓步，并在日后的貿(mào)易往來中給以其他優(yōu)惠，而避免當(dāng)筆業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)損失；

二是在交涉不力的前提下，可答應(yīng)客戶降價的請求；

三是可權(quán)衡利弊，根據(jù)市場情況，積極聯(lián)系新的買主，如市場情況較好的話，也可以將此作為與客戶交涉的策略，就一般情形而言，客戶關(guān)心的是自身的利潤，如果商品市場價格趨升，諒開證申請人不至于冒利潤和客戶同時損失的風(fēng)險而堅持拒付。6 退單退貨

在開證行提出實質(zhì)性不符點、拒付行為又很規(guī)范、與客戶交涉不力、尋找新買主而不得的情況下，就只有退單退貨一個選項了，不過在作出此決定之前，一定要仔細(xì)核算運回貨物所需的費用和貨值之間，是否有帳可算，有利益即迅速安排退運，因為時間拖得愈久，費用（港雜、倉儲等）就越高；若運回貨物得不償失，則不如將貨物放在目的港，任由對方海關(guān)去處理了。

另外，開證行提不符點拒付時，作為議付行必須履行自己的職責(zé)。受益人既然將出口單據(jù)交給議付行，是基于對議付行的信任，但目前一些國內(nèi)銀行采取極其不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，怕字當(dāng)頭，開證行一拒付，就慌不迭地將責(zé)任推到受益人頭上，反映在業(yè)務(wù)操作上，是有理不爭，對外軟對內(nèi)硬，不積極配合受益人向開證行力爭。為此，受益人一定要挺起腰板，理直氣壯地要求議付行予以配合，只要不符點不成立，其必須盡最大努力與開證行交涉，以維護(hù)受益人的利益。

第五篇：審核信用證下各種單據(jù)的心得

審單心得

《外貿(mào)跟單實務(wù)》作為我們的一門專業(yè)課，所以一開始就下定決心應(yīng)該好好對待這門課程。在上了一段時間的《國際結(jié)算》后，有了一點單證方面的基礎(chǔ)，所以接觸起單證就沒有那么生疏。當(dāng)然，剛開始在老師的帶領(lǐng)下試著去審單時，是比較困難的，首先對審單業(yè)務(wù)也只是剛?cè)腴T，有很多規(guī)則還不大了解，其次單證都是英文，很多專業(yè)術(shù)語還了解不夠多，有時候甚至覺得在理解上也有一定的難度。不過，通過一個學(xué)期的審單業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，總體上還是覺得審單這門課也是有樂趣的，尤其是在審單過程中通過自己發(fā)現(xiàn)錯誤并修正過來，那種被認(rèn)可和勝利的自豪感還是給自己很大的鼓勵和信心。

在學(xué)習(xí)的過程中，我覺得審單是一項很需要耐心，細(xì)心，信心的工作。

首先，耐心，因為我們面對的是合同和信用證下的一整套單據(jù)，包括匯票，商業(yè)發(fā)票，BL，裝箱單，保單，原產(chǎn)地證書等等。而且大部分都是用英文大寫書寫的，這就需要我們擁有足夠的耐心對不同的單據(jù)進(jìn)行核對，切不可急躁，甚至希望看幾眼就可以把錯誤揪出來，這都是不可能的。相反，你如果越是保持這種心態(tài)，就越是花費了大把時間卻什么都找不出來，記得剛開始我就是保持這種心態(tài)，拿著老師打印的材料翻來翻去，看起來很認(rèn)真地樣子，但卻一事無成，后來老師就對我們說：“看著你們這樣，就覺得你們不專業(yè)，沒有耐心，真正的審單員是很平靜的左邊合同，右邊信用證，然后去核對。”后來我們才一起合作，試著這樣做，發(fā)現(xiàn)效果的確提高很多，也顯得不那么費力。

其次，細(xì)心，這是非常重要的一個要素。我們面對的信用證，合同等其他單據(jù)有時候錯誤很明顯，尤其是一些地名的拼寫，時間的一致性等是很容易被忽略的，但卻是最簡單的一些錯誤點。當(dāng)然，還有對信用證下單據(jù)的要求，需要很細(xì)心的進(jìn)行分析對比核對，比如說在審單練習(xí)三信用證下要求的原產(chǎn)地證明單據(jù)中要寫明制造商的地址，可實際出具的原產(chǎn)地證明卻沒有注明其地址，這一點很明顯但我們確是找了很久，所以在審單過程中，細(xì)心是非常重要的。

最后，審單是需要信心的，這個可以是自己對自己的信心，也包括老師對我們的信心，關(guān)于這一點，老師還是做得很好的。老師會給我們充足的時間自己看，并在過程中給予一點提示和鼓勵，很支持我們把自己的看法講出來并和老師進(jìn)行討論。盡管有時候也會講錯，但老師不會批評，而是告訴我們慢慢來，可以找到的，很容易。另一方面，自己給自己的信心，這首先就需要我們在上課時認(rèn)真聽課，并在必要時做好相關(guān)筆記，如在老師講到的信用證審核易錯點和匯票，原產(chǎn)地證明等單據(jù)的易錯點，就需要我們一邊做好筆記并一邊對給出的單據(jù)進(jìn)行審核，這樣在審單過程中就減少了很多阻力，從一定程度上給自己增添了信心，并可以感覺到審單的樂趣。

當(dāng)然，在具備了耐心，細(xì)心，信心后，有時候?qū)弳我廊伙@得不那么容易，對我個人而言，覺得應(yīng)該還是對知識點的把握不夠。這里舉一個例子，信用證上的一些附加條款為非單據(jù)化條款，其實到目前為止對這一點還是不能夠很容易的理解，到底怎樣才為非單據(jù)化呢。還有很重要的一點，我們審單并不是一定要要求單據(jù)之間，單據(jù)和信用證之間達(dá)到完全一致，如果想達(dá)到一致，那審單就會很有阻力，會碰到很多模棱兩可的語句，導(dǎo)致根本無法審下去。所以我們要本著良好的心態(tài)，專業(yè)的知識，才能把審單工作做好。

最后，上完這門課后，給老師一點小建議：老師應(yīng)該對學(xué)生嚴(yán)格些，覺得老師對我們要求有些松，大部分同學(xué)沒有進(jìn)入這門課，有時候甚至需要以提問的形式給學(xué)生適當(dāng)?shù)膲毫Γ袎毫Σ庞袆恿Α．?dāng)然，總體上，老師還是盡責(zé)的，敢于向權(quán)威提出問題，并和我們一起研討，承認(rèn)這門課的一些缺陷，很多東西模糊不清，也肯定這門課對于從事相關(guān)單證處理工作的重要性。