第一篇：201609考試批次《商業銀行業務與經營》(結課作業)

201609考試批次

《商業銀行業務與經營》結課作業

學生姓名 張航 學號 *** 專 業 金融學 學習中心 遼寧葫蘆島奧鵬

年級層次1409 高起專

北京語言大學網絡教育學院

《商業銀行業務與經營》結課作業

注意：

本學期所布置的結課作業，請同學一律按照以下要求執行： 1)結課作業提交起止時間：2016年8月4日—9月12日。（屆時平臺自動關閉，逾期不予接收。）

2)結課作業課程均需通過“離線作業”欄目提交電子版，學院不收取紙介的結課作業，以紙介回寄的作業一律視為無效；

3）截止日期前可多次提交，平臺只保留最后一次提交的文檔，閱卷時以最后一次提交的結課作業為準，截止日期過后將關閉平臺，逾期不交或科目提交錯誤者，按0分處理； 4)提交文檔要求：提交的文檔格式為doc、rar，大小10M以內；

5)必須嚴格按照每門課程的答題要求完成作業，沒有按照學院要求來做的結課作業，將酌情扣分。案例分析題（本大題共5小題,請任選其中兩道題作答, 答題時請注明題號。每小題50分，總分100分）

答題要求：請結合課件相關內容進行分析，要求觀點明確，論述充分，字數不少于500字。

1、我國銀行貸款原來的財務系統是一逾兩呆體制，資備金提取到1％就不提了，造成銀行的準備金整體上嚴重不足。1998年開始嘗試推動貸款的五級分類，即把貸款分成正常、關注、次級、可疑、損失這五個級別，這五個級別通常的國際慣例不能為分類而分類，為了保障銀行系統的穩健性，保障公眾存款人資金的安全，必須非常保守和穩健，在銀行信貸資產出現不良的時候，哪怕還沒有違約就要提取足夠的準備金。香港在銀行資本金監管方面的作法值得我們借鑒，在香港，如果出現第五級的不良資產了，就要提取100％的準備金。如果是四級，將提取不低于75％的準備金，第三級則是至少提取25％。準備金的足額提取使香港的銀行系統成為比較穩健的金融系統，這也是帶來亞洲金融危機后香港經濟較快恢復的重要原因。亞洲金融風暴之后香港進行經濟結構調整，因而經濟增長的動力不是太充足，但是它的銀行系統贏利狀況回升非常快，存款沒有什么增長、貸款沒有什么增長，盈利從哪里來？按照我們內地的銀行經營收入，90％的收入來自于存貸的利差。仔細看，由于在經濟調整時期，根據資產質量狀況，足額的提取了準備金，所以當整個香港經濟出現了復蘇，樓價開始回升，以樓價做抵押的貸款，原來因為樓價的下跌，使價值下降，準備金可能由25％提到到50％，現在上升，又重新從四級回到三級，準備金就可以節省一部分，回撥回來，這就形成了香港市場贏利的非常主要的來源。因此，一個真實意義的資本充足率，必須充分考慮資產負債表上的真實狀況。

要求：請談一談上述案例材料帶給你的啟示。1.銀行業的準入。對銀行業準入進行監管是各國政府對銀行業進行監管的最初手段，目的是防止銀行業的過度集中、限制社會資金過度流入銀行業而降低經濟運行效率。2.銀行資本的充足性。一般而言，目前絕大多數國家均按巴塞爾協議規定的資本比率對商業銀行進行資本監管。3.銀行的清償能力。銀行清償能力監管包括負債和資產兩個方面。在負債方面，要考慮存款負債的異常變動，利率變動對負債的影響，銀行籌集和調配資金的能力等；在資產方面，主要檢查資產的流動性狀況。4.銀行業務活動的范圍。主要是指銀行業與證券業、保險業混業與分業經營的問題。5.貸款的集中程度。對貸款的集中程度進行監管是商業銀行分散風險的需要。從技術操作上來說，就是規定個別貸款對銀行資本的最高比例。

目前,我國商業銀行由于不良資產導致資本充足率不足的問題已越來明顯，應引起高度重視。提高我國銀行業資本充足水平的主要措施：

1、控制、盤活不良資產——減少風險資產總額。我國國有商業銀行由于其內在機制上的原因，導致了大量不良貸款的發生，背上了沉重壞賬、呆賬負擔。國有商業銀行應該加快不良資產的剝離工作，加快對壞賬、呆賬的核銷。同時，國有商業銀行還必須進行深層次的改革，加強對信貸行為的監管，加強內部管理和內部控制，加強風險管理，從根本上改變形成不良貸款的機制，防止新的壞賬、呆賬的發生，從而減少風險資產數額，提高國有商業銀行真實資本充足水平。

2、調整資產結構——降低資產風險權數。我國國有商業銀行應擴大股票、債券、同業拆借、投資等風險權數小的資產比重，縮小信貸比重，增加抵押、擔保貸款比重，以及其他方面的資產調整，已達到降低資產風險權數、提高商業銀行資本充足率的目的。

3、實施資產證券化——降低資產風險水平。資產證券化是指金融機構將持有的同質、流動性較差但具有未來現金收入的貸款、租賃、應收賬等資產集中起來，形成一個資產池，通過結構性安排，對資產中的風險和收益要素進行分割和重組，將其轉變為具有投資特征的可銷售證券，以此回收資金的過程。通過實施資產證券化，國有商業銀行可以把具有較大風險的抵押貸款轉化為零風險的資產，從而提高銀行的資本充足率。

2、成立于1863年的里昂銀行是一家老牌跨國金融集團，在1992-1995年四年間出現了連年巨額虧損，其中1994年虧損額高達123億法郎。作為一家國有銀行，法國政府不得不三次撥款“補血”（1994年49億法郎，次年再度資助230億法郎；根據歐洲聯盟批準的救助方案，法國政府準備投入450億法郎協助里昂銀行渡過難關）。此事引起國際金融界的強烈震動，被稱之為歐洲有史以來銀行業最嚴重的“地震”。里昂銀行出現連年巨額虧損，有其特殊的體制背景。一是，70年代以來，歐美發達國家和部分發展中國家實行金融自由化政策，逐步放松了對銀行業的管制，以推動本國金融市場向國際化、一體化方向發展。法國議會也通過了《新銀行法》，放寬了對資金跨區域、跨國界流動的限制，確立了綜合性銀行的體制，促使傳統的商業銀行向經營國際化、操作電腦化、交易電子化、融資方式證券化、銀行業務表外化、金融工具多樣化方向發展。里昂銀行購買米高電影公司產權直接經營，總共虧損10億美元之多。二是在法國政府導向型市場經濟模式下，政府常常利用信貸、轉移支付、政府采購等手段刺激經濟，并從優惠貸款、市場準入角度向不同的企業傾斜。在金融方面，政府希望通過融資、新型金融工具等途徑實行跨行業、跨國界擴張，形成躋身于全球前列的金融集團。1984-1993年，里昂銀行的境外資產從70億法郎擴展到4000億法郎（合650億美元），以實現政府確定的趕上德意志銀行的目標。同時，作為國有銀行的里昂銀行責無旁貸，服從執政黨、高級官員的指令，以低息貸款、無息貸款及為虧損、資不抵債的企業發行債券的方式，提供資金支持。其結果是境外高額兼并和境內低利信貸構成了里昂銀行的1000億法郎壞帳的主體。此外，法國房地產市場蕭條、國家保險公司的虧損，軍火工業訂單的減少，也對銀行形成直接或間接地沖擊，惡化了銀行的經營環境。

請結合上述案例背景資料，從商業銀行經營管理角度談一談上述案例帶給你的啟示有哪些？

答：法國巴黎荷蘭金融公司董事長A·勒夫·郎說過：“里昂銀行令人痛心的失誤，將使我們付出10年的代價，必須引起警惕。”的確，里昂銀行的教訓不但應引起法國銀行業的重視，全球其它地區的同行也應引以為鑒，以防重滔前車之鑒。第一，脫離實際、盲目追求所謂的歐洲第一。政府確立的方針是：趕超美國，爭做歐洲第一，在金融界，政府希望里昂銀行充當領頭羊，加快國際化步伐。1985年境外收益占40%，1989年占26%，1992年轉盈為虧了。第二，按照歐洲銀行的傳統，放貸、控股、參股是控制工商企業的主要方式。里昂銀行直接經營米高梅電影公司是80年代以來歐美銀行業跨行業發展的一個新趨勢。企業購并和重組既需要投入大量資金，又要耗費較長的時間才能顯示優勢的潛力，對購買者來說，是經濟和施加的考驗，一般認為，扭虧轉盈需要3-5年時間，里昂銀行承擔了購并后的虧損，卻不能繼續從盈利中分享收益，成為股市投資失誤的一個范例。第三，管理不善，用人不當，經營失誤。里昂銀行內部管理混亂，特別是在用人方面出現了嚴重失誤。其合作伙伴、子公司負責人以及銀行職員，有的曾因欺詐、假帳騙貸被美國聯邦調查局立案調查；有的觸犯刑事，被判處有齊徒刑；有的非法借貸，挪用資金、收受回扣等等。都是造成里昂銀行過度擴張、虧損累累的主要責任人。里昂銀行的巨額虧損表明，金融機構的經營管理要比一般工商企業復雜得多，稍有不慎，就會出現重大失誤。銀行作為經營貨幣資金的特殊企業，一旦陷入經營困境，不僅會危及自身，而且還會波及其它相關企業甚至整個國民經濟。

3、臺灣島內銀行眾多，競爭激烈，近年來在企業金融業務減少的情況下，臺灣各銀行逐漸將目光轉向消費金融業務，尤其是高利息的信用卡業務。為爭奪這塊市場，臺灣許多銀行紛紛瘋狂發行各種信用卡，而且以各種優惠方式推銷，如采取“紅利積點”、“刷卡、辦卡”送禮品，購物送信用卡等方式。銀行為推銷信用卡，甚至制造“借錢是高尚行為”的生活觀念，鼓勵民眾大量使用信用卡透支擴大消費。結果，臺灣信用卡發行量暴增，2013年初臺灣市場上流通的信用卡達5411萬張，平均每人擁有兩張信用卡，信用卡循環信用余額近6000億元新臺幣。信用卡的大流行，在持卡人超前消費而對高利息債務認識不足的情況下，經過一段時間的累積形成龐大的個人債務，成為負債沉重的“卡奴”。到2013年，臺灣“卡奴”的保守估計就有60-70萬人，且平均每人欠債43萬元。

而且當時，臺灣經濟不景氣，工資水平未漲甚至還有所下降，至2013年貧窮人口增加至25萬余人，失業人口達5O多萬人，甚至有16萬中小學生繳不起午餐費，社會貧富差距進一步擴大。在此社會經濟背景下，信用卡“卡債”成為壓垮窮人的最后一根稻草。許多低收入或失業家庭，不得不通過透支方式使用信用卡，而信用卡循環利率高達18%-20%，信用卡債務迅速膨脹。在無法還錢又經受不了銀行催債的情況下，許多“卡奴”因生活與精神壓力過大，紛紛走上絕路，形成了一股“卡奴”燒炭自殺風潮。與此同時，社會犯罪也迅速增加，“卡債后遺癥”在臺灣島內蔓延，卡債問題變為嚴重的社會問題。持卡人或因經濟能力或因信用問題，出現嚴重拖欠甚至不還債的趨勢，銀行不僅獲利減少，卡債形成的呆壞賬迅速增加，整個金融體系的風險也在增加。不僅如此，“卡債”的負面影響還進一步向實體經濟延伸，直接影響到臺灣島內的消費與經濟增長，引發了一系列新的社會問題。

結合上述臺灣信用卡卡債危機的背景資料，從商業銀行業務開發和管理的角度談一談該案例帶給你的啟示？

答：一般而言，商業銀行進行風險管理主要包括以下內容：1．風險預防。這是銀行風險管理的最重要的一環，風險預防的方法通常有：（1）加強調查研究：深入全面調查研究，減少銀行出現經營風險的可能性。（2）及時捕捉和提供信息：銀行應大量捕捉信息，減少經營決策的盲目性和經營風險。（3）提出附加條件：在經辦較大風險業務之前，對債務人提出一些約束條件和要求，以保證銀行債權的安全。（4）隨時檢查和調整：在銀行經營業務活動中，隨時進行檢查，根據變化的情況及時進行調整，以預防風險。2．風險規避。是指銀行經營過程中，銀行拒絕或退出有風險的經營活動。主要采取：（1）趨利避害的資產選擇法。（2）揚長避短債務互換法。（3）以理服人的貸款拒絕法等。3．風險分散。主要是實現資產結構的多樣化。4．風險轉嫁。是指通過某種合法的交易方式和業務手段，將風險盡可能地轉移出去。主要方式有：（1）轉讓：將持有的風險資產和負債轉讓出去。（2）保險：銀行參加存款保險制度。（3）套期交易和互換交易等。5．風險抑制。是指在承擔風險之后，加強對風險因素的關注，注意風險不利變化的信號，在風險爆發之前采取措施防止風險的惡化或者盡量減少風險造成的損失。風險抑制的方法主要有：追加擔保人和擔保金額；追加資產抵押；減少追加貸款額；向客戶派駐人員幫助發現和解決問題等。6．風險補償。銀行發生風險損失后的補償措施：將風險報酬打入銀行定價中；對業務實行某種特殊的保險制度；銀行建立風險損失準備金；利用法律手段對造成銀行風險損失的法律責任者，提出財產清理的訴訟，以挽回一部分損失。4、2009年7月，某銀行浙江某市支行發生了信貸管理科原客戶經理劉某貪污公款2100萬元的特大案件！劉某大學畢業后，到該市支行工作，不到半年，便嶄露頭角，以全行第二名的成績考入支行機關。2005年4月，他擔任了信貸科客戶經理。為了幫助他經商失敗而又好賭博的哥哥，答應為其兄辦貸款，從此一步步走向深淵。他們首先辦了一家名為“順發物資經營公司”的假公司，并從假證販子手中買到公司營業執照、財務專用章、公司公章及法人代表“王云發”的私章，以及一張“王云發”的假身份證。由于該支行營業部開戶經辦人未按人民銀行《賬戶管理辦法》的相關規定操作，沒有要求出具公司營業執照副本原件，就給予“順發公司”基本結算賬戶賬號。在開立了這個基本結算賬戶以后，騙貸活動開始了。2007年5月，劉某從自己辦公室里拿了貸款審批表、借貸合同一式四聯貸款轉存憑證及原先正常貸款審批表的領導簽字復印件，把原先正常貸款審批表中有關領導簽字復印到空白的貸款審批表上，偽造了100萬元貸款審批復印件，又在借款合同上蓋上私刻的“已審核”的印章，并從支行辦公室騙蓋了銀行公章及行長私章，經該行營業部審核后，順利地以“順發物資經營公司”的名義從支行騙出貸款100萬元，期限1年。

2008年4月底，眼看一年貸款期限馬上就要到了，劉某哥哥無錢可還，他們只好繼續向銀行借。于是，兄弟倆又一次輕松貸到了100萬元，稍有不同的是，新的貸款合同最后一頁必須簽上單位授權代理人陳某的簽名。劉某對照樣本摹寫了幾次，竟有幾分相象，加上有關人員審看并不仔細，便又一次蒙混過關。劉某之后供認，他先后作案八次，均采用上述手法。同時，為掩蓋作案事實，他對“順發公司”的貸款不登記臺賬且毀匿貸款檔案，并用移花接木的手法在貸款信息系統上將順發公司的貸款分散到其他公司的賬上，使得其作案行為長達兩年沒有敗露。2009年7月17日，劉某又一次拿著偽造好貸款審批表(審批記錄)、貸款合同和貸轉存憑證等材料到辦公室蓋銀行公章。當負責蓋章的辦事員龔某隨手蓋完第一個章，正準備接下去往貸款合同上蓋章時，她感覺上面授權代理人陳某的簽名不太象，便隨手拿起電話找陳某核實，案情就此敗露。在這兩年多的時間里，劉某兄弟通過虛設公司，偽造貸款審批表、貸款合同上的印章和有關人員簽字，先后8次成功騙得貸款2560萬元，除了460萬元被劉某以貸還貸外，2100萬元巨額貸款被兄弟倆豪賭一空，竟無一次被人發現。如果不是最后一次偶然被發覺，案情可能還會更加嚴重。

要求：請結合上述案例背景，從商業銀行內控風險管理的角度談一談該案例帶給你的啟示。

答：商業銀行風險管理的內容主要包括風險預防、風險規避、風險分散、風險抑制和風險補償。1．風險預防。這是銀行風險管理的最重要的一環，風險預防的方法通常有：（1）加強調查研究：深入全面調查研究，減少銀行出現經營風險的可能性。（2）及時捕捉和提供信息：銀行應大量捕捉信息，減少經營決策的盲目性和經營風險。（3）提出附加條件：在經辦較大風險業務之前，對債務人提出一些約束條件和要求，以保證銀行債權的安全。（4）隨時檢查和調整：在銀行經營業務活動中，隨時進行檢查，根據變化的情況及時進行調整，以預防風險。2．風險規避。是指銀行經營過程中，銀行拒絕或退出有風險的經營活動。主要采取：（1）趨利避害的資產選擇法。（2）揚長避短債務互換法。（3）以理服人的貸款拒絕法等。3．風險分散。主要是實現資產結構的多樣化。4．風險轉嫁。是指通過某種合法的交易方式和業務手段，將風險盡可能地轉移出去。主要方式有：（1）轉讓：將持有的風險資產和負債轉讓出去。（2）保險：銀行參加存款保險制度。（3）套期交易和互換交易等。5．風險抑制。是指在承擔風險之后，加強對風險因素的關注，注意風險不利變化的信號，在風險爆發之前采取措施防止風險的惡化或者盡量減少風險造成的損失。風險抑制的方法主要有：追加擔保人和擔保金額；追加資產抵押；減少追加貸款額；向客戶派駐人員幫助發現和解決問題等。6．風險補償。銀行發生風險損失后的補償措施：將風險報酬打入銀行定價中；對業務實行某種特殊的保險制度；銀行建立風險損失準備金；利用法律手段對造成銀行風險損失的法律責任者，提出財產清理的訴訟，以挽回一部分損失。

5、展望“十三五”時期，商業銀行面臨復雜多變的經濟金融形勢，經營發展環境發生了巨大變化：國家加快轉變經濟發展方式和結構調整，穩步推進利率市場化改革和匯率形成機制改革，金融進一步深化，金融脫媒現象加劇，同業競爭異常激烈。商業銀行面臨更為嚴峻的風險管理形勢和更高的風險管理要求。

根據以上材料，請回答：現代商業銀行面臨的挑戰與機遇是什么？ 答：中國經過三十年的高速發展,積累了一定的社會財富,國力大大增強了,中國的國際地位也得到了提高!這是有目共睹的.但是,也正是由于時間短,發展快,過于強調發展速度,唯GDP至上.到今天,長期積累的矛盾開始逐步顯現：根據馬克思理論,經濟基礎決定上層建筑,上層建筑反作用經濟基礎,今天的政治體制已經成為中國經濟發展的障礙,必須有所改變,另外,資源短缺,環境惡化,社會保障機制不健全,人與資源的矛盾,人與人的矛盾,人與社會的矛盾空前激化,這些都是執政當局必須面對的現實!

第二篇：商業銀行業務與經營

商業銀行業務與經營

第一章 商業銀行概述

第一節 商業銀行的起源

（一）商業銀行的起源

銀行是金融業的基礎，是商品、貨幣和信用關系發展到一定階段的必然產物，銀行是在經營、貨幣、商品這一行業的基礎上逐步發展起來的。

（二）商業銀行的發展

現代商業銀行的產生主要是通過二條途徑形成的；一是由高利貸性質的銀行轉變而成 ；二是新組建的股份制銀行。1694年成立的英格蘭銀行是第一家股份制銀行，它標志著現代銀行制度的確定。

（三）商業銀行的發展趨勢

進入20世紀90年代以來，商業銀行的發展趨勢表現為；業務綜合化經營、電子化手段的采用、融資方式證券化、經營國際化等。與此同時銀行業還面臨著許多挑戰。國際金融市場的變遷對銀行業正產生日益深遠的影響。

第二節 商業銀行的性質和職能

（一）商業銀行的性質

商業銀行是企業；商業銀行是金融企業；商業銀行是以經營貨幣為對象的特殊企業。

（二）商業銀行的職能

商業銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創造職能和金融服務職能

第三節 商業銀行的組織結構

（一）商業銀行的設立

商業銀行的設立原則：經濟效益原則、公平競爭原則和防止壟斷原則。

商業銀行設立條件：法定限額最低以上的資本；符合任職資格的管理人員；與機構規模相應的業務量；符合要求的經營場所和設施。

（二）商業銀行的組織形式

單元銀行制、分支行制、控股公司制、連鎖銀行制、跨國銀行制。

（三）商業銀行的內部結構

包括決策機構、執行機構、監督機構。

第四節 商業銀行的經營原則

（一）流動性原則

商業銀行流動性原則是指商業銀行保持充沛的清償力，滿足支付需求的原則。

（三）安全性原則

是指商業銀行在經營過程中保持資產和負債的安全，穩健經營。

（四）流動性、安全性、贏利性之間的關系

商業銀行各項經營原則既存在一致性，同時也存在矛盾。

第二章 商業銀行財務報表和財務分析

第三篇：商業銀行業務與經營

我省商業銀行服務質量問題分析

姓名：許國權 學號：41

近年來,我省銀行業金融機構不斷提高自身經營管理水平,履行企業公民責任,促進社會繁榮進步,多策并舉,常抓不懈,扎實推進各項服務工作,銀行業金融機構已逐步形成和樹立了客戶服務至上的經營理念和作風,服務質量和水平不斷提高,為構建和諧社會、促進地方經濟發展作出了較大貢獻。

一、我省銀行業服務現狀分析

當前,社會各界對金融服務的需求日益增長,銀行業金融機構高度重視提高服務工作水平,整體服務質量和服務水平顯著提高。主要表現在:(一)服務渠道多元化進一步拓寬了服務邊界。近年來,銀行業金融機構集中財力資源,精心布局,推進網點設施建設,服務環境和服務設施有了很大改善,出現了將網點從交易核算型向銷售服務型轉型的趨勢,硬件建設水平上了一個新臺階,進一步增強了服務功能。同時,各家銀行較為注重網上銀行、手機銀行、自助設備業務的拓展,著力提高人機替代率,將部分業務轉移,降低成本。

(二)服務規范和服務技能水平提高向自覺自律轉變。商業銀行以改變服務態度為出發點,開展了“微笑服務”、“一米線服務”、“站立服務”、“上門服務”等;大部分營業網點設置了大堂經理或者迎賓員,多數營業網點員工服務用語和儀態達到規范要求;嚴格一線員工的準入標準,加強業務和服務禮儀培訓,開展了“神秘人”等定期或不定期的服務規范督導和檢查監督,發現問題,及時整改。將服務效率等指標列入對外文明規范服務的重要內容,集中解決營業網點排隊現象,積極回應社會對銀行提高服務效率的呼聲。采用了六西格瑪管理方法、柜員彈性排班制等先進的理念和管理方法,充實一線人員力量,引導客戶向自助銀行分流,客戶排隊問題得到有效解決,客戶等候時間大幅縮減,通過采取彈性柜臺制、員工勞動技能競賽的措施,銀行柜面員工技術水平大幅提高,業務操作程序符合規范,單筆業務辦理速度符合要求。

（三）創新產品和機制滿足社會多樣化需求。通過創新金融產品和服務機制來滿足不同類型、不同層次的客戶需要。如建設銀行為重點客戶建立信貸審批“綠色通道”,提高審批效率;建立小企業“信貸工廠”模式,設立小企業經營管理中心,推出小企業“速貸通”、“成長之路”等金融產品,豐富了銀行服務社會普通老百姓的金融產品體系;大力發展具有融資替代功能的表外業務、投行業務,在多途徑解決企業融資問題的同時,還為企業節省了大量融資成本。

(四)客戶投訴處理機制不斷完善。建立健全了客戶投訴處理制度和投訴應急預案,分支行職責明確,職能部門協同配合,客戶投訴實行首問責任制,保障客戶投訴妥善處理和限時處理,有效處理了客戶投訴和糾紛,化解了矛盾,維護了行業的良好形象。如建設銀行上線推廣了“客戶之聲”系統,對各類客戶開展專項調查,征集改善客戶服務的意見和建議,取得了較好效果。(五)業務發展的同時注重服務社會。銀行業在經營規模和財務效益不斷壯大和提升的同時,充分發揮自身優勢特色,積極為地方經濟社會發展做貢獻,較好展 現了金融行業應有的政治思想覺悟和社會公益精神。如建設銀行近年來開展了資助貧困英模母親、資助貧困高中生、資助少數民族地區學生等一系列活動。

二、銀行業服務中存在的問題

客觀地說,目前銀行的服務與十幾二十年前的狀態相比已經有了大幅度的提高,銀行也越來越意識到服務的重要性,已經通過規范服務行為、優化服務流程、完善服務設施等各種手段極大地提高了廣大客戶對銀行服務的滿意度,提升銀行業的整體形象。但是,隨著社會經濟快速發展,消費者和銀行接觸的機會日漸頻繁,在銀行業務創新的同時,人們對銀行的服務要求不斷增強。總體來說,銀行服務仍有著以下不盡人意的地方:(一)銀行服務供給的質量不高。經過近幾年的努力,我國不少銀行業機構實施了股份制改革,在法人治理、資本管理、內控建設等方面取得了長足的進步,但這些進步更多地反映在向國際良好銀行轉變過程中的“形似”方面,真正要達到與國際良好銀行的“神似”還有一定距離,國際上大型銀行都有明確的定位和目標客戶群,相比之下,國內商業銀行對服務的盲目追求,按照“人家有的我要有,人家沒有的我也要有”的理念和目標,大而全,全而不精,能熟練運作新業務的不多,結果卻樣樣都不精通,這種盲目性的直接后果就是成本的不斷提高和資源的嚴重浪費,給金融消費者的感覺就是產品供給質量不高。

(二)銀行總體服務能力不足。銀行業服務水平與社會期望還有差距,服務尚屬于淺層次服務。近年來,銀行在推行人性化服務方面取得了較大進展,但與社會公眾的期望比,仍存在一些不盡人意之處,有些服務仍然是一種淺層次的服務。銀行管理層更多的關注了服務的態度和速度,關注了客戶投訴率的降低而忽視了客戶的需求,客戶需要的不僅是微笑和快捷,更加需要的是適合自己的金融產品。而銀行內部的管理機制明顯滿足不了這樣的需求。前臺、中臺和后臺各個環節的銜接不夠,對客戶需求、市場變化的反應滯后,難以適時地推出新金融產品,同時還存在新金融產品推出宣傳的力度不夠,社會認知程度低等問題,總體表現為服務能力不足。

(三)服務督導的內外部體系需要進一步完善。當前,銀行業行際間的服務水平是不平衡的。有的銀行常抓不懈,服務質量和水平較高,得到了社會一致肯定。但有的行抓服務工作“一陣風”,有短期行為,有的行淺嘗輒止,效果不明顯。從外部原因看,監管機構處罰性的管理多,正面引導不足,多是金融消費者投訴后,監管機構責令相關銀行處理;從內部原因看,少數銀行金融機構對各項業務經營指標的考核和完成十分重視,將其與員工的績效緊密掛鉤,而把文明服務工作僅當成一項面子工程,工作措施不夠得力,缺乏相應的考核監督機制,致使在產品營銷、客戶投訴等方面出現了一些不該發生的問題,在一定程度上損害了銀行業的社會形象和聲譽。

三、銀行業改進服務的措施和建議

(一)銀行業要加強服務和產品的創新研究。一是建立健全客戶關系管理系統,整合客戶信息,敏銳地體察客戶現實和潛在的金融需求,快速界定目標客戶,加強與客戶交流與溝通,理解并影響客戶行為,充分利用掌握的客戶資源,拓展優質客戶,挖掘潛在客戶,留住老客戶。二是培養高素質的專業創新人才,建立專門的實施機構。三是制定專門制度,對率先實施創新的部門給以獎勵,并進行合理的成本分攤,鼓勵服務創新。(二)銀行業要進一步優化服務環境。統一營業網點的服務設施、統一營業網點標識系統,進一步梳理、優化柜面操作流程,形成系列化、定型化的柜面操作流程和大堂經理、客服人員服務流程,并強化和落實網點負責人對現場管理的主要責任,提高單筆業務處理速度。進一步完善安全保障能力,修訂完善各類應急預案,加強網點現場安保人員的配備、培訓和管理,理順安保應急處理流程,提高緊急事件的應對和處理能力。

(三)銀行業要改進服務管理體系。一是樹立標準和理念。牢固樹立“以客戶為中心”的服務標準,打破傳統服務的概念,將服務理念和服務意識融和全行每一個崗位、每一項業務流程,融入面對客戶的營銷。二是加強服務管理和督導。在“有法可依”的基礎上,進一步建立起有效的服務督導制度,強調各級領導的率先垂范,通過分行組織的明查暗訪,保證服務規則的執行。三是致力于打造良好的服務文化和服務品牌。通過持續樹立典型和不斷大力宣揚,以榜樣示范作用最大限度地調動全行重視服務、爭優創先的積極性,在行業內形成良好的服務文化氛圍和過硬的服務品牌。

(四)銀行業要規范服務流程。結合當前實際,要重點關注以下幾個方面。一是產品和服務的宣傳引導。要立足誠信建設,加強對社會公眾金融知識,金融服務和金融產品的宣傳,講信用、守承諾,不但要介紹其收益性,更要提示其風險面,避免誤導消費者。二是規范合同簽訂和產品價格收費。訂立合同要公平規范,合同文體要有統一標準,合同條款要符合我國現行法律規定,充分考慮合同當事人的權利義務平衡,避免那些加重金融消費者責任、減免經營者義務的不平等格式條款。在服務收費方面,要嚴格遵守《商業銀行服務價格管理暫行辦法》相關規定,對于政府指導價,嚴格執行國家規定價格,對于市場調節價,要求商品和服務價格清晰明確、定價合理有據,杜絕多收費、亂收費和搭車收費的行為。三是妥善解決好金融爭議。設立專門機構或專(兼)職人員負責金融消費投訴,建立完備的投訴處理機制,及時解決爭議。

(五)銀行業要積極探索服務考核體系建設。借鑒國際上建立“商業銀行客戶滿意度”指標的成熟做法,將服務質量納入員工和機構的綜合績效考評,按照科學性和操作性相結合的原則設計指標體系,既要對過去的經營情況進行計算和評價,也要體現未來資源配置的導向,將客戶滿意度指標直接或間接納入分支機構和業務部門的績效考評體系,按照漸進原則,逐步加大滿意度指標在績效考評中的占比,西方先進銀行確定滿意度指標最高占到績效考評40%的權重。同時,建立專門流程,培養專業人員,全面收集客戶滿意度指標的數據,確保準確性。

(六)銀行業要加強服務隊伍建設。要組織員工參加銀行從業人員認證資格考試和各類業務培訓,提高員工素質;要加強員工職業操守教育和管理,大力弘揚“嚴格、規范、謹慎、誠信、創新”的金融業十字行風,堅決防止和糾正以權、以貸謀私及到客戶單位“吃、拿、卡、要、報、借”等不正之風,

第四篇：商業銀行業務與經營

*商業銀行：（1）性質:以追求利潤為目標，以金融資產和負債為對象，綜合性、多功能的金融企業（2）作用：①信用中介：最基本、最能反映其經營活動特征的職能：a.改變資本使用量，提供擴大生產手段的機會b.擴大社會資本總量，加速經濟增長c.引發資本效益流通，調節經濟結構②支付中介：a.減少現金使用b.節約社會流通費用c.加速結算過程和貨幣資金周轉d.促進經濟發展③信用創造：在信用中介和支付中介職能的基礎上產生，商業銀行獨有的貨幣創造功能④金融服務：如信托、租賃、咨詢、經紀人業務、國際業務等（3）外部組織形式：商業銀行在社會經濟生活中的存在形式：（1）單一銀行制：①又稱單元銀行制或獨家銀行制，銀行業務完全由各自獨立的商業銀行經營，不設或限設分支機構。②優：a.限制銀行業壟斷，利于自由競爭b.利于銀行和地方政府的協調c.獨立性和自主性大，經營靈活d.管理層次少，利于中央銀行監管控制③缺：a.不設分支機構，與現代經濟橫向發展的趨勢不協調b.業務發展和金融創新受限c.業務集中于某一地區或某一行業，籌資不易，風險集中d.規模小，成本高，不易取得規模經濟效益。（2）分行制：①法律允許除了總行以外，在本市及國內外各地普遍設立分支機構，所有分支機構統一由總行領導指揮。總行一般設在各大中心城市②優：a.分支機構多、分布廣、業務分散，可充分有效利用資本、降低放款平均風險，保障銀行安全b.銀行規模較大，易于采用現代化設備，取得規模經濟效益c.銀行總數較少，便于宏觀管理。③缺：a.易形成壟斷，妨害競爭b.內部層次復雜，管理困難（3）銀行控股公司制：①指由一個集團成立股權公司，再由該公司控制或收購兩家以上的銀行，法律上各銀行獨立，但其業務與經營政策統屬于同一股權公司所控②優：a.銀行業規避分業經營限制的橋梁b.更為便利地從資本市場湊集資金c.通過關聯交易獲得稅收好處③缺：a.可能引起銀行業壟斷b.可能降低銀行經營效率c.引起內部關聯交易，風險控制難度大（4）監管原則：謹慎監管：“CAMEL”原則：①C：Capital資本，最重要的是對資本充足率的監管，要求建立國際上共同的資本標準，使國際銀行業平等競爭②A：Asset資產，如資產的質量規模、結構、銀行工作程序③M：Management管理，管理者的品質和業績④E：Earning收益，即盈利能力，同業比較資產收益率和資本收益率來衡量⑤L：Liquidity清償能力，銀行滿足提款和借款需求的能力 *存款保險制度：（1）是指國家貨幣主管部門為了維護存款者利益和金融業的穩健經營與安全，規定本國金融機構必須或自愿地按吸收存款的一定比率，向專門存款保險機構交納保險金進行投保的制度（2）組織形式①政府設立：美、加、英②政府銀行聯合成立：日、比、荷③銀行同業聯合建立：德。

*次貸危機后美國對銀行業監管的改革：①加強對金融機構監管；②建立對金融市場的全方位監管；③保護消費者和投資者不受不當金融行為損害；④賦予政府應對金融危機所必需的政策工具；⑤建立國際監管標準，促進國際合作。*信用風險：銀行的借款人或交易對象不能按事先達成的協議履行義務的潛在可能性；或由于銀行的借款人或交易對象信用等級下降，使銀行持有的相應資產貶值。

*利率風險：市場上利率的變動使銀行在籌集或運用資金時可能遭受的損失，主要表現為經濟主體在籌集或運用資金時選擇的時機或方式不當從而付出比一般水平更高的利息或收到比一般水平更低的利益。

*匯率風險：由于匯率變動而使銀行所持有的資產和負債的實際價值發生變動可能帶來的損失，主要針對既有本幣資產又有外幣資產的商業銀行。

*經營風險：銀行在日常經營中由各種自然災害、意外事故等引起的風險，存在于銀行的各種經營項目和各個業務環節中，具有多邊形、不確定性、突發性。*流動性風險：傳統商業銀行的主要風險之一，指商業銀行掌握的可用于即時支付的流動性資產無法滿足支付需要，從而使其喪失清償能力的可能性。

*市場風險：在一段時期內匯率和利率變化所造成的金融工具市場價格下降的風險

*操作風險：由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險，包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險

*銀行資本（1）功能：吸收意外損失和消除銀行的不穩定因素：①吸收銀行經營虧損，保護銀行正常經營，為銀行避免破產提供緩沖，使債權人在面對風險時免遭損失②為銀行注冊、組織營業及存款進入前的經營提供啟動資金③樹立公眾對銀行的信心，向債權人顯示銀行實力④為銀行擴張，新業務、新計劃的開拓與發展提供資金⑤作為銀行增長的監測者，有助于保證單個銀行增長的長期可持續性（2）我國規定內容：①核心資本：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，未分配利潤，少數股權②附屬資本：重估儲備，一般準備，優先股，可轉換債券，長期次級債券③資本扣除項：商譽，商業銀行對未合并報表的銀行機構的資本投資，商業銀行對非自用不動產、非銀行金融機構和企業的資本投資（3）內部籌集方式：①方式：未分配利潤是銀行資本內部融資的重要來源②優：a.不必依靠公開市場籌集資金，可免去發行成本，成本較低b.避免股東所有權的稀釋和所持股票每股收益的稀釋③缺：受銀行本身情況的限制較多：a.監管當局對銀行適度資本金規模的限制b.銀行所能獲得的凈利潤規模c.銀行的股利分配政策（4）外部籌集方式：①出售資產與租賃設備：優點是引起現金流入從而增加銀行資本頭寸②發行普通股：缺點：發行時交易費用較高；使銀行原股東的控制能力受到削弱，分散銀行控制權；使杠桿作用降低③發行優先股：缺點：發行須承擔較高費用；減少普通股股息分配數額④發行中長期債券：a.優點：利息支付享受稅收優惠從而降低籌資成本，增加股票收益，不會削弱股東控制權；b.缺點：增大銀行還本付息壓力，破壞公眾對銀行信心，銀行面臨利率風險⑤股票與債券互換：優點：增加資本實力，節約未來利息支付 *《巴塞爾協議》：商業銀行的資本應與資產的風險相聯系，最低資本由銀行資產結構形成的資產風險所決定，限額為風險資產的8%：總資本風險比率=總資本/風險加權資產*100%=（核心資本+附屬資本）/（信用風險加權資產+12.5*市場風險+12.5*操作風險）*100%≥8%；核心資本是銀行持股人的資本，不能低于風險資產的4%：核心資本比率=核心資本/風險加權資產*100%=核心資本/（信用風險加權資產+12.5*市場風險+12.5*操作風險）*100%≥4%（1）核心資本：①股本：a.普通股:包括發行和盈余轉入,廣泛吸收社會資金，保護存款人和其他債權人不受損失，激勵公眾信心，但若木屐股本超過需要量，將會影響股東權益b.永久非累計優先股：具有債券和普通股的雙重特點，通常只支付固定股息，沒有定期支付股息和到期償還本金的義務；但其股息不能從稅前盈利中扣除導致籌資成本高，支付義務先于普通股且比較固定②公開儲備：通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備（2）附屬資本：①未公開儲備：又稱隱蔽儲備，只包括雖未公開，但已反映在損益表上并為銀行的監管機構所接收的儲備②重估儲備：對記入資產負債表上的銀行自身房產的正式重估和來自有隱蔽價值的資本的名義增值③普通準備金：為防備未來可能出現的一切虧損而設立④混合資本工具：帶有一定股本性質又有一定債務性質的資本工具⑤長期附屬債務：資本債券與信用債券的合稱（3）扣除項：①商譽②從總資本中扣除對從事銀行業務和金融活動的附屬機構的投資 *《新巴塞爾資本協議》：（1）資本充足測定：①核心資本（一級資本）與風險加權資產的比率不得低于4%，即：核心資本比率=核心資本/風險加權資產×100%=核心資本/(信用風險加權資產+12.5×市場風險+12.5×操作風險)×100%②總資本（一級資本與二級資本之和）與風險加權資產的比率不得低于8%，即：總風險資本比率=總資本/風險加權資產×100%=（核心資本+附屬資本）/(信用風險加權資產+12.5×市場風險+12.5×操作風險)×100%（2）精神：銀行風險監管的三大支柱：①最低資本要求：a.標準法，銀行根據外部評級結果，以標準化處理方式計量信用風險，要求六標準：客觀、獨立、國際通用性和透明度、披露、資源、可信度b.內部評級法，銀行采用自身開發的信用風險內部評級體系，但必須通過銀行監管當局的明確批準（2）監管當局的監督檢查：不但要保證銀行有充足的資本應對業務中的所有風險，還應鼓勵銀行開發并使用更好的風險管理技術來監測和管理風險（3）市場紀律：建立一套披露要求以達到促進市場紀律的目的 *存款定價：（1）成本加利潤定價法：每單位存款服務價格=每單位存款服務經營支出+分配到銀行的總支出+售出每單位存款的計劃利潤（2）邊際成本定價法：邊際成本=總成本的變動=新利率*以新利率籌集的總資金-舊利率*以舊利率籌集的總資金，邊際成本率=總成本變動額/籌集的新添資金額 *非存款性資金來源：（1）同業拆借：在會員銀行之間通過銀行間資金拆借系統完成，是流動性盈余的銀行向流動性短缺的銀行提供的信貸（2）向中央銀行的貼現借款：商業銀行持中央銀行規定的票據向中央銀行申請抵押貸款，利率由中央銀行規定，這一利率是中央銀行調節商業銀行準備金的最重要的利率之一（3）證券回購：商業銀行以其持有的流動性強、安全性高的優質資產，以簽訂回購協議的方式融資，回購協議的一方暫時出售這些資產，同時約定在未來的某一日以協商的價格購回這些資產（4）國際金融市場融資：可以直接借貸，也可以采取出售存單方式（5）發行中長期金融債券：商業銀行以發行人身份，通過承擔債券利息的方式，直接向貨幣所有者舉借債務的融資方式。

*利息成本：商業銀行以貨幣的形式直接支付給存款者或債券持有人、信貸中介人的報酬，高低依期限不同而不同

*營業成本：花費在吸收負債上的除利息之外的一切開支，包括廣告宣傳費用、銀行職員的工資和薪金、設備折舊應攤提額、辦公費用及其他為存款客戶提供服務所需的開支

*資金成本：包括利息在內的花費在吸收負債上的一切開支，即利息成本和營業成本之和，反映銀行為取得負債而付出的代價

*可用資金成本：銀行可以實際用于貸款和投資的資金，相對于可用資金而言的銀行資金成本，銀行總資金來源中扣除應交存的法定存款準備金和必要的儲備金后的余額 *有關成本：與增加負債有關而未包括在上述成本之中的成本，包括風險成本（因負債增加引起銀行風險增加而必須付出的代價）和連鎖反應成本（銀行對新吸收負債增加服務和利息支出而引起對銀行原有負債增加的開支）*現金資產：（1）狹義的現金資產是指銀行庫存現金；一般意義上現金資產指廣義現金資產，包括現金和準現金（2）構成：①庫存現金：銀行為了滿足日常交易之需而持有的通貨，屬于非盈利資產②托收中的現金：在銀行間確認與轉賬過程中的支票金額，是資金占用，規模取決于托收票據的數量及票據清算時間③在中央銀行的存款：即存款準備金，指商業銀行存放在中央銀行的資金④存放同業存款：存放在其他銀行的存款，便于銀行間票據清算及代理收付等往來業務（3）管理目的：在確保滿足銀行流動性需要的前提下，盡可能降低現金資產占總資產的比重，使現金資產達到最適度的規模（4）管理原則：①適度存量控制：a.使其非盈利資產保持在最低的水平上，以保證利潤最大化目標的實現b.在存量適度控制的同時也要注意其結構的內在合理性②適時流量調節：根據業務過程中現金流量的變化情況，適時調節現金資產流量，以確保現金資產的適度規模③安全性：健全安全保衛制度，全面提高工作人員職業道德和業務素質

*法定準備金：按照法定比率向中央銀行繳存的存款準備金，具有強制性，商業銀行必須按法律規定繳存，一般不得動用，并定期按銀行存款額的增減而進行相應調整

*超額準備金：在中央銀行存款準備金賬戶中超出法定存款準備金的那部分存款，是商業銀行的可用資金，在準備金總量不變時與法定存款準備金此消彼長

*流動性需求：來自客戶對銀行提出的必須立即兌現的資金要求，具體包括存款客戶的提現需求和貸款客戶的貸款要求：（1）短期流動性需求：季節性因素（2）長期流動性需求：銀行所服務的社區或產業的經濟發展決定（3）周期流動性需求：經濟周期性引發（4）臨時流動性需求：難以預測的不尋常事件引發

*流動性供給: 銀行的現金資產作為資金運用的一部分，直接形成了對流動性的供給，包括在資產負債表中存儲流動性和從金融市場上購買流動性 *資金頭寸：可供商業銀行直接、自主運用的資金稱之為資金頭寸

*可用頭寸：也稱為可用現金，是指扣除法定準備金以后的所有現金資產，包括庫存現金、在中央銀行的超額準備金及存放同業存款

*基礎頭寸：是指商業銀行庫存現金與在中央銀行的超額準備金之和，基礎頭寸是銀行最具流動性的資產，商業銀行可以隨時動用，用于充當銀行一切資金結算的最終支付手段

*可貸頭寸：指商業銀行在某一時期內可直接用于貸款發放和投資的資金，是形成銀行盈利性資產的基礎 *貸款種類：（1）按償還期限①活期貸款：也稱通知貸款，在發放時不確定償還期限，銀行可根據自己資金調配的情況隨時通知收回②定期貸款：具有固定償還期限，分為短期中期長期（2）按保障程度①抵押貸款：以特定的擔保品作為保證，如果借款人不履行債務，銀有權處理用作擔保的物品②信用貸款：完全根據借款人的信用發放的無需任何擔保品的貸款，一般只針對信譽卓越的大公司（3）按償還方式①一次性還清貸款：借款人在貸款到期時一次性還清貸款的本息，一般是用于借款金額較小期限較短的貸款②分期償還貸款：借款人按貸款的協議規定在還款期內分次償還貸款，還款期結束貸款全部還清，適合借款金額大、期限長的項目（4）按數量①“批發”貸款：數額較大，對工商企業金融機構等發放的貸款，借款者借款的目的是經營獲利，可抵押可信用，可短、中、長期②“零售”貸款:對個人發放的貸款。包括個人消費貸款，個人證券貸款，一般是抵押貸款的方式（5）按資金性質：流動資金貸款和固定資產貸款（6）按用途：工業貸款、商業貸款、農業貸款、房地產貸款、科技貸款、政府貸款等（7）按貸款自主程度：自營貸款、委托貸款和特定貸款 *貸款政策6C原則：（1）品質(Character)：借款人借款有明確的目的，并有能力按時足額償還貸款（2）能力(Capacity)：借款人具有申請借款的資格和行使法律義務的能力（3）資金(capital or Cash)：充足的現金流才能保證銀行貸款的及時償還（4）抵押(Collateral)：借款人用于抵押的資產的質量，特別是用于抵押的資產的流動性、價值穩定性等關系到貸款安全的保證程度（5）環境(Conditions)：借款人或行業的近期發展趨勢、經濟周期的變化對借款人的影響等（6）控制(Contro1)：法律的改變、監管當局的要求和一筆貸款是否符合銀行的質量標準等。

*貸款質量五級分類：根據貸款償還的可能性：（1）正常類：借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息。（2）關注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響的因素。（3）次級類：借款人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息。（4）可疑類：借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。（5）損失類：在采取了所有措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。（不良貸款：次級、可疑和損失總稱）*呆賬準備金：（1）是從銀行收入中提取的、用于彌補貸款損失的一種價值準備，目的是彌補評估日貸款和租賃租和中的固有損失。提取原則：及時性和充足性（2）類型：①普通呆賬準備金：按貸款組合余額的一定比例提取②專項準備金：根據貸款分類結果，對各類貸款按不同比例提取③特別準備金：按貸款組合的不同類別，如國家、行業、地區等提取。*企業貸款：（1）分類：①短期貸款：為滿足客戶在生產經營過程中臨時性、季節性的資金需求，保證生產經營活動的正常進行而發放的貸款，具有自動清償性質②定期貸款： 指貸款期限在1年以上的貸款，也被稱為中長期貸款，不具有自動清償性質，只能從企業的收益或借新債來償還，貸款風險較大③小企業貸款：指銀行發放給中小企業的貸款④農業貸款：指金融機構針對農業生產的需要，提供給從事農業生產的企業和個人的貸款（2）定價：①成本加成定價法：貸款利率=籌集資金的邊際成本+銀行的經營成本+預計補償違約風險的成本+銀行預期的利潤②價格領導模型定價法：貸款利率=優惠利率+違約風險貼水+期限風險貼水③成本收益定價法：通過銀行貸款的稅前收益率來制定貸款價格 *借款企業信用分析：（1）第一還款來源：①財務分析：盈利能力、營運能力、償債能力②現金流量分析：經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量（2）第二還款來源：信用支持：擔保、抵押（3）非財務因素：行業風險、經營風險、管理者品質 *財務分析：（1）審查借款人損益表。盈利比率→盈利能力；毛利潤率=毛利/銷售收入凈額；營業利潤率=營業利潤/銷售收入凈額；凈利潤率=凈利潤/銷售收入凈額；股利發放率=股利/凈利潤（2）審查營運人資產負債表。一營運效率：衡量的是貸款企業的資產利用效率和管理、運用資產的能力。存貨周轉率=銷售成本/平均存貨；存貨周轉天數=365*平均存貨余額/銷售收入；應收賬款周轉率=銷售收入凈額/平均應收賬款；應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉率；固定資產周轉率=銷售收入凈額/平均固定資產；資產報酬率=稅前凈利潤/資產總額；權益報酬率=稅前凈利潤/有形凈資產。二杠桿比率：衡量企業的長期償債能力；資產負債率=負債總額/資產總額；產權比率（負債與所有者權益比率）=負債總額/所有者權益比率；有形凈資產債務率（負債與有形凈資產比率）=負債總額/有形凈資產；利息保障倍數=（稅前凈利潤+利息費用）/利息費用；三流動比率：衡量企業的短期償債能力：流動比率=流動資產/流動負債；速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債；現金比率=現金/流動負債 *擔保：（1）抵押：①借款人或第三人在不轉移財產占有權的情況下，將財產作為債權的擔保，銀行對該項財產出售所得現金擁有權益②應是流通性強，質量好的資產③使銀行對償還來源有一定控制④第二還款來源，減少信貸風險，適用于新借貸人（2）質押 ：借款人或者第三人將其動產或權利移交銀行占有，將該動產或權利作為債權擔保，當借款人不履行債務時，銀行有權將該動產或權利折價出售來收回借款，或以拍賣變賣該動產或權利的價款優先受償。分動產質押和權利質押（3）保證：①銀行、借款人和第三方簽訂一個保證協議，當借款人違約或無力歸還貸款時，由保證人按照約定發行債務或者承擔相應的責任②應與當地法律規定相一致③為銀行提供可替代還款來源，增強個人還款責任，轉移公司所有者的有限責任④合伙企業，非上市公司，母子公司適用（4）附屬合同：①由借款人的其他債權人簽署的，同意對銀行貸款負第二責任的協議②可附屬于本息的全部或部分③為銀行提供對其他債權人的債務清償優先權④針對資本金不足的、財務報表中顯示有應付賬款或應付股利的公司

*個人貸款（1）種類：按資金的用途：①個人住房貸款：向借款人發放的用于購買住房的貸款。期限較長；信用風險大；一般需要用借款人購買的住房作抵押②個人汽車貸款：是指為借款人發放的用于購買汽車的貸款。屬中長期貸款；要求借款人提供擔保③個人綜合消費貸款：向借款人發放，用于住房裝修、購買耐用消費品、教育支出、旅游、醫療、留學等指定消費用途的人民幣貸款，屬中長期貸款，期限通常不超過5年，留學、醫療最長8年，可有不同形式擔保，貸款金額與擔保金額直接掛鉤④國家助學貸款：是指向高等院校中經濟困難學生發放的，用于支付學雜費和生活費的貸款。不需要擔保；可延期償還；按月分期還本付息⑤個人經營貸款：銀行向借款人發放的用于其合法經營活動所需資金周轉的人民幣貸款，其用途是以營利為目的的經營活動的資金需求。有較高的市場和信用風險；要求提供足夠的擔保⑥信用卡貸款：是向借款人發放的短期、用于消費的貸款。不需擔保，屬于信用貸款；支持先消費，后付賬（2）特點：①高風險性：還款來源不穩定，波動性較大；信息不對稱風險比較嚴重；個人貸款的貸款結構內含較高的利率風險和違約風險②高收益性：利息收入與其他相關手續費③周期性：較高的經濟周期敏感性④利率不敏感性：除個人經營貸款（3）還款方式：等額本息還款法：M=L*R*(1+R)的n次方/[(1+R)的n次方-1]；等本金還款法：M=L/n+（L-S）*R，M每月還款額，L貸款本金，R月利率，n還款期數，S已還本金

*適合證券化的住房貸款的特征：（1）具有可預測的、穩定的未來現金流（2）在歷史記錄中很少發生違約或損失事件（3）未來現金流較均勻地分攤與資產的存續期內（4）債務人有廣泛的地域分布和人口統計分布（5）對應的抵押物容易變現，該抵押物對于債務人具有非常高的效用，從而約束債務人能夠按期支付資產的本息（6）原持有者持有該資產已有一段時間，資產的收益比較穩定，沒有發生信用問題（7）具有標準化、高質量的貸款合同

*住房貸款證券化的流程：發起人將挑選好的住房貸款出售給SPV，然后SPV將這些資產匯聚成資產池，再以該資產的未來現金流為支撐，經過信用增級和信用評級，達到證券發行要求后，由投資銀行在資本市場上發行有價證券，最后用資產池產生的現金流清償所發行的住房抵押證券。*信用卡：（1）也稱貸記卡，是指具有循環信貸、轉賬結算、存取現金功能和“先消費，后還款”、無需擔保人和保證金、可按最低還款額分期還款等特點的個人信用和支付工具（2）特殊風險：①信用風險：持卡人違反銀行章程，惡意透支或惡意套現而造成的風險②偽冒風險：詐騙所產生的風險③作業風險：因特約商戶作業流程上的不當（財會人員或前臺服務人員沒有嚴格遵照信用卡業務操作規程辦理或由于一時疏忽）產生的風險④內部風險：銀行內部人員利用信用卡業務操作程序中的漏洞給銀行帶來的風險

支付結算類中間業務：1.票據 分為支票、本票、匯票2.國際業務的結算方式：分為匯款、托收、信用證

*托收：是出口商開立匯票，委托銀行代收款項，向國外進口商收取貨款或勞務款項的一種結算方式。

*信用證：是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的，承諾在一定期限內憑規定的單據付款的銀行保證書面文件。是銀行信用、自足文件、單據買賣

*備用信用證：又稱商業票據信用證、擔保信用證，指開證行根據申請人的請求，對受益人開立的承諾承擔某項義務的憑證，即開證行保證在開證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規定向開證行開具匯票，并提交開證申請人未履行義務的申明或證明文件，即可取得開證行的償付。是銀行信用，具有期權性質。

*保理：又稱承購應收賬款，是指在以商業信用出口貨物時，出口商交貨后把應收賬款的發票和裝運單據轉讓給保理商，即可收取應收取的大部分貨款，日后一旦發生進口商不付款或逾期付款，則由保理商承擔付款責任。

*保函：又稱保證書，是指銀行應申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協議履行其責任或者義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內的某種支付或經濟賠償責任。

第五篇：201609考試批次《經濟法》(結課作業)

201609考試批次 學生姓名學號 ： 專 業：《經濟法》結課作業

學習中心 ： 年級層次：

：

北京語言大學網絡教育學院

《經濟法》結課作業

注意：

本學期所布置的結課作業，請同學一律按照以下要求執行： 1)結課作業提交起止時間：2016年8月4日—9月12日。（屆時平臺自動關閉，逾期不予接收。）

2)結課作業課程均需通過“離線作業”欄目提交電子版，學院不收取紙介的結課作業，以紙介回寄的作業一律視為無效；

3）截止日期前可多次提交，平臺只保留最后一次提交的文檔，閱卷時以最后一次提交的結課作業為準，截止日期過后將關閉平臺，逾期不交或科目提交錯誤者，按0分處理； 4)提交文檔要求：提交的文檔格式為doc、rar，大小10M以內；

5)必須嚴格按照每門課程的答題要求完成作業，沒有按照學院要求來做的結課作業，將酌情扣分。小論文寫作（請從論文選題范圍內，任選一個題目進行寫作，具體要求如下。總分100分）

一、論文題目

1、公司章程法律制度研究。

2、論我國競爭法法律責任制度的構建與完善。

3、論公司法中的董事義務。

4、我國環境責任保險制度的問題與構建探討。

5、金融消費者保護法律制度研究。

6、消費者網絡隱私權的法律保護淺議。

7、自然資源特許經營制度淺議。

8、循環經濟法制建設淺議。

9、公司法中的國家強制淺議。

10、會計工作中主要問題及法律解決途徑的淺議。

二、論文寫作要求

（1）字數要求至少2000字。內容要求語言精練、通順；文章切題、新穎；層次清楚，結構完整。

（2）禁止下列抄襲現象：整段抄、整篇抄；移花接木；冒名頂替；直接從網上下載；雷同現象。

（3）寫作格式要求：

論文標題（統一使用小二號黑體，加粗）摘要（暫只要求中文部分）不超過200字 摘要標題使用小四號楷體，加粗

摘要內容使用五號黑體，出現在首頁標題下面。關鍵字（三至五個）

關鍵字標題使用小四號楷體，加粗

關鍵字內容使用五號黑體，出現在首頁標題下面 正文

中文均采用小四號宋體，西文采用小四號Times New Roman字體 正文段落之間不空行

參考文獻（統一使用5號宋體）

期刊——著者.題名.期刊名稱.出版年，卷號（期號）：起止頁碼 書籍——著者.書名.出版地：出版者，出版年

網絡文章——網絡文章的作者，文章題目網站地址

頁面設置: 頁邊距:左3cm 右2.8cm；上，下邊距為默認值:上2.54cm，下2.54cm，頁眉1.5cm，頁腳1.75cm 正文行距:（多倍行距）1.25倍

循環經濟法制建設淺議

摘 要

循環經濟是符合可持續發展理念的一種經濟增長的模式。我國有關的循環經濟立法存在許多疏漏，應予以完善。應確立循環經濟法預防原則、公眾參與原則、分擔責任原則和“3R”原則；建立健全法律體系，發揮政府公眾的作用。關鍵詞： 循環經濟 法制建設 經濟增長模式

循環經濟是符合可持續發展理念的一種經濟增長的模式。循環經濟發展法制建設，是我國經濟發展的必要保障。如果說國家在發展循環經濟的過程中，沒有相關的法律法規予以規范和制約，那么循環經濟的發展就猶如水中月、鏡中花。強化循環經濟法制建設，涉及每一個公民的衣食住行，是轉變經濟發展方式，調整產業結構的必要途徑，關系到我國社會主義現代化建設進程，是實現中華民族偉大復興的必然選擇。隨著經濟發展，我國建設法治國家的步伐加快，依法治國理念日益深入人心，經濟發展與環境保護、追求當前利益與長遠利益的矛盾日益突出，這給我國環境保護方面的法制建設提出了新的要求。本文擬從我國循環經濟發展法制建設的現狀入手，分析原因，并提出相關對策。

一、循環經濟的涵義

1970年，A.克尼斯等人基于生態系統的危機，即物質代謝結構的崩潰而撰文提出了“物質循環分析論”，認為人類的經濟活動應當包括資源、能源的投入→生產加工→分配流通→最終消費→排放廢棄物的全過程，這是首次在經濟學理論中提出經濟循環與物質循環相適應的思想。以物質循環分析論為基礎，物質循環全過程管理理念逐漸形成，即對物質從生產直至廢棄各個階段實施全過程管理的過程，除了回收、再生循環和再商品化外，還必須促進和管理全社會的物質循環，體現了循環經濟的內涵和外延。

二、我國循環經濟法制建設現狀及問題

在改革開放初期，我國開始建設中國特色的環境保護法律體系。到目前為止，我國已出臺十余部環境保護法律，包括《環境保護法》、《礦產資源法》、《節約資源法》、《水法》、《清潔生產促進法》、《水土保持法》等。在《清潔生產促進法》中首次提到“循環經濟”，這在我國循環經濟發展歷程中是一次嘗試。《固體廢物污染環境防治法》中規定了國家對固體廢棄物污染的防治的內容，該法中的這項規定充分體現了實施減量化的基本理念，為固體廢物的處理提出了法律依據。而《循環經濟促進法》為循環經濟發展創造了基本的法律構架，但是我國并沒有相關的行政法規對循環經濟做出規定，只以有《報廢汽車回收管理辦法》、《水污染防治法實施細則》、《退耕還林》細則中有所規定。下面從我國法律體系方面具體分析存在的問題：

第一，我國法律規定不夠完善，有許多領域法律沒有涉及，而在一些領域又存在規定上的重疊，給執法者帶來許多麻煩，同時也不利于普及法律知識，例如我國環境保護法并沒有對循環經濟做出明確的規定，一些污染物存在跨行業的特性，對于這些特殊的物質，沒有法律明確規定。

第二，立法過度集中在工業領域而忽視農業方面的立法，第三產業更是少之又少，同時工業立法因缺少相應配套措施也變得舉步維艱，可反映出在產業結構的調整并沒有在立法上給一、三產業相應的重視。

第三，環境立法存在的效力較低的固有問題，常常流于表面形式，沒有相應的配套措施，提倡和口號比較多，沒有規定權利和義務，因此在現實生活中實現的可能性較小。

第四，建設主體規定的并不明確，法律只規定政府部門的公開信息義務，對于企業及其他主體沒有明確規定，造成具體執行不暢。

第五，對生產責任延伸方面沒有相關的監管保障，在發展循環經濟的下，建立的生產者責任延伸制度，在責任主體上規定了生產者不僅對本企業的產品負責，企業有對產品進行回收和清除的責任，看似完備的制度設計其實缺乏相關法律責任的規定和政府的執行監督文件。

三、我國循環經濟法的基本原則和對策

（一）循環經濟法的基本原則

確立循環經濟法律原則，在促進經濟發展的過程中，使國家、企業時刻保持正確的方向，明確保護環境的義務和責任，更加注重發揮政策的引導作用，同時強調清潔生產和提高資源利用率和廢物合理排放的重要性。1.預防原則

預防原則，是針對粗放型經濟發展模式造成環境破壞提出的，環境污染、生態破壞、資源短缺已成為我國乃至世界各國面臨的突出環境問題，亟待尋求合適途徑解決。環境污染包括水污染、大氣污染、土壤污染等，嚴重威脅人類生命健康及各種生物的生存環境的安全，不利于實現人類及經濟社會的可持續發展。

從源頭上分析、解決環境問題產生的原因，是落實預防原則的根本，特別要注意減少二氧化碳的排放，針對汽車尾氣和燃放煙花爆竹、工業生產排放的廢氣也要格外關注，通過制定限制排放量等具體的措施，運用相關的獎懲機制，鼓勵公民和企業為保護環境做出一份貢獻，同時更是造福人類和實現人類永續發展的必然選擇。2.公眾參與原則

公眾參與原則，是實現政府管理與公眾參與相結合，充分發揮群眾的力量，廣泛凝聚群眾智慧，實現經濟社會可持續發展的必然要求。在低碳循環經濟領域只依靠政府力量力量是單薄的，效果是不顯著的，通過政府制定政策辦法指示，并在企業許可、監督管理等方面發揮引導作用，提高公民對參與低碳循環經濟的積極性，往往能起到事半功倍的效果。歐洲國家經歷了第一次和第二次工業革命，工業生產的滯后性，使歐洲各國在上世界中期都不同程度地出現了環境問題。歐盟各國在經濟政治地理文化等方面存在各種相似，在解決環境問題的過程中，各國協同合作，特別注意發揮群眾的積極性，要提高群眾的環保意識，通過公益廣告、志愿者講解等宣傳模式形成良好的氛圍。

3.“3R”原則3R原則即再利用、再循環、減量化的簡稱，是面對我國正處在經濟高速發展，資源總量急劇減少，人口增長與資源消耗矛盾突出的現狀應堅決貫徹的原則。我國人均資源嚴重不足，同時資源的利用率相對低下，能耗太高，污染物排放量超過環境的承載能力，由此產生的環境與資源問題成為循環經濟發展的瓶頸。再利用即面對資源利用率低、資源浪費、為解決資源短缺與資源不能滿足人類經濟發展和人類生存的問題而提出的。要實現再利用，首先要政府加大科技投入，研發開采資源和利用資源的先進設備，同時要求不斷提高各類社會主體節約資源的意識，堅持走綠色低碳循環的發展道路。再循環，是與資源的再利用一脈相承的原則，通過對剩余資源和廢物的再利用延長產業鏈，提高資源的利用率，既能克服廢物排放的難題，又可以增加經濟總量，是一種一舉兩得的措施。減量化，是指通過減少排放實現環境可持續發展的措施，通過企業清潔生產，特別注意生產流程的低碳化和無污染，減少廢氣廢水廢物的排放。4.分擔責任原則

循環經濟責任原則是指作為社會主體的國家、企事業單位、社會團體和公民對環境應盡的義務以及破壞環境承擔的社會責任。嚴格區分不同主體的責任，使環境保護落到實處，如政府主要發揮引導和監督作用；企業要更加注重清潔生產和減少排放；公民培養從小處著手，從點滴做起的意識，要按照有關規定對生活垃圾進行排放，堅持綠色消費和低碳生活模式。通過各方努力，使環境保護保護有章可循，有法可依，有條不紊地推進。循環經濟責任原則就是更加明確了各個主體在環境資源的開發利用保護改善以及管理過程中的責任，使國家、政府、企業和公民共同配合，形成密切聯系的整體。通過確立政府、企業和公民在資源綜合利用、廢料回收再利用、清潔生產、生態保護、綠色消費等方面的權利、義務，最大限度地實現環境資源分配方面的公平與正義，實現經濟社會的永續發展

（二）循環經濟法的基本對策

我國循環經濟起步較晚，發展比較緩慢，本身缺乏經驗可循，并且面臨技術、人員、管理、資金等諸多難題。因此，在法律法規和制度方面有較大空間可待提高。

首先，要進一步完善法律法規。隨著經濟發展，法律往往顯示出其滯后性和保守性，必須通過建立完善的法律體系和政策，將保護環境的各項要求落實到實處，使百姓和社會享受到循環經濟的好處，比如在修訂的《反不正當競爭法》加入保護環境的具體規定，作為約束競爭主體的一項準則，同時，其它法律中也要更加明確主體的權利和義務，特別是關于垃圾處理和廢物利用等具體環節缺乏具體規定，在執行過程中難免存在各種問題，因此要從法律的角度給予充分的重視。

其次，政府要加強監管。加強與我國民間組織以及國際組織的合作，建立專門機構監管各類主體義務履行情況，建立相應的獎懲機制，要求拒絕承擔義務或者未按要求安排生產生活的人員承擔責任，對有效控制排放的主體給予物質獎勵或者精神獎勵，同時發揮國家宣傳部門的作用，廣泛開展宣傳教育活動，轉變發展模式必須依靠堅實的社會基礎，必須牢固樹立環境保護的意識，增強轉方式調結構的緊迫感，增強群眾綠色生活的意識和保護環境的社會責任感和使命感。

再次，進一步建立廢物控制管理制度。在日本，由于消費者數量龐大、分散，不利于統一管理，而生產者則不然，生產的產品廢物的責任完全由企業自己承擔，完全具有可操作性。我國應借鑒日本的經驗，充分考慮不同主體的特點，有針對性的制定策略。現階段我國各大生產行業還存在于生產鏈中技術落后的情況，因而產生的廢物量超出法律規范要求的比例。《固體廢物污染防治法》對企業生產、已有約束性條款，但由于引進減排技術、再生利用廢物的代價遠高于廢物產生的成本。因此，大多中小型生產企業多選用落后的經營模式，依然延用高耗能、高排放的粗放型生產方式，違背了國家發展節能型經濟的宗旨，極大阻礙了我國建設節約型社會經濟進程。所以，在循環經濟法制建設中需要進一步建立廢物控制管理制度，加強對廢物產生量的控制。可以建立抑制廢物產生制度，以預防為原則建立循環經濟基本的法律制度，健全我國廢物產生標準，建立從事廢物處理工作的行業和產品的規范標準。鼓勵更多科技人才投身到環保新興技術的研發中。

參考文獻：

[1]汪勁.環境法學.北京大學出版社.2011年版.[2]周珂.環境法學.法律出版社2008年版.[3]蔡守秋.環境資源法學.人民法院出版社.2003年版.[4]高家偉.歐洲環境法.北京工商出版社.2000年版