第一篇：信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法

信用社聯(lián)合社稽核管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強農(nóng)村信用社聯(lián)合社(以下簡稱省聯(lián)社)的稽核管理，規(guī)范監(jiān)督檢查行為，防范風險，保證省聯(lián)社正確履行管理、指導、協(xié)調(diào)、服務職能，根據(jù)《農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》及《農(nóng)村信用社稽核工作暫行辦法》等法律、法規(guī)、制度的要求，特制定本辦法。

第二條 稽核監(jiān)督檢查是省聯(lián)社的一種自律行為，是省聯(lián)社為完成既定經(jīng)營管理工作目標，加強內(nèi)部控制與管理，防范經(jīng)營風險的重要手段。

第三條 省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作由省聯(lián)社理事會或經(jīng)營班子組織，由稽核監(jiān)督委員會和稽核部負責實施，必要時可獨立于經(jīng)營班子進行稽核監(jiān)督檢查，對理事會和理事長負責，并可抽調(diào)下級稽核人員共同參與。稽核檢查小組至少應由兩名成員組成。

第二章 稽核監(jiān)督檢查依據(jù)和工作職責

第四條 省聯(lián)社稽核監(jiān)督部門履行其職能實施監(jiān)督檢查的依據(jù)是：

（一）《中華人民共和國審計法》；

（二）《中華人民共和國商業(yè)銀行法》；

（三）《中國人民銀行稽核工作暫行規(guī)定》；

（四）《農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》；

（五）國家宏觀經(jīng)濟方針、政策，各類金融法律、法規(guī)等;

（六）省聯(lián)社制定并下發(fā)的各項規(guī)章制度、業(yè)務操作規(guī)程等。第五條 省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查工作的主要職責：

（一）對省聯(lián)社貫徹執(zhí)行國家金融、財經(jīng)等法規(guī)制度情況進行監(jiān)督檢查；

（二）對省聯(lián)社內(nèi)控制度進行綜合評價與綜合管理，對建立、健全各項內(nèi)控制度、規(guī)范執(zhí)行操作規(guī)程的情況進行監(jiān)督檢查；

（三）擬定省聯(lián)社年度稽核工作計劃和各項稽核工作制度；

（四）對省聯(lián)社資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督檢查；

（五）對省聯(lián)社信貸計劃執(zhí)行情況、財務收支、決算等進行監(jiān)督檢查；

（六）對省聯(lián)社風險管理狀況進行監(jiān)督檢查；

（七）對省聯(lián)社授權(quán)授信執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查；

（八）對省聯(lián)社客戶信用評級工作進行監(jiān)督檢查；

（九）對省聯(lián)社電子化建設及管理情況進行監(jiān)督檢查；

（十）對省聯(lián)社內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)負責人任期的經(jīng)濟責任及離任進行監(jiān)督檢查；

（十一）完成領(lǐng)導交辦的其他有關(guān)事項。

第三章 報告制度、信息反饋及保密制度

第六條 稽核人員對其在執(zhí)行公務中知悉的行業(yè)秘密和被稽核對象的商業(yè)秘密，負有保密的義務。

第七條 建立稽核報告制度?；瞬块T對稽核中查出的問題應認真分析總結(jié)，及時向主任和主管主任報告，對存在的問題應及時提出整改處理意見。

第八條 建立稽核重大問題報告制度。對稽核中發(fā)現(xiàn)的重要情況和問題應及時如實向理事長、主任、主管主任報告，對不及時如實報告造成嚴重后果的，要追究當事人的責任。

第九條 建立有效的信息交流和反饋機制。確保省聯(lián)社理事會、理事長和高級管理層及時了解省聯(lián)社合規(guī)經(jīng)營情況和風險狀況。建立、完善省聯(lián)社內(nèi)部稽核檢查的評審和反饋機制，以及對可能發(fā)生的傾向性問題的預測、預報系統(tǒng)。

第四章 稽核監(jiān)督檢查權(quán)限

第十條 稽核部門對省聯(lián)社稽核監(jiān)督檢查的主要權(quán)限：

（一）有權(quán)根據(jù)工作需要進行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)文件資料，參加省聯(lián)社有關(guān)會議和活動，在計算機網(wǎng)絡上享有較高的業(yè)務信息訪問權(quán)限；

（二）有權(quán)審查省聯(lián)社各部門、直屬機構(gòu)、辦事處各種憑證、賬簿、報表、會計決算；核實資金和財產(chǎn)；檢查管理資料和檔案；審查各種軟件及檢查涉及的其他資料；

（三）有權(quán)對違反國家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度的行為提出稽核意見和稽核決定。稽核意見是根據(jù)稽核事實對被稽核對象提出加強內(nèi)部管理與控制的整改建議，稽核決定是指根據(jù)稽核事實對被稽核對象給予一定形式的處理決定，具有強制性；

（四）重大情況有權(quán)越級向省聯(lián)社理事長、主任專題匯報；

（五）對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章問題，應依據(jù)有關(guān)規(guī)章制度提出糾正和處理意見；對造成重大責任事故或經(jīng)濟損失的單位主要負責人和直接責任人，應提出處理建議；對于涉嫌重大違規(guī)、違紀、違法或大案、要案的，可提出移交紀檢監(jiān)察部門或司法部門處理的建議或意見。

第十一條 檢查被稽核單位的庫存現(xiàn)金、金銀、有價證券及其他財產(chǎn)、物資時，有權(quán)逐項檢查。

在實施稽核檢查中涉嫌的問題，可以向被稽核對象進行調(diào)查、質(zhì)詢，索取有關(guān)證明材料、資料和會議記錄，必要時有權(quán)召開有關(guān)座談會或匯報會。

第十二條 在實施稽核時，因被稽核對象不如實提供相關(guān)材料或故意阻撓，致使無法實施稽核的，可提出對有關(guān)責任人的處理意見。

第五章 稽核監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容、方式及方法

第十三條 稽核監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容：省聯(lián)社及各部門、直屬機構(gòu)、辦事處在經(jīng)營運行過程中以及最終經(jīng)營結(jié)果的合法性、合規(guī)性、真實性、效益性、安全性、效率性；單位、部門負責人及其省聯(lián)社員工在一定時期內(nèi)的任職或從業(yè)責任。

（一）理事會或經(jīng)營班子確定的年度工作計劃；

（二）在經(jīng)營管理中發(fā)現(xiàn)異常情況；

（三）預警指標出現(xiàn)較明顯的偏高或偏低的情況；

（四）涉及違規(guī)、違紀的經(jīng)營行為；

（五）省聯(lián)社領(lǐng)導認為需要稽核的重要事項；

（六）其他需要進行稽核檢查的突發(fā)事件或重大事項。第十四條 履行稽核監(jiān)督職能一般采取日常監(jiān)督和稽核檢查兩種方式。根據(jù)不同稽核任務、項目和內(nèi)容，可進行非現(xiàn)場稽核和現(xiàn)場稽核，常規(guī)稽核或?qū)ｍ椈耍徊婊撕臀谢恕?/p>

第十五條 特定事項經(jīng)理事長或主任批準，稽核部門可以授權(quán)或委托下級稽核部門在指定的范圍進行專項稽核。

第十六條 稽核檢查的方法一般有抽樣、核對、審閱、計算、比較分析、賬戶分析、現(xiàn)場勘查、調(diào)查取證等。第十七條 現(xiàn)場勘查。一般采取現(xiàn)場觀察和寫實記錄的方式，對被稽核對象的實際運行狀況進行檢查。

第十八條 調(diào)查取證。對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題和需要被稽核對象證明的稽核事實進行調(diào)查取證。

第十九條 內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價。主要是對內(nèi)部控制制度的完整性、合規(guī)性進行綜合評價。通常采取查詢制度、詢問調(diào)查和現(xiàn)場查勘三個步驟。

第六章 現(xiàn)場、非現(xiàn)場稽核程序

第二十條 實施非現(xiàn)場稽核主要程序：

（一）確立稽核監(jiān)督檢查事項；

（二）確定報送資料和業(yè)務信息；

（三）根據(jù)檢查要求進行整理、分析、評價；

（四）對存在疑點之處進行必要的質(zhì)詢、核實；

（五）提出稽核報告和處理意見；

（六）及時進行信息反饋。

第二十一條 實施現(xiàn)場稽核的一般程序，是指現(xiàn)場稽核開始準備，經(jīng)過現(xiàn)場實施到材料整理存檔的過程。主要包括：稽核準備、現(xiàn)場檢查、稽核報告、稽核處理、檔案整理和后續(xù)稽核六個階段。

（一）稽核準備階段：確定立項、成立檢查組、明確職責、收集資料、事前培訓、制定現(xiàn)場稽核方案和發(fā)出稽核通知；

（二）現(xiàn)場檢查階段：進點會談、調(diào)閱資料、內(nèi)控制度檢查和分析、項目檢查、調(diào)查取證、編寫工作底稿和稽核事實確認書；

（三）稽核報告階段：形成稽核事實與評價、與被稽核對象交換意見、編寫現(xiàn)場稽核報告和提交稽核報告；

（四）稽核處理階段：審定稽核報告、做出稽核結(jié)論或處理決定、送被稽核對象執(zhí)行、對申請復審的提出處理意見；

（五）稽核檔案整理階段：立卷建檔、編寫檔案目錄和入庫保管；

（六）后續(xù)稽核階段：監(jiān)督落實被稽核對象的整改情況，對稽核報告、整改建議及稽核處理決定的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查。

第七章 稽核結(jié)論及處理結(jié)果的復審

第二十二條 被稽核對象如對“稽核結(jié)論和處理決定”有異議，可附文字說明在接到“稽核結(jié)論和處理決定”后15日內(nèi)，向稽核組派出機構(gòu)直至省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會提出書面復審申請；確需復審的，派出機構(gòu)或省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會必須在30個工作日內(nèi)做出復審決定。省聯(lián)社理事會稽核監(jiān)督委員會復審決定為最終審核結(jié)果。

第八章 稽核檔案的管理

第二十三條

建立稽核檔案管理制度。要建立對省聯(lián)社各部門、直屬機構(gòu)、辦事處的稽核檔案?；藞蟾?、稽核結(jié)論和處理決定、稽核決定執(zhí)行報告為重要稽核檔案資料，必須妥善保管，保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章 稽核檢查相關(guān)紀律約束及其有關(guān)規(guī)定

第二十四條 對省聯(lián)社各部門、直屬機構(gòu)、辦事處稽核檢查中有下列行為之一的，應予以批評并責令其糾正，情節(jié)嚴重的，對縣主要負責人和直接責任人予以行政處分：

（一）拒絕、拖延、阻撓稽核;

（二）提供虛假資料；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄原始憑證、賬目報表和其他有關(guān)證據(jù)；

（四）屢查屢犯；拒不執(zhí)行稽核處理決定；

（五）打擊、報復、陷害稽核人員。

第二十五條 對稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核對象違反金融法律、法規(guī)及政策規(guī)定的行為，依照有關(guān)規(guī)定予以處理。

第二十六條 在稽核檢查中發(fā)現(xiàn)被稽核單位違反金融法律法規(guī)，造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，要追究其行政責任；構(gòu)成犯罪的，要移交司法機關(guān)依法追究其刑事責任。

第二十七條 稽核部門因工作嚴重失職或主觀故意做出錯誤的處理決定，給被稽核對象造成重大經(jīng)濟損失的，給予稽核部門負責人相應的行政處分。

因稽核人員玩忽職守、對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重大問題故意隱瞞不報的，在追究當事人責任的同時，要追究有關(guān)稽核人員的責任。

第十章 附 則

第二十八條 農(nóng)村信用社各級機構(gòu)制定的有關(guān)制度及規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由省聯(lián)社負責解釋。第三十條

本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：信用社(銀行)聯(lián)合社人事勞資管理暫行辦法

信用社（銀行）聯(lián)合社人事勞資管理暫行辦法

第一章總則

第一條為加強 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社（以下簡稱省聯(lián)社）人事勞資管理，優(yōu)化人力資源配置，建立與現(xiàn)代金融企業(yè)制度相適應、符合農(nóng)村信用社特點的人力資源管理機制，根據(jù)國家和 省關(guān)于人事勞資管理的有關(guān)規(guī)定及《 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社章程》，結(jié)合省聯(lián)社實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于省聯(lián)社本部及派出機構(gòu)。第三條人事勞資管理遵循以下原則：

（一）依法合規(guī)原則。依據(jù)《中華人民共和國勞動法》等法律法規(guī)及有關(guān)政策，規(guī)范與員工的關(guān)系。

（二）精減效能的原則。優(yōu)化員工文化知識和年齡結(jié)構(gòu)，明確員工職責、權(quán)利和義務，控制人員數(shù)量，提高工作效率。

（三）公正、公開和公平原則。從實際出發(fā)，在員工錄用、考試考核、薪資分配及福利保障等各個方面堅持公正、公開和公平，杜絕營私舞弊、因私廢公現(xiàn)象。

第二章員工選用和調(diào)配

第四條員工編制的確定。根據(jù)省聯(lián)社及派出機構(gòu)承擔的職責和業(yè)務發(fā)展需要，本著精簡高效的原則，確定省聯(lián)社本部及派出機構(gòu)的人員編制。

第五條員工選用應面向社會公開招聘或在全省農(nóng)村信用社系統(tǒng)選調(diào)。招聘和選調(diào)要按程序公開、公正進行，堅持任人唯賢的原則和“四化”標準，所招選人員應德才兼?zhèn)?，具備履行崗位職責的學歷和工作能力。

第六條員工調(diào)配應遵循以下原則：

（一）根據(jù)業(yè)務發(fā)展要求，保證重點崗位，兼顧一般需求；

（二）嚴格按照編制要求，優(yōu)化人力資源配置結(jié)構(gòu)；

（三）遵守人事紀律，實行回避制度。

第七條員工調(diào)配主要根據(jù)工作需要、個人特長和要求，由員工個人提出申請或由人力資源部門提出調(diào)配意見，經(jīng)省聯(lián)社領(lǐng)導集體研究批準后，由人力資源部門辦理有關(guān)手續(xù)。省聯(lián)社本部各部門因臨時工作需要而短期借用人員，須經(jīng)主管領(lǐng)導同意，由人力資源部門統(tǒng)一辦理借調(diào)手續(xù)。

第三章合同制管理

第八條員工實行勞動合同制管理。理事長代表省聯(lián)社與本部員工、派出機構(gòu)負責人在平等自愿、協(xié)商一致的基礎上，依法簽訂勞動合同；派出機構(gòu)負責人受省聯(lián)社理事長委托，與派出機構(gòu)員工簽訂勞動合同。

第九條勞動合同的主要內(nèi)容。勞動合同以書面形式訂立，并具備以下條款：合同期限；工作內(nèi)容；勞動保護和勞動條件；勞動報酬；勞動紀律；勞動合同終止的條件；違反勞動合同的責任。此外，還可以協(xié)商約定試用期、保守農(nóng)村信用社商業(yè)秘密以及其他需要約定的內(nèi)容。

第十條員工一般簽訂固定期限勞動合同，合同期限一般為三年。第十一條有下列情形之一的，勞動合同即行終止：

（一）有固定期限的勞動合同，期限屆滿的；

（二）無固定期限的勞動合同，勞動合同當事人約定的終止條件出現(xiàn)的；

（三）以完成一定的工作為期限的勞動合同，勞動合同當事人約定的工作任務完成的；

（四）員工達到正常退休或符合病退、提前退休、退職條件，正常退休、病退、提前退休或退職的；

（五）勞動合同當事人一方主體資格消失的；

（六）由于發(fā)生不可抗力而使勞動合同無法履行的；

（七）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定或者勞動合同當事人約定的其他終止條件出現(xiàn)的。

第十二條勞動合同期限屆滿，勞動合同即行終止，雙方當事人應在勞動合同期滿前三十日內(nèi)向?qū)Ψ奖硎纠m(xù)訂意向，經(jīng)雙方協(xié)商同意可續(xù)訂勞動合同。

第十三條員工有下列情形之一的，省聯(lián)社及派出機構(gòu)可以解除勞動合同：

（一）在求職時所提供的情況不實或隱瞞不 良行為的；

（二）在試用期內(nèi)，被證明不符合錄用條件的；

（三）在試用期內(nèi)，病事假累計超過30天（含）的；

（四）嚴重違反勞動紀律或規(guī)章制度的；

（五）嚴重失職，營私舞弊，造成失誤或重大損失的；

（六）連續(xù)曠工超過15天（含）或者一年內(nèi)累計曠工超過30天（含）的；

（七）被依法追究刑事責任的或勞動教養(yǎng)的；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形或者勞動合同約定的其他情形出現(xiàn)的。

第四章員工考核

第十四條為全面評價員工業(yè)績和表現(xiàn)，省聯(lián)社及派出機構(gòu)按組織員工工作考核。

第十五條工作考核內(nèi)容包括德、能、勤、績四個方面，重點是內(nèi)的工作實績。

第十六條考核標準以員工崗位職責、內(nèi)所承擔的工作任務和群眾評價為基本依據(jù)，考核 結(jié)果分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職和不稱職四個等次。

第十七條考核采取個人述職、民 主評議、領(lǐng)導評鑒相結(jié)合的方法。

第十八條下列人員不能參加當年工作考核：

（一）因經(jīng)濟或刑事案件被司法機關(guān)或紀檢監(jiān)察部門立案、審查尚未結(jié)案的；

（二）嚴重違反紀律，正在辦理開除手續(xù)的；

（三）長期患病或其他原因不能正常工作，病假累計超過六個月、事假累計超過三個月的；

（四）在省聯(lián)社或派出機構(gòu)工作不滿六個月的。第五章獎勵與處分

第十九條省聯(lián)社設立獎勵基金，對在工作中表現(xiàn)突出、成績顯著以及有其他突出事跡的員工給予獎勵。對員工的獎勵，堅持精神鼓勵和物質(zhì)獎勵相結(jié)合的原則。

第二十條員工有下列表現(xiàn)的，應當給予獎勵：

（一）忠于職守，積極工作，成績顯著，起到模范帶頭作用的；

（二）對農(nóng)村信用社經(jīng)營管理提出合理化建議，被采納后取得顯著的經(jīng)濟效益或社會效益的；

（三）防止和避免意外事故發(fā)生，使國家和農(nóng)村信用社利益免受損失，事跡突出的；

（四）在同違法違紀行為斗爭中做出突出貢獻的。第二十一條員工有下列情形之一的，應當給予處分：

（一）違反規(guī)章制度，給工作帶來損失，在群眾中造成不 良影響的；

（二）違反工作程序，造成財產(chǎn)損失或發(fā)生較大差錯事故的；

（三）違反勞動紀律，造成不 良影響的；

（四）不服從正常工作安排或調(diào)動的；

（五）無理取鬧、打架斗毆、影響工作秩序或社會秩序的；

（六）犯有其他錯誤的。

第二十二條員工的紀律處分分為警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除。在給予紀律處分的同時，還可視情節(jié)給予經(jīng)濟處罰。對員工的處分必須做到事實清楚、證據(jù)確鑿、定性準確、處理恰當、手續(xù)完備。

第二十三條員工獎懲決定應以書面形式通知本人，并載入本人檔案。

第六章退休、退職

第二十四條員工退休按國家法律和有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。第二十五條不符合正常退休條件，但因病、殘完全喪失勞動能力的員工，經(jīng)勞動鑒定委員會鑒定、社會保障部門批準，可以辦理病退或退職。

第二十六條員工退休、退職后，享受社會保障部門規(guī)定的待遇。第七章薪資分配

第二十七條薪資分配堅持責、權(quán)、利相結(jié)合的原則，工資分配與員工崗位責任、個人業(yè)績貢獻掛鉤。

第二十八條員工的工資分為基本工資和績效工資兩部分。基本工資參照銀行業(yè)工資標準執(zhí)行；績效工資依據(jù)崗位責任、工作業(yè)績等情況決定，體現(xiàn)薪資的激勵機制?？冃ЧべY總額結(jié)合工作計劃完成情況確定。

第二十九條員工工資實行月工資制，按月以貨幣形式支付。員工的工資收入應依法納稅。

第八章保險福利

第三十條省聯(lián)社按國家有關(guān)規(guī)定為員工參加社會保險，并按規(guī)定支付有關(guān)費用。員工應積極配合辦理有關(guān)手續(xù)，并按規(guī)定支付個人應承擔的費用。第三十一條省聯(lián)社根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定保證員工休息、休假的權(quán)利。員工享受法定假日以及國家規(guī)定的年休假、探親假等各類帶薪休假。

第三十二條省聯(lián)社建立勞動安全衛(wèi)生制度，嚴格執(zhí)行國家勞動安全衛(wèi)生規(guī)程和標準，對員工進行勞動安全衛(wèi)生教育，為員工提供符合國家規(guī)定的勞動安全衛(wèi)生條件和必要的勞動保護用品，對女員工按國家規(guī)定進行特殊保護。

第三十三條員工在勞動合同期內(nèi)因工負傷、死亡，因病或意外事故死亡，其待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；因工致殘，由勞動鑒定委員會進行勞動能力鑒定，鑒定后其待遇按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九章職稱評聘

第三十四條員工專業(yè)技術(shù)職務實行評審和考試相結(jié)合的辦法。申報高級專業(yè)技術(shù)職務的，由 員工本人對照條件提出申請并提供相關(guān)申報資料，經(jīng)省聯(lián)社初審合格后報有關(guān)部門評審；申報初級、中級專業(yè)技術(shù)職務的，凡已有全國統(tǒng)一資格考試的，一律參加全國統(tǒng)一資格考試；尚無全國統(tǒng)一資格考試的，參加有關(guān)部門組織的評審。

第三十五條省聯(lián)社實行專業(yè)技術(shù)聘任制，聘任條件：

（一）按規(guī)定程序或標準取得專業(yè)技術(shù)職務任職資格證書；

（二）任期考核為稱職以上的。

第三十六條有下列情況之一者，不得聘任，已聘任的予以解聘或自動解聘：

（一）違反國家政策、法律法規(guī)，被追究刑事責任者；

（二）違反規(guī)章制度，受記大過以上處分或黨內(nèi)嚴重警告以上處分者；

（三）因失職發(fā)生重大事故，造成嚴重損失者；

（四）喪失職業(yè)道德，嚴重影響單位聲譽者；

（五）連續(xù)病休半年以上，不能履行職責者；

（六）考核不稱職或無正當理由未參加任期考核者；

（七）調(diào)離本單位或退休、退職者。

第三十七條專業(yè)技術(shù)職務聘任期限為三年。聘任期滿后，人力資源部門根據(jù)考核情況和工作需要提出是否續(xù)聘的意見。

第三十八條專業(yè)技術(shù)職務的考核與員工考核同時進行。第十章員工檔案

第三十九條員工檔案是人力資源部門在招收、錄用、調(diào)配、考核、獎懲、提拔、聘任員工工作中形成的有關(guān)員工個人經(jīng)歷、政 治思想、業(yè)務水平、工作表現(xiàn)以及工作變動等情況的文字材料，是全面、客觀考察員工的依據(jù)。

第四十條員工檔案由人力資源部門依據(jù)檔案管理的有關(guān)規(guī)定，按權(quán)限進行分類、整理和保管。

第十一章教育培訓

第四十一條省聯(lián)社通過開展員工教育培訓工作，使員工熟練掌握崗位基本知識和操作技能，學識結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化，綜合素質(zhì)得到提高；管理人員的經(jīng)營理念得到更新，組織、管理、協(xié)調(diào)、決策能力得到增強。第四十二條員工教育培訓工作要立足當前，著眼長遠。結(jié)合農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展的實際，突出針對性，做到學以致用；堅持因材施教、統(tǒng)籌安排，確保教育培訓效果。

第四十三條省聯(lián)社人力資源部門是員工教育培訓工作的主管部門，負責教育培訓的組織、協(xié)調(diào)、管理和實施工作。

第四十四條省聯(lián)社鼓勵、支持員工參加國家正規(guī)學歷教育。第十二章附則

第四十五條本辦法由省聯(lián)社負責解釋和修改。第四十六條本辦法自印發(fā)之日起試行。

第三篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務發(fā)展實際，當前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強農(nóng)村信用社稽核工作;二是實行稽核工作分管領(lǐng)導負責制，根據(jù)我省各級農(nóng)村信用社領(lǐng)導分工的實際情況，稽核工作直接向理事會(監(jiān)事會)負責并報告工作，辦事處(含市級聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負責并報告工作;三是完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業(yè)務培訓，提高稽核隊伍整體素質(zhì)；

四是縣級行社為稽核工作重點，擴大縣級行社網(wǎng)點的稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規(guī)和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，加強后續(xù)稽核，確?；斯ぷ鞯挠行?六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學的稽核手段，求真務實、因地制宜地開展稽核工作。

二、農(nóng)村信用社稽核工作主要任務

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng)村信 1 用社的內(nèi)部管理，促進有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及行業(yè)管理制度的有效落實，防范金融風險，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。主要任務: 一是檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監(jiān)督業(yè)務經(jīng)營、風險控制等情況，適時評估風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評價內(nèi)控 的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

五是積極總結(jié)、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經(jīng)驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力。

六是針對基層農(nóng)村信用社業(yè)務發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點

當前農(nóng)村信用社業(yè)務種類多，業(yè)務量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。根據(jù)當前業(yè)務發(fā)展實際情況，各地稽核部門除抓好各項專題稽核外，應重點抓好綜合業(yè)務系統(tǒng)、資金管理和財務會計等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風 2 險、經(jīng)營部門的經(jīng)營風險和管理人員的決策風險。

1、柜員管理現(xiàn)場稽核。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分。

2、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核?，F(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風險因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點、帳實核對及內(nèi)外核對的稽核方法，才能有效控制風險。

3、存款管理現(xiàn)場稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務，手續(xù)費管理;、身份證件復印件有效性、開立個人結(jié)算賬戶申請等。

4、農(nóng)信銀業(yè)務檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯賬差錯處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財務費用等業(yè)務。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟責任和離任審計。

四、稽核的操作程序

農(nóng)村信用社稽核工作要實現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1、準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點。

2、實施階段。就是要嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。

3、報告階段。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實確認書為基礎，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項目的基本情況)、實施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段?；巳藛T實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責任人做相應處罰;情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報送有關(guān)部門進行處分;構(gòu)成犯罪的及時向領(lǐng)導作好匯報，建議移送司法機關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5、建檔階段?，F(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機制，是管理層為實現(xiàn)預 4 期目標而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。

2.為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。3.為保證各項業(yè)務和管理活動有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。

4.及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制。

㈡內(nèi)部控制的目標

1.確保國家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

㈢內(nèi)部控制原則

銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: 1.內(nèi)部控制應當滲透銀行的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應有案可查。

2.內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，銀行的經(jīng)營管理，尤其是設立新的機構(gòu)司開辦新的業(yè)務，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。

3內(nèi)部控制應與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

㈣良好內(nèi)部控制機制的一般特征

1.有效性。內(nèi)部控制機制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

2.審慎性。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險。為了使各種風險控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設立適當?shù)牟僮鞒绦?、控制步驟、補救措施來避免和減少風險。

3.全面性。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機構(gòu)的各項業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時性。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務和形勢發(fā)展的需要。開設新的業(yè)務機構(gòu)或開辦新的業(yè)務種類，必須樹立”內(nèi)控先行"的思想。

5.獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作;在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

㈤內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制應該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。

㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 1.建立健全各項內(nèi)控制度流程 2.加強稽核監(jiān)督

3.強化科技系統(tǒng)技防功能

第四篇：稽核審計管理暫行辦法

11農(nóng)村55銀行股份有限公司 稽核審計管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為加強11農(nóng)村55銀行股份有限公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部控制，規(guī)范稽核審計監(jiān)督行為，提高稽核審計質(zhì)量，促進本行依法、規(guī)范、穩(wěn)健、高效經(jīng)營和管理。根據(jù)《中華人民共和國55銀行法》、國家審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《11農(nóng)村55銀行股份有限公司章程》等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合實際，特制訂本辦法。

第二條 本行稽核審計的目的是以系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，審查、評價和加強風險管理、內(nèi)部控制及治理程序的有效性，提高工作效率，促進各項目標的實現(xiàn)。

第三條 本行實行稽核審計監(jiān)督制度，各業(yè)務部門及基層支行的經(jīng)營管理活動，應當依法和按本辦法接受稽核審計部門的監(jiān)督。

第四條 本行的稽核審計部門依法獨立、客觀、公正地履行稽核監(jiān)督職責，對董（監(jiān)）事會負責，不受其他部門和個人干涉。

第五條 稽核審計部門和稽核審計人員開展工作，應實事求是，勤勉盡職，廉潔奉公，保守秘密，維護正常經(jīng)營秩序，做到原因未查明、整改未到位、責任未追究、可追損失未挽回不放過。

第六條

稽核部門應接受國家審計機關(guān)、銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)及上級22等部門的工作指導。

第二章 稽核審計機構(gòu)與人員

第十五條 稽核審計人員的考評，由本行組織考核評價，報上級稽核部門認可、備案。并依據(jù)有關(guān)規(guī)定對有功稽核人員給予獎勵。

第三章 稽核審計職責和權(quán)限

第十六條 稽核審計部門和稽核審計人員具有如下職責：

（一）對貫徹執(zhí)行法規(guī)、政策情況進行稽核審計；

（二）對建立健全各項規(guī)章制度、操作規(guī)程及執(zhí)行情況進行稽核審計；

（三）對資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的真實性、合規(guī)性進行稽核審計；

（四）對信貸計劃執(zhí)行情況、財務收支、決算等進行稽核審計；

（五）對各項貸款的風險管理和風險狀況進行稽核審計；

（六）對系統(tǒng)內(nèi)授權(quán)授信執(zhí)行情況進行稽核審計；

（七）對中間業(yè)務和表外業(yè)務進行稽核審計；

（八）對計算機信息系統(tǒng)的開發(fā)、應用、業(yè)務操作和管理進行稽核審計；

（九）按規(guī)定對轄屬網(wǎng)點（部門）負責人任期及離任進行稽核審計；

（十）董（監(jiān)）事會、管理層認為應稽核審計的其他事項。第十七條 稽核審計部門和稽核審計人員履行職責有如下知情權(quán)：

（一）有權(quán)知悉稽核審計對象的財務、經(jīng)營和管理目標、政策、標準、程序以及各階段結(jié)果；

（二）有權(quán)要求稽核審計對象報送有關(guān)資料；

（三）有權(quán)要求在信息系統(tǒng)中添加或預留稽核數(shù)據(jù)接口；

（四）有權(quán)要求稽核審計對象反饋稽核建議的落實情況；

（五）稽核審計機構(gòu)負責人有權(quán)參加或列席本行和被稽核審計單位與稽核審計工作有關(guān)的會議。

第十八條 稽核審計部門和稽核審計人員履行職責，具有如下檢查權(quán)：

（一）有權(quán)檢查稽核審計對象全部財務活動、經(jīng)營活動、管理活動；

（二）有權(quán)現(xiàn)場調(diào)閱和要求報送所有具有可讀和可視形式形成的信息記錄載體；

（三）有權(quán)查驗貴金屬、現(xiàn)金、有價證券、實物資產(chǎn)以及重要物品；

（四）有權(quán)調(diào)查與稽核審計事項相關(guān)的部門、人員及其他事項；

（五）有權(quán)現(xiàn)場觀察無記錄載體的操作流程和工作環(huán)境。

第十九條 稽核審計部門和稽核審計人員履行職責，具有如下取證權(quán)：

（一）有權(quán)向稽核審計對象索取證明材料；

（二）有權(quán)復制證明材料；

（三）有權(quán)向有關(guān)單位函詢；

（四）有權(quán)以攝影、錄音、錄像方式取得證明材料；

（五）有權(quán)聘請專業(yè)機構(gòu)或?qū)I(yè)人員對稽核審計證據(jù)進行鑒定。取證對象必須就取證事項提供證明材料，并在稽核審計對象聲明、調(diào)查記錄、訪談記錄以及記載審計證據(jù)的工作底稿上簽名、簽章。

審計部門（單位）造成重大經(jīng)濟損失的，給予稽核審計部門負責人相應的行政處分。

第三十一條 因稽核審計人員玩忽職守，對重大問題失察造成嚴重后果或發(fā)現(xiàn)重要問題故意隱瞞不報，在追究當事人責任的同時，追究有關(guān)稽核審計人員的失（瀆）職責任。

第三十二條 被稽核審計單位及其有關(guān)人員有違規(guī)、違紀行為的，依照金融法規(guī)和本行的相關(guān)規(guī)定進行處罰。對造成重大經(jīng)濟損失或工作責任事故的單位主要負責人和直接責任人，追究其行政責任。

第三十三條 被稽核審計部門及其有關(guān)人員涉及觸犯刑律的，按有關(guān)規(guī)定移交司法機關(guān)處理。

第六章 附 則

第三十四條 本辦法由本行負責制定、解釋和修改,經(jīng)董事會通過后施行。

第三十五條 本辦法如與法律、法規(guī)或本行章程相抵觸，按法律、法規(guī)和本行章程規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：信用社稽核考試題

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現(xiàn)在獨立的機構(gòu)、獨立的機構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。

3、農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。

4、農(nóng)村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務和財務活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

6、農(nóng)村信用社稽核按其機構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應在60日內(nèi)將整改情況報稽查派出機構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復查申請，派出機構(gòu)在接到復查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復查。

9、稽查大隊根據(jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

11、稽核方法是完成稽核任務的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項稽查項目進行現(xiàn)場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。

14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內(nèi)容負有保密義務，相互之間不準私自透露和交流稽查內(nèi)容。

17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務輔導相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導決策提供依據(jù)相結(jié)合。

18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機構(gòu)及其工作人員履行職責情況進行稽查監(jiān)督。

19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務部門自律管理基礎上的再監(jiān)督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構(gòu)報告稽查任務完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。

24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作正件,并簽訂聘任合同。

25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯(lián)社）應對轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業(yè)績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、經(jīng)復查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。

33、“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標準不明確的事項不作結(jié)論性評價。

40、農(nóng)村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導人員及有關(guān)職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結(jié)論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權(quán)直接中止有關(guān)當事人的職權(quán)

C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權(quán)進行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復議期間，對該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現(xiàn)場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對象 B、立項依據(jù)和目的

C、被稽查單位應予配合的事項及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進行復查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復查申請。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內(nèi)組織人員進行復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

15、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定，稽核部門應在稽核結(jié)束（D）個月后進行一次后續(xù)稽核。A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應專設稽核部門或合設稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據(jù)

18、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機構(gòu)利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨設定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入 D、在手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤 B、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職

C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核

C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法 B、趨勢比率分析法 C、構(gòu)成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農(nóng)村信用社的業(yè)務發(fā)展情況進行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析 B、相關(guān)分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節(jié)約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況

30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發(fā) D、某信用社在營業(yè)費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A、全面稽核 B、內(nèi)部稽核 C、定期稽核 D、專項稽核

2、農(nóng)村信用社稽查進點會談的主要內(nèi)容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內(nèi)容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農(nóng)村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領(lǐng)導成員

C、被稽查單位有關(guān)職能部門負責人 D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現(xiàn)場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質(zhì)詢 B、觀察、跟班作業(yè) C、問卷調(diào)查、談話

D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協(xié)助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內(nèi)容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）A、考核鑒定結(jié)論為不稱職

B、利用職務、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結(jié)論為不稱職

C、參加被查單位或相關(guān)單位、個人的宴請

D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）

A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況 B、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

C被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規(guī)行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

12、對農(nóng)村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導交辦事項確定稽查項目

C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發(fā)出“稽查通知書”

B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書” D、起草“稽查報告”

14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關(guān)的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識 B、豐富的實踐經(jīng)驗 C、較強的實踐經(jīng)驗 C、較高的政 治素質(zhì)

16、下列那些稽查項目屬于常規(guī)稽查（AC）A、決算稽查 B、聯(lián)行結(jié)算稽查

C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關(guān)人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度

19、固定資產(chǎn)折舊稽核應主要檢查以下內(nèi)容（ABC）

A、檢查計提折舊的范圍是否正確

B、檢查計提折舊的方法、結(jié)果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應變動。20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平的提高

四、簡答題：

1、試述稽查進點會談的主要內(nèi)容? 答：進點會談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負責人遞交書面自查報告并作自查匯報；（3）稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求。

2、稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項？

答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。

3、稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項？ 答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對象；（2）現(xiàn)場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？ 答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對具體業(yè)務的主要檢查過程；（2）對有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）需進一步檢查的內(nèi)容；（4）需認證的主要事實；（5）對具體業(yè)務檢查的分析結(jié)果。

5、簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報告應包括以下內(nèi)容：（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊建議市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導對所發(fā)現(xiàn)問題進行處理的基本意見等。

6、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊員要做到敬業(yè)愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象。

7、簡述稽查大隊的現(xiàn)場稽查程序? 答：（1）前期準備階段：立項、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場實施階段：進點會談、實施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認事實階段：通過與被查單位管理層會談，進一步確認稽查事實，認定稽查結(jié)果；（4）報告完成階段：分析評價、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報告；

（5）處理階段：稽查報告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。

8、農(nóng)村信用社稽查大隊主要對哪些事項進行稽查？ 答：農(nóng)村信用社稽查大隊主要對以下事項進行稽查：（1）、會計制度的執(zhí)行情況；（2）出納制度的執(zhí)行情況；（3）、財務制度的執(zhí)行情況；（4）安全保衛(wèi)制度的執(zhí)行情況；（5）、貸款程序和手續(xù)的合規(guī)合法性；（6）、利率制度的執(zhí)行情況；（7）、經(jīng)營成果的真實性；（8）、基建項目決策情況；（9）、任期目標責任落實情況；（10）其他事項。

9、分別簡述**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責? 答：（1）、稽查組長的職責包括：組織領(lǐng)導稽查組成員開展現(xiàn)場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協(xié)調(diào)重要事項；收集分析被稽查單位的有關(guān)材料；組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”、“稽查結(jié)論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質(zhì)量和進度；安排其他相關(guān)工作。（2）稽查組其他成員的主要職責包括：根據(jù)稽查方案進行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？ 答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實地察看的記錄、與有關(guān)人員的談話記錄等。

11、簡述**省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期稽核工作的指導思想? 答： **省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期計劃工作的指導思想是：要加強內(nèi)部控制和防范金融風險為重點，以促進依法治社、從嚴管理和全面提高經(jīng)濟效益為目標，切實加強內(nèi)控制度建設，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項工作安全穩(wěn)健運行。

五、論述題：

1、試述**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員的工作職權(quán)? 答：稽查隊員在執(zhí)行稽查任務時行使下列職權(quán)：

（一）要求被稽查單位或個人如實提供有關(guān)稽查內(nèi)容的情況，調(diào)閱查閱被查單位的業(yè)務、財務、會計、出納有關(guān)憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會議記錄等；對稽查工作發(fā)現(xiàn)的問題，可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料；

（二）有權(quán)制止被稽查單位正在進行的損害國家、集體、存款人利益、違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為；制止無效時，有權(quán)要求終止有關(guān)當事人的職權(quán)；

（三）對通過稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項業(yè)務和崗位的工作人員，向被查單位提出調(diào)整建議；

（四）對稽查出的違規(guī)違紀事項，有權(quán)建議被查單位按有關(guān)規(guī)定限期糾正；對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)建議其主管部門給與嚴肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關(guān)部門立案查處；

（五）有權(quán)要求作出處理的單位報送處理結(jié)果。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負責人的責任。有權(quán)建議其負責人暫停其履行職務，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復其職務；

（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權(quán)建議對相關(guān)負責人和責任人下達離崗通知，責令其離崗。

2、當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在哪些主要問題？

答：當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機制上，而又缺乏相應的行為機制，致使其在經(jīng)營和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營作風不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設滯后、會計信息失真、內(nèi)控體系不順、權(quán)利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營問題，加大了信用社的成本負擔和經(jīng)營風險；（4）少數(shù)員工業(yè)務素質(zhì)差，或責任心不強，處理業(yè)務時常發(fā)生錯誤；個別員工無視法紀、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時常發(fā)生。