第一篇：信用社稽核意見書

**省農村信用社稽核意見書

*聯稽意（20**）第**號

簽發人：***

關于**月份序時合規性稽核的稽核意見書

銀杉分社：

一、基本情況

**信用聯社稽核中隊于20**年**月**日, 組織突擊檢查組，對**分社開展了**月份合規檢查，此次檢查從查庫制度落實情況、現金庫（柜）管理、柜員箱管理、崗位制約與業務管理、印章管理、重要空白憑證管理、對賬管理、質押物管理、會計登記簿管理、安全保衛、信貸業務、其他方面等十二個方面進行了檢查。現將檢查發現的問題及對違規責任人的處理意見下發你社。

二、稽核發現的主要問題及對違規責任人的處理意見

1、存取款手續不合規，表現為代理人辦理取現業務，取款憑條客戶簽字處為存款人本人。具體為：

客戶***20**年**月**日代儲戶張永洪辦理個人結算戶取現業務，金額**元。個人存（取）款憑條中客戶簽字為存款人***。經辦人：**。

比照《**省農村信用社工作人員違規行為處理指導意見》第九十四條之規定決定給予責任人***罰款***元的經濟處罰。

2、對公賬戶開戶不合規，表現為開戶資料缺失。靈石縣***************，2***年*月*日開立驗資戶，***年**月**日轉為基本戶，截止檢查日，開戶資料中無開戶單位基本資料，無人行批復。操作員：*** 比照《**省農村信用社工作人員違規行為處理指導意見》第六十四條之規定決定給予責任人***罰款***元的經濟處罰。

三、對違規問題的整改意見

1、你社必須嚴格按照《**省農村信用社會計業務操作手冊》第四章“人民幣存款業務”“審核客戶憑證中規定”：客戶取款，應填寫《個人存取款憑條》，連同《存折》一起交柜員A。對單筆取款金額5萬元以上的還需出示存款人有效身份證件，并登記證件號碼。如代理他人取款，需同時出具存款人和代理人身份證件，并在《個人存取款憑條》背面填寫存款人和代理人名稱、證件類型和證件號碼。

2、你社必須嚴格按照《**省農村信用社會計業務操作手冊》第三章“賬戶管理”“單位銀行結算賬戶的開立”中的規定：社會團體（包括具備法人資格的工會組織）開立單位銀行結算賬戶相關資料：①社會團體登記證書②宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。基本存款賬戶為中國人民銀行核準類賬戶，未經中國人民銀行當地分支行核準，不得開立。

四、對稽核對象回復的要求

你社在收到稽核意見書30日內，要將對稽核意見的執行情況以書面形式呈報縣聯社稽核部門，同時呈報《關于序時合規性檢查的稽核整改計劃書》，已整改的問題要詳細說明整改情況，未整改的問題要制定切實可行、積極有效的整改計劃。如對本稽核意見書有異議的可提出復議申請。

20**年**月**日

第二篇：稽核意見書

山西省農村信用社稽核意見書

稽意（2011）842 號

關于柏板信用社2011年5月份

序時性合規檢查稽核意見書 柏板信用社：

一、基本范圍

2011年4月份序時性合規稽核檢查。

二、稽核評價

通過開展合規性稽核檢查，我檢查組認為，你社在業務

經營上基本做到了合規經營，員工基本能夠按業務流程操作。

三、稽核發現問題

1、現金庫（柜）管理方面：該社營業室金庫或保險柜

鑰匙不能平行交接：大庫與儲蓄專柜為一個庫存，由于人員少，設2人崗,不能做到平行交接。（上次檢查已提出）

2、安全保衛方面：安防設施不達標：營業室為臨時租

賃場所，無衛生間。（上次檢查已提出）

四、稽核意見和建議

1、進一步加強信用社內部管理工作，完善約束機制，把制度落實在細節上。

2、繼續加強員工業務技能培訓，提高員工綜合業務素質。

3、盡快解決安全設施未達標問題。

二0一一年五月十五日

第三篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農村信用社稽核工作是農村信用社對其業務經營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監督。根據《湖南省農村信用社稽核工作制度》和業務發展實際，當前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原端，全面加強農村信用社稽核工作;二是實行稽核工作分管領導負責制，根據我省各級農村信用社領導分工的實際情況，稽核工作直接向理事會(監事會)負責并報告工作，辦事處(含市級聯社，下同)稽核工作向辦事處主任負責并報告工作;三是完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業務培訓，提高稽核隊伍整體素質；

四是縣級行社為稽核工作重點，擴大縣級行社網點的稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，加強后續稽核，確保稽核工作的有效性;六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創新科學的稽核手段，求真務實、因地制宜地開展稽核工作。

二、農村信用社稽核工作主要任務

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農村信 1 用社的內部管理，促進有關金融方針、政策、法律、法規以及行業管理制度的有效落實，防范金融風險，保障農村信用社安全穩健、規范有序運行。主要任務: 一是檢查監督國家有關金融方針、政策、法律、法規的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監督內部各項管理制度、業務操作規程的執行情況，對有章不循、管理缺位、違章操作等現象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監督業務經營、風險控制等情況，適時評估風險狀況，及時發現風險或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監督內控制度的建立健全及執行情況，評價內控 的有效性，并對落實內控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

五是積極總結、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質量和糾錯除弊的能力。

六是針對基層農村信用社業務發展與經營管理過程中出現的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點

當前農村信用社業務種類多，業務量大，涉及面廣，要求稽核的內容多。根據當前業務發展實際情況，各地稽核部門除抓好各項專題稽核外，應重點抓好綜合業務系統、資金管理和財務會計等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風 2 險、經營部門的經營風險和管理人員的決策風險。

1、柜員管理現場稽核。柜員管理主要體現在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分。

2、現金及重要空白憑證現場稽核。現金以及重要空白憑證是潛在極高的內部控制風險因素，稽核人員只有采取現場盤點、帳實核對及內外核對的稽核方法，才能有效控制風險。

3、存款管理現場稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結、扣劃、換折、支取以及代理業務，手續費管理;、身份證件復印件有效性、開立個人結算賬戶申請等。

4、農信銀業務檢查。主要檢查基本操作是否合規、錯賬差錯處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業存放、往來資金、財務費用等業務。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執行以及經濟責任和離任審計。

四、稽核的操作程序

農村信用社稽核工作要實現規范化和制度化，必須嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1、準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內容、期限、方式及重點。

2、實施階段。就是要嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關資料等檢查方式，發現可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關問題要簽署意見。

3、報告階段。主要是現場檢查結束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實確認書為基礎，結合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內容:被稽核單位的基本經營情況(或被稽核項目的基本情況)、實施檢查的情況、檢查發現的問題、內控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關責任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段。稽核人員實施現場檢查中，對在業務操作過程中發生的一般性違章、違規行為，在規定權限內可以對責任人做相應處罰;情節嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規行為需要行政處分的，按職工管理權限根據有關制度規定報送有關部門進行處分;構成犯罪的及時向領導作好匯報，建議移送司法機關。因違章違規受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5、建檔階段。現場檢查結束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結果、證實檢查結論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關規定執行。

五、內部控制 ㈠內部控制的含義

內部控制源于內部牽制，指組織內部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監督的制度和機制，是管理層為實現預 4 期目標而采用的管理方法、措施。銀行內部控制是指銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。具體來說，銀行內部控制包括以下幾個方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會和高級管理層、經理人員各自的權利、責任和利益而形成的相互制衡關系。

2.為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。3.為保證各項業務和管理活動有效進行，保護資產的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。

4.及時防范、發現和動態調整管理風險的機制。

㈡內部控制的目標

1.確保國家法律規定和銀行內部規章制度的貫徹執行。2.確保銀行發展戰略和經營目標的全面實施和充分實現。3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

㈢內部控制原則

銀行內部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: 1.內部控制應當滲透銀行的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應有案可查。

2.內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，銀行的經營管理，尤其是設立新的機構司開辦新的業務，均應當體現“內控優先“的要求。

3內部控制應與具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力，內部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內部控制的監督、評價部門應當獨立于內部控制的建設、執行部門，并有直接向董(理)事會、監事會和高級管理層報告的渠道。

㈣良好內部控制機制的一般特征

1.有效性。內部控制機制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的法律法規，必須具有高度的權威性，必須能夠真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

2.審慎性。內部控制的核心是有效防范各種風險。為了使各種風險控制在可承受范圍之內，建立內控制度必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險和容易發生的問題，并據此設立適當的操作程序、控制步驟、補救措施來避免和減少風險。

3.全面性。內部控制必須滲透到銀行機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時性。內部控制的建立和完善，要跟上業務和形勢發展的需要。開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立”內控先行"的思想。

5.獨立性。內部控制的檢查、評價部門必須獨立于內部控制的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作;在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

㈤內部控制的要素

內部控制應該包括的五大要素:內部控制環境、風險識別與評估、內部控制措施、信息交流與反饋、監督評價與糾正。

㈥內部控制的執行與保障 1.建立健全各項內控制度流程 2.加強稽核監督

3.強化科技系統技防功能

第四篇：稽核整改意見書

社會保險事業管理局

稽核整改意見書

社險稽改[]號

：

我局于年 月 日至 月 日對你單位繳費有關社會保險參保繳費情況實施了實地稽核檢查。根據《社會保險稽核辦法》（原勞動和社會保障部令第16號）第十條

第五款規定，現提出如下意見：

針對上述整改意見，請你單位于十日內糾正違規行為，否則將根據《社會保險稽核辦法》第十一條規定，提請人力資源和社會保障行政部門依法處罰。

二〇一〇年八月十二日

送達人：接收人： 年月日年月日

（一式二份：市社會保險事業管理局和被稽核單位各留存一份）

第五篇：稽核整改意見書

社會保險事業管理局

稽核整改意見書

社險稽改[ ] 號

：

我局于

年 月 日至 月 日對你單位

繳費有關社會保險參保繳費情況實施了實地稽核檢查。根據《社會保險稽核辦法》（原勞動和社會保障部令第16號）第十條第五款規定，現提出如下意見：

針對上述整改意見，請你單位于十日內糾正違規行為，否則將根據《社會保險稽核辦法》第十一條規定，提請人力資源和社會保障行政部門依法處罰。

二〇一〇年八月十二日

送達人： 接收人： 年 月 日 年 月 日

（一式二份：市社會保險事業管理局和被稽核單位各留存一份）