第一篇：財政部關于印發《銀行抵債資產管理辦法》的通知

財政部關于印發《銀行抵債資產管理辦法》的通知

（財金[2005]53號）

（相關資料: 部門規章1篇 地方法規9篇）

國家開發銀行，中國農業發展銀行，中國進出口銀行，中國工商銀行，中國農業銀行，中國銀行，中國建設銀行，中國建銀投資有限責任公司，交通銀行，招商銀行，中國民生銀行，中國國際信托投資公司，中國光大（集團）總公司，中華民族國際信托投資公司，中煤信托投資有限責任公司，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

為規范銀行抵債資產管理，避免和減少資產損失，及時化解金融風險，促進銀行穩健經營和健康發展，現將《銀行抵債資產管理辦法》印發給你們，請遵照執行。

請各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）將本辦法轉發給所轄各銀行和其他相關金融機構執行，并做好監督管理工作。

附件：銀行抵債資產管理辦法

二00五年五月二十七日

銀行抵債資產管理辦法

第一章 總則

第一條 為規范抵債資產管理，避免和減少資產損失，及時化解金融風險，根據國家有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于經中國銀行業監督管理委員會批準，在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行和商業銀行（以下簡稱“銀行”）。信托投資公司、財務公司、金融租賃公司和信用社比照執行。

第三條 本辦法所稱抵債資產是指銀行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經銀行與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償銀行債權的行為。

第四條 本辦法所稱抵債資產入賬價值是指銀行取得抵債資產后，按照相關規定計入抵債資產科目的金額。

抵債金額是指取得抵債資產實際抵償銀行債務的金額。

抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

取得抵債資產支付的相關稅費是指銀行收取抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費等直接費用。

第五條 以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處臵的原則。

（一）嚴格控制原則。銀行債權應首先考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。受償方式以現金受償為第一選擇，債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資產的方式回收債權。當現金受償確實不能實現時，可接受以物抵債。

（二）合理定價原則。抵債資產必須經過嚴格的資產評估來確定價值，評估程序應合法合規，要以市場價格為基礎合理定價。

（三）妥善保管原則。對收取的抵債資產應妥善保管，確保抵債資產安全、完整和有效。

（四）及時處臵原則。收取抵債資產后應及時進行處臵，盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

第六條 銀行應建立健全抵債資產收取和處臵的內部申報審批制度，明確申報流程、部門職責、審批權限，并對申報方案的內容、要件和所需材料作出規定。

第二章 抵債資產的收取

第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經銀行與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產作價，償還銀行債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償銀行債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，參照協議抵債處理。

第八條 債務人出現下列情況之一，無力以貨幣資金償還銀行債權，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，或擔保人根本無貨幣支付義務的，銀行可根據債務人或擔保人以物抵債協議或人民法院、仲裁機構的裁決，實施以物抵債：

（一）生產經營已中止或建設項目處于停、緩建狀態。

（二）生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態。

（三）已宣告破產，銀行有破產分配受償權的。

（四）對債務人的強制執行程序無法執行到現金資產，且執行實物資產或財產權利按司法慣例降價處臵仍無法成交的。

（五）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權的其他情況。

第九條 銀行要根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。

第十條 下列財產一般不得用于抵償債務：

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（銀行有優先受償權的資產除外）。

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用的土地使用權。

（十）其他無法變現的資產。

第十一條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務，如以該類土地上的房屋抵債的，房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務，但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，并在確定抵債金額時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十二條 銀行辦理以物抵債前，應當進行實地調查，并到有關主管部門核實，了解資產的產權及實物狀況，包括資產是否存在產權上的瑕疵，是否設定了抵押、質押等他項權利，是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機關查封、凍結，是否屬限制、禁止流通物等情況。

第十三條 銀行應對抵債資產建立登記制度，并對每筆以物抵債設定抵債資產收取責任人，負責以物抵債的申報和抵債資產的收取、移交、登記等工作。

第十四條 銀行應合理確定抵債金額。

（一）協議抵債的，原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估確值的基礎上，與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。評估時，應要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除。

（二）采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的，如債務人和擔保人確無現金償還能力，銀行要及時申請法院或仲裁機構對債務人、擔保人的財產進行拍賣或變賣，以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍后，銀行要申請法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時，應比照協議抵債金額的確定原則，要求法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎，公平合理地確定抵債金額。

第三章 抵債資產的保管

第十五條 銀行要按照有利于抵債資產經營管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

第十六條 銀行在辦理抵債資產接收后應根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點等決定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

第十七條 在抵債資產的收取直至處臵期間，銀行應妥善保管抵債資產，對抵債資產要建立定期檢查、賬實核對制度。

（一）銀行要根據抵債資產的性質和狀況定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

（二）每個季度應至少組織一次對抵債資產的賬實核對，并作好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，應查明原因，及時報告并據實處理。

第四章 抵債資產的處臵

第十八條 抵債資產收取后應盡快處臵變現。以抵債協議書生效日，或法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書生效日，為抵債資產取得日，不動產和股權應自取得日起2年內予以處臵；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處臵，最長不得超過自取得日起的2年；動產應自取得日起1年內予以處臵。

第十九條 銀行處臵抵債資產應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

抵債資產原則上應采用公開拍賣方式進行處臵。選擇拍賣機構時，要在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上，擇優選用。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產應通過公開招標方式確定拍賣機構。

抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析，考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的，可根據資產的實際情況，采用協議處臵、招標處臵、打包出售、委托銷售等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處臵方式時，應在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。

第二十條 抵債資產收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規定時間內確實無法處臵的抵債資產，為避免資產閑臵造成更大損失，在租賃關系的確立不影響資產處臵的情況下，可在處臵時限內暫時出租。

第二十一條 銀行不得擅自使用抵債資產。確因經營管理需要將抵債資產轉為自用的，視同新購固定資產辦理相應的固定資產購建審批手續。

第五章 賬務處理

第二十二條 銀行以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。銀行應在取得抵債資產后，及時進行賬務處理，嚴禁違規賬外核算。

第二十三條 銀行取得抵債資產時，按實際抵債部分的貸款本金和已確認的表內利息作為抵債資產入賬價值。銀行為取得抵債資產支付的抵債資產欠繳的稅費、墊付的訴訟費用和取得抵債資產支付的相關稅費計入抵債資產價值。銀行按抵債資產入賬價值依次沖減貸款本金和應收利息。

銀行在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，按照實際抵債部分的貸款本金和表內利息減去收取的補價，作為抵債資產入賬價值；如法院判決、仲裁或協議規定銀行須支付補價的，則按照實際抵債部分的貸款本金、表內利息加上預計應支付的補價作為抵債資產入賬價值。

第二十四條 抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如法院判決、仲裁或協議規定須支付補價的，待抵債資產處臵變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處臵過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處臵過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第二十五條 抵債金額超過貸款本金和表內利息的部分，在未實際收回現金時，暫不確認為利息收入，待抵債資產處臵變現后，再將實際可沖抵的表外利息確認為利息收入。

第二十六條 除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，抵債金額不足沖減債權本息的部分，應繼續向債務人、擔保人追償，追償未果的，按規定進行核銷和沖減。

第二十七條 抵債資產保管過程中發生的費用計入營業外支出；抵債資產未處臵前取得的租金等收入計入營業外收入；處臵過程中發生的費用，從處臵收入中抵減。

第二十八條 抵債資產處臵時，抵債資產處臵損益為實際取得的處臵收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處臵收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產處臵損益為實際取得的處臵收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處臵收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第二十九條 銀行應當在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處臵時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第六章 監督檢查

第三十條 銀行應當對抵債資產收取、保管和處臵情況進行檢查，發現問題及時糾正。在收取、保管、處臵抵債資產過程中，有下列情況之一者，應視情節輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關，依法追究法律責任：

（一）截留抵債資產經營處臵收入的。

（二）擅自動用抵債資產的。

（三）未經批準收取、處臵抵債資產的。

（四）惡意串通抵債人或中介機構，在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格，或在處理抵債資產過程中故意低估價格，造成銀行資產損失的。

（五）玩忽職守，怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

（六）擅自將抵債資產轉為自用資產的。

（七）其他在抵債資產的收取、保管、處臵過程中，違反本辦法有關規定的行為。

第三十一條 財政主管部門應當加強對當地銀行抵債資產收取、保管和處臵情況的監督檢查，對不符合本辦法規定的，應當及時進行制止和糾正，并按照有關規定進行處理和處罰。

財政部駐各地財政監察專員辦事處負責對當地中央管理的金融企業分支機構抵債資產收取、保管和處臵的監督管理。

第七章 附則

第三十二條 銀行可以根據本辦法制定實施細則，報主管財政部門備案。

第三十三條 本辦法自2005年7月1日起施行。此前發布的有關抵債資產管理的規定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

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第二篇：抵債資產管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產管理,根據《財政部關于印發〈銀行抵債資產管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關法律法規，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產, 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。

第三條

本辦法所稱抵債資產計價價值是指本行取得抵債資產后，扣除抵債資產接收過程中發生的相關稅費，計入抵債資產科目的金額。

第四條

取得抵債資產支付的相關稅費是指本行接收抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費、墊付的訴訟費用及其他相關支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產在變現過程中，所發生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關規定執行。

第六條

本行接收作為抵債資產的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關規定執行。

第七條

本辦法所稱抵債資產凈值是指抵債資產帳面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責

第十條

業務拓展部主要負責：

（一）確認債務人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產進行調查并出具盡職調查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關法律規定辦理以物抵債法律手續；

（五）負責抵債資產的接收、經營管理和處置。第十一條

風險管理部主要負責：

（一）負責對以物抵債方案及相關材料進行審批及上

報；

（二）負責選聘中介資產評估機構；

（三）負責以物抵債協議等合同文本和相關法律手續的審查；

（四）負責對以物抵債資產的相關材料和檔案的管理；

（五）負責對抵債資產的財產及手續的保管。第十二條

風險管理委員會負責對權限內以物抵債方案進行最終批復。超權限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務部與營業部（或支行網點）負責對收回的以物抵債資產進行相應的賬務處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產的接收要嚴格控制。首先應考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。當本行的債權面臨較高風險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務人出現下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務，擔保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務人因資不抵債或其他原因關停倒閉或被宣告破產，經合法清算后，本行依法取得抵債資產；

（二）債務人生產經營陷入困境，財務狀況日益惡化，處于關、停、并、轉狀態；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決，取得抵債資產；

（四）債務人及擔保人出現只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權的其他情況。

第十六條第 下列財產一般不得用于抵償債務:

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近等于或者高于該資產價值的不得作為抵債資產。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產。

（五）資產已抵押或質押給第三人,且抵押或質押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產(本行有優先受償權的資產除外)

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權。

（十）土地所有權。

（十一）無形資產不得作為抵債資產。

（十二）其他無法變現的資產。

（十三）依法不得抵押的其他財產。

第十七條

劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務,如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務,但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產時應合理確定其抵債價值。

(一)協議抵債的,原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估價值的基礎上,與借款人、擔保人或第三人協商確定抵債價值。評估時,應要求評估機構以公開市場價值標準為原則,確定資產的市場價值,在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的,如借款人和擔保人確無現金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構對借款人、擔保人的財產進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時,應比照協議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎,公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據借款合同及有關法律規定，按照法定程序取得抵債資產的所有權、使用權或處置權。取得抵債資產的方式主要有以下兩種：

(一)協議抵債。由貸款人、借款人、擔保人三方協商并簽訂具有法律效力的協議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協議抵債處理。第二十條

根據債務人或擔保人的實際情況，雙方協商以物抵債，抵債前業務拓展部應當做好以下盡職調查：

（一）債務人、擔保人或第三人對抵債資產是否擁有合法的處分權，抵債資產是否存在其他人可以主張的權利；

（二）了解抵債資產是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產的產權及實物狀況；

（四）抵債資產的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產的變現難易程度；

（六）抵債資產的物理狀況和質量狀況。

第二十一條 對抵債資產盡職調查后，業務發起單位應當撰寫調查報告，按程序上報風險委員會審批。調查報告應

包含以下內容：

（一）貸款發放全國過程，包括貸款的發放、轉貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產經營情況、財務狀況、資產情況；

（四）保證人的生產經營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產的分析，包括抵債資產的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權；

（八）抵債資產的變現計劃及結果預測。

第二十二條 業務發起單位經過調查后，將抵債資產調查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產的評估報告及相關資料提交給風險部進行審核。

第二十三條 風險管理部根據業務發起單位上報的抵債方案組織風險管理委員會會議資料，并協調組織召開風險管理委員會。風險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產調查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產清單；

（六）其他抵債資產的相關資料。

第二十四條 風險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經風險管理委員會審批同意的，應將抵債材料和審批書返回上報業務發起部門，業務發起部門根據審批意見起草抵債協議，并提交風險部和業務分管領導進行審查，審查通過后，業務發起部門負責依照審批意見和相關法律規定辦理以物抵債法律手續；

風向管理委員會審批不同意的，業務發起部門應根據審批意見繼續進行清收。

第二十六條 業務發起單位和債務人簽訂抵債協議并辦理相關手續后，應在30日內完成抵債資產的過戶或入庫手續，經風險管理部審核備案后，由計劃財務部進行相應的賬務處理。

第五章

抵債資產的管理

第二十七條 業務發起單位在辦理以物抵債法律手續后，要及時與債務人辦理實物交接手續，以做到對抵債資產進行實際控制，同時根據實際情況辦理產權變更過戶手續，并在風險管理部和計劃財務部進行備案。

第二十八條 業務發起單位與債務人辦理完抵貸資產交接手續后，應將抵債資產、產權憑證等相關資料交由風險管

理部保管。業務發起單位負責抵債資產的日常管理，確保抵債資產的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產（動產、商品、交通工具等）出庫時要經風險管理部和分管行領導的批準。

第三十條

相關部門沒個極度應對抵債資產的賬實核對，并做好核對記錄。核對應做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節追究相關人員責任。

第六章

抵債資產的處置

第三十一條 抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日或人民法院、仲裁機構裁決抵債的終結文書生效日,為抵債資產取得日,不動產和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產應自取得日起1年內予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產應堅持公開透明的原則，處置方式可根據抵債資產的性質通過拍賣、招標、協議轉讓、公開市場出售、委托專業機構等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產實行審批、備案制。業務發起單位對擬處置的抵債資產根據市場價格，抵債時取得價格，預計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產處置審批書》（附錄2）后報風險管理部，風險管理部組

織召開風險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產的處置方式、計價依據、預計變現價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應吸取的教訓；

（四）處置抵債資產過程中有關的法律文書、會議紀要等主要材料的復印件；

（五）其他需要提交的相關材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產處置方案，有業務發起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產，由風險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產原則上不準自用，如需自用，必須經行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產的賬務處理

第三十八條

本行以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。本行應在取得抵債資產后,及時進行賬務處理,嚴禁違規賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產,本行接到人

民法院、仲裁機構的裁（判）決書后，要及時進行賬務處理，將抵債資產納入專用科目核算，并辦理抵債資產過戶手續。

協議接收的抵債資產，本行根據抵債協議書及時進行賬務處理，并辦理抵債資產過戶手續。

第四十條

抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的，待抵債資產變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處置過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，確定抵債資產的計價價值時應當減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協議規定本行須支付補價的，確定抵債資產計價價值時應當加上預計應支付的補價額。

第四十二條

除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，本行取得的抵債資產不足償還全部貸款本息（含表內表外利息）的差額，應依法繼續追償，追償未果的按規定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計入營業外收入或營業外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產當即變現的，其處置

損益可按以下規定處理：

抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）

第四十五條

本行應在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處置時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第八章

抵債資產的監督檢查

第四十六條 本行應當對抵債資產接受、保管和處置情況進行檢查,發現問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產過程中,有下列情況之一者,應視情節輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應當移交司法機關,依法追究法律責任:(一)截留抵債資產經營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產的。

(三)未經批準收取、處置抵債資產的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構,在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格,或在處理抵債資產過程中故意低估價格,造成本行資產損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產轉為自用資產的。

(七)其他在抵債資產的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關規定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發之日起實施，原XX文件同時廢止。

第三篇：抵債資產管理辦法(修訂)【2014】250號

遼寧省農村信用社 抵債資產管理辦法（修訂）

第一章 總 則

第一條 為指導全省農信社進一步加強抵債資產的管理，及時化解債權風險，避免和減少資產損失，根據國家有關法律、法規及相關制度規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱法人行社是指各市縣級農商行及各縣級聯社；債權行社是指抵債債權所在的基層行社；債務人系指負有還款義務的自然人、法人或其他組織。

第三條 本辦法所稱抵債資產是指債權行社依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

本辦法所稱以物抵債是指債權行社債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經法人行社、債權行社與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償債權行社債權

盡快實現抵債資產向貨幣資產的有效轉化。

第六條 抵債資產的管理由法人行社風險管理部門（含資產保全部門，下同）負責，計財（會計）、稽核、法律事務（或外部專職律師）等部門分工協作，密切配合。具體分工為：

風險管理部門負責抵債資產的評估、接收、保管、處臵變現等工作及有關契約、合同、證書等要件的保管工作。

計財（會計）部門負責抵債資產的賬務核算及有價單證的保管工作。

稽核部門負責抵債資產管理過程中的審計監督工作。法律事務部門（或專職律師）負責對抵債資產接收、處臵各環節法律風險的防范和處臵。

第七條 本辦法適用于遼寧省農村信用社清收表內貸款本息形成的抵債資產及其管理工作，清收表外債權形成的賬外抵債資產參照本辦法執行。

第二章 管理體系和職責

第八條 債權行社負責對抵債資產接收事項的檔案資料整理，按照本辦法的要求發起抵債資產項目申報，并連同相關材料上報法人行社審查、審議、審批；對于法人行社已審批的抵債資產接收、處臵等事項按照相關部門及本辦法的有關規定進行賬務處理；負責協助法人行社風險管理部門加強抵債資產的

第十二條 抵債資產必須是債務人、保證人或第三人依法擁有所有權或處臵權的實物資產或財產權利。

第十三條 抵債資產包括：經與債務人、擔保人或第三人協商同意，債權行社以協議方式受償的資產，以及法院、仲裁機構裁定債權行社受償債務人、擔保人或第三人的資產。通過訴訟或仲裁中的和解程序受償的資產，參照協議受償資產處理。法人行社、債權行社要根據債務人、擔保人或第三人可受償資產的實際情況，優先選擇產權明晰、權證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現的資產作為抵債資產。

第十四條 接收的抵債資產原則上以貸款抵（質）押品為主，不得隨意變更，下列財產一般不得用于抵償債務：

（一）法律規定的禁止流通物；

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已接近、等于或高于該資產評估價值的；

（三）主要資產權證不全或權屬不明或有爭議的資產；

（四）偽劣、變質、殘損或不易儲存、保管的資產；

（五）資產已抵押或質押給第三人，且抵押或質押價值沒有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（債權行社有優先受償權的資產除外）；

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等；

（二）法人行社、債權行社經過訴訟或仲裁渠道主張債權，經法院判決、裁定、調解或仲裁機構裁決，取得抵債資產；

（三）抵押、質押貸款到期，借款人和擔保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質押物又不能及時變現，經與抵押人、質押人協商，以抵押物或質押物折價抵償債權行社貸款本息；

（四）借款人和擔保人經營發生嚴重困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，法人行社、債權行社與借款人或擔保人協商，簽訂以資抵債協議，取得抵債資產的所有權；

（五）借款人因國家政策、重大自然災害等不可抗拒因素，導致貸款本息無法以貨幣資金形式歸還的；

（六）借款人死亡或依法宣告死亡，無繼承人承擔其債務的，其資產可以抵償貸款；

（七）確實無法落實到戶的原集體農業貸款，其村里現有的且符合本辦法規定的以物抵債條件的可以抵債的資產；

（八）企業面臨改制，可能嚴重損害債權行社貸款債權的；

（九）其他特殊情況造成的確已無法以貨幣資金形式收回的貸款，其資產可以抵債。

第十九條 凡有能力以貨幣資金形式償還貸款的借款人或擔保人，不準以任何理由以物抵債。接收抵債資產必須同時符合以下四個條件：

（一）借款人和擔保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，格，確保評估報告的估值市場公允，同時對評估價值虛高的要按照有關法律規定依法主張權利。

（六）其他需要做好的相關工作。

第二十一條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經法人行社、債權行社與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處臵權的資產，經省聯社入圍的評估機構評估作價后，抵償債權行社債權。

（二）法院、仲裁機構裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結的裁決文書確定將債務人、擔保人或第三人擁有所有權或處臵權的資產，抵償債權行社債權。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，以及執行程序中未經法定拍賣次數及程序拍賣而直接由法院出具抵債裁定的，一律視同協議抵債，要按照本辦法關于協議抵債的有關規定處理。

第二十二條 抵債金額的確定：

（一）協議抵債的，以具有合法資質的評估機構對抵債資產的評估價格為基礎，由法人行社、債權行社與債務人、擔保人或第三人協商確定抵債金額。評估時，應要求評估機構以公開市場價值標準為原則，確定資產的市場價值，在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費、工程款和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定抵債金額時予以扣除。

第二十五條 接收抵債資產，按照以下流程申報：

（一）債權行社調查，并發起申報 1.債權行社申請

申請報告標題為“關于××企業（自然人）以××資產抵償××社（行）××債權的請示”，主要分為：債務人的有關情況，債權形成及清收措施，以物抵債的可行性及必要性分析，抵債預案，處臵預案等五部分內容。主要包括但不限于：抵債資產接收可行性、必要性分析、抵債金額確認說明、入賬價值確認依據、審批過程說明、相關稅費依據、賬務處理辦法、保管方式、擬采取的處臵方式、處臵時間、預計處臵價格及測算依據和損失列支途徑等內容。

2.填報《遼寧省農村信用社抵債資產接收、處臵預案申報審批、核準表》

根據債務人提供的數據資料，債權行社按照審批表欄內的具體內容，認真填寫債務人情況、資產情況和調查意見。調查意見應包括抵債可行性和必要性、管理和處臵意見，并由經辦人、負責人及機構簽字、蓋章。

3.債權行社上報以物抵債申請報告等資料

債權行社向法人行社風險管理部門提交以物抵債申請報告及其他抵債預案要件，具體包括：抵債意向書、法院裁定書、判決書、調解書、仲裁調解書、仲裁裁決書；抵債資產清單及圖片；債務人、擔保人或第三人對抵債資產的權屬證明；債權

行社主任（行長）或主管主任（主管行長）在抵債資產接收申報審批、核準表相關意見欄內簽署具體意見，同時簽字并加蓋公章。

（三）公示

對于法人行社已審批的協議接收抵債資產事項，還要由法人行社風險管理部門在所轄行社予以內部公示，并明示舉報電話。原則上，公告期不得少于7日，確保協議抵債事項的公平、公正。公告期內，有關機構及個人提出異議或主張權利的，法人行社風險管理部門要嚴格審查，經審查理由成立的，由風險管理部門向風險管理委員會及有權簽批人匯報，取得風險管理委員會及有權簽批人出具的書面取消該協議抵債事項的意見，在告知債權行社后，將有關材料退回。

（四）簽訂抵債協議

屬協議抵債的，抵債申請經審批且公示無異議的，由法人行社與抵債人簽訂抵債協議，并辦理資產移交手續。

第二十六條 受償的抵債資產要確保擁有完整的處臵權，確需辦理過戶手續以規避風險的，應及時辦理過戶手續。

第二十七條 法人行社在協議取得抵債資產時不得以任何理由向債務人、擔保人或第三人支付補價。法院判決、仲裁須支付補價的，待抵債資產處臵變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管和處臵過程中發生的各項支出，加上抵債資產在保管和處臵過程中的收入后，以實際超出債權本息的部分為限

應如實記錄債務人現名稱和原名稱）、抵債資產名稱、種類、規格、數量、產權證號、抵債金額、評估價格、入賬審批文號、入賬時間、入賬價值、接收過程中稅費、存放地點、管理責任人的更替記錄、定期檢查維修情況、處臵時間、處臵方式、處臵凈收入、處臵損失、保管及處臵稅費、處臵審批文號、收回時間等。定期對抵債資產進行清查、盤點，定期與賬表進行核對，做到賬實相符，定期填寫抵債資產保管（檢查）記錄單。

第三十三條 受委托的基層行社保管責任人要對所保管的抵債資產進行定期查看，原則上每季度至少現場查看一次；保管責任人要對抵債資產現狀和變化情況進行詳細記錄，查看資產是否存在毀損、滅失及被他人非法占用等情況，并及時向法人行社風險管理部門及時報告，提出改良及資產保值的相關建議。

法人行社風險管理部門至少每半年對抵債資產進行現場查看一次；每年至少進行一次現場盤點和賬實核對。對賬實不符的要查明原因并及時處理；現場盤點的同時要對抵債資產進行現值測算，及時發現影響抵債資產現值的風險隱患，并提出相關建議，及時確定防范和補救措施。

第三十四條 法人行社風險管理部門應建立抵債資產登記制度，并比照信貸檔案管理要求指定專人負責抵債資產檔案保管及管理工作。抵債資產檔案應至少包括以下資料：

（一）債權的權屬資料；

過低，且原租賃期限在1年以上的，法人行社風險管理部門在綜合考慮市場同類資產的有關情況、抵債資產所處位臵、使用價值、出租期限長短等因素后，重新確定抵債資產租金價格，報本級風險管理委員會審定后，提前1個月告知承租人原租期內下一的租金價格。承租人不愿按新租金價格承租的，告知其及早搬出，協議或依法解除租賃合同，及時變現處臵。

租賃期內，應告知承租人不得隨意進行資產的維修、維護等改良行為，建議承租人減少對資產進行不必要裝修、添臵行為。租賃合同到期后，對承租人添臵的財物原則上要予以拆除，防止因添臵的財物發生權屬糾紛而影響資產的及時處臵。

第三十九條 租賃費用要入賬管理，嚴格按照相關財務制度執行。

第六章 抵債資產處置

第四十條 抵債資產收取后應盡快處臵變現。不動產應自取得日起2年內予以處臵；動產應自取得日起1年內予以處臵。

第四十一條 抵債資產處臵堅持公開透明的原則。原則上應采用公開拍賣方式進行處臵。拍賣應采用有保留價拍賣的方式，保留價按權限由本級風險管理委員會研究決定。

全省的評估、拍賣機構原則上由省聯社統一組織確定。省聯社合規風險部負責制定全省評估、拍賣等中介機構準入標準

況、預計損失、付款方式。

2.填報《遼寧省農村信用社抵債資產處臵申報審批、核準表》 債權行社按照審批、核準表欄內的具體內容，認真填寫抵債資產名稱、存放地點、接收情況、抵債資產情況和具體意見，并由經辦人、債權行社負責人、債權行社簽字、蓋章。

3.債權行社上報處臵抵債資產申請報告等資料

債權行社向上級法人行社提交處臵抵債資產申請報告及以下處臵預案要件：處臵意向書；受償時經有權部門審批的《遼寧省農村信用社抵債資產接收、處臵預案申報審批、核準表》；進入“1290待處理抵債資產”科目核算的進賬單；擬處臵資產清單及圖片；抵債資產產權權屬證明復印件；省聯社入圍評估機構的評估報告；《遼寧省農村信用社抵債資產處臵申報審批、核準表》（一式三份）；其他相關材料。

（二）法人行社審查、審議、審批 1.風險管理部門審查

風險管理部門對債權行社上報處臵申請的真實性、可行性、必要性、合規性及相關材料進行審查，對處臵抵債業務的全過程以及相關法律文件的合法性、有效性依法進行審查，經審查同意后，在抵債資產處臵申報審批、核準表相關意見欄內簽署具體意見，并由經辦人、負責人、風險管理部門簽字、蓋章，同時提交風險管理委員會審議。

2.風險管理委員會審議

第四十五條 對2000年（含）以來發放的貸款形成抵債資產且處臵發生損失的，需說明對貸款責任人處理情況。

對抵債資產處臵造成損失的，要進行相應的責任認定和追究。因保管不善、處臵不及時或其他人為的原因導致抵債資產損毀、部分丟失等價值貶損的情形，要對管理和保管責任人進行責任認定和追究；如發生的處臵損失，系接收時存在內外勾結或評估價值虛高等情況造成的，要對接收過程中的有關人員的故意或過失行為進行相應的認定和追究。

第四十六條 抵債資產處臵完畢后，處臵款項要按照合同的約定及時收回；由于款項籌措等原因需要推延的，要重新訂立合同并收取相應的違約金。分期收回的處臵款項回收期最長不得超過1年。

第四十七條 抵債資產變現后，不足償還貸款本息的，必須堅持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則。債權行社處臵抵債資產取得變現收入按下列順序分配：

（一）支付處理抵債資產所需的稅金及處臵費用；

（二）償還借款人所欠貸款本金；

（三）償還借款人所欠貸款利息；

（四）變現收入償還借款人所欠貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關協議處理。

第四十八條 債權行社取得抵債資產變現后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續追償的，其差額損

部分作為呆賬或壞賬按規定進行核銷；沖減貸款本息有結余的，結余部分暫作為債權行社的負債，待抵債資產變現后再按借貸雙方事前簽訂合同或協議的有關約定處理。

第五十五條 取得不能當即變現的抵債資產按規定變現后，其變現凈收入，應按規定沖減抵債資產的計價價值，沖減后的差額按財務制度規定作好賬務處理。

第五十六條 抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計入營業外收支。處臵過程中發生的費用，從處臵收入中抵減。

第八章 考核和檢查

第五十七條 建立抵債資產工作的檢查監督制度。省聯社、各市聯社、辦事處要對轄內機構抵債資產取得、保管、處臵是否違規進行檢查；抵債資產所屬法人行社要進行自查。

法人行社至少每半年進行一次全面自查，對于抵債資產的檢查頻率及方式等內容，各法人行社要依據本辦法及相關制度的規定，制定符合本機構實際的實施細則；各市聯社、辦事處采取組織轄內行社自查和抽查相結合的檢查方式，至少每半年要進行一次全面檢查，對于抵債資產的檢查頻率及方式等內容，各市聯社、辦事處要依據本辦法及相關制度的規定，制定相應的實施細則；省聯社采取現場、非現場的檢查方式，根據工作

賬證、賬實不符的，未按規定對以資抵債及抵債資產的處臵進行賬務處理的，挪用抵債資產處臵收益的。

（十）虛報債務人基本情況，造成有現金償還能力的債務人以物抵債的；

（十一）隱瞞、虛報抵債物的主要情況或將不適宜抵債的物品加以抵債的；

（十二）擅自以低價處臵抵債資產的；

（十三）在抵債資產處臵變現前，以貨幣資金支付抵債資產接收價格高于全部貸款本息（含表外利息）差額給借款人或擔保人的；

（十四）未按規定及時處臵抵債資產的；

（十五）未按規定評估接收、處臵抵債資產的；（十六）擅自放棄抵債資產接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）差額部分追索權的；

（十七）抵債資產接收后，無特殊原因未及時辦理有關過戶手續的；

（十八）其他在抵債資產管理過程中違反本辦法有關規定的行為。

第九章 附 則

第六十一條 遼寧省農村信用社各級機構制定的有關制度

第四篇：抵債資產管理辦法.

附件4：

內蒙古農村信用社抵債資產管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范內蒙古農村信用社（含農村合作銀行，下同）抵債資產管理,根據《財政部關于印發〈銀行抵債資產管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）、《國家稅務總局 中國人民銀行關于印發〈農村信用合作社財務管理實施辦法〉的通知》（國稅發〔2000〕101號）及有關規定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔保人或第三人的資產抵償所欠農村信用社貸款本息而形成的待處理資產。

第三條 本辦法所稱抵債資產計價價值是指農村信用社取得抵債資產后，扣除抵債資產接收過程中發生的相關稅費，計入抵債資產科目的金額。

第四條 取得抵債資產支付的相關稅費是指農村信用社接收抵債資產過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉讓費、水利建設基金、交易管理費、資產評估費、墊付的訴訟費用及其他相關支出等直接費用。第五條 農村信用社取得的抵債資產在變現過程中，所發生的土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關規定執行。

第六條 農村信用社接收作為抵債資產的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關規定執行。

第七條 本辦法所稱抵債資產凈值是指抵債資產帳面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

第八條 農村信用社以物抵債管理應遵循嚴格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條 本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產及其管理工作的內蒙古農村信用社。

第二章 抵債資產的接收

第十條 農村信用社抵債資產的接收要嚴格控制。首先應考慮以貨幣形式受償，從嚴控制以物抵債。債務人、擔保人無貨幣資金償還能力時，要優先選擇以直接拍賣、變賣非貨幣資金的方式回收債權。當現金受償確定不能實現時，可接受以物抵債。第十一條 農村信用社可根據貸款合同及有關法律規定，按照法定程序取得抵債資產的所有權、使用權或處置權。取得抵債資產的方式主要有以下兩種：

(一)協議抵債。由貸款人、借款人、擔保人（或第三人）三方協商并簽訂具有法律效力的協議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協議抵債處理。第十二條 下列財產一般不得用于抵償債務:(一)法律規定的禁止流通物。

(二)欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近等于或者高于該資產價值的不得作為抵債資產。

(三)權屬不明或有爭議的資產。

(四)偽劣、變質、殘損或儲存、保管期限很短的資產(五)資產已抵押或質押給第三人,且抵押或質押價值沒有剩余的。

(六)依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產(農村信用社有優先受償權的資產除外)(七)公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。(八)法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

(九)已確定要被征用的土地使用權。(十)土地所有權。

(十一)無形資產不得作為抵債資產。(十二)其他無法變現的資產。(十三）依法不得抵押的其他財產。

第十三條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償債務,如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內的劃撥土地使用權應當一并用于抵償債務,但應首先取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準,并在確定抵債價值時扣除按照規定應補交的土地出讓金及相關稅費。

第十四條 農村信用社辦理以物抵債前,應當進行實地調查,并到有關主管部門核實,了解資產的產權及實物狀況,包括資產是否存在產權上的瑕疵,是否設定了抵押、質押等他項權利,是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用,是否涉及其他法律糾紛,是否被司法機關查封、凍結,是否屬限制、禁止流通物等情況。第十五條 農村信用社在取得抵債資產時應合理確定其抵債價值。

(一)協議抵債的,原則上應在具有合法資質的評估機構進行評估確值的基礎上,與借款人、擔保人或第三人協商確定抵債價值。評估時,應要求評估機構以公開市場價值標準為原則,確定資產的市場價值,在可能的情況下應要求評估機構提供資產的快速變現價值。抵債資產欠繳的稅費和取得抵債資產支付的相關稅費應在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權的,如借款人和擔保人確無現金償還能力,農村信用社要及時申請人民法院或仲裁機構對借款人、擔保人的財產進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權。若拍賣流拍,農村信用社要申請人民法院或仲裁機構按照有關法律規定或司法慣例降價后繼續拍賣。確需收取抵債資產時,應比照協議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構以最后一次的拍賣保留價為基礎,公平合理地確定。

第十六條 農村信用社在接收抵債資產時實行審批、備案制。

(一)審批權限

協議接收的抵債資產，無論金額大小，原則上均由農村信用社法人機構統一負責審批，對尚未完成旗縣聯社統一法人改制的農村信用社，具有法人資格農村信用社抵債資產的接收需報旗縣聯社審批；人民法院判決或裁定、仲裁機構仲裁決定的按其文書確定。

(二）備案權限

接收50萬元（含）以上抵債資產原則上報自治區聯社備案。

第十七條 接收抵債資產審批、備案材料主要包括：(一)債權形成、保全措施及以資抵債的過程；(二)評估機構對抵債資產的評估報告；

(三)被接收資產的概況及風險利弊分析，主要包括對市場價格、變現能力、保管及變現成本等預期分析；

(四)債權形成損失的責任人認定及處理情況；(五)人民法院、仲裁機構的法律文書或協議抵債的協議書復印件；

(六)其他需要提交的相關材料。

第三章 抵債資產的管理 第十八條 農村信用社要按照有利于抵債資產管理和保管的原則，確定抵債資產經營管理的主責任人，指定保管責任人，并明確各自職責。

第十九條 抵債資產接收后，經辦農村信用社要根據抵債資產的類別（包括不動產、動產和權利等）、特點等決定采取委托保管或自行管理方式。

抵債資產委托保管。經辦農村信用社必須與受托人簽定抵債資產委托管理合同，明確雙方的權利、義務和違約責任。

抵債資產自行管理。經辦農村信用社必須對自行管理的抵債資產指定專人管理，確定保管責任人，明確其權利、義務及損毀的責任。

第二十條 抵債資產原則上不得自用。不得隨意處理給內部職工及家屬。確需自用的，經辦農村信用社要按照固定資產購建管理的有關規定辦理專項申報審批手續。

第二十一條 經辦農村信用社要建立抵債資產卡片賬或登記簿。詳細記錄抵債資產的名稱、數量、類別、保管方式、接收價格、接收時間、接收方式、墊付稅費、管理責任人、是否審批及是否備案等。

第二十二條 農村信用社要根據抵債資產的性質和狀況，定期或不定期進行檢查和維護，及時掌握抵債資產實物形態及抵債資產形態的變化情況，及時發現影響抵債資產價值的風險隱患并采取有針對性的防范和補救措施。

第二十三條 建立抵債資產定期盤點制。經辦農村信用社每個季度應至少組織一次對抵債資產的賬實核對盤點、價值重估。盤點情況要有記錄，并與卡片或登記簿、會計賬核對，做到賬簿（卡）一致、賬實相符；有不符的,應查明原因,及時報告并據實處理；價值重估要根據現行市場上同類資產的市場轉讓價格估算，并在卡片或登記簿備注中登記收益或損失。

第二十四條 抵債資產收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規定時間內確實無法處置的抵債資產，為避免資產閑置造成更大的損失，在租賃關系的確立不影響資產處置的情況下，可在處置時限內暫時出租并履行相關的審查審批程序。

第四章 抵債資產的處置

第二十五條 抵債資產收取后應盡快處置變現。以抵債協議書生效日或人民法院、仲裁機構裁決抵債的終結文書生效日,為抵債資產取得日,不動產和股權應自取得日起2年內予以處置;除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產應自取得日起1年內予以處置。第二十六條 農村信用社處置抵債資產應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。

原則上應采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構時,要在綜合考慮拍賣機構的業績、管理水平、拍賣經驗、客戶資源、拍賣機構資信評定結果及合作關系等情況的基礎上,擇優選用。

抵債資產拍賣原則上應采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時,要對資產評估價、同類資產市場價、意向買受人詢價、拍賣機構建議拍賣價進行對比分析,考慮當地市場狀況、拍賣付款方式及快速變現等因素,合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的,可根據資產的實際情況,采用協議處置、招標處置、打包出售、委托銷售、社員大會、理事會集體研究等方式變現。采用拍賣方式以外的其他處置方式時,必須堅持“公開、公正、合規”的原則，應在選擇中介機構和抵債資產買受人的過程中充分引入競爭機制,避免暗箱操作。

第二十七條

處置抵債資產實行審批、備案制。按本辦法第十六條接收抵債資產設定的權限執行。

第二十八條 處置抵債資產審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產的處置方式、計價依據、預計變現價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應吸取的教訓；

（四）處置抵債資產過程中有關的法律文書、會議紀要等主要材料的復印件；

（五）其他需要提交的相關材料。

第五章 抵債資產的賬務處理

第二十九條 農村信用社以抵債資產取得日為所抵償貸款的停息日。農村信用社應在取得抵債資產后,及時進行賬務處理,嚴禁違規賬外核算。

第三十條 裁（判）決定接收的抵債資產,經辦農村信用社接到人民法院、仲裁機構的裁（判）決書后，要及時進行賬務處理，將抵債資產納入專用科目核算，并辦理抵債資產過戶手續。

協議接收的抵債資產，經辦農村信用社根據抵債協議書及時進行賬務處理，并辦理抵債資產過戶手續。

第三十一條 抵債金額超過債權本息總額的部分，不得先行向對方支付補價，如人民法院判決、仲裁或協議規定農村信用社須支付補價的，待抵債資產變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管、處置過程中發生的各項支出、加上抵債資產在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權本息的部分退給對方。

第三十二條 農村信用社在取得抵債資產過程中向債務人收取補價的，確定抵債資產的計價價值時應當減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協議規定農村信用社須支付補價的，確定抵債資產計價價值時應當加上預計應支付的補價額。

第三十三條 除法律法規規定債權與債務關系已完全終結的情況外，農村信用社取得的抵債資產不足償還全部貸款本息（含表內表外利息）的差額，應依法繼續追償，追償未果的按規定進行核銷和沖減。

第三十四條 農村信用社取得的抵債資產在變現前所發生的與之相關的收入或支出，分別計入營業外收支。

第三十五條 農村信用社取得的抵債資產當即變現的，其處置損益可按以下規定處理：

抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產凈值、變現稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預計應支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業外收入，差額為負時，計入營業外支出。公式表示為：

營業外收入（或營業外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產賬面余額-抵債資產減值準備）-變現稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預計負債）第三十六條 農村信用社應在每季度末對抵債資產逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的，應當計提減值準備。如已計提減值準備的抵債資產價值得以恢復，應在已計提減值準備的范圍內轉回，增加當期損益。抵債資產處置時，應將已計提的抵債資產減值準備一并結轉損益。

第六章 抵債資產的監督檢查

第三十七條 農村信用社要自覺接受財政部門的監督檢查和管理，農村信用社應當對抵債資產接受、保管和處置情況進行檢查,發現問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產過程中,有下列情況之一者,應視情節輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應當移交司法機關,依法追究法律責任:(一)截留抵債資產經營處置收入的。

(二)擅自動用抵債資產的。

(三)未經批準收取、處置抵債資產的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構,在收取抵債資產過程中故意高估抵債資產價格,或在處理抵債資產過程中故意低估價格,造成農村信用社資產損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權而造成抵債資產毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產轉為自用資產的。

(七)其他在抵債資產的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關規定的行為。

第七章 附 則

第三十八條 農村商業銀行可以參照本辦法執行。第三十九條 本辦法由內蒙古自治區農村信用社聯合社理事會制定、解釋，社員大會批準、修改。

第四十條

本辦法自下發之日起執行。

附件：

1、《內蒙古農村信用社抵債資產接收處置預案申

報審

批核準表》；

2、《內蒙古農村信用社抵債資產處置申報審批核

準 表》；

3、《內蒙古農村信用社抵債資產出租申報審批核

準表》。

第五篇：抵債資產管理辦法(2008年修訂)

中國農業發展銀行抵債資產管理辦法

（2008年修訂）第一章 總則

第一條 為規范我行抵債資產管理工作，及時防控信貸風險，減少資產損失，根據國家有關法律、法規和財政部《銀行抵債資產管理辦法》（財金?2005?53號）的規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱抵債資產是指我行依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產或財產權利。

本辦法所稱以物抵債是指我行的債權到期，但債務人無法用貨幣資金償還債務，或債權雖未到期，但債務人已出現嚴重經營問題或其他足以嚴重影響債務人按時足額用貨幣資金償還債務，或當債務人完全喪失清償能力時，擔保人也無力以貨幣資金代為償還債務，經我行與債務人、擔保人或第三人協商同意，或經人民法院、仲裁機構依法裁決，債務人、擔保人或第三人以實物資產或財產權利作價抵償我行債權的行為。

第三條 本辦法所稱抵債資產入賬價值是指我行取得抵債資產后，依據法院、仲裁機構終結裁定書或抵債協議書約定，按照相關規定剔除相關稅費后，賬面計入“待處理抵債資產”科目的金額。

抵債金額是指取得的抵債資產實際抵償我行債務的金額。抵債資產凈值是指抵債資產賬面余額扣除抵債資產減值準備后的凈額。

抵債資產取得日是指法院、仲裁機構裁決抵債的終結裁決書

證齊全、有獨立使用功能、易于保管、能在短期內變現、變現價值高的資產進行抵債。

第七條 下列資產不得用于抵償債務：

（一）法律規定的禁止流通物。

（二）抵債資產欠繳和應繳的各種稅收和費用已經接近、等于或者高于該資產價值的。

（三）權屬不明或有爭議的資產。

（四）偽劣、變質、殘損或不易儲存、保管的資產。

（五）資產已抵押或質押，且抵押或質押價值沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監管或者依法被以其他形式限制轉讓的資產（我行有優先受償權的資產除外）。

（七）公益性質的生活設施、教育設施、醫療衛生設施等。

（八）法律禁止轉讓和轉讓成本高的集體所有土地使用權。

（九）已確定要被無償征用的土地使用權。

（十）其他無法變現的資產。

第八條 劃撥的土地使用權原則上不能單獨用于抵償我行債務，對房屋建筑物占用范圍內的劃撥土地使用權，在取得獲有審批權限的人民政府或土地行政管理部門的批準，確定抵債金額時扣除應補交的土地出讓金及相關稅費后，可一并用于抵償債務。

第三章 抵債方式與抵債金額的確定

第九條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協議抵債。經我行與債務人、擔保人或第三人協商同意，債務人、擔保人或第三人以其擁有所有權或處置權的資產作

4產或其他債權人先于我行采取保全措施，保證在實施以物抵債時對受償資產有更多的選擇。

（二）確定處置方案。抵債資產抵入工作實行預案管理。開戶行請示中要有具體的處置預案。上報的抵入方案中無可行處置預案的不得抵入。

（三）確保我行擁有完整的處置權。為規避風險，受償的抵債資產原則上應及時辦理過戶手續，若能夠有效控制資產產權風險且能快速變現，可暫時不辦理過戶手續，但必須落實有效的風險防范措施。

（四）禁止支付補價。在協議取得抵債資產時不得以任何理由向債務人、擔保人或第三人支付補價。法院判決、仲裁須支付補價的，待抵債資產處置變現后，將變現所得價款扣除抵債資產在保管和處置過程中發生的各項支出，加上抵債資產在保管和處置過程中的收入后，以實際超出債權本息的部分為限支付補價。

第十五條 抵債資產的保管。

（一）各級行應利用抵債業務管理系統，及時進行數據采集、錄入及更新工作，對抵債資產管理的全過程進行動態統計和監測，確保系統數據和會計數據的一致性。

（二）開戶行應根據抵債資產的性質、類別、特點、狀況以及有利于管理原則，經有權審批行批準后采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

（三）要建立抵債資產登記制度，對抵債資產逐筆落實日常管理責任人。比照信貸檔案管理要求，做好抵債資產檔案管理工作。

（四）開戶行要根據抵債資產的性質、特點和狀況定期或不定期地進行檢查和維護，及時掌握抵債資產實物形態及價值形態的變化情況。二級分行風險管理部門要按季對抵債資產進行現場盤查和賬實核對，并做好核對記錄。若賬簿、賬實不符的，應查明原因，及時報告上級行并據實處理。現場盤查的同時要對抵債資產進行現值測算，及時發現影響抵債資產現值的風險隱患并提出相關建議，及時確定防范和補救措施。

（五）抵債資產原則上不得對外出租。對于抵入前已由抵債人對外出租的，能夠解除租賃合同的，應要求抵債人與承租人解除租賃關系。如不能解除租賃關系，要在收取抵債資產后與承租人簽訂新的租賃合同，新的租賃期限不得超過原租賃合同的剩余期限，并盡量縮短租賃期限。租賃合同到期后，原則上不得續租，不得因資產出租影響處置。

（六）在規定時間內，因客觀原因確實無法處置的抵債資產，為避免資產閑置造成更大損失，在租賃不影響處置前提下，可短時間內出租。同時要加強對出租抵債資產的管理，合理確定租金市值并逐級報上級行備案。租金收入不得截流、挪用，按規定列營業外收入。

第十六條 抵債資產的處置。

抵債資產的處置堅持“授權管理、面向市場、把握時機、減少損失”的原則。

（一）抵債資產收取后應盡快處置變現。不動產應自取得日起2年內處置完畢；動產應自取得日起1年內處置完畢（動產中的低值易耗品、產成品、半成品等資產原則上不得抵入，依法裁決的除外。確需抵入的，應在抵入后3個月內處置完畢。）；股權類資產應在取得日起6個月內處置完畢；除股權外的其他權利應在其有效期內盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年。

（二）抵債資產處置采取公開透明的方式，避免暗箱操作，防范道德風險。原則上應采取公開拍賣，拍賣時應采用有保留價拍賣的方式。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項抵債資產必須通過公開招標方式確定拍賣機構并公開拍賣。

（三）不適于拍賣或采用其他方式能夠實現回收價值最大化的，可根據實際情況，采用協議處置、招標處置、打包出售、委托銷售等方式處置變現。選聘中介機構時，要引入競爭機制，確保公平交易。

（四）抵債資產處置要嚴格控制處置費用，除國家規定的相關稅費支出外，不得列支其他費用。處置完畢后，處置款項要按照合同約定的付款期限及時收回。原則上應要求買受人一次性付款，付款期限控制在1個月之內。

（五）抵債資產項目進行分割處置的，其分割不得破壞資產的完整性，不得妨礙資產整體價值的最終實現。

（六）抵債資產原則上不得自用。確因需要將抵債資產轉為自用的，應按照先報批、后使用的原則，根據我行固定資產管理的規定，報經批準后方可使用。

第十七條 抵債資產核算及賬務處理。

（一）為準確反映抵債資產公允價值，加快抵債資產處置進度，須建立抵債資產減值準備制度。

抵債資產計提減值準備的范圍為我行抵入，在“待處理抵債資產”科目中核算的抵債資產。

抵債資產計提減值準備由開戶行報經省級分行審批后，按規定時間提取減值準備。

（二）抵債資產處理后，由開戶行客戶部門通知財務會計部門按有關規定列相關科目核算，并進行賬務處理。

第五章 監督檢查

第十八條 上級行應每年組織對所轄行抵債資產業務進行監督檢查，檢查內容應包括抵債資產的抵入、保管、處置、賬務處理以及檔案管理等。檢查發現的問題，應及時整改。如發現嚴重違規問題，須及時向上級行報告，造成資金損失的，視情節輕重進行處理。

第十九條 建立抵債資產責任認定制度。在抵債資產的抵入、處置過程中，確由主觀原因形成債權損失的，根據管理權限，由有權行對不良債權形成原因、資產保管、出租期間發生的損毀、減值等問題進行責任認定。

第二十條 在抵債資產管理過程中，有如下情形之一的，應按照有關規定，視情節輕重進行處理；涉嫌違法犯罪的，應當移交司法機關追究其刑事責任。

（一）抵入階段的責任情形有：

1.開戶行對擬抵入資產調查申報不實的。2.未按規定權限或程序審批抵入抵債資產的。

3.惡意串通抵債人或中介機構，在抵入過程中故意高估資產價值，造成損失的。