第一篇：中國銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法

中國銀行抵債資產(chǎn)處置管理辦法(試行)時間：2011-01-21

第一章 總則

第二章 關(guān)于處置工作的具體規(guī)定

第三章 抵債資產(chǎn)處置方案的審批

第四章 中介機構(gòu)管理

第五章 責(zé)任的認定原則

第六章 附則

為促進和規(guī)范抵債資產(chǎn)處置工作，防范抵債資產(chǎn)處置過程中的道德風(fēng)險，最大限度回收不良資產(chǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及《中國銀行以物抵債管理辦法（試行）》、《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》、《中國銀行抵債資產(chǎn)變現(xiàn)損失核銷辦法（試行）》等文件規(guī)定，制定本辦法。

第一章 總則

第一條 本辦法適用范圍

本辦法適用于中國銀行國內(nèi)機構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作。

處置抵押物、質(zhì)押物及法院查封資產(chǎn)的，可以參照本管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。

銀行出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等自用資產(chǎn)的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。

將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品的，按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法。

海外機構(gòu)抵債資產(chǎn)處置工作管理辦法另行制定，在有關(guān)管理辦法出臺前，可以參照本辦法執(zhí)行，但本辦法中與當(dāng)?shù)乇O(jiān)管法規(guī)不一致的規(guī)定除外。

第二條 及時原則

抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)堅持及時原則，不得為掩蓋損失或出于其他考慮而人為拖延變現(xiàn)。

第三條 公開透明原則

抵債資產(chǎn)處置工作應(yīng)當(dāng)堅持公開透明原則，注意防范道德風(fēng)險，嚴(yán)禁搞暗箱操作。

第二章 關(guān)于處置工作的具體規(guī)定

第四條 處置時限要求

根據(jù)抵債物變現(xiàn)難度的大小，將抵債物劃分為易變現(xiàn)物和難變現(xiàn)物，處置時限分別為：

（一）易變現(xiàn)物的處置時限

易變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)自取得之日起立即著手變現(xiàn)，原則上應(yīng)自取得之日起六個月內(nèi)處置完畢；

六個月內(nèi)處置完畢確有困難的，可以適當(dāng)延長處置時限，但最多只能延長六個月；期限延長方案及下一步處置計劃應(yīng)及時向本行資產(chǎn)處置委員會報告。

（二）難變現(xiàn)物的處置時限

難變現(xiàn)物應(yīng)當(dāng)在取得后及時制定處置計劃，積極采取必要的、有效的手段尋找買家，原則上應(yīng)當(dāng)自取得抵債物之日起一年內(nèi)變現(xiàn)；

但大宗房地產(chǎn)、大型廠房、大型專用機器設(shè)備等資產(chǎn)確實無法在一年內(nèi)變現(xiàn)的，在一年期限屆滿前應(yīng)提出下一步的處置計劃和處置時限，報本行資產(chǎn)處置委員會批準(zhǔn)后可以適當(dāng)延長處置期限，但原則上只能延長一年；如需要延長一年以上的，應(yīng)報總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。

（三）現(xiàn)有物資處置時限的掌握標(biāo)準(zhǔn)

對于本辦法出臺前取得的抵債物，其處置期限從本辦法下發(fā)之日起計算，并按照前兩項規(guī)定的處置時限從嚴(yán)掌握。

第五條 處置方式

抵債資產(chǎn)可以通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。

第六條 處置方式的選擇

抵債物的處置應(yīng)優(yōu)先采用拍賣、招標(biāo)方式；

日用品、紡織品等低值大眾化消費品可以采用公開市場銷售方式進行處置；

由于資產(chǎn)本身專用性過強、潛在購買者過少等原因，確實不適宜采用拍賣和招標(biāo)方式進行處置的，可以采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行處置；

在條件成熟的情況下，各行應(yīng)積極采用委托專業(yè)機構(gòu)處置的方式。在委托專業(yè)機構(gòu)進行處置的情況下要注意防范道德風(fēng)險的發(fā)生，并保留處置過程中重大事項的決定權(quán)。

第七條 處置過程的公開化

在采用拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式處置抵債物的情況下，應(yīng)利用廣告、公告、在全體員工中公布等方式，做到購買方尋找過程的充分公開化；

在委托專業(yè)機構(gòu)處置的情況下，應(yīng)監(jiān)督受托方做到購買方尋找過程的充分公開化；

抵債物的購買方原則上不得為原債務(wù)人或其關(guān)聯(lián)方。

第八條 公平對待

在處置過程中，必須確保每一位潛在購買者都可以公平地獲得與其他潛在購買者同樣充分的信息和競爭機會；不得無故拒絕任何潛在的購買者。

第九條 二人經(jīng)辦原則

在處置抵債物過程中，與潛在購買方進行商談時，一般應(yīng)至少有兩名以上人員參加；會談完畢后應(yīng)對主要會談內(nèi)容形成紀(jì)要，并由參與會談人員簽字。

第十條 抵債物評估

在處置抵債物時，應(yīng)聘請有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)對抵債物的價值進行評估，但有下列情形之一的，可以不進行評估：

1．處理抵債物時，原辦理以物抵債時的資產(chǎn)評估報告仍在有效期內(nèi)的；

2．采用拍賣、招標(biāo)或公開市場出售方式處置抵債物，處置過程的公開、公平、公正性得到充分保證的；

3．資產(chǎn)處置價格高于抵債價格，且取得抵債物時間未超過兩年的。

在對抵債物進行評估時，應(yīng)優(yōu)先采用現(xiàn)行市價法；在無法采用現(xiàn)行市價法進行評估時，可采用重置成本法和收益折現(xiàn)法進行評估；原則上不得采用破產(chǎn)清算法進行評估；在確實需要采用破產(chǎn)清算法進行評估的情況下，也必須同時用至少一種其他方法進行評估，兩個評估結(jié)果共同作為確定處置價格的參考。

經(jīng)中介機構(gòu)獨立評估得到的評估價值是確定處置資產(chǎn)價格的標(biāo)準(zhǔn)之一，各管轄分行不得以任何理由、方式影響中介機構(gòu)的獨立評估活動。

第十一條 價款支付方式

價款支付方式應(yīng)以一次性付款為主。

在抵債物價值較高、購買方信譽良好、一次性付款確有難度的情況下，可以采用分期付款的方式；但首次付款金額不得少于總價款的40％，付款期限最長不得超過三年。

在采用分期付款方式的情況下，應(yīng)將所處置抵債物抵押給我行或在債務(wù)人全部支付價款后再辦理過戶，以作為購買方支付剩余款項的保障；在抵債物本身不適宜抵押的情況下，應(yīng)由購買方提供其他的足值有效擔(dān)保；原則上，只有難變現(xiàn)物可以采用此類付款方式。

在購買方符合我行有關(guān)授信政策和條件的情況下，我行可以為購買方提供貸款用于支付抵債物價款，但發(fā)放金額不得超過總價款的70％；需要提供貸款的，應(yīng)按照我行有關(guān)貸款審批程序進行審批；此類貸款審批中應(yīng)特別注意分析借款人的自身還款能力、現(xiàn)金流量情況，審慎研究以抵債物為抵押的貸款申請，不應(yīng)有抵押而降低了對第一還款來源的審查。

分期付款方式與貸款方式只能運用其中一種，在分期付款的情況下不得提供貸款，在提供貸款的情況下也不得再分期付款。

如需要采用不符合以上規(guī)定的付款方式，應(yīng)報總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)。

第十二條 處置費用

處置費用的列支按照《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算辦法》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 變現(xiàn)損失的處理

變現(xiàn)損失按照《中國以物抵債變現(xiàn)損失核銷辦法（試行）》的規(guī)定申報核銷。

第十四條 處置檔案的保管

處置檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）處置過程中形成的所有法律文件；

（二）與處置工作有關(guān)的各種內(nèi)部請示文件、報告及其附件，相應(yīng)的批示和批復(fù)；

（三）處置過程中各種會談紀(jì)要和備忘錄；

（四）可以證明處置工作公開性的材料，如媒體廣告復(fù)印件、公告發(fā)布記錄等。

處置檔案的保管按照我行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 抵債資產(chǎn)處置方案的審批

第十五條 分行審批權(quán)限

對一級分行的授權(quán)實行金額和損失率雙線控制，在抵債金額和損失率均達到一定水平時上報總行審批。

一級分行可以對轄內(nèi)資產(chǎn)規(guī)模大、管理水平高、風(fēng)險控制和防范能力強、所在地經(jīng)濟環(huán)境較好、資產(chǎn)處置委員會已正常運作的二級分行進行適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)授權(quán)，但轉(zhuǎn)授權(quán)金額不得超過各行的轉(zhuǎn)授權(quán)限額。

各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額見附件。

第十六條 總行內(nèi)部審批權(quán)限

以下項目由總行資產(chǎn)保全部審批：

1．抵債金額在1億元以下的抵債資產(chǎn)處置項目；

2．抵債金額在1億元以上3億元以下，且損失率在50％以下的抵債資產(chǎn)處置項目；

超過資產(chǎn)保全部審批權(quán)限的抵債資產(chǎn)處置項目，經(jīng)總行資產(chǎn)處置委員會審議后報行領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十七條 預(yù)報與預(yù)審制度

對于可能需要上級行審批的資產(chǎn)處置項目，應(yīng)自處置工作開始的整個處置過程中，隨時將處置工作中的重大事項向上級行報告，不得只在整個處置方案正式形成時，才將處置方案上報審批；

上級行在接到下級行的預(yù)報后，應(yīng)及時了解情況，并對其處置過程的合規(guī)性進行審查；對于需要到現(xiàn)場了解情況的，可以進行現(xiàn)場審查。

第十八條 正式申報

在正式形成處置方案時，對于超本行處置權(quán)限的項目，應(yīng)報上級行審批，但有下列情況之一的處置項目，不需報批：

（一）通過拍賣方式處置抵債物，拍賣活動在重要媒體進行了公告，拍賣工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的；

（二）通過公開招標(biāo)方式處置抵債物，招標(biāo)活動在重要媒體進行了公告，招標(biāo)工作的公開、公平、公正性得到了充分保證的。

按照本條規(guī)定不需報批的項目，應(yīng)將處置過程中的重大事宜以及正式的處置方案及時報備總行資產(chǎn)保全部。

第十九條 申報材料

上報的抵債資產(chǎn)處置方案應(yīng)包括抵債資產(chǎn)處置申請報告和相關(guān)附件。

抵債資產(chǎn)處置申請報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1．抵債物情況介紹；

2．處置工作過程介紹；

3．購買方情況及其他詢價者情況介紹；

4．選定購買方的過程與理由；

5．處置價格的形成與合理性分析；

6．分期付款方式下購買方的償還能力分析和擔(dān)保措施。

申請報告附件應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1．處置過程中的所有重要會談記錄；

2．有關(guān)的廣告、公告復(fù)印件；

3．其他可以支持申請報告內(nèi)容的材料。

第二十條 審查要點

上級行應(yīng)重點審查以下方面：

（一）處置過程是否做到了充分的公開透明；

（二）是否有理由對處置價格的合理性作出懷疑；

（三）付款方式是否合理；

（四）在采用分期付款的情況下，付款計劃是否符合本辦法有關(guān)規(guī)定，后續(xù)款項的償付有無得到充分保障。

第四章 中介機構(gòu)管理

第二十一條 中介機構(gòu)管理部門

各行資產(chǎn)保全部門為本行資產(chǎn)處置過程中資產(chǎn)評估機構(gòu)、拍賣機構(gòu)、專業(yè)處置機構(gòu)、招標(biāo)公司、各類咨詢公司等中介機構(gòu)的管理部門，負責(zé)對中介機構(gòu)的聘用、考核與解聘工作；

各行資產(chǎn)保全部門對中介機構(gòu)的管理工作應(yīng)在本行資產(chǎn)處置委員會的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下開展。

第二十二條 中介機構(gòu)的選取方式

對中介機構(gòu)的選取應(yīng)通過公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式進行。

采取邀請招標(biāo)方式選取的，被邀請單位應(yīng)是同類中介機構(gòu)中業(yè)績卓著、聲譽良好者；被邀請單位數(shù)量不得少于擬選聘單位數(shù)量的3倍。

評標(biāo)工作應(yīng)由資產(chǎn)保全部門組織評審小組進行，對外聘用的中介機構(gòu)，需經(jīng)各管轄分行資產(chǎn)處置委員會議定。

第二十三條 中介機構(gòu)的考評與解聘

各行資產(chǎn)保全部門應(yīng)加強對中介機構(gòu)的考評，每年應(yīng)對其服務(wù)質(zhì)量、工作業(yè)績、收費水平、是否嚴(yán)格遵守職業(yè)操守等方面至少考評一次；考評合格的續(xù)聘，不合格的不再續(xù)聘。

中介機構(gòu)的考評、解聘等事宜應(yīng)及時報備本行資產(chǎn)處置委員會。

第二十四條 中介機構(gòu)的集中統(tǒng)一管理

對于資產(chǎn)評估機構(gòu)，各一級分行資產(chǎn)保全部門應(yīng)實施集中統(tǒng)一管理。

對于其他中介機構(gòu)，有條件的一級分行也可以實施集中統(tǒng)一管理。

總行應(yīng)根據(jù)情況逐步推行對資產(chǎn)處置過程中各類中介機構(gòu)的集中統(tǒng)一管理。

在實施集中統(tǒng)一管理的情況下，對中介機構(gòu)實施統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一考評。

由上級行統(tǒng)一選聘的中介機構(gòu)為下級行的指定中介機構(gòu)。

上級行統(tǒng)一選聘中介機構(gòu)時，應(yīng)遵循“擇優(yōu)選聘，方便下級行使用”的原則。

在上級行選定的中介機構(gòu)需要某一下級行使用時，選聘中介機構(gòu)時，原則上應(yīng)有該下級行的參與。

對于同類中介機構(gòu)，可供任一下級行方便使用的應(yīng)至少有兩家，由下級行在其中自主選用。

指定機構(gòu)的考評，應(yīng)在使用單位的參與下，由上級行統(tǒng)一組織進行。

第五章 責(zé)任的認定原則

第二十五條 變現(xiàn)損失責(zé)任認定

在認定變現(xiàn)損失責(zé)任時，應(yīng)注意分清貸款發(fā)放、貸后管理、以物抵債辦理、抵債物保管以及抵債物處置等不同階段的責(zé)任，應(yīng)避免將變現(xiàn)損失一律認定為處置階段的責(zé)任。

第二十六條 處置工作是否適當(dāng)?shù)呐卸?biāo)準(zhǔn)

認定處置工作是否適當(dāng)，應(yīng)重點審查以下兩個方面：

1．處置工作是否及時；

2．處置行為是否正當(dāng)。

第二十七條 處置工作及時性的判定

未能按照本辦法規(guī)定的處置時限要求處置抵債物的，如果沒有理由和證據(jù)證明已經(jīng)積極地采取手段尋找買家、但確因抵債物本身的不足或市場原因無法按規(guī)定時限變現(xiàn)的，可以認定為變現(xiàn)工作不及時。

第二十八條 處置行為正當(dāng)性的判定

在認定處置行為是否正當(dāng)時，應(yīng)重點從以下兩個方面進行審查：

1．處置行為是否堅持了公開透明原則并符合本管理辦法的有關(guān)規(guī)定；

2．是否存在違法違紀(jì)行為。

只要處置行為堅持了公開透明原則，抵債物處置價格合理，且不存在違法違紀(jì)行為的，一律認定為處置行為正當(dāng)。

變現(xiàn)損失的有無不作為判斷處置行為正當(dāng)與否的主要依據(jù)。

第二十九條 處置行為公開透明性的認定

如處置行為滿足以下三點，則可以認定處置行為具有充分的公開透明性：

1．就擬處置抵債物的性質(zhì)來說，所選擇的公開方式足以使相當(dāng)數(shù)量的潛在購買者知悉處置信息；

2．選擇更大范圍的公開方式會使公開成本顯著上升且不是十分必要；

3．所有知悉處置信息的潛在購買者都可以便捷地與處置方取得聯(lián)系，并可以獲得與其他潛在購買者完全公平的競爭機會。

第三十條 處置價格合理性的認定方法

處置價格合理與否應(yīng)根據(jù)處置當(dāng)時的一般市場條件及信息條件進行判斷，在判斷處置價格合理與否時，應(yīng)注意以下幾點：

1．不得因為抵債物處置以后市場行情好轉(zhuǎn)，抵債物價格上漲，而認為處置價格過低；

2．不得因為處置以后市場行情走低，抵債物價格下跌，而將處置當(dāng)時過低的價格認定為合理；

3．判斷處置價格在處置當(dāng)時是否合理，應(yīng)以當(dāng)時的一般市場情況為依據(jù)，不得以極個別的特殊交易案例作為評判的依據(jù)；

4．判斷抵債價格是否合理，應(yīng)注意當(dāng)時處置方所掌握信息的有限性，不得依據(jù)處置方難以獲得的更好商業(yè)信息來認定處置價格不合理；

5．要注意合理價格本身有正常的區(qū)間范圍，談判能力的強弱對最終交易價格有相當(dāng)?shù)挠绊懀荒芤宦梢院侠韮r格區(qū)間的最大值作為評判價格合理與否的標(biāo)準(zhǔn)；

6．要考慮到市場對銀行抵債物資的壓價心理導(dǎo)致的正常價格下浮；

7．要考慮到處置緊迫性壓力造成的抵債物價格的正常下浮。

第三十一條 處置責(zé)任的追究

因處置不及時而造成多支出保管費用、抵債物損壞、丟失或大幅跌價等損失的，由處置責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任；

因處置過程未作到充分的公開透明導(dǎo)致處置價格不合理的，由處置方案制定人承擔(dān)責(zé)任；

在處置過程中存在違法違紀(jì)行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要移交國家司法部門或行內(nèi)紀(jì)律監(jiān)察部門處理。

第六章 附則

第三十二條 定義與解釋

（一）本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指我行接收的用以抵償我行債務(wù)的各類非貨幣財產(chǎn)和財產(chǎn)性權(quán)利，既包括根據(jù)《中國銀行以物抵債業(yè)務(wù)會計核算手續(xù)》規(guī)定，已經(jīng)納入有關(guān)會計科目核算的資產(chǎn)，也包括雖然尚未納入有關(guān)會計科目核算，但銀行已經(jīng)依據(jù)有關(guān)協(xié)議或法律文書取得了實際控制權(quán)的資產(chǎn)。

（二）本辦法所稱處置，是指銀行將前款所述資產(chǎn)的所有權(quán)、處分權(quán)讓渡給第三人的行為。

（三）本辦法所稱易變現(xiàn)物是指：

1．家用電器、五金產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、紡織品等普通消費品；

2．辦公用品；

3．價值在20萬～50萬元以下的交通運輸工具；

4．小型通用機器設(shè)備；

5．普通工藝品；

6．除以上五項外，抵債金額在10萬～30萬元以下的物品。

第2項和第6項的具體金額標(biāo)準(zhǔn)由各省級行根據(jù)本地區(qū)實際情況在規(guī)定金額范圍內(nèi)確定后執(zhí)行；

各省級分行可以根據(jù)本地區(qū)實際情況調(diào)增本條規(guī)定的易變現(xiàn)物的范圍；未經(jīng)總行資產(chǎn)保全部批準(zhǔn)，不得調(diào)減本條易變現(xiàn)物的范圍。

易變現(xiàn)物以外的抵債物為難變現(xiàn)物。

（四）本辦法所稱公開招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請不特定多數(shù)的法人或者其他組織投標(biāo)；

本辦法所稱邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以招標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǘ鄶?shù)的法人或其他組織投標(biāo)；

采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)方式處置抵債資產(chǎn)或選聘中介機構(gòu)的，工作程序應(yīng)嚴(yán)格遵守《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

（五）本辦法所稱處置責(zé)任人是指對抵債物負有處置責(zé)任的人員，通常為具體管理抵債物的人員及有關(guān)負責(zé)人；

本辦法所稱處置方案制定人是指擬訂、審查及審批處置方案的有關(guān)人員。

（六）本辦法所稱重要媒體是指在擬處置抵債物目標(biāo)市場中具有廣泛影響、熟為人知的廣播、電視、報紙、刊物、網(wǎng)絡(luò)等信息媒介。

第三十三條 風(fēng)險管理部門對同級資產(chǎn)保全部門抵債資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)及審批工作的合法合規(guī)性、正當(dāng)性、公開透明性等定期或不定期地進行后評價。

第三十四條 本辦法由總行資產(chǎn)保全部負責(zé)解釋。

第三十五條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：各行審批權(quán)限及轉(zhuǎn)授權(quán)限額表（略）

第二篇：抵債資產(chǎn)管理辦法

附件

XX銀行 抵債資產(chǎn)管理辦法

第一章

總 則

第一條

為規(guī)范XX（以下簡稱“本行”）抵債資產(chǎn)管理,根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈銀行抵債資產(chǎn)管理辦法〉的通知》（財金〔2005〕53號）及有關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱抵債資產(chǎn), 是指我行在依法收貸過程中，通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)。

第三條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)計價價值是指本行取得抵債資產(chǎn)后，扣除抵債資產(chǎn)接收過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，計入抵債資產(chǎn)科目的金額。

第四條

取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費是指本行接收抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費、土地出讓金、土地轉(zhuǎn)讓費、水利建設(shè)基金、交易管理費、資產(chǎn)評估費、墊付的訴訟費用及其他相關(guān)支出等直接費用。

第五條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)過程中，所發(fā)生的

土地注冊登記費、土地變更登記費、土地抵押登記費、房屋所有權(quán)登記費、機動車輛檢測費和過戶交易費等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條

本行接收作為抵債資產(chǎn)的土地，從接收之日起土地閑置費，土地處置期限等按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條

本辦法所稱抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)帳面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額。

第八條

本行以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制、合理定價、妥善保管、及時處置的原則。

第九條

本辦法適用于清收貸款本息形成的抵債資產(chǎn)的收回、管理和處置。

第二章 組織與職責(zé)

第十條

業(yè)務(wù)拓展部主要負責(zé)：

（一）確認債務(wù)人是否符合本行以物抵債條件；

（二）對抵債資產(chǎn)進行調(diào)查并出具盡職調(diào)查報告；

（三）組織以物抵債項目申報材料；

（四）依照審批意見及相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

（五）負責(zé)抵債資產(chǎn)的接收、經(jīng)營管理和處置。第十一條

風(fēng)險管理部主要負責(zé)：

（一）負責(zé)對以物抵債方案及相關(guān)材料進行審批及上

報；

（二）負責(zé)選聘中介資產(chǎn)評估機構(gòu)；

（三）負責(zé)以物抵債協(xié)議等合同文本和相關(guān)法律手續(xù)的審查；

（四）負責(zé)對以物抵債資產(chǎn)的相關(guān)材料和檔案的管理；

（五）負責(zé)對抵債資產(chǎn)的財產(chǎn)及手續(xù)的保管。第十二條

風(fēng)險管理委員會負責(zé)對權(quán)限內(nèi)以物抵債方案進行最終批復(fù)。超權(quán)限的報董事會進行審批。

第十三條

計劃財務(wù)部與營業(yè)部（或支行網(wǎng)點）負責(zé)對收回的以物抵債資產(chǎn)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三章 以物抵債的條件和范圍

第十四條

本行抵債資產(chǎn)的接收要嚴(yán)格控制。首先應(yīng)考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債。當(dāng)本行的債權(quán)面臨較高風(fēng)險，以物抵債確實更加有利于保全本行資產(chǎn)的，方可接受以物抵債。

第十五條

債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還本行債務(wù)，擔(dān)保人也無力代為清償，可以辦理以物抵債：

（一）債務(wù)人因資不抵債或其他原因關(guān)停倒閉或被宣告破產(chǎn)，經(jīng)合法清算后，本行依法取得抵債資產(chǎn)；

（二）債務(wù)人生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化，處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)狀態(tài)；

（三）本行通過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（四）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全本行債權(quán)的其他情況。

第十六條第 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù):

（一）法律規(guī)定的禁止流通物。

（二）欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近等于或者高于該資產(chǎn)價值的不得作為抵債資產(chǎn)。

（三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,且抵押或質(zhì)押價值幾乎沒有或沒有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)(本行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外)

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等。

（八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。

（九）已確定要被征用或征收的土地使用權(quán)。

（十）土地所有權(quán)。

（十一）無形資產(chǎn)不得作為抵債資產(chǎn)。

（十二）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。

（十三）依法不得抵押的其他財產(chǎn)。

第十七條

劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨用于抵償債務(wù),如以該類土地上的房屋抵債的,房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn),并在確定抵債價值時扣除按照規(guī)定應(yīng)補交的土地出讓金及相關(guān)稅費。

第十八條

本行在取得抵債資產(chǎn)時應(yīng)合理確定其抵債價值。

(一)協(xié)議抵債的,原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)進行評估價值的基礎(chǔ)上,與借款人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債價值。評估時,應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則,確定資產(chǎn)的市場價值,在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定其抵債價值時予以扣除。

(二)采用訴訟、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,如借款人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力,本行要及時申請人民法院或仲裁機構(gòu)對借款人、擔(dān)保人的財產(chǎn)進行拍賣或變賣,以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍,本行要申請人民法院或仲裁機構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣。確需收取抵債資產(chǎn)時,應(yīng)比照協(xié)議抵債價值的確定原則,要求人民法院、仲裁機構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ),公平合理地確定。

第四章 以物抵債的審批流程

第十九條

本行可根據(jù)借款合同及有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)或處置權(quán)。取得抵債資產(chǎn)的方式主要有以下兩種：

(一)協(xié)議抵債。由貸款人、借款人、擔(dān)保人三方協(xié)商并簽訂具有法律效力的協(xié)議書。

(二)人民法院判決或裁定、仲裁機構(gòu)仲裁決定。通過訴訟或仲裁程序,由終結(jié)的裁決文書確定。

訴訟程序和仲裁程序中的和解,參照協(xié)議抵債處理。第二十條

根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人的實際情況，雙方協(xié)商以物抵債，抵債前業(yè)務(wù)拓展部應(yīng)當(dāng)做好以下盡職調(diào)查：

（一）債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)是否擁有合法的處分權(quán)，抵債資產(chǎn)是否存在其他人可以主張的權(quán)利；

（二）了解抵債資產(chǎn)是否拖欠工程款、稅款、土地出讓金及其他費用；

（三）了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實物狀況；

（四）抵債資產(chǎn)的使用價值和市場價值；

（五）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)難易程度；

（六）抵債資產(chǎn)的物理狀況和質(zhì)量狀況。

第二十一條 對抵債資產(chǎn)盡職調(diào)查后，業(yè)務(wù)發(fā)起單位應(yīng)當(dāng)撰寫調(diào)查報告，按程序上報風(fēng)險委員會審批。調(diào)查報告應(yīng)

包含以下內(nèi)容：

（一）貸款發(fā)放全國過程，包括貸款的發(fā)放、轉(zhuǎn)貸、清收等情況；

（二）申報以物抵債時的貸款本金和利息拖欠情況；

（三）借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)情況；

（四）保證人的生產(chǎn)經(jīng)營情況或抵押物的詳細情況；

（五）申請以物抵債的理由；

（六）貸款形成不良的原因；

（七）抵債資產(chǎn)的分析，包括抵債資產(chǎn)的基本情況、評估價值、抵債金額、是否有追索權(quán)；

（八）抵債資產(chǎn)的變現(xiàn)計劃及結(jié)果預(yù)測。

第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位經(jīng)過調(diào)查后，將抵債資產(chǎn)調(diào)查報告、《以物抵債審批書》（附錄1）、抵債資產(chǎn)的評估報告及相關(guān)資料提交給風(fēng)險部進行審核。

第二十三條 風(fēng)險管理部根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)起單位上報的抵債方案組織風(fēng)險管理委員會會議資料，并協(xié)調(diào)組織召開風(fēng)險管理委員會。風(fēng)險管理委員會會議資料包括但不限于：

（一）抵債資產(chǎn)調(diào)查報告；

（二）《以物抵債審批書》；

（三）《風(fēng)險管理委員會審議、審批表》；

（四）《投票表決表》；

（五）抵債資產(chǎn)清單；

（六）其他抵債資產(chǎn)的相關(guān)資料。

第二十四條 風(fēng)險管理委員會對上報的抵債方案進行審議，并進行投票表決。

第二十五條 經(jīng)風(fēng)險管理委員會審批同意的，應(yīng)將抵債材料和審批書返回上報業(yè)務(wù)發(fā)起部門，業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)審批意見起草抵債協(xié)議，并提交風(fēng)險部和業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)進行審查，審查通過后，業(yè)務(wù)發(fā)起部門負責(zé)依照審批意見和相關(guān)法律規(guī)定辦理以物抵債法律手續(xù)；

風(fēng)向管理委員會審批不同意的，業(yè)務(wù)發(fā)起部門應(yīng)根據(jù)審批意見繼續(xù)進行清收。

第二十六條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位和債務(wù)人簽訂抵債協(xié)議并辦理相關(guān)手續(xù)后，應(yīng)在30日內(nèi)完成抵債資產(chǎn)的過戶或入庫手續(xù)，經(jīng)風(fēng)險管理部審核備案后，由計劃財務(wù)部進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第五章

抵債資產(chǎn)的管理

第二十七條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位在辦理以物抵債法律手續(xù)后，要及時與債務(wù)人辦理實物交接手續(xù)，以做到對抵債資產(chǎn)進行實際控制，同時根據(jù)實際情況辦理產(chǎn)權(quán)變更過戶手續(xù)，并在風(fēng)險管理部和計劃財務(wù)部進行備案。

第二十八條 業(yè)務(wù)發(fā)起單位與債務(wù)人辦理完抵貸資產(chǎn)交接手續(xù)后，應(yīng)將抵債資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)憑證等相關(guān)資料交由風(fēng)險管

理部保管。業(yè)務(wù)發(fā)起單位負責(zé)抵債資產(chǎn)的日常管理，確保抵債資產(chǎn)的安全、完整和有效，并盡量使其保值、增值。

第二十九條 抵債資產(chǎn)（動產(chǎn)、商品、交通工具等）出庫時要經(jīng)風(fēng)險管理部和分管行領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。

第三十條

相關(guān)部門沒個極度應(yīng)對抵債資產(chǎn)的賬實核對，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實相符，若有不符的，查明原因，視情節(jié)追究相關(guān)人員責(zé)任。

第六章

抵債資產(chǎn)的處置

第三十一條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日或人民法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)文書生效日,為抵債資產(chǎn)取得日,不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置;除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年;動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置。

第三十二條

本行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅持公開透明的原則，處置方式可根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)通過拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、公開市場出售、委托專業(yè)機構(gòu)等方式進行處置。

第三十三條

處置抵債資產(chǎn)實行審批、備案制。業(yè)務(wù)發(fā)起單位對擬處置的抵債資產(chǎn)根據(jù)市場價格，抵債時取得價格，預(yù)計損失價值，處置方式等情況作出分析，制定《抵債資產(chǎn)處置審批書》（附錄2）后報風(fēng)險管理部，風(fēng)險管理部組

織召開風(fēng)險管理委員會會議，審議處置方案并簽署意見。

第三十四條

處置抵債資產(chǎn)審批、備案材料主要包括：

（一）處置抵債資產(chǎn)的申請（或決定）報告；

（二）抵債資產(chǎn)的處置方式、計價依據(jù)、預(yù)計變現(xiàn)價值、管理成本等情況分析；

（三）損益成因分析、應(yīng)吸取的教訓(xùn)；

（四）處置抵債資產(chǎn)過程中有關(guān)的法律文書、會議紀(jì)要等主要材料的復(fù)印件；

（五）其他需要提交的相關(guān)材料。

第三十五條 對審批通過的抵債資產(chǎn)處置方案，有業(yè)務(wù)發(fā)起單位按照處置方案及審批的要求辦理抵債資產(chǎn)處置事宜。

第三十六條 擬處置的抵債資產(chǎn)，由風(fēng)險管理委員會審議確定處置底價及可下降幅度。

第三十七條 抵債資產(chǎn)原則上不準(zhǔn)自用，如需自用，必須經(jīng)行長辦公會審議通過方可。

第七章

抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理

第三十八條

本行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日。本行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后,及時進行賬務(wù)處理,嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算。

第三十九條

裁（判）決定接收的抵債資產(chǎn),本行接到人

民法院、仲裁機構(gòu)的裁（判）決書后，要及時進行賬務(wù)處理，將抵債資產(chǎn)納入專用科目核算，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

協(xié)議接收的抵債資產(chǎn)，本行根據(jù)抵債協(xié)議書及時進行賬務(wù)處理，并辦理抵債資產(chǎn)過戶手續(xù)。

第四十條

抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a價，如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中發(fā)生的各項支出、加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后，將實際超出債權(quán)本息的部分退給對方。

第四十一條

本行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補價的，確定抵債資產(chǎn)的計價價值時應(yīng)當(dāng)減去其補價額；如人民法院判決、仲裁或協(xié)議規(guī)定本行須支付補價的，確定抵債資產(chǎn)計價價值時應(yīng)當(dāng)加上預(yù)計應(yīng)支付的補價額。

第四十二條

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，本行取得的抵債資產(chǎn)不足償還全部貸款本息（含表內(nèi)表外利息）的差額，應(yīng)依法繼續(xù)追償，追償未果的按規(guī)定進行核銷和沖減。

第四十三條

本行取得的抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。

第四十四條

本行取得的抵債資產(chǎn)當(dāng)即變現(xiàn)的，其處置

損益可按以下規(guī)定處理：

抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費以及可確認為利息收入的表外利息的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息

涉及補價的，抵債資產(chǎn)處置損益為實際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費、可確認為利息收入的表外利息、實際支付的補價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補價部分的差額，差額為正時，計入營業(yè)外收入，差額為負時，計入營業(yè)外支出。公式表示為：

營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費-可確認為利息收入的表外利息-（實際支付的補價-預(yù)計負債）

第四十五條

本行應(yīng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項進行檢查，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù)，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益。

第八章

抵債資產(chǎn)的監(jiān)督檢查

第四十六條 本行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)接受、保管和處置情況進行檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。在接受、保管、處置抵債資產(chǎn)過程中,有下列情況之一者,應(yīng)視情節(jié)輕重進行處理;涉嫌違法犯罪的,應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān),依法追究法律責(zé)任:(一)截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的。(二)擅自動用抵債資產(chǎn)的。

(三)未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的。

(四)惡意串通抵債人或中介機構(gòu),在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格,或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,造成本行資產(chǎn)損失的。

(五)玩忽職守,怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損、滅失的。

(六)擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。

(七)其他在抵債資產(chǎn)的接收、保管、處置過程中,違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第七章

附

則

第四十七條

本辦法由XX制定、解釋和修改。第四十八條

本辦法自下發(fā)之日起實施，原XX文件同時廢止。

第三篇：關(guān)于處置抵債資產(chǎn)的請示

關(guān)于處置**村抵債資產(chǎn)的請示公安農(nóng)合行：原麻豪口信用社裕公分社于1999年2月至2000年3月，向麻豪口鎮(zhèn)**村農(nóng)戶(村組使用)發(fā)放貸款共10筆金額63200元，2003年11月14日，**村為了進一步化解村級債務(wù)，盤活信用社歷年村組貸款，經(jīng)與麻豪口信用社共同協(xié)商，**村同意將該村的80畝水田的經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓給**村村民彭正軍，由彭正軍從2004年5月至2012月5月，歷時8年償還**村在麻豪口信用社貸款本息共計80000元（其中：本金63200元，利息18000元）。**村、麻豪口信用社、彭正軍三方簽訂了土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓還款協(xié)議，麻豪口信用社裕公分社于2004年10月31日經(jīng)縣聯(lián)社審批接收**村抵債資產(chǎn)入賬金額為80000元。彭正軍自2003年11月至2006年11月共償還裕公分社貸款本息45000元，2007年**村將轉(zhuǎn)讓給彭正軍的水田收回，在**村進行了水田再分配，因此彭正軍終止了還款協(xié)議，截止2011年12月31日，該抵債資產(chǎn)賬面余額35000元。經(jīng)核查，該抵債資產(chǎn)已全額形成損失。為盤活農(nóng)合行閑置資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，特申請公安農(nóng)合行對該抵債資產(chǎn)按《湖北省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)管理辦法》進行處置，請批準(zhǔn)。湖北公安農(nóng)村合作銀行裕公分理處二〇一二年十二月十五日根據(jù)《關(guān)于處置魏傳華抵債資產(chǎn)房屋的調(diào)查報告》實際情況，為合規(guī)合法有效處置該抵債資產(chǎn)，本著公開、公平、公正和高效的原則，確保信用社資產(chǎn)保值增值，盡量放大處置效果，經(jīng)我部全體員工認真討論，一致同意將該宗抵債資產(chǎn)（麻豪口獸醫(yī)站）交公安農(nóng)合行清盤部運用市場經(jīng)濟規(guī)律，通過房地產(chǎn)評估有限公司重新估價、拍賣公司依法拍賣，且房產(chǎn)、土地、物業(yè)、水電等部門及其他部門的相關(guān)費用全部由買方承擔(dān)。

第四篇：抵債資產(chǎn)的處置

抵債資產(chǎn)的處置

第1條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn)。以抵債協(xié)議書生效日，或法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日，不動產(chǎn)、動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)在公司規(guī)定的期限內(nèi)予以處置。其他權(quán)利資產(chǎn)應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置。

第2條 處置抵債資產(chǎn)堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風(fēng)險。

抵債資產(chǎn)原則上采用公開拍賣方式進行處置。選擇拍賣機構(gòu)時，要在綜合考慮拍賣機構(gòu)的業(yè)績、管理水平、拍賣經(jīng)驗、客戶資源、拍賣機構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用。拍賣抵債金額達到一定額度根據(jù)具體情況需要通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機構(gòu)。

抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時，要對資產(chǎn)評估價、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價、拍賣機構(gòu)建議拍賣價進行對比分析，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價。

不適于拍賣的，可根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，采用協(xié)議處置、招標(biāo)處置、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn)。采用拍賣方式以外的其他處置方式時，應(yīng)在選擇中介機構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機制，避免暗箱操作。

第3條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實無法處置的抵債資產(chǎn)，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租。

第4條 公司不得擅自使用抵債資產(chǎn)。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

第五篇：抵債資產(chǎn)管理辦法(修訂)【2014】250號

遼寧省農(nóng)村信用社 抵債資產(chǎn)管理辦法（修訂）

第一章 總 則

第一條 為指導(dǎo)全省農(nóng)信社進一步加強抵債資產(chǎn)的管理，及時化解債權(quán)風(fēng)險，避免和減少資產(chǎn)損失，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)制度規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱法人行社是指各市縣級農(nóng)商行及各縣級聯(lián)社；債權(quán)行社是指抵債債權(quán)所在的基層行社；債務(wù)人系指負有還款義務(wù)的自然人、法人或其他組織。

第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指債權(quán)行社依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

本辦法所稱以物抵債是指債權(quán)行社債權(quán)到期，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償債權(quán)行社債權(quán)

盡快實現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化。

第六條 抵債資產(chǎn)的管理由法人行社風(fēng)險管理部門（含資產(chǎn)保全部門，下同）負責(zé)，計財（會計）、稽核、法律事務(wù)（或外部專職律師）等部門分工協(xié)作，密切配合。具體分工為：

風(fēng)險管理部門負責(zé)抵債資產(chǎn)的評估、接收、保管、處臵變現(xiàn)等工作及有關(guān)契約、合同、證書等要件的保管工作。

計財（會計）部門負責(zé)抵債資產(chǎn)的賬務(wù)核算及有價單證的保管工作。

稽核部門負責(zé)抵債資產(chǎn)管理過程中的審計監(jiān)督工作。法律事務(wù)部門（或?qū)Ｂ毬蓭煟┴撠?zé)對抵債資產(chǎn)接收、處臵各環(huán)節(jié)法律風(fēng)險的防范和處臵。

第七條 本辦法適用于遼寧省農(nóng)村信用社清收表內(nèi)貸款本息形成的抵債資產(chǎn)及其管理工作，清收表外債權(quán)形成的賬外抵債資產(chǎn)參照本辦法執(zhí)行。

第二章 管理體系和職責(zé)

第八條 債權(quán)行社負責(zé)對抵債資產(chǎn)接收事項的檔案資料整理，按照本辦法的要求發(fā)起抵債資產(chǎn)項目申報，并連同相關(guān)材料上報法人行社審查、審議、審批；對于法人行社已審批的抵債資產(chǎn)接收、處臵等事項按照相關(guān)部門及本辦法的有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理；負責(zé)協(xié)助法人行社風(fēng)險管理部門加強抵債資產(chǎn)的

第十二條 抵債資產(chǎn)必須是債務(wù)人、保證人或第三人依法擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利。

第十三條 抵債資產(chǎn)包括：經(jīng)與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債權(quán)行社以協(xié)議方式受償?shù)馁Y產(chǎn)，以及法院、仲裁機構(gòu)裁定債權(quán)行社受償債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的資產(chǎn)。通過訴訟或仲裁中的和解程序受償?shù)馁Y產(chǎn)，參照協(xié)議受償資產(chǎn)處理。法人行社、債權(quán)行社要根據(jù)債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)證齊全、具有獨立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。

第十四條 接收的抵債資產(chǎn)原則上以貸款抵（質(zhì)）押品為主，不得隨意變更，下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)：

（一）法律規(guī)定的禁止流通物；

（二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費用已接近、等于或高于該資產(chǎn)評估價值的；

（三）主要資產(chǎn)權(quán)證不全或權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)；

（四）偽劣、變質(zhì)、殘損或不易儲存、保管的資產(chǎn)；

（五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的；

（六）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（債權(quán)行社有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）；

（七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等；

（二）法人行社、債權(quán)行社經(jīng)過訴訟或仲裁渠道主張債權(quán)，經(jīng)法院判決、裁定、調(diào)解或仲裁機構(gòu)裁決，取得抵債資產(chǎn)；

（三）抵押、質(zhì)押貸款到期，借款人和擔(dān)保人無法以貨幣資金足額償還貸款本息，抵押物、質(zhì)押物又不能及時變現(xiàn)，經(jīng)與抵押人、質(zhì)押人協(xié)商，以抵押物或質(zhì)押物折價抵償債權(quán)行社貸款本息；

（四）借款人和擔(dān)保人經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難或瀕臨倒閉，確實無法以貨幣資金清償貸款本息，法人行社、債權(quán)行社與借款人或擔(dān)保人協(xié)商，簽訂以資抵債協(xié)議，取得抵債資產(chǎn)的所有權(quán)；

（五）借款人因國家政策、重大自然災(zāi)害等不可抗拒因素，導(dǎo)致貸款本息無法以貨幣資金形式歸還的；

（六）借款人死亡或依法宣告死亡，無繼承人承擔(dān)其債務(wù)的，其資產(chǎn)可以抵償貸款；

（七）確實無法落實到戶的原集體農(nóng)業(yè)貸款，其村里現(xiàn)有的且符合本辦法規(guī)定的以物抵債條件的可以抵債的資產(chǎn)；

（八）企業(yè)面臨改制，可能嚴(yán)重損害債權(quán)行社貸款債權(quán)的；

（九）其他特殊情況造成的確已無法以貨幣資金形式收回的貸款，其資產(chǎn)可以抵債。

第十九條 凡有能力以貨幣資金形式償還貸款的借款人或擔(dān)保人，不準(zhǔn)以任何理由以物抵債。接收抵債資產(chǎn)必須同時符合以下四個條件：

（一）借款人和擔(dān)保人均無法以貨幣資金清償貸款本息，格，確保評估報告的估值市場公允，同時對評估價值虛高的要按照有關(guān)法律規(guī)定依法主張權(quán)利。

（六）其他需要做好的相關(guān)工作。

第二十一條 以物抵債主要通過以下兩種方式：

（一）協(xié)議抵債。經(jīng)法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，經(jīng)省聯(lián)社入圍的評估機構(gòu)評估作價后，抵償債權(quán)行社債權(quán)。

（二）法院、仲裁機構(gòu)裁決抵債。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處臵權(quán)的資產(chǎn)，抵償債權(quán)行社債權(quán)。

訴訟程序和仲裁程序中的和解，以及執(zhí)行程序中未經(jīng)法定拍賣次數(shù)及程序拍賣而直接由法院出具抵債裁定的，一律視同協(xié)議抵債，要按照本辦法關(guān)于協(xié)議抵債的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十二條 抵債金額的確定：

（一）協(xié)議抵債的，以具有合法資質(zhì)的評估機構(gòu)對抵債資產(chǎn)的評估價格為基礎(chǔ)，由法人行社、債權(quán)行社與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額。評估時，應(yīng)要求評估機構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值，在可能的情況下應(yīng)要求評估機構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費、工程款和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除。

第二十五條 接收抵債資產(chǎn)，按照以下流程申報：

（一）債權(quán)行社調(diào)查，并發(fā)起申報 1.債權(quán)行社申請

申請報告標(biāo)題為“關(guān)于××企業(yè)（自然人）以××資產(chǎn)抵償××社（行）××債權(quán)的請示”，主要分為：債務(wù)人的有關(guān)情況，債權(quán)形成及清收措施，以物抵債的可行性及必要性分析，抵債預(yù)案，處臵預(yù)案等五部分內(nèi)容。主要包括但不限于：抵債資產(chǎn)接收可行性、必要性分析、抵債金額確認說明、入賬價值確認依據(jù)、審批過程說明、相關(guān)稅費依據(jù)、賬務(wù)處理辦法、保管方式、擬采取的處臵方式、處臵時間、預(yù)計處臵價格及測算依據(jù)和損失列支途徑等內(nèi)容。

2.填報《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收、處臵預(yù)案申報審批、核準(zhǔn)表》

根據(jù)債務(wù)人提供的數(shù)據(jù)資料，債權(quán)行社按照審批表欄內(nèi)的具體內(nèi)容，認真填寫債務(wù)人情況、資產(chǎn)情況和調(diào)查意見。調(diào)查意見應(yīng)包括抵債可行性和必要性、管理和處臵意見，并由經(jīng)辦人、負責(zé)人及機構(gòu)簽字、蓋章。

3.債權(quán)行社上報以物抵債申請報告等資料

債權(quán)行社向法人行社風(fēng)險管理部門提交以物抵債申請報告及其他抵債預(yù)案要件，具體包括：抵債意向書、法院裁定書、判決書、調(diào)解書、仲裁調(diào)解書、仲裁裁決書；抵債資產(chǎn)清單及圖片；債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人對抵債資產(chǎn)的權(quán)屬證明；債權(quán)

行社主任（行長）或主管主任（主管行長）在抵債資產(chǎn)接收申報審批、核準(zhǔn)表相關(guān)意見欄內(nèi)簽署具體意見，同時簽字并加蓋公章。

（三）公示

對于法人行社已審批的協(xié)議接收抵債資產(chǎn)事項，還要由法人行社風(fēng)險管理部門在所轄行社予以內(nèi)部公示，并明示舉報電話。原則上，公告期不得少于7日，確保協(xié)議抵債事項的公平、公正。公告期內(nèi)，有關(guān)機構(gòu)及個人提出異議或主張權(quán)利的，法人行社風(fēng)險管理部門要嚴(yán)格審查，經(jīng)審查理由成立的，由風(fēng)險管理部門向風(fēng)險管理委員會及有權(quán)簽批人匯報，取得風(fēng)險管理委員會及有權(quán)簽批人出具的書面取消該協(xié)議抵債事項的意見，在告知債權(quán)行社后，將有關(guān)材料退回。

（四）簽訂抵債協(xié)議

屬協(xié)議抵債的，抵債申請經(jīng)審批且公示無異議的，由法人行社與抵債人簽訂抵債協(xié)議，并辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

第二十六條 受償?shù)牡謧Y產(chǎn)要確保擁有完整的處臵權(quán)，確需辦理過戶手續(xù)以規(guī)避風(fēng)險的，應(yīng)及時辦理過戶手續(xù)。

第二十七條 法人行社在協(xié)議取得抵債資產(chǎn)時不得以任何理由向債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人支付補價。法院判決、仲裁須支付補價的，待抵債資產(chǎn)處臵變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管和處臵過程中發(fā)生的各項支出，加上抵債資產(chǎn)在保管和處臵過程中的收入后，以實際超出債權(quán)本息的部分為限

應(yīng)如實記錄債務(wù)人現(xiàn)名稱和原名稱）、抵債資產(chǎn)名稱、種類、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)權(quán)證號、抵債金額、評估價格、入賬審批文號、入賬時間、入賬價值、接收過程中稅費、存放地點、管理責(zé)任人的更替記錄、定期檢查維修情況、處臵時間、處臵方式、處臵凈收入、處臵損失、保管及處臵稅費、處臵審批文號、收回時間等。定期對抵債資產(chǎn)進行清查、盤點，定期與賬表進行核對，做到賬實相符，定期填寫抵債資產(chǎn)保管（檢查）記錄單。

第三十三條 受委托的基層行社保管責(zé)任人要對所保管的抵債資產(chǎn)進行定期查看，原則上每季度至少現(xiàn)場查看一次；保管責(zé)任人要對抵債資產(chǎn)現(xiàn)狀和變化情況進行詳細記錄，查看資產(chǎn)是否存在毀損、滅失及被他人非法占用等情況，并及時向法人行社風(fēng)險管理部門及時報告，提出改良及資產(chǎn)保值的相關(guān)建議。

法人行社風(fēng)險管理部門至少每半年對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)場查看一次；每年至少進行一次現(xiàn)場盤點和賬實核對。對賬實不符的要查明原因并及時處理；現(xiàn)場盤點的同時要對抵債資產(chǎn)進行現(xiàn)值測算，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)現(xiàn)值的風(fēng)險隱患，并提出相關(guān)建議，及時確定防范和補救措施。

第三十四條 法人行社風(fēng)險管理部門應(yīng)建立抵債資產(chǎn)登記制度，并比照信貸檔案管理要求指定專人負責(zé)抵債資產(chǎn)檔案保管及管理工作。抵債資產(chǎn)檔案應(yīng)至少包括以下資料：

（一）債權(quán)的權(quán)屬資料；

過低，且原租賃期限在1年以上的，法人行社風(fēng)險管理部門在綜合考慮市場同類資產(chǎn)的有關(guān)情況、抵債資產(chǎn)所處位臵、使用價值、出租期限長短等因素后，重新確定抵債資產(chǎn)租金價格，報本級風(fēng)險管理委員會審定后，提前1個月告知承租人原租期內(nèi)下一的租金價格。承租人不愿按新租金價格承租的，告知其及早搬出，協(xié)議或依法解除租賃合同，及時變現(xiàn)處臵。

租賃期內(nèi)，應(yīng)告知承租人不得隨意進行資產(chǎn)的維修、維護等改良行為，建議承租人減少對資產(chǎn)進行不必要裝修、添臵行為。租賃合同到期后，對承租人添臵的財物原則上要予以拆除，防止因添臵的財物發(fā)生權(quán)屬糾紛而影響資產(chǎn)的及時處臵。

第三十九條 租賃費用要入賬管理，嚴(yán)格按照相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行。

第六章 抵債資產(chǎn)處置

第四十條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處臵變現(xiàn)。不動產(chǎn)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處臵；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處臵。

第四十一條 抵債資產(chǎn)處臵堅持公開透明的原則。原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進行處臵。拍賣應(yīng)采用有保留價拍賣的方式，保留價按權(quán)限由本級風(fēng)險管理委員會研究決定。

全省的評估、拍賣機構(gòu)原則上由省聯(lián)社統(tǒng)一組織確定。省聯(lián)社合規(guī)風(fēng)險部負責(zé)制定全省評估、拍賣等中介機構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

況、預(yù)計損失、付款方式。

2.填報《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表》 債權(quán)行社按照審批、核準(zhǔn)表欄內(nèi)的具體內(nèi)容，認真填寫抵債資產(chǎn)名稱、存放地點、接收情況、抵債資產(chǎn)情況和具體意見，并由經(jīng)辦人、債權(quán)行社負責(zé)人、債權(quán)行社簽字、蓋章。

3.債權(quán)行社上報處臵抵債資產(chǎn)申請報告等資料

債權(quán)行社向上級法人行社提交處臵抵債資產(chǎn)申請報告及以下處臵預(yù)案要件：處臵意向書；受償時經(jīng)有權(quán)部門審批的《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)接收、處臵預(yù)案申報審批、核準(zhǔn)表》；進入“1290待處理抵債資產(chǎn)”科目核算的進賬單；擬處臵資產(chǎn)清單及圖片；抵債資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明復(fù)印件；省聯(lián)社入圍評估機構(gòu)的評估報告；《遼寧省農(nóng)村信用社抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表》（一式三份）；其他相關(guān)材料。

（二）法人行社審查、審議、審批 1.風(fēng)險管理部門審查

風(fēng)險管理部門對債權(quán)行社上報處臵申請的真實性、可行性、必要性、合規(guī)性及相關(guān)材料進行審查，對處臵抵債業(yè)務(wù)的全過程以及相關(guān)法律文件的合法性、有效性依法進行審查，經(jīng)審查同意后，在抵債資產(chǎn)處臵申報審批、核準(zhǔn)表相關(guān)意見欄內(nèi)簽署具體意見，并由經(jīng)辦人、負責(zé)人、風(fēng)險管理部門簽字、蓋章，同時提交風(fēng)險管理委員會審議。

2.風(fēng)險管理委員會審議

第四十五條 對2000年（含）以來發(fā)放的貸款形成抵債資產(chǎn)且處臵發(fā)生損失的，需說明對貸款責(zé)任人處理情況。

對抵債資產(chǎn)處臵造成損失的，要進行相應(yīng)的責(zé)任認定和追究。因保管不善、處臵不及時或其他人為的原因?qū)е碌謧Y產(chǎn)損毀、部分丟失等價值貶損的情形，要對管理和保管責(zé)任人進行責(zé)任認定和追究；如發(fā)生的處臵損失，系接收時存在內(nèi)外勾結(jié)或評估價值虛高等情況造成的，要對接收過程中的有關(guān)人員的故意或過失行為進行相應(yīng)的認定和追究。

第四十六條 抵債資產(chǎn)處臵完畢后，處臵款項要按照合同的約定及時收回；由于款項籌措等原因需要推延的，要重新訂立合同并收取相應(yīng)的違約金。分期收回的處臵款項回收期最長不得超過1年。

第四十七條 抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后，不足償還貸款本息的，必須堅持“先收貸款本金，后收貸款利息”的原則。債權(quán)行社處臵抵債資產(chǎn)取得變現(xiàn)收入按下列順序分配：

（一）支付處理抵債資產(chǎn)所需的稅金及處臵費用；

（二）償還借款人所欠貸款本金；

（三）償還借款人所欠貸款利息；

（四）變現(xiàn)收入償還借款人所欠貸款本金及利息后仍有剩余的，可按借貸雙方事前簽訂的有關(guān)協(xié)議處理。

第四十八條 債權(quán)行社取得抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后收入不足以償還借款人所欠貸款本金的部分，又無法繼續(xù)追償?shù)?，其差額損

部分作為呆賬或壞賬按規(guī)定進行核銷；沖減貸款本息有結(jié)余的，結(jié)余部分暫作為債權(quán)行社的負債，待抵債資產(chǎn)變現(xiàn)后再按借貸雙方事前簽訂合同或協(xié)議的有關(guān)約定處理。

第五十五條 取得不能當(dāng)即變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)按規(guī)定變現(xiàn)后，其變現(xiàn)凈收入，應(yīng)按規(guī)定沖減抵債資產(chǎn)的計價價值，沖減后的差額按財務(wù)制度規(guī)定作好賬務(wù)處理。

第五十六條 抵債資產(chǎn)在變現(xiàn)前所發(fā)生的與之相關(guān)的收入或支出，分別計入營業(yè)外收支。處臵過程中發(fā)生的費用，從處臵收入中抵減。

第八章 考核和檢查

第五十七條 建立抵債資產(chǎn)工作的檢查監(jiān)督制度。省聯(lián)社、各市聯(lián)社、辦事處要對轄內(nèi)機構(gòu)抵債資產(chǎn)取得、保管、處臵是否違規(guī)進行檢查；抵債資產(chǎn)所屬法人行社要進行自查。

法人行社至少每半年進行一次全面自查，對于抵債資產(chǎn)的檢查頻率及方式等內(nèi)容，各法人行社要依據(jù)本辦法及相關(guān)制度的規(guī)定，制定符合本機構(gòu)實際的實施細則；各市聯(lián)社、辦事處采取組織轄內(nèi)行社自查和抽查相結(jié)合的檢查方式，至少每半年要進行一次全面檢查，對于抵債資產(chǎn)的檢查頻率及方式等內(nèi)容，各市聯(lián)社、辦事處要依據(jù)本辦法及相關(guān)制度的規(guī)定，制定相應(yīng)的實施細則；省聯(lián)社采取現(xiàn)場、非現(xiàn)場的檢查方式，根據(jù)工作

賬證、賬實不符的，未按規(guī)定對以資抵債及抵債資產(chǎn)的處臵進行賬務(wù)處理的，挪用抵債資產(chǎn)處臵收益的。

（十）虛報債務(wù)人基本情況，造成有現(xiàn)金償還能力的債務(wù)人以物抵債的；

（十一）隱瞞、虛報抵債物的主要情況或?qū)⒉贿m宜抵債的物品加以抵債的；

（十二）擅自以低價處臵抵債資產(chǎn)的；

（十三）在抵債資產(chǎn)處臵變現(xiàn)前，以貨幣資金支付抵債資產(chǎn)接收價格高于全部貸款本息（含表外利息）差額給借款人或擔(dān)保人的；

（十四）未按規(guī)定及時處臵抵債資產(chǎn)的；

（十五）未按規(guī)定評估接收、處臵抵債資產(chǎn)的；（十六）擅自放棄抵債資產(chǎn)接收價格低于全部貸款本息（含表外利息）差額部分追索權(quán)的；

（十七）抵債資產(chǎn)接收后，無特殊原因未及時辦理有關(guān)過戶手續(xù)的；

（十八）其他在抵債資產(chǎn)管理過程中違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為。

第九章 附 則

第六十一條 遼寧省農(nóng)村信用社各級機構(gòu)制定的有關(guān)制度