第一篇：集團財務部職能定位

集團財務部職能定位

作為掌控集團公司戰略方向和重要資源的集團總部，其財務部職能的定位應當放在以下幾個方面：

一、投資決策中心

集團控制主要體現在三大權力控制，則資產經營權控制、人事任免權控制和投資決策權控制，作為決定集團未來發展方向的投資決策，是集團財務參與的主要職責之一。集團總部對其所屬企業投資擁有決策控制權，集團所有投資必須置于集團總部的掌控之中，只有這樣才能有效地保證集團能將有限資金投到集團戰略需求上，才能保證集團的發展方向附合集團戰略，集團總部財務全面掌握集團財務資源，是集團投資決策的主要參與者之一，成為集團的投資決策財務控制中心。

二、資源配置中心

按集團戰略需要，每年對內部各單位下達任務，集團總部掌握著集團內人、財、物等方面資源配置權，要完成任務，接受任務的下屬企業就往往向總部要資源，人力、財務、物力資源需要在集團內部進行有效配置，以保證集團內各公司有足夠的條件來完成其預算，這個資源配置中心不能由集團各成員自行完成，也不能由市場來決定，需要集團總部根據集團戰略、集團資源保有量及各成員企業的具體情況，經過綜合分析，決定集團資源如何在各成員企業間配置，集團總

部是集團各企業的資源配置中心，作為掌管集團財務資源集團財務，是集團資金的配置中心。

三、信息中心

集團成員的各種信息都得按集團的規定定期匯集到集團總部，經集團總部匯總篩選后向外發布，作為集團信息的重要組成部分的財務信息，是由各集團成員將各自的財務信息匯集而來，集團成員各自的信息只能代表其自身的情況，無法反映集團的全貌，只有匯集好各成員的單個信息才能反映集團的全貌，集團財務部是集團的財務信息中心。

四、制度中心

對一個集團來說統一各項制度非常重要，特別是作為集團制度重要組成部分的統一財務制度，集團財務部負責制定與修訂集團內部統一的財務規章與制度，并督促各集團成員執行這些制度，統一制度是集團步調一至的根本保證，也是集團對各成員單位進行監控與考評的依據，集團財務部是集團的財務制度中心。

五、監控與考評中心

監控與考評是集團對成員單位進行管理的有效手段之一，也是集團預算執行保證手段之一，監控與考評自然離不開財務，集團監控與

考評大部分是通過財務數據來進行，財務承擔著集團大量的監控與考評工作，是集團對成員單位的監控考評中心。

集團所屬各企業，是集團經營業務的基礎，集團的收入、成本、利潤主要來自下屬成員，戰略、制度主要由成員單來實施，因此集團分部主要為：

一、收入利潤中心

集團業務大都分散在集團各成員單之間，作為集團公司的各分部是集團公司的利潤源之所在，完成集團預算的收入和利潤計劃是各成員單位的主要任務，集團分部成為集團的收入利潤中心。

二、成本費用中心

作為集團分部的既是集團的利潤中心，當然也是集團的成本費用中心，收入、成本、利潤是企業不可分割的三要素，集團的大部分收入由各個分部實現，成本也由各個分部支出，自然成本費用中心與收入利潤中心一樣，都在各分部。

三、制度執行中心

集團總部統一制定相關制度，但制度具體還是要由各分部實施，制度的執行是貫穿于各項實務之中，因此分部在實際事務中，形成了制度的執行中心。

四、信息反饋中心

企業集團是一個統一的整體，各種信息由集團統一匯集與向外發布，信息反映的各分部的實際工作的結果，各分部應在規定的時間內按規定格式將本分部的信息及時反映到集團總部，集團才能取得全面有用的信息，因此分部是集團信息來源地，是集團的信息反饋中心。

第二篇：財務部職能_—_重新定位

財務部職能 — 重新定位

下面是本人參加一個培訓班寫的一篇作業，與大家分享，請各位網友多提意見：

前言公司治理與資本運作是在公司層面進行的操作，或者由董事會來決定，或者由總公司來決策，通常只有CFO級別的人物才會有機會參與其中；而財務部的職能通常是在公司內部日常經營活動中發揮作用，所以，作為財務部的主管（財務總監或者財務部經理），我們每天太側重于公司的日常經營管理，甚至是記賬算帳的職能，長期下來，形成了一種習慣，那就是因為自己的眼光所見范圍的狹窄，從來不能做到居高臨下、縱觀全局的通盤考慮，以至于將財務部的職能圈定在一個很小的范圍，不能發揮出財務作為企業管理的核心的作用。

如果將財務部只能與公司治理與資本運作等高層決策和管理活動相聯系，可以使我們對公司管理，尤其是財務管理有更深入和廣泛的認識，了解更高層面的經營管理和戰略規劃的理念和運作方式，然后再返回來思考財務部作為公司的核心管理部門應該如何發揮它應有的作用，如何配合公司戰略、支持管理層的決策，就有了新的設想和規劃。一般我們將財務部門的職責討論分成三個方面，財務部門的職能定位、組織結構和如何適應未來的變化。財務部職能定位

大部分國內企業的財務部門，由于長期在計劃經濟條件下所形成的思想和觀念，對財務部作用的認識是，財務部實際上就是會計部。但是它確實包含了財務和會計的雙重職能，只是在實際工作中，將財務和會計合二為一了，將財務職能淡化了，通常只有經理一人來擔當此任。所以，談論會計的人多，知道和發揮財務功能的人少。直到近幾年，隨著市場經濟的發展，引進國外先進的管理思想，同時，結合現實的需要，財務部門開始發揮越來越多的功能。

其實，財務部門的職能本來就涵蓋了會計、財務和管理三個方面，只是會計是會計（信息系統，對外報告），財務是財務（投資、融資），管理是管理（預算、控制），完全不是一碼事。其中會計應該屬于信息提供范疇的工作，財務屬于公司運作范疇的工作，而管理應該是屬于企業控制范疇的工作，只是因為這三個職能都與會計信息相關，而且，具有會計師背景的人最適合做這些工作，所以，通常在企業里都是將這些職能統一在財務部之下。由此看來，如果我們重新認識財務部的職能，目前大體上分三部分：

第一是會計核算和報表職能，這是會計的信息系統部分。以前，常定義會計的職能為：記錄、加工、整理企業經營信息，計劃、控制、監督企業經營過程，并給企業決策提供支持。而實際上，這些可以是會計師的職能，而非會計的職能，會計僅僅是按照準則和制度的要求，記錄信息，提供信息，而會計師可以利用這些會計信息去評價和考核各個部門的業績，監督企業經營的各個環節和流程，參與計劃和預算的制定，參與企業決策和長遠規劃。會計師利用會計信息所進行的管理活動正是財務部的核心職能，而會計信息是所有這些的基礎。會計師對企業經營活動中可以用貨幣計量的業務進行記錄，形成企業經營的數據檔案，這些數據經過整理和加工，以報表的形式提供給利益相關者：如：股東、稅務局、審計師、工會、財政局、統計局等等，使用者多數為企業外部人員。因此，會計的主要職能是依據會計準則對外提供企業經營報告。會計的常用關鍵詞是：核算、報表、審計、準則、制度、系統、檔案、記錄、信息、稅務、準確、及時。第二是財務管理和控制職能，實際上是管理會計的內容，主要是對內部管理者提供報告和分析，以輔助決策，使企業形成和保持健康的管理狀態。同樣，由會計師對相同的會計數據進行加工和整理，以不同的形式提供給企業內部管理者，這些報告可以僅僅與某一個部門相關，也可能是某種產品，或者是一個項目。管理和控制職能目前在大的企業中發揮的比較充分，多數都成立了單獨的控制部，主要圍繞兩個方面的的線條開展工作，一是圍繞預算和考核工作在整個企業管理活動中發揮主導作用，二是圍繞業務控制和決策方面所作的管理活動，如：價格的制定，成本的降低，流程的建立，效率的提高等等。財物管理和控制活動中常用的關鍵詞是：預算、報告、分析、考核、計劃、決策、控制、流程、制度。

第三是財務運作職能，主要是籌資和投資決策，以及資本運營。這項職能目前發揮的有限。這主要是因為我國的市場經濟才剛剛起步，籌資渠道、投資渠道等大的經濟環境還不成熟，比如證券市場剛剛形成。所以，企業多數缺乏這方面的意識，即使是有意識的企業也缺少相應的資源，而這項功能恰恰是隨著市場經濟的發展，隨著證券市場的健全，將要發揮越來越重要功能。有效的財務資本運作是使企業實現跳躍式發展、直接創造股東價值的重要手段。在企業實物資產運作過程中，不斷創造價值，使企業持續發展，同時，財務部門充分發揮財務職能，通過各種籌資投資渠道的運作，如：上市，收購等等手段，來實現企業的無形資產的價值，使財務部成為企業的另一個營銷部門，這個營銷主要是在資本市場運作企業的無形資產。財務運作常用的關鍵詞是：收購、股票、債券、貸款、金融工具、（如：承兌匯票）、現金流、風險控制。

財務部門的這三個職能各不相同，但都基于最基本的會計數據，通過這些數據的分析，了解企業情況，通過企業目前的資源情況，預測企業未來的發展，通過對未來數據的分析進行決策，設定企業目標，根據企業的既定目標進行管理和控制，以確保企業前進的方向，并不斷的適應變化，進行調整，通過對企業資金流的掌握和控制，并適當的控制風險，實現企業的價值和股東利益。財務部組織結構

在大型公司的財務部門的組織結構圖上，尤其是跨國公司的財務管理組織結構上，基本上是按照上面的框架構建的，而在國內的企業中確很少見到。在設計財務部門的組織機構是，企業通常會根據具體情況，將相對重要的職能進行相應的拆分，有的形成不同的部門行使不同的職能，有的同一個部門行使所有的職能。比如：某上市公司將財務職能分成兩部分：資金管理和戰略財務（資本運營、股東價值創造）。將財務中涉及現金流和日常融資的職能單獨出來成資金管理；將涉及資本運作的職能與公司治理合并，為從股東角度考慮企業戰略財務問題提供資源和進行具體運作。這是為了適應實際工作的分工和不同的側重點，因為上市公司的資金管理（現金流）和證券市場操作都是相對重要的工作，與企業管理的其他職能同樣重要。我們可以通過考察跨過公司的財務組織構建來了解財務職能的最新應用，下面的組織結構是IBM中國公司的財務部門的分工圖（2001年）： 從上面的圖中可以看出，跨國公司的財務職能基本上體現了財務部門在會計、管理、財務三個方面的側重和分工的傾向性。只是由于它是分公司，這里面沒有資本運作的專門組織。但是他在企業管理和控制方面的資源顯然已經超過了純粹會計業務部分。

另外，信息系統是和經營管理以及財務部門的職能發揮關系密切的部分，尤其是ERP系統，很多公司也將其歸并到財務部門，以確保整個公司的流程控制是有效的。它既是對會計的信息職能發揮的體現，又是管理控制職能發揮的有效工具。

風險管理是剛剛受到重視的方面，是財務管理理念的核心之一。財務管理的實質是在利潤與風險之間尋求完美的平衡。因此，越來越有必要在財務部門的組織建設上單獨增加此項功能，以確保股東利益最大化。風險管理一般分為財產風險、責任風險、經營風險等等，目前企業對前兩項有迫切的需要，尤其是責任風險，很多公司在財務部門下專門設置了合同審核人員，以確保公司利益。下面的組織結構圖是諾基亞中國公司財務部門的組織結構圖（2002年）： 從上面的組織機構圖中可以看出，雖然會計核算工作以及與此相關的稅務籌劃、審計、統計等工作仍然是財務部門的主要工作，但是，財務管理、管理控制、風險管理等非會計工作已經在組織資源和結構上給與了相應的保障，使這些職能能夠充分的發揮，并產生價值。財務職能的未來發展

兩個方面的原因推動財務部門職能的發展和變化： 其一是信息技術的發展，使提供大量準確及時的信息成為可能，也使財務人員的工作內容發生了變化。這個變化加強了會計提供信息和處理信息的能力，使會計工作越來越自動化、電子化，它對會計人員的工作和未來的職業發展也產生了更加深遠的影響。會計師必須重新定位自己的工作范圍和職責，財務部不需要他們去做帳，他們就必須在管理、財務方面下功夫，這也促進了財務和管理控制職能在財務部的發揮。由于信息系統的發展，會計師工作性質的變化，在被動的和主動的兩方面促使財務職能未來的發展方向是管理和財務運作。

其二是市場競爭加劇，需要企業通過高績效的管理來有效地將戰略規劃、經營活動、資源配置和績效評估等聯系起來，讓企業更好的適應市場的變化，從而使股東價值最大化，這個任務自然落到了企業的核心管理部門-財務部的頭上。而且客觀上，優秀的會計師比其他人更能容易勝任相關的工作。由于企業管理的需要而產生的對財務部門職能發揮的期待，給財務職能的發揮創造了資源和條件，使財務部在參與決策、制定長遠戰略方面充分發揮數字分析和過程控制兩方面的優勢，這要比財務部門被動的轉變職能更容易被人認可和接受。

下面的圖是普華永道會計師事務所對財務部職能未來發展趨勢的調查：

這個調查結果從實踐的發展變化方面給了我們更好的支持，也就是未來財務部門職能的發展趨勢是非會計業務活動將是財務部主要職責。總結

在這里我們探討的是，在現代化的大企業里，財務部的職能應該如何來定位？或者從另一方面考慮，企業需要財務部門做些什么？當然這些討論必須本著具體情況具體分析的原則，沒有任何一個模式是用之天下皆準的方法，所以，通常討論財務管理，討論財務部門的職能，不可避免的要結合企業的戰略、企業的組織結構、企業的性質等等，所以，財務管理真正發揮作用從來就不僅僅談論財務和會計問題，而是必須從企業戰略的角度才能很好的把握。

不管多復雜的公司結構和多大的規模，財務職能的充分發揮都要遵循一些原則，這些原則用來指導我們考慮管理問題，考慮與財務相關的問題，那就是：社會在不斷的發展和進步，任何一門技術或者科學都要適應它所使用的時期和社會環境，各項功能的發揮和此消彼長不是由學術上的重要性來決定的，而是由實踐當中的需要和當時所處的經濟環境決定的。我們今天通過不斷的獲取新知識，不斷的思考—思考技術賦予我們的力量，思考時代賦予我們的機會和資源，使我們有了更廣闊的發揮能力、創造價值的可能。

第三篇：如何定位集團公司各財務部職能

集團公司由不同行業或生產不同產品的多個企業組建而成，根據法規，總部及子公司互為獨立法人，都必須有獨立的財務部門，因此就存在總部財務與分部財務之別，如何劃分總部與分部財務部門在集團財務管理中的作用，對二者進行職責定位，就自己多年的工作實踐，談一下自己的看法，歡迎大家討論。集團總部財務

集團公司大多為跨地區、跨行業、跨所有制，甚至為跨國經營實體，是由多個具有獨立法人資格的企業組成的企業群體。集團一般是由分散經營的各個成員公司組成的，集團的整體利益是的集團最高目標，為此，集團公司的財務管理要在保持集團整體利益的前提下進行，既發揮集團的整體優勢，又要充分尊重子公司的法人地位。作為掌控集團公司戰略方向和重要資源的集團總部，其財務部職能的定位應當放在以下幾個方面：

一、投資決策中心

集團控制主要體現在三大權力控制，則資產經營權控制、人事任免權控制和投資決策權控制，作為決定集團未來發展方向的投資決策，是集團財務參與的主要職責之一。集團總部對其所屬企業投資擁有決策控制權，集團所有投資必須置于集團總部的掌控之中，只有這樣才能有效地保證集團能將有限資金投到集團戰略需求上，才能保證集團的發展方向附合集團戰略，集團總部財務全面掌握集團財務資源，是集團投資決策的主要參與者之一，成為集團的投資決策財務控制中心。

二、資源配置中心

按集團戰略需要，每年對內部各單位下達任務，集團總部掌握著集團內人、財、物等方面資源配置權，要完成任務，接受任務的下屬企業就往往向總部要資源，人力、財務、物力資源需要在集團內部進行有效配置，以保證集團內各公司有足

夠的條件來完成其預算，這個資源配置中心不能由集團各成員自行完成，也不能由市場來決定，需要集團總部根據集團戰略、集團資源保有量及各成員企業的具體情況，經過綜合分析，決定集團資源如何在各成員企業間配置，集團總部是集團各企業的資源配置中心，作為掌管集團財務資源集團財務，是集團資金的配置中心。

三、信息中心

集團成員的各種信息都得按集團的規定定期匯集到集團總部，經集團總部匯總篩選后向外發布，作為集團信息的重要組成部分的財務信息，是由各集團成員將各自的財務信息匯集而來，集團成員各自的信息只能代表其自身的情況，無法反映集團的全貌，只有匯集好各成員的單個信息才能反映集團的全貌，集團財務部是集團的財務信息中心。

四、制度中心

對一個集團來說統一各項制度非常重要，特別是作為集團制度重要組成部分的統一財務制度，集團財務部負責制定與修訂集團內部統一的財務規章與制度，并督促各集團成員執行這些制度，統一制度是集團步調一至的根本保證，也是集團對各成員單位進行監控與考評的依據，集團財務部是集團的財務制度中心。

五、監控與考評中心

監控與考評是集團對成員單位進行管理的有效手段之一，也是集團預算執行保證手段之一，監控與考評自然離不開財務，集團監控與考評大部分是通過財務數據來進行，財務承擔著集團大量的監控與考評工作，是集團對成員單位的監控考評中心。

集團分部

集團所屬各企業，是集團經營業務的基礎，集團的收入、成本、利潤主要來自下屬成員，戰略、制度主要由成員單來實施，因此集團分部主要為：

一、收入利潤中心

集團業務大都分散在集團各成員單之間，作為集團公司的各分部是集團公司的利潤源之所在，完成集團預算的收入和利潤計劃是各成員單位的主要任務，集團分部成為集團的收入利潤中心。

二、成本費用中心

作為集團分部的既是集團的利潤中心，當然也是集團的成本費用中心，收入、成本、利潤是企業不可分割的三要素，集團的大部分收入由各個分部實現，成本也由各個分部支出，自然成本費用中心與收入利潤中心一樣，都在各分部。

三、制度執行中心

集團總部統一制定相關制度，但制度具體還是要由各分部實施，制度的執行是貫穿于各項實務之中，因此分部在實際事務中，形成了制度的執行中心。

四、信息反饋中心

企業集團是一個統一的整體，各種信息由集團統一匯集與向外發布，信息反映的各分部的實際工作的結果，各分部應在規定的時間內按規定格式將本分部的信息及時反映到集團總部，集團才能取得全面有用的信息，因此分部是集團信息來源地，是集團的信息反饋中心。

作者簡介:高級會計師、注冊會計師，曾為某大型國企總會計師，現為某民營集團財務總監，歡迎大家參與討論。

第四篇：財務部職能描述

財 務 部 職 能 描 述

1、按公司經營計劃，提出財務計劃，作為公司資金運作之依據。

2、提出財務、會計及預算等制度，并負責其施行時有關之協調與聯系工作，確實發揮各該制度之功能。

3、依財務計劃籌措與動用公司之資金，以確保資金之有效運用。

4、匯編公司預算，送呈管理部門審定，并負責控制全公司總預算之執行，以發揮預算在管理上應有之效能。

5、按公司財務計劃，辦理有關銀行借款及往來事項，提供營運所需之資金。

6、按會計制度規定定期進行存貨盤點，以確保公司之資金，并使實際存量與帳列數字彼此符合。

7、依據稅法規定，處理公司各項稅務事宜，避免遭受無謂損失。

8、依據公司計劃，估計所需之款項支出，編制本單位預算，并加以控制。

9、依據公司經營計劃，并配合公司總目標擬訂本單位之目標及工作計劃。

10、認真進行參與投資目的可行性研究，力求提高投資報酬，降低投資風險。

11、合理地使用資金，提高資金運作效果，做好資金使用計劃，控制、調度、核算和分析工作，并定期進行考核、檢查，以不斷提高資金利用效果。

12、按期完成各項經濟統計工作考勤管理，工資核算、發放工作。

第五篇：財務部職能

一、財務部門職能：

1、組織籌劃和供應資金；

2、管理各項財務收支和分配財務成果；

3、監督檢查公司的各項財務活動和財務計劃的執行情況

二、財務部職責（1）：

1、貫徹執行《企業財務通則》和《企業會計準則》，嚴格遵守《會計法》；

2、按照企業財務制度，制定公司的財務內部管理、財務核算方法和財務核算流程；

3、組織資金供應，合理節約使用資金，提高資金的利用效果，滿足生產經營活動的資金需要；

4、真實反映財務成果，發現違反財務制度的問題，及時反映和糾正；

5、定期分析財務指標的完成情況，提出管理中的漏洞，提出改善經營管理建議和措施；

6、參加經營管理會議，運用財務核算資料，定期分析經濟結果，為領導提高可靠信息；

7、定期舉辦部門的業務學習，提高業務素質，滿足企業對財務核算的要求； 財務部職責（2）：

1、參與制定公司經營計劃，組織編制公司財務預算；

2、執行、監督、檢查、總結經營計劃和預算的執行情況，提出調整建議；

3、執行國家財務會計政策、稅收政策和法規，制定和執行公司會計政策、納稅政策及財務管理制度；

4、負責公司的資金收、付和應收、應付款項的管理；

5、負責公司的會計核算、會計監督工作；

6、負責公司會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的保管；

7、定期進行經營活動財務分析、降低成本、增收節支、提高效益；

8、建立經營績效考評體系，定期組織經營績效考核；

9、研究公司融資風險和資本結構，進行融資成本核算，提出融資計劃和方案，防范融資風險；

10、研究國家稅收政策，進行稅務成本核算，提出稅務籌劃計劃和方案，合理避稅，防范納稅風險；

11、負責公司各項資產的管理和監督；