第一篇：銀行會計學 名詞解釋 小抄 資料

1銀行的資產是銀行擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種資產、債權和其他權益。

2所有者權益是指銀行投資者對銀行凈資產的所有權。3政策性銀行是指為政府特定的經濟政策和產業政策服務的金融機構。

4商業銀行是指按照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公眾存款、發放貸款、辦理結算等業務的金融企業法人。

5謹慎性原則，也稱穩健性原則。銀行在選擇會計核算處理方法時，應持謹慎態度，盡可能選擇風險小的、較穩妥的方法，合理預計可能發生的損失和費用。6客觀性原則，也稱真實性原則，是會計核算的基本要求，就是要求銀行會計核算要以實際發生的經濟業務為依據，如實反映客觀情況，如實反映銀行資金營運、財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。

7會計科目是對會計對象的具體內容所作的分類，是根據管理和會計核算的需要，為歸集和記載各種經濟業務按其內容進行分類的綱目。

8綜合核算是按會計科目，對銀行業務活動和財務收支進行綜合的核算，綜合反映銀行資金增減變動情況的總括記錄，綜合核算是明細核算的概括，也可稱為總賬。

9明細核算是對銀行的業務活動和財務收支進行詳細、具體和系統核算的方式，它具體反映各個單位和各項業務的資金活動情況。10單式憑證是指每一筆業務按會計科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個科目，也即是一筆業務的會計分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個會計科目，只記借方或貸方一方賬。

11總賬是各會計科目的總括記錄，是綜合核算的基本賬簿，又是綜合核算和明細核算相互核對和統馭明細分戶賬的主要工具，也是編制日計表和核對計息積數的依據。

12日計表是總括反映當日銀行全部業務活動和軋平當日全部賬務的重要工具。13單位存款是各類企業、事業、機關、團體、部隊等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。

14通知存款是企業單位向銀行存款時不約定存款期限，在提用款項時需提前通知銀行支取款項的一種存款業務，分為1天期和7天期兩種，即取款前1天通知銀行和取款前7天通知銀行。15存款利息的計算公式為：利息＝本金*時期*利率。在實際工作中，本金（存款余額）*時期這一計算環節，是每天進行的，其計算結果稱為計息積數。16存款自愿、取款自由就是指存款與否，存多存少，存長存短，存哪一種儲蓄，存在哪一個銀行，什么時候存，什么時候取，取多少錢，作什么用，都由儲戶自己決定，不受任何干涉。

17銀行本票是申請人將款項交存銀行后，由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

18貸記憑證是同城結算的一種結算方式，源于20世紀50年代學習蘇聯經驗的付款委托書。貸記是付款人委托開戶行將其款項支付給收款人的一種結算方式，貸記分定期貸記和直接貸記。19定期借記是收款人根據收、付款人雙方簽訂合同，由付款人授權收款人和付款人開戶行，定期在一定范圍內收取水、電話、煤、房租等公用事業費和國務院、中國人民銀行規定和法定基金的一種結算方式。20商業匯票是由出票人（收款人或付款人或承兌申請人）簽發，委托付款人在指定的付款日期，無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

21支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據（銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票）、信用卡和匯兌、托收、委托收款等結算方式進行貨幣給付及其資金清算的行為。

22抵押（含質押）貸款，是指按《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的動產或權利作抵押而發放的貸款，也就是借款人向銀行提供一定抵押品作為擔保而發放的一種貸款。

23呆賬貸款是指逾期（含展期）3年以上（含3年）作為催收貸款管理、按規定條件確認為呆賬損失、尚未批準、準備核銷的貸款。24票據貼現貸款，是指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式而發放的貸款，也就是持票人以貼付一定利息的方式，將未到期的商業匯票或未到期的債券轉讓給銀行而取得貸款，由銀行于匯票或債券到期后，向承兌人（或發行人）收取票款的一種貸款。

25票據貼現，是指票據持有人在票據未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據，向銀行提出貼現申請，并貼付利息，為提前取得貸款的票據轉讓行為。

26再貼現，又稱重貼現，是貼現銀行向中國人民銀行所作的商業匯票轉讓。27聯行往來是指國內非同城銀行系統內以及它們所屬的分、支行處之間因資金流入、流出而發生的資金賬務往來，也稱系統內銀行機構間資金往來。

28頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金存款賬戶，保證足額存款，總行清算中心對各行匯劃資金實行集中清算。29劃付款業務，也稱借報業務，劃付款業務的范圍限于解付銀行匯票、系統內按規定扣劃款項、劃轉撥款支出、貸款賬戶轉移，以及辦理按規定允許扣收款項的業務和特定的直接借記業務等。

30先橫后直，是指匯出行將大額匯劃款項，先在同城轉劃給開戶中央銀行，由其通過中央銀行的聯行系統劃給匯入行開戶中央銀行，由匯入行開戶中央銀行通知匯入行為收款人入賬。31金融企業往來，是指不同系統的各商業銀行之間、商業銀行與中央銀行之間，以及商業銀行和其他金融企業之間，在經營業務過程中，由于劃款資金、繳存存款、匯劃款項以及為辦理支付結算等業務而相互代收、代付款項所發生的資金賬務往來。

32同業往來，是指跨系統的商業銀行之間，以及商業銀行與其他一切金融機構之間，由于辦理同城支付結算、異地匯劃款項、資金拆借等業務而發生的資金往來。

33先直后橫再直，是指匯出行將大額匯款通過聯行劃至匯出行附近的、雙設機構的第三地區聯行轉匯行，由其通過同城中央銀行轉劃給當地匯入行的轉匯行，再由匯入行的轉匯行通過自己的聯行系統將款項劃交匯入行為收款人入賬。34同城票據交換，是指同一城市的各銀行機構，將相互代收、代付的票據、憑證，按規定的時間，集中到指定地點進行交換、清算，軋計往來銀行之間的應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的一種同城銀行間票據交換、資金劃撥清算的結算方法。

35借方憑證或代付票據（簡稱付單），是收到在本行開戶的收款單位提交的應由他行開戶單位付款的票據和支付結算憑證，如同城委托收款結算憑證以及企業單位委托代收的轉賬支票等。

36留存收益，或稱留存盈余，是指銀行經營業務活動所產生的凈收益積累，是銀行內部形成的自有資產，這些凈收益積累形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤。

37公益金，是指商業銀行在提取法定盈余公積后，按稅后利潤的一定比例提取，并專門用于銀行職工福利的一種盈余公積。

38銀行會計學是會計學的一個分支，是根據會計學的基本原理和基本方法，結合銀行業務特點的具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算與管理的專業會計學。

39銀行會計的對象是銀行資金運動的增減變化的過程和結果，同時也是銀行業務活動和財務收支中發生的、能夠用貨幣計量單位核算、反映和監督的經濟活動極其所體現的一定經濟關系。40銀行會計的主要任務正確組織會計核算，（2）加強會計服務和監督，（3）加強經濟核算，（4）開展會計分析預測，（5）加強會計內部控制管理。41銀行會計的作用（1）組織會計核算，反映經濟情況，提供正確數據，（2）貫徹方針政策，加強服務監督，維護財經紀律；（3）加強財務管理，堅持經濟核算，提高經濟效

益，（4）開展檢查分析，提高工作質量，促進經濟發展。

42中國人民銀行是1948.12.1在蘇區銀行和抗日根據地銀行的基礎上建立。

43現行金融體系人行、政策性銀行3個、國有商業銀行4個、股份制綜合性銀行、地方商業銀行、非銀行金融機構。

44會計科目的設置要求：（1）必須適應國家宏觀經濟管理的需要，（2）必須適應銀行業務經營管理的需要，（3）必須適應會計核算和財務管理的需要。

45單式記帳法對發生的每項經濟業務，只在一個科目、一個帳戶中進行登記。（如：表外業務）

46復式記帳法對發生的每項經濟業務，都要以相等的金額在相關聯的兩個或兩個以上的帳戶中進行登記。47銀行會計憑證的作用（1）是反映業務和正確組織核算的工具，（2）辦理資金收付和記帳的依據，（3）核對帳務和事后查考的依據，（4）保護國家和人民財產安全的手段

48記帳原則現金收款先收款后記帳，現金付款先記帳后付款，轉帳業務先記付款單位再記收款單位，他行票據收妥入帳。

49帳務組織指各種帳簿設置、核算程序和帳務核對的有機配合，是銀行會計基本核算方法的有機組成部分，是保證核算質量的重要手段。5050頁的圖：A辦理經濟業務根據，B編制或企業交來的憑證（確定現金、轉帳、表外業務。現金轉帳是借貸業務，表外是收付業務）C登記現金收付登記簿、分戶帳、表外科目分戶帳（一一對應），D憑證在日終按科目編制科目日結單，憑以登記總帳，現金填制結數表依此做科目日結單。E根據分戶帳抄列余額表F核對：余額表合計等于該科目總帳余額，（總分核對）庫存現金總帳和登記簿（帳帳核對）和實際現金核對（帳實核對）

51帳戶種類基本存款帳戶（結算用，可存取現金，只能開一個）、一般存款帳戶（不準取現金，可多開）、專用存款帳戶（建設等特定用途，根據批文）、臨時存款帳戶。

A企業存現金100元。借：現金100貸：活期存款——A企業100

A企業取現金100元。借：活期存款——A企業100貸：現金100

A企業存定期1萬元。借：活期存款——A企業10000貸：定期存款——A企業100 00 A企業取定期1萬元，計算利息1000.借：定期存款——A企業100 00利息支出——定期存款利息支出1000貸：活期存款——A企業11000 52計息不會考活期計息。定期一年360天。百分之是年利率，千分之月利率，萬分之是日利率。如2002年3月25日存10000元，一年利率3.6%，活期利率1.2%，2003年3月25日取。算頭不算尾正好一年。10000*1*3.6%=360.如果2003.03.29取則（1）10000*1*3.6%=360（2）10000*（29-25天）*1.2%/12/30（年/12月/30天=360天）=1.33.應付利息=360+1.33=361.33.實付利息=361.33*80%=289.07，利息稅=361.33*20%=72.26.*注意：個人記稅，單位不記 分錄：（如單位）借：定期存款10000利息支出——定期利息支出361.33貸：活期存款10361.33（如個人）定期儲蓄存款10000利息支出——定期儲蓄利息支出289.07貸：現金10289.07代扣另走分錄，是轉帳，亂，應該不會考這塊。

53儲蓄政策國家保護和鼓勵。儲蓄原則：存款自愿；取款自由；存款有息，為儲戶保密。

54支付結算是單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托受、委托收款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。

55支付原則（1）恪守信用，履約付款（企業）；（2）誰的錢進誰的帳，由誰支配（銀行）；（3）銀行不墊款 56結算業務的核算的基本要求（1）貫徹結算原則，嚴格審查憑證；（2）做好憑證傳遞工作；（3）加強結算管理，進行結算分析。57信貸是一種以償還為條件的價值運動的特殊形式，是體現一定生產關系的借貸行為。廣義的信貸指信

用，狹義的信貸指銀行信用，更狹義的信貸指銀行貸款，就是以償還為條件的借貸行為。有借有還，并支付一定利息，是信貸的主要特征。

58貸款的種類（1）按貸款性質和風險度有信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質押貸款、票據貼現貸款；（2）按貸款資產流動性分有短期（含1年下）、中期（1不含至5含年）、長期貸款（5不含年以上）；（3）按貸款資產質量分有正常、逾期、呆滯、催收、呆帳貸款，除正常外，其他統稱不良貸款（注：銀行人員注意，催收已經取消了，這是四級分類，新五級為正常、關注、次級、風險、損失）；（4）按貸款人承擔的經濟責任分有自營、委托、特定貸款；（5）按貸款對象產業歸屬科目劃分工業、商業、農業、科技、三資企業、流動資金、固定資產貸款等等

59信用貸款又叫無擔保貸款，指以借款人的信譽為基礎而發放的貸款。

60抵押貸款是一種擔保貸款，銀行以借款人以一定的財產作抵押而發放的一種貸款。61抵押物的品種有房屋、設備等不動產；質押物的品種銀行定單、國庫券、股票、有價證券、飾品、貴金屬。（實際上后三種現在不做質押）

貸款時：借：某某貸款——某某戶貸：活期存款——某某戶

62票據貼現指票據持有人在票據未到期前，為取得貸款，持未到期的承兌票據，向銀行提出貼現申請，并貼付利息，為提前取得貨款的票據轉讓行為。

貼時：借：貼現貸：活期存款——某某戶利息收入——貼現利息

表外：收：代保管有價值品——（票面金額）收回：借：轄內往來（同城）貸：貼現 或借：聯行來帳（異地）貸：貼現

轉貼：貼行：借：存放中央銀行款項利息支出——轉貼現利息支出 貸：貼現

受貼行：借：貼現——某某銀行貸：存放中央銀行款項——備付金

貸：利息收入——貼現利息收入

人行再貼：借：存放中央銀行款項利息支出——轉貼現利息支出 貸：貼現

63貼現于貸款的區別資金投放的對象不同（債權人、債務人）、體現的信用關系不同（持票、出票、承兌、背書人，借款人、擔保人）、放款期限不同（6個月以下不超1年，短中長之分）、計收利息時間不同（先收，到期受、定期收）、資金流動性不同（可轉貼再貼，到期收回）。（簡單解釋）

64聯行是銀行系統內各行處間的互稱。

65聯行往來是指國內非同城銀行系統內以及他們所屬的分、支行處之間因資金流入流出而發生的資金帳務往來，也稱系統內銀行機

構間資金往來。

66電子聯行辦理跨系統往帳業務原則：必須先清算資金，后發出往帳的原則。未經會計部門事先清算資金，清算中心不得擅自發出往帳信息。

67系統內上存款項存放在上級行的款項，下級行用的科目，資產類。

系統內款項存放下級行存放的款項，上級行使用的科目，負債類。

68分錄183頁舉例到187頁上邊。

69同業往來是指跨系統的商業銀行間，以及商業銀行與其他一切金融機構之間，由于辦理同城支付結算、異地匯劃款項、資金拆借等業務而發生的資金往來。70同業拆借是同一城市的各商業銀行，因跨系統匯劃款項，發生中央銀行存款帳戶余額不足，因資金周轉需要而在金融企業間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。

71出納錯款的處理原則長款不得寄庫，短款不得空庫，長短款不能相互抵補。長款不報，以貪污論，短款不報，以違反制

第二篇：銀行會計學名詞解釋匯總

銀行會計學：是會計學的一個分支，是根據會計學的基本原理和基本方法，結合銀行業務的特點，具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算和管理的專業會計學。

權責發生制：指會計核算中確定本期收益和費用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項也只作為預收款項處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費用，不論款項是否支出，均作為本期費用處理；不屬本期的費用，即使在本期支出，也不能列入本期費用。可以更加真實、公允地反映特定會計期間的財務狀況和經營結果。

單式記賬法：就是對發生的每一項經濟業務只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每一個會計科目都反映一定的經濟內容，是總括反映監督各項業務和財務活動的一種方法。

會計憑證：是商業銀行各項經濟業務和財務收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務和事后考查的重要依據。

科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。

貼現：指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準備金

支付結算：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣肌膚及資金結算的行為。

支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據。可分為：現金支票，轉賬支票，普通支票，劃線支票。轉賬支票和劃線支票只能用于轉賬;現金支票、普通支票只能用于支取現金。

銀行本票：由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉賬，也可以支取現金。

銀行匯票：出票銀行簽發，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票的票據。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統出票銀行或跨系統簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。商業匯票是出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種法結算方式。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

金融機構往來：是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機構往來包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與各金融機構之間的往來、商業銀行與各金融機構之間的往來、各金融機構之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機構往來主要包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來等。

同業拆借:是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證、票據，按規定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業往來：又稱商業銀行之間的往來。是指商業銀行之間由于辦理跨系統結算、異地匯劃款項、相互拆借等業務所引起的資金賬務往來。外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業銀行外匯業務的重要組成部分。商業銀行在辦理外匯業務時，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業務，稱為外匯買賣。

進出口押匯：進出口押匯是指不同國家的進出口商進行交易時，出口商以其所得的票據、信用證等，連同運貨的提單、保險單、發票等全部單據作擔保，向金融機構押借款項，由銀行憑全部運貨單據，轉向進口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進口商、進口國政府機構或銀行）提供貸款，使國外進口商得以即期支付本國出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時還分別使用各種外幣記賬。經營外匯業務的銀行，以各種實際收付的外幣（原幣）為計量單位，對每種貨幣的收付各設置一套明細賬和總賬，平時將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報表。

第三篇：銀行會計學名詞解釋匯總

銀行會計學：是會計學的一個分支，是根據會計學的基本原理和基本方法，結合銀行業務的特點，具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算和管理的專業會計學。

權責發生制：指會計核算中確定本期收益和費用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項也只作為預收款項處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費用，不論款項是否支出，均作為本期費用處理；不屬本期的費用，即使在本期支出，也不能列入本期費用。可以更加真實、公允地反映特定會計期間的財務狀況和經營結果。

單式記賬法：就是對發生的每一項經濟業務只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

原始憑證：在經濟業務發生或完成時填制或取得的記錄經濟業務內容和完成情況、明確 經濟責任的書面證明。

記賬憑證：根據審核合格的原始憑證填制的、記錄經濟業務內容的書面文件。單式憑證：又叫單科目記賬憑證，是按一項經濟業務所涉及到的每個會計賬戶單獨填制一張記賬憑證，每一張記賬憑證中只填寫一個會計賬戶。

復式憑證：在每一張記賬憑證上填列一筆會計分錄的全部賬戶名稱。會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每個會計科目都反映一定經濟內容，是總括反映監督各項業務和財務活動的一種方法。會計憑證：是商業銀行各項經濟業務和財務收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務和事后考查的重要依據。

科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。貼現：指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準備金

支付結算：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣肌膚及資金結算的行為。支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據。可分為：現金支票，轉賬支票，普通支票，劃線支票。轉賬支票和劃線支票只能用于轉賬;現金支票、普通支票只能用于支取現金。銀行本票：由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票持有者即可用其辦理轉賬，也可以支取現金。銀行匯票：出票銀行簽發，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票的票據。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統出票銀行或跨系統簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。

商業匯票是出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種法結算方式。信用卡：是指銀行向個人和單位發放的，憑以向特約單位購物消費和向銀行存取現金，且具有信用的特種載體卡片。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

金融機構往來：是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機構往來包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與各金融機構之間的往來、商業銀行與各金融機構之間的往來、各金融機構之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機構往來主要包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來等。同業拆借:是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證、票據，按規定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業往來：又稱商業銀行之間的往來。是指商業銀行之間由于辦理跨系統結算、異地匯劃款項、相互拆借等業務所引起的資金賬務往來。

外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業銀行外匯業務的重要組成部分。商業銀行在辦理外匯業務時，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業務，稱為外匯買賣。

進出口押匯：進出口押匯是指不同國家的進出口商進行交易時，出口商以其所得的票據、信用證等，連同運貨的提單、保險單、發票等全部單據作擔保，向金融機構押借款項，由銀行憑全部運貨單據，轉向進口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進口商、進口國政府機構或銀行）提供貸款，使國外進口商得以即期支付本國出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時還分別使用各種外幣記賬。經營外匯業務的銀行，以各種實際收付的外幣（原幣）為計量單位，對每種貨幣的收付各設置一套明細賬和總賬，平時將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報表。

活期存款：是指銀行吸收單位和居民個人存入的，不確定存期，隨時可取用的存款。定期存款：是指銀行吸收單位和居民個人存入的，確定了存期的存款。

單位存款：是各級財政金庫和機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等機構，將貨幣資金存入銀行或非銀行金融機構所形成的存款。

儲蓄存款：儲蓄存款指為居民個人積蓄貨幣資產和獲取利息而設定的一種存款。

簡述銀行單位存款賬戶的種類及用途1.基本存款賬戶：存款單位的現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。2.一般存款賬戶。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。3.臨時存款賬戶。臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。4.專用存款賬戶：專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

簡述活期存款的計息方法和賬務處理方法：計息方法：一般采用積數法計息，目前有運用余額表計息法和賬頁計息法兩種方法。計息公式：利息=計息積數*日利率；計息積數=存款余額*日數（計息積數即每日存款余額的累加）賬務處理方法：活期存款屬于銀行負債類科目，收到活期存款時，貸記本科目；支取款項時，借記本科目，余額在貸方。銀行會計的要素：我國銀行會計要素按其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。其中，資產、負債、所有者權益側重反映銀行的財務狀況，是資產負債表的要素，收入、費用、利潤側重于反應銀行的經營成果，式利潤表要素。

會計核算基本假設和前提：會計基本假設是銀行會計確認、計量、報告的前提，是對會計核算所處時間空間環境等所做的合理假設。包括：

1、會計主體，是指企業會計確認、計量和報告的立場和空間范圍

2、持續經營，是指假設在可以預見的將來，企業將會按當前的規模和狀態繼續經營下去，不會出現破產現象，不會停業，也不會大規模削減業務。

3、會計分期，指將一個企業生產經營活動期間人為劃分為若干持續、間距相等的會計期間。

4、貨幣計量，是指會計主體在財務會計確認、計量和報告時以貨幣計量，反映會計主體的財務狀況、經營成果和現金流量。

支付結算的原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的帳；銀行不墊款。會計憑證如何分類：按來源與用途（原始、記賬）按形式（單式復式）按格式與適用范圍（基本、特定）

商業銀行發生賬務差錯如何沖正：1.劃線更正法（適用于當日差錯當日發現當時更正）2.紅藍字更正法（適用于次日或者以后發現本的會計差錯更正）3.藍字反向更正法（適用于上錯賬更正）

銀行會計憑證傳遞次序的原則：

1、現金收入業務必須“先收款，后記賬”，以防漏收或錯收款項

2、現金付出業務必須“先記賬，后收款”，以防賬戶余額不足而墊付款項

3、轉賬業務必須“先付后收”，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據、托收業務，必須堅持收妥后再入賬，貫徹“銀行不墊款”原則 借貸記賬主要內容及賬戶結構1.記賬符號：借貸記賬法以借貸為記賬符號，在賬戶中從左到右分設借方，貸方，余額三欄，以反映資金的增減變化情況及其結果。2.記賬原則，以有借必有貸，借貸必相等為記賬原則。3.試算平衡：借貸記賬法以資產=負債+所有者權益這一會計平衡公式為基礎。

明細核算的主要形式：1.分記賬：是明細核算的主要形式。包括甲種分戶帳、乙種分戶帳和丙種分戶帳。2.登記薄：是一種輔助賬薄，屬備查薄性質，是分戶帳的補充。主要反映表外科目的明細情況。3.現金收付日記賬：是現金收付的明細記錄。4.余額表：是指用來核對總賬和分戶賬的余額，并計算利息的工具。

綜合核算的主要形式：

1、科目日結算：是反映一個科目當日借貸方發生額和傳票張數的匯總記錄

2、總賬：是各科目的總括記錄，是統馭分戶賬、編制會計報表的依據

3、日計表：是全面反映當日各科目借貸方發生額和余額，軋平當日全部賬務的工具 銀行賬務每日核對內容1.總賬各科目余額、發生額與該科目下個分戶賬發生額、余額合計數核對2.總賬各科目發生額、余額與日計表各科目的余額、發生額核對

3、余額表上各戶余額總數與該科目總賬余額核對

4、現金收入、付出日記薄當日合計與總賬科目的借貸方發生額核對；現金庫薄的庫存總數與總賬現金科目的余額及實存現金數核對

5、各表外科目余額與有關登記薄核對的相符，其中空白重要憑證、有價單證應核對當天領入、使用、出售以及庫存數，并與實際庫存數核對。

第四篇：名詞解釋題——銀行會計學

名詞解釋題目錄

1.1．客觀性原則 1.2．銀行資產

1.3．權責發生制原則 1.4．謹慎性原則 2.1．會計科目 2.2．會計憑證 2.3．賬簿 2.4．綜合核算

3.1．臨時存款賬戶 3.2．單位存款 3.3．存款 4.1．支付結算 4.2．銀行本票 4.3．貸記憑證 4.4．銀行匯票 5.1．信貸 5.2．抵押貸款 5.3．呆賬貸款 5.4．轉貼現 6.1．聯行往來 6.2．對賬

7.1．同城票據交換 7.2．同業拆借 8.1．現金出納 8.2．出納庫房 9.1．外匯分賬制 9.2．甲種外匯存款 9.3．外匯貸款 9.4．銀行保證書 10.1．固定資產折舊 10.2．平均年限法 11.1．無形資產

11.2．不可辨認無形資產 12.1．所有者權益 12.2．資本公積 12.3．留存收益 13.1．收付實現制 13.2．權責發生制 13.3．營業利潤 13.4．表結法 14.1.決算 15.1．現金流量 15.2．典型分析 15.3．流動比率

名詞解釋題答案

1.1．客觀性原則，也稱真實性原則，它要求銀行會計核算要以實際發生的經濟業務為依據，如實反映客觀情況，如實反映銀行資金營運、財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。

1.2．銀行資產是銀行擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源、包括各種資產、債權和其他權益。

1.3．權責發生制原則，是指會計核算中，以權益和責任是否發生為標準，來確定本期收益和費用的原則。

1.4．謹慎性原則，也稱穩健性原則，是指銀行在選擇會計核算處理方法時，應持謹慎態度，盡可能選擇風險小的、較穩妥的方法，合理預計可能發生的損失和費用。2.1．會計科目，是對會計對象的具體內容所作的分類，是根據管理和會計核算的需要，為歸集和記載各類經濟業務按其內容進行分類的綱目。

2.2．會計憑證，是記載經濟業務活動的一種工具，是明確經濟責任，處理各項資金收付業務和處理財務收支的書面證明，是登記賬簿的依據，也是核對賬務和事后考查的依據。

2.3．賬簿，是系統記載經濟業務的工具，用以記載各項經濟業務活動的過程和結果，具有一定格式的賬頁相連結在一起的簿冊。

2.4．綜合核算，是按會計科目，對銀行業務活動和財務收支進行綜合的核算，綜合反映銀行資金增減變動的總括記錄，綜合核算是明細核算的概括，也稱總賬。

3.1．臨時存款賬戶，是指存款人因臨時經營活動需要和外地臨時機構申請開立的賬戶。

3.2．單位存款，是各類企業、事業、機關、團體、部隊等單位以信用方式存入銀行的貨幣資金。

3.3．存款是銀行吸收存款人的資金而形成的負債，是銀行以信用方式吸收社會閑置待用貨幣資金的籌資活動。

4.1．支付結算，是在銀行開立賬戶的單位和個人，通過銀行劃撥轉賬完成的收付，主要適用于單位與單位之間的經濟往來。4.2．銀行本票是申請人將款項交存銀行后，由銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

4.3．貸記憑證是同域結算的一種結算方式，是付款人委托開戶銀行將款項支付收款人的一種結算方式。

4.4．銀行匯票是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的、由其在見票時按照單位進行分析，以便總結經驗，推動全面實際金額無條件支付給收款人或者持票人工作。的票據。15.3．流動比率，是銀行的流動資產與流動5.1．信貸是從屬于商品貨幣關系的一種經濟負債的比例，可以反映銀行的短期償債能現象，是一種以償還為條件的價值運動的力。特殊形式，是體現一定生產關系的借貸行 為。

5.2．抵押貸款，是按照《中華人民共和國擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第一人的動產或權利作抵押物而發放的貸款，也就是借款人向銀行提供一定抵押品作為擔保而發放的一種貸款。5.3．呆賬貸款是指逾期(含展期)3年以上(含3年)作為催收貸款管理、按規定條件確認為呆賬損失、尚未批準、準備核銷的貸款。5.4．轉貼現是前一貼現銀行向其他商業解行所作的商業匯票轉讓。

6.1．聯行往來，是指國內非同城銀行系統內以及它們所屬的分、支行處之間因資金流入、流出而發生的資金賬務往來。

6.2．對賬是保證總行、清算行、經辦行之間資金匯劃及時、準確、安全的主要手段，是會計監督體系的重要組成部分。

7.1．同城票據交換，是指同一城市的各銀行機構，將相互代收、代付的票據、憑證，按規定的時間，集中到指定地點進行交換、清算，軋計往來銀行之間的應收、應付差額，同主辦清算行以轉賬方式進行清算的一種同城銀行間票據交換、資金劃撥清算的結算方法。

7.2．同業拆借，指同一城市的各商業銀行，因跨系統匯劃款項，發生中央銀行存款賬戶余額不足，因資金周轉需要而在金融企業之間相互借入、借出，融通資金，進行資金拆借。

8.1．現金出納是指直接用現款進行的貨幣收付行為。

8.2．出納庫房是銀行保管現金，金銀、外幣以及其他貴重的物品的場所。

9.1．外匯分賬制，也稱原幣記賬法。是以外國貨幣為記賬單位，每一種貨幣單位，各設置一套明細賬和總賬。

9.2．甲種外匯存款，也稱企事業機關存款，凡在我國境內的機關、團體、企事業單位以及在業務經營中有外匯收付經銀行風意開戶的單位，均可開立甲種外匯存款。9.3．外匯貸款，是銀行將外匯資金貸給具備貸款條件、需要外匯用款、能直接或間接創造外匯收入，并具備償還能力的企業單位，以其外匯收入歸還的一種貸款。9.4．銀行保證書，是銀行代進口方或出口方向他方開立的保證文件，是保證履行付款責任的憑證，用以保證支付貨款或物資出口。

10.1．固定資產折舊，是指固定資產在使用過程中，由于固定資產的磨損而逐漸轉移到成本或費用中去的那部分以貨幣表現的價值。

10.2．平均年限法，又稱直線法，是將固定資產的折舊均衡地分推到各期的一種方法。

11.1．銀行的無形資產，指那些不具備實物形態，能夠長期使用，在經營中發揮作用，能使企業享有未來經濟利益的非貨幣性資產。

11.2．不可辨認無形資產，是指不能單獨取得，也不能脫離銀行整體或與某項有形資產相分離。

12.1．所有者權益是銀行投資人對銀行企業凈資產的所有權，包括銀行投資人對銀行企業的投入資本及其形成的資本公積、盈余公積和未分配利潤。

12.2．資本公積，是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

12.3．留存收益，或稱留存盈余，是指銀行經營業務活動所產生的凈收益積累，是銀行內部形成的自有資產，這些凈收益積累形成的自有資本，也稱為積累收益或未分配利潤。

13.1．收付實現制，也稱現收現付制、現金制。它是按照款項實際收到或付出的日期和金額來確定本期收益和本期費用的原則。

13.2．權責發生制，又稱應收應付制、應計制。它是以權益、責任是否發生為標準，來確定本期收益和本期費用的原則。13.3．營業利潤，是指銀行全部營業收入扣除營業成本費用和各種營業稅金及附加費用后的數額。

13.4．表結法是指銀行在月末、季末計算利潤(或虧損)時，不通過“本年利潤”賬戶，而是通過編制損益表直接計算出來，反映本期現實的利潤或虧損。

14.1.決策，是在終了時，應用會計核算的資料，對會計年庫內銀行業務活動和財務收支狀況所進行的全面系統的數字總結，是考核銀行經營成果的重要工作。15.1．現金流量是指銀行現金和現金等價物的流入和流出。

15.2．典型分析是指對某些典型事例、典型

第五篇：銀行會計學資料

各種票據比較

銀行匯票商業匯票支票銀行本票 1即期遠期（6個月內）即期即期

2結算區域異地（聯行）同城和異地同一票據交換區域同一票據交換區域 3無條件支付承諾無條件支付委托無條件支付委托無條件支付承諾 4個人與單位都可以銀行有賬戶的法人和組織個人與單位個人與單位 5出票一個月內付款到期日起10日內出票日起10日內不超過2個月 6財務為借記貸記貸記貸記

7有代理付款人有代理付款人無代理付款人有代理付款人 8付款人為銀行承兌行

9出票人為銀行付款人或收款人

10不可貼現可以貼現

11可背書轉讓（轉賬）可背書（記名）

12有余額可劃回不可

13金額欄3欄一欄

14金額-不定額不定額

15三套憑證四套憑證

16需要在金額出票欄中無

注明現金未支取部分收取

每天0.5%利息

憑證：銀匯申3商/銀承兌憑3

銀匯結憑4委托收款憑5

轉賬進賬單3商/銀承兌協議3

貼現憑證 5

銀行匯票

1三票之一

2銀行一位傳遞

3用于異地

4劃付方式為劃付

5多余金額要劃回

6金額欄大寫

7有三套憑證

8傳遞方式為郵寄

9無條件的支付承諾

10有提示付款期

11使用憑證是重要憑證

12可以背書轉讓

13交保證金 只有一種結付方式

14銀行支付

15可以轉賬 可以現金

16沒有金額起點

持票人開戶行出票行 銀行銀行 不可貼現不可貼現 可背書（轉賬）可背書（轉賬）不可不可 一欄一欄 不定額不定額 一套憑證兩套憑證 劃線不得支取現金現金處打鉤 票面額5%至少10000支票銀本票申3 銀本票憑 匯兌（分為信匯和電匯）保留下來的傳統結算工具 銀行內部傳遞 不受限制 劃付方式為劃收 全額解付 沒有要求 一套憑證 郵寄或者電寄 無條件支付委托 無提示付款期 普通憑證 不可以背書轉讓 沒用用到保證金 兩種結付方式 銀行支付 可以轉賬 可以現金 沒有金額起點

托付承付委托收款 1適用于商品交易不受限制 2必須國有企業和城鄉集體所有制單位個人皆可 3必須鑒定合同無此規定 4金額起點為1萬無此規定 5開戶行必須承擔扣款責任開戶行不承擔 6只用于異地異地同城皆可

銀行會計與其他會計區別

1增加了資產負債類科目和表外科目。2單式記賬法和復試記賬法并用

3會計憑證不同（銀行單式記賬憑證，原始憑證代替記賬憑證，分基本憑證和專用憑證）4賬蒲設置和賬務組織（1科目日結單，2日計表，3余額表，4每日軋帳）

銀行承兌匯票商業承兌匯票 1遠期票據遠期票據 2托收承付托收承付 3屬于商業匯票屬于商業匯票 4付款人為銀行企業

5出票人為付款人付款人或者收款人 6把商業信用轉化為銀行信用純商業信用 7現金銀行匯票轉賬銀行匯票

8申請人，收款人為個人收款人為單位或者個體戶 9必須填 代理付款人不能填 10填寫現金字樣不填 11不可背書可背書 12 可掛失不可

有關儲蓄計算

93年前：用利息差算表計算，每次利率調整，要提前結息（時段）93年后：按照存入的時點利率計算（時點）

93年前93年后

1到期支取：利率調低 ：按照原利率計算。存期不變按存入日計算利率調高：從調整日分段計算按存入日計算

2逾期支取： 超過后仍然按照原來利率計算逾期時間按照支取日活期利率計算利率變動就調整利率計算

3提前支取：以當時的實際利率計算結息按照活期支取日利率計算

計算題整理：

1某儲戶在1988年12月1日存入“雙整”兩年期10萬元，原定利率為7.65‰，1989年2月1日調整為10.2‰,1990年4月15日調整為9.15‰，1990年8月21日調為7.8‰,1991年4月21日調為6.6‰，于1999年3月支取，支取日活期為1.2‰，求應付利息。

錯誤解答：

本期共分為幾個時間點，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.4.15-------90.8.21-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

兩年部分分段計算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1-------90.4.15100000×438×(10.2‰÷30)=14892 390.4.15-------90.8.21100000×128×(9.15‰÷30)=3904 490.8.21-------90.12.1100000×102×(7.8‰÷30)=2652 逾期部分

590.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 691.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 793.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合計

1530+14892+3904+2652+3640+14740+8460=49818

錯誤原因為：

93年3月1日前儲戶在定期存期內利率調低，仍然按原來的高的利率計算，并不調整，利率調高，則必須按高的利率調整計算，1990年4月15日調整為9.15‰，1990年8月21日調為7.8‰利率低于1989年2月1日調整為10.2‰，所以不需要調整計算。但是定期存期過了，逾期利率還是按照當時掛牌的利率計算。所以正確為本期共分為幾個時間點，如下：

88.12.1------89.2.1-------90.12.1------91.4.21-------93.3.1-------99.3.1

兩年部分分段計算：

188.12.1------89.2.1100000×60×(7.65‰÷30)=1530 289.2.1--------90.12.1100000×660×(10.2‰÷30)=22440 逾期部分

390.12.1------91.4.21100000×140×(7.8‰÷30)=3640 491.4.21-------93.3.1100000×670×(6.6‰÷30)=14740 593.3.1-------99.3.1100000×180×(1.2‰÷30)=8460

利息合計為：1530+22440+3640+14740+8640=50990

2儲戶于1986年8月8日存入五年期10萬元，于2010年1月5日取出（支取日活期為0.36%）, 1986年8月8日利率為7.8‰,1988年9月1日調整為9.0‰，1988年9月10日調整為12.45‰，1990年9月4日調整為7.5‰，要求在到05年9月21日前，零頭天數舍去，求應收利息。

解答：

參考題一，本題分為五段為

86.8．8-----88.9.1-----88.9.10-----91.8.8-----93.3.1----2010.1.5

存期日內部分為：

86.8.8---88.9.1100000×743×（7.8‰÷30）=19318 88.9.1---88.9.10100000×9×（9.0‰÷30）=270

88.9.1---91.8.8100000×1048×（12.45‰÷30）=43492（利率調低，不用調整）

逾期部分

91.8.8---93.3.1100000×563×（7.5‰÷30）=14075 93.3.1---10.1.5100000×4520×（0.36%÷360）=4520

（到05年9月21日前，零頭天數舍去）

100000×4×0.36%+100000×3×0.36%÷12+10000×5×0.36%÷360=1545儲戶于1994年6月19日存入雙整3年期8萬元，于2001年6月19日支取，存入時利率為10.2‰，96年5月18日利率調整為6.9%，支取日利率0.99‰計算利息。

解：要點：93年3月1日存入后的前逾期支取，如果逾期時間大于原定存入時間，那么實行自動轉存。

所以分為3段：94.6.19-----97.6.19----2000.6.19-----2001.6.19

94.6.19---97.6.1980000×36×10.2‰=29376

97.6.19---00.6.19(80000+29376)×36×6.19‰=27169(包含利息計算)00.6.19---01.6.19（80000+29376）×1×0.99‰=1082.82

如果題目要求從99年11月1日開始征收利息所得稅為20% 那么計算如下99.11.1---00.6.19

[（80000+29376）×6.9‰÷30×228]×20%=1147.14 [（80000+29376）×0.99‰×1]×20%=216.56

最后實際利息為=利息-利息稅某儲戶于1991年6月6日存入雙整8年20萬元，于1999年9月12日支取。存入利率為17.64%，1992年3月2日調整為10.11%。1994年5月3日調整為7.23%，支取日掛牌為0.825‰,求利息。解

分為2段：

91.6.6---99.6.620000×17.64‰×8=282240(利率調低，不用調整計算)99.6.6---99.9.1220000×0.825‰×96=528（按照最后活期利率計算）

5儲戶于2004年2月12日存入8000元，于2月18日又存入2萬元，于3月12日支取5000元，請計算本年利息。（0.72%）

利息=（48000+672000+2507000）×0.72%÷360=64.54

6．09年1月20像銀行貸款100萬，2月18又貸款30萬，3月8日還款130萬，3月12日貸款50萬，求銀行本季度利息。（6%）解答

（2900000+23400000+0+4500000）×6%÷360=750.044