第一篇：會計學名詞解釋

名詞解釋：

P126 利潤表 ：屬于動態報表，是反映企業在一定會計期間經營成果的報表，主要提供有關企業經營成果方面的信息。

P189 財產清查：是指為了保證賬簿記錄的正確性，必須對財產物資進行定期或不定期地清點和審查工作。

P19 負債：是指由過去的交易或事項所形成的，預期會導致經濟利益流出企業的現時義務。

P166 記賬憑證： 是指根據原始憑證進行歸類，整理編制的會計分錄憑證。

P163 會計憑證： 簡稱憑證，是記錄經濟業務，明確經濟責任和據以登記賬簿的書面證明。

P20 所有者權益：是指資產扣除負債后由所有者享有的剩余權益。

P44 會計科目：是對會計要素進行分類所形成的具體項目，同時也是各單位設置賬戶，處理賬務的一個重要依據。

P36 配比原則:正確確定一個會計期間的收入和與其相關的成本費用，以便計算當期的損益，這是配比的要求。(網上的解釋)或者是指對一個會計期間的收入和與其相關的成本、費用應配合起來進行比較，在同一會計期間登記入賬，以便計算本期損益。

第二篇：“基礎會計學”名詞解釋

“基礎會計學”名詞解釋

1.會計的反映職能：是指會計通過確認、計量、記錄、報告，從數量上反映企業和行政事業單位已經發生或完成的經濟活動，為經營管理提供經濟信息的功能。

2.會計的監督職能：是指會計具有一定的目的和要求，利用會計反映所提供的經濟信息，對企業和行政事業單位的經濟活動進行控制，使之達到預期目標的功能。

3.會計：（理解）是以貨幣為主要計量單位，并利用專門的方法和程序，對企業和行政、事業單位的經濟活動進行完整的、連續的、系統的反映和監督，旨在提供經濟信息和提高經濟效益的一項管理活動是經濟管理的重要組成部分。

4.會計核算的基本前提（或會計假設）：是指為了保證會計工作的正常進行和會計信息的質量，對會計核算的范圍、內容、基本程序和方法所作的限定，并在此基礎上建立會計原則。

5.持續經營：是指會計核算應以持續、正常的生產經營活動為前提，而不考慮企業是否將破產清算。

6.貨幣計量：是指企業的生產經營活動及經營成果，或其他單位的經濟活動都通過貨幣計量予以綜合反映，其他計量單位雖也要使用，但不占主要地位。

7.有用性原則：又稱相關性原則，是指會計核算所提供的經濟信息應當有助于信息使用者作出經濟決策，會計提供的信息要同決策相關聯。

8.一貫性原則：是指各個企業和行政事業單位處理會計業務的方法和程序在不同會計期間要保持前后一致，不能隨意變更，以便于對前后時期會計資料進行縱向比較。

9.配比原則：是指對一個會計期間的收入和與其相關的成本、費用應配合起來進行比較，在同一會計期間登記入賬，以便計算本期損益。

10.權責發生制原則：是指企業應按收入的權利和支出的義務是否屬于本期來確認收入、費用的入賬時間，而不是按款項的收支是否在本期發生。

11.資產；是企業擁有或控制的，能以貨幣計量并能為企業提供未來經濟利益的經濟資源。

12.負債：是企業所承擔的能以貨幣計量，需以資產或勞務償還的債務。

13.所有者權益：（一般了解）是企業投資人對企業凈資產的所有權。

14.收入：指企業由于銷售商品、提供勞務及提供他人使用本企業的資產而發生的或即將發生的現金（或其等價物）的流入，或債務的清償。

15.費用：指通過配比方式確認的為取得收入而發生的各種耗費。這個定義是指狹義的費用，僅限于同提供商品和勞務有關的資產耗費，即營業費用。廣義的費用，還包括投資損失、營業外支出和所得稅費用。

16.會計科目：是對會計對象具體內容即會計要素進一步分類的項目。

17.賬戶：是對會計要素進行分類核算的工具，它應以會計科目作為它的名稱，并具有一定的格式。

18.復式記賬：指對發生的每一項經濟業務，都以相等的金額，在相互關聯的兩個或兩個以上賬戶中進行記錄的記賬方法。

19.簡單會計分錄：指一個賬戶借方只同另一個賬戶貸方發生對應關系的會計分錄，即一借一貸的會計分錄。

20.復合會計分錄：指一個賬戶借方同幾個賬戶貸方發生對應關系，或相反，一個賬戶貸方同幾個賬戶借方發生對應關系的會計分錄，即一借多貸或多借一貸的會計分錄。

21.實收資本：是指企業實際收到的投資者投入的資本，它是企業所有者權益中的主要部分。

22.固定資產：一般是指使用期限較長，單位價值較高，能在若干個生產周期中發揮作用，并保持其原有實物形態的勞動資料，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。

23.“應付賬款”賬戶：是用來反映和監督企業因采購材料而與供應單位發生的結算債務的增減變動情況的賬戶。

24.“應收賬款”賬戶：是用來反映和監督企業因銷售產品應向購買單位收取貨款的結算情況的賬戶。

25.生產費用：企業在一定時期內發生的、用貨幣額表現的生產耗用，叫做生產費用。

26.“生產成本”賬戶：是用來歸集和分配生產過程中所發生的各項費用，正確計算產品生產成本的賬戶。

27.“制造費用”賬戶：是用來歸集和分配企業生產車間為生產產品而發生各項間接生產費用。

28.待攤費用：是指企業已經支出但應由本期和以后各期分別負擔的、分攤期在一年以內的各項費用。

29.預提費用：是指預先分期計入各期成本、費用，但在以后才實際支付的費用。

30.管理費用：是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。

31.營業外收支：是指那些與企業生產經營活動無直接關系的收入和支出。

32.賬戶的用途：是指設置和運用賬戶的目的，即通過賬戶記錄提供什么核算指標。

33.賬戶的結構：是指在賬戶中如何登記經濟業務，以取得所需要的各種核算指標，即賬戶借方登記什么，貸方登記什么。

34.盤存賬戶：是用來反映和監督各項財產物資和貨幣資金的增減變動及其結存情況的賬戶。

35.集合分配賬戶：是用來歸集和分配企業生產經營過程中某個階段所發生的各項費用，反映和監督有關費用計劃執行情況以及費用分配情況的賬戶。

36.跨期攤提賬戶：是用來反映和監督應由幾個會計期間共同負擔的費用，并將這些費用在各個會計期間進行分攤和預提的賬戶。

37.備抵賬戶：亦稱抵減賬戶，是用來抵減被調整賬戶余額，以求得被調整賬戶實際余額的賬戶。

38.會計憑證：是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明，也是登記賬簿的依據。

39.記賬憑證：是會計人員根據審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經濟業務應借、應貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據的會計憑證。

40.賬簿：是按照會計科目開設賬戶、帳頁，用來序時、分類地記錄和反映經濟業務的簿籍。（賬簿又是積累、貯存經濟活動情況的數據庫）

41.序時賬簿：亦稱日記賬，是按照經濟業務發生的時間先后順序，逐日逐筆登記經濟業務的賬簿。

42.聯合賬簿：是指日記賬和分類賬結合在一起的賬簿，如企業設的日記總賬。

43.多欄式明細分類賬：是根據經濟業務特點和經營管理的需要，在一張帳頁內按有關明細科目或明細項目分設若干專欄，用以在同一張帳頁上集中反映各有關明細科目或明細項目的核算資料。

44.總賬：是指按總賬科目開設的賬戶，對總賬科目的經濟內容進行總括的核算，提供總括性指標。

45.明細賬：是指按照明細科目開設的賬戶，對總分類賬的經濟內容進行明細分類核算，提供具體而詳細的核算資料。

46.平行登記：是指經濟業務發生后，根據會計憑證，一方面要登記有關的總分類賬，另一方面要登記該總分類賬所屬的各有關明細分類賬戶。

47.結賬：（理解）是指按照規定把一定時期（月份、季度、）內所發生的經濟業務登記入賬，并將各種賬簿結算清楚，以便進一步根據賬簿記錄編制會計報表。

48.帳證核對：是根據各種賬簿記錄與記賬憑證及其所附的原始憑證進行核對。

49.帳帳核對：是指各種賬簿之間的有關數字進行核對。

50.帳實核對：是指各種財產物資的賬面余額與實存數額相核對。

51.會計核算形式：就是指會計憑證、賬簿、會計報表和帳務處理程序相互結合的方式。也稱會計核算組織程序、帳務處理程序和記賬程序。

52.日記總賬：是日記賬和分類賬結合在一起的聯合賬簿，是將全部科目都集中設置在一張帳頁上，以記賬憑證為依據，對所發生的全部經濟業務進行序時登記，月末將每個科目借、貸方登記的數字分別合計，并計算出每個科目的月末余額。

53.財產清查：就是通過對財產物資現金的實地盤點和對銀行存款、債權債務的查對，來確定財產物資、貨幣資金和債權債務的實存數，并查明賬面結存數與實存數是否相符的一種專門方法。

54.永續盤存制：亦稱賬面盤存制，采用這種方法，平時對各項財產物資的增加數和減少數，都要根據會計憑證連續計入有關賬簿，并且隨時結出賬面余額。

55.實地盤存制：采用這種方法，平時只根據會計憑證在賬簿中登記財產物資的增加數，不登記減少數，到月末，對各項財產物資進行盤點，根據實地盤點所確定的實存數，倒擠出本月各項財產物資的減少數。

56.未達帳項：是指由于企業與銀行之間對同一項業務，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發生的一方已取得結算憑證已登記入賬，而另一方由于尚未取得結算憑證尚未入賬的款項。

57.會計報表：是以日常核算資料為主要依據編制的，用來集中、概括地反映企業和行政事業等單位的財務狀況、經營成果以及成本費用的書面文件。

58.資產負債表：是總括反映企業一定日期（月末、季末或年末）全部資產、負債和所有者權益情況的會計報表，是月報表，靜態。

59.損益表：亦稱利潤表，是總括反映企業在一定時期（、季度或月份）內利潤（或虧損）的實際形成情況的會計報表，是月報表。

60.會計工作的組織：是根據會計工作的特點，制定會計法規制度，設置會計機構，配備會計工作人員，以保證合理、有效地進行會計工作。

第三篇：會計學原理名詞解釋

1.實質重于形式原則

實質重于形式就是要求在對會計要素進行確認和計量時，應注重交易的實質，而不管其采用何種形式。

2.謹慎性原則

謹慎性原則，又稱穩健原則，是指在處理不確定性經濟業務時，應持謹慎態度，如果一項經濟業務有多種處理方法可供選擇時，應選擇不導致夸大資產、虛增利潤的方法。

謹慎性是指在處理不確定性經濟業務是，應持謹慎態度，如果一項經濟業務有多種處理方法可供選擇時，應選擇不導致夸大資產、虛增利潤的方法。在進行會計核算時，應當合理預計可能發生的損失和費用，而不應預計可能發生的收入和過高估計資產的價值。

3.借貸記賬法 P96

借貸記賬法是按照復式記賬法的原理，以資產與權益的平衡關系為基礎，以“借”、“貸”二字為記賬符號，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規則來登記經濟業務的一種記賬方法。

4.資產 P59

資產是指過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。

5.會計P30

會計是一個以提供財務信息為主的經濟信息系統。會計有核算、監督的職能。

6.交易性金融資產 P122

為了從金融資產短期的價格波動中賺取收益，這種投資稱為交易性金融資產。

7.永續盤存制P318

也稱賬面盤存制，是指平時對各項財產物資的增加數和減少數都須根據有關憑證連續記入有關賬簿，并隨時結出賬面結存數額。

計算公式如下： 賬面期末余額=賬面期初余額+本期增加額-本期減少額

8.會計賬簿 P188

會計賬簿是指由一定格式、相互聯系的賬頁組成的，以會計憑證為依據，全面、系統、連續地記錄各項經濟業務的簿籍，簡稱賬簿。

9.復式記賬法 P93

復式記賬法是指對每一項經濟業務，都以相等的金額，同時在相互對應的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

10.財產清查 P316

財產清查時指通過實地盤點、核對、查詢等清查方法，確認各項財產物資、貨幣資金和債權債務的實際結存數，并與賬面結存數核對，以查明帳實是否相符的一種會計核算的專門方法。

第四篇：銀行會計學名詞解釋匯總

銀行會計學：是會計學的一個分支，是根據會計學的基本原理和基本方法，結合銀行業務的特點，具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算和管理的專業會計學。

權責發生制：指會計核算中確定本期收益和費用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項也只作為預收款項處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費用，不論款項是否支出，均作為本期費用處理；不屬本期的費用，即使在本期支出，也不能列入本期費用。可以更加真實、公允地反映特定會計期間的財務狀況和經營結果。

單式記賬法：就是對發生的每一項經濟業務只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每一個會計科目都反映一定的經濟內容，是總括反映監督各項業務和財務活動的一種方法。

會計憑證：是商業銀行各項經濟業務和財務收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務和事后考查的重要依據。

科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。

貼現：指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準備金

支付結算：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣肌膚及資金結算的行為。

支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據。可分為：現金支票，轉賬支票，普通支票，劃線支票。轉賬支票和劃線支票只能用于轉賬;現金支票、普通支票只能用于支取現金。

銀行本票：由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票的持有者即可用其辦理轉賬，也可以支取現金。

銀行匯票：出票銀行簽發，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票的票據。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統出票銀行或跨系統簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。商業匯票是出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種法結算方式。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

金融機構往來：是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機構往來包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與各金融機構之間的往來、商業銀行與各金融機構之間的往來、各金融機構之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機構往來主要包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來等。

同業拆借:是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證、票據，按規定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業往來：又稱商業銀行之間的往來。是指商業銀行之間由于辦理跨系統結算、異地匯劃款項、相互拆借等業務所引起的資金賬務往來。外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業銀行外匯業務的重要組成部分。商業銀行在辦理外匯業務時，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業務，稱為外匯買賣。

進出口押匯：進出口押匯是指不同國家的進出口商進行交易時，出口商以其所得的票據、信用證等，連同運貨的提單、保險單、發票等全部單據作擔保，向金融機構押借款項，由銀行憑全部運貨單據，轉向進口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進口商、進口國政府機構或銀行）提供貸款，使國外進口商得以即期支付本國出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時還分別使用各種外幣記賬。經營外匯業務的銀行，以各種實際收付的外幣（原幣）為計量單位，對每種貨幣的收付各設置一套明細賬和總賬，平時將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報表。

第五篇：銀行會計學名詞解釋匯總

銀行會計學：是會計學的一個分支，是根據會計學的基本原理和基本方法，結合銀行業務的特點，具有特定核算形式和核算方法，應用于會計核算和管理的專業會計學。

權責發生制：指會計核算中確定本期收益和費用的方法。即凡屬本期的收入，不論款項是否收到，均作為本期收入處理；不屬本期的收入，即使本期收到的款項也只作為預收款項處理，而不作為本期收入。凡屬本期的費用，不論款項是否支出，均作為本期費用處理；不屬本期的費用，即使在本期支出，也不能列入本期費用。可以更加真實、公允地反映特定會計期間的財務狀況和經營結果。

單式記賬法：就是對發生的每一項經濟業務只在一個賬戶中進行登記的記賬方法。

復式記賬法，是相對于單式記賬法而言的。它是指對每一項經濟業務，都以對應相等的金額同事在所涉及的兩個或兩個以上的賬戶中進行登記的一種記賬方法。

借貸記賬法：是以資產總額等于負債加所有者權益總額的平衡原理為依據，以“借”、“貸”為記帳符號，以“有借必有貸、借貸必相等”的記帳規則，記錄和反映資金增減變化過程及其結果的一種復式記賬方法。

原始憑證：在經濟業務發生或完成時填制或取得的記錄經濟業務內容和完成情況、明確 經濟責任的書面證明。

記賬憑證：根據審核合格的原始憑證填制的、記錄經濟業務內容的書面文件。單式憑證：又叫單科目記賬憑證，是按一項經濟業務所涉及到的每個會計賬戶單獨填制一張記賬憑證，每一張記賬憑證中只填寫一個會計賬戶。

復式憑證：在每一張記賬憑證上填列一筆會計分錄的全部賬戶名稱。會計科目：是會計核算的一種基本方法，是按照經濟內容對各個會計要素進行分類所形成的項目。每個會計科目都反映一定經濟內容，是總括反映監督各項業務和財務活動的一種方法。會計憑證：是商業銀行各項經濟業務和財務收支活動的原始記錄，是辦理貨幣資金收、付和記賬的一句，是核對賬務和事后考查的重要依據。

科目日結單：是反映一個科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是軋平當日賬務和登記總賬的依據。貼現：指匯票持有人將未到期的商業匯票交給銀行，銀行按票面金額扣收自貼現日至匯票到期日的利息后，將扣除后的凈額交給匯票持有人。

貸款損失準備：按貸款余額的一定比例提取的用于彌補呆賬損失的準備金

支付結算：是指單位、個人在社會經濟活動中，使用票據、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣肌膚及資金結算的行為。支票：是出票人簽發，委托辦理支票存款業務的銀行或其他金融機構在見票時向收款人或持票人無條件支付確定的金額的票據。可分為：現金支票，轉賬支票，普通支票，劃線支票。轉賬支票和劃線支票只能用于轉賬;現金支票、普通支票只能用于支取現金。銀行本票：由銀行簽發，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行本票包括不定額本票和定額本票。銀行本票持有者即可用其辦理轉賬，也可以支取現金。銀行匯票：出票銀行簽發，由其在見票時按實際結算金額無條件支付給收款人或持票的票據。付款人為出票銀行，代理付款人為代理本系統出票銀行或跨系統簽約銀行審核支付匯票款項的銀行。

商業匯票是出票人簽發的委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據。

匯兌：是匯款人委托銀行將款項匯給異地收款人的結算方式。分為信匯和電匯。

托收承付：收款人根據經濟合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人按合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種法結算方式。信用卡：是指銀行向個人和單位發放的，憑以向特約單位購物消費和向銀行存取現金，且具有信用的特種載體卡片。

委托收款：是收款人向銀行提供收款依據，委托銀行向付款人收取款項的結算方式。

金融機構往來：是指各金融機構相互之間的資金賬務往來，有廣義和狹義之分。廣義的金融機構往來包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來、中央銀行與各金融機構之間的往來、商業銀行與各金融機構之間的往來、各金融機構之間的往來等，范圍較廣。狹義的金融機構往來主要包括中央銀行與商業銀行的往來、各商業銀行之間的往來等。同業拆借:是指商業銀行之間臨時融通資金的一種短期資金借貸行為。

同城票據交換：是指同城的各商業銀行，將相互代收、代付的憑證、票據，按規定的時間、場次，集中到既定的場所進行交換，軋計往來之間應收、應付差額，由主辦清算行以轉賬方式進行清算的同城銀行間資金清算辦法。

同業往來：又稱商業銀行之間的往來。是指商業銀行之間由于辦理跨系統結算、異地匯劃款項、相互拆借等業務所引起的資金賬務往來。

外匯買賣：又稱外匯兌換，是商業銀行外匯業務的重要組成部分。商業銀行在辦理外匯業務時，由于使用貨幣種類不同，需要將一種貨幣兌換成另一種貨幣，這種按一定的匯率賣出一種貨幣，買入一種貨幣的業務，稱為外匯買賣。

進出口押匯：進出口押匯是指不同國家的進出口商進行交易時，出口商以其所得的票據、信用證等，連同運貨的提單、保險單、發票等全部單據作擔保，向金融機構押借款項，由銀行憑全部運貨單據，轉向進口商收取貨款的融資方式。（具體見書P190）

買方信貸：出口方銀行直接向買方（進口商、進口國政府機構或銀行）提供貸款，使國外進口商得以即期支付本國出口商貨款的一種融資方式。

外匯分賬制：又稱原幣記賬法，它要求除了以人民幣為記賬單位外，同時還分別使用各種外幣記賬。經營外匯業務的銀行，以各種實際收付的外幣（原幣）為計量單位，對每種貨幣的收付各設置一套明細賬和總賬，平時將所收到的外幣，按照不同原幣，分別填制憑證，記載賬目，編制報表。

活期存款：是指銀行吸收單位和居民個人存入的，不確定存期，隨時可取用的存款。定期存款：是指銀行吸收單位和居民個人存入的，確定了存期的存款。

單位存款：是各級財政金庫和機關、企業、事業單位、社會團體、部隊等機構，將貨幣資金存入銀行或非銀行金融機構所形成的存款。

儲蓄存款：儲蓄存款指為居民個人積蓄貨幣資產和獲取利息而設定的一種存款。

簡述銀行單位存款賬戶的種類及用途1.基本存款賬戶：存款單位的現金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得同時開立多個基本存款賬戶。2.一般存款賬戶。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。3.臨時存款賬戶。臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。4.專用存款賬戶：專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規和規章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。

簡述活期存款的計息方法和賬務處理方法：計息方法：一般采用積數法計息，目前有運用余額表計息法和賬頁計息法兩種方法。計息公式：利息=計息積數*日利率；計息積數=存款余額*日數（計息積數即每日存款余額的累加）賬務處理方法：活期存款屬于銀行負債類科目，收到活期存款時，貸記本科目；支取款項時，借記本科目，余額在貸方。銀行會計的要素：我國銀行會計要素按其性質分為資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤。其中，資產、負債、所有者權益側重反映銀行的財務狀況，是資產負債表的要素，收入、費用、利潤側重于反應銀行的經營成果，式利潤表要素。

會計核算基本假設和前提：會計基本假設是銀行會計確認、計量、報告的前提，是對會計核算所處時間空間環境等所做的合理假設。包括：

1、會計主體，是指企業會計確認、計量和報告的立場和空間范圍

2、持續經營，是指假設在可以預見的將來，企業將會按當前的規模和狀態繼續經營下去，不會出現破產現象，不會停業，也不會大規模削減業務。

3、會計分期，指將一個企業生產經營活動期間人為劃分為若干持續、間距相等的會計期間。

4、貨幣計量，是指會計主體在財務會計確認、計量和報告時以貨幣計量，反映會計主體的財務狀況、經營成果和現金流量。

支付結算的原則：恪守信用、履約付款；誰的錢進誰的帳；銀行不墊款。會計憑證如何分類：按來源與用途（原始、記賬）按形式（單式復式）按格式與適用范圍（基本、特定）

商業銀行發生賬務差錯如何沖正：1.劃線更正法（適用于當日差錯當日發現當時更正）2.紅藍字更正法（適用于次日或者以后發現本的會計差錯更正）3.藍字反向更正法（適用于上錯賬更正）

銀行會計憑證傳遞次序的原則：

1、現金收入業務必須“先收款，后記賬”，以防漏收或錯收款項

2、現金付出業務必須“先記賬，后收款”，以防賬戶余額不足而墊付款項

3、轉賬業務必須“先付后收”，即先記付款單位賬戶，后記收款單位賬戶，以防付款單位套用資金，造成銀行墊款4對他行票據、托收業務，必須堅持收妥后再入賬，貫徹“銀行不墊款”原則 借貸記賬主要內容及賬戶結構1.記賬符號：借貸記賬法以借貸為記賬符號，在賬戶中從左到右分設借方，貸方，余額三欄，以反映資金的增減變化情況及其結果。2.記賬原則，以有借必有貸，借貸必相等為記賬原則。3.試算平衡：借貸記賬法以資產=負債+所有者權益這一會計平衡公式為基礎。

明細核算的主要形式：1.分記賬：是明細核算的主要形式。包括甲種分戶帳、乙種分戶帳和丙種分戶帳。2.登記薄：是一種輔助賬薄，屬備查薄性質，是分戶帳的補充。主要反映表外科目的明細情況。3.現金收付日記賬：是現金收付的明細記錄。4.余額表：是指用來核對總賬和分戶賬的余額，并計算利息的工具。

綜合核算的主要形式：

1、科目日結算：是反映一個科目當日借貸方發生額和傳票張數的匯總記錄

2、總賬：是各科目的總括記錄，是統馭分戶賬、編制會計報表的依據

3、日計表：是全面反映當日各科目借貸方發生額和余額，軋平當日全部賬務的工具 銀行賬務每日核對內容1.總賬各科目余額、發生額與該科目下個分戶賬發生額、余額合計數核對2.總賬各科目發生額、余額與日計表各科目的余額、發生額核對

3、余額表上各戶余額總數與該科目總賬余額核對

4、現金收入、付出日記薄當日合計與總賬科目的借貸方發生額核對；現金庫薄的庫存總數與總賬現金科目的余額及實存現金數核對

5、各表外科目余額與有關登記薄核對的相符，其中空白重要憑證、有價單證應核對當天領入、使用、出售以及庫存數，并與實際庫存數核對。