第一篇：銀行會計學

銀行會計學

（一）1、我國的金融機制，基本上實行的是 中國人民銀行 統一管理的金融滾利機制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發行、信貸和結算 等業務。

3、傳統的銀行主要負責吸收存款、發放貸款、辦理結算。

4、我國現行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業銀行股份制綜合性商業銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務公司、郵政儲蓄機構和城市、農村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責任。【中央銀行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執行貨幣政策。發行人民幣、負責人民幣的流通。按照規定審批、監督管理金融機構。按照規定監督管理金融市場。發行有關金融管理和業務的命令和規章。持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備。經理國庫。維護支付、清算系統的正常運行。負責金融業的統計、調查、分析和預測。

10.從事國際金融活動。

11.國務院規定的其他職責。

6、中國人民銀行對商業銀行和其他金融機構，主要采取經濟辦法進行管理。

7、中國人民銀行實行獨立的預算管理機制，收支相抵后，實現的利潤上繳中央財政，發生虧損由中央財政撥補。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經濟政策和產業政策服務的金融機構。

9、建立政策性銀行目的是實現政策性金融和商業性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導向意圖發放貸款，從事有關金融服務。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業銀行】

商業銀行是依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收存款、發放貸款、辦理結算業務的金融企業法人。

12、商業銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業務：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發放短期、中期、長期貸款； 辦理國內外結算； 發放金融債券； 代理發行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實同業拆借（拆解雙方都是商業銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務以及擔保；

10.代理收付款項及代理保險業務；

11.提供保管箱服務；經中國人民銀行批準的其他業務。

（二）1、銀行資金運動性質百年華的表現形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結算資金；e其他資金來源。

3、資金運用：a、貸出資金；b固定資產占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產——銀行資金的運用

負債——銀行資金的來源

所有者權益

收入

費用

利潤

5、銀行會計的主要任務：正確組織會計結算加強會計服務和監督加強經濟核算（以較小的突入獲得較大的經濟效益，正確核算成本，監督和維護資產、財產安全。）開展會計分析預測加強會計內部監控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實性

第二篇：銀行會計學

一、銀行會計人員必須具備的基本素質

1.會計職業道德素質

銀行業會計職業道德素質包含以下三點基本素質：

（1）會計職業道德標準

會計職業道德是銀行會計人員從事會計工作應遵循的道德標準，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風、工作態度等，它反映了會計工作的特點及會計職業的責任要求，規定了銀行會計從業人員在履行職責中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會有正確的會計行為，會計職業道德素質作為銀行會計人員一種自我約束的標準，成為銀行會計人員最基本的素質要求。會計職業道德標準是財經法規、財會制度所不能代替的。

（2）堅持原則的工作作風

銀行業的會計記賬、會計業務處理都是按照《會計法》、《企業會計準則》要求進行的。另外，銀行業有自已處理會計業務的操作規程，所以銀行業會計人員必須堅持原則，嚴格按照會計法和操作規程要求處理業務，自覺抵制違反法律法規、規章制度的行為。

（3）認真負責的工作態度

這是一種對客戶負責的工作態度，也是一種敬業愛崗的工作態度。會計工作要求嚴謹，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業務時認真仔細，分析會計信息嚴謹周密，才能保證業務的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據真偽鑒別、印鑒真假查驗、授權復核、銀企對賬、輪班交接等工作環節，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。

2.會計專業技能素質

隨著我國加入WTO，市場經濟的競爭性和信息技術的迅猛發展，銀行業也不例外，這種競爭性和產業的信息化促使會計人員向更新更高的目標邁進，那種傳統的筆、紙質賬薄、算盤早已與當前的銀行會計工作不相適應。計算機技術在銀行業的廣泛應用，電算化和網絡化已成為銀行會計業務處理的主要工具。混業經營是銀行業的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業的業務，還要了解相關行業的基本知識和先進的管理技術、基本的法律知識。銀行業會計專業技能素質包括：

（1）銀行業務操作技能

銀行業會計人員要熟練掌握存貸款業務、投資銀行業務、中間業務、代理業務、信用卡業務、表外業務等業務子系統的操作流程，以及相關操作規程要求，還要掌握檔案管理系統、對賬系統、賬戶管理系統、業績考核系統等的運用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業是絕對意義上的服務行業，這種行業屬性要求銀行業會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達能力、語言表達能力直接影響銀行會計人員業務處理的速度、準確率、成功率。通過溝通，也可以達到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務客戶，另一方面也可以通過對客戶的了解，達到防范和化解外部風險的目的。

（3）相關的業務操作技能

眾所周知，計算機已成為現代化銀行的生產工具，漢字輸入、數據錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應用計算機的能力理所當然也成為銀行會計人員必不可少的技能。

第三篇：銀行會計學

《銀行會計學》試題

（二）一、判斷與改錯（每題2分，本題20分）

1、金融企業向人民銀行歸還再貸款和再貼現時，金融企業對準備金存款帳戶記借方，人民銀行對該金融企業準備金存款帳戶記貸方。（）

2、明細核算分戶反映各科目詳細情況由總帳、登記簿、現金收入、現金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會計的憑證全部采用單聯式憑證，以適應銀行會計工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動向提入行支付款項。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業務的銀行及其他金融機構。（）

6、當收款人在異地他行開戶時，可選擇行內匯劃渠道辦理結算。（）

7、一般存款賬戶可以辦理轉帳結算和現金繳存，也可以辦理現金支取。（）

8、在金融企業往來業務處理中，發報行填發借方報單是往賬行對來賬行的負債業務。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業拆借款項時，應貸記拆入行的準備金帳戶，借記拆入行的準備金帳戶。（）

10、綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單，登記余額表，根據余額表編制日計表。（）

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業銀行的明細核算程序和綜合核算程序二者之間的關系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產不計提折舊？（本小題5分）

三、根據下列資料計算并寫出會計分錄（本題30分）

1、買入返售、賣出回購金融資產業務的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產時，其分錄為：

⑵金融資產到期，按協議規定賣給原客戶時，其分錄是：

⑶賣出回購金融資產：

①賣出金融資產時，其會計分錄是：

②金融資產到期，賣出銀行按照協議價回購時，會計分錄是：

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉帳

（3）省區分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務處理。其會計分錄為：

（4）省區分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務處理。其會計分錄為：

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務處理。其會計分錄為：

（6）二級分行歸還省區分行強行借入款的會計分錄為：

3、固定資產大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費直接計入當期成本的會計分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預提時的會計分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

4、計算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業銀行6月20日結息時，某單位活期存款帳戶計息積數為76,695,000元，貸款帳戶積數為21,308,770元。活期存款利率月0.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過該單位活期存款帳戶核算。請計算存貸款利息并寫出利息轉帳的會計分錄。（5分）

5、一項固定資產原值為50000元，預計使用年限5年，預計凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計算折舊。（5分）

《銀行會計學》試題

（二）答案

一、判斷與改錯（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業向人民銀行歸還再貸款和再貼現時，金融企業對準備金存款帳戶記貸方，人民銀行對該金融企業準備金存款帳戶記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細核算分戶反映各科目詳細情況由總帳分戶帳、登記簿、現金收入、現金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉帳結算和現金繳存，不得辦理現金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動向提入行收取款項。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當收款人在異地他行開戶時，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶可以辦理轉帳結算和現金繳存，不得辦理現金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業往來業務處理中，發報行填發借方報單是往賬行對來賬行的債權業務。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業拆借款項時，應借記拆入行的準備金帳戶，貸記拆入行的準備金帳戶。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據傳票編制科目日結單，根據科目日結單，登記總帳，根據總帳編制日計表。

二、簡答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業銀行的明細核算程序和綜合核算程序二者之間的關系如何？

答：明細核算程序是：根據經濟業務發生的憑證登記分戶賬，或登記簿；現金業務則根據現金業務傳票記載現金收付日記簿，營業終了，根據分戶賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據經濟業務發生的憑證編制科目日結單，根據各科目日結單登記總帳，根據各科目總帳編制日計表。

明細核算和綜合核算都是根據經濟業務發生的同一憑證分別進行的核算，其核算結果必然相同。因此，必須相互核對，保證賬務的正確。

2、銀行固定資產計提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產不計提折舊？

答：應當計提折舊的固定資產包括：房屋和建筑物；在用的各類設備；大修理停用的固定資產；融資租人和以經營租賃方式租出的固定資產。

不計提折舊的固定資產；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續使用的固定資產；按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。

三、根據下列資料計算并寫出會計分錄（本題20分）

1、買入返售、賣出回購金融資產業務的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購入金融資產時，其分錄為：

借：買入返售金融資產——××證券——××單位戶

貸：存放中央銀行款項——××分戶(或現金——××金庫分戶)

⑵金融資產到期，按協議規定賣給原客戶時，其分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶

或：借：現金——業務現金——營業現金

貸：買入返售金融資產——××證券——××單位戶

其他營業收入——買入返售金融資產收入戶

⑶賣出回購金融資產

①賣出金融資產時，其會計分錄是：

借：存放中央銀行款項——××分戶（或現金——××金庫分戶）

貸：賣出回購金融資產——××金融資產——××單位戶

②金融資產到期，賣出銀行按照協議價回購時，會計分錄是：

借：賣出回購金融資產——××金融資產——××單位戶

其他營業支出——賣出回購金融資產支出戶

貸：存放中央銀行款項——存款戶

（或現金——××金庫分戶）

2、強行借款的會計處理分錄（本小題12分）

(1)如省區分行在總行備付金存款余額不足以向二級分行借出資金，總行清算中心先向省區分行強行借出資金，然后再向二級分行借出資金。其會計分錄為：

借：系統內借出 強行借出戶

貸：系統內款項存放 × ×省區分行存放備付金戶

（2）總行為管轄省分行向清算行強行拆借資金轉帳

借：系統內款項存放 × ×省區分行存放備付金戶

貸：系統內款項存放 × ×清算行存放備付金戶

（3）省區分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，進行賬務處理。其會計分錄為：

借：上存系統內款項 上存總行備付金戶

貸：系統內借入——強行借入戶

（4）省區分行收到總行清算中心代本行強行拆借給轄屬二級分行的強行借款通知后，對轄屬二級分行進行強行借款賬務處理。其會計分錄為：

借：系統內借出 強行借出戶

貸：上存系統內款項 上存總行備付金戶

（5）二級分行收到總行清算中心通知后進行賬務處理。其會計分錄為：

借：上存系統內款項——上存總行備付金戶

貸：系統內借入——強行借入戶

（6）二級分行歸還省區分行強行借入款的會計分錄為：

借：系統內借入——強行借入戶

貸：上存系統內款項——上存總行備付金戶

3、固定資產大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費直接計入當期成本的會計分錄為：

借：營業費用——固定資產修理費戶

貸：銀行存款(或現金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預提時的會計分錄為：

借：營業費用——固定資產修理費戶

貸；預提費用——預提固定資產修理費戶

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費時的會計分錄為：

借：預提費用——預提固定資產修理費戶

貸：銀行存款(或現金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費的會計分錄為：

借：待攤費用——固定資產修理費戶

貸：銀行存款(或有關科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷的會計分錄為：

借：營業費用——修理費戶

貸：待攤費用——固定資產修理費戶

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：單位活期存款 3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：單位活期存款 2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第四篇：銀行會計學(含答案)

對外經濟貿易大學遠程教育學院

2005-2006學年第一學期

《銀行會計》期末考試復習大鋼

1、銀行會計的概念，銀行會計的對象

2、銀行會計的特征

3、銀行會計的核算原則

4、銀行會計工作組織的內容

5、會計科目的概念、作用、分類

6、借貸記帳法的特點，如何進行試算平衡

7、會計憑證的分類、特點、會計憑證的傳遞原則

8、帳務組織系統的劃分，各系統的組成及相關內容

9、帳務核對的主要內容

10、存款帳戶如何分類，各自的概念、特點、適用范圍

11、銀行各主要存款利息計算的基本規定，如何進行利息計算，帳務如何處理

12、貸款按其質量如何分類

13、貸款核算的基本方法是什么

14、什么是非應計貸款，如何核算

15、貸款減值準備的計提范圍

16、票據貼現的概念，如何計算、如何核算

17、貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的

18、貸款利息的計算及核算

19、什么是支付結算，支付結算方式主要有哪幾種 20、什么是支付結算原則，支付結算核算有什么要求

21、異地支付結算包括哪幾種，同城支付結算有哪幾種，共性支付結算有哪幾種

22、什么是銀行匯票，有什么規定，其核算程序如何

23、什么是匯兌結算，有什么規定，其核算程序如何

24、什么是托收承付結算，有什么規定，其核算程序如何

25、什么是支票結算，有什么規定，其核算程序如何

26、什么是銀行本票結算，有什么規定，其核算程序如何

27、銀行匯票與銀行承兌匯票有什么異同點

28、托收承付與委托收款有什么異同點

29、什么是信用卡業務，有何規定，其核算手續如何

30、什么是聯行往來，聯行往來如何管理，聯行往來帳務有何特點

31、什么是電子聯行，基本做法是什么

32、電子聯行往來業務的核算，匯差的清算

33、跨系統匯劃款項有幾種處理方法，各是如何處理的

34、什么是同城票據交換，其基本做法是什么，提出行與提入行各是如何核算的

35、票據交換差額的清算如何進行

36、什么是外匯業務，有何特點

37、什么是外匯買賣，外匯買賣科目具體怎樣核算

38、什么是信用證結算

39、什么是決算，做好決算的意義

40、編制財務報告應遵循的原則，財務報告體系的內容

（請和本學期公布的大綱核對，答案供參考）

《銀行會計》期末考試題型為判斷題，單項選擇題，多項選擇題。

一、判斷題（正確的選A，錯誤的選B）

1、銀行的主要業務都表現為貨幣資金的收付，因此，銀行的業務都要通過會計部門的帳務處理才能得以實現。（A）

2、銀行業統一會計科目分為資產類、負債類、所有者權益類和損益類四類。（A）

3、現金支票，現金繳款單都屬于基本憑證。（B）

4、資產負債共同類科目的特點是科目既屬于資產，又屬于負債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

5、銀行組織會計核算時根據審查合格的原始憑證編制記帳憑證，根據記帳憑證登記帳簿。（B）

6、收款憑證的傳遞程序是“先收款，后記帳”。（A）

7、明細核算和綜合核算是根據同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。（A）

8、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉帳結算和現金繳存與支取。（B）

9、活期儲蓄存款每季結息一次，結息日為季末月20日。（A）

10、單位定期存款應在到期時一次支取，如到期不取，過期部分按活期存款利率計算利息。（A）

11、匯兌結算只適用于在銀行開有帳戶的匯款人匯撥各種款項。（B）

12、托收承付結算方式中，當承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付或無款支付，可以辦理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人簽發給收款人辦理結算或委托開戶銀行簽發給收款人的票據。（B）

14、聯行往來是各銀行之間的資金帳務往來。（B）

15、商業匯票經承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。（A）

16、轉帳借方傳票，轉帳貸方傳票屬于特定憑證。（B）

17、經濟業務發生后，涉及到表內科目的，用復式記帳法。（A）

18、基本憑證一般由銀行統一印制，多聯套寫，一般由客戶填交或聯行寄來。（B）

19、明細核算系統是按科目匯總核算，反映各類資金的增減變化及其結果的總括情況的核算系統。（B）

20、單位定期存款利息的計算，其存期按對年、對月、對日計算，對年按360天，對月按30天，存期內利息按存入日的利率計算。（A）

21、在委托收款結算方式中，當付款期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付，銀行按無款支付處理。（A）

22、空頭支票就是未填寫金額的支票。（B）

23、已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現銀行，由貼現銀行向貼現申請人收取票款。(A)

24、銀行匯票應由簽發行通過系統內電子聯行向付款行劃款。（B）

25、轉帳結算就是將款項由一個單位轉交另一個單位。（B）

26、“存放聯行款項”是資產類會計科目。（A）

27、對于負債性質的帳戶，貸方反映負債的增加，借方反映負債的減少，余額在貸方。

（A）

28、對現金付出業務憑證傳遞的基本要求是先記帳，后付款。（A）

29、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉帳結算和現金繳存與支取。（B）30、基本憑證是銀行根據原始憑證自行編制的記帳憑證。（A）

31、銀行對簽發的空頭支票應予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。（B）

32、我國的外匯是由中國人民銀行管理的。（B）

33、商業銀行之間拆借資金，必須通過中央銀行轉帳，不得直接拆借。（A）

34、“聯行存放款項”是負債類會計科目。（A）

35、對現金業務會計憑證傳遞的基本要求是：現金收入業務，先收款，后記帳；現金付出業務，先記帳后付款。（A）

36、借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規則，當經濟業務發生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”、“多借多貸”。（B）

37、存款人可以通過基本存款帳戶辦理轉帳結算和現金繳存與支取。（A）

38、國家對居民儲蓄采取的政策是定期優于活期。（B）

39、支付結算就是在商品交易中一手付錢，一手交貨。（B）

40、商業匯票經承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。

（A）

41、聯行往來是同一銀行系統內各營業機構之間的資金和帳務往來。（A）

42、銀行匯票遺失可向銀行申請掛失。（B）

43、匯款人由于某種原因要求退匯時，匯出行予以受理。（B）

44、在托收承付結算方式中，當承付期滿時，如果付款人帳戶資金不足支付時，可以辦理部分支付。（A）

45、轉帳結算是由銀行將款項從付款單位帳戶轉移到收款單位帳戶的收付行為。

（A）

46、票據貼現是持票人在票據到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據轉讓。

（A）

47、明細核算和綜合核算是根據同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。

（A）

48、銀行匯票應由代理付款行通過系統內電子聯行向簽發行劃款。（A）

49、資產負債共同類會計科目的特點是科目既屬于資產，又屬于負債，余額同時反映在借方、貸方。（B）

50、現金收入傳票，現金付出傳票屬于特定憑證。（B）

51、存款人可以通過一般存款帳戶辦理轉帳結算和現金繳存與支取。（B）

52、“外匯買賣”帳戶應按外幣幣別設置明細帳。（A）

53、現金付出業務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（B）

54、科目日結單帳務處理程序的特點是每日根據記帳憑證編制科目日結單，然后再根據科目日結單登記總帳。（A）

55、存款單位不能從定期存款帳戶支取現金，也不能用于結算，只能將其轉入活期存款帳戶或用于轉期續存。（A）

二、單選題

1、表外業務的記帳方法是C A、借貸記帳法 B、資金收付記帳法 C、單式收付記帳法 D、單式增減記帳法

2、“存放中央銀行款項”屬于A科目

A、資產類 B、負債類 C、所有者權益類 D、損益類 E、資產負債共同類 3、10月10日市百貨公司持面額30萬元的本市商業承兌匯票到銀行辦理貼現，該匯票的簽發日為8月5日，到期日為11月5日，則貼現天數為C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期對定期存款計算應付利息后轉帳的會計分錄為D A、借：應付利息 B、借：××存款

貸：××存款 貸：應付利息 C、借：應付利息 D、借：利息支出

貸：利息支出 貸：應付利息

5、帳戶分為借貸兩方，在哪一方登記增加數，哪一方登記減少數，應取決于A A、帳戶的性質 B、記帳方法 C、會計項目 D、記帳項目

6、活期儲蓄存款存入時，應填寫D A、現金繳款單 B、存款憑證 C、存款存單 D、活期儲蓄存款憑證

7、匯兌結算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是B A、轉入暫收款待查 B、超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯 C、銀行列為收益 D、劃上級分行，由分行處理

8、A 是會計核算方法的基礎

A、會計科目 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復式記帳

9、由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的異地票據是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

10、某儲戶持到期三年期的定期存單來行支取，支付定期存款本金3萬元，利息1500元，其會計處理為B A、借：定期儲蓄存款30000 B、借：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應付利息1500 貸：現金31500 貸：現金31500 C、借：現金31500 D、借：現金31500 貸：定期儲蓄存款30000 貸：定期儲蓄存款30000 利息支出1500 應付利息1500

11、本行開戶單位百貨大樓交存銷售收入100萬元,會計 處理為C A、借：活期存款100萬 B、借：活期儲蓄存款100萬

貸：現金100萬 貸：現金100萬 C、借：現金100萬 D、借：現金100萬

貸：活期存款100萬 貸：活期儲蓄存款100萬

12、收到天津本系統銀行托收承付結算憑證，金額20萬元，是本行開戶單位百貨公司向天津興華貿易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉帳，其會計處理為A A、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：清算資金往來20萬 B、借：清算資金往來20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬 C、借：活期存款—百貨公司存款戶20萬

貸：活期存款—興華貿易公司存款戶20萬 D、借：活期存款—興華貿易公司存款戶20萬

貸：活期存款—百貨公司存款戶20萬

13、收到本行清算中心轉來電子匯劃款信息，開戶單位服裝公司收到貨款10萬元，審核無誤，辦理轉帳，會計處理為D

A、借：活期存款10萬 B、借：待清算票據款項10萬

貸：待清算票據款項10萬 貸：活期存款10萬 C、借：活期存款10萬 D、借：清算資金往來10萬

貸：清算資金往來10萬 貸：活期存款10萬

14、開戶單位機電公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發銀行匯票50萬元，會計處理為C。

A、借：活期存款50萬 B、借：應解匯款50萬

貸：應解匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬

15、向本行開戶單位化工廠發款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系統電子匯劃信息，已兌付本行簽發的銀行匯票9.8萬元，申請人為本行開戶單位天橋百貨商場，銀行匯票金額10萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款9.8萬 B、借：匯出匯款10萬

貸：清算資金往來9.8萬 貸：清算資金往來9.8萬

活期存款0.2萬

C、借：清算資金往來9.8萬 D、借：匯出匯款10萬

貸：匯出匯款9.8萬 貸：清算資金往來10萬

17、承兌銀行收到本系統收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票500萬元，辦理劃款，其會計處理為B A、借：清算資金往來500萬 B、借：應解匯款500萬

貸：應解匯款500萬 貸：清算資金往來500萬 C、借：活期存款500萬 D、借：應解匯款500萬

貸：應解匯款500萬 貸：活期存款500萬

18、本行開戶單位華聯貿易公司提交本市同業銀行開戶單位的轉帳支票一張，收取貨款20萬元，當日提出票據交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款20萬 B、借：清算資金往來20萬 貸：清算資金往來20萬 貸：活期存款20萬 C、借：活期存款20萬 D、借：待清算票據款項20萬

貸：待清算票據款項20萬 貸：活期存款20萬

19、工商銀行上海分行黃埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額85萬元，發出劃付款信息金額73萬元，收到劃收款信息金額102萬元，收到劃付款信息金額69萬元，則當日匯差資金為A(73+102)-(85+69)A、應收匯差21萬 B、應付匯差21萬 C、應收匯差45萬 D、應付匯差45萬

20、工商銀行北京分行廣安門分理處12月20日參加同城票據交換，提出借方票據金額105萬元，提出貸方票據金額91萬元，提回借方票據金額128萬，提回貸方票據金額83萬元，本場交換差額為D A、應收差額59萬 B、應付差額59萬 C、應收差額31萬 D、應付差額31萬

21、“待清算票據款項”科目的性質是E A、資產類科目 B、負債類科目 C、所有者權益類科目 D、損益類科目 E、資產負債共同類科目

22、儲戶在存款時約定存款期限，一次存入一定數額的本金，到期一次支取本息的儲蓄存款是D A、零存整取定期儲蓄存款 B、整存零取定期儲蓄存款 C、存本取息定期儲蓄存款 D、整存整取定期儲蓄存款

23、一般性存款的繳存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的應計利息應計入A帳戶

A、金融機構往來收入 B、金融機構往來支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客戶買入外匯時，應選用的價格是D A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

26、銀行廣泛采用由單位或客戶填寫的A來代替記帳憑證 A、原始憑證 B、記帳憑證 C、單式憑證 D、復式憑證

27、醫藥公司簽發現金支票一張20萬元，準備發放職工工資，其會計處理為B A、借：現金20萬 B、借：活期存款20萬

貸：活期存款20萬 貸：現金20萬 C、借：現金20萬 D、借：活期儲蓄存款20萬

貸：活期儲蓄存款20萬 貸：現金20萬

28、家電商場提交信匯憑證一份，匯往在外省本系統工商銀行開戶的電子集團，金額50萬元，其會計處理為C A、借：活期存款50萬 B、借：匯出匯款50萬

貸：匯出匯款50萬 貸：活期存款50萬 C、借：活期存款50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：清算資金往來50萬 貸：活期存款50萬

29、收到青海本系統銀行委托收款結算憑證，金額35萬元，是本行開戶單位松堂藥店向青海醫藥公司支付貨款，付款期滿，辦理劃款，會計處理為A A、借：活期存款—松堂藥店存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 B、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—松堂藥店存款戶35萬 C、借：活期存款—醫藥公司存款戶35萬

貸：清算資金往來35萬 D、借：清算資金往來35萬

貸：活期存款—醫藥公司存款戶35萬

30、開戶單位機床廠提交銀行匯票申請書，委托本行簽發銀行匯票100萬元，會計處理為D A、借：應解匯款100萬 B、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：應解匯款100萬 C、借：匯出匯款100萬 D、借：活期存款100萬

貸：活期存款100萬 貸：匯出匯款100萬

31、收到本行清算中心轉來電子匯劃款信息，開戶單位紡織廠收到貨款18萬元，審核無誤，辦理轉帳，會計處理是A A、借：清算資金往來18萬 B、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：清算資金往來18萬 C、借：待清算票據款項18萬 D、借：活期存款18萬

貸：活期存款18萬 貸：待清算票據款項18萬

32、承兌銀行收到本系統收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票150萬元，辦理劃款，會計處理為D A、借：活期存款150萬 B、借：應解匯款150萬

貸：應解匯款150萬 貸：活期存款150萬 C、借：清算資金往來150萬 D、借：應解匯款150萬

貸：應解匯款150萬 貸：清算資金往來150萬

33、收到省外系統內銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額125000元，實際結算金額115000元，會計處理為B A、借：匯出匯款115000 B、借：匯出匯款125000 貸：清算資金往來115000 貸：清算資金往來115000

活期存款10000 C、借：清算資金往來115000 D、借：匯出匯款125000 貸：匯出匯款115000 貸：清算資金往來125000

34、開戶單位紡織品批發部填制進帳單送存轉帳支票一張，金額50000元，系同城他行開戶單位服裝廠簽發，提出交換，未退票，會計處理為C A、借：清算資金往來50000 B、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：清算資金往來50000 C、借：待清算票據款項50000 D、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：待清算票據款項50000

35、本行開戶單位服裝公司持本系統銀行簽發的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為A A、借：清算資金往來45萬 B、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬 C、借：清算資金往來50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬

36、A是會計核算方法的基礎環節

A、設置帳戶 B、填制和審核會計憑證 C、登記帳簿 D、復式記帳

37、對會計要素按其經濟內容或用途所進行分類的項目稱為B A、帳戶 B、會計科目 C、會計項目 D、記帳項目

38、負債帳戶的借方、貸方和余額的方向分別為B A、增加、減少、借方 B、減少、增加、貸方 C、減少、增加、借方 D、增加、減少、貸方

39、以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是D A、保證貸款 B、擔保貸款 C、質押貸款 D、抵押貸款

40、由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

41、拆入行的應計利息應計入D帳戶 A、利息收入 B、利息支出 C、金融機構往來收入 D、金融機構往來支出

42、銀行買入外鈔時應選用的價格是A A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

43、本行開戶單位世紀商場簽發現金支票一張10萬元，用于零星開支，其會計處理為D A、借：現金10萬 B、借：活期儲蓄存款10萬

貸：活期儲蓄存款10萬 貸：現金10萬 C、借：現金10萬 D、借：活期存款10萬

貸：活期存款10萬 貸：現金10萬

44、收到太原本系統銀行托收承付結算憑證，金額50萬元，是本行開戶單位紡織廠向太原華興貿易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉帳，會計處理為C A、借：活期存款—華興貿易公司存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 B、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—華興貿易公司存款戶50萬 C、借：活期存款—紡織廠存款戶50萬

貸：清算資金往來50萬 D、借：清算資金往來50萬

貸：活期存款—紡織廠存款戶50萬

45、承兌銀行收到本系統收款人開戶行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票80萬元，辦理劃款，會計處理為B A、借：清算資金往來80萬 B、借：應解匯款80萬

貸：應解匯款80萬 貸：清算資金往來80萬 C、借：清算資金往來80萬 D、借：活期存款80萬

貸：活期存款80萬 貸：清算資金往來80萬

46、本行發放一筆貸款，金額300萬元，已逾期5年，按規定程序審批后予以核銷，會計處理為C A、借：貸款損失準備300萬 B、借：逾期貸款300萬

貸：逾期貸款300萬 貸：貸款損失準備300萬 C、借：貸款損失準備300萬 D、借：呆滯貸款300萬

貸：呆滯貸款300萬 貸：貸款損失準備300萬

47、開戶單位機械公司提交銀行匯票申請書，委托本行簽發銀行匯票100萬元，會計處理為A A、借：活期存款100萬 B、借：匯出匯款100萬 貸：匯出匯款100萬 貸：活期存款100萬 C、借：活期存款100萬 D、借：應解匯款100萬

貸：應解匯款100萬 貸：活期存款100萬

48、收到本行清算中心轉來電子匯劃信息，開戶單位服裝公司收到貨款25萬元，審核無誤辦理轉帳，會計處理為B A、借：活期存款25萬 B、借：清算資金往來25萬 貸：清算資金往來25萬 貸：活期存款25萬 C、借：活期存款25萬 D、借：待清算票據款項25萬

貸：待清算票據款項25萬 貸：活期存款25萬

49、本行開戶單位百貨大樓提交同業銀行開戶單位繡花廠簽發的轉帳支票一張，支付貨款30萬元，當日提出票據交換，未退票，會計處理為D A、借：活期存款—繡花廠存款戶30萬

貸：待清算票據款項30萬 B、借：待清算票據款項30萬

貸：活期存款—繡花廠存款戶30萬 C、借：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

貸：待清算票據款項30萬 D、借：待清算票據款項30萬

貸：活期存款—百貨大樓存款戶30萬

50、儲戶王紅持到期五年期定期存單來行取款，支付定期存款本金5萬元，利息2000元，會計處理為A A、借：定期儲蓄存款50000 B、借：定期儲蓄存款50000 應付利息2000 利息支出2000 貸：現金52000 貸：現金52000 C、借：現金52000 D、借：現金52000 貸：定期儲蓄存款50000 貸：定期儲蓄存款50000 應付利息2000 利息支出2000

51、本行開戶單位日化二廠持鄭州本系統銀行簽發的銀行匯票及進帳單要求兌付，匯票金額50萬元，進帳單金額45萬元，會計處理為C A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：清算資金往來45萬 D、借：活期存款45萬

貸：活期存款45萬 貸：清算資金往來45萬

52、收到天津本系統電子匯劃信息，已兌付本行簽發的銀行匯票19.8萬元，申請人為本行開戶單位物美商城，銀行匯票金額20萬元，會計處理為B A、借：匯出匯款19.8萬 B、借：匯出匯款20萬

貸：清算資金往來19.8萬 貸：清算資金往來19.8萬

活期存款0.2萬

C、借：匯出匯款20萬 D、借：清算資金往來19.8萬

貸：清算資金往來20萬 貸：匯出匯款19.8萬

53、客戶賣出外匯時應選用的價格是C A、鈔買價 B、鈔賣價 C、匯買價 D、匯賣價

54、若同城交換差額為應收差額，其帳務處理為A A、借：存款中央銀行款項 B、借：待清算票據款項

貸：待清算票據款項 貸：存款中央銀行款項 C、借：待清算票據款項 D、借：活期存款

貸：活期存款 貸：待清算票據款項

55、因出票人存款不足支付，而將不足支付的款項轉入出票人逾期貸款帳戶的票據是D A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業承兌匯票 D、銀行承兌匯票

56、受結算金額起點限制的結算方式是C A、信用卡結算 B、匯兌結算 C、托收承付結算 D、委托收款結算

57、B等式是復式記帳和編制資產負債表的理論基礎。A、資產=權益 B、資產=負債+所有者權益 C、收入－費用=利潤 D、資產－負債=所有者權益

58、現金庫存簿屬于A A、日記帳簿 B、分類帳簿 C、明細分類帳簿 D、登記帳簿

59、以借款人或第三人財產作為抵押物發放的貸款是D A、保證貸款 B、擔保貸款 C、質押貸款 D、抵押貸款

60、收到本行清算中心轉來電子匯劃信息，開戶單位雨雁百貨商場收到貨款50萬元，經審核無誤，辦理轉帳，會計處理為A A、借：清算資金往來50萬 B、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：清算資金往來50萬 C、借：待清算票據款項50萬 D、借：活期存款50萬

貸：活期存款50萬 貸：待清算票據款項50萬 A、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—家電商場存款戶350萬 B、借：活期存款—家電商場存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬 C、借：清算資金往來350萬

貸：活期存款—冰箱廠存款戶350萬 D、借：活期存款—冰箱廠存款戶350萬

貸：清算資金往來350萬

三、多選題

1、銀行業會計科目按照其反映的經濟內容可以分為資產類、負債類、所有者權益類、AD A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產負債共同類

2、采用借貸記帳法時，帳戶的貸方登記BCD A、資產的減少 B、費用的減少

C、收入的增加 D、負債和所有者權益的增加

3、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現金收付憑證 C、轉帳憑證 D、基本記帳憑證

4、按存款的對象分類，存款可分為ACD A、單位存款 B、一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

5、票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點為ABCD A、貸款對象不同 B、計收利息的時間不同 C、可以提前收回資金 D、體現的信用關系不同

6、支付結算原則包括ABD

A、誰的錢進誰的帳，由誰支配 B、銀行不墊款 C、遵守結算紀律 D、恪守信用，履約付款

7、同城結算可使用的票據有ABD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票

8、異地跨系統轉匯業務的方式主要有ABD A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

9、商業銀行與中央銀行往來的主要業務內容有ABCD和再貼現 A、繳存財政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 D、提取或繳存現金

10、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

11、下列科目中屬于所有者權益科目的是ABCD A、實收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤 E、損益

12、銀行會計的基本核算方法包括的內容有BCDE A、科目日結單 B、會計報表 C會計憑證 D、帳務組織 E、會計科目

13、綜合核算系統由ADE組成

A、科目日結單 B、余額表 C日記簿 D、總帳 E、日計表

14、結算憑證可分為ABC A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

15、下列各種結算方式，適用于異地的有ABCDE A、匯兌 B、銀行匯票 C、信用卡 D、商業匯票 E、托收承付

16、設置會計科目是填制記帳憑證、BCD等會計核算方法的基礎 A、審核原始憑證 B、登記帳簿 C、編制會計報表 D、正確運用復式記帳

17、借貸記帳法的特點有：以“借”、“貸”作為記帳符號ABCD? A、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記帳準則 B、以全部帳戶的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據 C、可以設置和運用兩重性的帳戶 D、帳戶的對應關系清楚

18、采用借貸記帳法時，帳戶的借方登記ABCD A、資產的增加 B、費用的增加

C、收入的減少 D、負債和所有者權益的減少

19、異地結算可使用的票據有CD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業匯票 20、明細核算系統由ACD組成

A、分戶帳 B、現金庫存簿 C、余額表 D、登記簿 E、科目日結單

21、下列各種結算方式中，適用于同城的有AB A、支票 B、銀行本票 C、匯兌 D、托收承付 E、銀行匯票

22、“外匯買賣”傳票可分為ABC A、外匯買賣借方傳票 B、外匯買賣貸方傳票 C、外匯買賣套匯傳票 D、外匯買賣收付傳票

23、銀行業會計科目按照其反映的經濟內容可以分為資產類、負債類、所有者權益類A A、損益類 B、收入類 C、費用類 D、資產負債共同類

24、異地跨系統轉匯業務的方式有BCD A、先橫后直再橫 B、先直后橫再直 C、先橫后直 D、先直后橫

25、記帳憑證按使用的范圍不同分類，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現金收付憑證 C、轉帳憑證 D、基本記帳憑證

26、按存款的對象分類，存款可分為AC A、單位存款 B一般性存款 C、儲蓄存款 D、財政性存款

27、ABCD是會計核算方法體系的主要環節 A、復式記帳 B、登記帳簿

C、編制財務會計報告 D、填制和審核會計憑證

28、銀行會計憑證的作用主要有ABCD A、保證了記錄經濟業務的合法性與合理性 B、保證了會計記錄的真實性和正確性

C、為事后查考提供依據 D、加強經濟責任制

29、銀行在辦理存款業務核算時應符合ACD的要求ABC? A、維護存款人的合法權益 B、先收款后記帳 C正確、及時把辦理存款業務 D、不得為存款人墊款 30、單位活期存款帳戶有基本存款帳戶ABC A、一般存款帳戶 B、臨時存款帳戶 C、專用存款帳戶 D、特種存款帳戶

31、按貸款核算方法進行貸款分類，可分為CD A、自營貸款 B、委托貸款 C、應計貸款 D、非應計貸款

32、同城和異地均可采用的結算方式有ACDE

A、商業匯票 B、銀行匯票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、結算憑證可分為ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C匯兌 D、信用卡

34、電子聯行往來的基本運行方式為ABC A、上存頭寸控制，差額集中清算 B、信息縱向傳遞，往來集中轉換 C、逐級平衡檢查，事后監督核對 D、逐月查請未達，上劃結平

35、按照我國外匯管理條例規定，外匯包括ABCD A、外國貨幣 B、外幣有價證券 C、外幣支付憑證 D、其他外匯資產

36、商業銀行外匯資金收付劃轉和清算的途徑主要有ACD A、全國聯行外匯往來 B、全國聯行往來 C、港澳及國外聯行往來 D、國外代理行往來

37、綜合核算系統由ADE組成

A、科目日結單 B余額表 C、日記簿 D、總帳 E、日計表

38、銀行會計的特點是ABCD A、會計核算與業務活動的融合性 B、廣泛的社會性 C、會計處理的及時性 D、會計核算方法的獨特性

39、下列AC屬于財政性存款

A、國家財政庫款 B、機關團體存款 C、地方財政預算內存款 D、企業存款 40、外匯銀行之間的聯行往來業務，主要有BCD A、全國聯行往來 B、全國聯行外匯往來 C、國外代理行往來 D、港澳及國外聯行往來

41、托收承付結算主要包括ABCD等環節

A、受理托收 B、通知承付 C、承付劃款 D、收帳

42、銀行決算的準備工作是核實收支、ABCD A、清理財產 B、清理資金 C、核對帳務 D、結轉收支

43、銀行會計基本核算方法包括的內容有BCDE A、科目日結算 B、會計科目 C、會計憑證 D、帳務組織 E、會計報表

44、托收承付與委托收款都是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，其不同點在于 ABCD A、適用范圍不同 B、收款依據不同 C、承付方式不同 D、金額起點不同

45、明細核算系統由ABC組成

A、分戶帳 B、余額表 C、登記簿 D、科目日結單 E、現金庫存簿

第五篇：《銀行會計學》復習題

《銀行會計學》復習題

一、名詞解釋：

1.發行基金、2.發行庫、3.貨幣發行、4.貨幣回籠、5.庫款報解、6.貼現、轉貼現、再貼現、7.通知存款、8.貸款呆賬準備和壞賬準備、9.按揭貸款、10.結算、11.銀行匯票、12.商業匯票、13.聯行往來、14.同業往來、15.所有者權益、16.公積金、17.實收資本、18.承兌

二、簡答題：

1.簡述銀行會計憑證的種類及8種基本傳票。

2.用圖解的形式說明銀行會計賬務處理及核對程序。

3.簡述預算收入的定義、來源和劃分。

4.中央銀行對商業銀行的貸款有那些種類？

5.什么是貼現？貼現與一般貸款有何區別？

6.我國商業銀行吸收的存款及存款賬戶都有那些種類？

7.我國現行的結算方式有那些？委托收款與托收承付的主要差異是什么？

8.什么是聯行往來？全國聯行往來的基本做法是什么？

9.什么是所有者權益？它是如何分類的？它與負債有何區別？

10.簡述財務報告的意義及種類。

11.我國中央銀行和商業銀行的決算報告主要有哪些？

12.商業銀行的貸款業務有哪幾種？請簡述各類貸款的含義。

13.信用卡的類型有那些？

14.簡述決算的意義和步驟及基本內容。

15.簡述銀行會計的定義及研究對象。

三、根據下列業務編制會計分錄：

1.某銀行發給某企業流動資金貸款1筆，金額為2,000,000元，轉入其存款戶內。

2.某企業領取備用現金8,000元。

3.銀行支付零星印刷費500元，以現金付訖。

4..保定汽車配件公司于2000年12月23日存入二年期定期存款50,000元，月利率3.6‰，本日存款到期，將本息轉入活期存款賬戶。請計算存款利息，并編制轉賬的會計分錄。

5.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。

6.東升電機廠于10月10日持未到期的商業承兌匯票一張，金額為20,000元，向新街口銀行辦事處申請貼現。該匯票到期日為10月25日，月貼現率為6‰。請計算貼現利息和實付貼現金額，并編制銀行辦理貼現手續的會計分錄。

7.1998年4月6日，某市農業銀行因季節性需要向同城工商銀行拆借資金300,000元，經人民銀行批準，同意辦理拆借手續。請編制市農業銀行、市工商銀行和市人民銀行轉賬的會計分錄。

8.9月10日，光明機床廠歸還本年3月10日借的生產周轉貸款200,000元，月利率7.5‰，連同貸款利息一并從其存款賬戶中支付。

9.工商銀行沈陽市支行8月10日發生下列結算業務：

玻璃儀器廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門飯店503號房間李明旅差費1,000元，匯入行為西外大街辦事處；

西外大街辦事處于8月14日受到信匯憑證，先將款項轉賬，并以便條通知收款人；

1收款人李明于8月17日來行領取匯款，銀行以現金支付。(1)8月10日沈陽市支行的會計分錄：

(2)8月14日北京西外大街辦事處的會計分錄：(3)8月17日北京西外大街辦事處的會計分錄： 10.12月20日，工商行廣州市支行收到開戶單位宏達電機廠提交的商業匯票，金額為20,000元，申請辦理承兌。經銀行信貸部門審查同意，雙方簽訂承兌協議，會計部門辦理承兌手續，并按票面金額萬分之五收取承兌手續費。請編制上述業務的會計分錄。

11.某工商銀行5月10日一般存款各科目余額為74,864, 000元，上次已繳存款余額是1,121,580元，按8%的存款準備率計算并劃繳存款。請編制工商銀行和人民銀行的會計分錄。

12.工商行新街口辦事處6月5日發生下列結算業務：

收到美華工藝品廠送交的支票和兩聯進賬單，金額為50,000元，審核無誤后辦理轉賬，并提出交換。該支票的簽發人是在西城區辦事處開戶的興隆貿易公司。當日退票時間過后，辦理轉賬手續。

(1)新街口辦事處的會計分錄：(2)西城區辦事處的會計分錄：

13.5月6日工商行天都市支行收到異地某行處寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位百貨公司收取貨款3,000元。經審查無誤，當日通知百貨公司。百貨公司經核對單證，沒有提出異議，銀行于第四天上午將款項劃出。請編制銀行轉的會計分錄。14.6月15日工商行大馬路辦事處收到光明家具廠交來的到期銀行承兌匯票及進賬單一份，金額7000元，辦理收款手續。請寫出會計分錄。

15.7月10日，吉林市人民銀行收到市工商行送款單，繳來回籠貨幣1,500,000元，計入工商行賬戶內。當日電告吉林省分庫，并處理發行庫及人行賬務；7月11日，吉林省分庫收到吉林市支庫貨幣回籠電報，于當日處理發行庫賬務，并電告總庫；7月12日，總庫收到吉林省分庫報來吉林市支庫貨幣回籠電報，于當日處理發行庫及銀行賬務。根據以上業務，編制各級發行庫及人行和工商行的會計分錄。

16.工商行安陽支行于1997年12月20日收到異地某行處寄來的有關托收承付結算憑證及附件，通知開戶單位紡織品批發站付款，金額56,000元，三天承付期滿，辦理劃款手續。17.工商行某基層處收到開戶單位機床廠送來的銀行匯票委托書，金額 8,000元，審核無誤辦理轉。

18.某工商行收到開戶單位光明儀器廠送存的轉支票和兩聯進單，金額10萬元，該支票的簽發人在同城它行開戶，當日退票時間過后，辦理轉。

19.4月10日，工商行某區辦財政性存款各科目余額之和為780,000元，上次已向人行繳存750,000元；一般性存款各科目余額合計為34,096,000元，上次已向人行繳存3,510,000元。若規定一般性存款按10%上繳，則該區辦在4月15日辦理繳存時的會計分錄為：

20.工商行某支行與1997年12月20日接到電子計算中心對表一份，表中列有貸方報單5筆，合計金額425,000元；借方報單3筆，合計金額56,000元。經對，發現貸方報單一筆，金額4,000元未找到相同內容的報單，其余全部核對相符。請編制銀行辦理轉手續的會計分錄。

四、計算題：

1.商業銀行某基層行處收到開戶單位交來當日簽發的現金支票一張，金額10萬元，經審查其存款賬戶余額為76,000元，為空頭支票，計算應收罰款，并辦理轉賬。

2.某單位于1996年9月23日持銀行承兌匯票到其開戶行申請貼現，該匯票簽發日為6月4日，匯票金額為20 萬元，期限6個月。請計算貼現利息和實付貼現金額(貼現率為 9‰)，并做出銀行辦理貼現時的分錄。

3.某單位存款賬戶有關資料如下表：

要求：（1）試計算該賬戶每次業務發生后的存款余額、日數和積數，填入表中；（2）計算該單位2001年第二季度存款利息，并做出轉賬的會計分錄。

4.開戶單位橡膠廠于本年8月20日填制借款憑證，申請流動資金貸款500,000元。經信貸部門審核后，確定期限為3個月，月利率為7.2‰，該單位于11月20日全部還清貸款。請計算貸款利息，并編制銀行收回該筆貸款的會計分錄。