第一篇：銀行會計學習題

銀行會計學習題

1． 華聯商廈提交銀行匯票申請書，申請簽發銀行匯票，匯票金額85，000元，系貨款，銀行審查后處理帳務并簽發匯票。

2． 個人李華提交銀行匯票申請書與現金300，000元，申請簽發銀行匯票，銀行審查并點收現金后，簽發匯票。

3． 醫藥公司匯款，張旭收款的銀行匯票一份，用途為采購款，金額36，000元，在省外代理行所在地轉讓給生物制藥廠。實際結算金額31，000元。

4． 收款人張華林向代理付款行提交銀行匯票一份，要求全部提取現金，金額75，000元。銀行審查后，同意向其支付現金并劃付省外系統內出票行。

5． 華聯商廈申請簽發的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額79，600元，出票金額85，000元，辦理轉賬。

6． 個人李華申請簽發的銀行匯票，本日收到劃付款信息，金額289，000元，出票金額300，000元，審查無誤后轉賬并通知申請人來行取款。

7． 收到外省系統內銀行的劃付款信息，匯款人系開戶單位百貨商店，匯款金額52，700元，實際結算金額52，577元。

8． 某加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協議，向銀行申請承兌，匯票金額250，000元，銀行審查后同意承兌，并按票面金額萬分之五收取手續費。

9． 洗衣機廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，金額180，000元，本日到期，開戶行從其存款帳戶收取款項，由于存款不足，只收取150，000元。

10． 工商銀行甲縣支行收到地毯廠提交委托收款憑證和即將到期的銀行承兌匯票一份，金額220，000元，審查無誤后，當日將委托收款憑證和銀行承兌匯票一并寄往外省某分理處，承兌申請人為該分理處開戶單位東山賓館，承兌銀行按時劃出款項，甲縣支行及時收到劃回款并為地毯廠收賬。

11． 一家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行開戶的電子集團，金額426，000元，用途為購貨款。

12．張林送交信匯憑證及現金辦理匯款，收款人張吉，匯款用途贍家費，金額800元

13．收到本系統電子聯行劃收款信息，匯款金額15，000元，用途為采購款，當日向收款人發出取款通知，收款人李進與次日來行支取現金2，000元用作差旅費。

14．收到本系統電子聯行劃收款信息，金額12，000元，收款單位三聯百貨商場，審查無誤當即收賬。

15．開戶單位三和糧店送存同一銀行開戶單位第八中學簽發的轉賬支票一張，金額13，500元。

16．開戶單位紡織品批發部填制進帳單送存轉賬支票一張，金額20，000元，系同城某工商銀行開戶單位童裝廠簽發，提出交換，未退票。

17．紡織品批發部提交現金支票，支取備用金現金15，000元，經審查無誤，支付現金。

18．交換提入轉賬支票一張，金額16，600元，為本行開戶單位酒精廠簽發，經審查無誤，辦理轉賬。

19．果品加工廠向開戶銀行工商銀行某分理處提交銀行本票申請書，申請簽發不定額本票30，000元，銀行審查同意后簽發。

20．工商銀行某市支行4月22日接到收款人林清提交不定額本票一份，支取現金，金額100，000元，該本票為本行簽發。

21．開關廠提交進帳單一份和不定額銀行本票，金額64，300元，出票行為本市系統內某工商銀行分理處。

22．華聯商廈收款的托收承付一筆，金額160，000元，屬正常劃來款項，付款人開戶行為外省本系統銀行。

23．開關廠付款的托收承付一筆，金額110，000元，昨日承付期滿，今日上午銀行營業開始將款項劃出，收款人在外省本系統銀行開戶。

24．建材廠付款的委托收款一筆，金額75，000元，本日將款項劃出，收款人在外省本系統銀行開戶。

25．家電商場收款的委托收款一筆，金額456，000元，本日款項劃回，辦理入帳，付款人開戶行為外省本系統銀行。

26．市供電局收款的委托收款3筆，系向用戶收取電費，付款人分別為本行開戶的家電商場，金額25，000元；啤酒集團，金額28，000元；三聯商場，金額50，000元，當日轉賬。

27．開戶單位常青飲食店付款的托收承付一筆，金額600，000元，5月18日承付期滿，19日劃款時，其帳戶僅能支付200，000元。

28．進出口服裝公司持現鈔HKD2，000，存入其外匯活期存款（港元戶）（港元匯買價106.00，匯賣價106.80，鈔買價105.30）

29．工商銀行某支行11月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發）日報表”，本日發出劃收款信息金額136，000元，發出劃付款信息金額76，900元，收到劃收款信息金額29，460元，收到劃付款信息金額222，000元，清算當日匯差資金。

30．工商銀行某分理處12月5日參加同城票據交換，提出借方票據金額320，060元，提出貸方票據金額294，320元，提回借方票據76，280元，提回貸方票據96，040元，當場清算交換差額。

答案

1，借：活期存款——華聯商廈存款戶85，000

貸：匯出匯款85，000

2，借：現金300，000

貸：匯出匯款300，000

3，借：清算資金往來31，000

貸：活期存款——生物制藥廠31，000

4，借：清算資金往來75，000

貸：應解匯款75，000

借：應解匯款75，000

貸：現金75，000

5，借：匯出匯款85，000

貸：清算資金往來79，600

活期存款——華聯商廈存款戶5，400

6，借：匯出匯款300，000

貸：清算資金往來289，000

其他應付款11，000

借：其他應付款11，000

貸：現金11，000

7，借：匯出匯款52，700

貸：清算資金往來52，577

活期存款——百貨商店存款戶123

8，借：活期存款——果品加工廠存款戶125

貸：手續費收入125

收入：銀行承兌匯票250，000

9，借：活期存款——洗衣機廠存款戶150，000

逾期貸款——洗衣機廠逾期貸款戶30，000

貸：應解匯款180，000

10，分理處

借：應解匯款220，000

貸：清算資金往來220，000

甲縣支行

借：清算資金往來220，000

貸：活期存款——地毯廠存款戶220，000

11，借：活期存款——家電商場存款戶426，000

貸：清算資金往來426，000

12，借：現金800

貸：清算資金往來800

13，借：清算資金往來15，000

貸：應解匯款15，000

借：應解匯款2，000

貸：現金2，000

14，借：清算資金往來12，000

貸：活期存款——三聯百貨商場存款戶12，000

15，借：活期存款——第八中學13，500

貸：活期存款——三和糧店存款戶13，500

16，借：待清算票據款項20，000

貸：活期存款——紡織品批發部存款戶20，000

17，借：活期存款——紡織品批發部存款戶15，000

貸：現金15，000

18，借：活期存款——酒精廠存款戶16，600

貸：待清算票據款項16，600

19，借：活期存款——果品加工廠存款戶30，000

貸：開除本票30，000

20，借：開出本票100，000

貸：現金100，000

21，借：待清算票據款項64，300

貸：活期存款——開關廠存款戶64，300

22，借：清算資金往來160，000

貸：活期存款——華聯商廈存款戶160，000

23，借：活期存款——開關廠存款戶110，000

貸：清算資金往來110，000

24，借：活期存款——建材廠存款戶75，000

貸：清算資金往來75，000

25，借：清算資金往來456，000

貸：活期存款——家電商場存款戶456，000

26，借：活期存款——家電商場存款戶25，000

啤酒集團存款戶28，000

三聯商場存款戶50，000

貸：活期存款——供電局存款戶103，000

27，借：活期存款——常青飲食店存款戶200，000

貸：清算資金往來200，000

28，借：現金HKD2，000

貸：外匯買賣HKD2，000

借：外匯買賣 ￥2，106

貸：外匯買賣 ￥2，106

借：外匯買賣HKD1，971.91

貸：活期外匯存款——進出口服裝公司戶HKD1，971.91

29,應付差額：251，640

借：清算資金往來251，640

貸：存放聯行款項251，640

30，應收差額：45，500

借：存放中央銀行款項45，500

貸：待清算票據款項45，500

銀行匯票業務的核算

1． 客戶李清提交銀行匯票申請書及現金40，000元，委托銀行簽發銀行匯票持往異地購貨，經審查無誤予以受理，辦理轉帳。

2． 開戶單位新興百貨持異地工商銀行銀行匯票及解訖通知和兩聯進帳單來行辦理入帳手

續，原匯票金額200，000元，實際結算金額195，000元，經審核無誤辦理轉帳。

3． 開戶單位汽車廠提交銀行匯票申請書，金額900，000元，該廠要去外地購買設備，經

銀行審查無誤予以受理，辦理轉帳。

4． 接到異地本系統銀行的劃款信息，結算金額45，000元，原匯票金額50，000元，原匯

票申請人為紅星乳品廠，銀行審核無誤后辦理轉帳。

5． 李明持異地本系統銀行簽發的銀行匯票及解訖通知來行辦理支取現金手續，并提供個人

身份證明，經審核無誤，付給現金5，000元。

6． 接到異地本系統銀行的劃款信息，金額13，000元，原匯票金額13，000元，原匯款單

位是開戶單位服裝廠。

7． 李宏持銀行匯票申請書第一聯及個人身份證明來行領取銀行匯票的多余款8，000元，經審核無誤后付給現金。

8． 接到異地本系統銀行的劃款信息，金額150，000元，原匯票申請人是開戶單位通信公

司。

9． 開戶單位制藥廠申請的銀行匯票因故未用，申請退回，金額10，000元，作轉帳處理。

10．開戶單位油漆廠持異地本系統銀行簽發的銀行匯票要求兌付，金額65，000元，經審核無誤辦理轉帳。

商業匯票業務的核算

1．2．

3．4．

5．6．

根據承兌協議，向承兌申請人制藥廠收取到期的銀行承兌匯票款30，000元，辦理轉賬。收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票，金額95，000元，經審核無誤于當日將款劃出，辦理轉賬。異地本系統銀行寄來的商業承兌匯票及委托收款憑證本日到期，金額40，000元，承兌人為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理劃款手續。根據承兌協議，向承兌申請人新興百貨收取到期的銀行承兌匯票款，金額800，000元，由于該單位賬戶資金不足，只能支付700，000元。收到異地本系統銀行劃回銀行承兌匯票款信息，金額63，000元，收款人 為開戶單位服裝廠，經審核無誤辦理轉賬。收到異地本系統銀行劃回商業承兌匯票款，金額66，000，此款系開戶單位油漆廠的商業承兌匯票款，經審核無誤，予以收賬。

支票業務的核算

1． 收到開戶單位汽車廠送交的支票和兩聯進帳單，金額80，000元，該支票的簽發人在同城他行開戶，當日退票時間過后未被退票，銀行辦理轉賬。

2． 開戶單位制藥廠簽發轉賬支票，支付在同一銀行的開戶單位塑料廠貨款70，000元，經審核無誤辦理轉賬。

3． 開戶單位服裝廠簽發現金支票，支取現金90，000元以備發放工資，經審核無誤付給現金。

4． 提入支票一張，金額45，000元，系本行開戶單位藍天貿易公司支付貨款，審核支付票款。

5． 將開戶單位新興百貨送交的支票提出交換，金額120，000元，退票時間已過未被退票，作收帳處理。

~~~~ 非票據結算方式 ~~~~

匯兌業務的核算

1．開戶單位汽車廠提交匯兌憑證一份，金額550，000元，匯往異地同系統銀行的開戶單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉賬。

2.李明提交匯兌憑證及現金10，000元，匯給異地本系統銀行李剛歸還欠款

3.收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給開戶單位服裝廠貨款90，000元，審核無誤辦理收帳。

4．收到異地本系統銀行的劃款信息，匯給李鴻現金50，000元，銀行審核無誤辦理收賬。

5．黃江持通知及個人身份證來行領取其匯款20，000元，銀行審核無誤付現。

6．將李剛的匯款3,000元退回原匯出行。

7．收到異地本系統銀行劃回的退匯款4，000元，原匯款人張翔。匯款人來行支取現金。

8．收到異地本系統銀行的劃款信息800，000元，為開戶單位汽車廠收取貨款。

委托收款和托收承付業務的核算

1． 收到異地本系統銀行寄來的委托收款憑證，向本行開戶單位新興百貨收取貨款500，000元，經審核無誤辦理轉賬付款。

2． 收到異地本系統銀行的劃款信息，金額100，000元，經審核無誤為開戶單位乳品廠收賬。

3． 收到異地本系統銀行寄來的托收承付結算憑證，通知開戶單位服裝廠付款，金額95，000元，3天承付期滿，辦理劃款手續。

4． 開戶單位塑料廠的托收款劃回，金額30，000元。

5． 收到異地本系統銀行劃來委托收款600，000元，為開戶單位汽車廠收取到期銀行承兌匯票款。

第二篇：銀行會計學習題（推薦）

第一部分 選擇題

一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。

1.銀行會計的具體對象是()

A.價值運動 B.會計六要素C.資金來源、資金運用D.信貸資金運動

2.銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度的規定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了()

A.權責發生制原則 B.歷史成本原則C.謹慎性原則D.劃分兩類支出原則

3.銀行會計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會計的()

A.任務 B.作用C.職能 D.特點

4.銀行會計根據有關原始憑證及業務事項，自行編制憑以記帳的憑證是()

A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證 D.記帳憑證

5.存款人因特定用途需要而開立的存款帳戶是()

A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時存款帳戶

6.同城、異地均可采用的支付結算方式是()

A.銀行匯票 B.商業匯票C.銀行本票 D.支票

7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是()

A.現金支票B.轉帳支票C.普通支票 D.劃線支票

8.銀行拍賣抵押品時，當凈收入高于貸款本息時應編制的分錄是()

A.借：現金等B.借：現金等

貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

應收利息 應收利息

利息收入 利息收入

C.借：現金等 D.借：現金等

貸：抵押貸款-借款人戶 貸：逾期貸款-借款人戶

應收利息 應收利息

9.票據貼現實付金額為()

A.匯票金額 B.貼現利息C.匯票金融-貼現利息 D.都不是

10.凡是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱為()

A.清算行B.經辦行 C.發報行 D.收報行

11.商業銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱為()

A.聯行往來 B.同業往來 C.轄內往來 D.金融企業往來

12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的()

A.營業費用 B.其他營業支出 C.營業外支出 D.手續費支出

13.在我國，外匯業務在記帳方法上的特點表現為采用()

A.外匯統帳制 B.借貸復式記帳法 C.單式記帳法 D.外匯分帳制

14.能夠反映固定資產出售，報廢或毀損的主要帳戶是()

A.“待處理財產損溢” B.“固定資產” C.“固定資產清理”D.“營業外支出”

15.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認的且不可轉讓的無形資產是指()

A.土地使用權 B.商標權 C.商譽 D.專營權

16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專門備用于職工福利設施建設的是指()

A.資本公積B.公益金C.法定盈余公積D.任意盈余公積

17.用于核算銀行固定資產折舊所借的會計科目是()

A.“其他營業支出” B.“營業費用” C.“制造費用”D.“營業外支出”

18.能記入“營業稅金及附加”帳戶借方的稅金是()

A.增值稅 B.印花稅C.土地使用稅 D.營業稅

19.資產負債表設置的基本原理是()

A.資產=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤 C.∑本期借方發生額=∑本期貸方發生額D.記帳規則

20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風險程度的是()

A.B.C.D.二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在題后的括號內。多選、少選、錯選均無分。

1.銀行會計記帳方法按其登記經濟業務方式不同，可選擇()

A.借貸復式記帳法B.資金收付復式記帳法C.單式記帳法 D.增減復式記帳法 E.財產收付復式記帳法

2.銀行會計的綜合核算系統的構成要素是()

A.余額表B.科目日結單C.總帳D.日計表E.分戶帳

3.出納錯款的處理原則包括()

A.長款不得寄庫B.長款立即退還原主C.短款不得空庫 D.不得以長補短 E.不得侵占

4.銀行的營業外收入應包括()

A.固定資產盤盈B.出納長款收入C.固定資產清理凈收益D.罰款收入E.教育費附加返還款等

5.銀行固定資產的計價方法主要有()

A.按原始價值計價B.按公允價值計劃C.按完全重量價值計價D.按轉移價值計價 E.按凈值計價 第二部分 非選擇題

三、名詞解釋題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

1.科目日結單2.銀行匯票3.金融企業往來4.資金公積5.成本率

四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)

1.簡述銀行會計帳務每日核對的內容。

2.簡述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。

五、論述題(本大題共1小題，10分)

試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區別。

六、業務題(根據以下經濟業務編制會計分錄。本大題共20小題，每小題2分，共40分)

1.M公司于2000年3月15日來辦理遷廠銷戶，其存款帳戶余額為500，000元，經計算截止當日應支付的利息為25，000元。

2.儲戶李明來行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過期20天。當李明于2001的1月23日來行支出時，編制相應的會計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)

3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經審查同意發放。

4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。

5.用銀行存款購買土地使用權1，000，000元。

6.盤盈驗鈔機一臺，完全重置價值為20，000元，估計折舊為2000元。

7.接收系統內潼江支行寄來的聯行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開戶單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。

8.甲公司來行提交一式三聯“銀行本票申請書”要求開戶行為其簽發銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經開戶行認真審查，同意辦理。

9.本行開戶單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯“進帳單”，用以支付他行開戶的丙單位的購貨款60，000元，經審查后入帳。

10.經查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。

11.收到系統內涪陵支行寄來的信匯憑證 3 4 及聯行貸方報單，經審查是甲公司的銷售款，金額為50，000元，經審查后入帳。

12.系統內安山支行寄來聯行貸方報單及委托收款憑證第四聯，此為本行開戶的A單位的銷貨款，金額為100，000元，經審查后入帳。

13.發生出納長款一筆，金額500元。

14.乙公司用人民幣購匯10萬美元，用于支付進口的原材料款，經審查同意辦理，(當日美元匯賣價為1∶

8.2772)

15.個體戶王敏提交“銀行匯票申請書”申請簽發?quot;現金“字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經認真審查同意受理。

16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%

17.經計算，本行本季應計提固定資產折舊50，000元。

18.經計算，本行本季應攤銷無形資產4，000元。

19.預提公益金30萬元。

20.結轉本行本季的投資收益20萬元。

一、單項選擇題(每小題1分，共20分)

1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A 20.B

二、多項選擇題(每小題2分，共10分)

1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE

三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)

1.科目日結單：是根據每一會計科目每日借、貸發生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶發生額，軋平當日帳務的重要工具。

2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。

3.金融企業往來：是指不同系統的各商業銀行之間以及各商業銀行與人民銀行之間的資金帳務往來。

4.資本公積：是指銀行在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。

5.成本率：是銀行總成本與營業收入的比率，表明銀行為取得營業收入而耗費的成本支出的程度。

四、簡答題(每小題5分，共10分)

1.答：銀行會計帳務核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據和內外帳務核對。其每日核對包括：①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數核對相符。

②現金收入(付出)日記簿的合計數與”現金“科目總帳的借、貸方發生額核對相符；現金庫存簿與”現金“科目總帳的余額和實有現金數核對相符；

③表外科目余額應與有關登記簿核對相符

2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率

本金是開戶時一次存入的金額

時間若是到期支取時，按”對年對月對日“法計算實存天數；若是過期或提前支取，可按”年、月、日同減"法計算實存天數。

利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數，活期儲蓄利率和本金生息的五、論述題(本大題共1小題，10分)

答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發放的一種特殊形式的貸款。

聯系：都是銀行的資產業務，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。

區別： 1.資金投放的對象不同2.體現的信用關系不同3.放款的期限不同

4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同

六、業務題(根據下列業務編制會計分錄。每小題2分，共40分)

1.借：××活期存款-M公司 500，000

利息支出 25，000

貸：轄內往來等 525，000

2.借：活期儲存款 20，000

-整整定儲李明戶

利息支出 461

貸：現金 20，461

3.借：短期貸款-N公司 200，000

貸：××活期存款-N公司 200，000

4.借：存放中央銀行款項-財政性存款戶 100，000貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶 100，000

5.借：無形資產 1，000，000

貸：銀行存款 1，000，000

6.借：固定資產 20，000

貸：累計折舊 2，000

待處理財產損溢 18，000

7.借：匯出匯款-A單位戶 100，000

貸：轄內往來等 98，000

××活期存款--A單位戶 2，000

8.借：××活期存款-甲公司戶 300，000貸：本票 300，000

9.借：××活期存款-乙公司戶 60，000

貸：存放中央銀行款項 60，000

10.借：××活期存款-乙公司戶 2，000，000

貸：應到匯款及臨時存款-乙公司戶 2，000，000

11.借：轄內往來等 50，000

貸：××活期存款-甲公司戶 50，000

12.借：轄內往來等 100，000

貸：××活期存款-A單位戶 100，000

13.借：現金 500

貸：暫收款項-待處理出納長款戶 500

14.借：××活期存款 ￥827720

貸：外匯買賣 ￥827720

借：外匯買賣 U.S.＄ 100，000

貸：匯出款外匯款等 U.S.＄100，000

15.借：現金 150，000

貸：匯出匯款-王敏戶 150，000

16.借：貼現 2，000，000

貸：××活期存款-甲公司戶 1992444.50利息收入 7555.56

17.借：其他營業支出 50，000

貸：累計折舊 50，000

18.借：營業費用 4，000

貸：無形資產 4，000

19.借：利潤分配-提取法定公益金 300，000貸：盈余公積-法定公益金 300，000

20.借：投資收益 200，000

貸：本年利潤 200，000

第三篇：MBA會計學習題

一、要求：

1.四個問題中任選三個作答。

2.回答要點即可，每題回答內容篇幅不超過A4紙兩頁，控制在1000字以內，單面打印。3.在作業上標注姓名、班級、學號以及工作單位。4.最后一次授課時交齊。

二、題目

1.結合自身工作經歷，你認為你所在單位財務會計工作中存在的問題有哪些，你認為可以采取的解決措施有哪些？

答：

一、從事單位的會計處理工作，發現最大的問題就是庫存控制的問題，主要有以下幾點：

1.內控制度不健全，崗位責權不明晰，由于企業人員較少，管理部門相互兼職較多，供產銷關鍵環節缺乏市場的預測和有效的監控，往往都是一人說了算，負責完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續等全過程。，存貨丟失損耗嚴重，賬實不符，采購無控制、銷售無監督，存貨占流動資產比率過高，存貨周轉速度緩慢。

2.存貨儲量不合理，資金占用過大根據分析提供的資料，一開始忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發展到現在企業存貨積壓，流動資金嚴重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產經營活動。

3.存貨管理不規范，造成賬實不符，實現銷售不做銷售收入，不按實際結轉庫存產成品，對收回貨款不列賬，形成資金體外循環，造成存貨賬面數大于實際庫存數，賬實不符；

二、強化存貨管理和控制的對策

1.建立健全內部控制制度。現應結合企業的生產經營特點，從嚴格采購、銷售制度，規范存貨采購、消耗、銷售環節，建立供應、銷售方的信息檔案，加強對信譽、資質等級管理，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執行不相容崗位分離的原則，發揮存貨內部控制制度的相互牽制作用。例如：實行物資招標比價采購、不定期檢查購銷合同的執行情況和加大各項指標的考核力度、對財會人員進行定期輪崗等措施，以達到控制存貨采購成本、降低資金占用、加速存貨資金周轉的目的。

2.注重企業管理人員的培養，必須建立人力資源管理制度，選拔或任用思想品德好、能為企業盡職盡責服務、具有專業技能、工作經驗豐富的管理人員擔任存貨的采購、進出庫、銷售、財務管理的關鍵崗位工作；加強對管理人員的學習和培訓，不斷提高自身綜合素質，用制度管理人、約束人、激勵人，要選好人、用好人，充分調動發揮管理人員的積極性。例如：采購員、銷售人員可采用定期或不定期的輪崗制度；不斷充實物資保管人員隊伍，定期開展存貨盤點工作，做到賬實核對相符；財會人員要正確履行本崗位職責，正確進行核算，不斷提高財會人員會計核算和財務管理水平，及時對存貨庫存量是否合理性進行分析。

3.加強存量信息追蹤分析，控制管理人員對存貨庫存量信息掌握不及時或過于“自信”，而導致對企業存貨需求的預測比實際需求量要大得多。

4.增強自律觀念，建立健全各項管理制度的同時，應加強與各級工商、稅務等政府部門的溝通、聯系，爭取各職能部門在政策、技術和環境等方面的支持和幫助。

2.結合自身工作經歷，你認為你所在單位編制的合并報表存在什么樣的問題，會對利益相關者產生什么樣的影響？

答：通過合并報表，會對利益相關者產生積極和消極的影響，分別有以下幾個方面：

一、積極的影響

1.母公司通過合并報表，增強了對子公司的控制權。子公司實際上處于母公司的直接控制和管理下進行生產經營活動，子公司的生產經營活動成為事實上的母公司生產經營活動的一個組成部分，母公司與子公司經營活動一體化。

2.對直接受益或大股東的影響，企業的財務和經營政策直接決定著企業的生產經營活動，決定著企業的未來發展。能夠控制企業財務和經營政策也就是等于能控制整個企業生產經營活動。

二、合并報表的局限性帶來的消極影響

1.對債權人的影響，母公司和子公司的債權人對企業的債權清償權通常針對獨立的法律主體，而不針對作為經濟實體的企業集團，合并報表所反映的資產不能滿足母、子公司債權人的清償要求。子公司債權人的權益并不能通過合并后的報表反映出來。2.對不直接收益股東和小股東的影響。合并會計報表將母公司及子公司的個別會計報表合并起來，子公司的少數股東難以從中直接得到他們所需的決策有用信息，如他們所投資的子公司資金運用的信息。

3對股東分紅權的影響。.利潤分配包括向股東分派股利，要以個別會計報表為據，合并會計報表則不能為股東預測和評計報表為據，合并會計報表則不能為股東預測和評價母公司和所有子公司將來分派股利提供依據。

4.對稅務部門監控稅收的影響。企業出于避稅考慮而轉移利潤，如利用內部轉移價格等手段，如低價向子公司提供原材料、高價收購子公司產品，再如通過高價對企業集團內的其他企業銷售，低價購買其他企業的原材料，轉移虧損。通過編制合并會計報表，可以將企業集團內部交易所產生的收入及利潤予以抵消，使會計報表反映企業集團客觀真實的財務和經營情況，有利于防止和避免控股公司人為操縱利潤，粉飾會計報表現象的發生。

3.本學期授課所采用案例公司的合并報表編制中存在哪些問題，會對會計信息使用者產生哪些影響？

答：案例公司貴州茅臺酒股份有限公司2015年12月31日合并資產負債表中有以下幾個問題。

1.合并報表中的無形資產沒有攤銷，年初期末數值是一樣的。與報告研發支出的信息不匹配。報告使用者產生的影響：1，股東會因為利潤的虛增，分紅增加。2.政府會增加稅收。3公眾投資者會看到報表盈利報酬率高而增加投資。4企業自身會資產虛增，費用虛減。

2.合并報表中所有者權益和母公司抵消所有者權益的數值不一致。合并報表中的所有者權益小于母公司所有者權益。母公司對子公司的長期股權投資，反映為長期股權投資的增加，在母公司個別資產負債表中作為資產類項目中的長期股權投資列示，對子公司來說，就是對應子公司的股本等所有者權益，在其個別資產負債表中一方面反映為股本，另一方面反映為長期股權投資。但是從企業集團整體來看，母公司對子公司的長期股權投資于少數股東權益實際上相當于子公司的所有者權益，是相等的不能重復計算，所以，在編制合并報表時，應當在母公司與子公司財務報表數據簡單相加的基礎上，將母公司對子公司長期股權投資項目和子公司所有者權益項目予抵消。

報告使用者產生的影響1.股東占股的所有者權益降低。2.少數股東的權益受損。4.請問作為一名潛在投資者如何評價本學期授課所采用案例公司的財務信息？ 答：投資的回報率 投資的風險 投資回報速度 資本退出方法

第四篇：銀行會計學

銀行會計學

（一）1、我國的金融機制，基本上實行的是 中國人民銀行 統一管理的金融滾利機制。

2、中國人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發行、信貸和結算 等業務。

3、傳統的銀行主要負責吸收存款、發放貸款、辦理結算。

4、我國現行的金融體系，包括中國人民銀行、政策性銀行、國有商業銀行股份制綜合性商業銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險公司、租賃公司、財務公司、郵政儲蓄機構和城市、農村信用社等。

5、中國人民銀行履行下列責任。【中央銀行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執行貨幣政策。發行人民幣、負責人民幣的流通。按照規定審批、監督管理金融機構。按照規定監督管理金融市場。發行有關金融管理和業務的命令和規章。持有、管理、經營國家外匯儲備、黃金儲備。經理國庫。維護支付、清算系統的正常運行。負責金融業的統計、調查、分析和預測。

10.從事國際金融活動。

11.國務院規定的其他職責。

6、中國人民銀行對商業銀行和其他金融機構，主要采取經濟辦法進行管理。

7、中國人民銀行實行獨立的預算管理機制，收支相抵后，實現的利潤上繳中央財政，發生虧損由中央財政撥補。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經濟政策和產業政策服務的金融機構。

9、建立政策性銀行目的是實現政策性金融和商業性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導向意圖發放貸款，從事有關金融服務。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會效益。

11、【商業銀行】

商業銀行是依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收存款、發放貸款、辦理結算業務的金融企業法人。

12、商業銀行的原則是效益性、安全性、流動性。

13、部分業務：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發放短期、中期、長期貸款； 辦理國內外結算； 發放金融債券； 代理發行、代理兌付、承銷政府債券； 買賣政府債券； 充實同業拆借（拆解雙方都是商業銀行）買賣、代理買賣外匯； 提供信用證服務以及擔保；

10.代理收付款項及代理保險業務；

11.提供保管箱服務；經中國人民銀行批準的其他業務。

（二）1、銀行資金運動性質百年華的表現形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結算資金；e其他資金來源。

3、資金運用：a、貸出資金；b固定資產占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來源。

4、銀行會計的六大要素：資產——銀行資金的運用

負債——銀行資金的來源

所有者權益

收入

費用

利潤

5、銀行會計的主要任務：正確組織會計結算加強會計服務和監督加強經濟核算（以較小的突入獲得較大的經濟效益，正確核算成本，監督和維護資產、財產安全。）開展會計分析預測加強會計內部監控管理

6、銀行會計的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱真實性

第五篇：銀行會計學

一、銀行會計人員必須具備的基本素質

1.會計職業道德素質

銀行業會計職業道德素質包含以下三點基本素質：

（1）會計職業道德標準

會計職業道德是銀行會計人員從事會計工作應遵循的道德標準，主要包括思想觀念、價值取向、工作作風、工作態度等，它反映了會計工作的特點及會計職業的責任要求，規定了銀行會計從業人員在履行職責中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會有正確的會計行為，會計職業道德素質作為銀行會計人員一種自我約束的標準，成為銀行會計人員最基本的素質要求。會計職業道德標準是財經法規、財會制度所不能代替的。

（2）堅持原則的工作作風

銀行業的會計記賬、會計業務處理都是按照《會計法》、《企業會計準則》要求進行的。另外，銀行業有自已處理會計業務的操作規程，所以銀行業會計人員必須堅持原則，嚴格按照會計法和操作規程要求處理業務，自覺抵制違反法律法規、規章制度的行為。

（3）認真負責的工作態度

這是一種對客戶負責的工作態度，也是一種敬業愛崗的工作態度。會計工作要求嚴謹，不能馬虎，銀行會計人員只有在處理業務時認真仔細，分析會計信息嚴謹周密，才能保證業務的正確性、安全性。諸如客戶開戶、票據真偽鑒別、印鑒真假查驗、授權復核、銀企對賬、輪班交接等工作環節，稍有差錯，就可能給不法分子以可趁之機，以致釀成終生悔恨的罪過。

2.會計專業技能素質

隨著我國加入WTO，市場經濟的競爭性和信息技術的迅猛發展，銀行業也不例外，這種競爭性和產業的信息化促使會計人員向更新更高的目標邁進，那種傳統的筆、紙質賬薄、算盤早已與當前的銀行會計工作不相適應。計算機技術在銀行業的廣泛應用，電算化和網絡化已成為銀行會計業務處理的主要工具。混業經營是銀行業的一種趨勢，銀行會計人員不但要精通本行業的業務，還要了解相關行業的基本知識和先進的管理技術、基本的法律知識。銀行業會計專業技能素質包括：

（1）銀行業務操作技能

銀行業會計人員要熟練掌握存貸款業務、投資銀行業務、中間業務、代理業務、信用卡業務、表外業務等業務子系統的操作流程，以及相關操作規程要求，還要掌握檔案管理系統、對賬系統、賬戶管理系統、業績考核系統等的運用。

（2）與客戶溝通的能力

銀行業是絕對意義上的服務行業，這種行業屬性要求銀行業會計人員必須具備與客戶溝通的能力。文字表達能力、語言表達能力直接影響銀行會計人員業務處理的速度、準確率、成功率。通過溝通，也可以達到了解客戶的目的，一方面可以理清客戶需求，更好地服務客戶，另一方面也可以通過對客戶的了解，達到防范和化解外部風險的目的。

（3）相關的業務操作技能

眾所周知，計算機已成為現代化銀行的生產工具，漢字輸入、數據錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應用計算機的能力理所當然也成為銀行會計人員必不可少的技能。