第一篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)2

第九章

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的核算

1，根據(jù)我國(guó)稅制改革的要求，凡劃定為中央預(yù)算的固定收入全部列為中央預(yù)算收入，但為滿足地方財(cái)政指出的需要，中央財(cái)政核定給各省稅收返還的比例，按分成后的中央預(yù)算收入的增值稅和消費(fèi)稅和固定的中央預(yù)算收入的總額計(jì)算。2，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處收納餓各級(jí)預(yù)算收入屬于代收性質(zhì)，不算正式入庫(kù)，應(yīng)逐日劃繳支庫(kù)。3，庫(kù)款退付時(shí)原則上通過(guò)轉(zhuǎn)賬辦理。

4，個(gè)國(guó)庫(kù)在辦理預(yù)算收入退庫(kù)是，使用收納各級(jí)預(yù)算收入時(shí)的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。

5，支庫(kù)收納的預(yù)算收入，應(yīng)于當(dāng)日辦理庫(kù)款報(bào)解，確實(shí)來(lái)不及的，可在次日上午辦理，但月底日收納的預(yù)算收入，必須當(dāng)日掃數(shù)報(bào)解。

6，國(guó)庫(kù)應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)通知撥款的當(dāng)日，最遲不得超過(guò)下一個(gè)工作日，漿款項(xiàng)撥出或匯往收款單位開(kāi)戶(hù)行，各級(jí)國(guó)庫(kù)和轉(zhuǎn)撥行都不得積壓。

7，庫(kù)款的繳款方式，按繳款金額的計(jì)算可分為計(jì)劃繳庫(kù)和實(shí)際繳庫(kù)。

8，財(cái)政庫(kù)款的支撥是指財(cái)政機(jī)關(guān)根據(jù)核定的預(yù)算和撥款計(jì)劃，簽發(fā)撥款憑證，將款項(xiàng)撥入用款單位的存款賬戶(hù)，用款單位在存款余額范圍內(nèi)使用的一種撥款方式。9，口頭通知或電話通知，要求國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)的，各級(jí)國(guó)庫(kù)一律不予辦理退庫(kù)。

10，對(duì)不符合規(guī)定的憑證，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕受理。11，國(guó)庫(kù)收納的中央與地方共享收入，在報(bào)解之前應(yīng)計(jì)入的科目是待報(bào)解中央與地方共享收入。12，核算地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)自身的及代管的未納入財(cái)政預(yù)算管理的財(cái)政資金的科目是財(cái)政預(yù)算外存款。13，企業(yè)根據(jù)確定的年限上繳預(yù)算收入指標(biāo)及季度分月繳款計(jì)劃上繳預(yù)算收入的繳款方式是計(jì)劃繳庫(kù)。

14，實(shí)行中國(guó)人民銀行和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，一中國(guó)人名銀行為主的國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)是地方國(guó)庫(kù)。15，我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由人民銀行具體經(jīng)理。

16，國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算中，總庫(kù)專(zhuān)用的會(huì)計(jì)科目有中央預(yù)算收入。

17，支庫(kù)接到縣級(jí)財(cái)政填制的預(yù)算撥款憑證和銀行信匯憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理轉(zhuǎn)賬使用的科目是地方財(cái)政庫(kù)款。18，總行每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將各省劃來(lái)的發(fā)行國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)，轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是中央預(yù)算收入。19，辦理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，人名銀行使用的會(huì)計(jì)科目有待報(bào)解中央預(yù)算收入，地方財(cái)政庫(kù)款，待報(bào)解地方預(yù)算收入，中央預(yù)算收入。

20，按現(xiàn)行管理體制，中央國(guó)庫(kù)的機(jī)構(gòu)設(shè)置有總行，分庫(kù)，中心支庫(kù)，支庫(kù)。21，預(yù)算收入按管理體制分為中央預(yù)算固定收入和地方預(yù)算固定收入。

22，國(guó)庫(kù)經(jīng)收處代收預(yù)算收入使用的會(huì)計(jì)科目有現(xiàn)金，活期存款，和待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng) 23，中心支庫(kù)辦理上繳預(yù)算向本級(jí)預(yù)算收入返還款轉(zhuǎn)賬時(shí)，使用的會(huì)計(jì)科目有待報(bào)解地方預(yù)算收入和地方財(cái)政庫(kù)款。24，庫(kù)款的繳庫(kù)方式，按繳庫(kù)地點(diǎn)可分為集中繳庫(kù)，就地繳庫(kù)和自收匯繳。25，“待報(bào)解地方預(yù)算收入”科目，所設(shè)的分戶(hù)賬有省級(jí)戶(hù)，地級(jí)戶(hù)和縣級(jí)戶(hù)。26，商業(yè)銀行代理發(fā)行和兌付國(guó)庫(kù)券使用的科目有代理發(fā)行債券和代理債券。

27，國(guó)庫(kù)的機(jī)構(gòu)是如何設(shè)置的？

答：我國(guó)的國(guó)家金庫(kù)機(jī)構(gòu)，按照國(guó)家統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理的財(cái)政體制設(shè)立，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。國(guó)家財(cái)政劃分為中央財(cái)政和地方財(cái)政，國(guó)庫(kù)也分為中央國(guó)庫(kù)和地方金庫(kù)。中央國(guó)庫(kù)實(shí)行業(yè)務(wù)上垂直領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，設(shè)有總庫(kù)，分庫(kù)，中心支庫(kù)和支庫(kù)四級(jí)。支庫(kù)以下設(shè)置經(jīng)收處。經(jīng)收處的業(yè)務(wù)，由商業(yè)銀行的基層機(jī)構(gòu)代理，負(fù)責(zé)收納與

劃繳財(cái)政庫(kù)款，其業(yè)務(wù)工作接受支庫(kù)的領(lǐng)導(dǎo)，但不作為一級(jí)國(guó)庫(kù)。地方金庫(kù)實(shí)行中國(guó)人民銀行和地方政府雙重領(lǐng)導(dǎo)，以中國(guó)人民銀行為主的管理體制。28，各級(jí)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)和主要權(quán)限是什么？

答：各級(jí)國(guó)庫(kù)的基本職責(zé)是：

（1）辦理國(guó)家預(yù)算收入的收納，劃分和留解。

（2）辦理國(guó)家預(yù)算的撥付，（3）向上級(jí)國(guó)庫(kù)和同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況，（4）協(xié)助財(cái)政，稅務(wù)機(jī)關(guān)督促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時(shí)向國(guó)家繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，對(duì)于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫(kù)。（5）組織管理和檢查指導(dǎo)下級(jí)國(guó)庫(kù)的工作（6）辦理國(guó)家交辦的同國(guó)庫(kù)有關(guān)的其他工作

各級(jí)國(guó)庫(kù)的主要權(quán)限是：

（1）督促檢查個(gè)經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收款是否按規(guī)定全部繳入國(guó)庫(kù)，發(fā)現(xiàn)違法不繳的應(yīng)及時(shí)查究處理。（2）對(duì)擅自變更的各級(jí)財(cái)政之間收入劃分范圍，分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫(kù)款賬戶(hù)之間存款余額的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行，（3）對(duì)不符合國(guó)家規(guī)定要求辦理退庫(kù)的，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕辦理。（4）監(jiān)督財(cái)政存款的開(kāi)戶(hù)和財(cái)政庫(kù)款的支撥。

（5）任何單位和個(gè)人強(qiáng)令國(guó)庫(kù)辦理違反國(guó)家規(guī)定的事項(xiàng)，國(guó)庫(kù)有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。

（6）對(duì)不符合規(guī)定的憑證，孤苦有權(quán)拒絕受理。

29，庫(kù)款繳納有哪幾種分類(lèi)方法？

答：庫(kù)款繳納主要有以下兩種分類(lèi)方法。

（1）按繳款金額的計(jì)算依據(jù)劃分為：

計(jì)劃繳庫(kù)。即企業(yè)根據(jù)規(guī)定的年限上繳預(yù)算收入指標(biāo)及季度分月繳款計(jì)劃上繳預(yù)算收入。

實(shí)際繳庫(kù)。企業(yè)單位按其實(shí)現(xiàn)的預(yù)算收入辦理繳庫(kù)手續(xù)。

（2）按繳庫(kù)地點(diǎn)劃分為：

就地繳庫(kù)。由基層繳款單位或繳款人直接向當(dāng)?shù)貒?guó)庫(kù)或國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納預(yù)

算收入。

集中繳庫(kù)。由基層繳款單位將應(yīng)繳預(yù)算收入，通過(guò)其上級(jí)主管部門(mén)匯總想國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納。

自收匯繳。由征收機(jī)關(guān)直接向繳款人繳款人或繳款單位收納稅款后，匯總繳入國(guó)庫(kù)經(jīng)收處。

30、國(guó)家允許辦理預(yù)算收入的退付范圍有哪些？ 答：（1）由于工作上的疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的

（2）改變企業(yè)隸屬關(guān)系，財(cái)務(wù)結(jié)算方式需要退庫(kù)的

（3）企業(yè)按計(jì)劃上繳稅款，超過(guò)應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的，按規(guī)定可以從預(yù)算收入中辦理退庫(kù)的國(guó)家政策性計(jì)劃虧損補(bǔ)貼（4）征收機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家法律，法規(guī)和政策規(guī)定提取的代收代扣手續(xù)費(fèi)，需要退庫(kù)的

（5）財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目

31，國(guó)庫(kù)支撥有哪些具體規(guī)定？

答：各級(jí)國(guó)庫(kù)在支撥庫(kù)款時(shí)，必須在各級(jí)財(cái)政庫(kù)款余額之內(nèi)辦理。國(guó)庫(kù)應(yīng)在財(cái)政機(jī)關(guān)通知

撥款的當(dāng)日，最遲不得超過(guò)下一個(gè)工作日，漿款項(xiàng)撥出或匯往收款單位開(kāi)戶(hù)行，各級(jí)國(guó)庫(kù)和轉(zhuǎn)撥行都不得積壓。國(guó)庫(kù)對(duì)財(cái)政庫(kù)款的撥付，一律采用轉(zhuǎn)賬方式，不得支付現(xiàn)金。

32，國(guó)庫(kù)：是國(guó)家的財(cái)政金庫(kù)，是負(fù)責(zé)辦理國(guó)家預(yù)算收支的機(jī)構(gòu)。

33，預(yù)算收入的收納，是指各項(xiàng)預(yù)算收入繳入基層庫(kù)的處理過(guò)程。國(guó)家經(jīng)收處收納的各級(jí)預(yù)算收入屬代收性質(zhì)，不算正式入庫(kù)，應(yīng)逐日劃繳支庫(kù)。各級(jí)預(yù)算收入以繳入支庫(kù)為正式入庫(kù)。

34，預(yù)算收入的退付，是各級(jí)國(guó)庫(kù)根據(jù)國(guó)家規(guī)定，經(jīng)財(cái)政部門(mén)或其授權(quán)的機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，將以入庫(kù)的預(yù)算收入款項(xiàng)退還給申請(qǐng)單位或申請(qǐng)人的行為。35，預(yù)算收入的報(bào)解，是指各級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)收納的預(yù)算收入，按規(guī)定劃分為中央預(yù)算收入和各級(jí)地方預(yù)算收入，并分別辦理報(bào)解上級(jí)國(guó)庫(kù)的處理過(guò)程。

36，國(guó)家債券，是指政府根據(jù)信用原則發(fā)行的有價(jià)證券，主要有國(guó)庫(kù)券，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券，土壤中國(guó)債等。

第十章 其他長(zhǎng)期資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算

1、銀行的其他長(zhǎng)期資產(chǎn)主要是指固定資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

2、經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用年限在一年以上的房屋等。

3、銀行固定資產(chǎn)的減少主要包括出售、報(bào)廢、毀損、向外投資轉(zhuǎn)出以及盤(pán)虧固定資產(chǎn)等

4、無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等

5、按照租借固定資產(chǎn)的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來(lái)劃分，固定資產(chǎn)租賃又分為經(jīng)營(yíng)租賃及融資租賃兩種

6、對(duì)固定資產(chǎn)清理后的凈損失借記營(yíng)業(yè)外支出———固定資產(chǎn)清理?yè)p失賬戶(hù)（正常的處理?yè)p失）或營(yíng)業(yè)外支出———非常損失賬戶(hù)（自然災(zāi)害等非常原因造成的損失），貸記固定資產(chǎn)清理賬戶(hù)

7、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓分為所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種

8、融資租賃對(duì)承租人來(lái)說(shuō)相當(dāng)于采用分期付款方式購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

9、銀行固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用應(yīng)直接計(jì)入成本中，若修理費(fèi)用較大或修理費(fèi)用發(fā)生不均衡時(shí)，可以采用預(yù)提或待攤的辦法處理

10、法律和合同或銀行申請(qǐng)書(shū)均無(wú)規(guī)定有效期限的無(wú)形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷(xiāo)

11、固定資產(chǎn)，指單位價(jià)值較高、使用壽命較長(zhǎng)、多次參加業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程并保持原有實(shí)物形態(tài)，其價(jià)值隨磨損程度逐漸分次的轉(zhuǎn)移到成本中區(qū)的資產(chǎn)

12、固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中應(yīng)逐漸磨損而分期轉(zhuǎn)移到成本中的那部分價(jià)值

13、無(wú)形資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用而不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等14、15、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指銀行已經(jīng)支出，但攤銷(xiāo)期限在一年{不含一年}以上的各項(xiàng)費(fèi)用 雙倍余額遞減法是指在不考慮固定資產(chǎn)殘值的情況下一平均年限法折舊率的雙倍乘以逐年遞減的初期固定資產(chǎn)賬面凈值，以求的各期折舊額的計(jì)算方法

16、自創(chuàng)的非專(zhuān)利技術(shù)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用

17、無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入

18、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值攤銷(xiāo)采用的方法是直線法

19、開(kāi)辦費(fèi)計(jì)入成本時(shí)，一般使用的賬戶(hù)是營(yíng)業(yè)費(fèi)用

20、將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的折舊額，計(jì)算每年折舊額的方法是年數(shù)總額法

21、因出售、報(bào)廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算時(shí)要通過(guò)的科目是固定資產(chǎn)清理

22、必須經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，方可使用的折舊方法是雙倍余額遞減法23、24、加速折舊的方法有雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 為了核算和監(jiān)督固定資產(chǎn)增減變化情況，應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有固定資產(chǎn)、在建工程、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理

25、計(jì)算固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，使用的會(huì)計(jì)科目有固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和營(yíng)業(yè)外支出

26、產(chǎn)

27、影響固定資產(chǎn)折舊的因素有固定資產(chǎn)的原值、固定資產(chǎn)的凈殘值、固定財(cái)產(chǎn)的使用年限

28、接受捐贈(zèng)無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)核算使用的會(huì)計(jì)科目有資本公積和無(wú)形資產(chǎn)

29、什么是固定資產(chǎn)？它有哪些分類(lèi)？目前我國(guó)金融企業(yè)的固定資產(chǎn)是按什么進(jìn)行分類(lèi)的？

答：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。銀行的固定資產(chǎn)主要有房屋，建筑物、機(jī)械、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類(lèi)方法主要有兩種：

（1）按經(jīng)濟(jì)用途分類(lèi) A． 經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：是指直接服務(wù)于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使用年限在用途在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。B． 非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)：是指不直接服務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的物品。

（2）按實(shí)物用途分類(lèi)：

可以分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具和其他固定資產(chǎn)四類(lèi) 目前我國(guó)金融企業(yè)的固定資產(chǎn)就是按實(shí)物用途進(jìn)行分類(lèi)的 30、無(wú)形資產(chǎn)具有哪些特征？ 答：第一，無(wú)實(shí)物形態(tài)

第二，可在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)使用并收益

第三，所提供的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益具有高度的不確定性 第四，是有償取得的

31、無(wú)形資產(chǎn)的受益期如何確定？ 答：應(yīng)區(qū)分不同情況處理

（1）法律和合同或銀行申請(qǐng)書(shū)中分別規(guī)定有法定有效期限和受益年限的，按法定有效期限與合同或銀行申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限的原則規(guī)定

（2）法律無(wú)規(guī)定有效使用期限，但合同或銀行申請(qǐng)書(shū)中有受益年限的，則按合同或銀行申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限確定

（3）法律和合同或銀行申請(qǐng)書(shū)均無(wú)規(guī)定有效期限的，按不少于10年的期限攤銷(xiāo) 固定資產(chǎn)怎回家的途徑偶自行購(gòu)入、自行建造、融資租入、接受捐贈(zèng)、盤(pán)盈固定資第十一章

損益及所有者損益的核算

1、商業(yè)銀行的損益是由銀行的收入和銀行的支出構(gòu)成。銀行的收入是指商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)

經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所取得的各項(xiàng)收益，包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。銀行的支出是指商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各種支出，包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)稅金及附加。

2、所有者權(quán)益是指商業(yè)銀行投資者對(duì)其凈資產(chǎn)的所有權(quán)。即所有者權(quán)益=全部資產(chǎn)總額—全部負(fù)債總額

3、商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)一般有兩種方法。一是收付實(shí)現(xiàn)制，二是權(quán)責(zé)發(fā)生制

4、營(yíng)業(yè)成本的核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本和下期成本的界限，資本性支出和收益性支出的界限，成本性支出和營(yíng)業(yè)外支出的界限

5、資本公積是指投資者或其他人投入到企業(yè)，所有權(quán)歸屬投資者，并且金額上超過(guò)法定資本部分的資本或資產(chǎn)

6、商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，分別設(shè)置實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和利潤(rùn)分配四個(gè)科目進(jìn)行核算

7、盈余公積是指商業(yè)銀行從凈利潤(rùn)中按規(guī)定比例提取而形成的資本額

8、盈余公積根據(jù)用途不同分為一般盈余公積和法定公益金兩種。一般盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積

9、應(yīng)繳所得稅額=利潤(rùn)總額+計(jì)稅調(diào)整額

10、商業(yè)銀行的利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支凈額等部分組成

11、損益，是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的財(cái)政收入和在中支出相抵后形成的結(jié)果，是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的最終財(cái)務(wù)成果，是綜合反映個(gè)考核一個(gè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況 的總要指標(biāo)

12、實(shí)收資本，是指商業(yè)銀行按照合同規(guī)定從投資各方實(shí)際收到的資本總額。按投資人的不同，可分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金

13、營(yíng)業(yè)收入，是指商業(yè)銀行在發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、外匯等業(yè)務(wù)過(guò)程中所取得的各項(xiàng)收入的總和，包括利息收入、金融企業(yè)往來(lái)收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯總受益以及其他經(jīng)營(yíng)收入

14、營(yíng)業(yè)成本，是指商業(yè)銀行在其從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出。主要包括利息支出、金融企業(yè)往來(lái)支出、手續(xù)費(fèi)支出、其他營(yíng)業(yè)支出、匯兌損失、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等

15、銀行的支出，是指商業(yè)銀行在其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各種支出，包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出。16、17、18、19、20、21、22、23、24、25、26、核算商業(yè)銀行進(jìn)行外匯買(mǎi)賣(mài)和外匯兌換等業(yè)務(wù)而產(chǎn)生收益的科目是匯兌收益 核算商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)貸款、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)時(shí)所發(fā)生的科目是利息收入 商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的方法是全責(zé)發(fā)生制原則 記提公益金，會(huì)計(jì)核算使用的科目是盈余公積

法定盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本后剩余的金額不得低于注冊(cè)資本的百分之25 銀行支付訴訟費(fèi)，會(huì)計(jì)核算使用的科目是其他營(yíng)業(yè)支出 銀行支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)，會(huì)計(jì)核算使用的科目是營(yíng)業(yè)費(fèi)用

記提和交納教育費(fèi)附加，會(huì)計(jì)核算使用的科目是其他應(yīng)交款

由使用銀行總行對(duì)稅務(wù)部門(mén)集中分季預(yù)交、次年清算、對(duì)退少補(bǔ)的稅種是所得稅 核算商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理過(guò)程中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。使用的會(huì)計(jì)科目是營(yíng)業(yè)費(fèi)用 屬于“其他營(yíng)業(yè)收入”科目核算的內(nèi)容有咨詢(xún)服務(wù)收入和無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

27、根據(jù)國(guó)家稅法的規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納應(yīng)由經(jīng)營(yíng)收入負(fù)擔(dān)的稅金有營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

28、營(yíng)業(yè)稅的記稅范圍主要包括利息收入、手續(xù)費(fèi)收入和其他營(yíng)業(yè)收入

29、列入營(yíng)業(yè)外收入科目核算的項(xiàng)目有批準(zhǔn)核銷(xiāo)的出納長(zhǎng)款、固定資產(chǎn)清理收入、罰款凈收入和久懸未取款項(xiàng)

30、資本公積的內(nèi)容包括接受捐贈(zèng)、資本溢價(jià)和外幣資本折算差額

31、上級(jí)行下?lián)軤I(yíng)運(yùn)資金時(shí)，上級(jí)行、下級(jí)行使用的會(huì)計(jì)科目有撥付營(yíng)運(yùn)資金、存放中央銀行款項(xiàng)和撥入營(yíng)運(yùn)資金

32、商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)收入是如何確定的？

答：商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)一般有兩種方法：一是收付實(shí)現(xiàn)制，二是權(quán)責(zé)發(fā)生制。在核算銀行的收入或費(fèi)用時(shí)，是根據(jù)收到或支付款項(xiàng)作為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù)，還是以取得收款的權(quán)利或承擔(dān)付款的責(zé)任為記錄收入或費(fèi)用的依據(jù)，就形成了兩種不同的幾張基礎(chǔ)，前者稱(chēng)為收付實(shí)現(xiàn)制，后者稱(chēng)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。目前，商業(yè)銀行在營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)上，執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。凡應(yīng)屬于本期的收入，不論其款項(xiàng)是否已收到，均作為本期收入處理，反之，凡不屬于本期的收入，即使其款項(xiàng)已在本期收到，也不作為本期的收入處理。

33、商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)成本管理應(yīng)遵守哪些規(guī)定？

答：（1）必須真實(shí)、準(zhǔn)確。只有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)支出才可以計(jì)入成本，而與業(yè)務(wù)

經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出不得計(jì)入成本，應(yīng)在營(yíng)業(yè)外支出或凈利潤(rùn)中列支

（2）遵循一致性原則。商業(yè)銀行成本核算所采取的處理方法一經(jīng)選定，就要持續(xù)使用下去，這樣才能對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行相互比較分析。

（3）成本支出與收入的計(jì)算應(yīng)相配比。各行的核算要以年為成本計(jì)算期，收入與成本核算的起始日期、計(jì)算范圍和口徑必須一致。

（4）嚴(yán)格成本管理界限。營(yíng)業(yè)成本的核算應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本和下期成本的界限，資本性支出和收益性支出的界限，成本性支出和營(yíng)業(yè)外支出的界限。

34、什么是所有者權(quán)益？包括哪些內(nèi)容？

答：所有者權(quán)益是指商業(yè)銀行投資者對(duì)其凈資產(chǎn)的所有權(quán)。即所有者權(quán)益=全部資產(chǎn)總額

—全部負(fù)債總額。在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上包括：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)四個(gè)部分。

35、利潤(rùn)分配的順序是怎樣的？

答：（1）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款，以及中央銀行對(duì)商業(yè)銀行因少交或遲交準(zhǔn)備金的罰款等

（2）彌補(bǔ)商業(yè)銀行連續(xù)5年稅前彌補(bǔ)而為彌補(bǔ)完的以前年度虧損

（3）提取法定盈余公積金（4）提取公益金

（5）提取任意盈余公積

（6）向投資者分配利潤(rùn)。商業(yè)銀行以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資者分配，分配的比例可以視本行的具體情況而定

第十二章

年度預(yù)算

1、我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)年度是1月1日至12月31日，每年12月31日為銀行的年度決算日

2、清理結(jié)算資金時(shí)，對(duì)應(yīng)解匯款，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系解付，如確實(shí)無(wú)法解付，而且超過(guò)兩個(gè)月規(guī)定期限的匯款，應(yīng)辦理退匯

3、對(duì)逾期未付的托收憑證，應(yīng)積極聯(lián)系付款單位承付，對(duì)超過(guò)三個(gè)月的，銀行應(yīng)通知付款人將有關(guān)單證退回，并寄收款人開(kāi)戶(hù)銀行，轉(zhuǎn)交收款人

4、銀行的內(nèi)部資金主要是指其他應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)付款項(xiàng)，這部分資金屬于過(guò)渡性資金，會(huì)計(jì)部門(mén)在日常應(yīng)加強(qiáng)管理，嚴(yán)格控制并及時(shí)清理，特別是在年終前要進(jìn)行全面徹底清理

5、資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債+所有者收益，這一基本公式，按照一定的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)排列而編成的

6、資產(chǎn)負(fù)債表的長(zhǎng)期存款和長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款項(xiàng)目是根據(jù)定期存款和定期儲(chǔ)蓄存款科目的期末余額，扣除一年以下的存款和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期存款分別填列

7、商業(yè)銀行的全部資金收支活動(dòng)可概括為日常營(yíng)運(yùn)、投資與籌資三類(lèi)，由此現(xiàn)金流量也可以相應(yīng)的確分為三類(lèi)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。根據(jù)財(cái)政部擬定的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，還單列了一類(lèi)非常性項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

8、年度決算前對(duì)銀行內(nèi)部各類(lèi)財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行一次全面清盤(pán)查點(diǎn)，以保證賬款、賬實(shí)相符

9、銀行決算報(bào)表的編制，應(yīng)做到真實(shí)可靠、全面完整、編報(bào)及時(shí)10、11、現(xiàn)金流量表的編制方法有直接發(fā)和間接法 年度決算，是指運(yùn)用會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)全年銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說(shuō)明的一項(xiàng)綜合性工作，是銀行會(huì)計(jì)工作的重要組成部分

12、資產(chǎn)負(fù)債表，是總括反映銀行一定時(shí)期末全部財(cái)產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的靜態(tài)財(cái)務(wù)狀況報(bào)告表

13、利潤(rùn)表，是反映銀行在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表

14、現(xiàn)金流量表，是反映銀行在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等所產(chǎn)生的現(xiàn)金收入和支出情況的財(cái)務(wù)報(bào)表

15、利潤(rùn)分配表，是反映銀行利潤(rùn)分配情況的年末未分配利潤(rùn)結(jié)余情況的財(cái)務(wù)報(bào)表

16、涉及銀行接受的捐贈(zèng)現(xiàn)金收支、罰款現(xiàn)金收支的現(xiàn)金流量，應(yīng)列入非常性項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

17、反映人民銀行各類(lèi)固定資產(chǎn)現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表是固定資產(chǎn)表

18、我國(guó)現(xiàn)行的商業(yè)銀行利潤(rùn)表采用的格式是多不式

19、以文字為主，結(jié)合數(shù)字指標(biāo)，說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字形成情況和變化原因，補(bǔ)充報(bào)表生數(shù)字所不能反映的其他內(nèi)容，為研究全行業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況提供文字資料的是決算說(shuō)明書(shū) 20、在年度決算前應(yīng)對(duì)銀行的資金與財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次較大規(guī)模的清盤(pán)查點(diǎn)，主要內(nèi)容有庫(kù)存現(xiàn)金、結(jié)算資金、金銀外幣、有價(jià)單證、重要空白憑證

21、新年度開(kāi)始，各行不辦理轉(zhuǎn)賬的帳頁(yè)有卡片賬和儲(chǔ)蓄分戶(hù)賬22、23、潤(rùn)

24、銀行年度決算準(zhǔn)備工作包括清理資金、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益、試算平衡 銀行決算日主要工作有全面核對(duì)賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫(kù)存、核計(jì)繳納稅款、結(jié)轉(zhuǎn)全年利商業(yè)銀行現(xiàn)行的決算報(bào)表主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表

25、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的業(yè)務(wù)有吸收存款、辦理結(jié)算、發(fā)放貸款

26、年度決算的基本內(nèi)容有年度決算日的工作、本年新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)、編制年度決算報(bào)表

27、年度決算前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？

答：銀行年度決算準(zhǔn)備工作包括清理資金、盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核對(duì)賬務(wù)、核實(shí)損益、試算平衡

（1）清理資金，清理貸款資金、存款資金、結(jié)算資金及內(nèi)部資金

（2）盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、發(fā)行基金、金銀外幣、重要空白憑證及有價(jià)單證、房屋、器具、車(chē)輛等進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)

（3）核對(duì)賬務(wù)，檢查會(huì)計(jì)科目的使用情況全面核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)（4）核實(shí)損益，核實(shí)業(yè)務(wù)收支，檢查各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支

（5）試算平衡，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年總賬，編制一直十一月份的試算平衡表

28、年度決算日的主要工作有哪些？

答：（1）全面核對(duì)賬務(wù)。決算日應(yīng)延長(zhǎng)工作時(shí)間，增加同城票據(jù)交換次數(shù)，以便當(dāng)日收到的銀行報(bào)單和同城交換的票據(jù)，全部得以轉(zhuǎn)賬。在全面處理賬務(wù)以后，應(yīng)將各科目總賬與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符

（2）檢查各項(xiàng)庫(kù)存。對(duì)當(dāng)日業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金、發(fā)行基金、金銀外幣、重要空白憑證及有價(jià)單證庫(kù)存數(shù)進(jìn)行一次全面核對(duì)

（3）合計(jì)繳納稅款。核實(shí)計(jì)稅基數(shù)，按一定的稅率，先計(jì)算出本年應(yīng)繳納的各種稅款總數(shù)，然后減去已繳稅款，余額即為應(yīng)繳數(shù)，辦理記提的轉(zhuǎn)賬

(4)結(jié)記全年損益。損益各科目總賬與分戶(hù)賬余額核對(duì)相符后，將各損益科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，結(jié)出全年損益

（5）分配本年利潤(rùn)，商業(yè)銀行依法繳納稅后的凈利潤(rùn)，出國(guó)家另有規(guī)定外，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行分配29、29、現(xiàn)金流量表兩種編制方法的異同點(diǎn)是什么？

答：現(xiàn)金流量表的編制方法有直接發(fā)和間接法兩種。兩種方法對(duì)于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”和“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”兩部分的編制方法是相同的，主要根據(jù)投資和籌資活動(dòng)逐項(xiàng)分析，計(jì)算出影響當(dāng)期現(xiàn)金流入和流出金額填列。兩種方法的區(qū)別在于對(duì)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的反應(yīng)方式不同。由于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量代表的是按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)的損益，而會(huì)計(jì)上對(duì)于損益的確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，為此，只有將根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的損益轉(zhuǎn)換到收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上來(lái)，該損益才能代表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。這種轉(zhuǎn)換可以通過(guò)兩種方式（一是以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，二是以經(jīng)營(yíng)收入為基礎(chǔ)）得以實(shí)現(xiàn)，由此出現(xiàn)了現(xiàn)金流量表的兩種編制方法

第十三章

會(huì)計(jì)分析和會(huì)計(jì)檢查

1、會(huì)計(jì)分析按時(shí)間可分為定期分析和不定期分析

2、銀行的經(jīng)營(yíng)狀況分析主要由變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度組成，設(shè)立流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、固定資產(chǎn)比率和放款利息實(shí)收比率四項(xiàng)

3、銀行經(jīng)營(yíng)成果分析主要有利潤(rùn)率、資本金利潤(rùn)率、成本率和費(fèi)用率四項(xiàng)

4、工作效率是反映銀行每人在一定時(shí)期所實(shí)際完成的工作量。通常設(shè)置人均傳票率、人均存款率和人均貸款率三項(xiàng)指標(biāo)來(lái)考核

5、賬務(wù)檢查是指對(duì)銀行會(huì)計(jì)的整個(gè)賬務(wù)處理過(guò)程所作的全面檢查，即對(duì)從經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生審查原始憑證開(kāi)始到取得或編制記賬憑證，登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，直至憑證、賬簿、報(bào)表整理裝訂、歸檔保管為止的整個(gè)過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行的全面檢查

6、業(yè)務(wù)檢查重點(diǎn)是對(duì)存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查

7、流動(dòng)比率是反映銀行流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動(dòng)負(fù)債的指標(biāo)

8、利潤(rùn)率可以衡量銀行盈利水平，利潤(rùn)率高，說(shuō)明盈利水平高，反之，說(shuō)明銀行損失、浪費(fèi)比較嚴(yán)重

9、固定資產(chǎn)比率是反映銀行進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的資金規(guī)模恰當(dāng)程度的指標(biāo)10、11、會(huì)計(jì)差錯(cuò)率可用萬(wàn)分之幾來(lái)表示

會(huì)計(jì)分析，是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料和數(shù)據(jù)，運(yùn)用特定的方法，對(duì)銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)中相關(guān)因素進(jìn)行定量的分析研究

12、會(huì)計(jì)檢查，是根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、帳表等資料，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性，會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、可靠性，以及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行、遵守情況進(jìn)行的一

種事后監(jiān)督

13、比率分析法，是將同一會(huì)計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，求出它們之間的比率，以分析項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，予以解釋并作出評(píng)價(jià)的一種方法

14、因素分析法，是從數(shù)量上分析某項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的完成情況受到哪些因素的影響，以及影響程度的一種方法15、16、平衡分析法，是根據(jù)指標(biāo)之間的平衡關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的一種方法 對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，資金的籌集和運(yùn)用，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及結(jié)果進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析是全面分析

17、將同一會(huì)計(jì)核算在不同方面的反應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，以檢查會(huì)計(jì)記錄正確性的會(huì)計(jì)檢查方法是核對(duì)法18、19、經(jīng)營(yíng)狀況分析設(shè)立的指標(biāo)有流動(dòng)比率

根據(jù)檢查方案確定的內(nèi)容，對(duì)檢查對(duì)象進(jìn)行檢查，漿檢查情況詳細(xì)的記錄，并由檢查人員簽章的過(guò)程，是會(huì)計(jì)檢查的檢查階段 20、會(huì)計(jì)分析按范圍可分為全面分析，專(zhuān)題分析和典型分析21、22、會(huì)計(jì)分析的方法有平衡分析法，趨勢(shì)分析法，因素分析法

會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)狀況分析，經(jīng)營(yíng)成果分析，結(jié)算業(yè)務(wù)分析，業(yè)務(wù)工作效率分析，也無(wú)工作質(zhì)量分析

23、經(jīng)營(yíng)成果分析的指標(biāo)有利潤(rùn)率，成本率，費(fèi)用率

24、經(jīng)營(yíng)狀況分析的指標(biāo)有固定資產(chǎn)比率，流動(dòng)比率和資本風(fēng)險(xiǎn)比率25、26、工作效率分析的指標(biāo)有人均傳票率和人均存款率 工作質(zhì)量分析的指標(biāo)有會(huì)計(jì)差錯(cuò)率和出納差錯(cuò)率

27、會(huì)計(jì)檢查按檢查方式可分為間接檢查和實(shí)地檢查

28、會(huì)計(jì)檢查的內(nèi)容有賬務(wù)檢查，業(yè)務(wù)檢查，財(cái)務(wù)檢查

29、會(huì)計(jì)分析的種類(lèi)和方法有哪些？ 答：（1）會(huì)計(jì)分析按時(shí)間可分為定期分析和不定期分析

定期分析是指根據(jù)經(jīng)濟(jì)管理的要求，固定的按一定時(shí)期進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析。不定期分析是指沒(méi)有固定時(shí)間，而是根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求或本單位的實(shí)際需要所進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析（2）會(huì)計(jì)分析按范圍可分為全面分析，專(zhuān)題分析和典型分析 全面分析是對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，資金的籌集和運(yùn)用，財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及其結(jié)果進(jìn)行的會(huì)計(jì)分析。專(zhuān)題分析是指針對(duì)某些重大的經(jīng)濟(jì)管理措施、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的重大變化、經(jīng)營(yíng)管理工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)分析。典型分析是指某些典型的單位、典型的事例進(jìn)行的分析

會(huì)計(jì)分析的方法最常用的：

（1）比率分析法。是將同一會(huì)計(jì)期間的相關(guān)數(shù)據(jù)互相比較，求出它們之間的比率，以分析項(xiàng)目與項(xiàng)目之間的相互關(guān)系，予以解釋并作出評(píng)價(jià)的一種方法

（2）因素分析法，是從數(shù)量上分析某項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的完成情況受到哪些因素的影響，以及影響程度的一種方法

（3）平衡分析法，是根據(jù)指標(biāo)之間的平衡關(guān)系進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析的一種方法

（4）趨勢(shì)分析法，對(duì)不同時(shí)期的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以確定其增減差異和變動(dòng)趨勢(shì)的分析方法

31、銀行會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容包括哪些？

答：（1）經(jīng)營(yíng)狀況分析，主要由變現(xiàn)能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度組成，設(shè)立流動(dòng)比率、資本風(fēng)險(xiǎn)比率、固定資產(chǎn)比率和放款利息實(shí)收比率四項(xiàng)

流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100％

資本風(fēng)險(xiǎn)率＝逾期貸款÷資本金×100％

固定資產(chǎn)比率＝固定資產(chǎn)凈值÷資本金×100％

放款利息實(shí)收比率＝實(shí)收放款利息÷應(yīng)收放款利息×100％

（2）經(jīng)營(yíng)成果分析：主要有利潤(rùn)率，資本金利潤(rùn)率，成本率和費(fèi)用率四項(xiàng) 利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100％ 資本金利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額÷資本金×100％ 成本率＝總成本÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100％

費(fèi)用率＝營(yíng)業(yè)費(fèi)用÷（營(yíng)業(yè)收入－金融企業(yè)往來(lái)收入）×100％

（3）結(jié)算業(yè)務(wù)分析，分析各種結(jié)算方式的金額及筆數(shù)，分析結(jié)算在途時(shí)間和天數(shù)，分析結(jié)算工作質(zhì)量，了解結(jié)算憑證傳遞、積壓、差錯(cuò)等現(xiàn)象。

（4）工作效率分析，通常設(shè)置人均傳票率、人均存款率和人均貸款率三項(xiàng)指標(biāo)來(lái)考核 人均傳票率＝全行處理傳票總數(shù)÷全行平均人數(shù)×100％ 人均存款率＝全年存款平均余額÷全行平均人數(shù)×100％ 人均貸款率＝全年貸款平均余額÷全行人數(shù)×100％

（5）業(yè)務(wù)工作質(zhì)量分析：設(shè)置會(huì)計(jì)差錯(cuò)率和出納差錯(cuò)率兩項(xiàng)考核指標(biāo) 會(huì)計(jì)差錯(cuò)率＝會(huì)計(jì)差錯(cuò)筆數(shù)÷會(huì)計(jì)傳票張數(shù)×100％ 出納差錯(cuò)率＝現(xiàn)金差錯(cuò)金額÷現(xiàn)金收付生額×100％

32、會(huì)計(jì)檢查的種類(lèi)和方法有哪些？ 答：（1）會(huì)計(jì)檢查按檢查方式可分為間接檢查和實(shí)地檢查

間接檢查是通過(guò)會(huì)計(jì)憑證、帳表等資料進(jìn)行的檢查。實(shí)地檢查是深入到被檢查銀行進(jìn)行的檢查

（2）按檢查時(shí)間可分為定期檢查和不定期檢查

定期檢查是按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行的檢查。不定期檢查是不固定檢查日期，隨時(shí)進(jìn)行的檢查。

（3）按檢查范圍可分為全面檢查、局部檢查和專(zhuān)項(xiàng)檢查

全面檢查是對(duì)銀行一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及其成果、財(cái)產(chǎn)物資的各個(gè)方面，進(jìn)行全面徹底的檢查。局部檢查是對(duì)一部分內(nèi)容進(jìn)行的檢查。專(zhuān)項(xiàng)檢查是對(duì)專(zhuān)項(xiàng)的內(nèi)容進(jìn)行的檢查

（4）按檢查部門(mén)可分為外部檢查和內(nèi)部檢查

外部檢查是本銀行以外的管理部門(mén)或上級(jí)機(jī)關(guān)進(jìn)行的檢查，內(nèi)部檢查是銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)部門(mén)進(jìn)行的自我檢查

會(huì)計(jì)檢查的方法有

（1）審閱法，是對(duì)會(huì)計(jì)資料（傳票、賬簿，報(bào)表、合同契約及有關(guān)記錄）進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的審查、閱讀和觀察，以檢查會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和合理性

（2）核對(duì)法，是將同一會(huì)計(jì)核算在不同方面的反應(yīng)進(jìn)行核對(duì)，以檢查會(huì)計(jì)記錄的正確性

（3）復(fù)核法，是對(duì)會(huì)計(jì)憑證、帳表的數(shù)字進(jìn)行的復(fù)算，一檢查業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性（4）盤(pán)點(diǎn)法，是根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)有關(guān)財(cái)產(chǎn)、庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)單證及重要空白單證等進(jìn)行清點(diǎn)，以保證財(cái)產(chǎn)的完整和安全

（5）觀察法，是根據(jù)對(duì)會(huì)計(jì)核算操作現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)地考察，以了解基本制度的執(zhí)行情況

33、會(huì)計(jì)檢查的程序是怎么樣的？

答：（1）準(zhǔn)備階段，主要是組織好會(huì)計(jì)檢查小組，擬定檢查方案。在方案中明確規(guī)定檢查目的、要求、對(duì)象、內(nèi)容、方法、步驟，以及人員分工、時(shí)間安排等

（2）檢查階段，根據(jù)檢查方案確定的內(nèi)容，對(duì)檢查對(duì)象進(jìn)行的檢查，要對(duì)檢查情況做詳細(xì)的記錄，并由檢查人員簽章

（3）總結(jié)階段，在檢查的基礎(chǔ)上對(duì)檢查資料進(jìn)行加工、整理，肯定成績(jī)、指出問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)措施，需要處理的提出意見(jiàn)，最后以檢查報(bào)告的形式上報(bào)。

第十四章

電子計(jì)算機(jī)在銀行會(huì)計(jì)中的應(yīng)用

1、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，是由電子計(jì)算機(jī)技術(shù)人員與會(huì)計(jì)人員密切配合，從事軟件開(kāi)發(fā)與硬件管理及操作

2、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)使用的工具是電子計(jì)算機(jī)，數(shù)據(jù)處理過(guò)程由電子計(jì)算機(jī)完成，能存儲(chǔ)運(yùn)。

3、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)除必要的會(huì)計(jì)憑證外，均用磁性材料做信息載體，其存儲(chǔ)密度大，空間小，存儲(chǔ)時(shí)間較長(zhǎng)，是以往任何一種會(huì)計(jì)檔案所不能比擬的，并且電子計(jì)算機(jī)具有檢索和打印功能，查找方便。

4、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理賬務(wù)，出了憑證的受理、審核、編碼由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行外，其他處理均由電子計(jì)算機(jī)完成，這樣手工操作的內(nèi)部控制方式被電子計(jì)算機(jī)所代替，即人工控制轉(zhuǎn)為電子控制

5、電子計(jì)算機(jī)必須專(zhuān)人操作，并為其規(guī)定操作密碼，作為操作輸入的驗(yàn)證，非指定人員不準(zhǔn)開(kāi)機(jī)。同時(shí)對(duì)各操作員應(yīng)分別編制代號(hào)，每筆輸入均應(yīng)輸入自己的代號(hào)，以明確責(zé)任。

6、系統(tǒng)初始化過(guò)程是手工帳移植到計(jì)算機(jī)中的過(guò)程，應(yīng)嚴(yán)格按照軟件提供的功能來(lái)完成

7、數(shù)據(jù)備份與故障后援，為軟件提供了安全保障。在軟件系統(tǒng)中備份主要體現(xiàn)在記賬備份，日結(jié)保管上。另外，備份工作還需在硬件上做好后援，即有備用計(jì)算機(jī)及備用重要器件，對(duì)系統(tǒng)可靠運(yùn)行提供硬件保障，為后援工作順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備

8、為防止差錯(cuò)，確保計(jì)算機(jī)核算質(zhì)量，在運(yùn)用計(jì)算機(jī)核算過(guò)程中，應(yīng)經(jīng)常根據(jù)核算軟件提供的可能，對(duì)總賬與明細(xì)賬之間以及有關(guān)明細(xì)賬之間進(jìn)行數(shù)據(jù)一致性的檢查，以發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，及時(shí)查明原因

9、在每日營(yíng)業(yè)終了后，當(dāng)全部記賬憑證輸入到計(jì)算機(jī)，經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤并且所有報(bào)單、提出票據(jù)交換清單打印完畢，流水賬借、貸札差為零時(shí)，便可進(jìn)行日結(jié)，打印出科目日清單、總賬

10、當(dāng)某會(huì)計(jì)年度的12月31日工作結(jié)束后，系統(tǒng)日期進(jìn)入新年度的1月1日，即可進(jìn)行年終新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作

11、內(nèi)部柜臺(tái)業(yè)務(wù)：是指銀行通過(guò)柜臺(tái)直接處理的各種業(yè)務(wù)，如存款、貸款、結(jié)算、現(xiàn)金收付、國(guó)庫(kù)撥款、外匯收付、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、賬戶(hù)管理、查詢(xún)等，是銀行業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容

12、內(nèi)部綜合賬務(wù)：是指除了柜臺(tái)業(yè)務(wù)之外的銀行內(nèi)部其余業(yè)務(wù)及賬務(wù)，如同城票據(jù)交換的提出與提回、聯(lián)行往賬與來(lái)賬、存貸款得利息計(jì)算、郵電費(fèi)與手續(xù)費(fèi)的計(jì)算、結(jié)賬與帳表的打印等

13、行際往來(lái)業(yè)務(wù)：是指中央銀行與商業(yè)銀行之間，同一銀行不同行處之間，不同商業(yè)用戶(hù)之間發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)，如繳存存款、跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)、聯(lián)行往來(lái)、匯差資金計(jì)算、再貸款與再貼現(xiàn)等

14、全自動(dòng)化的票據(jù)清算系統(tǒng)：是指整個(gè)票據(jù)的交換與清算全部通過(guò)中央處理機(jī)與柜臺(tái)終端機(jī)組成網(wǎng)絡(luò)化的聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，從票據(jù)的清分到票據(jù)輸入處理、轉(zhuǎn)匯、付款及資金清算全部實(shí)現(xiàn)電腦化

15、分布式錄入集中清算處理系統(tǒng)，是指各行處的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，應(yīng)將提出交換的票據(jù)按規(guī)定格式錄入到磁盤(pán)中，交由中央處理機(jī)進(jìn)行清算并處理的一種方式

16、銀行會(huì)計(jì)手工操作專(zhuān)柜勞動(dòng)組織形式一般是記賬員與復(fù)核員組成，接柜員兼記賬員，單人臨柜、記賬、出納

17、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的勞動(dòng)組織一般有系統(tǒng)管理人員、一般操作人員、復(fù)核人員

18、為了提高計(jì)算機(jī)輸入效率和質(zhì)量，出了對(duì)憑證八個(gè)基本要素進(jìn)行審核外，還應(yīng)根據(jù)電子計(jì)算機(jī)記賬的特點(diǎn)，堅(jiān)持賬號(hào)、戶(hù)名必須確認(rèn)一致；會(huì)計(jì)分錄正確無(wú)誤；憑證數(shù)字必須清晰，轉(zhuǎn)賬雙方數(shù)字平衡；會(huì)計(jì)憑證一定要編列順序號(hào)，但編列方法可自行決定

19、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)在年終新舊賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)之前，必須進(jìn)行的準(zhǔn)備工作有打印剩余帳頁(yè)；對(duì)余額為零但積數(shù)不為零的賬戶(hù)信息；對(duì)所有數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行備份留存；修改科目結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)賬表 20、電子計(jì)算機(jī)同城票據(jù)清算系統(tǒng)的類(lèi)型，大體上有分布式和集中式想結(jié)合的票據(jù)交換處理系統(tǒng)；全自動(dòng)化得票據(jù)清算系統(tǒng)，分布式錄入集中清算處理系統(tǒng)

21、每個(gè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的行處，在銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中，涉及和包括了銀行的所有業(yè)務(wù)，而對(duì)各種業(yè)務(wù)的處理，大體上課分為內(nèi)部柜臺(tái)業(yè)務(wù)，內(nèi)部綜合賬務(wù)，外部門(mén)行際往來(lái)業(yè)務(wù)

22、電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)賬務(wù)處理程序有編制和審核會(huì)計(jì)憑證，數(shù)據(jù)輸入，電子計(jì)算機(jī)處理數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)輸出

23、銀行會(huì)計(jì)手工操作與使用電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的區(qū)別在哪里？

答：（1）勞動(dòng)組織形式不同

（2）人員組成不同（3）、使用工具不同（4）信息載體不同

（5）賬務(wù)處理程序不同

（6）內(nèi)部控制方式不同

24、電子計(jì)算機(jī)在銀行會(huì)計(jì)應(yīng)用時(shí)應(yīng)遵循哪些原則？

答：真實(shí)性原則；統(tǒng)一性原則；相對(duì)穩(wěn)定性原則；保密性原則

24、簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理內(nèi)容？

答：會(huì)計(jì)憑證的審核；數(shù)據(jù)輸入；數(shù)據(jù)輸出；磁性記錄會(huì)計(jì)檔案

25、銀行會(huì)計(jì)電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)核算的程序是怎么樣的？

答：以及應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算，出了必須遵守的有關(guān)會(huì)計(jì)制度外，還應(yīng)嚴(yán)格按以下的程序運(yùn)行：

（1）根據(jù)發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)取得或填制原始憑證

（2）根據(jù)有效的原始憑證編制記賬憑證或以經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)處理的原始憑證代替記賬憑證（3）將記賬憑證中記賬要素輸入計(jì)算機(jī)，但用戶(hù)系統(tǒng)輸入的應(yīng)打印出流水賬復(fù)核單，進(jìn)行逐筆勾對(duì)復(fù)核，多用戶(hù)系統(tǒng)輸入的要進(jìn)行雙敲復(fù)核

（4）根據(jù)已經(jīng)復(fù)核過(guò)的記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)金付款或簽發(fā)回單

（5）根據(jù)流水賬，自動(dòng)生成并打印電子匯劃報(bào)單、同城票據(jù)交換清單

（6）日結(jié)時(shí)根據(jù)流水賬，自動(dòng)生成并打印科目日結(jié)單自動(dòng)登記各種明細(xì)賬、總賬（7）按核算軟件系統(tǒng)設(shè)置要求，做好各種數(shù)據(jù)備份（8）根據(jù)明細(xì)賬、總賬生成及打印各種會(huì)計(jì)報(bào)表

（9）將經(jīng)過(guò)處理的各種憑證以及計(jì)算機(jī)打印的流水賬復(fù)核單、賬簿、報(bào)表整理裝訂，聯(lián)通備份的磁盤(pán)一并歸檔保管。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

銀行會(huì)計(jì)學(xué)

（一）1、我國(guó)的金融機(jī)制，基本上實(shí)行的是 中國(guó)人民銀行 統(tǒng)一管理的金融滾利機(jī)制。

2、中國(guó)人民銀行集中掌管金融管理、貨幣發(fā)行、信貸和結(jié)算 等業(yè)務(wù)。

3、傳統(tǒng)的銀行主要負(fù)責(zé)吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算。

4、我國(guó)現(xiàn)行的金融體系，包括中國(guó)人民銀行、政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行股份制綜合性商業(yè)銀行以及一些信托投資公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、租賃公司、財(cái)務(wù)公司、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)和城市、農(nóng)村信用社等。

5、中國(guó)人民銀行履行下列責(zé)任。【中央銀行】

1.2.3.4.5.6.7.8.9.依法制定和執(zhí)行貨幣政策。發(fā)行人民幣、負(fù)責(zé)人民幣的流通。按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)。按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場(chǎng)。發(fā)行有關(guān)金融管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章。持有、管理、經(jīng)營(yíng)國(guó)家外匯儲(chǔ)備、黃金儲(chǔ)備。經(jīng)理國(guó)庫(kù)。維護(hù)支付、清算系統(tǒng)的正常運(yùn)行。負(fù)責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計(jì)、調(diào)查、分析和預(yù)測(cè)。

10.從事國(guó)際金融活動(dòng)。

11.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

6、中國(guó)人民銀行對(duì)商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)，主要采取經(jīng)濟(jì)辦法進(jìn)行管理。

7、中國(guó)人民銀行實(shí)行獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)制，收支相抵后，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)上繳中央財(cái)政，發(fā)生虧損由中央財(cái)政撥補(bǔ)。

8、【政策性銀行】

政策性銀行是指由政府特定的經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

9、建立政策性銀行目的是實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融的分割。

10、政策性銀行按照政府導(dǎo)向意圖發(fā)放貸款，從事有關(guān)金融服務(wù)。在收支平衡的前提下，不一一公里為目的，主要注重社會(huì)效益。

11、【商業(yè)銀行】

商業(yè)銀行是依照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

12、商業(yè)銀行的原則是效益性、安全性、流動(dòng)性。

13、部分業(yè)務(wù)：

1.2.3.4.5.6.7.8.9.吸收存款;發(fā)放短期、中期、長(zhǎng)期貸款； 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； 發(fā)放金融債券； 代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券； 買(mǎi)賣(mài)政府債券； 充實(shí)同業(yè)拆借（拆解雙方都是商業(yè)銀行）買(mǎi)賣(mài)、代理買(mǎi)賣(mài)外匯； 提供信用證服務(wù)以及擔(dān)保；

10.代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；

11.提供保管箱服務(wù)；經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

（二）1、銀行資金運(yùn)動(dòng)性質(zhì)百年華的表現(xiàn)形式：貨幣形式————信貸形式————貨幣形式————|

2、資金來(lái)源：a自有資金；b吸收資金；c借入資金；d結(jié)算資金；e其他資金來(lái)源。

3、資金運(yùn)用：a、貸出資金；b固定資產(chǎn)占款；c、金銀、外匯占款；d、其他資金來(lái)源。

4、銀行會(huì)計(jì)的六大要素：資產(chǎn)——銀行資金的運(yùn)用

負(fù)債——銀行資金的來(lái)源

所有者權(quán)益

收入

費(fèi)用

利潤(rùn)

5、銀行會(huì)計(jì)的主要任務(wù)：正確組織會(huì)計(jì)結(jié)算加強(qiáng)會(huì)計(jì)服務(wù)和監(jiān)督加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算（以較小的突入獲得較大的經(jīng)濟(jì)效益，正確核算成本，監(jiān)督和維護(hù)資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)安全。）開(kāi)展會(huì)計(jì)分析預(yù)測(cè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)控管理

6、銀行會(huì)計(jì)的核算原則：

（一）客觀性原則，也稱(chēng)真實(shí)性

第三篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

一、銀行會(huì)計(jì)人員必須具備的基本素質(zhì)

1.會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)

銀行業(yè)會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)包含以下三點(diǎn)基本素質(zhì)：

（1）會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是銀行會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作應(yīng)遵循的道德標(biāo)準(zhǔn)，主要包括思想觀念、價(jià)值取向、工作作風(fēng)、工作態(tài)度等，它反映了會(huì)計(jì)工作的特點(diǎn)及會(huì)計(jì)職業(yè)的責(zé)任要求，規(guī)定了銀行會(huì)計(jì)從業(yè)人員在履行職責(zé)中該做什么不該做什么。只有正確的思想才會(huì)有正確的會(huì)計(jì)行為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德素質(zhì)作為銀行會(huì)計(jì)人員一種自我約束的標(biāo)準(zhǔn)，成為銀行會(huì)計(jì)人員最基本的素質(zhì)要求。會(huì)計(jì)職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)會(huì)制度所不能代替的。

（2）堅(jiān)持原則的工作作風(fēng)

銀行業(yè)的會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理都是按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行的。另外，銀行業(yè)有自已處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，所以銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法和操作規(guī)程要求處理業(yè)務(wù)，自覺(jué)抵制違反法律法規(guī)、規(guī)章制度的行為。

（3）認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度

這是一種對(duì)客戶(hù)負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，也是一種敬業(yè)愛(ài)崗的工作態(tài)度。會(huì)計(jì)工作要求嚴(yán)謹(jǐn)，不能馬虎，銀行會(huì)計(jì)人員只有在處理業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真仔細(xì)，分析會(huì)計(jì)信息嚴(yán)謹(jǐn)周密，才能保證業(yè)務(wù)的正確性、安全性。諸如客戶(hù)開(kāi)戶(hù)、票據(jù)真?zhèn)舞b別、印鑒真假查驗(yàn)、授權(quán)復(fù)核、銀企對(duì)賬、輪班交接等工作環(huán)節(jié)，稍有差錯(cuò)，就可能給不法分子以可趁之機(jī)，以致釀成終生悔恨的罪過(guò)。

2.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)

隨著我國(guó)加入WTO，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)性和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，銀行業(yè)也不例外，這種競(jìng)爭(zhēng)性和產(chǎn)業(yè)的信息化促使會(huì)計(jì)人員向更新更高的目標(biāo)邁進(jìn)，那種傳統(tǒng)的筆、紙質(zhì)賬薄、算盤(pán)早已與當(dāng)前的銀行會(huì)計(jì)工作不相適應(yīng)。計(jì)算機(jī)技術(shù)在銀行業(yè)的廣泛應(yīng)用，電算化和網(wǎng)絡(luò)化已成為銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的主要工具。混業(yè)經(jīng)營(yíng)是銀行業(yè)的一種趨勢(shì)，銀行會(huì)計(jì)人員不但要精通本行業(yè)的業(yè)務(wù)，還要了解相關(guān)行業(yè)的基本知識(shí)和先進(jìn)的管理技術(shù)、基本的法律知識(shí)。銀行業(yè)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技能素質(zhì)包括：

（1）銀行業(yè)務(wù)操作技能

銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員要熟練掌握存貸款業(yè)務(wù)、投資銀行業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、表外業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的操作流程，以及相關(guān)操作規(guī)程要求，還要掌握檔案管理系統(tǒng)、對(duì)賬系統(tǒng)、賬戶(hù)管理系統(tǒng)、業(yè)績(jī)考核系統(tǒng)等的運(yùn)用。

（2）與客戶(hù)溝通的能力

銀行業(yè)是絕對(duì)意義上的服務(wù)行業(yè)，這種行業(yè)屬性要求銀行業(yè)會(huì)計(jì)人員必須具備與客戶(hù)溝通的能力。文字表達(dá)能力、語(yǔ)言表達(dá)能力直接影響銀行會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)處理的速度、準(zhǔn)確率、成功率。通過(guò)溝通，也可以達(dá)到了解客戶(hù)的目的，一方面可以理清客戶(hù)需求，更好地服務(wù)客戶(hù)，另一方面也可以通過(guò)對(duì)客戶(hù)的了解，達(dá)到防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn)的目的。

（3）相關(guān)的業(yè)務(wù)操作技能

眾所周知，計(jì)算機(jī)已成為現(xiàn)代化銀行的生產(chǎn)工具，漢字輸入、數(shù)據(jù)錄入、文件下載上傳、公文傳閱等成為日常工作的一部分。所以應(yīng)用計(jì)算機(jī)的能力理所當(dāng)然也成為銀行會(huì)計(jì)人員必不可少的技能。

第四篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）一、判斷與改錯(cuò)（每題2分，本題20分）

1、金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶(hù)記借方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶(hù)記貸方。（）

2、明細(xì)核算分戶(hù)反映各科目詳細(xì)情況由總帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。（）

3、銀行會(huì)計(jì)的憑證全部采用單聯(lián)式憑證，以適應(yīng)銀行會(huì)計(jì)工作分工的需要。（）

4、提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行支付款項(xiàng)。（）

5、支票的付款人是辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行及其他金融機(jī)構(gòu)。（）

6、當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶(hù)時(shí)，可選擇行內(nèi)匯劃渠道辦理結(jié)算。（）

7、一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（）

8、在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的負(fù)債業(yè)務(wù)。（）

9、人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶(hù)，借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶(hù)。（）

10、綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記余額表，根據(jù)余額表編制日計(jì)表。（）

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1、什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？（本小題5分）

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？（本小題5分）

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題30分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶(hù)時(shí)，其分錄是：

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)：

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

4、計(jì)算題（每小題5分，本題10分）

大眾商業(yè)銀行6月20日結(jié)息時(shí)，某單位活期存款帳戶(hù)計(jì)息積數(shù)為76,695,000元，貸款帳戶(hù)積數(shù)為21,308,770元。活期存款利率月0.825‰，貸款利率月4.65‰。利息收付通過(guò)該單位活期存款帳戶(hù)核算。請(qǐng)計(jì)算存貸款利息并寫(xiě)出利息轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄。（5分）

5、一項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為50000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值4000元。

按雙倍余額遞減法計(jì)算折舊。（5分）

《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題

（二）答案

一、判斷與改錯(cuò)（每空2分，本題20分）

1、答案：（×）

改正：金融企業(yè)向人民銀行歸還再貸款和再貼現(xiàn)時(shí)，金融企業(yè)對(duì)準(zhǔn)備金存款帳戶(hù)記貸方，人民銀行對(duì)該金融企業(yè)準(zhǔn)備金存款帳戶(hù)記借方。（）

2、答案：（×）

改正：明細(xì)核算分戶(hù)反映各科目詳細(xì)情況由總帳分戶(hù)帳、登記簿、現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出日記簿、余額表組成。

3、答案：（×）

改正：一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

4、答案：（×）

改正：提出借方憑證是提出行主動(dòng)向提入行收取款項(xiàng)。（）

5、答案：（√）

6、答案：（×）

改正：當(dāng)收款人在異地他行開(kāi)戶(hù)時(shí)，可選擇小額支付或大額支付渠道辦理結(jié)算。（）

7、答案：（×）

改正：一般存款賬戶(hù)可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存，不得辦理現(xiàn)金支取。

8、答案：（×）

改正：在金融企業(yè)往來(lái)業(yè)務(wù)處理中，發(fā)報(bào)行填發(fā)借方報(bào)單是往賬行對(duì)來(lái)賬行的債權(quán)業(yè)務(wù)。

9、答案：（×）

改正：人民銀行在處理拆入行歸還拆出行的同業(yè)拆借款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶(hù)，貸記拆入行的準(zhǔn)備金帳戶(hù)。

10、答案：（×）

改正：綜合核算的核算程序是根據(jù)傳票編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單，登記總帳，根據(jù)總帳編制日計(jì)表。

二、簡(jiǎn)答（每小題5分，本題10分）

1．什么是商業(yè)銀行的明細(xì)核算程序和綜合核算程序二者之間的關(guān)系如何？

答：明細(xì)核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記分戶(hù)賬，或登記簿；現(xiàn)金業(yè)務(wù)則根據(jù)現(xiàn)金業(yè)務(wù)傳票記載現(xiàn)金收付日記簿，營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)分戶(hù)賬登記余額表。

綜合核算程序是：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)各科目日結(jié)單登記總帳，根據(jù)各科目總帳編制日計(jì)表。

明細(xì)核算和綜合核算都是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的同一憑證分別進(jìn)行的核算，其核算結(jié)果必然相同。因此，必須相互核對(duì)，保證賬務(wù)的正確。

2、銀行固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍有哪些？哪些固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊？

答：應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：房屋和建筑物；在用的各類(lèi)設(shè)備；大修理停用的固定資產(chǎn)；融資租人和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)；房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

三、根據(jù)下列資料計(jì)算并寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄（本題20分）

1、買(mǎi)入返售、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算分錄（本小題8分）

⑴銀行購(gòu)入金融資產(chǎn)時(shí)，其分錄為：

借：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶(hù)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(hù)(或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶(hù))

⑵金融資產(chǎn)到期，按協(xié)議規(guī)定賣(mài)給原客戶(hù)時(shí)，其分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(hù)

或：借：現(xiàn)金——業(yè)務(wù)現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)現(xiàn)金

貸：買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)——××證券——××單位戶(hù)

其他營(yíng)業(yè)收入——買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)收入戶(hù)

⑶賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)

①賣(mài)出金融資產(chǎn)時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄是：

借：存放中央銀行款項(xiàng)——××分戶(hù)（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶(hù)）

貸：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶(hù)

②金融資產(chǎn)到期，賣(mài)出銀行按照協(xié)議價(jià)回購(gòu)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄是：

借：賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)——××金融資產(chǎn)——××單位戶(hù)

其他營(yíng)業(yè)支出——賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)支出戶(hù)

貸：存放中央銀行款項(xiàng)——存款戶(hù)

（或現(xiàn)金——××金庫(kù)分戶(hù)）

2、強(qiáng)行借款的會(huì)計(jì)處理分錄（本小題12分）

(1)如省區(qū)分行在總行備付金存款余額不足以向二級(jí)分行借出資金，總行清算中心先向省區(qū)分行強(qiáng)行借出資金，然后再向二級(jí)分行借出資金。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶(hù)

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶(hù)

（2）總行為管轄省分行向清算行強(qiáng)行拆借資金轉(zhuǎn)帳

借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×省區(qū)分行存放備付金戶(hù)

貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 × ×清算行存放備付金戶(hù)

（3）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶(hù)

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶(hù)

（4）省區(qū)分行收到總行清算中心代本行強(qiáng)行拆借給轄屬二級(jí)分行的強(qiáng)行借款通知后，對(duì)轄屬二級(jí)分行進(jìn)行強(qiáng)行借款賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借出 強(qiáng)行借出戶(hù)

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 上存總行備付金戶(hù)

（5）二級(jí)分行收到總行清算中心通知后進(jìn)行賬務(wù)處理。其會(huì)計(jì)分錄為：

借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)

貸：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶(hù)

（6）二級(jí)分行歸還省區(qū)分行強(qiáng)行借入款的會(huì)計(jì)分錄為：

借：系統(tǒng)內(nèi)借入——強(qiáng)行借入戶(hù)

貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)——上存總行備付金戶(hù)

3、固定資產(chǎn)大修理的核算分錄（每分錄2分，本題10分）

答：（1）修理費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期成本的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（2）采用“先提后用”辦法處理的，在按期預(yù)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

貸；預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

（3）采用“先提后用”辦法處理的，支付修理費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：預(yù)提費(fèi)用——預(yù)提固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

（4）采用待攤方法處理的，支付修理費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

貸：銀行存款(或有關(guān)科目)

（5）采用待攤方法處理的，分期攤銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)戶(hù)

貸：待攤費(fèi)用——固定資產(chǎn)修理費(fèi)戶(hù)

4、答：活期存款利息

=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)

貸款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?3302.86

貸：利息收入 3302.86

借：利息支出 2109.11

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?2109.115、答：年折舊率=2/5×100％=40％

第一年應(yīng)提折舊額=50000×40％＝0000(元)

第二年應(yīng)提折舊額=(50000—20000)×40％＝12000(元)第三年應(yīng)提折舊額：(30000—12000)×40％＝7200(元)

第四、五年的折舊額分別=(18000—7200—4000)÷2=3400(元)

第五篇：銀行會(huì)計(jì)學(xué)(含答案)

對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)遠(yuǎn)程教育學(xué)院

2005-2006學(xué)年第一學(xué)期

《銀行會(huì)計(jì)》期末考試復(fù)習(xí)大鋼

1、銀行會(huì)計(jì)的概念，銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象

2、銀行會(huì)計(jì)的特征

3、銀行會(huì)計(jì)的核算原則

4、銀行會(huì)計(jì)工作組織的內(nèi)容

5、會(huì)計(jì)科目的概念、作用、分類(lèi)

6、借貸記帳法的特點(diǎn)，如何進(jìn)行試算平衡

7、會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)、特點(diǎn)、會(huì)計(jì)憑證的傳遞原則

8、帳務(wù)組織系統(tǒng)的劃分，各系統(tǒng)的組成及相關(guān)內(nèi)容

9、帳務(wù)核對(duì)的主要內(nèi)容

10、存款帳戶(hù)如何分類(lèi)，各自的概念、特點(diǎn)、適用范圍

11、銀行各主要存款利息計(jì)算的基本規(guī)定，如何進(jìn)行利息計(jì)算，帳務(wù)如何處理

12、貸款按其質(zhì)量如何分類(lèi)

13、貸款核算的基本方法是什么

14、什么是非應(yīng)計(jì)貸款，如何核算

15、貸款減值準(zhǔn)備的計(jì)提范圍

16、票據(jù)貼現(xiàn)的概念，如何計(jì)算、如何核算

17、貸款展期與貸款逾期有何不同，各是如何處理的

18、貸款利息的計(jì)算及核算

19、什么是支付結(jié)算，支付結(jié)算方式主要有哪幾種 20、什么是支付結(jié)算原則，支付結(jié)算核算有什么要求

21、異地支付結(jié)算包括哪幾種，同城支付結(jié)算有哪幾種，共性支付結(jié)算有哪幾種

22、什么是銀行匯票，有什么規(guī)定，其核算程序如何

23、什么是匯兌結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

24、什么是托收承付結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

25、什么是支票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

26、什么是銀行本票結(jié)算，有什么規(guī)定，其核算程序如何

27、銀行匯票與銀行承兌匯票有什么異同點(diǎn)

28、托收承付與委托收款有什么異同點(diǎn)

29、什么是信用卡業(yè)務(wù)，有何規(guī)定，其核算手續(xù)如何

30、什么是聯(lián)行往來(lái)，聯(lián)行往來(lái)如何管理，聯(lián)行往來(lái)帳務(wù)有何特點(diǎn)

31、什么是電子聯(lián)行，基本做法是什么

32、電子聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)的核算，匯差的清算

33、跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)有幾種處理方法，各是如何處理的

34、什么是同城票據(jù)交換，其基本做法是什么，提出行與提入行各是如何核算的

35、票據(jù)交換差額的清算如何進(jìn)行

36、什么是外匯業(yè)務(wù)，有何特點(diǎn)

37、什么是外匯買(mǎi)賣(mài)，外匯買(mǎi)賣(mài)科目具體怎樣核算

38、什么是信用證結(jié)算

39、什么是決算，做好決算的意義

40、編制財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)遵循的原則，財(cái)務(wù)報(bào)告體系的內(nèi)容

（請(qǐng)和本學(xué)期公布的大綱核對(duì)，答案供參考）

《銀行會(huì)計(jì)》期末考試題型為判斷題，單項(xiàng)選擇題，多項(xiàng)選擇題。

一、判斷題（正確的選A，錯(cuò)誤的選B）

1、銀行的主要業(yè)務(wù)都表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的業(yè)務(wù)都要通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)的帳務(wù)處理才能得以實(shí)現(xiàn)。（A）

2、銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)四類(lèi)。（A）

3、現(xiàn)金支票，現(xiàn)金繳款單都屬于基本憑證。（B）

4、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目的特點(diǎn)是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時(shí)反映在借方、貸方。（B）

5、銀行組織會(huì)計(jì)核算時(shí)根據(jù)審查合格的原始憑證編制記帳憑證，根據(jù)記帳憑證登記帳簿。（B）

6、收款憑證的傳遞程序是“先收款，后記帳”。（A）

7、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行平行登記，分別核算的。（A）

8、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

9、活期儲(chǔ)蓄存款每季結(jié)息一次，結(jié)息日為季末月20日。（A）

10、單位定期存款應(yīng)在到期時(shí)一次支取，如到期不取，過(guò)期部分按活期存款利率計(jì)算利息。（A）

11、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開(kāi)有帳戶(hù)的匯款人匯撥各種款項(xiàng)。（B）

12、托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時(shí)，如果付款人帳戶(hù)資金不足支付或無(wú)款支付，可以辦理部分支付或逾期付款。（A）

13、支票是付款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶(hù)銀行簽發(fā)給收款人的票據(jù)。（B）

14、聯(lián)行往來(lái)是各銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。（B）

15、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。（A）

16、轉(zhuǎn)帳借方傳票，轉(zhuǎn)帳貸方傳票屬于特定憑證。（B）

17、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及到表內(nèi)科目的，用復(fù)式記帳法。（A）

18、基本憑證一般由銀行統(tǒng)一印制，多聯(lián)套寫(xiě)，一般由客戶(hù)填交或聯(lián)行寄來(lái)。（B）

19、明細(xì)核算系統(tǒng)是按科目匯總核算，反映各類(lèi)資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況的核算系統(tǒng)。（B）

20、單位定期存款利息的計(jì)算，其存期按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，對(duì)年按360天，對(duì)月按30天，存期內(nèi)利息按存入日的利率計(jì)算。（A）

21、在委托收款結(jié)算方式中，當(dāng)付款期滿時(shí)，如果付款人帳戶(hù)資金不足支付，銀行按無(wú)款支付處理。（A）

22、空頭支票就是未填寫(xiě)金額的支票。（B）

23、已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款帳戶(hù)余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。(A)

24、銀行匯票應(yīng)由簽發(fā)行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向付款行劃款。（B）

25、轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是將款項(xiàng)由一個(gè)單位轉(zhuǎn)交另一個(gè)單位。（B）

26、“存放聯(lián)行款項(xiàng)”是資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目。（A）

27、對(duì)于負(fù)債性質(zhì)的帳戶(hù)，貸方反映負(fù)債的增加，借方反映負(fù)債的減少，余額在貸方。

（A）

28、對(duì)現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞的基本要求是先記帳，后付款。（A）

29、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）30、基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的記帳憑證。（A）

31、銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予以退票，并按票面金額處以5%的罰款。（B）

32、我國(guó)的外匯是由中國(guó)人民銀行管理的。（B）

33、商業(yè)銀行之間拆借資金，必須通過(guò)中央銀行轉(zhuǎn)帳，不得直接拆借。（A）

34、“聯(lián)行存放款項(xiàng)”是負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目。（A）

35、對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證傳遞的基本要求是：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先收款，后記帳；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先記帳后付款。（A）

36、借貸記帳法以“有借必有貸，借貸必相等”為記帳規(guī)則，當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，一般為“一借一貸”、“一借多貸”或“多借一貸”、“多借多貸”。（B）

37、存款人可以通過(guò)基本存款帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（A）

38、國(guó)家對(duì)居民儲(chǔ)蓄采取的政策是定期優(yōu)于活期。（B）

39、支付結(jié)算就是在商品交易中一手付錢(qián)，一手交貨。（B）

40、商業(yè)匯票經(jīng)承兌后，承兌人即為付款人，因而銀行承兌匯票以承兌銀行為付款人。

（A）

41、聯(lián)行往來(lái)是同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的資金和帳務(wù)往來(lái)。（A）

42、銀行匯票遺失可向銀行申請(qǐng)掛失。（B）

43、匯款人由于某種原因要求退匯時(shí)，匯出行予以受理。（B）

44、在托收承付結(jié)算方式中，當(dāng)承付期滿時(shí)，如果付款人帳戶(hù)資金不足支付時(shí)，可以辦理部分支付。（A）

45、轉(zhuǎn)帳結(jié)算是由銀行將款項(xiàng)從付款單位帳戶(hù)轉(zhuǎn)移到收款單位帳戶(hù)的收付行為。

（A）

46、票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。

（A）

47、明細(xì)核算和綜合核算是根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行平行登記，分別核算的。

（A）

48、銀行匯票應(yīng)由代理付款行通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)電子聯(lián)行向簽發(fā)行劃款。（A）

49、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)會(huì)計(jì)科目的特點(diǎn)是科目既屬于資產(chǎn)，又屬于負(fù)債，余額同時(shí)反映在借方、貸方。（B）

50、現(xiàn)金收入傳票，現(xiàn)金付出傳票屬于特定憑證。（B）

51、存款人可以通過(guò)一般存款帳戶(hù)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（B）

52、“外匯買(mǎi)賣(mài)”帳戶(hù)應(yīng)按外幣幣別設(shè)置明細(xì)帳。（A）

53、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（B）

54、科目日結(jié)單帳務(wù)處理程序的特點(diǎn)是每日根據(jù)記帳憑證編制科目日結(jié)單，然后再根據(jù)科目日結(jié)單登記總帳。（A）

55、存款單位不能從定期存款帳戶(hù)支取現(xiàn)金，也不能用于結(jié)算，只能將其轉(zhuǎn)入活期存款帳戶(hù)或用于轉(zhuǎn)期續(xù)存。（A）

二、單選題

1、表外業(yè)務(wù)的記帳方法是C A、借貸記帳法 B、資金收付記帳法 C、單式收付記帳法 D、單式增減記帳法

2、“存放中央銀行款項(xiàng)”屬于A科目

A、資產(chǎn)類(lèi) B、負(fù)債類(lèi) C、所有者權(quán)益類(lèi) D、損益類(lèi) E、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi) 3、10月10日市百貨公司持面額30萬(wàn)元的本市商業(yè)承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，該匯票的簽發(fā)日為8月5日，到期日為11月5日，則貼現(xiàn)天數(shù)為C A、24天 B、25天 C、26天 D、27天

4、按期對(duì)定期存款計(jì)算應(yīng)付利息后轉(zhuǎn)帳的會(huì)計(jì)分錄為D A、借：應(yīng)付利息 B、借：××存款

貸：××存款 貸：應(yīng)付利息 C、借：應(yīng)付利息 D、借：利息支出

貸：利息支出 貸：應(yīng)付利息

5、帳戶(hù)分為借貸兩方，在哪一方登記增加數(shù)，哪一方登記減少數(shù)，應(yīng)取決于A A、帳戶(hù)的性質(zhì) B、記帳方法 C、會(huì)計(jì)項(xiàng)目 D、記帳項(xiàng)目

6、活期儲(chǔ)蓄存款存入時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)D A、現(xiàn)金繳款單 B、存款憑證 C、存款存單 D、活期儲(chǔ)蓄存款憑證

7、匯兌結(jié)算中，匯入行對(duì)長(zhǎng)期無(wú)法解付的匯款的處理方法是B A、轉(zhuǎn)入暫收款待查 B、超過(guò)兩個(gè)月無(wú)法解付，銀行主動(dòng)辦理退匯 C、銀行列為收益 D、劃上級(jí)分行，由分行處理

8、A 是會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)

A、會(huì)計(jì)科目 B、填制和審核會(huì)計(jì)憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

9、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的異地票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

10、某儲(chǔ)戶(hù)持到期三年期的定期存單來(lái)行支取，支付定期存款本金3萬(wàn)元，利息1500元，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：定期儲(chǔ)蓄存款30000 B、借：定期儲(chǔ)蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500 貸：現(xiàn)金31500 貸：現(xiàn)金31500 C、借：現(xiàn)金31500 D、借：現(xiàn)金31500 貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款30000 利息支出1500 應(yīng)付利息1500

11、本行開(kāi)戶(hù)單位百貨大樓交存銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元,會(huì)計(jì) 處理為C A、借：活期存款100萬(wàn) B、借：活期儲(chǔ)蓄存款100萬(wàn)

貸：現(xiàn)金100萬(wàn) 貸：現(xiàn)金100萬(wàn) C、借：現(xiàn)金100萬(wàn) D、借：現(xiàn)金100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：活期儲(chǔ)蓄存款100萬(wàn)

12、收到天津本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額20萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶(hù)單位百貨公司向天津興華貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款—百貨公司存款戶(hù)20萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)20萬(wàn)

貸：活期存款—百貨公司存款戶(hù)20萬(wàn) C、借：活期存款—百貨公司存款戶(hù)20萬(wàn)

貸：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶(hù)20萬(wàn) D、借：活期存款—興華貿(mào)易公司存款戶(hù)20萬(wàn)

貸：活期存款—百貨公司存款戶(hù)20萬(wàn)

13、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃款信息，開(kāi)戶(hù)單位服裝公司收到貨款10萬(wàn)元，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為D

A、借：活期存款10萬(wàn) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)10萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)10萬(wàn) 貸：活期存款10萬(wàn) C、借：活期存款10萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)10萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)10萬(wàn) 貸：活期存款10萬(wàn)

14、開(kāi)戶(hù)單位機(jī)電公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為C。

A、借：活期存款50萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款50萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn) C、借：活期存款50萬(wàn) D、借：匯出匯款50萬(wàn)

貸：匯出匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn)

15、向本行開(kāi)戶(hù)單位化工廠發(fā)款三個(gè)月期貸款200萬(wàn)元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會(huì)計(jì)處理為A

A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

16、收到上海本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票9.8萬(wàn)元，申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶(hù)單位天橋百貨商場(chǎng)，銀行匯票金額10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款9.8萬(wàn) B、借：匯出匯款10萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn)

活期存款0.2萬(wàn)

C、借：清算資金往來(lái)9.8萬(wàn) D、借：匯出匯款10萬(wàn)

貸：匯出匯款9.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)10萬(wàn)

17、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶(hù)行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票500萬(wàn)元，辦理劃款，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：清算資金往來(lái)500萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款500萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款500萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)500萬(wàn) C、借：活期存款500萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款500萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款500萬(wàn) 貸：活期存款500萬(wàn)

18、本行開(kāi)戶(hù)單位華聯(lián)貿(mào)易公司提交本市同業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位的轉(zhuǎn)帳支票一張，收取貨款20萬(wàn)元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款20萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：活期存款20萬(wàn) C、借：活期存款20萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)20萬(wàn) 貸：活期存款20萬(wàn)

19、工商銀行上海分行黃埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（發(fā)）日?qǐng)?bào)表”，本日發(fā)出劃收款信息金額85萬(wàn)元，發(fā)出劃付款信息金額73萬(wàn)元，收到劃收款信息金額102萬(wàn)元，收到劃付款信息金額69萬(wàn)元，則當(dāng)日匯差資金為A(73+102)-(85+69)A、應(yīng)收匯差21萬(wàn) B、應(yīng)付匯差21萬(wàn) C、應(yīng)收匯差45萬(wàn) D、應(yīng)付匯差45萬(wàn)

20、工商銀行北京分行廣安門(mén)分理處12月20日參加同城票據(jù)交換，提出借方票據(jù)金額105萬(wàn)元，提出貸方票據(jù)金額91萬(wàn)元，提回借方票據(jù)金額128萬(wàn)，提回貸方票據(jù)金額83萬(wàn)元，本場(chǎng)交換差額為D A、應(yīng)收差額59萬(wàn) B、應(yīng)付差額59萬(wàn) C、應(yīng)收差額31萬(wàn) D、應(yīng)付差額31萬(wàn)

21、“待清算票據(jù)款項(xiàng)”科目的性質(zhì)是E A、資產(chǎn)類(lèi)科目 B、負(fù)債類(lèi)科目 C、所有者權(quán)益類(lèi)科目 D、損益類(lèi)科目 E、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目

22、儲(chǔ)戶(hù)在存款時(shí)約定存款期限，一次存入一定數(shù)額的本金，到期一次支取本息的儲(chǔ)蓄存款是D A、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款 B、整存零取定期儲(chǔ)蓄存款 C、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 D、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款

23、一般性存款的繳存比例是C

A、5% B、6% C、7% D、100%

24、拆出行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)入A帳戶(hù)

A、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 B、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出 C、利息收入 D、利息支出

25、客戶(hù)買(mǎi)入外匯時(shí)，應(yīng)選用的價(jià)格是D A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

26、銀行廣泛采用由單位或客戶(hù)填寫(xiě)的A來(lái)代替記帳憑證 A、原始憑證 B、記帳憑證 C、單式憑證 D、復(fù)式憑證

27、醫(yī)藥公司簽發(fā)現(xiàn)金支票一張20萬(wàn)元，準(zhǔn)備發(fā)放職工工資，其會(huì)計(jì)處理為B A、借：現(xiàn)金20萬(wàn) B、借：活期存款20萬(wàn)

貸：活期存款20萬(wàn) 貸：現(xiàn)金20萬(wàn) C、借：現(xiàn)金20萬(wàn) D、借：活期儲(chǔ)蓄存款20萬(wàn)

貸：活期儲(chǔ)蓄存款20萬(wàn) 貸：現(xiàn)金20萬(wàn)

28、家電商場(chǎng)提交信匯憑證一份，匯往在外省本系統(tǒng)工商銀行開(kāi)戶(hù)的電子集團(tuán)，金額50萬(wàn)元，其會(huì)計(jì)處理為C A、借：活期存款50萬(wàn) B、借：匯出匯款50萬(wàn)

貸：匯出匯款50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn) C、借：活期存款50萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) 貸：活期存款50萬(wàn)

29、收到青海本系統(tǒng)銀行委托收款結(jié)算憑證，金額35萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶(hù)單位松堂藥店向青海醫(yī)藥公司支付貨款，付款期滿，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款—松堂藥店存款戶(hù)35萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)35萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)35萬(wàn)

貸：活期存款—松堂藥店存款戶(hù)35萬(wàn) C、借：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶(hù)35萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)35萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)35萬(wàn)

貸：活期存款—醫(yī)藥公司存款戶(hù)35萬(wàn)

30、開(kāi)戶(hù)單位機(jī)床廠提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為D A、借：應(yīng)解匯款100萬(wàn) B、借：活期存款100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：應(yīng)解匯款100萬(wàn) C、借：匯出匯款100萬(wàn) D、借：活期存款100萬(wàn)

貸：活期存款100萬(wàn) 貸：匯出匯款100萬(wàn)

31、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃款信息，開(kāi)戶(hù)單位紡織廠收到貨款18萬(wàn)元，審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理是A A、借：清算資金往來(lái)18萬(wàn) B、借：活期存款18萬(wàn)

貸：活期存款18萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)18萬(wàn) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)18萬(wàn) D、借：活期存款18萬(wàn)

貸：活期存款18萬(wàn) 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)18萬(wàn)

32、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶(hù)行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票150萬(wàn)元，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款150萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款150萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款150萬(wàn) 貸：活期存款150萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)150萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款150萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款150萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)150萬(wàn)

33、收到省外系統(tǒng)內(nèi)銀行的劃付款信息，匯款人系開(kāi)戶(hù)單位百貨商店，匯款金額125000元，實(shí)際結(jié)算金額115000元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款115000 B、借：匯出匯款125000 貸：清算資金往來(lái)115000 貸：清算資金往來(lái)115000

活期存款10000 C、借：清算資金往來(lái)115000 D、借：匯出匯款125000 貸：匯出匯款115000 貸：清算資金往來(lái)125000

34、開(kāi)戶(hù)單位紡織品批發(fā)部填制進(jìn)帳單送存轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，系同城他行開(kāi)戶(hù)單位服裝廠簽發(fā)，提出交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為C A、借：清算資金往來(lái)50000 B、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：清算資金往來(lái)50000 C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)50000 D、借：活期存款50000 貸：活期存款50000 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)50000

35、本行開(kāi)戶(hù)單位服裝公司持本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進(jìn)帳單要求兌付，匯票金額50萬(wàn)元，進(jìn)帳單金額45萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：清算資金往來(lái)45萬(wàn) B、借：活期存款45萬(wàn)

貸：活期存款45萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)45萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) D、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

36、A是會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)

A、設(shè)置帳戶(hù) B、填制和審核會(huì)計(jì)憑證 C、登記帳簿 D、復(fù)式記帳

37、對(duì)會(huì)計(jì)要素按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途所進(jìn)行分類(lèi)的項(xiàng)目稱(chēng)為B A、帳戶(hù) B、會(huì)計(jì)科目 C、會(huì)計(jì)項(xiàng)目 D、記帳項(xiàng)目

38、負(fù)債帳戶(hù)的借方、貸方和余額的方向分別為B A、增加、減少、借方 B、減少、增加、貸方 C、減少、增加、借方 D、增加、減少、貸方

39、以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

40、由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是C A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

41、拆入行的應(yīng)計(jì)利息應(yīng)計(jì)入D帳戶(hù) A、利息收入 B、利息支出 C、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入 D、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出

42、銀行買(mǎi)入外鈔時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是A A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

43、本行開(kāi)戶(hù)單位世紀(jì)商場(chǎng)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張10萬(wàn)元，用于零星開(kāi)支，其會(huì)計(jì)處理為D A、借：現(xiàn)金10萬(wàn) B、借：活期儲(chǔ)蓄存款10萬(wàn)

貸：活期儲(chǔ)蓄存款10萬(wàn) 貸：現(xiàn)金10萬(wàn) C、借：現(xiàn)金10萬(wàn) D、借：活期存款10萬(wàn)

貸：活期存款10萬(wàn) 貸：現(xiàn)金10萬(wàn)

44、收到太原本系統(tǒng)銀行托收承付結(jié)算憑證，金額50萬(wàn)元，是本行開(kāi)戶(hù)單位紡織廠向太原華興貿(mào)易公司支付貨款，承付期滿，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為C A、借：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶(hù)50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：活期存款—華興貿(mào)易公司存款戶(hù)50萬(wàn) C、借：活期存款—紡織廠存款戶(hù)50萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn)

貸：活期存款—紡織廠存款戶(hù)50萬(wàn)

45、承兌銀行收到本系統(tǒng)收款人開(kāi)戶(hù)行委托收款憑證及到期的銀行承兌匯票80萬(wàn)元，辦理劃款，會(huì)計(jì)處理為B A、借：清算資金往來(lái)80萬(wàn) B、借：應(yīng)解匯款80萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款80萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)80萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)80萬(wàn) D、借：活期存款80萬(wàn)

貸：活期存款80萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)80萬(wàn)

46、本行發(fā)放一筆貸款，金額300萬(wàn)元，已逾期5年，按規(guī)定程序?qū)徟笥枰院虽N(xiāo)，會(huì)計(jì)處理為C A、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) B、借：逾期貸款300萬(wàn)

貸：逾期貸款300萬(wàn) 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) C、借：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn) D、借：呆滯貸款300萬(wàn)

貸：呆滯貸款300萬(wàn) 貸：貸款損失準(zhǔn)備300萬(wàn)

47、開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，委托本行簽發(fā)銀行匯票100萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：活期存款100萬(wàn) B、借：匯出匯款100萬(wàn) 貸：匯出匯款100萬(wàn) 貸：活期存款100萬(wàn) C、借：活期存款100萬(wàn) D、借：應(yīng)解匯款100萬(wàn)

貸：應(yīng)解匯款100萬(wàn) 貸：活期存款100萬(wàn)

48、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，開(kāi)戶(hù)單位服裝公司收到貨款25萬(wàn)元，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為B A、借：活期存款25萬(wàn) B、借：清算資金往來(lái)25萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)25萬(wàn) 貸：活期存款25萬(wàn) C、借：活期存款25萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)25萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)25萬(wàn) 貸：活期存款25萬(wàn)

49、本行開(kāi)戶(hù)單位百貨大樓提交同業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)單位繡花廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票一張，支付貨款30萬(wàn)元，當(dāng)日提出票據(jù)交換，未退票，會(huì)計(jì)處理為D A、借：活期存款—繡花廠存款戶(hù)30萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn)

貸：活期存款—繡花廠存款戶(hù)30萬(wàn) C、借：活期存款—百貨大樓存款戶(hù)30萬(wàn)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn) D、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)30萬(wàn)

貸：活期存款—百貨大樓存款戶(hù)30萬(wàn)

50、儲(chǔ)戶(hù)王紅持到期五年期定期存單來(lái)行取款，支付定期存款本金5萬(wàn)元，利息2000元，會(huì)計(jì)處理為A A、借：定期儲(chǔ)蓄存款50000 B、借：定期儲(chǔ)蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000 貸：現(xiàn)金52000 貸：現(xiàn)金52000 C、借：現(xiàn)金52000 D、借：現(xiàn)金52000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款50000 貸：定期儲(chǔ)蓄存款50000 應(yīng)付利息2000 利息支出2000

51、本行開(kāi)戶(hù)單位日化二廠持鄭州本系統(tǒng)銀行簽發(fā)的銀行匯票及進(jìn)帳單要求兌付，匯票金額50萬(wàn)元，進(jìn)帳單金額45萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為C A、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)45萬(wàn) D、借：活期存款45萬(wàn)

貸：活期存款45萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)45萬(wàn)

52、收到天津本系統(tǒng)電子匯劃信息，已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票19.8萬(wàn)元，申請(qǐng)人為本行開(kāi)戶(hù)單位物美商城，銀行匯票金額20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理為B A、借：匯出匯款19.8萬(wàn) B、借：匯出匯款20萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn)

活期存款0.2萬(wàn)

C、借：匯出匯款20萬(wàn) D、借：清算資金往來(lái)19.8萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)20萬(wàn) 貸：匯出匯款19.8萬(wàn)

53、客戶(hù)賣(mài)出外匯時(shí)應(yīng)選用的價(jià)格是C A、鈔買(mǎi)價(jià) B、鈔賣(mài)價(jià) C、匯買(mǎi)價(jià) D、匯賣(mài)價(jià)

54、若同城交換差額為應(yīng)收差額，其帳務(wù)處理為A A、借：存款中央銀行款項(xiàng) B、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)

貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 貸：存款中央銀行款項(xiàng) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng) D、借：活期存款

貸：活期存款 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)

55、因出票人存款不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款帳戶(hù)的票據(jù)是D A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)承兌匯票 D、銀行承兌匯票

56、受結(jié)算金額起點(diǎn)限制的結(jié)算方式是C A、信用卡結(jié)算 B、匯兌結(jié)算 C、托收承付結(jié)算 D、委托收款結(jié)算

57、B等式是復(fù)式記帳和編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論基礎(chǔ)。A、資產(chǎn)=權(quán)益 B、資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 C、收入－費(fèi)用=利潤(rùn) D、資產(chǎn)－負(fù)債=所有者權(quán)益

58、現(xiàn)金庫(kù)存簿屬于A A、日記帳簿 B、分類(lèi)帳簿 C、明細(xì)分類(lèi)帳簿 D、登記帳簿

59、以借款人或第三人財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款是D A、保證貸款 B、擔(dān)保貸款 C、質(zhì)押貸款 D、抵押貸款

60、收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，開(kāi)戶(hù)單位雨雁百貨商場(chǎng)收到貨款50萬(wàn)元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)帳，會(huì)計(jì)處理為A A、借：清算資金往來(lái)50萬(wàn) B、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：清算資金往來(lái)50萬(wàn) C、借：待清算票據(jù)款項(xiàng)50萬(wàn) D、借：活期存款50萬(wàn)

貸：活期存款50萬(wàn) 貸：待清算票據(jù)款項(xiàng)50萬(wàn) A、借：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

貸：活期存款—家電商場(chǎng)存款戶(hù)350萬(wàn) B、借：活期存款—家電商場(chǎng)存款戶(hù)350萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)350萬(wàn) C、借：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

貸：活期存款—冰箱廠存款戶(hù)350萬(wàn) D、借：活期存款—冰箱廠存款戶(hù)350萬(wàn)

貸：清算資金往來(lái)350萬(wàn)

三、多選題

1、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、AD A、損益類(lèi) B、收入類(lèi) C、費(fèi)用類(lèi) D、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

2、采用借貸記帳法時(shí)，帳戶(hù)的貸方登記BCD A、資產(chǎn)的減少 B、費(fèi)用的減少

C、收入的增加 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的增加

3、記帳憑證按使用的范圍不同分類(lèi)，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

4、按存款的對(duì)象分類(lèi)，存款可分為ACD A、單位存款 B、一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

5、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與一般貸款業(yè)務(wù)相比，其不同點(diǎn)為ABCD A、貸款對(duì)象不同 B、計(jì)收利息的時(shí)間不同 C、可以提前收回資金 D、體現(xiàn)的信用關(guān)系不同

6、支付結(jié)算原則包括ABD

A、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 B、銀行不墊款 C、遵守結(jié)算紀(jì)律 D、恪守信用，履約付款

7、同城結(jié)算可使用的票據(jù)有ABD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

8、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式主要有ABD A、先橫后直 B、先直后橫 C、先橫后直再橫 D、先直后橫再直

9、商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容有ABCD和再貼現(xiàn) A、繳存財(cái)政性存款 B、繳存一般性存款 C、向中央銀行借款 D、提取或繳存現(xiàn)金

10、“外匯買(mǎi)賣(mài)”傳票可分為ABC A、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票 B、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票 C、外匯買(mǎi)賣(mài)套匯傳票 D、外匯買(mǎi)賣(mài)收付傳票

11、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是ABCD A、實(shí)收資本 B、資本公積 C、盈余公積 D、本年利潤(rùn) E、損益

12、銀行會(huì)計(jì)的基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)單 B、會(huì)計(jì)報(bào)表 C會(huì)計(jì)憑證 D、帳務(wù)組織 E、會(huì)計(jì)科目

13、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B、余額表 C日記簿 D、總帳 E、日計(jì)表

14、結(jié)算憑證可分為ABC A、托收承付 B、委托收款 C、匯兌 D、信用卡

15、下列各種結(jié)算方式，適用于異地的有ABCDE A、匯兌 B、銀行匯票 C、信用卡 D、商業(yè)匯票 E、托收承付

16、設(shè)置會(huì)計(jì)科目是填制記帳憑證、BCD等會(huì)計(jì)核算方法的基礎(chǔ) A、審核原始憑證 B、登記帳簿 C、編制會(huì)計(jì)報(bào)表 D、正確運(yùn)用復(fù)式記帳

17、借貸記帳法的特點(diǎn)有：以“借”、“貸”作為記帳符號(hào)ABCD? A、以“有借必有貸，借貸必相等”作為記帳準(zhǔn)則 B、以全部帳戶(hù)的借貸雙方總額相等作為試算平衡的依據(jù) C、可以設(shè)置和運(yùn)用兩重性的帳戶(hù) D、帳戶(hù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚

18、采用借貸記帳法時(shí)，帳戶(hù)的借方登記ABCD A、資產(chǎn)的增加 B、費(fèi)用的增加

C、收入的減少 D、負(fù)債和所有者權(quán)益的減少

19、異地結(jié)算可使用的票據(jù)有CD A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票 20、明細(xì)核算系統(tǒng)由ACD組成

A、分戶(hù)帳 B、現(xiàn)金庫(kù)存簿 C、余額表 D、登記簿 E、科目日結(jié)單

21、下列各種結(jié)算方式中，適用于同城的有AB A、支票 B、銀行本票 C、匯兌 D、托收承付 E、銀行匯票

22、“外匯買(mǎi)賣(mài)”傳票可分為ABC A、外匯買(mǎi)賣(mài)借方傳票 B、外匯買(mǎi)賣(mài)貸方傳票 C、外匯買(mǎi)賣(mài)套匯傳票 D、外匯買(mǎi)賣(mài)收付傳票

23、銀行業(yè)會(huì)計(jì)科目按照其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)A A、損益類(lèi) B、收入類(lèi) C、費(fèi)用類(lèi) D、資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)

24、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)的方式有BCD A、先橫后直再橫 B、先直后橫再直 C、先橫后直 D、先直后橫

25、記帳憑證按使用的范圍不同分類(lèi)，可分為AD A、特定記帳憑證 B、現(xiàn)金收付憑證 C、轉(zhuǎn)帳憑證 D、基本記帳憑證

26、按存款的對(duì)象分類(lèi)，存款可分為AC A、單位存款 B一般性存款 C、儲(chǔ)蓄存款 D、財(cái)政性存款

27、ABCD是會(huì)計(jì)核算方法體系的主要環(huán)節(jié) A、復(fù)式記帳 B、登記帳簿

C、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 D、填制和審核會(huì)計(jì)憑證

28、銀行會(huì)計(jì)憑證的作用主要有ABCD A、保證了記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性與合理性 B、保證了會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和正確性

C、為事后查考提供依據(jù) D、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

29、銀行在辦理存款業(yè)務(wù)核算時(shí)應(yīng)符合ACD的要求ABC? A、維護(hù)存款人的合法權(quán)益 B、先收款后記帳 C正確、及時(shí)把辦理存款業(yè)務(wù) D、不得為存款人墊款 30、單位活期存款帳戶(hù)有基本存款帳戶(hù)ABC A、一般存款帳戶(hù) B、臨時(shí)存款帳戶(hù) C、專(zhuān)用存款帳戶(hù) D、特種存款帳戶(hù)

31、按貸款核算方法進(jìn)行貸款分類(lèi)，可分為CD A、自營(yíng)貸款 B、委托貸款 C、應(yīng)計(jì)貸款 D、非應(yīng)計(jì)貸款

32、同城和異地均可采用的結(jié)算方式有ACDE

A、商業(yè)匯票 B、銀行匯票 C、委托收款 D、托收承付 E、信用卡

33、結(jié)算憑證可分為ABC

A、托收 承付 B、委托收款 C匯兌 D、信用卡

34、電子聯(lián)行往來(lái)的基本運(yùn)行方式為ABC A、上存頭寸控制，差額集中清算 B、信息縱向傳遞，往來(lái)集中轉(zhuǎn)換 C、逐級(jí)平衡檢查，事后監(jiān)督核對(duì) D、逐月查請(qǐng)未達(dá)，上劃結(jié)平

35、按照我國(guó)外匯管理?xiàng)l例規(guī)定，外匯包括ABCD A、外國(guó)貨幣 B、外幣有價(jià)證券 C、外幣支付憑證 D、其他外匯資產(chǎn)

36、商業(yè)銀行外匯資金收付劃轉(zhuǎn)和清算的途徑主要有ACD A、全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) B、全國(guó)聯(lián)行往來(lái) C、港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái) D、國(guó)外代理行往來(lái)

37、綜合核算系統(tǒng)由ADE組成

A、科目日結(jié)單 B余額表 C、日記簿 D、總帳 E、日計(jì)表

38、銀行會(huì)計(jì)的特點(diǎn)是ABCD A、會(huì)計(jì)核算與業(yè)務(wù)活動(dòng)的融合性 B、廣泛的社會(huì)性 C、會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性 D、會(huì)計(jì)核算方法的獨(dú)特性

39、下列AC屬于財(cái)政性存款

A、國(guó)家財(cái)政庫(kù)款 B、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款 C、地方財(cái)政預(yù)算內(nèi)存款 D、企業(yè)存款 40、外匯銀行之間的聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)，主要有BCD A、全國(guó)聯(lián)行往來(lái) B、全國(guó)聯(lián)行外匯往來(lái) C、國(guó)外代理行往來(lái) D、港澳及國(guó)外聯(lián)行往來(lái)

41、托收承付結(jié)算主要包括ABCD等環(huán)節(jié)

A、受理托收 B、通知承付 C、承付劃款 D、收帳

42、銀行決算的準(zhǔn)備工作是核實(shí)收支、ABCD A、清理財(cái)產(chǎn) B、清理資金 C、核對(duì)帳務(wù) D、結(jié)轉(zhuǎn)收支

43、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括的內(nèi)容有BCDE A、科目日結(jié)算 B、會(huì)計(jì)科目 C、會(huì)計(jì)憑證 D、帳務(wù)組織 E、會(huì)計(jì)報(bào)表

44、托收承付與委托收款都是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，其不同點(diǎn)在于 ABCD A、適用范圍不同 B、收款依據(jù)不同 C、承付方式不同 D、金額起點(diǎn)不同

45、明細(xì)核算系統(tǒng)由ABC組成

A、分戶(hù)帳 B、余額表 C、登記簿 D、科目日結(jié)單 E、現(xiàn)金庫(kù)存簿