第一篇：反洗反恐怖融資新規(guī)

反洗反恐怖融資新規(guī)

反洗錢(qián)反恐怖融資新規(guī)

10月10日，中國(guó)人民銀行網(wǎng)站發(fā)布消息指出：由央行、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等三部委共同制定了《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)，目的在于規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作，切實(shí)預(yù)防洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)。

《管理辦法》將從2019年1月1日起施行，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)提出更深層次的合規(guī)要求。同時(shí)，明確由互金協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)其他行業(yè)自律組織制定行業(yè)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管和自律管理的有效銜接。

一、明確界定大額交易報(bào)告提交要求

《管理辦法》指出：“客戶(hù)當(dāng)日單筆或者累計(jì)交易人民幣5萬(wàn)元以上(含5萬(wàn)元)、外幣等值1萬(wàn)美元以上(含1萬(wàn)美元)的現(xiàn)金收支，金融機(jī)構(gòu)、非銀行支付機(jī)構(gòu)以外的從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生后的5個(gè)工作日內(nèi)提交大額交易報(bào)告”。本次規(guī)范大額交易報(bào)告的提交要求，是對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融機(jī)構(gòu)的一次合規(guī)整治升級(jí)，涉及的機(jī)構(gòu)主體包括但不限于：網(wǎng)絡(luò)支付、網(wǎng)絡(luò)借貸、網(wǎng)絡(luò)借貸信息中介、股權(quán)眾籌融資、互聯(lián)網(wǎng)基金銷(xiāo)售、互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)信托和互聯(lián)網(wǎng)消費(fèi)金融等。

二、設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)和反恐怖融資網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)

根據(jù)《管理辦法》中提出的反洗錢(qián)反恐怖融資要求，下一步央行將設(shè)立互聯(lián)網(wǎng)金融反洗錢(qián)和反恐怖融資網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)”)，使用網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)完善線(xiàn)上反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)制、加強(qiáng)信息共享。具體執(zhí)行方面，將由央行分支機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)和非銀行支付機(jī)構(gòu)、中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心以及中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)共同參與。

中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)按照央行和國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的要求建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，確保網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)及相關(guān)信息、數(shù)據(jù)和資料的安全、保密、完整。

金融機(jī)構(gòu)和非銀行支付機(jī)構(gòu)根據(jù)反洗錢(qián)工作需要接入網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)平臺(tái)，參與基于該平臺(tái)的工作信息交流、技術(shù)設(shè)施共享、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作。

三、規(guī)定互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)五項(xiàng)基本義務(wù)

《管理辦法》對(duì)于反洗錢(qián)和反恐怖融資的規(guī)范性整治工作，要求互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)遵循下述五方面基本義務(wù)：

一是建立健全反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制機(jī)制。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本方法，制定并完善反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度。

二是有效進(jìn)行客戶(hù)身份識(shí)別。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)利用從可靠途徑、以可靠方式獲取的信息或數(shù)據(jù)，采取合理措施識(shí)別、核驗(yàn)客戶(hù)真實(shí)身份，確定并適時(shí)調(diào)整客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于先前獲得的客戶(hù)身份資料存疑的，應(yīng)當(dāng)重新識(shí)別客戶(hù)身份。

三是提交大額和可疑交易報(bào)告。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度，建立健全大額交易和可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，自定義交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶(hù)行為監(jiān)測(cè)方案，基于合理懷疑報(bào)告可疑交易。

四是開(kāi)展涉恐名單監(jiān)控。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉恐名單開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，有合理理由懷疑跨境資金往來(lái)的異常情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即提交可疑交易報(bào)告，并依法對(duì)相關(guān)資金或者其他資產(chǎn)采取凍結(jié)措施。

五是保存客戶(hù)身份資料和交易記錄。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作所產(chǎn)生的信息、數(shù)據(jù)和資料，確保能夠完整重現(xiàn)每筆交易，確保相關(guān)工作可追溯。

四、監(jiān)管機(jī)構(gòu)將強(qiáng)化多種形態(tài)檢查與處罰力度

《管理辦法》披露，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)涉及的反洗錢(qián)和反恐怖融資違規(guī)行為，進(jìn)一步確立監(jiān)管職責(zé)，加大多種形態(tài)檢查與違規(guī)問(wèn)題處罰兩方面的監(jiān)管舉措。

在檢查方式方面，《管理辦法》指出：“規(guī)定從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資的現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和反洗錢(qián)調(diào)查，依法配合國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。”

在監(jiān)管處罰方面，《管理辦法》指出：“從業(yè)機(jī)構(gòu)違反本辦法的，由中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期整改，依法予以處罰。從業(yè)機(jī)構(gòu)違反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及本辦法規(guī)定，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任”。

附件

一、《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法(試行)》出臺(tái)背景

2015年7月，中國(guó)人民銀行等十個(gè)部門(mén)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀發(fā)〔2015〕221號(hào))，明確由人民銀行牽頭負(fù)責(zé)對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)履行反洗錢(qián)義務(wù)進(jìn)行監(jiān)管，并制定相關(guān)監(jiān)管細(xì)則。2016年4月，國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專(zhuān)項(xiàng)整治工作實(shí)施方案》。整治工作開(kāi)展以來(lái)，互聯(lián)網(wǎng)金融總體風(fēng)險(xiǎn)水平顯著下降，監(jiān)管機(jī)制及制度逐步完善。但是，互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范和化解任務(wù)仍處于攻堅(jiān)階段。為規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作，切實(shí)預(yù)防洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)制定了《互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法(試行)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)。

二、《管理辦法》出臺(tái)主要目的

一是建立監(jiān)督管理與自律管理相結(jié)合的反洗錢(qián)監(jiān)管機(jī)制。明確中國(guó)人民銀行、國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)同監(jiān)管和互金協(xié)會(huì)自律管理相結(jié)合，做到履職各有側(cè)重，工作相互配合。同時(shí)，充分發(fā)揮互金協(xié)會(huì)和其他行業(yè)自律組織的管理作用，借助自律組織的力量，促使從業(yè)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)、增強(qiáng)反洗錢(qián)意識(shí)，提升監(jiān)管有效性。二是建立對(duì)全行業(yè)實(shí)質(zhì)有效的框架性監(jiān)管規(guī)則。《管理辦法》對(duì)從業(yè)機(jī)構(gòu)需要履行的反洗錢(qián)義務(wù)進(jìn)行原則性規(guī)定。同時(shí)，明確由互金協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)其他行業(yè)自律組織制定行業(yè)規(guī)則，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管和自律管理的有效銜接。

三、《管理辦法》主要內(nèi)容

《管理辦法》主要從以下方面規(guī)范了互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作：

(一)明確適用范圍。該辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)經(jīng)有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)或者備案設(shè)立的，依法經(jīng)營(yíng)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

(二)規(guī)定基本義務(wù)。一是建立健全反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制機(jī)制。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)為本方法，根據(jù)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和行業(yè)規(guī)則，制定并完善反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度。二是有效進(jìn)行客戶(hù)身份識(shí)別。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和行業(yè)規(guī)則，收集必備要素信息，利用從可靠途徑、以可靠方式獲取的信息或數(shù)據(jù)，采取合理措施識(shí)別、核驗(yàn)客戶(hù)真實(shí)身份，確定并適時(shí)調(diào)整客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于先前獲得的客戶(hù)身份資料存疑的，應(yīng)當(dāng)重新識(shí)別客戶(hù)身份。三是提交大額和可疑交易報(bào)告。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度，建立健全大額交易和可疑交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，自定義交易監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶(hù)行為監(jiān)測(cè)方案，基于合理懷疑報(bào)告可疑交易。四是開(kāi)展涉恐名單監(jiān)控。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)涉恐名單開(kāi)展實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，有合理理由懷疑客戶(hù)或者其交易對(duì)手、資金或者其他資產(chǎn)與名單相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)立即提交可疑交易報(bào)告，并依法對(duì)相關(guān)資金或者其他資產(chǎn)采取凍結(jié)措施。五是保存客戶(hù)身份資料和交易記錄。從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作所產(chǎn)生的信息、數(shù)據(jù)和資料，確保能夠完整重現(xiàn)每筆交易，確保相關(guān)工作可追溯。

(三)確立監(jiān)管職責(zé)。《管理辦法》規(guī)定從業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資的現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和反洗錢(qián)調(diào)查，依法配合國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理。在監(jiān)管處罰方面，《管理辦法》規(guī)定從業(yè)機(jī)構(gòu)違反本辦法的，由中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)、國(guó)務(wù)院有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期整改，依法予以處罰。從業(yè)機(jī)構(gòu)違反相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章以及本辦法規(guī)定，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二篇：反恐怖主義融資

一、洗錢(qián)和恐怖主義融資

談?wù)搰?guó)際反洗錢(qián)和打擊恐怖主義融資就要介紹其現(xiàn)狀以及國(guó)際上現(xiàn)有的有效斗爭(zhēng)手段。但是首先，需要介紹洗錢(qián)活動(dòng)本身。洗錢(qián)是一項(xiàng)涉及大量資金的犯罪活動(dòng)。應(yīng)該明確的是，大部分犯罪都是以謀利為目的。與經(jīng)濟(jì)犯罪相比，其他原因犯罪行為（如暴力犯罪和性犯罪）的數(shù)量微乎其微：謀取經(jīng)濟(jì)利益是犯罪的首要原因。

通常，犯罪行為越是跟金錢(qián)關(guān)系密切，犯罪分子越是大膽和危險(xiǎn)。由此，精于籌劃的犯罪組織可以獲得高額的利潤(rùn)。正是這種犯罪組織給社會(huì)帶來(lái)了特別重大的危害，遠(yuǎn)非一樁自行車(chē)盜竊案那么簡(jiǎn)單。舉例來(lái)說(shuō)，一個(gè)人偷了一輛自行車(chē)，他的行為固然是犯罪，但對(duì)社會(huì)遠(yuǎn)構(gòu)不上什么威脅。但如果是一個(gè)有組織網(wǎng)絡(luò)的犯罪團(tuán)伙偷了十輛車(chē)，這對(duì)社會(huì)來(lái)說(shuō)就是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閺倪@些被盜車(chē)輛獲得的金錢(qián)將集中于少數(shù)人手里，變成一股強(qiáng)大的力量。由此得出結(jié)論：正是經(jīng)濟(jì)實(shí)力的積累構(gòu)成了犯罪組織的危險(xiǎn)性。這些錢(qián)最初是現(xiàn)金，犯罪組織將其存在銀行。從這一刻起，這些錢(qián)注定會(huì)經(jīng)過(guò)一系列的操作，從一個(gè)國(guó)家到另一個(gè)國(guó)家，游遍全球，同時(shí)不停轉(zhuǎn)變法律身份，但最終會(huì)從銀行出來(lái)。一旦這一洗錢(qián)過(guò)程完成，這些錢(qián)就將重新被投入到一些不動(dòng)產(chǎn)中，比如買(mǎi)入一些企業(yè)。接下來(lái)，這些企業(yè)就能賺錢(qián)讓犯罪組織享用了。

這就是洗錢(qián)的流程。這一過(guò)程中，始終要搞清楚的是經(jīng)濟(jì)犯罪的三大基本要素：犯罪分子、犯罪行為和金錢(qián)。這一“分子鏈”里的薄弱點(diǎn)就是金錢(qián)。事實(shí)上，通過(guò)錢(qián)，有可能同時(shí)找到犯罪行為和罪犯。通常，犯罪所得本身就是犯罪的證據(jù)。在一些毒品走私中，毒品的痕跡可以從鈔票上覓得，從而證明金錢(qián)和犯罪的關(guān)聯(lián)。在其他領(lǐng)域中也有這種情況。另外，因?yàn)榻疱X(qián)與犯罪分子之間存在著直接聯(lián)系，這筆錢(qián)就是確認(rèn)犯罪分子身份的最佳手段。的確，如果犯罪分子希望享用這筆錢(qián)，他就必須親自提取。于是他就試圖消除自己與犯罪之間的關(guān)聯(lián)，還有犯罪和贓款之間的關(guān)聯(lián)，最終消除他本身與這筆錢(qián)之間的關(guān)聯(lián)。這就是所謂的洗錢(qián)程序。

今天，仍存在著獲利犯罪，即傳統(tǒng)和典型的犯罪，如盜竊、販毒、販運(yùn)人口……但也存在著更加狡猾的犯罪——金融犯罪，其形式可以從最簡(jiǎn)單的詐騙、濫用信任，到最復(fù)雜的、最縝密的，如股市犯罪或企業(yè)犯罪。

在這些犯罪之外，還有逃稅和稅務(wù)欺詐。有必要區(qū)分這兩類(lèi)犯罪，因?yàn)檎绱舜?0國(guó)峰會(huì)中所見(jiàn)，該犯罪正日漸成為各國(guó)政府關(guān)注的中心。反稅務(wù)欺詐和反洗錢(qián)斗爭(zhēng)往往密切相關(guān)。然而，這兩種犯罪形式之間存在著根本的區(qū)別。這個(gè)區(qū)別來(lái)自于資金的源頭：稅務(wù)欺詐的資金本身起初并不來(lái)自于犯罪行為，而這項(xiàng)活動(dòng)將資金變成了“臟錢(qián)”。稅務(wù)欺詐的資金來(lái)自于完全合法的收入，如商業(yè)或醫(yī)療服務(wù)的收入，即“干凈的錢(qián)”。但是，進(jìn)入到和洗錢(qián)同樣模式的程序中，這些錢(qián)就變成了臟錢(qián)。犯罪所得金錢(qián)的最根本問(wèn)題是，這些財(cái)富的積累使得犯罪集團(tuán)異常強(qiáng)大，也異常危險(xiǎn)。我們所說(shuō)反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的對(duì)象就是這個(gè)洗錢(qián)的流程。

接下來(lái)，出現(xiàn)了另一個(gè)問(wèn)題，即“為什么犯罪分子想把這筆錢(qián)隱藏起來(lái)”？第一個(gè)企圖就是要掩蓋這些財(cái)產(chǎn)的非法來(lái)源。其次，就是要抹消他和錢(qián)之間的聯(lián)系。最后，犯罪分子企圖躲過(guò)警察和司法機(jī)構(gòu)的罰沒(méi)。

現(xiàn)在我們來(lái)具體談?wù)劮缸锝M織使用的洗錢(qián)手段。犯罪分子要做的第一件事就是將非法獲得的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成其他貨幣形式。要知道，犯罪資金總是以現(xiàn)金形式存在的，因?yàn)闆](méi)有人用支票或信用卡來(lái)支付毒品走私費(fèi)用！這筆現(xiàn)金非常危險(xiǎn)，還可能很占地方：研究估算指出犯罪現(xiàn)金交易中現(xiàn)金體積可能非常大，甚至可以裝滿(mǎn)整整一個(gè)集裝箱。這么大體積的現(xiàn)金很容易被發(fā)現(xiàn)。傳統(tǒng)上走私分子首先進(jìn)行的行動(dòng)是將這筆錢(qián)拿到銀行去，存到一個(gè)戶(hù)頭內(nèi)。從此時(shí)起，洗錢(qián)的程序便開(kāi)始了。起初錢(qián)一般是在不同國(guó)家之間流動(dòng)，主要是些金融和避稅天堂國(guó)家。這些資金傳統(tǒng)上會(huì)轉(zhuǎn)換法律身份，即逐步變?yōu)橹Ц犊睢①J款等不同形式，由此形成了犯罪資金三重流動(dòng)：實(shí)際流動(dòng)、地理流動(dòng)和法律身份流動(dòng)，甚至可以說(shuō)司法身份的流動(dòng)（參見(jiàn)后文解釋?zhuān)?/p>

洗錢(qián)機(jī)制本身包括三個(gè)目的：其一，給這筆錢(qián)加上“保護(hù)殼”，使其變得秘密，直至完全匿名。避稅天堂國(guó)家實(shí)行的銀行信息保密制度就使這個(gè)目的成為可能。其實(shí)，就是將這筆犯罪資金匯入實(shí)施銀行信息保密制度的國(guó)家，由此，銀行從不向警察提供任何有關(guān)該財(cái)產(chǎn)來(lái)源的信息。其二，是使這筆錢(qián)在法律上保密。這一方面可以通過(guò)法律身份不透明的實(shí)體來(lái)實(shí)現(xiàn)，如有些皮包公司當(dāng)中，幾乎無(wú)法確定誰(shuí)是這筆錢(qián)法律上的受益者；另一方面，這可以通過(guò)將資金的法律屬性改變來(lái)實(shí)現(xiàn)，即使看起來(lái)就像是完全合法的交易獲利，如支付某一款項(xiàng)或歸還借款等。其三，司法“保護(hù)殼”。實(shí)際上，這筆錢(qián)在國(guó)家之間流動(dòng)時(shí)，洗錢(qián)人傾向于將其轉(zhuǎn)入完全拒絕國(guó)際司法合作的國(guó)家。有此屏障，即便沒(méi)有銀行信息保密制度或者現(xiàn)有法律手段不透明等屏障，也無(wú)法獲得這些財(cái)產(chǎn)來(lái)源的信息。從此時(shí)開(kāi)始，錢(qián)便可被視為“洗過(guò)”，即無(wú)法再追查其來(lái)源或證明犯罪分子與贓款之間的聯(lián)系。

犯罪組織將要用這筆錢(qián)進(jìn)行投資，有三種可能的模式：首先，它可以將其投入奢侈品消費(fèi)，買(mǎi)游艇、豪華車(chē)、高檔衣服、去著名滑雪圣地度假等等；第二種投資的方式被稱(chēng)為“良家父”型投資，即所有人都可能進(jìn)行的、比較保險(xiǎn)的投資，如存款或購(gòu)買(mǎi)知名大公司股票等；第三種投資方式是投入洗錢(qián)機(jī)器，如賭場(chǎng)。由此，犯罪組織會(huì)選擇傳統(tǒng)上人們用現(xiàn)金付款的企業(yè)或者生意進(jìn)行投資。這可以使他們得以將贓款逐步兌入正常收入，由此轉(zhuǎn)換為合法商業(yè)收入。贓款就是這樣直接被洗干凈的。這就是為什么犯罪組織主要投資賭場(chǎng)、酒店、餐飲店的原因，有一個(gè)案例就是著名的“比薩餅連鎖店”。

“洗錢(qián)”一詞就來(lái)自于洗衣店，因?yàn)槠鸪踉谥ゼ痈纾谑贮h組織向洗衣店投注資金，人們通常在洗衣店付現(xiàn)金。毒品走私來(lái)的錢(qián)被投入這些店中，隨即送到銀行，作為商業(yè)收入堂而皇之地被存進(jìn)銀行，然而，其中就包含了販毒贓款。這些向“洗錢(qián)機(jī)器”的投資不僅是洗錢(qián)的手段，而且有另一個(gè)作用，就是成十倍地增加了這些洗錢(qián)組織的工作能力。洗錢(qián)機(jī)制自我完善了。在20世紀(jì)90年代初，開(kāi)始了針對(duì)毒品的斗爭(zhēng)，當(dāng)時(shí)決定要阻止犯罪分子再把贓款存入銀行。的確，最簡(jiǎn)單的方法就是從第一個(gè)步驟就切斷洗錢(qián)的鏈條：即錢(qián)被存入銀行的時(shí)候。于是，銀行被要求辨認(rèn)客戶(hù)身份，記錄所有銀行操作，向有關(guān)部門(mén)通報(bào)所有可疑交易。從那時(shí)起，犯罪組織再也不能向銀行存錢(qián)了。但是，這當(dāng)然沒(méi)有阻止犯罪組織繼續(xù)洗錢(qián)活動(dòng)。它們找到了其他的手段讓贓款進(jìn)入金融運(yùn)作體系之中：這主要是通過(guò)非銀行金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)的。它們不再把錢(qián)送到銀行，而是拿到保險(xiǎn)公司、股市、貨幣兌換所或者金融中介機(jī)構(gòu)。這就是反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的第二個(gè)階段，即犯罪組織利用非銀行金融機(jī)構(gòu)的階段。于是，那里也開(kāi)始實(shí)施客戶(hù)身份辨認(rèn)、交易操作全記錄和通報(bào)可疑交易等措施。

隨著非銀行金融機(jī)構(gòu)大門(mén)的關(guān)閉，犯罪組織轉(zhuǎn)向了非金融機(jī)構(gòu)，如賭場(chǎng)、酒店、餐飲店或者尋找非正式中介機(jī)構(gòu)、中間人，這些中介收取傭金，通過(guò)地下轉(zhuǎn)移機(jī)制將一筆現(xiàn)金轉(zhuǎn)移到另一個(gè)國(guó)家。在中東和東南亞，這種中介機(jī)構(gòu)特別的多。這個(gè)流程就是將一筆錢(qián)交給某個(gè)中間人，該人將在另一國(guó)給付同等價(jià)值的錢(qián)，而不會(huì)產(chǎn)生金錢(qián)的實(shí)際移動(dòng)。錢(qián)還在國(guó)內(nèi)，但是通過(guò)這個(gè)中介網(wǎng)絡(luò)，其資金使用權(quán)轉(zhuǎn)移到了馬來(lái)西亞、索馬里或者世界上其他國(guó)家。這個(gè)機(jī)制通常被恐怖組織使用。

另一種規(guī)避金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)換現(xiàn)金的手段是借助珠寶、貴金屬商。這些商人通常在出售黃金、寶石的時(shí)候，接受現(xiàn)金。這樣的交易完全沒(méi)有登記，讓贓款完全脫離資金形式，而珠寶貴金屬在各國(guó)間可以輕松地轉(zhuǎn)化成錢(qián)。

反洗錢(qián)的手段包括在一些非金融機(jī)構(gòu)內(nèi)建立客戶(hù)身份認(rèn)證、交易記錄和可疑交易上報(bào)等機(jī)制。然而這并沒(méi)有讓犯罪組織灰心喪氣。無(wú)法將犯罪所得贓款存儲(chǔ)到銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，它們就開(kāi)始了非現(xiàn)金抵付的犯罪交易。今天，越來(lái)越多的犯罪組織采取非現(xiàn)金交易，交換其他形式的財(cái)產(chǎn)，這可能是黃金、鉆石，也可能會(huì)是武器或者干脆就是消費(fèi)商品，如電冰箱、煙、酒等。最有名的案例就是圣彼得堡的犯罪組織向哥倫比亞一個(gè)犯罪組織購(gòu)買(mǎi)了大量的可卡因，他們用一貨船的伏特加酒來(lái)付賬，這批酒在巴拿馬免稅區(qū)內(nèi)卸貨銷(xiāo)售。這樣的交易中，沒(méi)有現(xiàn)金出現(xiàn)，只有伏特加，這些酒隨后被皮包公司在南美銷(xiāo)售。這筆錢(qián)和這個(gè)渠道不僅使得哥倫比亞的犯罪組織得到貨款，還同時(shí)享受到了關(guān)稅上的優(yōu)惠。我們還能夠舉出更極端的、類(lèi)似逸聞一般的例子：美國(guó)和哥倫比亞之間，一個(gè)犯罪組織用黃金來(lái)支付贓款，他們把黃金熔鑄成了鉗子、榔頭之類(lèi)的工具。這些工具出口了，讓出口公司還獲得了增值稅的退稅。而這根本就不是一筆貿(mào)易，而是為了支付毒資。這個(gè)案件還同時(shí)構(gòu)成了增值稅退稅欺詐。犯罪組織的想象力是沒(méi)有盡頭的！

那么為什么人們選擇了針對(duì)洗錢(qián)行為進(jìn)行斗爭(zhēng)，而不是直接打擊犯罪組織呢？因?yàn)槿藗円庾R(shí)到，隨著20世紀(jì)80年代末犯罪組織實(shí)力的顯著增強(qiáng)（如拉丁美洲的毒品集團(tuán)），傳統(tǒng)的打擊有組織犯罪手段收效甚微。另外，資金是犯罪組織的致命弱點(diǎn)。在法國(guó)，一談起犯罪，人們愛(ài)說(shuō)：“找到那個(gè)女人！”這里我們同樣可以說(shuō)：“找到那筆錢(qián)！”因?yàn)殄X(qián)可以讓我們順藤摸瓜，找到犯罪組織。

反洗錢(qián)斗爭(zhēng)是一種針對(duì)最強(qiáng)大的、對(duì)社會(huì)威脅最大的犯罪組織的專(zhuān)門(mén)打擊手段。這項(xiàng)斗爭(zhēng)有兩個(gè)目的：其一，震懾犯罪；其二，維護(hù)經(jīng)濟(jì)和金融穩(wěn)定。

從震懾犯罪角度看，是要加強(qiáng)打擊有組織犯罪的效率，即削弱犯罪組織的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。但是，目的本身也包含通過(guò)網(wǎng)絡(luò)自身及其金融資產(chǎn)獲得打擊犯罪網(wǎng)絡(luò)的證據(jù)。要指出的是，在這些目的中，沒(méi)有出現(xiàn)沒(méi)收犯罪資金。其原因是，沒(méi)收犯罪資金是一件好事，但是本身不是目的，我們常常會(huì)遺忘根本目的。當(dāng)人們沒(méi)收犯罪資金的時(shí)候，往往只做了一半工作。真正的目的是找到犯罪組織。這就是為什么，當(dāng)人們自認(rèn)為可以確定犯罪組織的涉案金額，可以論功行賞的時(shí)候，就搞錯(cuò)了目標(biāo)。在震懾犯罪的目的之外，還必須注明經(jīng)濟(jì)金融目標(biāo)。這個(gè)目標(biāo)是為了保護(hù)金融體系的完整性，與洗錢(qián)流程的負(fù)面經(jīng)濟(jì)影響作斗爭(zhēng)，最終通過(guò)預(yù)防措施，保證經(jīng)濟(jì)金融體系的穩(wěn)定。這些目的比起震懾目的來(lái)，似乎顯得更加虛幻，直到金融危機(jī)到來(lái)的那一天。貝爾納·麥道夫不太高明的金融詐騙案典型地證明了犯罪對(duì)金融體系信心的摧毀作用。

現(xiàn)在要談?wù)劦诙€(gè)問(wèn)題，即反恐怖主義融資問(wèn)題。有人會(huì)問(wèn)，既然反洗錢(qián)斗爭(zhēng)和反恐融資不是一個(gè)組織形式，為什么要將二者放到一起來(lái)談？的確，恐怖組織融資和犯罪組織洗錢(qián)有很多的區(qū)別。恐怖組織手中的資金不一定是犯罪資金，恐怖組織在某些情況下可能有管理多種來(lái)源的大規(guī)模經(jīng)濟(jì)實(shí)力。基地組織的例子就是證明，因?yàn)檫@個(gè)恐怖組織有三到四種不同的資金來(lái)源。

恐怖組織的第一種資金來(lái)源就是犯罪所得。在這方面，它與犯罪組織沒(méi)有區(qū)別。一般而言，我們可以認(rèn)為恐怖組織的至少半數(shù)收入來(lái)自于犯罪活動(dòng)。這些犯罪活動(dòng)是帶有恐怖組織特點(diǎn)的，因?yàn)槊總€(gè)組織的特長(zhǎng)不同：基地組織多從其在阿富汗的鴉片交易中獲利；但是我們看到在歐洲的犯罪組織，如西班牙的“埃塔”和科西嘉恐怖組織喜歡通過(guò)敲詐勒索獲利，即在本地企業(yè)和個(gè)人身上敲詐錢(qián)財(cái)；其他犯罪組織通過(guò)綁架獲得贖金，比如拉美和高加索恐怖組織。對(duì)于恐怖組織來(lái)說(shuō)，還有其他的收入來(lái)源。最傳統(tǒng)的是國(guó)家提供的資金，特別是在冷戰(zhàn)時(shí)期，這種資助方式很流行。兩個(gè)陣營(yíng)習(xí)慣于支持恐怖組織，企圖顛覆對(duì)方，如我們所知，意大利“紅色旅”組織就是東部陣營(yíng)支持的對(duì)象。冷戰(zhàn)結(jié)束后，這些資金來(lái)源逐漸枯竭。人們于是發(fā)現(xiàn)恐怖活動(dòng)和有組織犯罪之間的關(guān)系有所增加。近期，我們發(fā)現(xiàn)國(guó)家資助的恐怖活動(dòng)有所抬頭，伊斯蘭極端主義組織的收入中有相當(dāng)一部分是某些國(guó)家提供的。恐怖組織的另一傳統(tǒng)收入來(lái)源是海外僑民資助。許多情況下，恐怖組織從本國(guó)或本運(yùn)動(dòng)在海外的社群中獲得資金。這筆錢(qián)被提供給為本國(guó)獨(dú)立或其他理由而斗爭(zhēng)的恐怖組織。比如愛(ài)爾蘭共和軍的傳統(tǒng)收入就是這個(gè)模式：這個(gè)愛(ài)爾蘭革命組織資金中相當(dāng)大的一部分就來(lái)自于在美國(guó)的愛(ài)爾蘭僑民。泰米爾猛虎組織也同樣，還有一些新興國(guó)家在歐洲的僑民社群提供給恐怖組織活動(dòng)資金，如庫(kù)爾德人運(yùn)動(dòng)。

所以說(shuō)，恐怖組織融資手段非常多樣。它和犯罪組織有著一個(gè)根本的區(qū)別：犯罪組織的唯一目標(biāo)是獲利。對(duì)恐怖組織而言，獲利只不過(guò)是實(shí)現(xiàn)某個(gè)事業(yè)或目標(biāo)的手段。于是人們一定會(huì)問(wèn)，既然兩類(lèi)組織特征不同，動(dòng)機(jī)不同，為什么要用和打擊洗錢(qián)活動(dòng)同樣的手段來(lái)打擊恐怖組織呢？首先，這兩類(lèi)組織從A點(diǎn)到B點(diǎn)轉(zhuǎn)移資金的渠道是相同的。其次，有一個(gè)共同的需求，即需要打擊恐怖/犯罪組織經(jīng)濟(jì)實(shí)力的積累。基地組織之所以能威脅全球，就是因?yàn)樗e累了足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，足以對(duì)我們的社會(huì)構(gòu)成根本性的威脅。最后，反洗錢(qián)的政策和反恐怖組織融資的政策完全相同，因?yàn)樗鼈兊母灸康氖且粯拥摹５牵植澜M織融資和洗錢(qián)活動(dòng)本身還是有著根本性的區(qū)別。

二、反洗錢(qián)的國(guó)際合作

國(guó)內(nèi)司法環(huán)境取決于每個(gè)國(guó)家自身，然而，我們應(yīng)該從國(guó)際的層面考慮，因?yàn)楦鲊?guó)反洗錢(qián)斗爭(zhēng)機(jī)制的相互協(xié)調(diào)已經(jīng)越來(lái)越成為趨勢(shì)。

反洗錢(qián)斗爭(zhēng)有兩個(gè)前提：首先是建立保證金融交易透明度的機(jī)制，這就為第二個(gè)前提——建立預(yù)警機(jī)制——?jiǎng)?chuàng)造了條件。洗錢(qián)犯罪是一種國(guó)際現(xiàn)象。洗錢(qián)的最初活動(dòng)就是把錢(qián)從一個(gè)國(guó)家轉(zhuǎn)移到另一個(gè)國(guó)家，因此有必要在所有國(guó)家建立協(xié)調(diào)一致的反洗錢(qián)機(jī)制。如果某一個(gè)國(guó)家沒(méi)能建立這種機(jī)制，贓款就會(huì)不可避免地涌向那里。這也是反洗錢(qián)斗爭(zhēng)必須國(guó)際化的原因：必須要協(xié)調(diào)各國(guó)現(xiàn)有的法律和實(shí)踐，加強(qiáng)國(guó)際司法合作并使其更為有效。同時(shí)還要保證在國(guó)際范圍內(nèi)存在舉證、追訴和沒(méi)收的機(jī)制，例如司法程序或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移機(jī)制。

20世紀(jì)80年代末，人們發(fā)現(xiàn)哥倫比亞的販毒組織，如麥德林和卡利，不僅對(duì)哥倫比亞構(gòu)成嚴(yán)重威脅，而且成為全世界的難題。這使得各國(guó)開(kāi)始思考如何加強(qiáng)國(guó)際反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的手段，并簽訂了一系列國(guó)際協(xié)議。這主要是由國(guó)際組織制定的公約和建議。盡管這意味著浩繁的工作，但犯罪組織卻不得不每每采取新的對(duì)策。每項(xiàng)協(xié)議就如同關(guān)閉了一扇通往洗錢(qián)犯罪的門(mén)。不過(guò)，通常是犯罪組織已經(jīng)得逞，才亡羊補(bǔ)牢。因此，預(yù)防性斗爭(zhēng)才顯得更為重要。國(guó)際反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的基礎(chǔ)性文獻(xiàn)是1988年《禁止非法販運(yùn)麻醉藥品和精神藥物公約》。該公約首次提出了洗錢(qián)的定義。它要求各國(guó)建立針對(duì)該違法行為的法律。需要指出的是，1988年公約為洗錢(qián)做了定義卻沒(méi)有使用“洗錢(qián)”這個(gè)術(shù)語(yǔ)，因?yàn)樵撛~當(dāng)時(shí)并不存在。當(dāng)時(shí)，不僅在立法領(lǐng)域內(nèi)沒(méi)有“洗錢(qián)”這個(gè)術(shù)語(yǔ)，而且在各國(guó)的法律術(shù)語(yǔ)中也不存在。但是這一理念還是被定義下來(lái)了。因?yàn)樗械膰?guó)家都必須首先在我們所說(shuō)的“洗錢(qián)”方面達(dá)成一致，才能建立互助機(jī)制，以便更有效地打擊洗錢(qián)犯罪。1988年公約要求簽約國(guó)（目前，世界上絕大多數(shù)國(guó)家已經(jīng)批準(zhǔn)該公約）相應(yīng)建立司法追訴機(jī)制，尤其是沒(méi)收洗錢(qián)贓款的制度。沒(méi)收從洗錢(qián)或違法行為獲得的財(cái)產(chǎn)是一個(gè)復(fù)雜的問(wèn)題。問(wèn)題在于需要知道哪些是應(yīng)該或能夠沒(méi)收的。例如，沒(méi)收從販毒中獲利的錢(qián)是必然的。但是，假設(shè)這筆錢(qián)被用來(lái)買(mǎi)一棟建筑，其中一部分資金來(lái)源于販毒，另一部分則是合法收入，那么我們可以沒(méi)收這棟建筑嗎？假設(shè)來(lái)自販毒的錢(qián)被用來(lái)購(gòu)買(mǎi)了商店并且該商店盈利，那么這些利潤(rùn)也可以被看作是洗錢(qián)的贓款嗎？1988年公約回答了這些問(wèn)題并要求各國(guó)不僅沒(méi)收販毒的收入，并且還要沒(méi)收從該收入的間接獲利或混入其中的錢(qián)。

如果各國(guó)之間沒(méi)有合作的話(huà)，所有這一切努力都將付之東流。1988年公約規(guī)定各簽約國(guó)有合作的義務(wù)，即使兩國(guó)之間從未簽署任何雙邊合作協(xié)定。這就意味著一個(gè)國(guó)家不能以沒(méi)有合作協(xié)定為借口拒絕合作。1988年公約要求簽約國(guó)對(duì)所提出的合作要求予以回復(fù)并列舉了所有可以拒絕合作的情況。

此外，公約還建立了引渡、罪犯移交和司法程序移交機(jī)制。因此，在某種程度上，可以說(shuō)該公約是反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的基礎(chǔ)性文件。但是該文件也存在著明顯的局限：首先，這是一部刑事公約，這就意味著它只能對(duì)洗錢(qián)行為進(jìn)行追訴而無(wú)法建立可以識(shí)別洗錢(qián)活動(dòng)的警報(bào)機(jī)制；其次，該公約局限于反毒品洗錢(qián)斗爭(zhēng)；最后，該公約沒(méi)有規(guī)定向犯罪發(fā)生國(guó)歸還資金財(cái)產(chǎn)的措施。作為1988年公約補(bǔ)充的是另一個(gè)基礎(chǔ)性文件，即反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組（FATF）針對(duì)反資本洗錢(qián)提出的40條建議。創(chuàng)建之初，反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組只有十幾個(gè)成員國(guó)，目前已有34個(gè)國(guó)家和組織加入，其中包括中國(guó)。這一文件從最初的建議集已經(jīng)在實(shí)際操作中演變得與公約具有類(lèi)似的價(jià)值，盡管這40條建議還沒(méi)有以公約的形式規(guī)定下來(lái)。這40條建議是1990年《維也納公約》之后立即通過(guò)的，并由此設(shè)立了禁止贓款流入銀行的機(jī)制。目前針對(duì)贓款進(jìn)入銀行問(wèn)題存在三種機(jī)制。首先，建立客戶(hù)身份識(shí)別制度。銀行有義務(wù)識(shí)別所有客戶(hù)的身份，而此前通常不會(huì)這樣做：以前銀行可以開(kāi)匿名賬戶(hù)，現(xiàn)在則不可以；其次，交易記錄保存制度。銀行必須保留所有的金融交易記錄檔案，以便對(duì)已經(jīng)完成的交易進(jìn)行追溯；最后，這是最重要的或許也是最難以實(shí)施的一個(gè)機(jī)制，即可疑交易報(bào)告制度。銀行必須要向有關(guān)機(jī)構(gòu)聲明所有可疑的交易。在一些國(guó)家，根據(jù)反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組最初的建議，還有大額交易報(bào)告制度，如金融交易以現(xiàn)金形式進(jìn)行并超過(guò)一定數(shù)量，銀行必須特殊記錄或報(bào)告。

可疑交易報(bào)告制度是一種非常特殊的制度，因?yàn)闆](méi)有任何針對(duì)“可疑交易”的定義。造成這種空白的原因在于可疑交易與很多因素有關(guān)。如果一些因素發(fā)生了變化，那么在一種情況下是完全合法的交易，在另一種情況下就可能是可疑的。例如，某人把1萬(wàn)5千美元現(xiàn)金拿到一家銀行，要求把這筆錢(qián)存入自己的賬戶(hù)并匯到巴拿馬。如果這個(gè)商人是巴拿馬裔，并且銀行知道他做的是完全合法的生意，那么他這樣做就沒(méi)有什么可疑。相反，如果是一個(gè)退休者，申報(bào)收入很少，亦無(wú)其他收入來(lái)源，且從未涉足巴拿馬，突然想要寄1萬(wàn)5千美元到巴拿馬，那么這筆交易確實(shí)值得懷疑。如果他定期重復(fù)這樣的行為，把錢(qián)存入同一個(gè)賬戶(hù)，那就更為可疑了。然而，了解這些情況的正是銀行，需要銀行雇員來(lái)判斷哪種情況是可疑的，哪種情況是正常的。因此，反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組設(shè)立了與該義務(wù)平行的另一項(xiàng)義務(wù)，即著名的客戶(hù)信息了解義務(wù)。這一義務(wù)要求銀行不僅要了解客戶(hù)的身份，而且要了解他的職業(yè)，以及他的金融交易是在什么情況下進(jìn)行的，因?yàn)橐揽窟@些客戶(hù)信息可以判斷交易是否可疑。

反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組的40條建議和1988年公約構(gòu)成了反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的兩個(gè)基礎(chǔ)。前者保證了對(duì)犯罪資金流的辨認(rèn)，后者則保證了國(guó)家間的對(duì)犯罪資金的追查和合作。然而，反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組的40條建議和1988年公約遇到了同樣的困難：一方面，它只針對(duì)販毒資金；另一方面，這些義務(wù)只對(duì)銀行有效。因此，必須修正這40條建議。先是在1996年，40條建議的行動(dòng)領(lǐng)域擴(kuò)大到其他犯罪；而后，非銀行領(lǐng)域的其他金融機(jī)構(gòu)交易也被納入40條建議管轄范圍內(nèi)。

與此同時(shí)，各國(guó)協(xié)商制定了一項(xiàng)針對(duì)有組織犯罪的公約。該公約包含了上述原則性義務(wù)：公約對(duì)洗錢(qián)進(jìn)行了定義，規(guī)定了沒(méi)收或扣押義務(wù)以及國(guó)際合作義務(wù)，并將行動(dòng)領(lǐng)域擴(kuò)展到與有組織犯罪有關(guān)的所有違法行為。不久之后，各國(guó)協(xié)商簽訂了一項(xiàng)反貪污的國(guó)際公約。該公約特意援引了有關(guān)反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的所有要素，并要求各國(guó)為實(shí)現(xiàn)反貪而建立反洗錢(qián)機(jī)制。這份文獻(xiàn)有許多值得注意的地方：一方面，該公約表明了反洗錢(qián)和反貪污斗爭(zhēng)的密切聯(lián)系；另一方面，這是第一個(gè)形成機(jī)制，確保被追繳貪污財(cái)產(chǎn)歸還腐敗犯罪發(fā)生國(guó)的公約。

同時(shí)，因?yàn)榉缸锝M織的策略已經(jīng)發(fā)生了變化，有關(guān)反洗錢(qián)40條建議的完善工作也在繼續(xù)。犯罪組織開(kāi)始在保險(xiǎn)市場(chǎng)投資。1996年，非銀行金融組織也被納入40條建議規(guī)定的范圍內(nèi)。由此，犯罪組織開(kāi)始在金融系統(tǒng)以外洗錢(qián)。

2003年，反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組40條建議的第三版得以通過(guò)。在該版本中，有義務(wù)報(bào)告可疑交易的范圍擴(kuò)大到非金融人員和企業(yè)，例如寶石商、貴金屬交易商、房地產(chǎn)商等。此外，在40條建議的條款中還補(bǔ)充了針對(duì)公眾政治人物的特別條款。這是指在任期內(nèi)有可能受到腐敗侵蝕的人，他們具有政治授權(quán)，如議員和大城市的市長(zhǎng)（很明顯，從反貪斗爭(zhēng)的角度來(lái)講，他們得到的政治授權(quán)需要達(dá)到一定的級(jí)別才有意義）；公眾政治人物還包括高級(jí)官員、高級(jí)公務(wù)員、高級(jí)法官和軍人。對(duì)公眾政治人物名下的金融交易，銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)及1988年公約特別指定的人員有細(xì)致檢查、保持警惕的義務(wù)。

15年間，在建立國(guó)際機(jī)制方面，我們?nèi)〉昧司薮蟮倪M(jìn)步。這些機(jī)制要求各國(guó)通過(guò)立法來(lái)打擊洗錢(qián)。因此，今天洗錢(qián)對(duì)犯罪組織來(lái)說(shuō)變得如此之難，以至于這些組織不再用錢(qián)交易，而傾向于以消費(fèi)品作為犯罪活動(dòng)的報(bào)酬。最近在墨西哥的發(fā)生了一個(gè)案件，一個(gè)犯罪組織由于無(wú)法將販毒得來(lái)的錢(qián)投資，只能眼看著錢(qián)在屋子里發(fā)霉卻束手無(wú)策，因?yàn)檫@筆錢(qián)既不能存進(jìn)銀行，也不能運(yùn)走。

這能說(shuō)明我們已經(jīng)取得了反有組織犯罪斗爭(zhēng)的勝利了嗎？顯然，我們離目標(biāo)還很遠(yuǎn)。我們所做的一切還不能消除有組織犯罪，或消除犯罪本身。如果認(rèn)為我們所進(jìn)行的工作和司法的終極目的就是消滅犯罪，那是烏托邦式的幻想，是不可能的。我們不得不繼續(xù)同有組織犯罪共同存在于社會(huì)中，就像我們必須接受地震、洪水這樣的自然災(zāi)害一樣。然而，我們可以做的，是將這些犯罪行為造成的危害降到最低，讓實(shí)施犯罪更為困難。司法官的工作就是使犯罪分子的日子越來(lái)越難過(guò)。從這個(gè)角度來(lái)講，我們?cè)诜聪村X(qián)領(lǐng)域內(nèi)的工作已經(jīng)取得了成效。

三、反恐怖主義融資的斗爭(zhēng)

我們會(huì)發(fā)現(xiàn)這是一個(gè)比較新的領(lǐng)域，主要是從2001年“9·11”事件后開(kāi)始的。這場(chǎng)襲擊使得國(guó)際社會(huì)意識(shí)到，一個(gè)恐怖組織竟然擁有如此巨大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，以至于可以形成對(duì)全球的威脅。然而，奇怪的是，國(guó)際反恐怖主義融資的機(jī)制卻在“9·11”事件前就已經(jīng)建立了。

1999年，聯(lián)合國(guó)通過(guò)了第一部命令各國(guó)扣押塔利班財(cái)產(chǎn)的決議，即聯(lián)合國(guó)安理會(huì)第1267號(hào)決議。此外，聯(lián)合國(guó)反恐怖主義融資公約也于1999年生效。該公約獲得通過(guò)的故事是非常有趣的。當(dāng)各國(guó)代表在紐約討論該公約時(shí)，世界各國(guó)對(duì)反恐怖主義融資幾乎沒(méi)有興趣。法國(guó)根據(jù)1267號(hào)決議提議打擊恐怖組織的財(cái)產(chǎn)，以期限制恐怖主義發(fā)展。該提議由于其可行性而得到了各國(guó)的支持。公約的協(xié)商沒(méi)有激發(fā)起人們的熱烈討論，卻使它獲得了最終的成功。由于公約沒(méi)有引起熱議，因此很快得以簽署。公約的簽署幾乎沒(méi)有引起爭(zhēng)論或反對(duì)。公約取得了空前的成功，卻從未有人大書(shū)特書(shū)。因?yàn)楝F(xiàn)存對(duì)恐怖主義的定義，是通過(guò)對(duì)恐怖活動(dòng)的定義實(shí)現(xiàn)的，而各國(guó)從那以后再也沒(méi)能就定義方面取得一致。實(shí)際上，為了使得各國(guó)能夠在反恐領(lǐng)域內(nèi)合作，就必須對(duì)“恐怖分子”有相同的定義。然而，以色列認(rèn)定的恐怖主義在阿拉伯國(guó)家眼中可能并非如此；而西班牙認(rèn)為的恐怖主義可能也得不到巴斯克居民的贊同。每一個(gè)國(guó)家對(duì)什么是恐怖主義、什么不是恐怖主義都有自己的理解，這就使得各國(guó)在恐怖主義定義問(wèn)題上達(dá)成一致變得極為復(fù)雜。

1999年公約沒(méi)有對(duì)恐怖主義本身給出定義，而是對(duì)什么是恐怖主義活動(dòng)進(jìn)行了定義：“意圖致使在武裝沖突情況下未積極參與敵對(duì)行動(dòng)的平民或任何其他人死亡或重傷的任何其他行為，如這些行為因其性質(zhì)或相關(guān)情況旨在恐嚇民眾，或迫使一國(guó)政府或一個(gè)國(guó)際組織采取或不采取任何行動(dòng)。”該公約及該定義都得以順利通過(guò)，但仍然沒(méi)有引起各國(guó)的關(guān)注。以至于2001年，也就是“9·11”事件發(fā)生的那一年，只有4個(gè)國(guó)家批準(zhǔn)了該公約。

“9·11”事件發(fā)生后，150多個(gè)國(guó)家先后批準(zhǔn)了該公約。然而，有趣的是，此后各國(guó)試圖協(xié)商一部關(guān)于恐怖主義的公約，但都無(wú)功而返，原因是各國(guó)始終無(wú)法在恐怖主義的定義上達(dá)成一致。1999年公約最終包括了1988年公約和反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組的40條建議建立的機(jī)制，但只針對(duì)恐怖主義及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的斗爭(zhēng)。繼該公約之后，聯(lián)合國(guó)安理會(huì)又通過(guò)了多項(xiàng)決議。這些決議列舉了恐怖組織或是恐怖分子的名字，并要求，無(wú)論該項(xiàng)犯罪在本國(guó)刑法中是否成立，聯(lián)合國(guó)所有成員國(guó)都務(wù)必扣押其財(cái)產(chǎn)。與反洗錢(qián)斗爭(zhēng)的成果相比，反恐怖融資的成果不甚明了。因?yàn)榭植阑顒?dòng)和金錢(qián)之間的關(guān)系遠(yuǎn)比犯罪和錢(qián)之間的關(guān)系復(fù)雜。犯罪組織為利益而生，其存在的理由就是逐利，這是它唯一的目的。而恐怖組織卻并不是圍繞著“獲利”這個(gè)目標(biāo)建立的，但卻使用獲利為恐怖事業(yè)服務(wù)。另外，與犯罪組織相比，恐怖組織使用的渠道更為多樣。恐怖分子的資金流動(dòng)經(jīng)常不通過(guò)金融渠道，而是通過(guò)徹底的非正式的渠道實(shí)現(xiàn)。此外，恐怖活動(dòng)的實(shí)施通常不需要特別大量的資金，有人估計(jì)“9·11”事件大概花費(fèi)了50萬(wàn)美元，這同它所造成的損失相比，成本實(shí)在是微不足道；而制造馬德里爆炸案的花費(fèi)甚至更少。

但要記住的是，打擊恐怖融資的目的并不是阻止恐怖行動(dòng)，而是阻止恐怖組織發(fā)展壯大，形成更大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，進(jìn)而對(duì)社會(huì)構(gòu)成根本性威脅。一個(gè)恐怖組織，并不是一個(gè)簡(jiǎn)單地安放炸彈的組織，而是要訓(xùn)練軍隊(duì)、恐怖分子，傳播作戰(zhàn)方法，同時(shí)為恐怖事業(yè)做宣傳。所有這些活動(dòng)都是要花錢(qián)的，如訓(xùn)練戰(zhàn)士、組織賣(mài)淫團(tuán)伙攫利、資助恐怖組織的外圍組織。這些外圍的社團(tuán)或慈善組織會(huì)把人引導(dǎo)向恐怖組織。所有這些都比恐怖行為本身花費(fèi)更多。阻止恐怖組織積聚經(jīng)濟(jì)實(shí)力，就是阻止恐怖組織的發(fā)展

第三篇：中國(guó)銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資政策

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中國(guó)銀行股份有限公司反洗錢(qián)和反恐怖融資政策

第一章 基本原則

第一條 為保證中國(guó)銀行股份有限公司（以下稱(chēng)“本行”）嚴(yán)格遵守國(guó)際、國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法合規(guī)，防止被利用為洗錢(qián)及恐怖融資的渠道，特制訂《中國(guó)銀行股份有限公司反洗錢(qián)和反恐怖融資政策》（以下稱(chēng)“本政策”），以確立本行反洗錢(qián)和反恐怖融資（以下稱(chēng)“反洗錢(qián)”）基本原則、工作職責(zé)和反洗錢(qián)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

第二條 境內(nèi)外機(jī)構(gòu)（以下稱(chēng)“各機(jī)構(gòu)”）應(yīng)當(dāng)以當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和監(jiān)管的要求及本政策作為反洗錢(qián)最低要求。但是，如果當(dāng)?shù)匾蟊缺菊咧械哪承┮?guī)定更嚴(yán)格，應(yīng)以當(dāng)?shù)匾鬄闇?zhǔn)。

第三條 本行一貫堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的宗旨，嚴(yán)格遵守有關(guān)反洗錢(qián)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求，不允許利用本行進(jìn)行任何形式的洗錢(qián)和恐怖融資活動(dòng)。

第四條 各機(jī)構(gòu)對(duì)依法履行反洗錢(qián)職責(zé)或者義務(wù)獲得的客戶(hù)身份資料和交易信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何單位和個(gè)人提供。各機(jī)構(gòu)應(yīng)在當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行反洗錢(qián)業(yè)務(wù)的協(xié)助和信息交流。

第五條 本行在本政策的框架內(nèi)，將不斷提高員工的反洗錢(qián)意識(shí)，建立健全包括客戶(hù)身份識(shí)別制度、大額和可疑交易報(bào)告制度、客戶(hù)身份資料和交易信息保存制度、反洗錢(qián)培訓(xùn)制度和限制名單制度等一系列反洗錢(qián)基本制度，不斷完善反洗錢(qián)制度建設(shè)。

第二章 工作職責(zé)

第六條 本行在全行范圍內(nèi)倡導(dǎo)反洗錢(qián)合規(guī)文化，董事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督

本行執(zhí)行統(tǒng)一的反洗錢(qián)政策，并履行下列職責(zé)：督促高級(jí)管理層制定和執(zhí)行反洗錢(qián)政策、制度和程序，并對(duì)反洗錢(qián)工作進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；聽(tīng)取高級(jí)管理層關(guān)于重大反洗錢(qián)事項(xiàng)及反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)整體狀況的評(píng)估報(bào)告，并適時(shí)做出調(diào)整有關(guān)政策的決定。

第七條高級(jí)管理層對(duì)確保本行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合中國(guó)和其他經(jīng)營(yíng)所在司法轄區(qū)反洗錢(qián)法律和監(jiān)管要求負(fù)有直接責(zé)任，并承擔(dān)下列職責(zé)：指導(dǎo)反洗錢(qián)政策和制度的制定，并確保其得以貫徹實(shí)施，將實(shí)施情況及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)；研究處理重大反洗錢(qián)事項(xiàng)；建立反洗錢(qián)工作管理機(jī)制，并提供必要的人力、技術(shù)等資源，保證反洗錢(qián)工作的開(kāi)展和落實(shí)；定期對(duì)集團(tuán)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行審核，并向董事會(huì)提交評(píng)估報(bào)告。

高級(jí)管理層可以授權(quán)總行反洗錢(qián)工作委員會(huì)履行高級(jí)管理層的部分反洗錢(qián)職責(zé)。?1

第八條 總行反洗錢(qián)工作委員會(huì)負(fù)責(zé)制定反洗錢(qián)政策和制度，審定各業(yè)務(wù)部門(mén)反洗錢(qián)工作指引，向高級(jí)管理層和董事會(huì)呈報(bào)重大反洗錢(qián)事項(xiàng)，組織對(duì)高級(jí)管理層和委員會(huì)成員的反洗錢(qián)培訓(xùn)，以及其他高級(jí)管理層授權(quán)的事項(xiàng)。

第九條 總行法律與合規(guī)部是本行反洗錢(qián)工作的牽頭管理部門(mén)，負(fù)責(zé)具體擬訂和完善本行反洗錢(qián)政策和制度；指導(dǎo)和監(jiān)督境內(nèi)外機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)工作；定期對(duì)反洗錢(qián)工作進(jìn)行檢查評(píng)估，形成反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告并上報(bào)高級(jí)管理層；向境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組提供有關(guān)反洗錢(qián)的工作建議；在業(yè)務(wù)管理部門(mén)的協(xié)助下，處理反洗錢(qián)重大事件；協(xié)助處理總行業(yè)務(wù)管理部門(mén)提交的具體業(yè)務(wù)政策調(diào)整的申請(qǐng)；與人力資源部配合開(kāi)展反洗錢(qián)培訓(xùn)；關(guān)注和提示有關(guān)反洗錢(qián)的信息動(dòng)態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；負(fù)責(zé)與國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的信息溝通和意見(jiàn)反饋；承擔(dān)總行反洗錢(qián)工作委員會(huì)秘書(shū)處職能，按照反洗錢(qián)工作委員會(huì)的計(jì)劃和工作需要召集反洗錢(qián)工作委員會(huì)會(huì)議。

第十條 總行業(yè)務(wù)管理部門(mén)的反洗錢(qián)工作職責(zé)為：在本政策和基本制度的框架內(nèi)擬訂本業(yè)務(wù)條線(xiàn)的反洗錢(qián)指引；監(jiān)督和管理本業(yè)務(wù)條線(xiàn)遵照本政策和業(yè)務(wù)條線(xiàn)反洗錢(qián)指引依法合規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)；對(duì)違反反洗錢(qián)規(guī)定的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行糾正；組織對(duì)業(yè)務(wù)人員和柜臺(tái)人員的反洗錢(qián)培訓(xùn)；對(duì)各行上報(bào)的具體業(yè)務(wù)政策調(diào)整的申請(qǐng)進(jìn)行處理，并在必要時(shí)，向總行法律與合規(guī)部通報(bào)有關(guān)情況，或就業(yè)務(wù)調(diào)整措施征求意見(jiàn)；協(xié)同法律與合規(guī)部門(mén)處理反洗錢(qián)重大事件；組織和協(xié)調(diào)本部門(mén)資源，密切配合法律與合規(guī)部開(kāi)展反洗錢(qián)工作。

第十一條 總行稽核部負(fù)責(zé)獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)境內(nèi)外機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)工作，并通過(guò)稽核委員會(huì)向董事會(huì)報(bào)告。稽核部應(yīng)在稽核工作計(jì)劃中安排反洗錢(qián)稽核工作或安排臨時(shí)性的反洗錢(qián)稽核專(zhuān)項(xiàng)檢查、調(diào)查，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一調(diào)度全行稽核資源實(shí)施。

第十二條 人力資源部和信息科技部門(mén)負(fù)責(zé)提供開(kāi)展反洗錢(qián)工作必要的人力資源和信息科技的支持。

第十三條 各機(jī)構(gòu)對(duì)確保轄內(nèi)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合所在司法轄區(qū)反洗錢(qián)法律和監(jiān)管要求負(fù)有第一責(zé)任，其職責(zé)為：在總行制定的反洗錢(qián)政策、基本制度的框架內(nèi)并參照總行各業(yè)務(wù)條線(xiàn)的反洗錢(qián)指引建立適用于本機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)制度；成立反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的反洗錢(qián)工作機(jī)構(gòu)或指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，參照總行反洗錢(qián)工作組織架構(gòu)規(guī)范各職能部門(mén)的反洗錢(qián)職責(zé)，配備必要的反洗錢(qián)專(zhuān)職管理人員和技術(shù)人員，并提供開(kāi)展反洗錢(qián)工作所必須的資源和條件；嚴(yán)格履行金融機(jī)構(gòu)要了解客戶(hù)及其業(yè)務(wù)、及時(shí)準(zhǔn)確報(bào)送大額和可疑交易的反洗錢(qián)義務(wù)；檢查轄內(nèi)機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)工作的開(kāi)展情況及現(xiàn)有反洗錢(qián)法律、法規(guī)及行內(nèi)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；業(yè)務(wù)操作中發(fā)現(xiàn)反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)或反洗錢(qián)與反恐怖融資外部環(huán)境發(fā)生變化，需要調(diào)整相應(yīng)業(yè)務(wù)政策時(shí)，應(yīng)逐級(jí)向總行業(yè)

務(wù)管理部門(mén)報(bào)告，并在必要時(shí)向同級(jí)法律與合規(guī)部門(mén)通報(bào)有關(guān)情況，或就業(yè)務(wù)調(diào)整措施征求意見(jiàn)；各機(jī)構(gòu)的法律與合規(guī)部門(mén)向總行反洗錢(qián)工作委員會(huì)報(bào)告地方反洗錢(qián)規(guī)定和法規(guī)的重大變化、地方當(dāng)局的檢查及重大反洗錢(qián)事件等情況，按要求向總行反洗錢(qián)工作委員會(huì)提交反洗錢(qián)工作報(bào)告。

第三章 基本要求

第十四條各機(jī)構(gòu)應(yīng)依照本政策和所在國(guó)家和地區(qū)反洗錢(qián)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢(qián)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作。做到了解客戶(hù)及其業(yè)務(wù)，妥善保存交易資料，準(zhǔn)確及時(shí)報(bào)送大額、可疑交易，開(kāi)展有效的反洗錢(qián)培訓(xùn)和反洗錢(qián)宣傳，并定期對(duì)反洗錢(qián)工作情況進(jìn)行檢查，定期將檢查報(bào)告提交反洗錢(qián)工作委員會(huì)和反洗錢(qián)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

第十五條各機(jī)構(gòu)應(yīng)制定客戶(hù)身份識(shí)別制度，逐步建立基于風(fēng)險(xiǎn)的客戶(hù)分類(lèi)和開(kāi)戶(hù)接受制度，切實(shí)做到“了解你的客戶(hù)及其業(yè)務(wù)”。

第十六條各機(jī)構(gòu)在建立客戶(hù)關(guān)系前，應(yīng)當(dāng)以符合法律法規(guī)要求的方式，核實(shí)并登記客戶(hù)身份信息。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)或敏感客戶(hù)應(yīng)采取合理措施加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的盡職調(diào)查。當(dāng)不能獲得必要的身份證明及其它客戶(hù)信息時(shí)，不得建立客戶(hù)關(guān)系。

第十七條各機(jī)構(gòu)在任何情況下均不得開(kāi)立匿名賬戶(hù)和假名賬戶(hù)，不得保留匿名賬戶(hù)和明顯用假名開(kāi)立的賬戶(hù)。

第十八條各機(jī)構(gòu)只有在確認(rèn)某一金融機(jī)構(gòu)受監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管并具備良好的反洗錢(qián)內(nèi)部監(jiān)控時(shí)，才能與其建立或維持代理關(guān)系。不得與空殼銀行或允許為空殼銀行開(kāi)立賬戶(hù)或與空殼銀行開(kāi)展業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)建立代理關(guān)系。

第十九條各機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)監(jiān)控并及時(shí)更新客戶(hù)信息和客戶(hù)交易的活動(dòng)信息，以使大額和可疑交易得以有效及時(shí)地識(shí)別。

第二十條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)識(shí)別或重新識(shí)別客戶(hù)身份：（1）發(fā)現(xiàn)客戶(hù)交易行為異常的；（2）有理由懷疑客戶(hù)涉嫌洗錢(qián)等違法活動(dòng)的；（3）有理由懷疑先前獲得的客戶(hù)身份資料的真實(shí)性或完整性的。

第二十一條各機(jī)構(gòu)應(yīng)制定大額和可疑交易的電子識(shí)別和報(bào)送制度，并逐步建立、完善電子報(bào)送系統(tǒng)，按照當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)規(guī)定的報(bào)送流程，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地將相關(guān)交易信息報(bào)告金融情報(bào)中心或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。對(duì)涉嫌犯罪的可疑交易，還應(yīng)同時(shí)報(bào)告相應(yīng)司法機(jī)構(gòu)。

第二十二條各機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)可疑賬戶(hù)和交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，并視需要及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)政策或向總行管理部門(mén)提出調(diào)整業(yè)務(wù)政策的申請(qǐng)；已被確認(rèn)為洗錢(qián)、恐怖融資的賬戶(hù)要

立即關(guān)閉。各機(jī)構(gòu)應(yīng)將關(guān)閉賬戶(hù)情況及時(shí)報(bào)告總行，在轄內(nèi)通報(bào)業(yè)務(wù)政策調(diào)整情況并做出風(fēng)險(xiǎn)提示。

第二十三條各機(jī)構(gòu)應(yīng)在符合法律法規(guī)條件的情況下，協(xié)助、配合司法機(jī)關(guān)和反洗錢(qián)行政主管部門(mén)針對(duì)洗錢(qián)活動(dòng)的相關(guān)賬戶(hù)和交易活動(dòng)進(jìn)行行政調(diào)查、核查、查詢(xún)、凍結(jié)、扣劃工作。

第二十四條各機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保存與客戶(hù)識(shí)別、驗(yàn)證和交易相關(guān)的開(kāi)戶(hù)資料、交易記錄和業(yè)務(wù)憑證，并確保這些記錄能充分反映每筆交易情況，從而在必要時(shí)為檢舉犯罪行為提供證據(jù)。

第二十五條客戶(hù)身份資料在業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束后、客戶(hù)交易信息在交易結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)至少保存五年。如當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求的保存期限長(zhǎng)于本政策規(guī)定的期限，應(yīng)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管規(guī)定的保存期限進(jìn)行保存。

第二十六條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)員工反洗錢(qián)意識(shí)的培養(yǎng)，確保所有員工了解與其自身工作職責(zé)相關(guān)的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)、最新監(jiān)管要求和責(zé)任，以及中國(guó)銀行和員工個(gè)人可能因此受到的處罰。

員工培訓(xùn)的時(shí)間安排和內(nèi)容應(yīng)妥善記錄并保存?zhèn)洳椤?/p>

第二十七條各機(jī)構(gòu)不得為從事洗錢(qián)、恐怖融資、大規(guī)模殺傷性武器、大規(guī)模殺傷性武器擴(kuò)散的機(jī)構(gòu)和個(gè)人提供金融服務(wù)，以避免被利用為洗錢(qián)和恐怖融資的工具。嚴(yán)格執(zhí)行聯(lián)合國(guó)安理會(huì)有關(guān)制裁決議，對(duì)列入制裁名單的機(jī)構(gòu)和個(gè)人采取凍結(jié)金融資產(chǎn)、配合國(guó)際社會(huì)調(diào)查等措施。密切關(guān)注國(guó)際組織和業(yè)務(wù)所在地及有業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)家和地區(qū)政府的制裁政策，確保本行與此有關(guān)業(yè)務(wù)依法合規(guī)。

第二十八條 各機(jī)構(gòu)應(yīng)建立并保存限制名單及有關(guān)說(shuō)明的數(shù)據(jù)庫(kù)，包括由當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)、聯(lián)合國(guó)、以及FATF等組織公布的名單，并逐步實(shí)現(xiàn)使用電子檢索系統(tǒng)，在開(kāi)戶(hù)和交易過(guò)程中自動(dòng)識(shí)別制裁名單、恐怖主義名單和其它業(yè)務(wù)所在地及有業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)家和地區(qū)政府名單，并依據(jù)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)處理。

第二十九條各機(jī)構(gòu)應(yīng)定期進(jìn)行獨(dú)立的反洗錢(qián)檢查，內(nèi)容主要包括：反洗錢(qián)的制度建設(shè)和組織建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，合規(guī)程序，報(bào)告和記錄要求，客戶(hù)盡職調(diào)查，員工培訓(xùn)等。

第三十條各機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)監(jiān)管部門(mén)、外部審計(jì)人員、合規(guī)部門(mén)、內(nèi)部稽核人員的檢查及評(píng)估結(jié)果中提出的問(wèn)題，采取必要措施及程序予以整改，并保存相關(guān)整改記錄。

第三十一條各機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)將在業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的、可能對(duì)本行產(chǎn)生重大影響的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)，以及當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和監(jiān)管要求的重大變化情況報(bào)告總行。

第四章 處罰

第三十二條 違反反洗錢(qián)法律、法規(guī)及行內(nèi)制度將受到處罰。本行在不同司法轄區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，適用所在轄區(qū)的處罰標(biāo)準(zhǔn)。

第三十三條違反我國(guó)反洗錢(qián)法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)，可能受到罰款、限期改正、停業(yè)整頓或吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證等行政處罰，直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，可被處以罰款、紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的，可被取消任職資格、禁止從事有關(guān)金融行業(yè)工作。違反我國(guó)反洗錢(qián)法律規(guī)定并構(gòu)成犯罪的金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人將依照《中華人民共和國(guó)刑法》追究刑事責(zé)任。

第三十四條依據(jù)《中國(guó)銀行股份有限公司員工違規(guī)處理辦法》，未按照規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)控制度的，未按照規(guī)定設(shè)立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作的，未按照規(guī)定要求客戶(hù)提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核實(shí)并登記的，未按照規(guī)定保存客戶(hù)的賬戶(hù)資料和交易記錄的，違反規(guī)定將反洗錢(qián)工作信息泄露給客戶(hù)和其他人員的，未按照規(guī)定報(bào)告大額交易或者可疑交易的，主管人員和其他責(zé)任人員可受到警告、經(jīng)濟(jì)處罰至記過(guò)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，可被記大過(guò)至撤職處分或解除勞動(dòng)合同。

第五章 附則

第三十五條本政策適用于本行境內(nèi)外機(jī)構(gòu)，包括總行、境內(nèi)分行、海外分行和附屬行。

控股子公司要通過(guò)其董事會(huì)制定政策以達(dá)到本政策所確立的標(biāo)準(zhǔn)。

本行在海外設(shè)立的代表處參照?qǐng)?zhí)行本政策的相關(guān)規(guī)定。

第三十六條本行其他有關(guān)反洗錢(qián)和反恐怖融資的規(guī)定若與本政策有抵觸的，以本政策為準(zhǔn)。

第三十七條本政策由總行法律與合規(guī)部負(fù)責(zé)修改和解釋。

第三十八條本政策自頒布之日起生效。

第四篇：反洗錢(qián)培訓(xùn)學(xué)習(xí)筆記——反恐怖融資

反恐怖融資

一、恐怖融資與反恐怖融資

（一）恐怖融資概念

恐怖融資就是資助恐怖主義。恐怖融資具體是指任何人以任何手段直接或間接的，非法或故意的，為恐怖主義活動(dòng)提供和募集資金，其意圖是將全部或部分資金用于或者明知全部或部分資金將用于恐怖主義活動(dòng)。當(dāng)有關(guān)資金還沒(méi)有被實(shí)際用于實(shí)施恐怖活動(dòng)時(shí)，不影響資助恐怖活動(dòng)事實(shí)的成立和犯罪性。

試圖資助恐怖活動(dòng)、以共犯身份資助；試圖資助恐怖活動(dòng)、組織或指使他人資助恐怖活動(dòng)、組織團(tuán)體資助恐怖活動(dòng)的，都能被定義為恐怖融資。

（二）資金來(lái)源

第一，通過(guò)販毒、走私、軍火貿(mào)易、人口販賣(mài)等有組織犯罪獲取非法收益。第二，利用商業(yè)組織從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、非營(yíng)利性組織募集資金或接受支持者贊助獲取合法收益。

恐怖組織不僅需要隱瞞、掩飾非法收益的來(lái)源和性質(zhì)，而且需要掩蓋、混淆有關(guān)資金流向的恐怖主義目的，使之成為貌似合法的資金流動(dòng)，從而最終為恐怖主義所利用，所以恐怖主義和洗錢(qián)有著天然聯(lián)系。凡是缺乏有效反洗錢(qián)措施的國(guó)家和地區(qū)，要么是恐怖主義資金的主要來(lái)源國(guó)和中轉(zhuǎn)國(guó)，要么自身就存在嚴(yán)重的恐怖主義活動(dòng)。

（三）反恐怖融資與反洗錢(qián)關(guān)系

反恐怖融資與反洗錢(qián)有聯(lián)系，美國(guó)遭到911恐怖襲擊之后，國(guó)際社會(huì)對(duì)將反恐怖融資與反洗錢(qián)作為一項(xiàng)并列的工作，達(dá)成了共識(shí)。從實(shí)踐方面看，對(duì)恐怖融資的資金活動(dòng)監(jiān)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)管要求等，反洗錢(qián)與反恐怖融資基本上是重疊的，各國(guó)和地區(qū)反洗錢(qián)行政主管部門(mén)同時(shí)也承擔(dān)反恐怖融資的監(jiān)管職責(zé)。

第一，有效控制洗錢(qián)是預(yù)防和打擊恐怖主義的重要手段；

第二，反洗錢(qián)的基本制度和措施，如洗錢(qián)行為刑罰化、建立內(nèi)部控制制度、識(shí)別客戶(hù)身份、報(bào)告可疑交易、保存交易記錄等，對(duì)于發(fā)現(xiàn)和打擊恐怖融資活動(dòng)具有積極作用；

第三，反恐怖融資和反洗錢(qián)也有明顯的區(qū)別。反洗錢(qián)措施只能監(jiān)控犯罪來(lái)源的恐怖融資活動(dòng)，而恐怖融資的很大一部分資金來(lái)源于合法的捐贈(zèng)。傳統(tǒng)的反洗錢(qián)措施是針對(duì)金融機(jī)構(gòu)制定的，但恐怖融資多利用非正規(guī)的資金轉(zhuǎn)移體系和非營(yíng)利組織達(dá)到融資目的。國(guó)際社會(huì)在充分利用控制洗錢(qián)機(jī)制的基礎(chǔ)上，還在制止恐怖融資方面采取了專(zhuān)門(mén)的針對(duì)性舉措。例如：聯(lián)合國(guó)制定《制止向恐怖主義提供資助的國(guó)際公約》，金融行動(dòng)特別工作組制定針對(duì)反恐怖融資的專(zhuān)門(mén)建議、我國(guó)《刑法修正案

（三）》將恐怖主義犯罪列為洗錢(qián)罪的上游犯罪、《反洗錢(qián)法》第三十六條規(guī)定，對(duì)涉嫌恐怖活動(dòng)資金的監(jiān)控適用本法；其他法律另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。我國(guó)還頒布了《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》，通過(guò)了《關(guān)于加強(qiáng)反恐怖工作有關(guān)問(wèn)題的決定》，明確要求對(duì)涉恐資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)。這一系列措施，對(duì)于掐斷恐怖融組織的資金活動(dòng)，遏制恐怖主義，發(fā)揮著重要作用。

二、恐怖融資的表現(xiàn)形式

（一）哪些行為我們可以界定為恐怖融資呢？

《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》第二條將恐怖融資的表現(xiàn)形式分為四類(lèi)：第一，恐怖組織、恐怖分子自身的融資行為；第二，其他組織或個(gè)人協(xié)助恐怖活動(dòng)的融資行為。以資金或其他形式財(cái)產(chǎn)協(xié)助恐怖組織、恐怖分子以及恐怖主義、恐怖活動(dòng)犯罪。金融機(jī)構(gòu)的客戶(hù)即使不是恐怖組織或恐怖分子，也可能涉及恐怖融資。第三，資助恐怖主義或恐怖活動(dòng)的融資行為。為恐怖主義和實(shí)施恐怖活動(dòng)犯罪占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)；第四，資助恐怖組織或恐怖分子的融資行為。為恐怖組織、恐怖分子占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)。較第三類(lèi)融資行為更為廣泛，即使該項(xiàng)資金或財(cái)產(chǎn)沒(méi)有真正用于恐怖主義和恐怖活動(dòng)犯罪的實(shí)施，但只要是實(shí)際接收和使用資金或財(cái)產(chǎn)的對(duì)方是恐怖組織或恐怖活動(dòng)，金融機(jī)構(gòu)都應(yīng)將其確定為恐怖融資行為。

（二）恐怖融資界定遵循的原則是

盡最大努力切斷恐怖組織或恐怖分子的一切資金來(lái)源，從經(jīng)濟(jì)上徹底消除恐怖活動(dòng)犯罪的生存土壤，從而達(dá)到有效遏制恐怖活動(dòng)的最終目的。

三、涉恐資金需求

（一）《金融行動(dòng)特別工作組恐怖融資類(lèi)型研究報(bào)告》認(rèn)為，恐怖融資需求包括兩類(lèi)：一是實(shí)施特定的恐怖活動(dòng)所需的資金；二是維持組織的基本運(yùn)作以及宣傳恐怖組織的意識(shí)形態(tài)所需要的費(fèi)用。恐怖活動(dòng)所需直接費(fèi)用還包括恐怖分子成員的培訓(xùn)費(fèi)用、生活費(fèi)用及通信費(fèi)用等。

（二）近年來(lái)幾次恐怖襲擊所花費(fèi)的直接費(fèi)用

除直接費(fèi)用外，恐怖組織還需要有維護(hù)恐怖組織基本運(yùn)作的費(fèi)用，如招募成員、采購(gòu)物資、發(fā)展組織、恐怖宣傳等。這部分資金需求按美國(guó)國(guó)家遭遇恐怖襲擊委員會(huì)對(duì)基地組織911襲擊以前的估計(jì)，每年大概花費(fèi)3000萬(wàn)美元。可見(jiàn)，維持恐怖組織運(yùn)作的資金需求遠(yuǎn)大于直接實(shí)施恐怖活動(dòng)所需資金，是金融業(yè)反恐怖融資機(jī)制重點(diǎn)監(jiān)控的方向，也符合提前發(fā)現(xiàn)，預(yù)防暴力恐怖事件發(fā)生的處臵原則。

四、涉恐資金的籌資方式

（一）合法渠道

1.通過(guò)恐怖組織所有的或控制的慈善機(jī)構(gòu)或合法企業(yè)，獲得的收益部分或全部被用來(lái)作為支持恐怖活動(dòng)的資金來(lái)源。特別是現(xiàn)金密集型企業(yè)，如新疆南北疆季節(jié)性的大額農(nóng)產(chǎn)品及干鮮果蔬的收購(gòu)、珠寶玉石的加工與買(mǎi)賣(mài)、牛羊肉及皮革等附屬制品的采購(gòu)與銷(xiāo)售。

2.通過(guò)利用宗教名義，或冠以宗教課稅的形式獲取錢(qián)財(cái)和物品。基地組織經(jīng)費(fèi)來(lái)源的很大一部分就來(lái)源于清真寺的捐款箱。

3.來(lái)源于暴力恐怖活動(dòng)分子個(gè)人的積蓄、收入，甚至是發(fā)給個(gè)人的低保收入。4.享受?chē)?guó)家優(yōu)惠政策，先富起來(lái)的少部分具有極端宗教思想的人群將其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的合法收入提供給恐怖組織作為活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

（二）非法渠道

主要指恐怖活動(dòng)資金來(lái)源是通過(guò)各種犯罪活動(dòng)取得，如搶劫、詐騙、偷竊以及毒品犯罪所得。1.恐怖分子通過(guò)販賣(mài)毒品籌集資金

2.恐怖組織及其成員打著宗教的幌子，向本民族個(gè)體經(jīng)營(yíng)商戶(hù)收取“保護(hù)費(fèi)”

3.恐怖分子私設(shè)“講經(jīng)堂”，進(jìn)行非法宗教活動(dòng)，并要求信教群眾捐款，作為恐怖組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

（三）境外組織支持涉恐資金入境的渠道

1.由恐怖分子非法越過(guò)我國(guó)邊疆漫長(zhǎng)的國(guó)境線(xiàn)，直接攜帶入境，再通過(guò)地下美元黑市，兌換成人民幣；

2.將資金摻雜在正常跨境貿(mào)易中，甚至通過(guò)虛構(gòu)貿(mào)易的方式，經(jīng)合法結(jié)算通道進(jìn)入國(guó)內(nèi)。

五、涉恐黑名單來(lái)源

涉嫌恐怖融資監(jiān)測(cè)難點(diǎn)在于沒(méi)有特別的行為特征和規(guī)律。借助行為和交易特征來(lái)識(shí)別恐怖融資的難度非常大。通過(guò)涉恐黑名單開(kāi)展監(jiān)測(cè)是一項(xiàng)有效的方法。

（一）涉恐黑名單的來(lái)源

定義：涉恐黑名單是指有關(guān)組織和部門(mén)列明的恐怖組織、恐怖分子名單。涉恐黑名單通常來(lái)源于國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)和機(jī)構(gòu)、司法機(jī)關(guān)、聯(lián)合國(guó)安理會(huì)決議、中國(guó)人民銀行。

2006年6月中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)發(fā)了聯(lián)合國(guó)安理會(huì)1267委員會(huì)制裁名單，該名單要素包括名稱(chēng)、稱(chēng)號(hào)、職務(wù)、出生日期、出生地、高匹配型名字、低匹配型名字、國(guó)籍、護(hù)照號(hào)碼、身份證號(hào)、地址、列入名單時(shí)間、其他信息。

六、涉恐黑名單的監(jiān)測(cè)與報(bào)告

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)制定涉恐黑名單內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，將涉恐黑名單嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)匹配比對(duì)名單，實(shí)現(xiàn)黑名單及時(shí)更新、事前預(yù)警、事中監(jiān)控和事后報(bào)告管理功能，對(duì)于符合名單信息的客戶(hù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

就名單中包括的范圍、涉及名單人員開(kāi)戶(hù)的審批流程、管理權(quán)限、涉及名單人員身份識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)管理、涉及名單人員可疑交易分析報(bào)告、信息保密工作等作出明確的規(guī)范。

（一）具體涉恐黑名單的監(jiān)測(cè)和報(bào)告步驟包括四部： 1.將涉恐黑名單嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)

金融機(jī)構(gòu)在收到有關(guān)部門(mén)印發(fā)的涉恐黑名單之后，應(yīng)當(dāng)立即將名單所列個(gè)人信息、實(shí)體信息要素嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)。當(dāng)名單更新時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)更新系統(tǒng)中的名單，完善客戶(hù)，包括控制客戶(hù)的自然人，或交易的實(shí)際受益人身份識(shí)別制度，采取持續(xù)的客戶(hù)身份識(shí)別措施。對(duì)于恐怖組織或恐怖分子的多個(gè)名字，須在名單匹配系統(tǒng)中全部體現(xiàn)。如果主管部門(mén)轉(zhuǎn)發(fā)聯(lián)合國(guó)安理會(huì)涉恐黑名單，金融機(jī)構(gòu)也可查詢(xún)中國(guó)人民銀行網(wǎng)站反洗錢(qián)網(wǎng)頁(yè)的風(fēng)險(xiǎn)提示與金融制裁欄目，鏈接到聯(lián)合國(guó)安理會(huì)網(wǎng)站，下載有關(guān)名單的電子版。

2.辦理業(yè)務(wù)時(shí)匹配比對(duì)名單

搜查確定客戶(hù)是否屬于涉恐黑名單上的人員。3.及時(shí)提交涉恐可疑交易報(bào)告

將上兩個(gè)環(huán)節(jié)篩查出的人員納入反洗錢(qián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)監(jiān)控名單，并將其涉及的交易資料及時(shí)形成可疑交易報(bào)告，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向中國(guó)反洗錢(qián)監(jiān)測(cè)分析中心和中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告。

4.采取適當(dāng)?shù)暮罄m(xù)處理措施

金融機(jī)構(gòu)對(duì)符合聯(lián)合國(guó)安理會(huì)涉恐決議名單的交易，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)為本的原則，建議考慮暫行交易等限制措施，控制風(fēng)險(xiǎn)。

（二）涉恐黑名單監(jiān)測(cè)報(bào)告的案例

A國(guó)金融機(jī)構(gòu)從聯(lián)合國(guó)安理會(huì)獲得了恐怖人員和恐怖組織名單，名單中的一個(gè)組織在許多國(guó)家以同一名稱(chēng)的不同變體進(jìn)行運(yùn)作，該組織屬于非營(yíng)利性組織，其宣稱(chēng)的目的是在全世界范圍內(nèi)運(yùn)作人道主義救濟(jì)項(xiàng)目，聯(lián)合國(guó)名單列出了該組織分支機(jī)構(gòu)的多個(gè)地址，其中幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)位于A國(guó)，金融情報(bào)中心接到某金融機(jī)構(gòu)提交的關(guān)于該非營(yíng)利組織的可疑交易報(bào)告，報(bào)告顯示了該組織在A國(guó)的銀行賬戶(hù)以及擁有控股權(quán)的三個(gè)自然人股東的地址，其中一個(gè)人M先生的地址與聯(lián)合國(guó)涉恐名單中所表明的地址相同，其他兩個(gè)人的地址在另外兩個(gè)不同的國(guó)家，金融情報(bào)中心調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，M先生與這些組織及其他四個(gè)國(guó)際非營(yíng)利性組織有聯(lián)系，金融情報(bào)中心接收到的報(bào)告詳細(xì)指出從上述慈善機(jī)構(gòu)的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)發(fā)出了多次電匯，匯款的收款人均為M先生。

七、非涉恐黑名單資金監(jiān)測(cè)與報(bào)告

（一）根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)報(bào)告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》第八條：

（二）在哪些情況下金融機(jī)構(gòu)須提供可疑交易報(bào)告？

1.懷疑客戶(hù)為恐怖組織、恐怖分子以及恐怖活動(dòng)犯罪募集或者企圖募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)的。

2.懷疑客戶(hù)為恐怖組織、恐怖分子、從事恐怖融資活動(dòng)的人以及恐怖活動(dòng)犯罪提供或者企圖提供資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)的。

3.懷疑客戶(hù)為恐怖組織、恐怖分子保存、管理、運(yùn)作或者企圖保存、管理、運(yùn)作資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)的。

4.懷疑客戶(hù)或者其交易對(duì)手是恐怖組織、恐怖分子以及從事恐怖融資活動(dòng)人員的。

5.懷疑資金或其他形式財(cái)產(chǎn)來(lái)源于或?qū)?lái)源于恐怖組織、恐怖分子、從事恐怖融資活動(dòng)人員的。

6.懷疑資金或者其他財(cái)產(chǎn)用于或者將用于恐怖融資、恐怖活動(dòng)犯罪及其他恐怖主義目的，或者懷疑資金或其他形式財(cái)產(chǎn)被恐怖組織、恐怖分子、從事恐怖融資活動(dòng)人員使用的。

7.金融機(jī)構(gòu)及其工作人員有合理理由懷疑資金、其他形式財(cái)產(chǎn)、交易、客戶(hù)與恐怖主義、恐怖活動(dòng)犯罪、恐怖組織、恐怖分子、從事恐怖融資活動(dòng)人員有關(guān)的其他情形。

目前，最常用的涉恐資金轉(zhuǎn)移方式是：通過(guò)慈善機(jī)構(gòu)和非營(yíng)利性組織進(jìn)行轉(zhuǎn)移，不僅轉(zhuǎn)移迅速，手續(xù)簡(jiǎn)便，還能達(dá)到掩飾最終收款人的目的。因此保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)特別關(guān)注涉及慈善機(jī)構(gòu)、非營(yíng)利性組織的保險(xiǎn)合同。

具體的報(bào)告要素、報(bào)告格式、填報(bào)要求，參照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》。

（三）案例

某人為M國(guó)公民，在N國(guó)有一個(gè)活期賬戶(hù)、一個(gè)儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，上述賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行注意到其賬戶(hù)從2001年4月底開(kāi)始不斷取出存款，于是決定對(duì)其賬戶(hù)進(jìn)行更進(jìn)一步關(guān)注，該開(kāi)戶(hù)行的懷疑很快得到了印證，有個(gè)與此人名字非常相似的名字出現(xiàn)在聯(lián)合國(guó)安理會(huì)對(duì)阿富汗有關(guān)個(gè)人和實(shí)體制裁的綜合名單中，該銀行立即向N國(guó)金融情報(bào)中心進(jìn)行了報(bào)告，N國(guó)金融情報(bào)中心通過(guò)從該銀行獲取的記錄，分析了與該客戶(hù)賬戶(hù)有關(guān)的金融活動(dòng)，發(fā)現(xiàn)兩個(gè)賬戶(hù)皆為此人1990年開(kāi)立，其資金來(lái)源主要是現(xiàn)金存入，2000年3月，此人從他的儲(chǔ)蓄賬戶(hù)轉(zhuǎn)了一大筆錢(qián)到他的支票賬戶(hù)、活期賬戶(hù)，這些錢(qián)用來(lái)購(gòu)買(mǎi)一份躉繳的人壽保險(xiǎn)保單以及存款憑證。2001年4月中旬以后，此人從儲(chǔ)蓄賬戶(hù)轉(zhuǎn)了多筆大額資金到他的活期銀行賬戶(hù)，這些資金被轉(zhuǎn)給了臨近國(guó)家及一些其他地區(qū)的個(gè)人、公司。2001年5月和6月，此人將其前期購(gòu)買(mǎi)的存款憑證賣(mài)出，將所得收益轉(zhuǎn)往一些亞洲公司和M國(guó)的一家公司，此人還在其人壽保險(xiǎn)單到期之前，提取了現(xiàn)金價(jià)值，存入其國(guó)內(nèi)一家銀行的某賬戶(hù)中。最后一筆交易是在2001年8月30日（美國(guó)911事件前不久），最后M國(guó)反洗錢(qián)部門(mén)通報(bào)了關(guān)于此人以及接收其匯款的公司存在可疑交易的有關(guān)信息，其中有許多名字也出現(xiàn)在N國(guó)金融情報(bào)中心的檔案中。

八、涉恐資產(chǎn)的凍結(jié)與報(bào)告

中國(guó)人民銀行、公安部、國(guó)家安全部 2014年1月聯(lián)合發(fā)布《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》（【2014】第1號(hào)令），明確了涉恐資產(chǎn)凍結(jié)的程序和要求，規(guī)定公安部公布恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單后，金融機(jī)構(gòu)，特定非金融機(jī)構(gòu)對(duì)名單所列組織和人員的資產(chǎn)應(yīng)立即采取凍結(jié)措施。

金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施，對(duì)分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督管理。指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或人員關(guān)注并及時(shí)掌握恐怖活動(dòng)組織、恐怖活動(dòng)人員名單的變動(dòng)情況。完善客戶(hù)身份信息和交易信息管理，加強(qiáng)交易監(jiān)測(cè)。

同時(shí)履行資產(chǎn)凍結(jié)義務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)恐怖活動(dòng)組織、恐怖活動(dòng)人員擁有或控制的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)立即采取凍結(jié)措施，對(duì)恐怖活動(dòng)組織、恐怖活動(dòng)人員與他人共同擁有的或控制的資產(chǎn)，采取凍結(jié)措施，但該資產(chǎn)在采取凍結(jié)措施時(shí)，無(wú)法分割或無(wú)法確定份額的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并采取凍結(jié)措施。

凍結(jié)措施是指金融機(jī)構(gòu)為防止其持有、管理或控制的有關(guān)資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換、處臵而采取的必要措施。包括終止金融交易、拒絕資產(chǎn)的提取、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)換，停止金融賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)和使用等。

資產(chǎn)的范圍包括：銀行存款、匯款、郵政匯款、房屋、車(chē)輛、船舶、貨物、信用證、提單、旅行支票、倉(cāng)單、銀行支票、股票、匯票、保單、債券等其他以電子或者數(shù)字形式證明資產(chǎn)所有權(quán)、其他權(quán)益的法律文件、證書(shū)。

對(duì)按規(guī)定收取的以下款項(xiàng)或受讓的資產(chǎn)，金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)采取凍結(jié)措施：1.收取被采取凍結(jié)措施的資產(chǎn)產(chǎn)生的孳息以及其他所以；2.受償債券；3.為不影響正常的證券、期貨交易秩序，執(zhí)行恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單公布前生效的交易指令。

金融機(jī)構(gòu)采取凍結(jié)措施以后，應(yīng)當(dāng)立即以書(shū)面形式報(bào)告資產(chǎn)所在地縣級(jí)以上公安機(jī)關(guān)和市、縣國(guó)家安全機(jī)關(guān)，同時(shí)抄報(bào)資產(chǎn)所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，內(nèi)容包括：資產(chǎn)數(shù)額、權(quán)屬、位臵、交易信息等情況。

金融機(jī)構(gòu)的境外分支機(jī)構(gòu)和附屬機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)按照駐在國(guó)家（地區(qū)）法律規(guī)定和監(jiān)管要求，對(duì)涉及恐怖活動(dòng)的資產(chǎn)采取凍結(jié)措施，并將相關(guān)情況及時(shí)報(bào)告金融機(jī)構(gòu)總部。金融機(jī)構(gòu)總部收到報(bào)告后，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告總部所在地公安機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)，同時(shí)抄報(bào)總部所在地中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)。

金融機(jī)構(gòu)采取凍結(jié)措施后，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知客戶(hù)并說(shuō)明理由和依據(jù)。金融機(jī)構(gòu)有合理理由懷疑客戶(hù)或其交易對(duì)手相關(guān)資產(chǎn)涉及恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)人民銀行的規(guī)定報(bào)告可疑交易，并依法向公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)報(bào)告。金融機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法協(xié)助、配合公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)的調(diào)查、偵查，提供與恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員有關(guān)的信息、數(shù)據(jù)以及相關(guān)資產(chǎn)情況。

金融機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)與采取凍結(jié)措施有關(guān)的工作信息應(yīng)當(dāng)保密。不得違反規(guī)定向任何單位及個(gè)人提供和透露，不得在采取凍結(jié)措施前通知資產(chǎn)的所有人、控制人或者管理人。

中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)工作人員，違反規(guī)定泄露工作秘密，導(dǎo)致有關(guān)資產(chǎn)被非法轉(zhuǎn)移、隱匿，凍結(jié)措施錯(cuò)誤造成其他財(cái)產(chǎn)損失的，依照有關(guān)規(guī)定給予處分，涉嫌構(gòu)成犯罪的，已送司法機(jī)構(gòu)，依法追究刑事責(zé)任。

九、恐怖資產(chǎn)的解凍及被凍結(jié)資產(chǎn)的管理

（一）金融機(jī)構(gòu)不得擅自解除凍結(jié)措施，但符合下列情形之一的應(yīng)立即解除凍結(jié)：

1.公安部公布的恐怖活動(dòng)組織及恐怖活動(dòng)人員名單有調(diào)整，不再需要采取凍結(jié)措施的；

2.公安部或國(guó)家安全部發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)采取凍結(jié)措施有錯(cuò)誤并書(shū)面通知的；

3.公安機(jī)關(guān)或國(guó)家安全機(jī)關(guān)依法調(diào)查、偵查恐怖活動(dòng)，對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的處理另有要求并書(shū)面通知的；

4.人民法院作出的生效裁決對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的處理有明確要求的； 5.法律行政法規(guī)規(guī)定的其他情形；

（二）在被凍結(jié)資產(chǎn)的使用、管理及處臵方面的明確規(guī)定 因基本生活支出以及其他特殊原因需要使用被凍結(jié)資產(chǎn)的，資產(chǎn)所有人、控制人、管理人可以向資產(chǎn)所在地縣級(jí)公安機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，受理申請(qǐng)的公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照程序呈報(bào)公安部審核，公安部在收到申請(qǐng)之日起30日內(nèi)審查處理，審查核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)要求相關(guān)金融機(jī)構(gòu)按照特定用途、金額、方式等處理有關(guān)資產(chǎn)。金融機(jī)構(gòu)對(duì)根據(jù)此辦法，對(duì)采取凍結(jié)措施的資產(chǎn)的管理及處臵應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有規(guī)定的，參照公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

資產(chǎn)所有人、控制人、管理人對(duì)金融機(jī)關(guān)采取的凍結(jié)措施有異議的，可以向資產(chǎn)所在地縣級(jí)公安機(jī)關(guān)提出異議，受理異議的公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照程序呈報(bào)公安部，公安部在收到異議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出審查決定，并書(shū)面通知異議人。確屬錯(cuò)誤凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)決定解除凍結(jié)措施。

境外有關(guān)部門(mén)以涉及恐怖活動(dòng)為由，要求境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)相關(guān)資產(chǎn)、提供客戶(hù)身份信息、提供交易信息的，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)告知對(duì)方通過(guò)外交途徑或司法途徑提出請(qǐng)求，不得擅自采取凍結(jié)措施，不得擅自提供客戶(hù)身份信息及交易信息。人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》實(shí)施監(jiān)督檢查。

金融機(jī)構(gòu)及其工作人員違反該辦法的，由中國(guó)人民銀行及其地市中心支行以上分支機(jī)構(gòu)按照《反洗錢(qián)法》第31條、32條，以及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定給予處罰，涉嫌構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五篇：解讀融資租賃貨物出口退稅新規(guī)

解讀融資租賃貨物出口退稅新規(guī)

9月1日，財(cái)政部、海關(guān)總署和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展融資租賃貨物出口退稅政策試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2014〕62號(hào)），明確自2014年10月1日起，將現(xiàn)行在天津東疆保稅港區(qū)試點(diǎn)的融資租賃貨物出口退稅政策擴(kuò)大到全國(guó)；10月8日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第56號(hào)），明確了融資租賃貨物出口退稅相關(guān)具體規(guī)定。本文結(jié)合上述新政策，梳理融資租賃貨物出口退稅操作流程。

優(yōu)惠內(nèi)容及適用范圍（財(cái)稅〔2014〕62號(hào)）

融資租賃出口貨物

財(cái)稅〔2014〕62號(hào)文件規(guī)定，對(duì)融資租賃企業(yè)、金融租賃公司及其設(shè)立的項(xiàng)目子公司，以融資租賃方式租賃給境外承租人且租賃期限在5年（含）以上，并向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際離境的貨物，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。

融資租賃出口貨物的范圍，包括飛機(jī)、飛機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、鐵道機(jī)車(chē)、鐵道客車(chē)車(chē)廂、船舶及其他固定資產(chǎn)。即使用期限超過(guò)12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。

融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物

財(cái)稅〔2014〕62號(hào)文件規(guī)定，對(duì)融資租賃出租方購(gòu)買(mǎi)的，并以融資租賃方式租賃給境內(nèi)列名海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)且租賃期限在5年（含）以上的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，視同出口，試行增值稅、消費(fèi)稅出口退稅政策。

海洋工程結(jié)構(gòu)物范圍、退稅率以及海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)的具體范圍，按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2012〕39號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

注意事項(xiàng)

以上融資租賃出口貨物和融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物不包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。

以上融資租賃企業(yè)，僅包括金融租賃公司（僅包括經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司）、經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司、經(jīng)商務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開(kāi)展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)、經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級(jí)商務(wù)主管部門(mén)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的融資租賃公司。

退稅計(jì)算及辦理事項(xiàng)（財(cái)稅〔2014〕62號(hào)）

退稅對(duì)象

●融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方、將融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物租賃給海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)，向融資租賃出租方退還其購(gòu)進(jìn)租賃貨物所含增值稅。

●融資租賃出口租賃貨物、融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)租賃貨物，如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。

退稅公式及稅率

●增值稅應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額或海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專(zhuān)用繳款書(shū)注 明的完稅價(jià)格×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

★融資租賃出口貨物適用的增值稅退稅率，按照統(tǒng)一的出口貨物適用退稅率執(zhí)行。

★從增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的按簡(jiǎn)易辦法征稅的融資租賃貨物和從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的融資租賃貨物，其適用的增值稅退稅率，按照購(gòu)進(jìn)貨物適用的征收率和退稅率孰低的原則確定。

●消費(fèi)稅應(yīng)退稅額＝購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)上或海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的消費(fèi)稅稅額

退稅認(rèn)定及申報(bào)

融資租賃出租方應(yīng)當(dāng)按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理退稅認(rèn)定和增值稅、消費(fèi)稅退稅申報(bào)。

退稅證明及步驟

●融資租賃出租方在進(jìn)行融資租賃出口貨物報(bào)關(guān)時(shí)，應(yīng)在海關(guān)出口報(bào)關(guān)單上填寫(xiě)“租賃貨物（1523）”方式。

●海關(guān)依融資租賃出租方申請(qǐng)，對(duì)符合條件的融資租賃出口貨物辦理放行手續(xù)后簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用，即退稅證明聯(lián)），并按規(guī)定向國(guó)家稅務(wù)總局傳遞退稅證明聯(lián)相關(guān)電子信息。

●對(duì)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)已退增值稅、消費(fèi)稅的貨物，以融資租賃方式離境時(shí)，海關(guān)不再簽發(fā)退稅證明聯(lián)。

退稅手續(xù)及要求

●融資租賃出租方憑購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、與承租人簽訂的融資租賃合同、退稅證明聯(lián)或向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人開(kāi)具的發(fā)票以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求出具的其他要件，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。

●上述用于融資租賃貨物退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，不得用于抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納稅額。

●融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)。

退租補(bǔ)稅及證明

●對(duì)承租期未滿(mǎn)而發(fā)生退租的融資租賃貨物，融資租賃出租方應(yīng)及時(shí)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定補(bǔ)繳已退稅款；

●對(duì)融資租賃出口貨物，再?gòu)?fù)進(jìn)口時(shí)融資租賃出租方應(yīng)按照規(guī)定向海關(guān)辦理復(fù)運(yùn)進(jìn)境手續(xù)并提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的貨物已補(bǔ)稅或未退稅證明，海關(guān)不征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。

退稅流程及操作要點(diǎn)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第56號(hào)）

稅務(wù)登記

融資租賃出租方首先應(yīng)當(dāng)向所在地主管?chē)?guó)稅局辦理稅務(wù)登記，同時(shí)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定，然后才能申報(bào)融資租賃貨物出口退稅。在國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第56號(hào)發(fā)布前已簽訂融資租賃合同的融資租賃出租方，可向主管?chē)?guó)稅局申請(qǐng)補(bǔ)辦出口退稅資格的認(rèn)定手續(xù)。

退（免）稅資格認(rèn)定

●30日內(nèi)

融資租賃出租方應(yīng)在首份融資租賃合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管?chē)?guó)稅局辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。

小貼示：

——如果融資租賃出租方退（免）稅資格認(rèn)定的內(nèi)容發(fā)生變更的，須自變更之日起30日內(nèi)，填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請(qǐng)表》，提供相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更出口退（免）稅資格認(rèn)定。

——如果融資租賃出租方需要注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)填報(bào)《出口退（免）稅資格認(rèn)定注銷(xiāo)申請(qǐng)表》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)注銷(xiāo)出口退（免）稅資格，然后再按規(guī)定辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

●所需資料

除提供《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第24號(hào)）規(guī)定的資料外（僅經(jīng)營(yíng)海洋工程結(jié)構(gòu)物融資租賃的，可不提供《對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表》或《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》、中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)），還應(yīng)提供以下資料：

——從事融資租賃業(yè)務(wù)的資質(zhì)證明；

——融資租賃合同（有法律效力的中文版）；

——稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

退稅申報(bào)

●次年4月30日前

融資租賃出租方應(yīng)在融資租賃貨物報(bào)關(guān)出口之日或收取融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物首筆租金開(kāi)具發(fā)票之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管?chē)?guó)稅局辦理融資租賃貨物增值稅、消費(fèi)稅退稅申報(bào)。

●所需資料

融資租賃出租方申報(bào)融資租賃貨物退稅時(shí)，應(yīng)將不同融資租賃合同項(xiàng)下的融資租賃貨物分別申報(bào)，在申報(bào)表的明細(xì)表中“退（免）稅業(yè)務(wù)類(lèi)型”欄內(nèi)填寫(xiě)“RZZL”，并提供以下資料：

——融資租賃出口貨物的，提供出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）。

——融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供向海洋工程結(jié)構(gòu)物承租人收取首筆租金時(shí)開(kāi)具的發(fā)票。

——購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專(zhuān)用繳款書(shū)。融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)或海關(guān)（進(jìn)口消費(fèi)稅）專(zhuān)用繳款書(shū)。

——與承租人簽訂的租賃期在5年（含）以上的融資租賃合同（有法律效力的中文版）。

——融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，提供列名海上石油天然氣開(kāi)采企業(yè)收貨清單。

——稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

其他事項(xiàng)

在申報(bào)退稅時(shí)，融資租賃出租方應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：

——融資租賃出租方購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專(zhuān)用繳款書(shū)已申報(bào)抵 3 扣的，不得申報(bào)退稅。已申報(bào)退稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)（進(jìn)口增值稅）專(zhuān)用繳款書(shū)，融資租賃出租方不得再申報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

——屬于增值稅一般納稅人的融資租賃出租方購(gòu)進(jìn)融資租賃貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，融資租賃出租方應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

——對(duì)融資租賃出租方申報(bào)退稅提供的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如融資租賃出租方為增值稅一般納稅人，主管?chē)?guó)家稅務(wù)局在增值稅專(zhuān)用發(fā)票稽核信息比對(duì)無(wú)誤后，方可辦理退稅；如融資租賃方為非增值稅一般納稅人，主管?chē)?guó)家稅務(wù)局應(yīng)發(fā)函調(diào)查，在確認(rèn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票真實(shí)、按規(guī)定申報(bào)納稅后，方可辦理退稅。

——對(duì)承租期未滿(mǎn)而發(fā)生退租的融資租賃貨物，融資租賃出租方應(yīng)及時(shí)主動(dòng)向主管?chē)?guó)家稅務(wù)局報(bào)告，并按下列規(guī)定補(bǔ)繳已退稅款：

對(duì)上述融資租賃出口貨物復(fù)進(jìn)口時(shí)，主管?chē)?guó)稅局應(yīng)按規(guī)定追繳融資租賃出租方的已退稅款，并對(duì)融資租賃出口貨物出具貨物已補(bǔ)稅或未退稅證明。

對(duì)融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物發(fā)生退租的，主管?chē)?guó)稅局應(yīng)按規(guī)定追繳融資租賃出租方的已退稅款。