第一篇：農村信用社現金管理存在的問題及建議

農村信用社現金管理存在的問題及建議

現金管理是農村信用社金融服務不可或缺的交易內容，做好庫存現金管理，是做好金融服務工作的重要保障，是合規管理、風險防控的重點，也是提高現金資產效益，打造精品農村商業銀行的重要保證。然而，目前農村信用社現金管理工作還不太完善，有待進一步規范。

一、現金管理工作存在的問題及形成原因

（一）殘幣和硬幣積壓過大，增加了庫存現金的存量

1、農村信用社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業網點多分布在農村地區。由于農村地區的市場體系、居民素質、現金交易頻繁等因素，致使殘幣數量多，損壞程度大。按照人民銀行殘幣管理規定，金融機構所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內，日積月累，導致農村信用社庫存現金不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。

2、輔幣流通角色由紙質幣和金屬幣共同擔當，2005年以來，由于人民銀行沒有發行紙質角幣，輔幣流通實際上由金屬幣擔當。由于在農村硬幣消費渠道單一，農民使用不習慣，加上攜帶不方便，容易丟失，導致硬幣出現積壓現象，無形中增加了庫存現金。

（二）庫存現金限額難以預測

1、農村信用社面向“三農”，服務面廣、對象多，代理業務品種繁、金額大，現金供給時間不固定，需求不穩定，無形中給管理部門對各社庫存現金限額核定增加了難度。

2、近年來農村金融機構的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存現金限額帶來了一定的難度。

（三）金融新業務宣傳不夠，現代化支付結算業務未有效推廣

1、農村信用社以農村為主要業務市場，以“三農”為主要服務對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉村居民，文化素質相對較低，以傳統的現金支付為主要結算手段，對現代化的匯兌業務、卡業務的了解盲然或一知半解，加之農村地區的現代代支付設備短缺，致使在農村市場的現金交易量巨大。

2、廣大群眾對新的現代化支付業務了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結算工具的良好社會氛圍，致使農村地區市場交易中現金交易仍占主流。

二、現金管理工作的建議

（一）減少庫存現金不合理占比

1、加強硬幣使用宣傳，發揮社會各界聯動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創造良好的市場環境和社會氛圍，實現農村地區紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉變。

2、加強硬幣調劑管理，根據庫款的票面結構，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經濟發達地區、大都市進行輸送流通。

3、加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性；對未成捆的進行規范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優化庫款現金結構。

（二）按季合理核定庫存現金限額

1、農業生產季節性較強，使信用社的現金收支狀況呈現出規律性特征，如春耕時節現金投放多，回籠少；秋收時分現金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據現金收支的規律性特征，分析撐握規律，科學統籌，合理規劃，按季、按客觀需要核定庫存現金，減少累贅占款，降低庫款管理風險，提高資金使用效率。

2、強化對口管理職能部門的責任，對口職能部門對信用社現金庫存限額要算總賬，根據各營業網點存款余額、歷史現金流量等情況核定，預先匡算好資金日流量進口和出口，核定各營業網點現金總量并檢查是否存在超限額問題。

（三）積極推廣非現金支付工具，改變以現金結算為主的現狀

1、加強金融新業務的宣傳，減輕現金交易的壓力和風險。采取輿論先行，營造強大的宣傳聲勢，大力宣傳農村信用社結算業務，讓農村信用社推出的便民、利民新金融業務家喻戶曉，并變為廣大農民樂于接受和使用的生活消費習慣，以減少農村現金流量。

2、對日常的現金交易業務嚴格按現金管理條例進行辦理，能減少現金交易的盡量減少現金交易，能使用轉賬交易的盡量不使用現金交易，提高工作效率，防制案件風險，增強現金管理效能。

（四）加強大額現金提前預約制度，做好現金庫存超限額情況預警

1、加強大額現金預約制度的管理力度，建立大額現金預約登記簿，留存客戶有效聯系電話，指定專人及時與客戶溝通聯系，對失約款項要及時上繳，降低現金資產占用。

2、堅持做好現金庫存超限額情況預警整改及回復工作，切實加強庫存現金的日常管理，做好現金預測，確保上報現金計劃準確性，做到勤繳勤調；對可能存在的超庫存限額風險及時進行預判，杜絕庫存現金連續三天及以上超限額情況發生。

（五）、創新服務，為農民提供更多的金融服務品種

1、針對目前農村信用社過于單一的銀行功能，首要就是對傳統的存款、結算業務進行創新，加大投入，加快農村支付結算網絡體系建設，提高存款業務的科技含量，開發多功能銀行卡，借助先進的科技手段大力發展電話銀行、網上銀行業務，利用覆蓋全球的GMS網絡實現在手機中完成賬戶查詢、轉賬、繳費等各類理財功能，發展和完善ATM和電子轉賬業務，為客戶提供更多、更方便、快捷的服務。

2、要加快金融服務創新步伐，大力創新服務，增加服務品種，并加大非現金結算宣傳力度，盡量降低現金使用量，從而降低基層信用社庫存現金限額，增加安全保衛系數，減少現金結算。

第二篇：農村信用社科技工作存在的問題及建議

近年來，農村信用社加大了對信息科技的投入，使得網絡信息建設步入了快速發展的快車道。從總體上看，目前農信社在科技工作上，各項規章制度比較健全，設備運行比較正常，軟件管理比較規范，資料保管比較好。但是與股份制銀行比，據有關調查顯示，農信社的整體信息化程度要落后7年至8年。可以說農信社的科技工作尚處于初級發展階段，還存在許多不容忽視的問

題:

1.觀念陳舊，思想認識不到位。信用社員工特別是領導干部普遍年齡較大，學歷較低，對科技知識學習掌握得不多，思維定式仍然沿用老辦法多，對新事物接受少，接受慢，因而對快速發展的信息工作認識不到位，重視程度不夠，具體表現為“三個不知道”：一是不知道有哪些最新的科技手段；二是不知道如何讓科技推動業務工作的開展；三是不知道如何檢查科技工作。對科技工作往往很茫然，束手無策，認為是太專業的工作，工作決策中主動應用得少。

2.編制過少，人員配備不到位。主要是專職人員少，技術隊伍力量比較薄弱，有的聯社科技部門都不單設，有的即使單設，人員也不多，只有2人，但信用社網點多，現在一個聯社少則十多個，多則上百個信用社，而現在信貸、會計等部門，人民銀行、銀監會及上級省聯社上線使用的程序越來越多，大小程序均在十幾個，任務特別重，人員配備根本不到位。

3.各自為陣，整體規劃不到位。由于信用社是一級法人，條線組織機構不健全，長期由人民銀行等機構代管，而科技工作需要投入的資金又比較多，所以整體規劃能力差，基層只能是各自為陣，這是信用社科技工作落后的最主要原因。

4.素質不高，崗位培訓不到位。信用社目前科技人才匱乏，極少有科班出身、專業對口的本科以上的畢業生，科技人員占職工總數的百分比遠遠低于其他的金融機構。在人才少、基礎差的情況下，系統的培訓也很少，從專業管理員到一線的操作員，基本都是干中學，學中干，素質雖然有所提高，但與時代的要求尚有差距，面對日新月異的科技知識，他們很難承擔日益繁重的科技任務。

5.制度淡薄，綜合管理不到位。由于人員水平限制和制度觀念淡薄，對科技工作綜合管理不到位，主要表現為：個別人隨意離開工作崗位，且不及時簽退；密碼設置規律性強，喜用易記的生日、家庭或單位的電話號碼作密碼，保密性差；發電機的配備不足，一旦停電，長距離的路程很難在短時間內完成調配工作；有少數營業網點對設備隨意擺放，線路凌亂，沒有理順、固定；有些網點網絡設備運行環境較差，防震、防潮、防火、防鼠等防范措施不到位；有些用作管理的計算機尚未安裝殺毒軟件，或雖已安裝但不能及時升級；有些機房還儲存有輻射性、強磁性、易燃性物品，對正常營運形成了潛在威脅等。由于管理不到位，安全存在一定隱患。

6.缺乏組織，系統開發不到位。中西部地區因經濟發展較為落后，其農信社信息化建設還基本停留在電子化階段，即以電子化代替手工處理業務，系統研發很少；東部地區雖然較發達，但是許多地方仍然儲蓄不能跨縣通存通兌、全省結算渠道不通，數據資料分散存儲，難以綜合統計和管理；應用系統版本有中創、神州數碼等多個版本，各模塊間相互分離，處理不一致；原應用系統無源程序，維護成本高，后續開發難；電話銀行、網上銀行等多渠道電子服務方式沒有。同時辦公自動化遠遠不夠，很多省份一點都沒有進展。系統開發不到位，跟不上形勢發展要求。

第三篇：行政事業單位現金管理中存在的主要問題

一、行政事業單位現金管理中存在的主要問題

1、大額現金支付。根據國務院《現金管理暫行條例》的規定，現金的結算限額為1000元，超過限額的部分應當以轉賬方式支付，從實際情況來看，現金支付1000元的結算限額雖偏低，可操作性不強。但根據該條例的精神，大額支出應盡量避免使用現金。然而，實際工作中，有些單位為了方便，在可以使用轉賬支付的情況下仍使用現金支付。目前，支付中心規定對一定額度（如3萬元）以上的現金提取須經局領導簽字審批后才予辦理，有的單位對此采取化整為零的手段，規避簽批。

2、坐支現金。《現金管理暫行條例》和《國務院關于加強預算外資金管理的決定》中規定，單位的現金收入應定期存入銀行；單位支付現金應從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付。實際工作當中，部分有收入或者收費的單位未按照要求將現金收入及時繳存銀行或實行收支兩條線管理，而是直接坐支現金。

3、現金余額過大。《現金管理暫行條例》規定，單位庫存現金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現金，然而，一些單位月末或年末的現金余額卻很大，個別單位的賬面現金余額達十萬以上。個別報賬制單位報賬取得大額現金時未通過備用金賬戶，使報賬員手中實際的現金量過大。

4、白條抵庫。根據《現金管理暫行條例實施細則》規定，單位應定期對庫存現金進行清理，嚴禁白條抵庫。在實際中，很多賬面現金余額過大的一個重要原因就是存在白條抵庫。在抵庫的白條中，有的已經抵庫一年甚至幾年以上，極個別的還存在沒有單位領導審批的抵庫白條。部分單位由于領導和財務人員的變更，有的白條現任領導和財務人員已經無法說清楚其具體情況了，難以清理收回以前的白條。這樣，時間一長，庫存現金中的白條將成為呆滯賬，造成國有資產的流失。

5、現金日記賬記賬不規范。個別報賬員記錄現金日記賬應付了事，不是及時、序時、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現象嚴重，沒有做到日清月結。

6、其他問題。目前，支付中心要求單位報賬、核銷、取現、轉賬都要填制相應的申請表，并在申請表上加蓋預留印章，預留印章一般由單位公章（或財務章）、單位法人名章和經辦人名章組成，個別單位為了省事將所有印章都交報賬員一人保管，不符合《內部會計控制規范——貨幣資金》的規定。還有個別單位現金支付，讓供應商直接來支付中心辦理，在一定程度上影響了資金支付的安全性、準確性、及時性和會計核算的正確性。為國有資產的安全性埋下了隱患，極易造成國有資產的流失。更為各種違法違紀行為的產生提供了便利，難免出現挪用公款和公款私存的情況，為個人貪污公款和單位私設小金庫提供了可能。

二、產生問題的主要原因

1、現金管理意識淡漠。個別單位現金管理制度本來就不健全，而單位負責人的重視程度又不夠。單位領導片面強調工作的需要及方便性，對嚴格現金管理的認識不足。財務人員對現金管理缺乏主動性，沒有履行應負的職責，對領導的違規行為，沒有及時阻止，一味地以領導意志辦事。

2、部分財務人員素質不高。部分財務人員由于知識和技能方面的原因，對保證資金的安全性缺乏足夠的認識，財務基礎工作沒有做好，造成現金管理工作混亂，給單位資金帶來安全隱患。個別人員甚至無視財經紀律，有意違反國家統一制度的規定，以借機渾水摸魚。

3、內部牽制沒有發揮有效作用。有些單位的會計、出納沒有嚴格分離，崗位互串，甚至一人兼任；現金支出的批準權限不明確或存在越權審批行為等問題；單位對出納監督不夠，很少對庫存現金進行盤點，會計出納對帳不及時。

4、外部監管不到位。一些單位的上級主管部門錯誤地認為：現金管理工作是各單位的內部事務，由各單位負責人抓就可以了，上級主管部門對基層單位的管理主要限于對會計工作的結果，即會計報表的管理。基于是這種模糊認識，有些部門對下級單位現金管理上存在的問題毫不知情或者雖了解一點但認為這是單位的“內部事務”，沒有從實質上督促整改好。

第四篇：企業現金管理存在的問題及對策（范文）

企業現金管理存在的問題及對策

摘 要：企業經營的好壞很大程度上取決于企業的財務管理水平，而現金管理作為一項重要的財務管理內容，對企業的各項活動與相應的經濟效益起著舉足輕重的影響。文章闡述了現金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業現金對企業運轉的重要性，然后結合現階段我國企業現金管理的現狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應的解決方案。

關鍵字：現金管理 問題 對策

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）04-158-04

一、現金管理的目的

現金是對其他資產度量的標準尺度。它作為一種通用的交換媒介，是企業資產的重要組成部分。會計學意義的現金有狹義和廣義之分。狹義的現金僅僅指庫存現金，即企業金庫中存放的現金，是單位為了滿足經營過程中零星支付的需要而保留的現金，包括人們經常接觸的紙幣和硬幣等。廣義的現金包括庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用證存款、信用卡存款等。本文論述的現金是廣義的現金。

企業進行現金管理的目的是協調好資金的流動性與資金的盈利性之間的矛盾，實現企業的利潤最大化追求。現金管理主要包括三個方面：首先，遵守現金管理原則，保證現金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業提供即時可用的資金；再次，避免企業資金冗余，保證企業資金發揮最大的功用。總之，現金管理的宗旨就是以最少的現金冗余量去實現最大的經濟效益。

二、現代企業現金管理中存在的問題

（一）企業現金管理理念缺失，管理者素質堪憂

1.企業的現金管理觀念錯誤。目前，許多企業對現金管理存在觀念性錯誤。部分會計人員誤以為現金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單地統計日常現金流的流出而忽略了現金使用效率的重要性。這種忽略也使得現金的利用價值大幅度縮水，影響了企業的長遠發展。與之相反，部分會計人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉為效率的目的，自己隨意選擇結算種類，不理解也不配合銀行對現金支付的管理。其次，“緊急關頭，用了再說”理念的盛行使得部分企業現金管理相對主觀隨意，主要表現在：濫用自有資金甚至是專項資金；消費基金和面子工程占用過多資金。此類行為使得資金的運用難以落實，財務管理制度陷入困境。

2.財務人員素質堪憂。財務人員的專業技能水準是企業財務管理水平提高的重要因素。但就目前而言，財務人員的專業素質普遍薄弱，這與企業領導任人唯親和專業人員培訓機制的缺失密切關聯。會計從業人員只是單純記錄現金的流動而非去有效管理。甚至有些從業人員并未獲得從業資格，這對企業成長的影響是極其惡劣的。

此外，會計人員的職業道德同樣影響著企業的現金管理水平。會計人員在處理會計事務時應本著客觀的原則以保證會計信息的真實性。而不少會計人員缺乏應有的責任心與道德心，對非法違規的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此類行為大大影響了企業的管理秩序，不利于公司的有序運行。

（二）企業現金管理機制缺乏嚴謹性

1.對現金的使用過于隨意。企業現金使用的隨意性主要體現在：沒有遵循《現金管理暫行條例》中1000元的限額；將庫存現金用于不恰當的會計科目等。隨意的使用必然導致管理的混亂。

2.存在“白條抵庫”與“坐支現金”現象。企業在應對臨時的應酬，支付出差人員的差旅費等情況下經常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現金，這就是“白條抵庫”行為。此類行為給企業帶來了“賬實不合”的困擾。與之相對的還有“坐支現金”的現象：單位用自己的現金收入直接支付各項支出的行為。很多企業為了方便省事，將收入直接用于其他開支而不存入銀行，“坐支”現象時常發生。二者都影響了財務管理機制有效率的運行。

3.多頭開戶。企業以同一個身份在不同的金融機構或同一銀行的不同網點開立多個戶頭辦理存取業務以套取銀行信用，方便大額貸款進而隱瞞收入和支出來逃避納稅。這就是“多頭開戶”。有的企業甚至通過這種方式進行債務逃避或者詐騙行為。此類行為無視庫存現金限額的規定，一方面破壞了金融系統的秩序，另一方面也影響了國家的宏觀經濟體系。

4.私設“小金庫”。違反國家財經法規及其他有關規定，侵占、截留單位收入和應上繳收入，且未列入企業財務部門賬內或未納入預算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。“小金庫”的外觀各異，內在復雜，性能各異，“小”已經難以掩蓋其本質，在某些方面，它已經成為腐敗的溫床，嚴重干擾了企業對現金的管理。

5.崗位分工不明確。相容職務崗位的分離是內部控制的重要內容。但會計和出納相互串通或者由同一人擔任出納和會計兩個職務的情況屢見不鮮。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權管理等行為發生的可能性，更起不到內部牽制的作用。

（三）資金運用效率低

1.閑置資金過多。現金管理涉及到企業資本的利用效率問題。這是財務管理中的一項重要內容。現金的持有不是越多越好，也不是越少越好。一方面，現金的持有要保證企業的日常開支和資金的周轉；另一方面，由于持有現金不能直接給企業帶來價值，故而閑置資金也要遵循效率最優和適度原則。在大多數企業中，現金的大量冗余仍然存在。這是一種資源的浪費，嚴重影響著企業市場目標的實現。

2.企業現金周轉不順。資金周轉速度直接影響著企業的資金利潤率、資金占用量。不順暢的資金流轉使得企業無法吸引足夠的勞動力，無法購置固定資產以實現規模經濟，進而影響企業收入和利潤總額。造成企業資金周轉不順的原因一個是應收賬款管理不當，一個是存貨管理不當。

（1）應收賬款管理不當。應收賬款專指因出售商品或勞務，進而對顧客所發生的債權，且該債權尚未接受任何形式的書面承諾。隨著市場競爭壓力的增加，企業為了能占領更大的市場份額，戰勝競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。這種手段雖然可以增加賬面上的收入與利潤，但由于售出貨物和客戶還款之間存在時間差異，企業的現金數量并不能馬上增加，這無疑影響了企業資金的運轉。而且如果客戶的信譽水平不高，償債能力較差，那很可能造成財貨兩空的下場，“壞賬”的風險也會更大。

（2）存貨管理不當。存貨是企業流動資產的重要組成部分。凡是企業為了營業活動所購買或制造的商品，都屬于企業的存貨。存貨數量的控制很大程度上影響著企業的資金周轉速度。過大的存貨存量會占用很多流動資金與勞動力資源，增加企業的負擔與風險。由此可見，企業資金的利用率與企業存貨的管理水平息息相關，存貨管理水平的降低必然會造成資金周轉不順。

（四）企業資金缺口加大

1.企業內部融資缺乏。目前，我國大多數企業對進行外部融資以利用財務杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內部融資的作用明顯缺乏認識。所謂內部融資，就是把自身的儲蓄用于經營和投資。該融資方式更傾向于利用內部資金，在企業內部進行現金的融通，它是外部融資的基礎，共同滿足企業對資金的需求。由于內部融資不需要支付利息，也沒有融資費用，不會給企業帶來償債風險，所以相比外部融資，內部融資的成本要相對低很多，但是由于內部融資合法性的界定問題存在爭議，且償還壓力較大，到目前為止我國企業的內部融資機制仍然處于初級階段。

2.企業外部融資困難。我國企業資金主要來源于銀行等金融機構。外部融資的企業中90%以上是中小企業。而銀行等金融機構卻更愿意放眼于國有企業或大企業，這造成了現在絕大部分企業都感覺借款難，融資難。究其原因主要有：第一，中小企業經營狀況不穩定，這種不確定性給商業銀行的放貸帶來很大的風險；第二，中小企業缺乏足夠的固定資產和票據進行抵押，缺乏擔保機構進行擔保，貸款項目往往泥牛入海；第三，銀行大多青睞大型國有企業，中小企業在同樣的評審標準下難以對抗大型企業。

外部融資的缺乏使得企業絞盡腦汁挪用現金，進而加劇了現金管理的混亂。

三、提高現代企業現金管理水平的重要對策

（一）增強現金管理意識，提高管理人員素質

1.提高現金管理意識。提高現金管理意識是對現金進行有效管理的前提和基礎。管理意識的提高應該從管理層開始，企業領導要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現金管理的思想，認識并接受“現金為王”的理念。與此同時，管理人員要積極關注現金的流入、流出及運用情況，并及時總結現金流管理的經典案例和經驗，然后通過宣傳教育等方式讓企業員工自覺注重現金管理，鼓勵員工提出自己的意見和建議，共同加強企業現金管理團隊的建設。

2.保證財務人員素質。高素質的財務團隊是企業珍貴的財富。財會人員素質的保證需要企業做好以下幾點：首先，企業要保證只有符合基本要求的員工從事財會工作，杜絕沒有從業資格的財會人員。其次，企業要通過培訓及再教育的方式糾正財會人員思想認識上的偏差，提升其業務素質與法律意識。知識的更新對于會計人員的成長是至關重要的，尤其是法律法規和職業道德的學習。與此同時，與會計領域相關的經濟法和公司法也要稱為會計人員必須嫻熟的法律法規，進而可以提高其核算水平。最后，企業要完善獎懲制度，引導和規范員工的行為朝著符合企業需求的方向發展。

（二）健全企業內部控制制度

1.企業應明確職責分工。企業必須由不同的人分別承擔不相容職位的工作，形成相互制約、相互協調、相互監督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。具體要求包括：錢、財、物要分管：負責倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進行管理，而對它們的相關信息登記任務則要交給財務人員管理；某項經濟業務的執行者不能同時擔任審核人員和記錄人員，而財務的保管者不能同時擔任記錄者；在入賬方面，記錄明細賬或者日記賬的財務人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負責，出納人員不能同時負責總分類賬的登記、非貨幣資產的登記、貨幣資金審批等工作，還應與稽核人員、檔案保管人員相分離。

2.完善審批制度。企業應建立嚴格的審批機制，加強對會計人員與管理人員的約束，避免權力的濫用。審批人應對資金業務的授權審批采取謹慎的態度，認真規定經辦人在處理事務時的工作要求與職責范圍，并將這些要求形成書面文件要求經辦人必須遵守。對現金支付的審批也是重中之重，單位應嚴格按照《現金管理暫行條例》的規定確定企業的現金開支方式與范圍，嚴格遵守法律法規，著力控制資金支付，尤其是大額現金的支付，以便及時發現違法資金收付行為。

3.完善審計工作。審計是一種獨立的監督、檢查和評價行為，內部審計部門只從屬于企業最高的管理部門。對現金的內部審計主要針對內部牽制制度的執行是否充分有效，管理部門制定的現金管理目標是否合理可行，目標是否已經達到，會計信息是否真實、完整、合法，各項經營業務的執行是否到位等進行審計。這些信息可以直接報告到企業最高的管理部門。企業還要定期進行外部審計，以保證現金使用有效，內部控制系統有效。外部審計與內部審計相互配合更有助于企業及時發現問題、解決問題。

4.做日清月結，并定期盤點。為了防止挪用現金、貪污腐敗、舞弊或串通舞弊，保證現金安全，相關人員應定期進行賬實核對，賬賬核對，并對現金進行盤點，如果發現賬實不符或賬賬不符的情況，應立刻查明原因，并及時處理。

（三）提高資金使用效率

1.加強投資管理，減少閑置資金。第一，申購新股。為了避免高風險，獲得穩定的收益，企業可以將短期資金投入到一級市場來申購新股，而不必購買收益很誘人的高風險股票。第二，購買國債。國債流動性很強，參與者也較多，如果企業不愿長時期持有某一債券，那購買國債相比購買其他債券更容易及時脫手。因為國債由國家發行并具有較高的信譽度，再加上上市國債的品種都具有較高收益性，所以最安全的投資方式便是購買國債。第三，委托理財。專業的理財機構擁有專業的理財專家，面對現代復雜的經濟環境和證券市場，企業與其自己投身于二級市場進行投資，委托信譽良好、經驗豐富、規模較大的理財機構要更加保險一些，也能更大地減少企業風險，保障企業利益。第四，培養理財人員。當企業擁有一定的財力與規模時，可以考慮聘用或培養優秀的理財專家或理財團隊，讓他們隨時觀察貨幣市場與證券市場的變化、研究利率走勢并為企業提供最新信息，幫助企業高效利用現金，合理制定計劃。

2.控制現金收支平衡。企業對現金收支的控制主要方式有以下幾種：第一，加快應收賬款的回收速度，通過制定以信用條件、信用標準和收賬政策為主要內容的信用政策，根據客戶的經營狀況以及以往的交易信息來對其進行信用評級，然后對不同信用程度的客戶采取不一樣的應收賬款回收策略。第二，增加預收賬款也是加速現金周轉的有效方式，客戶先付款企業后發貨，這樣可以減少壞賬損失，有利于企業現金的回流。第三，盡量推遲償還應付賬款，爭取充分利用對方的現金折扣等優惠政策，但在不影響企業信用的情況下可以盡可能晚的付貨款。第四，加強存貨管理。過多的存貨存在往往伴隨著較高的人工費用，這無疑會增大企業的管理成本和利息支出，還會造成貨物積壓，面臨跌價或者毀損的風險，所以控制存貨數量可謂十分重要。采用優惠的信用政策促進客戶進行賒購，以此來減少庫存，減少資金占用。

（四）提高公司融資能力

1.加強企業內部融資。對于中小企業來說，由于企業規模和信譽的問題經常不能從銀行得到所需數量的貸款，所以進行票據貼現是從銀行得到資金的有效途徑，而且商業票據大多是企業間交易時買方開給賣方的，貼現行為也可認為是變相的提前獲得貨款。資產典當融資就是企業對擁有的動產、不動產或者財產權利進行典當而獲得的資金，這是民間融資的主要渠道。資產典當具有靈活性，企業可以用作抵押的資產多種多樣，抵押給典當行以后只要在一段時間內贖回即可，期限最多可以達到半年，贖回后可以再次抵押。資產抵押對融資者的信用度要求很少，所以資產典當融資十分方便。商業信用融資是指企業可以利用自己的商業信用向自己的客戶籌集資金，比如向客戶收取預收賬款、定金，延緩向購貨方支付貨款等。但也伴隨著還款期限短，壓力大等風險。

2.政府加大扶持力度。為了緩解對中小企業的融資約束，國家政府部門應該重視出臺相關政策、法律并大力貫徹實施來為其提供幫助，比如出臺專門針對中小企業的稅收優惠政策、減少行政事業性收費或者實施結構性減稅，也可直接為其提供財政支持。另外國家應該通過強制力大力保證金融市場的公平，糾正銀行業對中小企業的歧視。銀行不應只注重不動產類型的抵押擔保方式，中小企業的資產結構不同于大企業，對于中小企業可以考慮讓其以存貨或者應收賬款等動產進行抵押，企業也可以借助其他擔保公司進行擔保，企業間互相提供擔保。另外，銀行應轉變觀念，將對企業的評估更多地轉變到對企業的還款能力和還款意愿的分析上來，不要拘泥于形式上的“企業分析”。

（五）銀行加強對企業現金流的管理

首先，銀行根據被監督企業的現金使用情況、違規使用現金情況等方面進行具體分析，并對可能產生問題的方面進行特別的關注，比如私設“小金庫”、坐支現金等，并以此為突破口堅決糾正現金管理工作，同時對違反規定使用現金的企業進行罰款并追究相關人員的責任。其次，銀行應嚴格管理企業多頭開戶的行為，按照規定一個企業只可在一家銀行的一個營業機構開出基本存款賬戶，在基本存款賬戶以外只可以辦理臨時存款賬戶進行轉存款收付。最后，企業減少（下轉第163頁）（上接第160頁）現金交易而使用轉賬的結算方式可以減少現金交易產生錯誤的概率，銀行可以對除用于發放工資、福利或者采購農副產品等行為以外的現金提取收取一定數額的手續費，為了節約成本，企業便會放棄使用現金結算轉而使用轉賬方式。

參考文獻：

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[6] 劉海林，企業現金管理存在的問題與對策[J]，中國林業經濟，2014（01）070-071

（作者簡介：邵名童，女，天津財經大學研究生院，研究方向：財務管理）

（責編：趙毅）

第五篇：現金管理中存在的問題及解決方案

東北財經大學網絡教育會計專業本科畢業論文

探析現金管理中存在的問題及解決方案

——以JS電氣公司為例

學生姓名

郭 玨 學 號 *** 指導教師 蔡 娛 專 業 會 計 年 級 200909 學 校 東北財經大學網絡教育

目 錄

一、JS電氣及現金管理的制度........................................................................（一）JS電氣簡介................................................................................................（二）企業現金管理的制度.................................................................................二、企業現金管理存在的問題.........................................................................（一）現金管理意識薄弱.....................................................................................（二）開戶銀行現金管理弱化.............................................................................（三）企業現金管理混亂.....................................................................................（四）現金管理法律法規滯后.............................................................................三、加強現金管理的建議.................................................................................（一）要全方位和全過程加強企業現金管理.....................................................（二）強化銀行現金管理，促進銀企合作.........................................................（三）加強現金管理

推行會計電算化.............................................................（四）完善現金管理法規，增強可操作性.........................................................參考文獻...................................................................................................................“財務部門要嚴格按照國家有關現金和銀行結算制度，公司有關財務制度辦理現金、銀行收支業務。”這個制度每個公司都有，在JS電氣公司是作為現金管理的制度。作為一個小公司，資金流是一個主要的流程操作，沒有資金的支持將無法進行經營操作。

“公司業務收入現金、銀行支票要即時存入銀行所開設的帳戶，不得座支現金。庫存現金不得超過三天的日常報銷限額，超過限額的部分要及時存入銀行。”這兩條制度就對于現金保管管理作出了規定。公司收到的現金、銀行支票不能直接付出，要即時存入銀行。對于庫存現金金額不超過三天的日常報銷額，多余的存入銀行，以便于盤點時沒有差錯。

現在許多公司因為資金不夠，常常開出白條抵充現金或者簽發空頭支票，這讓公司的資金保管有所欠缺，更甚影響企業的形象及運作。而JS電氣針對于這一點制定了現金管理制度：“庫存現金要做到日清月結，帳實相符，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金。不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業務，不得簽發空頭支票。”這對現金管理有一定的幫助。

“現金、銀行日記帳每月與總帳、銀行對帳單核對，并編制銀行存款余額調節表。”這一現金管理制度的存在可以讓銀行與企業之間發生的未達賬一目了然，便于查找。

二、企業現金管理存在的問題

現金管理是國家實施宏觀經濟政策、抑制通脹、減少金融犯罪和違規行為、防范和化解金融風險的一項重要工作。隨著人民銀行不斷加大對現金管理的力度，各金融機構管理意識正在逐步增強，現金管理工作也日趨規范。但是相當一部分企業的管理者，在思想上還沒有認識到現金管理是企業財務管理的核心，致使現金管理職能得不到發揮，企業現金管理長期停滯于生產經營型的管理格局中。當前，JS電氣在現金管理工作中存在以下突出問題及環境本身有著問題：

（一）現金管理意識薄弱

JS電氣公司在管理方面做的不夠，領導對于現金流的掌握度不夠。管理意識不到位，經常出現資金閑置，財務人員對現金管理缺乏主動性，沒有履行應負的職責，對領導的違規行為，沒有及時提出意見及阻止，一味地以領導意志辦事。現金的隨意使用，造成企業現金閑置，或因管理不善，需要資金時卻因缺乏周轉資金而陷入困境，更嚴重的是使會計信息失真。

企業領導者文化水平不高，特別是“小作坊”、“夫妻店”起家的民營企業，其經營者缺乏基本的財務知識，對財務會計管理的要求和作用不重視。而且，不少民營企業的領導者癡迷于自己的經驗，錯誤地認為企業效益是靠營業額做出來的，而不是由財務管理管出來的。這種認識上的偏差，使得民營企業的領導者認為現金管理可有可無。現金管理意識的淡漠，造成了現金管理制度的缺位。較典型的是一些民營企業由老板娘任出納，掌握財政大權，只聘一個記賬員記記賬。

（二）開戶銀行現金管理弱化

商業銀行作為現金管理的中心環節，其作用沒有得到充分發揮，未能把好現金管理的

（四）現金管理法律法規滯后

目前，我國現金管理的基本規章制度是國務院頒布的《現金管理暫行條例》及人民銀行相應制定的《實施細則》。隨著市場經濟的發展，原有的現金管理的目的和方式有些已經不能適應目前經濟發展的要求。《條例》中規定的庫存限額、現金使用范圍、結算起點等一些條款適應性不強，商業銀行履行起來已經變得矛盾重重和力不從心。特別是對當前的新情況、新問題，《條例》沒有作出原則規定，如通過信用卡異地提取大額現金問題，以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現問題等。

三、加強現金管理的建議

現金管理的混亂，擾亂了國家的現金流通秩序。企業的隨意大額提現，使得社會現金流通量增大，削弱了國家對現金流通調控的效果。同時，現金支付的隨意性又使財經紀律得不到執行，容易滋生違法犯罪行為，為腐敗分子提供了可乘之機。因此，不斷加強現金管理，提高資金使用質量，應從以下幾個方面入手：

（一）要全方位和全過程加強企業現金管理

1、統管資金，統一調配使用資金，加強對企業分公司現金的管理

為防止資金的體外循環，加強對資金的管理，許多企業都采取了一系列加強現金管理的措施。可以借鑒的現金管理制度包括：對自己的分公司實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥，分公司所需資金，則由企業總部統一審核和安排等。

2、加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉 企業應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金占壓時間： ①加強應收帳款、應付帳款的管理； ②加強其他應收款和其他應付款的管理； ③加強預收帳款、預付帳款的管理； ④加強存貨的管理；

⑤嚴格企業收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業信用，合理利用客戶的資金.3、適當利用企業信用和銀行信用進行融資，增大企業的可支配現金量

當企業的現金并不充裕時，企業可以利用自己的商業信用和銀行信用，通過辦理銀行承兌匯票，減少對外采購中現金的支付；或者通過進行短期融資和中長期融資等方式，調節企業可支配現金流量。由于辦理銀行承兌匯票不需銀行動用現金，手續簡便，近年來愈來愈為銀行和大多數企業接受，成為企業進行現金管理，彌補日常經營用現金不足的重要手段。

辦理銀行承兌匯票需要以企業之間的購銷合同做基礎，企業一般交納一定比例的保證金即可辦理，根據企業實力、信譽和與銀行關系的不同，保證金的比例一般在10%～50%之間，期限一般在6個月以內。

意逃避銀行監督，逃廢銀行債務的企業更應引起關注，規范其賬戶使用，對公款私存現金予以清退，從源頭上堵住漏洞，為現金管理創造良好的賬戶環境。

3.提高儲蓄賬戶大額取現的使用成本。對儲蓄賬戶大額現金支取實行收費制度，提高我國大額現金使用成本。規定大額取現收費標準，取現量越大收費越高，從而積極引導企業開立銀行結算賬戶進行轉賬結算，減少大額現金的需求量，降低金融機構一線人員的工作量，使金融機構人員的精力轉移到規范現金支付上來。

4.調整結算起點現金限額，限制以備用金用途取現。《現金管理暫行條例》規定的結算起點現金限額為1000元，隨著經濟的發展，1000元的取現金額已無法滿足實際的需要，為此，應根據實際情況，適當進行調整。目前民營企業之間、民營企業與個體戶之間的貿易交易，多采用現金支付。而開戶單位以備用金名義取現，掩蓋了現金的真正用途，在一定程度上影響到金融機構現金收支月統計表的真實性，從而影響到宏觀經濟金融分析。

（三）加強現金管理 推行會計電算化

會計電算化對現金流量能以最短的時間、最快的速度、最好的質量獲取現金信息，對下屬單位，進行隨時有效的監控和指導，特別有利于跨地區、流動分散單位的遠程數據交換，是財務核算、中央控制管理的最好手段，將收入、支出、庫存、現金流向、應收賬款、項目投資等信息列入程序，自動生成匯總，讓人一目了然。對獲取的財務數據，要進行對比性分析，從數據處理分析中，找出財務管理的得與失。如果對財務數據和信息不加工處理，數據和信息就處在原始狀態，問題就會被數據和信息掩蓋。只有經過處理分析后的信息，才能對企業管理提供參考和幫助，所以，開發利用會計電算化，對管理理念的延伸、管理方法的創新都有不可替代的作用。

（四）完善現金管理法規，增強可操作性

現行的會計法律規范，沒有專門考慮民營企業的特點，很多財務法規本身已不適應市場經濟。對民營企業會計行為而言，缺少針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業會計行為隨意性大。立法機關應該在新《會計法》的基礎上，通過修訂《統計法》、《審計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》等財務法規，借鑒歐美等發達國家的經驗，盡快制定出臺專門適用于我國民營企業的、統一會計行為的法律法規，嚴格落實民營企業法人會計資料不實、不合法所對應的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。財政部、人民銀行等相關主管部門應對我國社會現金流轉的模式進行重新設計，并在此基礎上清理和完善相關制度，其中核心是制定切實可行的財經制度、現金管理制度，使企業在實際工作中有法可依。

現金管理在企業管理中的地位不容小視，要貫穿于企業管理的全過程，用法規、制度、程序取代隨意性，盲目性；用原則、公正、公開取代領導情、同事情、朋友情，以企業利益為重，管好用活現金，積累資金，壯大企業抵御風險的實力。

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