第一篇：淺談煙草行業加強開展內部監管的三個環節

淺談煙草行業加強開展內部監管的三個環節

淺談煙草行業加強開展內部監管的三個環節

煙草行業經歷改革開放二十多年的發展，通過幾代煙草人的努力，鑄就了今天的輝煌，在國家處于經濟轉軌社會轉型時期，我們煙草行業的改革步伐也在不斷加快、加大，煙草商業由傳統商業全面向現代卷煙流通轉變，所以我們更要堅定信念，忠實維護煙草專賣制度，才能提高整體競爭實力。改革初期，我們煙草的發展也是屬于摸著石頭過河。現今，我們煙草行業的發展主方向是以社會經濟導向為主，宏觀調控為輔，大力建設卷煙品牌化發展，這就要求我們內管工作要從“生命線”的高度充分認識

嚴格規范的重要性，牢記《煙草專賣法》賦予的職責，以黨員的標準要求自己，忠實的踐行使命，切實發揮內部監管實效，為領導決策提供信息，為煙草發展貢獻力量。但是如何才能發揮內部監管作用，應從以下幾個方面開展內部監管工作：

抓好轄區內部監管“面”的發展大局。即建立與轄區發展相符的內部監管體系?，F在，內部監管工作經歷五年的發展，各級單位都已基本具有了各自的內管機構，人員設備配備也符合內管工作要求，內管長效機制也已建立。但是，部分地方建立的內管長效機制并未發揮內部監管作用，脫離了內部監管的實際意義。建立符合轄區發展實際的內管長效機制，必須以國家局發布的《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》國煙?！病?9號文件為綱，轄區卷煙經濟發展為本，地方政府部門的十二五發展計劃為輔，統籌兼顧，才能建立起行之有效與轄區經濟發展相適應的內管長效機制，長效

機制的建立則與之相輔相承的內部監管工作流程，那么內部監管工作即會形成由監督市場、終端管理、案件監控、內部規范等監管內容組成整體而全面的內部監管體系。

加強轄區內部監管“點”的管控力度。即監管方向要明確，監管內容要具體。本人通過幾年的內部監管工作，對內部監管工作“點”的開展，認為應抓住以下幾個關鍵點：一是抓好煙草專賣零售許可證管理的監督工作，確保行政許可能夠嚴格依法行政，切實履行職責。因為，現今城鎮一體化進程加快，人口遷移等給零售許可證管理工作帶來的新問題和難題也較多，這就需要內管人員加強對許可證管理工作的監管，嚴格依據本轄區關于煙草專賣零售許可證合理化布局要求等規章制度對許可證的申請、受理、勘驗等程序進行實地監管；二是對卷煙經營部門是否建立經營自律內控機制及內控經營自律制度是否能與當前轄區卷煙經濟發展相適應，貨源投放是否能夠

依據市場信息采集數據進行合理調整，網上訂貨是各自訂購卷煙或者一戶使用同一ip地址給多位卷煙零售戶訂購卷煙等等問題。如果我們內管工作人員對于以上的問題關注點不夠，那么就會給轄區卷煙市場造成潛在的危機隱患。例如：對于卷煙經營部門建立的經營自律制度如果不能與轄區卷煙市場經濟發展相適應，那么建立的經營自律制度就屬是形同虛設，從而會造成經營企業為片面追求效益大量投放卷煙等情況的發生，所以內管工作人員必須針對卷煙經營部門建立的經營自律制度提出意見或建議，避免出現經營自律制度形同虛設這一現象，才能有效發揮自律作用。還有如果卷煙經營部門對貨源投放未能有效按照卷煙市場信息采集數據進行調整，那么內管信息系統便會有大量的結構、總量、協商量等預警信息，如果內管工作人員只是按照內管工作規范及工作標準要求，針對預警信息的表面現象進行逐條處理、或者進行批次處理，未能去有效 的關注這一關鍵點，那么即體現了內管工作人員的監管不到位也體現了工作業務能力較薄弱，需進一步系統化的加強內管業務知識的學習，因為內部監管的整體工作是總分式結構，各監管環節及步驟，邏輯關系環環相扣，從而形成為內部監管體系。針對卷煙零售戶網上訂貨是各自訂購卷煙或者一戶使用同一ip地址給多位卷煙零售戶訂購卷煙的監管，是為了更有效的預防轄區卷煙非法流通的產生，因為使用同一ip地址給多戶訂購卷煙，會出現同一品牌規格的卷煙數量增大，給不法煙販造成空隙，促使倒購買賣卷煙現象的發生。而且，內管的違規性質鑒定難度較大，如果造成卷煙非法流通的數量較大、較多時，那么就會是卷煙經營單位出現脫離本地市場需求，盲目投放、沖擊其他地區市場的另一不規范經營性質了，所以內管工作人員的專業知識水平決定了本轄區的內部監管工作開展的具體情況，這既是“線”的問題。

加強內部監管“線”的素質提升。即內管工作人員的政治思想及業務能力素質提升。內部監管是堅持和維護國家煙草專賣制度的本質要求，是推進煙草行業健康發展的重要保證，這就要求我們內管工作要從“生命線”的高度充分認識嚴格規范的重要性。不管是內管委派制或者是以獨立的派出機構方式出現，都離不開“人”這一關鍵因素。一名優秀的內管工作人員，首先，要具備較強的政治責任意識，以共產黨員的標準嚴格要求自己，加強黨性修養，思想高度與國家局對內管工作的要求保持一致，增強大局觀，公正、公平的開展內部監管工作，確保內部監管能夠做到有的放矢，也就是對于開展內部監管工作要大膽實施，如果監管人員開展工作時出現畏首畏尾的情況，可能會影響到領導決策，甚至對整個轄區的卷煙市場造成不利影響；其次，需系統的加強內管人員的業務知識和邏輯推理能力等綜合素質的提升，因為當前我們行業的改革步伐在不斷加

快、加大，社會經濟的不穩定因素進一步增大，這既需要我們內管工作人員要有較強的業務知識和綜合素質，那樣才能確保內部監管發揮實效；最后，內管工作人員要扔掉不敢管、怕惹人的思想包袱。古人曰：“在其位，謀其政”，作為一名內管人員，就要切實履行煙草專賣法賦予的職責和使命，堅定理想，嚴格規范，扎實有效開展內部監管工作，因為我們雖然工作性質不同，但是工作目的相同，都是踐行“國家利益之上、消費者利益至上”的行業共同價值觀，所以內管人員要忠實踐行“兩個至上”，做到“三個始終”，樹立“五種意識”，切實發揮內部監管作用，確保監管到位。

隨著國家社會主義經濟體制的發展，煙草行業政企合一特殊性的存在，已處在了國家、社會關注的焦點之中，這就要求我們煙草行業要更加注重自律，規范內部管理，適應新形勢，為發展做出新貢獻。作為行業的一員，我們內管工作人員要牢記法律賦予的職責，才能不負

青春正當時，努力奮斗為煙草行業發展奮勇拼搏，以實踐道.搏之有為！

第二篇：三個環節專題

三個環節

在快消品行業，寶潔是一個很有傳奇色彩的大公司，也經常以“人才黃埔軍?！钡男蜗蟪霈F在各種商業報道中，多次入選最佳雇主榜單，不但是每屆畢業生求職的熱門公司，也是身處快消品行業或是對快消品行業感興趣的公司人關注度很高的公司。一般來說，每年的9月起至11月是寶潔公司的校園招聘季。在這一輪校園招聘結束之后，次年的2月、3月還會有一次春季補招。不過補招的人數根據不同部門需求而定，與9月的校園招聘相比名額會少一些。

社會招聘與校園招聘的流程、形式和評審標準一致，只是時間上錯開，需要求職者密切關注招聘信息。

另外，實習也是獲得進入寶潔工作的機會的重要方式之一，在校園招聘的同時寶潔還會展開實習生招聘，并為優秀的實習生提供錄用名額。

那么寶潔的選人標準到底是什么？看重求職者哪些特質？招聘環節是否有特殊設計？《第一財經周刊》采訪了寶潔招聘與培訓總監黃斯斌，帶你走進寶潔。01 寶潔招聘的3個環節

招聘的起始時間依據每所學校的開學時間而定，從9月初開始網申，發offer的時間基本維持在11月初。也就是說，真正從網申結束算起到發offer一般為期6周。Step1 網申

寶潔的網申并不是單純的提交簡歷，而是完成一套成功驅動力測試題。

在形式上，網申包括兩個方面，一是類似于公務員考試的行政能力測試題，注重考察邏輯能力。二是對過去經歷的詢問以及情景假設題的問答。這些問答題不止是對你過去的了解，更是圍繞勝任力模型對你各項能力的綜合評定。

黃斯斌提到：“學校、獎學金、學生會經歷等等在網申的問題中也會問到，但網申的主要評判標準是依據應聘者完成‘成功驅動力測試’的整體情況?！?/p>

Step2 筆試

筆試也分為兩大部分。行政能力測試大家在各類招聘和公務員考試中也做過不少，它旨在了解應聘者的邏輯能力、表達能力以及溝通能力?！拔覀兊拇髮W生太會考試了，”黃斯斌說，這些題一般都難不倒大家。

另一項托業考試測試應聘者在全球化企業中能否在工作中使用英語進行書寫和溝通的能力。對于參加過托業考試的應聘者，如果成績達到崗位標準則可以免去應聘中的托業考試環節。

Step3 面試

寶潔的面試分為一面和二面，沒有常見的群面或無領導小組討論，每位應聘者都是單獨和面試官交流。

黃斯斌告訴《第一財經周刊》，面試的訣竅在于將自己成功地推銷出去，說服或吸引面試官了解你的突出能力、認可你的與眾不同，向他們證明你在“勝任力模型”要求的幾方面比同一批應聘者更優秀。

寶潔的面試側重對求職者過去經歷的考察，但并不只是單純地想了解你過去的經歷或成就。而圍繞寶潔勝任力模型，應聘者需要用過去的經歷向所有面試官展示其在思考、與人溝通互動以及敏捷三方面的能力有何突出優勢。

02 寶潔的人才評價標準

“勝任力模型”是如今很多公司在人力資源建設和管理上會采用的一種評價模式，寶潔

也以之作為對人才的判斷標準。“寶潔的勝任力模型具體內容龐大而細致，無論是員工還是應聘者，每個想在寶潔成功的人，都能在這個模型里找到自己需要擁有的能力以及發展方向。”黃斯斌說，這些評判標準來自于行業領導或人力資源部門對這個職位所應具備要素的總結。比競爭對手想得更多，做得更好，創造得更快

寶潔的員工需要具備通過整合知識做出戰略思考的能力。無論是年輕的管理層人員還是資深的管理層人員，都能在他的崗位上運用這種能力做出團隊戰略思考，解決日常工作中的問題，并能夠運用所獲得的知識、信息以及判斷力做出及時的決策。

寶潔同時希望員工具有無限的好奇心。好奇心作為一種驅動力會促使你去學習和借鑒，了解現狀、了解對手、了解組織、了解供應商。

“每個崗位都是術業有專攻，我們也關注員工如何學習專業知識”，黃斯斌說，運用創新能力、借鑒能力更好地完成業務，用更少的資源達到更好的辦事效果，這些都屬于思維的力量。

黃斯斌對畢業生的一個建議是，現在是網絡時代，不僅可以從寶潔的經歷尋求借鑒，也可以通過各種資料去了解其他行業，其他競爭對手，甚至可以向學校的老師請教。有很強的團隊意識，并珍惜所有人的特長

寶潔關于這一點對員工提出的要求包括，是否能為團隊制定遠大的目標并設定藍圖，調動團隊中他人的積極性從而很好地執行工作；如何去建立一個團結、向上的團隊，令大家都很好地協同工作；在提升自己能力的同時幫助別人一起成長，發揮大家的優勢等。

另一項很重要的要求就是員工應該能夠承擔多樣化的合作關系，能與不同的人一起工作，在不同的團隊里既發揮個人的優勢又發揮團隊的優勢。

寶潔作為全球化企業，同事們來自不同的國家，因此要學會和不同背景的人打交道，一方面彼此合作，一方面尊重不同國家員工在宗教信仰、膚色，甚至飲食習慣上的差異。這些可能與業務本身關聯不大，但懂得互相尊重是一切良好合作開展的基礎。

在快速變化的商業環境中迅速、靈活地反應

敏捷的力量要求寶潔的員工在一個快速變化的商業環境里迅速建立起靈活快速的反應，去適應多種多樣環境的改變。

“就像幾年前完全沒有電子商務，當電子商務出現后，我們需要做的就是如何快速去適應，并讓產品在電子商務平臺賣得更好?！秉S斯斌說要發揮這種力量需要敏銳的分析以及觀察能力。善于掌握哪些事物正在改變，如何改變。以及認清自身的優勢，和尚需補足之處。同時懂得去改變，并敢于改革?！案母锱c創新不同，改革可能是過去不會做的，現在卻倡導這么去做。”

黃斯斌介紹說，對這些能力的考察被融入招聘的每一個細節。比如不少畢業生有在高校擔任學生干部的經歷，寶潔的面試官也會問一些針對性的問題來了解ta的思考能力。比如“為什么要擔任學生干部”，其實是考察對方的思考能力，包括如何安排自己的時間、如何安排自己的成長。有一些同學雖然校內外實踐經歷豐富，但回答關于動機的提問時會說是老師要求的或者前輩建議的，那么他即使經驗再豐富，也不能以此展現個人的思考能力。03 向寶潔招聘總監提問

寶潔的內部選拔非常著名，是否就不會對外招聘高管？校招和社招的員工升職標準會有所區別嗎？

內部提升是寶潔人才策略的一個選擇。雖然寶潔幾乎不會從其他公司通過獵頭挖掘高管，但并非完全沒有。有些特殊技能我們并不能簡單地直接從內部培養，如法律技能、政府關系技能，仍然需要從外部引進人才。

校園招聘和社會招聘入職的員工升職的評審標準和條件都是一樣的。之前已經有工作經驗的員工工作更易上手，相對于應屆生來說應該更具備優勢，起點也更高。但也有表現很好的應屆生，也具備提升可能性。

寶潔在選擇員工晉升時看重工作過程和結果，不看資歷看能力。

寶潔在選擇候選人時筆試和面試哪部分影響更大？

筆試和面試的側重點不同，建議應聘者所有的步驟都要全力以赴。最終面以前，全部的成績都會集中在一起并發放給面試官參考。

如果有幾個同樣優秀的人，所有面試官會進行集中討論，通過比對之前每一步的分數或者面試中應聘者所做出的表現，得出結論。

哪些經歷在寶潔看來是加分的？

只要能夠展現應聘者的能力，都是加分的。應聘者的經歷可以告訴面試官，他是否符合勝任能力中的三方面要求。在應聘過程中所展現出的有價值的閃光點并非經歷本身，而是通過求職者的經歷和能力，判斷他是否具備勝任力模型中要求的潛質，或者他可以在實際工作中運用這三方面的能力去解決問題，把工作做好。

有什么問題是需要注意避免的？

不要撒謊。誠實是寶潔選人的一個重要標準。

現在有些求職者會對個人經歷進行夸大，將集體活動中其他人的功勞也攬到自己名下。其實這些虛假的成分依靠面試官的經驗，很容易被發現。面試官會針對個人經歷盡量細致地詢問一些細節，當出現前后不一致時，就會進一步從多個角度去質問。如果確定應聘者真的存在作假行為，面試官會對他扣分或一票否決。

第三篇：全國煙草行業專賣競賽試題-內部監管實務

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽

內部監管實務試卷

注意

事項

1．考試時間：150分鐘。

2．請先按要求在試卷的標封處填寫您的姓名、參賽證號、所在地區和單位名稱。

3．仔細閱讀背景資料和問題，在答題紙填寫您的答案。

4．不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關內容。

5．書面完成，滿分100分。

背景材料：

2011年10月底，江華省煙草專賣局根據《煙草行業內部專賣管理監督工作規范》組織對轄區濱州市煙草公司及江華省中煙工業有限責任公司下屬的濱州卷煙廠、三源打葉復烤有限公司開展了一次內部專賣管理監督定期檢查。省局專賣內管處制訂了定期檢查工作方案，提前一周發放了檢查通知，抽調有關人員組成了檢查組，開展了檢查人員培訓。之后，檢查組分組進駐有關企業開展檢查工作。

一、卷煙經營組檢查情況

1．檢查組進駐濱州市煙草公司后，召開了見面動員會，發布了檢查公告并公布了舉報方式，召集有關人員召開了座談會。為從側面了解該公司開展專賣內管工作和生產經營狀況，檢查組組織了一次問卷調查，其中向單位領導發放8份、中層管理人員55份、一般管理人員和生產經營一線人員137份。

2．對濱州市煙草公司9月份卷煙購進情況進行檢查，卷煙倉儲臺帳顯示當月卷煙入庫量為12200萬支，到貨確認量和入庫掃碼量為12150萬支。對物流中心倉庫進行盤庫檢查，發現庫存有50萬支“天華”牌卷煙沒有粘貼碼段。經調查，該批卷煙為9月下旬從江華省中煙工業有限責任公司下屬的濱州卷煙廠購進，9月28日到貨。針對此情況，卷煙經營檢查組向生產企業檢查組進行了情況反饋，經生產企業檢查組核實，9月份濱州卷煙廠為滿足市場需求，在當月卷煙生產碼段已經執行完畢的情況下，又生產了50萬支“天華”牌卷煙銷售給濱州市煙草公司，雙方約定，將于10月初對該批卷煙進行補貼碼。10月29日，檢查組人員登錄準運證系統抽查發現，10月13日簽發的編號為60122000的準運證有效期為15天，10月21日簽發的編號為60122076的準運證有效期為5天。兩批卷煙均已到貨，但未做到貨確認操作。

3．濱州市煙草公司7—9月份部分品牌卷煙銷售情況表

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-1-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

4．在對濱州市煙草公司部分品牌卷煙銷售情況進行檢查時，采集到以下信息：江東省中煙工業有限責任公司按照規定程序于7-8月份對“金桂”牌卷煙開展了上市前促銷宣傳，9月正式向濱州市場投放，調撥價90元/條、批發價150元/條。“金陽”牌卷煙8月四個訪銷周期銷量分別為308萬支、447萬支、332萬支、243.4萬支，檢查零售戶發現，該品牌部分卷煙條碼噴打模糊，有的帶有涂改的痕跡，有4戶零售戶反映該品牌進貨量與其經營能力不符。因庫存時間較長，濱州市煙草公司4月份按照規定申請對“甘露”牌卷煙降價銷售，5月，江華省煙草公司批復同意降價銷售，要求按每條60元的價格在2個月內銷售完畢。7月上旬，濱州市公司分兩批從其他市公司調劑購入“紅楓”牌卷煙計400萬支。“紅楓”牌卷煙7月3日、7月10日、7月17日、7月24日的銷量分別為93.6萬支、120萬支、92萬支、78萬支?！斑h航”、“瓊花”系濱州市煙草公司長期培育的品牌，“遠航”調撥價140元/條、批發價210元/條，7月份向公司下屬的五個自營店投放的數量比例超過了該品牌當月銷量的15%?！碍偦ā本頍熣{撥價550元/條、批發價700元/條。大部分零售戶反映，濱州市公司對“云河”、“陽春”牌卷煙執行每個零售戶單品牌單月購進總量限量200條，單次購進最高限量50條的政策過于嚴格，每月訂貨量遠不能滿足零售需求，有時候不得不到外地去進貨。8月25日，濱州市公司在濱州市海豐區1、2號配送線路四次訂貨完成后又向167戶零售戶銷售了“天香”牌卷煙89萬支。檢查組通過與客戶經理座談，了解到7月份有煙販在濱州向煙酒商店集中提供“天韻”牌卷煙，受非渠道進貨沖擊，該月全市“天韻”牌卷煙銷量環比下降了25%。9月份，與濱州市毗鄰的竹山市煙草專賣局查處帶有濱州市公司碼段的真品卷煙案件3起，其中涉及“福滿江”牌卷煙95萬支，占查獲真煙數量的66%。從培育大品牌戰略考慮，濱州市煙草公司將“松原”品牌總銷量、銷售進度完成情況納入銷售考核重點指標，但并未規定對“福滿江”品牌考核銷量。

5.檢查組通過專賣內管信息系統對濱州市煙草公司“天?！迸凭頍?月份第二個訂貨周期的貨

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-2-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

收到訂單顯示的“天?！迸凭頍煿灿?900條，并表示自己并未訂購過該品牌的卷煙；經進一步核實，濱州市煙草公司營銷中心工作人員吳某利用職務便利將該批卷煙套購后，倒賣牟利，吳某本人并未持有煙草專賣許可證，且屬初犯。檢查組責令濱州市煙草專賣局對該案做進一步處理。謝成軍、趙軍、鄭小勤等18名零售戶訂購并收到了該批卷煙。另據統計，棲鳳縣城關鎮24戶零售戶1—8月份平均每月訂購“天?！迸凭頍?條，9月份平均每戶訂購該品牌卷煙180條。

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-3-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

6．為調查核實該訂貨周期中訂貨數量最多的零售戶“王小燕”的經營情況，檢查組收集了下列資料：

《濱州市煙草公司零售戶分類管理辦法》；“天福”牌卷煙單個訂貨周期銷售限量為50條，批發價36元/條，指導零售價42元/條，市場實際零售價為42元/條；為本地平銷品牌，未發現外流情況。零售戶王小燕所開的光明食雜店訂貨方式為網訂，一周一訂。9月份第二個訂貨周期單筆訂單總計訂購卷煙725條，其中“天福”400條，其他品牌卷煙（均為當地暢銷品牌）325條。訂單平均條價為120元。前三個月平均月購進總量為500條。前三個訂貨周期平均購進量為260條，平均條價為39元。同一區域同類客戶同期平均單次購進量為30～50條，平均條價50～80元，“天?！逼骄鶈未钨忂M20～50條。

7．檢查組在對濱州市煙草公司7—9月份卷煙銷售情況檢查時，采集到部分零售戶的以下信息：單位：條

二、煙葉生產經營檢查組檢查情況：

1．臨江縣煙草分公司經江華省煙草專賣局批準設立了柳樹鎮煙葉收購站。該站點9份月煙葉收購時間為08:30—17:00。檢查組登錄煙葉生產經營管理系統，采集到以下信息：

2．經查，因2011年春季大田移栽時病蟲害嚴重，濱州市臨江縣煙葉大面積受災。為完成煙葉收購任務，臨江縣煙草分公司到毗鄰的臨西縣收購了部分煙葉。檢查組在對臨江縣煙草分公司柳

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-4-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

樹鎮煙葉收購站進行檢查時，對篩選出的交售異常的煙農開展了調查核實發現，呂小東、郭明明分別簽訂種植收購合同1000擔、1200擔，并按合同約定交售了煙葉。檢查組實地走訪發現，柳樹鎮煙葉收購站煙農名冊中并沒有名為呂小東、郭明明的煙農。另外，王剛、衛連鎖、李旭東等三戶煙農對其煙葉合同簽訂、煙葉交售行為并不知情。檢查組對柳樹鎮煙葉收購站負責人胡某進行詢問后，胡某承認，其將外地煙販交來的煙葉收購并分攤到部分煙農頭上。胡某還交代，8月份將部分殘次煙葉銷售給了柳樹鎮一廢品收購商秦軍。

三、生產企業檢查組檢查情況：

1．卷煙生產檢查小組通過檢查樣品煙生產使用臺帳發現：2011年3月27日，在當月生產計劃執行完畢的情況下，車間生產了20萬支“云河”卷煙，未經打碼，直接由營銷中心從生產車間領走。后經調查核實，3月29日，濱州市召開科技博覽會期間，濱州卷煙廠為擴大品牌影響，將該批卷煙作為會議用煙提供給了大會組委會。

2．原輔料檢查小組采集到以下信息：2011年5月1日，濱州卷煙廠煙葉期初庫存量為10670公斤、卷煙紙115420米、濾嘴棒12360萬支。5月份，分別調進煙葉45680公斤、卷煙紙208750米、濾嘴棒35520萬支。當月生產領用煙葉45830公斤、卷煙紙289160米、濾嘴棒36230萬支；另外，該月江華省中煙工業有限責任公司從濱州卷煙廠向下屬金沙卷煙廠調劑濾嘴棒450萬支。5月31日，倉儲臺賬顯示，期末結余庫存分別為：煙葉11720公斤、卷煙紙35010米、濾嘴棒11040萬支。

3．原輔料檢查小組在對煙葉委托加工環節進行檢查時，發現濱州卷煙廠于2011年7月25日將一批煙葉委托三源打葉復烤有限公司進行了復烤加工。該批煙葉加工費結算標準為3000元/噸片煙，出片率為70%。從三源打葉復烤有限公司財務賬“應收賬款科目”顯示，濱州卷煙廠付給三源打葉復烤有限公司該批煙葉復烤加工費420000元。該批加工后的片煙全部暫存于三源打葉復烤有限公司成品庫，實際盤查該批片煙數量為194噸。另外，2011年5月11日，濱州卷煙廠與桐西煙葉復烤廠簽訂委托加工合同30000公斤，加工后該廠成品回調量為29640公斤。

經向銷售部門查詢，3、4月份成品庫銷售出庫數量與銷售開票數量相符，5月份銷售開票數量為192560萬支。

5．報廢煙草專賣品檢查小組在專賣品報廢環節采集到以下信息：2011年2月15日，濱州卷煙廠對一批報廢卷煙紙使用了焚燒、水浸的方式進行了銷毀，在徹底毀形后將其銷售當地一家煙用肥料生產廠。5月13日，濱州卷煙廠一臺YJ-13型煙機申請報廢并得到有關部門批準，并于5月28日將該報廢煙機銷毀。濱州市煙草專賣局派員全程監督了銷毀過程，并在銷毀記錄上簽字確認，形成了專賣品銷毀的完整檔案。

本次定期檢查結束之后，檢查組分別對有關企業進行了意見反饋，并形成了檢查工作報告上報江華省煙草專賣局。

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-5-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

請根據背景材料，回答下列問題：

第一題：請指出定期檢查工作方案一般應包括哪些方面的內容？（3分）檢查組對濱州市煙草公司的定期檢查工作準備和開展階段存在什么問題？（2分）

第二題：根據對濱州市煙草公司卷煙銷售檢查情況，找出需要重點關注的卷煙品牌（有重點時間段的一并列出），并說明理由。（17分，多答一品牌倒扣2分）

第三題：根據《工作規范》，對照卷煙經營組檢查情況資料5，指出對“天福”品牌卷煙的投放應當重點關注哪些問題，并說明理由。（8分）

第四題：根據《工作規范》，對照卷煙經營組檢查情況資料6—7，指出濱州市煙草公司卷煙銷售環節哪些情況應當確定為預警，并逐一說明預警種類。（8分，每多答一類預警倒扣2分）

第五題：根據卷煙經營組檢查情況資料6，針對零售戶“王小燕”的調查核實還應收集哪些資料。（4分）

第六題：請指出濱州市煙草公司卷煙經營中存在的違規現象，逐一定性，并指出應如何處理？（9分，每多答一類定性，倒扣2分）

第七題：根據《工作規范》，對照煙葉生產經營組檢查情況資料，指出臨江縣煙草分公司煙葉生產經營環節哪些情況應當確定為預警，并逐一說明預警種類（3分，每多答一類預警倒扣2分）。對煙葉收購環節預警進行篩選時應考慮哪些因素（2分）。

第八題：請指出臨江縣煙草分公司煙葉生產經營中存在的違規現象，逐一定性，并指出什么問題應當向紀檢監察部門移送？（6分，每多答一類定性，倒扣2分；向紀檢部監察門移送的問題，每多答一類倒扣1分）

第九題：請通過計算說明（保留計算過程，結果保留整數）濱州卷煙廠的原輔料進耗存情況是否存在問題。（3分）

第十題：除了運用數據對比分析方法之外，如何從財務角度對濱州卷煙廠原料調進環節進行檢查？（3分）

第十一題：除了數據對比分析之外，還可以采用什么方法對濱州卷煙廠輔料調進環節進行實地檢查？(4分)

第十二題：從成品加工費的結算倒推濱州卷煙廠委托三源打葉復烤有限公司復烤煙葉的成品片煙數量和實際加工數量（保留計算過程，結果保留整數）。指出存在的異常現象并說明理由。（5分）

第十三題：按順序指出煙葉委托加工的主要環節(2分)。根據生產企業檢查材料3，簡要說明濱州卷煙廠從桐西煙葉復烤廠回調成品片煙存在什么異常情況，需要進一步核實什么問題？（3分）

第十四題：請指出濱州卷煙廠卷煙生產環節存在的違規現象，逐一定性，并指出應當如何處理。（4分，每多答一類定性，倒扣2分）

第十五題：請指出濱州卷煙廠卷煙銷售環節存在的異常情況，并指出需要進一步核實的問題。（5分）

第十六題：濱州卷煙廠在煙草專賣品銷毀過程中是否存在問題？如有，請為問題定性并指出如何處理。（4分）

第十七題：對濱州卷煙廠煙草專賣品報廢環節監管的主要內容是什么？監管重點是什么？(5分)

第一屆全國煙草行業煙草專賣管理崗位技能競賽用卷-6-國家煙草專賣局職業技能鑒定指導中心印制

第四篇：內部監管

內部監管（中級）

第一題（17分）

A市和B市是某省相鄰的兩個地級市，A市煙草專賣局在配合當地公安機關對張某的倉庫進行檢查時，查獲某品牌卷煙800條，價值6萬元，公安機關遂對張某以非法經營罪立案調查。經過鑒定，該批卷煙系真品卷煙。張某還交代：由于該品牌卷煙在A市和B市間有一定零售差價，他每月從B市購進該品牌卷煙一次，每次400條。從32位卷煙激光噴碼看，供貨者是B市零售戶劉某，卷煙都是B市煙草公司供貨，且供貨量大而集中，有違規投放的嫌疑。（17分）

1、從內管角度看，對該案件A市煙草專賣局應如何向上級報告？（2分）答：對5萬元以上的真煙案件,A市煙草專賣局應在立案后48小時內將案件基本情況以及所涉卷煙品牌、數量報送國家局專賣司并抄錄每條煙的32位條碼。（2分）

2、對該類型案件，省級局應如何督促處理？（3分）答：對于市、縣級局查處的真煙案件（1分），省級局要督促有關單位按要求上報情況并抄錄每條煙的32位條碼（2分）。

3、簡要回答縣級局、地市局、省局定期向上級報告內管工作的周期。（6分）

答：縣級煙草專賣局每月向地（市）級煙草專賣局，地（市）級煙草專賣局每季度向省級煙草專賣局，省級煙草專賣局每半年向國家煙草專賣局報內部專賣管理監督報告。（每個周期2分，6分）

4、本案中的生產經營違規線索屬于哪一類，另外生產經營違規線索還有那些來源？（6分）

答：本案專賣案件辦理中涉及行業內部的線索，另外還有投訴、舉報，上級交辦任務，生產經營人員的信息反饋，其他部門移交線索、下級局報告等。（每種方法1分，6分）

第二題（14分）

某省局內部專賣管理監督部門分兩個小組對所屬某煙葉復烤廠進行內管檢查。檢查一組首先審查財務報表，發現報表中煙葉復烤加工數量與委托加工合同的數量不一致，于是有針對性地對相應臺帳和原始憑證進行核查，發現該企業存在擅自經營煙葉的違規線索。檢查人員對相關報表、臺帳和憑證進行了復制，并對存放煙葉的倉庫實施了現場檢查。檢查二組查閱了該廠上個月向向某卷煙廠調運煙葉的出庫數據，并與準運證記載的數據和某卷煙廠到貨確認數據對照，也發現了異常情況。經過進一步詢問企業工作人員，查處該煙葉復烤廠存在擅自經營煙葉的重大違法違規行為，遂進行了及時處理。

1、兩個檢查組分別采用了何種核查資料的方法？（4分）

答：檢查一組采用的方法是逆查法，而檢查二組采用的方法是核對法。（4分）

2、除了對資料進行核查外，常用的調查核實方法還有哪些？（4分）答：常用的調查核實的方法還有：（1）詢問相關人員；（2）實地檢查。（4分）

3、執法人員履行內部專賣管理監督職責時行使了哪些職權？（4分）

答：執法人員旅行內部專賣管理監督職責時行使的職權有：查閱復制權，檢查權，詢問權，查處權。（4分）

4、對該煙葉復烤廠的違法違規行為應如何處理？（2分）答：對于該煙葉復烤廠得違法違規行為應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。（2分）第三題（19分）

某省煙草專賣局于2011年4月份對下屬的ABCD四個地市煙草公司進行內管檢查，通過專賣內管信息系統和卷煙營銷系統查詢，得到以下數據：

A市黃河牌卷煙2月份銷量200萬支，3月份銷量350萬支。B市長江牌卷煙3月份銷量206萬支，其中3月15日銷量40萬支。C市零售戶張某2月份訂購黃河牌卷煙40條，3月份訂購量136條。

D市零售戶李某3月份第一周訂購卷煙結算值3.2萬元，第二周訂購卷煙結算值2.8萬元，第三周訂購卷煙結算值7.8萬元。

1、根據以上數據能否發出預警或發現異常現象，如果情況異常分別屬于何種預警，試分析理由。（13分）

答：能發出預警（1分）。

A市屬于品牌銷量波動預警（異常）（1分），因為黃河牌卷煙月銷量超過上月銷量50%以上（2分）。

B市屬于品牌集中投放預警（異常）（1分），因為長江牌卷煙單日銷量占月銷量15%以上（2分）。

C市零售戶張某屬于零售戶訂單量波動預警（異常）（1分），因為其月訂購卷煙數量超過上月量200%（2分）。

對于D市零售戶李某，由于只知道最近三個訂貨周期的結算值，而不能確定最近三個訂貨周期訂購卷煙的均價，所以不能判斷D市零售戶李某的情況是否屬于異常。（3分）

2、列舉客戶信息預警常見情形有哪些？（6分）

答:客戶信息預警（異常）有以下常見情形：

（1）隨意變更客戶類別、訂貨電話、結算帳戶等信息；（2分）（2）不同零售戶訂貨電話相同或銀行結算賬號相同；（2分）

（3）營銷系統實際供貨零售戶與專賣許可證系統內的零售戶不相符等。（2分）

第四題（18分）

2011年3月15日，A省煙草專賣局內管部門在查詢下屬B市煙草公司經營情況時，發現該市C縣零售戶李某在3月份第一周突然訂購大量高檔卷煙。經過查詢其經營資料和以往訂貨記錄，得知李某的商店地處C縣偏僻的山村，經營規模小，以往沒有訂購過該品牌卷煙。由于該品牌卷煙多次發生外流到其他地區的情況，遂引起內管部門關注，3月16日省局要求B市局調查核實。B市局認為需要C縣局對線索進一步核實，于3月18日將線索分發給C縣局。C縣煙草專賣局接到任務后，查看李某商店的位置、規模和店堂設施情況，并查看了李某剩余的卷煙，于3月28日完成核實工作并將核實情況報告市局。

問：

1、煙草專賣局的做法有何錯誤之處，并說明理由。（6分）

答：

1、B市局3月18日將線索分發給C縣局的做法是錯誤的（1分），市級局要在線索排查出的當天分發給縣級局公司，所以B市局應該在3月16日將線索分發給C縣局（2分）。

C縣局于3月28日完成核實上報工作的做法是錯誤的（1分），縣級局負責在接到線索后1周內查明并上報情況，需要延長辦理時間的要向市級局說明情況（2分）。

2、C縣煙草專賣局采用了哪些實地檢查的方法？目的是什么？（6分）答：C縣煙草專賣局采用了查看零售戶經營場所和庫存的方法（2分）。

查看零售戶經營場所：可以判斷零售客戶的實際經營能力，對超過零售戶經營能力的投放行為作出判斷。（2分）

查看零售戶庫存：零售戶的庫存卷煙量正常情況下應隨著每天的銷售較為均衡的下降，如果庫存量陡然下降，則為異?，F象，應懷疑是否有他人將其卷煙收走。（2分）

3、除了本案采取的方法外，還可以采用哪些實地檢查方法？（6分）答：除了本案采取的方法外，還可采用的實地檢查方法有：（1）監聽電話訪銷錄音；（2）檢查網上訂貨客戶上網IP地址。（6分）

第五題（12分）

A省局通過自主開發的內部專賣管理監督信息系統，采集轄區內生產企業的經營數據，對異常經營數據進行預警，并對預警線索進行有針對性的調查核實。同時A省局對轄區內企業生產經營活動隔一段時期進行一次實地檢查。為了保證監管效果，A省局要求省工業公司每季度要將卷煙生產計劃、各生產點具體排產的品牌、規格、數量以及合作生產的具體品牌規格數量等材料報送省局備案。省工業公司各生產點每月10日前要整理好上月生產計劃報表、機臺產量報表、碼段使用報表、成品庫卷煙入庫報表、原輔材料耗用量報表等材料，向所在地的市級局報送備案。A省局還根據實際工作需要，要求卷煙、雪茄煙生產企業定期報送相關的生產經營資料備案。

問：

1、A省局對生產類型企業的日常監管模式屬于哪種？此外還有什么日常監管模式？（6分）

答：A省局對生產類型企業的日常監管模式有：備案檢查與不定期抽查結合的監管模式（2分）；遠程信息化監管與實地檢查相結合的監管模式（2分）。

此外還有駐企業（廠、生產點）監管模式（2分）。

2、A省局采取了哪種采集數據的方式？除此之外還可以采取哪些數據采集方式？（6分）

答：A省局采取的采集數據的方式是：信息系統查詢、建立備案制度（3分），此外還有列席企業生產經營會議和實地查詢（3分）。

第六題（20分）

為保證卷煙100%入網、落地、入戶，A市煙草專賣局對送貨人員進行了一次檢 查。檢查人員選擇隨物流送貨車跟車檢查的方式，主要檢查物流公司及其送貨人員是否將卷煙送貨到零售戶經營場所，配送單上的卷煙的品種數量是否與實際配送的相符。經過檢查，沒有發現違法違規問題。

1、該案例屬于哪種現場檢查、實地監管方法的運用？除了跟車檢查以外，還可以采取哪種檢查方式？（4分）答：該案例對現場檢查、實地監管方法的應用屬于對卷煙配送到戶的監管（2分）； 除了跟車檢查外，還可以采用暗中監控和送貨到戶后立即檢查的方式。（2分）

2、除了本案例涉及的方法外，在對卷煙、雪茄煙批發企業進行日常監管時，我們還可以運用哪三種現場檢查、實地監管方法？并列舉出各檢查監管內容。（16分）

答：（1）對打碼出庫的監管（2分），其檢查的內容是：物流中心分揀環節，是否對即將配送的卷煙均100%噴打了32位激光碼，是否存在不打碼，打通碼、測試碼的現象（3分）。（2）對卷煙零售大戶的監管（2分），其檢查的內容是：在日常監管中，專賣內管部門要有針對性的實地走訪零售大戶，清點大戶庫存，判斷其購進卷煙數量與經營能力是否相符，對貨源投放與客戶經營能力不符的大戶，要限制對其提供的貨源（4分）。

（3）對高價卷煙銷售的監管（2分），其檢查的內容是：在日常監管中主要監管卷煙銷售部門，是否公平公開分配高價位卷煙，分配的布局是否合理，直營店是否銷售零售價格超過1000元/條卷煙的行為（3分）。

第五篇：煙草行業內部審計工作暫行規定

煙草行業內部審計工作暫行規定

國家煙草專賣局中國煙草總公司關于印發煙草行業內部審計工作暫行規定的通

知

2009-10-1

5國煙審〔2009〕401號

行業各直屬單位，國家局、總公司機關各部門、各單位：

為規范煙草行業內部審計工作，切實發揮內部審計監督作用，現將《煙草行業內部審計工作暫行規定》印發給你們，請遵照執行。

二ＯＯ九年十月十日

煙草行業內部審計工作暫行規定

第一章總則

第一條為履行中國煙草總公司的出資人職責，規范行業內部審計工作，保障行業所屬單位財務管理、會計核算和生產經營符合國家各項法律法規規定，促進國有資產保值增值的實現，根據《中華人民共和國審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》（審計署令第4號）等有關法律規章，制訂本規定。

第二條企業內部審計要按照國家有關規定，依照內部審計準則的要求，通過獨立、客觀、公正的審計監督，檢查經濟活動過程中的各項制度和業務的健全性、合法性和有效性，發現問題，提出管理建議，促進經營目標的實現。

第三條本規定適用于國家煙草專賣局、中國煙草總公司所屬企業（所屬事業單位和關聯企業可以參照執行）。

第二章機構設置

第四條省級煙草專賣局（公司）、工業公司必須設立獨立的審計機構,配備專職審計人員原則上不得少于五人；地市級公司和卷煙廠、必須設立獨立的審計機構且配備的專職審計人員原則上不得少于三人。省級煙草專賣局（公司）、工業公司可依據生產規模、下屬企業數量等情況，適當增加專職審計人員，以滿足實際審計工作需要。

第五條審計機構配備的專職審計人員必須具備從事審計工作所需要的專業知識并取得相關專業證書。

審計機構負責人要具備中級以上的專業技術職稱并具有三年以上的審計或財務管理工作經驗。審計機構負責人的任免必須征得上級審計機構的同意。

第三章權限與職責

第六條 企業要依據國家有關法律法規，完善內部審計管理規章制度，保障審計機構擁有履行職責所必需的權限：

（一）參加企業有關經營和財務管理決策會議，協助企業有關業務部門研究制訂和修改企業有關規章制度并督促落實。

（二）檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現場勘察相關資產，有權查閱有關生產經營管理活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關資料。

（三）對正在進行的嚴重違法違規和嚴重損失浪費行為，可做出臨時制止決定并及時向董事會（或企業主要負責人）報告。

（四）對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與生產經營管理活動有關的資料，經企業主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存。

第七條 根據國家有關規定，結合出資人財務監督和企業管理工作的需要，企業審計機構要履行以下主要職責：

（一）制訂企業內部審計工作制度，編制企業內部審計工作計劃。

（二）對本企業及其所屬企業內部控制系統的健全性、合理性和有效性進行檢查評價，評價企業有關業務的經營風險。

（三）開展對所屬企業法定代表人或主要負責人進行經濟責任審計。

（四）依據國家財稅制度及煙草專賣法律法規，對煙草專賣品的生產、經營、管理進行審計監督。

（五）對本企業及其所屬企業的財務預算、財務收支、財務決算、資產質量、經營績效以及其它有關的經濟活動進行審計監督。

（六）對本企業及其所屬企業的基建工程和重大技術改造、大修等的立項、概（預）算、決算和竣工交付使用進行審計監督。

（七）對本企業及其所屬企業的物資（勞務）采購、產品銷售、工程招標、對外投資及風險控制等經濟活動進行審計監督。

（八）對本企業及其所屬企業的經營績效及有關經濟活動進行審計監督與評價。

(九)圍繞本企業及其所屬企業的生產經營活動進行日常審計監督，主要對預算管理、專項資金管理、存貨管理、固定資產投資、成本費用支出以及大額物資采購等環節開展日常審計監督。

（十）完善內部審計基礎工作，推進審計信息化等各類審計方式、方法的創新，促進行業審計工作規范化、標準化。

（十一）其他內部審計工作。

第八條 企業審計機構對本企業及其所屬企業的經營績效及有關經濟活動的評價工作，依據國家煙草專賣局、中國煙草總公司有關經營績效評價規定進行。

第九條 企業審計機構相關審計工作要與外部審計相互協調并按有關規定對外部審計提供必要的支持和相關工作資料。

第四章 工作程序

第十條按照審計工作計劃，編制審計項目實施方案，確定工作重點。

第十一條實施審計項目五日前向被審計單位(者)送達審計通知書，被審計單位（者）接到審計通知書后，要做好接受審計的各項準備。

第十二條審計機構派出審計組并指定審計組長（或主審），實行審計組長（或主審）負責制。第十三條審計組通過實施必要的審計程序，運用恰當的審計方法，保證審計項目工作質量，控制審計風險。

第十四條審計組要于現場審計結束前，就審計工作底稿記錄的內容與被審計單位（者）交換意見，被審計單位(者)必須在收到審計工作底稿三日內完成書面意見簽署。

第十五條審計組在取得簽有書面意見的審計工作底稿三日后向被審計單位（者）提交審計報告征求意見稿，被審計單位(者)對審計報告征求意見稿有異議的，要在收到審計報告征求意見稿之日起十日內提出書面反饋意見。

第十六條企業審計機構對審計報告反映的重大事項要在征求有關企業內部職能部門意見后作出審計結論；企業審計機構審定審計報告后下達附有正式審計報告的審計意見書。

第十七條被審計單位(者)對審計結論或審計意見書如有異議，要在收到之日起十日內，向下達審計意見書的審計機構提出書面復議申請；企業審計機構要在收到復議申請書之日起一個月內做出復議決定。審計意見書在復議申請期內繼續有效。

第十八條被審計單位(者)要在收到審計意見書之日起一個月內，將審計意見執行情況以正式書面形式上報。

第十九條企業審計機構對已實施的審計項目要開展后續審計，跟蹤檢查并督促被審計單位落實審計意見。

第二十條企業審計機構要促進審計成果利用機制的建立健全及完善并將審計成果利用情況納入后續審計范圍。

第二十一條審計事項必須按照檔案管理辦法建立審計檔案并按規定適時將審計檔案移交檔案部門管理。

第五章工作要求

第二十二條企業內部審計人員要嚴格遵守審計職業道德規范，審計人員與審計事項有利害關系的要執行回避原則。

第二十三條企業審計機構要根據國家及煙草行業有關規定和企業內部管理需要有效開展內部審計工作，加強內部監督，糾正違規行為，規避經營風險。

第二十四條企業審計機構對審計發現的被審計單位(者)違反國家法律法規和行業制度與規定的行為要及時報告并提出審計意見；對被審計單位內部控制制度建設與執行情況進行評價并提出管理建議。第二十五條企業審計機構要根據本規定組織開展內部審計工作，審計機構對其出具的審計報告的客觀真實性負責。

第二十六條企業內部審計機構下列工作事項要報上一級審計機構：

（一）審計工作計劃和工作總結報告。

（二）審計發現的重大違法違紀問題、重大資產損失情況、重大經濟案件及重大經營風險等。

（三）不落實審計意見的。

（四）其他需上報的審計事項。

第二十七條各單位要建立健全審計機構與人員依法行使職權與履行職責的保障機制，為內部審計工作開展創造工作條件，單位各職能部門應積極支持與配合審計工作。

第二十八條各單位要保證審計機構所必需的審計工作經費并列入企業財務預算。

第二十九條各單位要為審計人員后續教育和專業技術職務資格的考評提供條件。

第三十條 各單位對于認真履行職責、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內部審計人員，要給予獎勵。

第三十一條各單位要及時對于打擊報復內部審計人員問題予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。受打擊報復的企業內部審計人員有權直接向國家煙草專賣局、中國煙草總公司報告相關情況。第三十二條 各單位對于濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內部審計人員，由所在單位依照國家有關規定給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

第六章 附 則

第三十三條本規定由國家煙草專賣局、中國煙草總公司負責解釋。第三十四條本規定自印發之日起執行。