第一篇：如何做好銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作

如何做好銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作

李順明

常言道：“基礎(chǔ)不牢、地動(dòng)山搖”。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)于銀行而言也是事關(guān)生存發(fā)展的關(guān)鍵。

商業(yè)銀行這些年在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也得到進(jìn)一步鞏固和完善，但同時(shí)也暴露出一些薄弱環(huán)節(jié)，也還時(shí)有大大小小的案件發(fā)生。所以，如何做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，必須引起各級(jí)管理人員和操作人員的深刻反思。

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的主要問題

（一）柜員及崗位管理方面。一是核心系統(tǒng)柜員調(diào)離操作崗位或休假，會(huì)計(jì)主管未及時(shí)將柜員號(hào)注銷或鎖定；二是營(yíng)運(yùn)作業(yè)平臺(tái)操作員調(diào)離，其操作員號(hào)仍然由其他柜員使用。

（二）現(xiàn)金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開營(yíng)業(yè)柜臺(tái)未對(duì)印章、單證和現(xiàn)金入箱上鎖，且未退出或鎖定操作界面的現(xiàn)象仍然存在。二是網(wǎng)點(diǎn)對(duì)重要單證在交易中產(chǎn)生的作廢憑證，未按規(guī)定流程記賬作廢，導(dǎo)致賬、簿、實(shí)不符。三是網(wǎng)點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金日終卡把復(fù)點(diǎn)執(zhí)行不到位，未仔細(xì)核對(duì)尾箱現(xiàn)金，只是對(duì)尾箱部分成捆現(xiàn)金進(jìn)行了卡把復(fù)點(diǎn)。四是網(wǎng)點(diǎn)未認(rèn)真落實(shí)現(xiàn)金及重要單證查庫(kù)制度。查庫(kù)次數(shù)不夠，或查庫(kù)時(shí)只核對(duì)當(dāng)班柜員保管的重要空白憑證實(shí)物與登記簿，未與機(jī)構(gòu)表外賬核對(duì)；自助設(shè)備的查庫(kù)頻率不夠。

（三）柜面資金收付業(yè)務(wù)管理方面。一是個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)

授權(quán)業(yè)務(wù)流于形式，存在授權(quán)時(shí)不驗(yàn)單，不驗(yàn)屏現(xiàn)象；二是掛失申請(qǐng)書要素填寫不全，無授權(quán)人簽章；三是對(duì)個(gè)人賬戶大額款項(xiàng)進(jìn)出情況未進(jìn)行排查和監(jiān)控；四是銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)理財(cái)產(chǎn)品對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位。

（四）自助設(shè)備管理方面。一是自助設(shè)備未按規(guī)定雙人清機(jī)，保險(xiǎn)柜鑰匙未分人保管；二是自助設(shè)備吞卡、錯(cuò)賬處理不及時(shí)。

（五）對(duì)賬管理方面。對(duì)對(duì)賬不相符的問題，未查明原因。

二、問題成因分析

（一）制度執(zhí)行力不夠，規(guī)范操作意識(shí)不強(qiáng)。造成逆程序操作、重要單證管控不嚴(yán)、未按期查庫(kù)、交接手續(xù)不全及自助設(shè)備的清機(jī)、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長(zhǎng)短款等環(huán)節(jié)違規(guī)操作現(xiàn)象。

（二）重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理思想仍然存在。對(duì)基礎(chǔ)管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，缺乏從源頭上杜絕違章問題的執(zhí)行氛圍和有效措施，導(dǎo)致有章不循、違章操作問題時(shí)有發(fā)生。

（三）員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡漠，合規(guī)文化尚未真正形成。風(fēng)險(xiǎn)教育未完全落到實(shí)處，合規(guī)文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。柜員合規(guī)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)較為欠缺，盲目互信的現(xiàn)象依然存在，柜員對(duì)本崗位職責(zé)及所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能形成風(fēng)險(xiǎn)的后果認(rèn)識(shí)模糊，對(duì)易產(chǎn)生案件的違規(guī)操作行為缺少應(yīng)有的防控。

（四）對(duì)整改工作重視不夠,組織跟蹤不力。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，停留在就事論事層面，未結(jié)合問題認(rèn)真思考，提出和落實(shí)“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使“此查彼犯”現(xiàn)象依然存在;在風(fēng)險(xiǎn)防控上時(shí)緊時(shí)松，上緊下松，落實(shí)不力，有以報(bào)告對(duì)通報(bào)的現(xiàn)象。

通過對(duì)問題成因的分析，我們認(rèn)為，應(yīng)該在道德風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控管理機(jī)制完善、案件防控獎(jiǎng)懲機(jī)制健全進(jìn)一步強(qiáng)化。

三、防范道德風(fēng)險(xiǎn)

（一）制定員工從業(yè)禁止若干規(guī)定。將其作為員工從業(yè)“禁區(qū)”和職業(yè)操守“底線”，一旦觸犯，即嚴(yán)格按照有關(guān)懲戒制度的規(guī)定，給予開除、解除勞動(dòng)合同或退回派遣單位處理。

（二）加強(qiáng)員工從業(yè)行為動(dòng)態(tài)管理。堅(jiān)持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結(jié)合，嚴(yán)格落實(shí)排查責(zé)任。探索建立員工風(fēng)險(xiǎn)隨機(jī)抽查制度，隨機(jī)選取特定崗位員工對(duì)其從業(yè)行為和工作內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面排查。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)有異常表現(xiàn)的員工，其主管機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真組織核查，并根據(jù)核查情況果斷采取有力處置措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制、消除在始發(fā)甚至未發(fā)狀態(tài)。

（三）實(shí)施員工職業(yè)道德養(yǎng)成計(jì)劃。以員工行為規(guī)范、職業(yè)操守、合規(guī)手冊(cè)為基礎(chǔ)內(nèi)容，集中開展教育活動(dòng)。在員工入行、上崗、轉(zhuǎn)崗、職務(wù)提升的關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)和在崗履職的重要時(shí)段，將職業(yè)操守、合規(guī)從業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)防范和案例警示教育作為其培訓(xùn)的必修課。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員率先垂范，時(shí)時(shí)處處倡導(dǎo)、遵行良好職業(yè)操守。

（四）著力加強(qiáng)重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場(chǎng)、投資銀行、營(yíng)運(yùn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源、信息技術(shù)管理等業(yè)務(wù)中直接負(fù)責(zé)人、財(cái)、物管理的崗位明確為重要崗位。按照“上崗認(rèn)證、在崗制衡、轉(zhuǎn)崗鑒定、離職審查”的要求實(shí)行差別化管理。

四、完善內(nèi)控管理機(jī)制

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。從價(jià)值創(chuàng)造最大、涉及客戶最多、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控最關(guān)鍵的核心業(yè)務(wù)流程入手，全面推進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，及早建立系統(tǒng)規(guī)范、簡(jiǎn)便易行的業(yè)務(wù)流程操作系列標(biāo)準(zhǔn)。

（二）加強(qiáng)規(guī)章制度優(yōu)化和規(guī)范化建設(shè)。對(duì)未及時(shí)修訂規(guī)章制度導(dǎo)致制度缺陷引發(fā)案件的，追究其制發(fā)部門相關(guān)人員的責(zé)任。業(yè)務(wù)主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，從重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位開始，分門別類地組織編寫業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，并定期予以更新，最大程度地方便員工特別是基層員工學(xué)習(xí)理解和遵行。

（三）完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控檢查機(jī)制。一是持續(xù)擴(kuò)展?fàn)I運(yùn)稽核監(jiān)測(cè)體系的業(yè)務(wù)覆蓋面，不斷提高稽核監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制能力；及時(shí)補(bǔ)充完善稽核監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)大額資金進(jìn)、出及代辦；柜員自辦業(yè)務(wù)；客戶賬戶資金流入員工個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警和監(jiān)控。二是繼續(xù)完善后臺(tái)集中對(duì)賬模式和集中對(duì)賬流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬業(yè)務(wù)的前、后臺(tái)分離與制約。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控管理技防和物防能力建設(shè)。一是認(rèn)真推

進(jìn)IT系統(tǒng)建設(shè)統(tǒng)一規(guī)劃和應(yīng)用系統(tǒng)整合，加快重大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)和優(yōu)化升級(jí)，不斷提高其對(duì)違規(guī)操作、異常交易的實(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)控和阻斷能力。二是建立IT系統(tǒng)優(yōu)化的快速響應(yīng)機(jī)制。實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、功能模塊和參數(shù)設(shè)置的優(yōu)化。三是切實(shí)加強(qiáng)安全防護(hù)設(shè)施的建設(shè)、維護(hù)和管理。營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的業(yè)務(wù)交易區(qū)和現(xiàn)金作業(yè)區(qū)、金庫(kù)、自助銀行等重點(diǎn)區(qū)域必須保證錄像全程監(jiān)控，且監(jiān)控錄像至少必須保存三個(gè)月。四是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查、電子驗(yàn)印、資金結(jié)算支付密碼、網(wǎng)銀盾和動(dòng)態(tài)口令卡等產(chǎn)品或服務(wù)，為銀行和客戶資金提供更加周到的安全保護(hù)。

五、健全案件防控工作獎(jiǎng)懲機(jī)制

（一）在獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制方面，一是認(rèn)真實(shí)施和完善有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的有功人員及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。二是建立案件防控工作評(píng)比機(jī)制，對(duì)認(rèn)真落實(shí)案件防控工作責(zé)任狀、案件防控工作表現(xiàn)突出的機(jī)構(gòu)、部門和人員，給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)表彰。三是鼓勵(lì)各分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際設(shè)立案件防控專項(xiàng)激勵(lì)基金，探索建立更加科學(xué)完善、合理有效的案件防控工作激勵(lì)方式。

（二）在懲處機(jī)制方面，堅(jiān)持對(duì)案件從“作案人責(zé)任、經(jīng)辦責(zé)任、管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”四個(gè)層次進(jìn)行問責(zé)。對(duì)參與作案的內(nèi)部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)經(jīng)辦責(zé)任人員，按照其違規(guī)失職的具體事實(shí)在可適用處分檔次內(nèi)從重處理。

總之，只要按制度執(zhí)行，按流程操作，各環(huán)節(jié)相扣，人員間各自職責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)。主管人員把好關(guān)鍵問題的授權(quán)控制關(guān)，處理好客戶服務(wù)與合規(guī)操作的關(guān)系，操作人員明確自己的職責(zé)范圍，哪些必須做，哪些不能干，有所為，有所不為。各層面的工作都到位了，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也就更牢靠，業(yè)務(wù)發(fā)展也就更快速。

第二篇：銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

單選

1、下列不屬于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)是（經(jīng)理國(guó)庫(kù)）。

2、銀行委托其他單位代辦業(yè)務(wù)所支付的費(fèi)用是（手續(xù)費(fèi)支出）。

3、銀行會(huì)計(jì)是一種（經(jīng)濟(jì)管理）活動(dòng)。

3、銀行的利潤(rùn)是銀行在一定會(huì)計(jì)期間獲得的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、（利潤(rùn)總額）和營(yíng)業(yè)外收支凈額。

4、銀行會(huì)計(jì)要素可劃分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益及（收入和支出）和利潤(rùn)六大要素。

5、銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣業(yè)務(wù)中發(fā)生的收入或損失應(yīng)在（匯兌收益）科目核算。

6、銀行會(huì)計(jì)憑證與其他部門會(huì)計(jì)憑證的主要區(qū)別是（單式憑證）。

7、（儲(chǔ)蓄存款）是商業(yè)銀行的負(fù)債。

8、（會(huì)計(jì)憑證）是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、登記賬簿的依據(jù)。

9、（丁種賬）明細(xì)賬設(shè)有借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、余額、銷賬四欄。

10、（分戶賬）是明細(xì)核算的主要形式。

11、（日計(jì)表）是商業(yè)銀行的對(duì)內(nèi)報(bào)表。

12、（中央銀行）是國(guó)家金融管理機(jī)關(guān)。

13、（會(huì)計(jì)科目）是連接基本核算方法各組成部分的紐帶，是保證會(huì)計(jì)核算資料系統(tǒng)化的前提。

14、（科目日結(jié)單）是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)。

15、（科目日結(jié)單）是總賬記賬憑證。

16、（單式）憑證是指每一筆業(yè)務(wù)按會(huì)計(jì)科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個(gè)科目，也就是一筆業(yè)務(wù)的 會(huì)計(jì)分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個(gè)會(huì)計(jì)科目，只記借方或貸方一方賬。

17、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算口徑的基礎(chǔ)是（會(huì)計(jì)科目）。

18、逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業(yè)務(wù)應(yīng)使用（丁種賬）。

19、適用于在分戶賬賬頁(yè)上加計(jì)積數(shù)并計(jì)算利息的科目的賬戶應(yīng)使用（乙種賬）賬頁(yè)。

20、表內(nèi)科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)記入表內(nèi)科目貸方的是（資產(chǎn)減少）。

21、商業(yè)銀行收到中央銀行支付的存款利息，可以借記的科目是（金融企業(yè)往來收入）。

22、新開的各種儲(chǔ)蓄存單、存折，除加蓋柜員名章外，還應(yīng)加蓋（儲(chǔ)蓄專用章）。

23、核對(duì)綜合核算和明細(xì)核算的余額，并據(jù)以計(jì)算利息的重要工具是（余額表）。

24、企業(yè)的實(shí)收資本比原來的注冊(cè)資本增減超過（20%）時(shí)應(yīng)申請(qǐng)變更。

25、綜合核算的賬務(wù)處理程序是：（Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ）Ⅰ編制科目日結(jié)單Ⅱ登記總賬Ⅲ編制日計(jì)表。資產(chǎn)賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金（增加、減少、借方）。

26、按照規(guī)定，銀行接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)價(jià)值應(yīng)作為（資本公積）。

27、以下屬于銀行資產(chǎn)的是（短期貸款）。

28、反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動(dòng)和軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的主要工具是（日計(jì)表）。

29、一般由銀行設(shè)計(jì)印刷，由單位自行填寫，提交銀行憑以辦理業(yè)務(wù)的憑證是（特定憑證）。

30、現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)（每日）與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。

31、科目日結(jié)單是對(duì)每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)天借、貸發(fā)生額憑證張數(shù)的匯總記錄，是登記（總賬）的依據(jù)。

32、借款人申請(qǐng)抵押貸款，并將有關(guān)抵押品或其產(chǎn)權(quán)證交給銀行，銀行審查無誤后直接交付現(xiàn)金的，應(yīng)作分錄（借記抵押貸款，貸記現(xiàn)金）。

33、下列關(guān)于會(huì)計(jì)憑證處理正確的是（原始憑證金額有錯(cuò)誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上 更正）。

34、表內(nèi)科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)記入表內(nèi)科目借方的是（資產(chǎn)增加或資本公積減少或負(fù)債減少）。

1、銀行的費(fèi)用主要是在存款業(yè)務(wù)中支付的利息。（×）

2、銀行會(huì)計(jì)具有反映國(guó)民經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的綜合性的特點(diǎn)。（√）

3、銀行表內(nèi)科目一般采用復(fù)式記賬法核算。（√）

4、銀行會(huì)計(jì)采用單式憑證，所以應(yīng)采用單式記賬法。（×）

5、銀行的賬務(wù)組織由綜合核算系統(tǒng)和明細(xì)核算系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來。（√）

6、銀行的現(xiàn)金收入付出日記簿屬于序時(shí)賬簿。（√）

7、銀行賬務(wù)核對(duì)分為每日核對(duì)和定期核對(duì)。（√）

8、銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（√）

9、銀行的會(huì)計(jì)核算活動(dòng)和業(yè)務(wù)處理活動(dòng)一般是分開進(jìn)行的。（×）

10、銀行的利潤(rùn)是銀行在一定會(huì)計(jì)期間獲得的經(jīng)營(yíng)成果。（√）

11、股份制商業(yè)銀行的公益金提取比例由行長(zhǎng)決定。（×）

12、營(yíng)業(yè)稅以利潤(rùn)總額為計(jì)稅依據(jù)。（×）

13、“壞賬準(zhǔn)備”科目是資產(chǎn)類科目，其余額在借方。（×）

14、所有者權(quán)益是銀行的債權(quán)人享有的經(jīng)濟(jì)利益。（×）

15、表外科目反映的業(yè)務(wù)也會(huì)引起銀行資金的實(shí)際增減變化。（×）

16、“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目是資產(chǎn)類科目，其余額在貸方。（√）

17、設(shè)置會(huì)計(jì)科目是會(huì)計(jì)核算的起點(diǎn)。（×）

18、各商業(yè)銀行可以自行設(shè)置專用會(huì)計(jì)科目。（√）

19、現(xiàn)在銀行已經(jīng)不使用單式收付記賬法了。（×）

20、填制會(huì)計(jì)憑證是銀行會(huì)計(jì)核算工作的起點(diǎn)。（√）

21、科目日結(jié)單是編制日計(jì)表的工具。（×）

22、調(diào)撥有價(jià)單證必須嚴(yán)格執(zhí)行雙人領(lǐng)用、雙人押運(yùn)制度。（√）

23、重要單證在未使用前，不得事先加蓋業(yè)務(wù)公章和私人名章。（√）

24、凡應(yīng)由客戶填寫的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況也可以代為填寫。（×）

25、對(duì)外的重要單證應(yīng)加蓋帶有行名的業(yè)務(wù)公章。（√）

26、會(huì)計(jì)憑證的簽章是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和表明憑證處理情況的標(biāo)志。（√）

27、分戶賬是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。（×）

28、余額表是計(jì)算利息的重要工具。（√）

29、單位活期存款的結(jié)息日為每月的20日。（×）

30、日計(jì)表是反映當(dāng)天業(yè)務(wù)活動(dòng)、軋平當(dāng)天全部賬務(wù)的內(nèi)部報(bào)表。（√）

31、日計(jì)表每天編制一次，屬于對(duì)外報(bào)表。（×）

32、投資者投入到銀行的資本可以在年末抽回。（×）

33、未使用的支票和存單均屬于重要空白記賬憑證。（√）

34、負(fù)債反映銀行的資金來源途徑。（√）

35、表外科目不納入資產(chǎn)負(fù)債表，記賬符號(hào)為“收入”和“付出”。（√）

36、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目的是營(yíng)利。（√）

37、結(jié)賬后，資產(chǎn)類科目一般沒有余額。（×）

38、總賬是明細(xì)核算的主要形式，它按科目設(shè)置、按月更換。（×）

39、法定盈余公積金轉(zhuǎn)增資本后的余額不得低于注冊(cè)資本的30％。（×）

40、每日營(yíng)業(yè)終了，銀行必須核對(duì)重要單證，其方式是核點(diǎn)各類重要單證的庫(kù)存數(shù)量、號(hào)碼，與重要單證登記簿核對(duì)相符。（×）

41、開銷戶登記簿和掛失止付登記簿是屬于永久保管的會(huì)計(jì)檔案。（√）

42、營(yíng)業(yè)外收入也屬于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（×）

43、基本憑證是銀行根據(jù)原始憑證自行編制的，是登記總賬的基礎(chǔ)。（×）

第三篇：銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理

如何做好銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作

李順明

常言道：“基礎(chǔ)不牢、地動(dòng)山搖”。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)于銀行而言也是事關(guān)生存發(fā)展的關(guān)鍵。

商業(yè)銀行這些年在業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也得到進(jìn)一步鞏固和完善，但同時(shí)也暴露出一些薄弱環(huán)節(jié)，也還時(shí)有大大小小的案件發(fā)生。所以，如何做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，必須引起各級(jí)管理人員和操作人員的深刻反思。

一、當(dāng)前會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中存在的主要問題

（一）柜員及崗位管理方面。一是核心系統(tǒng)柜員調(diào)離操作崗位或休假，會(huì)計(jì)主管未及時(shí)將柜員號(hào)注銷或鎖定；二是營(yíng)運(yùn)作業(yè)平臺(tái)操作員調(diào)離，其操作員號(hào)仍然由其他柜員使用。

（二）現(xiàn)金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開營(yíng)業(yè)柜臺(tái)未對(duì)印章、單證和現(xiàn)金入箱上鎖，且未退出或鎖定操作界面的現(xiàn)象仍然存在。二是網(wǎng)點(diǎn)對(duì)重要單證在交易中產(chǎn)生的作廢憑證，未按規(guī)定流程記賬作廢，導(dǎo)致賬、簿、實(shí)不符。三是網(wǎng)點(diǎn)對(duì)現(xiàn)金日終卡把復(fù)點(diǎn)執(zhí)行不到位，未仔細(xì)核對(duì)尾箱現(xiàn)金，只是對(duì)尾箱部分成捆現(xiàn)金進(jìn)行了卡把復(fù)點(diǎn)。四是網(wǎng)點(diǎn)未認(rèn)真落實(shí)現(xiàn)金及重要單證查庫(kù)制度。查庫(kù)次數(shù)不夠，或查庫(kù)時(shí)只核對(duì)當(dāng)班柜員保管的重要空白憑證實(shí)物與登記簿，未與機(jī)構(gòu)表外賬核對(duì)；自助設(shè)備的查庫(kù)頻率不夠。

（三）柜面資金收付業(yè)務(wù)管理方面。一是個(gè)別營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)授權(quán)業(yè)務(wù)流于形式，存在授權(quán)時(shí)不驗(yàn)單，不驗(yàn)屏現(xiàn)象；二是掛失申請(qǐng)書要素填寫不全，無授權(quán)人簽章；三是對(duì)個(gè)人賬戶大額款項(xiàng)進(jìn)出情況未進(jìn)行排查和監(jiān)控；四是銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)理財(cái)產(chǎn)品對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)揭示不到位。

（四）自助設(shè)備管理方面。一是自助設(shè)備未按規(guī)定雙人清機(jī)，保險(xiǎn)柜鑰匙未分人保管；二是自助設(shè)備吞卡、錯(cuò)賬處理不及時(shí)。

（五）對(duì)賬管理方面。對(duì)對(duì)賬不相符的問題，未查明原因。

二、問題成因分析

（一）制度執(zhí)行力不夠，規(guī)范操作意識(shí)不強(qiáng)。造成逆程序操作、重要單證管控不嚴(yán)、未按期查庫(kù)、交接手續(xù)不全及自助設(shè)備的清機(jī)、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長(zhǎng)短款等環(huán)節(jié)違規(guī)操作現(xiàn)象。

（二）重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)控管理思想仍然存在。對(duì)基礎(chǔ)管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，缺乏從源頭上杜絕違章問題的執(zhí)行氛圍和有效措施，導(dǎo)致有章不循、違章操作問題時(shí)有發(fā)生。

（三）員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡漠，合規(guī)文化尚未真正形成。風(fēng)險(xiǎn)教育未完全落到實(shí)處，合規(guī)文化建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。柜員合規(guī)意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)較為欠缺，盲目互信的現(xiàn)象依然存在，柜員對(duì)本崗位職責(zé)及所經(jīng)辦業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及可能形成風(fēng)險(xiǎn)的后果認(rèn)識(shí)模糊，對(duì)易產(chǎn)生案件的違規(guī)操作行為缺少應(yīng)有的防控。

（四）對(duì)整改工作重視不夠,組織跟蹤不力。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改，停留在就事論事層面，未結(jié)合問題認(rèn)真思考，提出和落實(shí)“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使“此查彼犯”現(xiàn)象依然存在;在風(fēng)險(xiǎn)防控上時(shí)緊時(shí)松，上緊下松，落實(shí)不力，有以報(bào)告對(duì)通報(bào)的現(xiàn)象。

通過對(duì)問題成因的分析，我們認(rèn)為，應(yīng)該在道德風(fēng)險(xiǎn)防范、內(nèi)控管理機(jī)制完善、案件防控獎(jiǎng)懲機(jī)制健全進(jìn)一步強(qiáng)化。

三、防范道德風(fēng)險(xiǎn)

（一）制定員工從業(yè)禁止若干規(guī)定。將其作為員工從業(yè)“禁區(qū)”和職業(yè)操守“底線”，一旦觸犯，即嚴(yán)格按照有關(guān)懲戒制度的規(guī)定，給予開除、解除勞動(dòng)合同或退回派遣單位處理。

（二）加強(qiáng)員工從業(yè)行為動(dòng)態(tài)管理。堅(jiān)持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結(jié)合，嚴(yán)格落實(shí)排查責(zé)任。探索建立員工風(fēng)險(xiǎn)隨機(jī)抽查制度，隨機(jī)選取特定崗位員工對(duì)其從業(yè)行為和工作內(nèi)外的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行全面排查。對(duì)排查發(fā)現(xiàn)有異常表現(xiàn)的員工，其主管機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真組織核查，并根據(jù)核查情況果斷采取有力處置措施，確保將風(fēng)險(xiǎn)控制、消除在始發(fā)甚至未發(fā)狀態(tài)。

（三）實(shí)施員工職業(yè)道德養(yǎng)成計(jì)劃。以員工行為規(guī)范、職業(yè)操守、合規(guī)手冊(cè)為基礎(chǔ)內(nèi)容，集中開展教育活動(dòng)。在員工入行、上崗、轉(zhuǎn)崗、職務(wù)提升的關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)和在崗履職的重要時(shí)段，將職業(yè)操守、合規(guī)從業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)防范和案例警示教育作為其培訓(xùn)的必修課。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人員率先垂范，時(shí)時(shí)處處倡導(dǎo)、遵行良好職業(yè)操守。

（四）著力加強(qiáng)重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場(chǎng)、投資銀行、營(yíng)運(yùn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源、信息技術(shù)管理等業(yè)務(wù)中直接負(fù)責(zé)人、財(cái)、物管理的崗位明確為重要崗位。按照“上崗認(rèn)證、在崗制衡、轉(zhuǎn)崗鑒定、離職審查”的要求實(shí)行差別化管理。

四、完善內(nèi)控管理機(jī)制

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。從價(jià)值創(chuàng)造最大、涉及客戶最多、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控最關(guān)鍵的核心業(yè)務(wù)流程入手，全面推進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，及早建立系統(tǒng)規(guī)范、簡(jiǎn)便易行的業(yè)務(wù)流程操作系列標(biāo)準(zhǔn)。

（二）加強(qiáng)規(guī)章制度優(yōu)化和規(guī)范化建設(shè)。對(duì)未及時(shí)修訂規(guī)章制度導(dǎo)致制度缺陷引發(fā)案件的，追究其制發(fā)部門相關(guān)人員的責(zé)任。業(yè)務(wù)主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，從重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵崗位開始，分門別類地組織編寫業(yè)務(wù)操作手冊(cè)，并定期予以更新，最大程度地方便員工特別是基層員工學(xué)習(xí)理解和遵行。

（三）完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控檢查機(jī)制。一是持續(xù)擴(kuò)展?fàn)I運(yùn)稽核監(jiān)測(cè)體系的業(yè)務(wù)覆蓋面，不斷提高稽核監(jiān)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制能力；及時(shí)補(bǔ)充完善稽核監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)模型，實(shí)現(xiàn)對(duì)大額資金進(jìn)、出及代辦；柜員自辦業(yè)務(wù)；客戶賬戶資金流入員工個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)的自動(dòng)預(yù)警和監(jiān)控。二是繼續(xù)完善后臺(tái)集中對(duì)賬模式和集中對(duì)賬流程，實(shí)現(xiàn)對(duì)賬業(yè)務(wù)的前、后臺(tái)分離與制約。

（四）加強(qiáng)內(nèi)控管理技防和物防能力建設(shè)。一是認(rèn)真推進(jìn)IT系統(tǒng)建設(shè)統(tǒng)一規(guī)劃和應(yīng)用系統(tǒng)整合，加快重大業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)和優(yōu)化升級(jí)，不斷提高其對(duì)違規(guī)操作、異常交易的實(shí)時(shí)預(yù)警、監(jiān)控和阻斷能力。二是建立IT系統(tǒng)優(yōu)化的快速響應(yīng)機(jī)制。實(shí)現(xiàn)相關(guān)業(yè)務(wù)流程、功能模塊和參數(shù)設(shè)置的優(yōu)化。三是切實(shí)加強(qiáng)安全防護(hù)設(shè)施的建設(shè)、維護(hù)和管理。營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的業(yè)務(wù)交易區(qū)和現(xiàn)金作業(yè)區(qū)、金庫(kù)、自助銀行等重點(diǎn)區(qū)域必須保證錄像全程監(jiān)控，且監(jiān)控錄像至少必須保存三個(gè)月。四是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯(lián)網(wǎng)核查、電子驗(yàn)印、資金結(jié)算支付密碼、網(wǎng)銀盾和動(dòng)態(tài)口令卡等產(chǎn)品或服務(wù)，為銀行和客戶資金提供更加周到的安全保護(hù)。

五、健全案件防控工作獎(jiǎng)懲機(jī)制

（一）在獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制方面，一是認(rèn)真實(shí)施和完善有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)堵截、檢舉和抵制違法違紀(jì)違規(guī)行為的有功人員及時(shí)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。二是建立案件防控工作評(píng)比機(jī)制，對(duì)認(rèn)真落實(shí)案件防控工作責(zé)任狀、案件防控工作表現(xiàn)突出的機(jī)構(gòu)、部門和人員，給予適當(dāng)?shù)木窈臀镔|(zhì)表彰。三是鼓勵(lì)各分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際設(shè)立案件防控專項(xiàng)激勵(lì)基金，探索建立更加科學(xué)完善、合理有效的案件防控工作激勵(lì)方式。

（二）在懲處機(jī)制方面，堅(jiān)持對(duì)案件從“作案人責(zé)任、經(jīng)辦責(zé)任、管理責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任”四個(gè)層次進(jìn)行問責(zé)。對(duì)參與作案的內(nèi)部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。對(duì)經(jīng)辦責(zé)任人員，按照其違規(guī)失職的具體事實(shí)在可適用處分檔次內(nèi)從重處理。總之，只要按制度執(zhí)行，按流程操作，各環(huán)節(jié)相扣，人員間各自職責(zé)明確，各負(fù)其責(zé)。主管人員把好關(guān)鍵問題的授權(quán)控制關(guān)，處理好客戶服務(wù)與合規(guī)操作的關(guān)系，操作人員明確自己的職責(zé)范圍，哪些必須做，哪些不能干，有所為，有所不為。各層面的工作都到位了，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作也就更牢靠，業(yè)務(wù)發(fā)展也就更快速。淺談銀行會(huì)計(jì)管理

銀行會(huì)計(jì)是與銀行的出現(xiàn)而同時(shí)誕生的銀行每一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程也就是銀行會(huì)計(jì)的運(yùn)作、核算過程都要通過會(huì)計(jì)來實(shí)現(xiàn)也就是說銀行會(huì)計(jì)的核算過程就是具體辦理銀行業(yè)務(wù)和實(shí)現(xiàn)銀行基本職能的過程銀行會(huì)計(jì)不僅是銀行的重要基礎(chǔ)工作可以客觀地對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作起反映、核算和監(jiān)督作用而且銀行會(huì)計(jì)的這三個(gè)職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作它們是相輔相成的銀行會(huì)計(jì)的職能發(fā)揮得當(dāng)就可能會(huì)促進(jìn)銀行的經(jīng)營(yíng)反之則會(huì)給銀行帶來資金損失的隱患甚至是銀行破產(chǎn)的厄運(yùn)這種隱患和厄運(yùn)即為銀行風(fēng)險(xiǎn)可見銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展是與銀行會(huì)計(jì)的經(jīng)營(yíng)管理密切相關(guān)的因此加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理工作完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)范會(huì)計(jì)行為是銀行防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的重要一環(huán)本文筆者就強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)管理在銀行風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用和地位談點(diǎn)個(gè)人的認(rèn)識(shí)

一、充分認(rèn)識(shí)銀行會(huì)計(jì)管理在防銀行風(fēng)險(xiǎn)中的作用

（一）銀行會(huì)計(jì)工作為防范銀行風(fēng)險(xiǎn)提供全面、及時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息所有的銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要通過會(huì)計(jì)核算來加以計(jì)量、分類和報(bào)告都必須在會(huì)計(jì)憑證、帳薄、報(bào)表中加以記載和反映銀行會(huì)計(jì)實(shí)質(zhì)就是銀行一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息源和數(shù)據(jù)庫(kù)銀行會(huì)計(jì)提供的會(huì)計(jì)信息是否全面、及時(shí)、準(zhǔn)確直接關(guān)系到銀行決策者們進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的時(shí)效性和準(zhǔn)確性會(huì)計(jì)信息滯后、失真和不全面就會(huì)使銀行決策失誤而形成銀行風(fēng)險(xiǎn)只要銀行決策者們重視會(huì)計(jì)信息的收集并加以認(rèn)真的整理分析就能夠及時(shí)地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)采取措施加以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)所以銀行會(huì)計(jì)工作向銀行決策者們提供的全面、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息是防范化解銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要決策依據(jù)

（二）（強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)管理有利于防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生銀行會(huì)計(jì)管理如何不僅直接影響其職能的發(fā)揮而且也直接影響銀行整體效益甚至產(chǎn)生銀行風(fēng)險(xiǎn)諸如信貸、資金、現(xiàn)金、利率、財(cái)務(wù)的真實(shí)、及時(shí)、合規(guī)、效率等都會(huì)與會(huì)計(jì)管理息息相關(guān)銀行會(huì)計(jì)部門在經(jīng)辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中其執(zhí)行主體——會(huì)計(jì)人員必須具有良好的政治思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)并且他們?cè)诠ぷ髦信懦磺懈蓴_嚴(yán)格按照國(guó)家的政策、法律法規(guī)、銀行的各項(xiàng)規(guī)章制度以及具體業(yè)務(wù)的操作規(guī)程高質(zhì)量、高效率地處理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算手續(xù)及時(shí)組織憑證傳遞正確記載帳務(wù)及時(shí)編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表就可能及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患消除隱患把銀行風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)

（三）強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)管理有利于化解銀行風(fēng)險(xiǎn)作為以貨幣為經(jīng)營(yíng)對(duì)象的特殊企業(yè)銀行來說面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境形成風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的但我們不要被風(fēng)險(xiǎn)所嚇倒我們發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)通過會(huì)計(jì)檢查和會(huì)計(jì)分析等方法查找產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因并根據(jù)有關(guān)金融政策、法律法規(guī)的規(guī)定以及會(huì)計(jì)章程和各種規(guī)章制度來加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理糾正其違法、違紀(jì)、違規(guī)行為及時(shí)整改以化解風(fēng)險(xiǎn)如建立完善健全的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度對(duì)資金流出業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審查、事中監(jiān)督把差錯(cuò)、事故消除在日常業(yè)務(wù)處理之中

二、銀行會(huì)計(jì)管理的薄弱環(huán)節(jié)誘發(fā)了銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)銀行會(huì)計(jì)核算是銀行部門的主要任務(wù)也是銀行業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作如果會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不高運(yùn)作程序不規(guī)范都會(huì)形成銀行風(fēng)險(xiǎn)從辦理日常傳統(tǒng)的存、放、匯業(yè)務(wù)核算進(jìn)行受理與審查憑證、帳務(wù)處理、進(jìn)行現(xiàn)金收付或辦理轉(zhuǎn)帳到每日完成綜合核算；從有價(jià)單證和重要空白憑證的出入庫(kù)、領(lǐng)用、簽發(fā)和銷毀到印、押、證的分管和使用；從會(huì)計(jì)科目的正確使用到帳務(wù)的處理和報(bào)表的編制；從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的手工操作到采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行帳務(wù)處理等各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)及至各個(gè)工作環(huán)節(jié)無一不存在著風(fēng)險(xiǎn)近年來銀行業(yè)發(fā)生的眾多經(jīng)濟(jì)案件往往是與我們銀行會(huì)計(jì)核算某個(gè)環(huán)節(jié)失去控制有關(guān)而一些商業(yè)銀行發(fā)生的嚴(yán)重違規(guī)經(jīng)營(yíng)其方法也必須首先從會(huì)計(jì)核算上打開缺口諸如濫用會(huì)計(jì)科目帳外經(jīng)營(yíng)存款和貸款業(yè)務(wù)隱藏存款篡改帳表造假帳虛報(bào)會(huì)計(jì)信息等

（二）銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)主要指銀行業(yè)在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前主要是指票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)特別是在辦理商業(yè)匯票和銀行匯票過程中一些不法分子偽造、變?cè)炱睋?jù)進(jìn)行詐騙活動(dòng)；新興結(jié)算工具信用卡產(chǎn)生的惡意透支以及銀行“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅(jiān)持至使銀行資金和資產(chǎn)險(xiǎn)象環(huán)生風(fēng)險(xiǎn)實(shí)為不小當(dāng)前票據(jù)方面的詐騙活動(dòng)之所以猖獗除了社會(huì)環(huán)境和不法分子利用高科技作案手段比較高明等客觀原因外基主要原因還在于我們銀行內(nèi)部防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制不嚴(yán)密由于印、押、證三分管的制度堅(jiān)持不嚴(yán)格至使一是少數(shù)利欲熏心的銀行工作人員利用業(yè)務(wù)之便置法規(guī)、制度于不顧盜用聯(lián)行資金；二是銀行匯票兌付行領(lǐng)現(xiàn)手續(xù)不嚴(yán)銀行匯票可以轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄存款帳而任其取現(xiàn)；三是因會(huì)計(jì)工作人員責(zé)任心不強(qiáng)工作有了失誤就會(huì)發(fā)生錯(cuò)發(fā)、誤發(fā)、漏發(fā)、遲發(fā)不僅延長(zhǎng)了資金在途時(shí)間還會(huì)給不法分子套用聯(lián)行資金以可乘之機(jī)；四是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)近年來為了加快資金匯劃速度銀行投入了大量人力、物力、財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)了電子聯(lián)行但通過電子聯(lián)行匯劃的資金仍然存在著大量風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際操作中也會(huì)發(fā)生“天上幾秒”“地下幾天”的現(xiàn)象

（三）會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)一是各項(xiàng)規(guī)章制度不健全、不完善而引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)二是制度不落實(shí)而產(chǎn)生的銀行風(fēng)險(xiǎn)有的會(huì)計(jì)部門違反會(huì)計(jì)帳務(wù)處理規(guī)范化原則不嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)操作程序有的違反會(huì)計(jì)帳務(wù)處理授權(quán)分責(zé)原則越權(quán)處理會(huì)計(jì)帳務(wù)有的違反帳務(wù)處理監(jiān)督制約原則對(duì)聯(lián)行印、押、證“三分管”制度堅(jiān)持不嚴(yán)有的違反帳務(wù)核對(duì)原則重帳務(wù)核算輕帳務(wù)核對(duì)有的違反保密原則對(duì)會(huì)計(jì)工具和數(shù)據(jù)管理不嚴(yán)密押、印章重要空白憑證隨意擱置有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令等等這些都是形成銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要原因

三、進(jìn)一步加強(qiáng)和完善銀行會(huì)計(jì)管理工作

（一）強(qiáng)化認(rèn)識(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)上述分析可以看出在當(dāng)今社會(huì)環(huán)境相對(duì)復(fù)雜、法制不是很完善的情況下人們對(duì)銀行會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)不高或不堅(jiān)持制度或違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)或疏于管理或鉆政策空子這些都是誘發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的溫床因此我們要在認(rèn)識(shí)上擺正銀行會(huì)計(jì)的位置在實(shí)際工作中要強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)是銀行內(nèi)當(dāng)家的認(rèn)識(shí)強(qiáng)化銀行能否堅(jiān)持貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)制度作為衡量一個(gè)會(huì)計(jì)單位基礎(chǔ)工作好壞的基本標(biāo)志牢固樹立銀行“三鐵”觀念各級(jí)銀行領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到銀行會(huì)計(jì)工作的重要性把銀行會(huì)計(jì)管理工作擺上議事日程加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)在強(qiáng)化管理中必須把銀行會(huì)計(jì)制度建設(shè)、提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、把會(huì)計(jì)人員行為管理作為重要措施來抓對(duì)會(huì)計(jì)人員不斷進(jìn)行業(yè)務(wù)教育、紀(jì)律教育、法制教育和思想教育要大力樹先進(jìn)典型宏揚(yáng)正氣另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心職工的切身利益幫助他們解決工作、生活中的實(shí)際困難處在一線的負(fù)責(zé)同志要經(jīng)常關(guān)注重要崗位人員的言行及時(shí)交心談心預(yù)防發(fā)生問題同時(shí)還必須經(jīng)常性地對(duì)銀行會(huì)計(jì)管理工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)缺什么補(bǔ)什么堅(jiān)決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)有效防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

（二）強(qiáng)化內(nèi)控手段真正做到有章可循、違章必糾一是堅(jiān)持“雙人經(jīng)辦、雙線控制、相互制約”的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對(duì)重要崗位人員的約束機(jī)制重要崗位人員適當(dāng)進(jìn)行輪換選拔德才兼?zhèn)涞娜藛T擔(dān)任得要崗位的工作；三是經(jīng)常進(jìn)行查庫(kù)檢查有價(jià)單證得要空白憑證的領(lǐng)用、保管和使用情況全面實(shí)行事后監(jiān)督；四是針對(duì)各行在計(jì)算機(jī)管理中的薄弱環(huán)節(jié)要加強(qiáng)電腦操作制度的建立健全做到操作定型、處理規(guī)范、人員固定、密碼注冊(cè)、責(zé)任分明；五是對(duì)內(nèi)部職工犯罪的決不姑息遷就一經(jīng)發(fā)現(xiàn)必須嚴(yán)厲懲處

（三）強(qiáng)化制度約束落實(shí)管理責(zé)任制度約束是在銀行會(huì)計(jì)每個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)和工作系統(tǒng)中建立起來的包括各崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)程、部門制約制度等、整套行為規(guī)范及內(nèi)部管理制度是銀行內(nèi)部制約機(jī)制的核心一是要建立和落實(shí)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制將各項(xiàng)規(guī)章制度的制定、執(zhí)行的情況作為一把手、分管會(huì)計(jì)工作的副手和會(huì)計(jì)主管人員政績(jī)考核的重要內(nèi)容二是建立和落實(shí)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理檢查考核責(zé)任制成立銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理檢查考評(píng)小組對(duì)銀行會(huì)計(jì)的各個(gè)部門、會(huì)計(jì)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)以及會(huì)計(jì)管理制度的貫徹落實(shí)情況進(jìn)行定期或不定期的檢查并實(shí)行按月結(jié)帳按季考核年終評(píng)比對(duì)執(zhí)行規(guī)章制度好的單位和個(gè)人優(yōu)先給予專業(yè)技術(shù)職務(wù)晉級(jí)或適度的物質(zhì)獎(jiǎng)金和精神鼓勵(lì)對(duì)有章不循的單位和個(gè)人要給予批評(píng)教育和下崗培訓(xùn)后上崗對(duì)違反制度規(guī)定且態(tài)度惡劣造成內(nèi)部失控造成資金損失和發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件的要追究經(jīng)辦人和領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)、行政乃至法律責(zé)任

（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)檢查和分析及時(shí)堵塞管理漏洞一是組織會(huì)計(jì)檢查專班定期或不定期對(duì)銀行會(huì)計(jì)工作開展檢查重點(diǎn)檢查其貫徹《會(huì)計(jì)法》、《銀行會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)情況促進(jìn)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和完善；檢查帳務(wù)記載是否正確發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正；檢查會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)情況發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理促進(jìn)會(huì)計(jì)人員提高政治、道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；二是按季開展銀行會(huì)計(jì)分析重點(diǎn)是以會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)結(jié)合統(tǒng)計(jì)調(diào)查的有關(guān)資料分析銀行資金使用及質(zhì)量是否正常分析銀行成本的高低及其影響原因分析銀行制度是否健全和完善分析是否存在各類風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)研究應(yīng)對(duì)之策

（五）強(qiáng)化依法運(yùn)作依法管理在銀行會(huì)計(jì)管理工作中除了有制度約束外還必須加強(qiáng)對(duì)銀行會(huì)計(jì)的依法管理特別是《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)都對(duì)銀行會(huì)計(jì)的管理工作提供了很好的法律依據(jù)同時(shí)也給我們依法加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)管理工作提出了一個(gè)嶄新的課題因此我們一是要組織銀行會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)、宣傳、執(zhí)行這些法律法規(guī)使依法進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)運(yùn)作的管理成為他們自覺行動(dòng)；二是推行金融執(zhí)法責(zé)任制行長(zhǎng)要與會(huì)計(jì)部門的負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)人與會(huì)計(jì)人員層層簽訂執(zhí)法目標(biāo)責(zé)任書把會(huì)計(jì)部門要執(zhí)行的法律法規(guī)落實(shí)到具體單位和具體責(zé)任人；三是為保證執(zhí)法責(zé)任制的推行還必須制定《量化執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)制度》、《執(zhí)法過錯(cuò)追究制度》、《接受社會(huì)監(jiān)督制度》等制度規(guī)定來進(jìn)行約束堅(jiān)決防止和糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究、以言代法、以權(quán)代法等現(xiàn)象

（六）強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高會(huì)計(jì)的規(guī)范運(yùn)作和各項(xiàng)規(guī)章制度的制訂實(shí)施都必須依賴于一支政治素質(zhì)好、業(yè)務(wù)素質(zhì)精、管理水平高的銀行會(huì)計(jì)隊(duì)伍因此我們必須對(duì)銀行會(huì)計(jì)人員進(jìn)行五項(xiàng)教育一是與黨的方針政策出臺(tái)相適應(yīng)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)馬列主義毛澤東思想堅(jiān)持黨的基本路線始終從思想上、行動(dòng)上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢(shì)相適應(yīng)組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)金融法規(guī)、社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)知識(shí)、金融改革理論等；三是與依法運(yùn)作的客觀要求相適應(yīng)強(qiáng)化全方位、多層次的崗位培訓(xùn)教育特別是要加大電腦培訓(xùn)和銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)的力度；四是開展職業(yè)道德教育使他們牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的觀念；五是進(jìn)行綜合治理和三防一保的教育對(duì)會(huì)計(jì)崗位的人員要嚴(yán)格把關(guān)經(jīng)常考核要教育他們時(shí)刻關(guān)注防盜、防搶、防詐騙確保銀行資金安全同時(shí)要把他們培養(yǎng)成為與黃、賭、惡習(xí)絕緣的會(huì)計(jì)隊(duì)伍

（七）強(qiáng)化審計(jì)部門的稽核監(jiān)督作用各行審計(jì)部門要保持相對(duì)獨(dú)立性獨(dú)立行使對(duì)銀行會(huì)計(jì)管理的內(nèi)控監(jiān)控職權(quán)要拓寬審計(jì)稽核監(jiān)管業(yè)務(wù)范圍除了傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目外還應(yīng)把外匯、信用卡等新興、中間業(yè)務(wù)納入內(nèi)控范圍同時(shí)要改進(jìn)工作方法提高工作效率真正把防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)工作落到實(shí)處 淺析會(huì)計(jì)主管如何做好基層工作

農(nóng)業(yè)銀行隨著改革發(fā)展的深入，各項(xiàng)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)蓬勃向上的態(tài)勢(shì)。在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力也進(jìn)一步加大。會(huì)計(jì)主管作為支行派駐基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的內(nèi)部負(fù)責(zé)人，承擔(dān)的任務(wù)更加繁重。本文就會(huì)計(jì)主管在新形勢(shì)下，如何充分發(fā)揮職能作用，促進(jìn)全行業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展，談一些粗淺想法。

一、會(huì)計(jì)主管要以服務(wù)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為重要任務(wù)，在促進(jìn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展上主動(dòng)作為。

近幾年來，每個(gè)經(jīng)營(yíng)行的目標(biāo)任務(wù)都十分繁重，能否完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，與員工的切身利益直接相關(guān)。會(huì)計(jì)主管在做好日常監(jiān)督管理的同時(shí)，必須積極主動(dòng)地參與本網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的思考。一是要牢固確立加快有效發(fā)展的思想理念。農(nóng)業(yè)銀行的根本出路在于發(fā)展，脫離了有效發(fā)展，一切無從談起。作為基層網(wǎng)點(diǎn)，在目前的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和考核體制下，加快有效發(fā)展的主要體現(xiàn)就是圓滿完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制各項(xiàng)任務(wù)，從而提高員工的收入分配水平，員工的收入上去了，相對(duì)而言，內(nèi)部管理要順暢許多，會(huì)計(jì)主管的工作壓力也可得到相應(yīng)緩解。因此，會(huì)計(jì)主管要拓寬工作思路，充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)的快速健康發(fā)展對(duì)于做好本職工作的支持與促進(jìn)作用。二是積極發(fā)揮本崗位的應(yīng)有職能。首先要主動(dòng)關(guān)注網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，積極參與網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的分析研究，提出合理化建議，為業(yè)務(wù)的有效發(fā)展積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。要做好財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)測(cè)、分析工作，對(duì)每日資金的主要變化情況及時(shí)搜集反饋，努力壓縮不合理占用。在嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用計(jì)劃的前提下，正確合理有效地使用費(fèi)用，正確核算反映財(cái)務(wù)收支，確保各項(xiàng)收入不流失。對(duì)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)的完成情況，進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)測(cè)分析，發(fā)現(xiàn)存在問題主動(dòng)提出建設(shè)性意見。其次要狠抓柜面服務(wù)的改善。會(huì)計(jì)主管要把提高柜面服務(wù)質(zhì)量作為內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要職責(zé)，重點(diǎn)是配合大堂經(jīng)理抓好柜員的服務(wù)，要加強(qiáng)對(duì)員工的教育引導(dǎo)，增強(qiáng)主動(dòng)改善服務(wù)的意識(shí)。強(qiáng)化日常管理措施，監(jiān)督柜員嚴(yán)格執(zhí)行文明服務(wù)規(guī)范，采限有效措施，不斷提高柜面一線人員的業(yè)務(wù)技能和辦事效率。根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，及時(shí)調(diào)整優(yōu)化勞動(dòng)組合，最大限度地滿足客戶需要。第三是要堅(jiān)持依法合規(guī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。依法合規(guī)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，是會(huì)計(jì)主管服務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重要內(nèi)容，是確保業(yè)務(wù)平安運(yùn)營(yíng)的前提條件，也是促進(jìn)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展的基本保證。要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，在網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)造合規(guī)文化和后果文化氛圍，要敢于抵制一切違規(guī)行為，要注意工作方法、加強(qiáng)內(nèi)外上下的溝通協(xié)調(diào)。

二、會(huì)計(jì)主管要以加強(qiáng)管理、控制風(fēng)險(xiǎn)為主要責(zé)任，在確保運(yùn)營(yíng)安全、防范事故案件上當(dāng)好主角。

防控風(fēng)險(xiǎn)是會(huì)計(jì)主管的首要任務(wù)和基本職責(zé)。從暴露的案件、發(fā)生的事故看，絕大部分都與會(huì)計(jì)主管履職不到位有關(guān)。防控風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持事前、事中、事后監(jiān)督管理的有機(jī)結(jié)合。

(一)要密切關(guān)注員工的思想動(dòng)態(tài)，源頭控制不穩(wěn)定因素。平時(shí)，會(huì)計(jì)主管要全面了解掌握柜員的思想、家庭、生活習(xí)性和經(jīng)濟(jì)狀況，通過經(jīng)常的談心、談話加強(qiáng)溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不良的思想苗頭和行為習(xí)慣，做好疏導(dǎo)和轉(zhuǎn)化工作，同時(shí)以適當(dāng)?shù)姆绞剑虍?dāng)家行長(zhǎng)和上級(jí)行匯報(bào)，并提出合理的建議措施。

(二)堅(jiān)持制度管理，嚴(yán)格把好各類業(yè)務(wù)關(guān)口。制度是會(huì)計(jì)工作的生命線。首先要嚴(yán)格執(zhí)行崗位制約規(guī)定，堅(jiān)持不相容業(yè)務(wù)崗位分離制度。其次嚴(yán)格監(jiān)控重點(diǎn)業(yè)務(wù)，如庫(kù)款、對(duì)賬、重空憑證、上門服務(wù)、延伸柜臺(tái)和票據(jù)業(yè)務(wù)等。第三是要嚴(yán)格堅(jiān)持“十二個(gè)嚴(yán)禁”，堅(jiān)決杜絕重大違規(guī)行為。

(三)切實(shí)抓好操作規(guī)范，有效防范操作風(fēng)險(xiǎn)。要通過采取業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和技能訓(xùn)練考核措施，強(qiáng)化員工的規(guī)范化操作意識(shí)和能力的培養(yǎng)。嚴(yán)格進(jìn)行各類業(yè)務(wù)的授權(quán)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作問題，各基層網(wǎng)點(diǎn)要努力達(dá)到三個(gè)100%，即柜員臨時(shí)離崗制度執(zhí)行率達(dá)到100%，賬戶管理合規(guī)率達(dá)到100%，預(yù)警信息及時(shí)正確核銷率達(dá)到100%。

(四)加強(qiáng)檢查監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和整改問題。會(huì)計(jì)主管必須堅(jiān)持每日重點(diǎn)業(yè)務(wù)的必審制度，特別關(guān)注重點(diǎn)時(shí)段、節(jié)假日業(yè)務(wù)和沖正抹賬、掛失等特殊業(yè)務(wù)的處理。要改進(jìn)檢查的方式，利用監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行錄像調(diào)閱，發(fā)現(xiàn)問題。要加大對(duì)違章行為和屢查屢犯問題的整改力度，制訂考核辦法，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。

三、會(huì)計(jì)主管要以提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量為核心內(nèi)容，在創(chuàng)建工作上擴(kuò)大成果。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量集中反映了一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的核算與管理水平。提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作質(zhì)量的重要途徑就是深入持久開展“三化三鐵”創(chuàng)建活動(dòng)。要組織全體員工認(rèn)真學(xué)習(xí)創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)和考核細(xì)則，要把創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)分解到每個(gè)崗位，使之貫徹于日常的工作之中。要堅(jiān)持按月對(duì)照自查，及時(shí)整改到位。要努力提高人民幣上解質(zhì)量和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行質(zhì)量。支行要把三化三鐵創(chuàng)建工作列入會(huì)計(jì)主管業(yè)績(jī)考核的重要內(nèi)容，使各網(wǎng)點(diǎn)圍繞創(chuàng)建目標(biāo)有效落實(shí)好工作措施，確保各單位在原有等級(jí)基礎(chǔ)上有新的提升。

四、會(huì)計(jì)主管要以爭(zhēng)創(chuàng)一流工作業(yè)績(jī)?yōu)閮r(jià)值追求，在主動(dòng)認(rèn)真履職上追求卓越。會(huì)計(jì)主管對(duì)待工作要有一種目標(biāo)追求，就是爭(zhēng)創(chuàng)一流的工作業(yè)績(jī)，這是實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的一種體現(xiàn)。一是要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的政策業(yè)務(wù)水平和協(xié)調(diào)能力；二是要以身作則，努力發(fā)揮表率作用；三是要敢抓敢管，一絲不茍抓好監(jiān)督管理；四是要勤于思考，不斷增強(qiáng)履職能力，要提倡會(huì)計(jì)主管每天進(jìn)行下列思考：當(dāng)天柜員有哪些值得關(guān)注的思想苗頭，重要制度有哪些執(zhí)行不到位，當(dāng)天的業(yè)務(wù)有哪些需要重點(diǎn)檢查，明天應(yīng)重點(diǎn)抓好哪些工作；五是要關(guān)心員工，體現(xiàn)人性化管理；六是要主動(dòng)爭(zhēng)取當(dāng)家行長(zhǎng)支持，要經(jīng)常向當(dāng)家行長(zhǎng)匯報(bào)工作，對(duì)工作中遇到的困難和問題及時(shí)溝通，取得理解、支持和幫助。

五、會(huì)計(jì)主管要以加強(qiáng)教育管理為重要手段，在抓隊(duì)伍素質(zhì)提高上狠下功夫。員工隊(duì)伍的素質(zhì)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)與管理產(chǎn)生重大影響。而柜員思想業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，又直接影響到會(huì)計(jì)主管的履職效果。因此，會(huì)計(jì)主管要把提高柜員素質(zhì)作為重要抓手，重點(diǎn)是把加強(qiáng)對(duì)柜員的教育、培訓(xùn)貫穿于日常管理的過程，一是要著力培養(yǎng)員工的愛崗敬業(yè)精神；二是要堅(jiān)持定期的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度；三是要加強(qiáng)對(duì)柜員的業(yè)務(wù)技能考核；四是要加強(qiáng)對(duì)員工的遵紀(jì)守法教育；五是要及時(shí)化解不利因素，創(chuàng)造團(tuán)結(jié)和諧的氣氛。總之，會(huì)計(jì)主管責(zé)任重、壓力大。近幾年來，各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)會(huì)計(jì)工作越來越重視，同時(shí)也更加重視發(fā)揮會(huì)計(jì)主管的作用。會(huì)計(jì)主管要更加堅(jiān)定信心，克服畏難情緒，正確認(rèn)識(shí)自身承擔(dān)的工作責(zé)任，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，在促進(jìn)業(yè)務(wù)又好又快發(fā)展中進(jìn)一步發(fā)揮應(yīng)有的職能。

第四篇：如何做好銀行管理工作

如何做好銀行管理工作

一直以來，各級(jí)人民銀行對(duì)發(fā)行庫(kù)的管理都十分重視，在人力和財(cái)力上都給予了大力傾斜，使發(fā)行人員的素質(zhì)和待遇都得到了提高，發(fā)行庫(kù)的管理也日趨規(guī)范，但是也有少數(shù)管庫(kù)人員制度觀念不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)下降，思想開始麻痹，使發(fā)行庫(kù)的管理出現(xiàn)了隱患，因此我們認(rèn)為目前各級(jí)發(fā)行庫(kù)的管理應(yīng)做到“三加強(qiáng)”、“三到位”，以確保發(fā)行庫(kù)管理規(guī)范化和庫(kù)款的絕對(duì)安全。

一、加強(qiáng)管庫(kù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育，使管庫(kù)人員的素質(zhì)提高到位。

在發(fā)行庫(kù)的管理中，管庫(kù)人員是決定性因素。他們業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平的高低，直接影響著發(fā)行庫(kù)的規(guī)范化管理，針對(duì)管庫(kù)人員老同志偏多，學(xué)歷偏低，業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想水平參差不齊等問題，應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)管理人員的業(yè)務(wù)和思想教育，使管庫(kù)人員的素質(zhì)提高到一個(gè)新的水平。

1、加強(qiáng)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。因?yàn)楦骷?jí)發(fā)行庫(kù)管庫(kù)員調(diào)動(dòng)頻繁、新手多，對(duì)發(fā)行庫(kù)管理的業(yè)務(wù)不精，制度不熟，致使部分管理制度難落實(shí)，不利于發(fā)行庫(kù)的安全和規(guī)范化管理，因此必須加強(qiáng)管庫(kù)員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，尤其是要加強(qiáng)各種制度和發(fā)行操作規(guī)程的學(xué)習(xí)，使他們熟知制度，按規(guī)章辦事，為發(fā)行庫(kù)的規(guī)范化管理打下良好基矗

2、加強(qiáng)管庫(kù)人員的思想教育。要保證庫(kù)款的絕對(duì)安全和發(fā)行庫(kù)管理、制度的落實(shí)，強(qiáng)化管庫(kù)人員的思想教育，應(yīng)從三個(gè)方面著手。第一加強(qiáng)法紀(jì)教育，使他們知法、懂法、守法，做到警鐘常鳴，增強(qiáng)抗腐拒變的能力。第二加強(qiáng)吃苦耐勞教育，管庫(kù)人員的工作既臟又累，收付頻繁，勞動(dòng)量大，這也需要行領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心，引導(dǎo)他們發(fā)揚(yáng)吃苦精神，樂于奉獻(xiàn)，熱愛管庫(kù)工作;三是行領(lǐng)導(dǎo)要與管庫(kù)人員進(jìn)行定期或不定期的交心談心，了解管庫(kù)人員生活疾苦和行為變化，掌握其思想動(dòng)態(tài)。將事故隱患和不良苗頭消除在萌芽狀態(tài)。

二、加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，使制度執(zhí)行到位。

制度是管理的準(zhǔn)繩，執(zhí)行制度是加強(qiáng)管理的根本。發(fā)行庫(kù)的管理中，逆向操作，跳越程序，甚至不堅(jiān)持制度的問題時(shí)有發(fā)生，使制度執(zhí)行大打折扣。為了加強(qiáng)日常管理，除強(qiáng)化管庫(kù)人員的制度意識(shí)外，我認(rèn)為還要加強(qiáng)制度執(zhí)行的督促檢查。首先，庫(kù)主任應(yīng)定期或不定期地對(duì)發(fā)行庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，進(jìn)行全面檢查，而不僅僅是例行查庫(kù)上，對(duì)存在的問題，責(zé)令整改，對(duì)存在的苗頭和隱患要及時(shí)處置。二是發(fā)行部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常對(duì)管庫(kù)人員的制度落實(shí)情況進(jìn)行檢查督促，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和督促各項(xiàng)制度的執(zhí)行。三是各級(jí)人行都設(shè)有內(nèi)控檢查小組，內(nèi)控檢查小組要發(fā)揮其職能作用，定期檢查發(fā)行庫(kù)管理制度的執(zhí)行情況，對(duì)堅(jiān)持制度不嚴(yán)、執(zhí)行制度不力的現(xiàn)象，按規(guī)定加以處罰或教育，以加強(qiáng)管庫(kù)人員執(zhí)行制度的自覺性。

三、加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，做到內(nèi)控責(zé)任到位。

發(fā)行庫(kù)的管理是一個(gè)系統(tǒng)的工作，各項(xiàng)管理制度必須落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)，這不僅需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門的檢查和督促，而且更為重要的是加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，完善各種管理制度，建立崗位責(zé)任制，明確庫(kù)主任、發(fā)行部門負(fù)責(zé)人以及管庫(kù)人員的職責(zé)，讓管庫(kù)人員知道自己的責(zé)任和權(quán)限，真正形成一級(jí)抓一級(jí)，一級(jí)為一級(jí)負(fù)責(zé)的齊抓共管的管理機(jī)制，使管理制度落實(shí)到人，落實(shí)到業(yè)務(wù)操作的每一個(gè)環(huán)節(jié)。并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行制度，按章操作，保證庫(kù)款絕對(duì)安全、庫(kù)房管理達(dá)到了規(guī)范化要求的管庫(kù)人員，要給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神鼓勵(lì);

對(duì)執(zhí)行制度不嚴(yán)、有章不循、違章操作、內(nèi)部管理混亂、庫(kù)房管理達(dá)不到規(guī)范化要求的，應(yīng)將這樣的管庫(kù)人員調(diào)離管庫(kù)崗位，并扣除管庫(kù)人員的管庫(kù)津貼;對(duì)造成險(xiǎn)情或庫(kù)款差錯(cuò)的要追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，直到刑事責(zé)任。

第五篇：淺談如何做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作2014.8.27

淺談如何做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

摘要：

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性：一是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的需要；二是提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的需要。

存在的問題：一是隨意填制會(huì)計(jì)記賬憑證；二是記賬、結(jié)賬不符合規(guī)定，手續(xù)不清，差錯(cuò)嚴(yán)重，因此，這些單位的會(huì)計(jì)工作實(shí)際上處于無人監(jiān)管的境地。

做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的具體措施：一是搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍；二是建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度；三是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育。

會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理工作，必須隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷發(fā)展。改革開放以來，特別是黨的十四大以來，我國(guó)的改革開放和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，對(duì)會(huì)計(jì)工作也提出了許多新的要求。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，也是經(jīng)濟(jì)管理工作的重要基礎(chǔ)。隨著改革開放的深入和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各單位要認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要性，把會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與改善經(jīng)營(yíng)管理、建立現(xiàn)代化企業(yè)制度等結(jié)合起來，要采取有效措施，改善和加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在單位經(jīng)營(yíng)管理工作中發(fā)揮著越來越大的作用。

一、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是改善經(jīng)營(yíng)管理，加強(qiáng)宏觀調(diào)控和維護(hù) 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的需要

會(huì)計(jì)工作是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作又是會(huì)計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)。就一個(gè)單位而言，生成并提供真實(shí)，完整的會(huì)計(jì)資料，是會(huì)計(jì)工作最基本的要求，也是最重要的會(huì)計(jì)行為，在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)行為的規(guī)范和會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量，完全取決于會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。而會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好壞，不單純是單位內(nèi)部事務(wù)，它已經(jīng)影響到會(huì)計(jì)資料使用者及時(shí)知悉了解和有效利用會(huì)計(jì)資料的合法權(quán)益；影響到會(huì)計(jì)資料在加強(qiáng)宏觀調(diào)控、改善經(jīng)營(yíng)管理、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等方面功能作用的發(fā)揮；影響到利益相關(guān)者的利益分配和社會(huì)資源的合理配置，進(jìn)而影響到整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的順利運(yùn)行。這就要求我們必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證其提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，能為各利益關(guān)系者普遍認(rèn)同和接受，這是維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序正常運(yùn)轉(zhuǎn)的客觀要求。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序的需要

正常有序的會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)是以規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證的。建國(guó)以來，在黨和政府的重視下，恢復(fù)和加強(qiáng)了會(huì)計(jì)工作。近幾年來，國(guó)家又非常重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，特別是黨的“十五”大以后，隨著國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)重組和股份制的實(shí)行，使得越來越多的人已關(guān)心企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，要求得到企業(yè)真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這在客觀上也要求會(huì)計(jì)工作要符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的需要

加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行的重要保證。如果沒有 健全的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，收集、處理、利用和提供會(huì)計(jì)信息就會(huì)失去其可靠性，會(huì)計(jì)工作水平也就無法提高。從現(xiàn)實(shí)情況看，有的單位會(huì)計(jì)工作秩序混亂、管理失控、假賬泛濫、賬目不清。不難看出，這種狀況下的會(huì)計(jì)工作是不能很好發(fā)揮其作用的。

二、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的現(xiàn)狀

近年來，我團(tuán)十分重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，制定了一系列規(guī)章、制度，用以規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。與此同時(shí)，通過加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)等措施不斷提高廣大會(huì)計(jì)人員的基本業(yè)務(wù)技能，促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的改善和提高。但是，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）會(huì)計(jì)科目設(shè)置不符合規(guī)定，財(cái)產(chǎn)不實(shí)，數(shù)據(jù)失真

在實(shí)際工作中，有的單位為了減化會(huì)計(jì)核算手續(xù)，總賬不設(shè)“現(xiàn)金”及“銀行存款”會(huì)計(jì)科目，只有“現(xiàn)金”和“銀行存款”日記賬，還有一些單位未如實(shí)反映資產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況，把應(yīng)列入資產(chǎn)項(xiàng)目的物品列入到其他科目代替之。這樣做是不符合科目設(shè)置要求的，也容易出現(xiàn)企業(yè)賬實(shí)不符、財(cái)產(chǎn)不實(shí)和數(shù)據(jù)失真的現(xiàn)象。

（二）隨意填制會(huì)計(jì)記賬憑證

關(guān)于填制會(huì)計(jì)記賬憑證，《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確指出：“會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證”。而在實(shí)際工作中，有的單位會(huì)計(jì)不認(rèn)真審核和填制會(huì)計(jì)記賬憑證，隨意性很大，在沒有任何原始憑證的情況下，借記“制造費(fèi)用”科目，貸 記“現(xiàn)金”科目等等，其做法是極其錯(cuò)誤和惡劣的。

（三）記賬、結(jié)賬不符合規(guī)定，手續(xù)不清，差錯(cuò)嚴(yán)重

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確規(guī)定：“會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿。登記賬簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬；登記賬簿要用藍(lán)黑或黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆和鉛筆書寫；賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，必須按照規(guī)定方法更正。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額和本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明”。有的單位在實(shí)際工作中，只記余額，不記發(fā)生額，有的單位不按記賬憑證和科目匯總表分別登記總賬和明細(xì)賬，以致于賬賬不符。還有的單位記賬和結(jié)賬時(shí)用鉛筆而不是按規(guī)定辦理。有的單位結(jié)賬不規(guī)范，會(huì)計(jì)年末根本就不結(jié)賬，不能從賬面上清楚地反映出全年的累計(jì)發(fā)生額，這些都是不規(guī)范的體現(xiàn)。

（四）財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)不真實(shí)

《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定：“各單位必須根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到計(jì)算準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚”。然而一些單位為了掩蓋真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，任意偽造、變?cè)焯摷俚臅?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，有些會(huì)計(jì)人員違反會(huì)計(jì)職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，參與違法違紀(jì)活動(dòng)，甚至為違法違紀(jì)活動(dòng)出謀劃策，等等。不符合會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)事項(xiàng)還很多，這些問題不僅削弱了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，影響了會(huì)計(jì)工作秩序的正常運(yùn)行和會(huì)計(jì)職能作用的有效發(fā)揮，也在一定程 度上干擾了社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序，對(duì)各單位的經(jīng)營(yíng)管理工作產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響。

三、造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的原因

造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范的原因是多方面的，但歸納起來大致有以下幾方面：

（一）對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏足夠的認(rèn)識(shí)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作的影響往往是間接的，因此，有的單位負(fù)責(zé)人根本不重視會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，認(rèn)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作抓不抓無所謂，會(huì)計(jì)工作就是收收支支，一切都是自己說了算，不重視會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)知識(shí)的更新?lián)Q代，導(dǎo)致單位會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺乏了解，使會(huì)計(jì)核算工作的各個(gè)環(huán)節(jié)與會(huì)計(jì)制度要求不符，影響了會(huì)計(jì)工作水平和經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

（二）會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)普遍較低，缺乏自覺學(xué)習(xí)精神

會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)包括政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)兩方面，由于會(huì)計(jì)人員的學(xué)歷層次普遍較低，沒有受過系統(tǒng)的會(huì)計(jì)理論知識(shí)的正規(guī)訓(xùn)練，不少是“半路出家”，搞不清科目、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；也有的會(huì)計(jì)人員雖然有一定的業(yè)務(wù)水平，但長(zhǎng)期忽視學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識(shí)和會(huì)計(jì)法規(guī)，缺乏學(xué)習(xí)的自覺性，使其業(yè)務(wù)素質(zhì)停滯不前甚至更差。此外，還有的會(huì)計(jì)人員盡管掌握一些會(huì)計(jì)核算的基本知識(shí)，但因缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，不認(rèn)真執(zhí)行制度，不按規(guī)定去做，降低工作標(biāo)準(zhǔn)，造成會(huì)計(jì)核算工作的不規(guī)范。

（三）蓄意造假造成會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的混亂

一些單位為了小團(tuán)體利益，在會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)上做文章假賬真算，真賬假算，造成賬實(shí)不符，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈，以達(dá)到轉(zhuǎn)移國(guó)家資產(chǎn)、偷逃稅收、粉飾業(yè)績(jī)等非法目的。一些應(yīng)當(dāng)建賬的單位不建賬或賬目混亂，不按制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，使用憑證和賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等，還有一些單位內(nèi)部管理混亂，財(cái)務(wù)收支失控；私設(shè)“小金庫(kù)”，賬外設(shè)賬，單位負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)、以權(quán)謀私，等等。

（四）主管部門監(jiān)督、檢查力度不夠

有些基層單位的上級(jí)主管部門沒有負(fù)起監(jiān)督、檢查的責(zé)任。因此，這些單位的會(huì)計(jì)工作實(shí)際上處于無人監(jiān)管的境地。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否規(guī)范、會(huì)計(jì)核算工作程序是否符合要求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度是否健全，無人問津。雖然有一些檢查，但有的是專項(xiàng)檢查，有的是走過場(chǎng)，應(yīng)付了事，缺乏對(duì)基層單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的全面檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)。因此，這些單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的好與壞，完全取決于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

四、做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的具體措施

（一）搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)

1、搞好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，優(yōu)化會(huì)計(jì)隊(duì)伍

強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，是提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍素質(zhì)的重要基礎(chǔ)。我們將針對(duì)下屬單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)參差不齊、相關(guān)知識(shí)了解不夠、少數(shù)人員道德水平不高的現(xiàn)狀，要及時(shí)開展達(dá)標(biāo)培訓(xùn)、擇優(yōu)上崗。首先，要組織全體會(huì)計(jì)人員有重點(diǎn)地學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及稅法等相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)，通過學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)，大大提高了廣大會(huì)計(jì)人員的理論水平和處理實(shí)際問題的能力。其次，要結(jié)合業(yè)務(wù)培訓(xùn)的考試成績(jī)及日常工作表現(xiàn)擇優(yōu)上崗;對(duì)那些業(yè)務(wù)素質(zhì)差、工作表現(xiàn)平庸的會(huì)計(jì)人員實(shí)行末尾淘汰制，予以轉(zhuǎn)崗。這樣，既促進(jìn)了財(cái)會(huì)人員整體業(yè)務(wù)水平的提高，又精干了財(cái)會(huì)隊(duì)伍，使廣大會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)了工作責(zé)任感和上進(jìn)心。

2、建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

我團(tuán)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的嚴(yán)格要求，制定了貫徹實(shí)施的規(guī)定和具體辦法，建立和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真清理整頓會(huì)計(jì)工作秩序，建立健全會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，保證會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

3、強(qiáng)化財(cái)會(huì)管理職能

要發(fā)揮財(cái)會(huì)人員掌握信息和知識(shí)以及熟悉經(jīng)濟(jì)、善于理財(cái)、善于管理的優(yōu)勢(shì)，讓他們參與單位的重大決策、管理制度、分配方案、財(cái)務(wù)計(jì)劃的擬定、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和可行性研究，使他們能更好地為企業(yè)決策和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

4、加強(qiáng)成本核算和管理

要求會(huì)計(jì)人員健全成本管理制度，執(zhí)行成本核算規(guī)程、重視成本預(yù)測(cè)和決策、加強(qiáng)成本預(yù)算和控制，正確核算企業(yè)成本；與此同時(shí)，還要在成本分析和考核方面狠下功夫，努力降低企業(yè)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。

（二）、加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的職業(yè)道德教育

提高財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德水平，是社會(huì)主義精神文明建設(shè)的重要 組成部分。職業(yè)道德也是會(huì)計(jì)人員在工作中要遵守的行為規(guī)范和行為準(zhǔn)則。我團(tuán)我黨委非常重視，專門組織全團(tuán) 廣大財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)。要求全體財(cái)會(huì)人員要牢固樹立全心全意為人民服務(wù)的思想，熱愛本職工作，熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。要鉆研業(yè)務(wù)，認(rèn)真學(xué)習(xí)，帶頭遵守國(guó)家法律、堅(jiān)持原則、實(shí)事求是，客觀公正，保守商業(yè)秘密，廉潔奉公，不謀私利。

（三）、建立內(nèi)部嚴(yán)格的考核、檢查、評(píng)比和獎(jiǎng)罰制度

1、制定科學(xué)工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)事項(xiàng)考核

科學(xué)嚴(yán)密的工作標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范會(huì)計(jì)人員行為，減少、杜絕會(huì)計(jì)失誤的重要措施。結(jié)合我團(tuán)的實(shí)際，首先從建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制入手，針對(duì)每個(gè)工作崗位建立起嚴(yán)格細(xì)致的工作標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的考核辦法。為確保崗位責(zé)任制的有效落實(shí)，在全團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)范圍內(nèi)開展了“事事有人管，人人都管事，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算無差錯(cuò)管理”活動(dòng)，使廣大財(cái)會(huì)人員都能對(duì)照自己的崗位標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格管理。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)少數(shù)違規(guī)違紀(jì)人員進(jìn)行警世教育，對(duì)違規(guī)違紀(jì)不稱職的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行撤職轉(zhuǎn)崗處理，以提高全體財(cái)會(huì)人員規(guī)范核算的自覺性和主動(dòng)性，增強(qiáng)其對(duì)本職工作的責(zé)任感，使不做假賬逐漸成為每個(gè)財(cái)會(huì)人員的自覺行動(dòng)。

2、定期進(jìn)行執(zhí)法檢查，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。開展定期的財(cái)務(wù)檢查是規(guī)范會(huì)計(jì)核算、防止產(chǎn)生管理漏洞、避免會(huì)計(jì)人員做假賬的重要手段。我團(tuán)每年都要進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，每次檢查都嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，并針對(duì)會(huì)計(jì)核算和管理工作中存在的問題，制定了限期整改的措施，力求把 問題解決在萌芽狀態(tài)。為了避免檢查程序化，防止財(cái)會(huì)人員產(chǎn)生應(yīng)付心里，除一年組織一次財(cái)務(wù)大檢查外，公司還要求管理部門對(duì)每個(gè)管理人員分管的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行不定期抽查，對(duì)檢查出現(xiàn)的問題要進(jìn)行復(fù)查。這樣做既到達(dá)了上下責(zé)任落實(shí)，又防止了檢查流于形式，使每個(gè)人對(duì)自己所分管的業(yè)務(wù)能真正負(fù)起責(zé)任，并使會(huì)計(jì)工作能在檢查中得到不斷完善。

1、建立監(jiān)督檢查制度

財(cái)務(wù)科、審計(jì)科定期或不定期組織財(cái)會(huì)人員對(duì)基層單位的憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，及時(shí)糾正會(huì)計(jì)工作中出現(xiàn)問題，并監(jiān)督會(huì)計(jì)人員改正。定期組織會(huì)計(jì)人員對(duì)各單位的憑證、報(bào)表進(jìn)行觀摩、交流、對(duì)比，看是否符合會(huì)計(jì)制度，是否符合規(guī)范，使各單位的財(cái)會(huì)人員都能學(xué)先進(jìn)找差距。

2、定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)評(píng)比

每月由財(cái)務(wù)科印發(fā)有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核表，對(duì)會(huì)計(jì)每月工作進(jìn)行評(píng)比，獎(jiǎng)優(yōu)罰差，提高廣大會(huì)計(jì)人員鉆研學(xué)習(xí)有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)的積極性。

3、建立會(huì)計(jì)考核制度

年底，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等有關(guān)部門對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，根據(jù)平時(shí)的憑證、帳簿和報(bào)表以及學(xué)習(xí)考試成績(jī)及工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，對(duì)評(píng)出的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員進(jìn)行精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)工作不負(fù)責(zé)、違反亂紀(jì)不合格的會(huì)計(jì)人員根據(jù)違紀(jì)情況分別給予批評(píng)、警告處分，或罰款、開除等懲罰。對(duì)全團(tuán)會(huì)計(jì)人員建立黨檔案，并記錄會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)、獎(jiǎng)罰、工作業(yè)績(jī)等情況，作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè) 技術(shù)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

總之，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，是提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的需要，會(huì)計(jì)人員作為會(huì)計(jì)工作的主要承擔(dān)者，其道德水平的優(yōu)劣、業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，直接影響著單位會(huì)計(jì)工作的開展。因此，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是會(huì)計(jì)人員從事會(huì)計(jì)工作最直接的對(duì)象。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，督促會(huì)計(jì)人員從會(huì)計(jì)工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、提高會(huì)計(jì)工作水平，對(duì)提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)起直接作用。會(huì)計(jì)人員不僅要有良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，還應(yīng)有較強(qiáng)的政策觀念和職業(yè)道德，既要有較強(qiáng)的事業(yè)心，又要有高度的責(zé)任感，做好本職工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。

參考文獻(xiàn)：

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2.《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》2008年12月第一版