第一篇：銀行會計基礎-1

銀行會計

單選題

1、按照規定，銀行接受捐贈的資產價值應作為（資本公積）。

2、（中央銀行）是國家金融管理機關。

3、下列不屬于商業銀行經營的主要業務是（經理國庫）。

4、銀行委托其他單位代辦業務所支付的費用是（手續費支出）。

5、（所得稅）是銀行根據利潤總額計算繳納的稅金。

6、銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果，包括營業利潤、（利潤總額）和營業外收支凈額。

7、（資本公積）是銀行的權益。

8、以下屬于銀行資產的是（短期貸款）。

9、（儲蓄存款）是商業銀行的負債。

10、銀行會計要素可劃分為資產、負債、所有者權益及（收入和支出）和利潤六大要素。

11、銀行在經營外匯買賣業務中發生的收入或損失應在（匯兌收益）科目核算

12、銀行會計是一種（經濟管理）活動。

13、投資者投入外幣，因匯率不同產生的折合差額，作為（資本公積）處理。

14、（會計科目）對會計對象的具體內容進行分類匯總的類別名稱，是設置賬戶、處理賬務的依據。

15、（會計科目）是連接基本核算方法各組成部分的紐帶，是保證會計核算資料系統化的前提。

16、統一會計核算口徑的基礎是（會計科目）。

17、借款人申請抵押貸款，并將有關抵押品或其產權證交給銀行，銀行審查無誤后直接交付現金的，應作分錄（借記抵押貸款，貸記現金）。

18、借貸記賬法中，哪方登記增加數或減少數，取決于（賬戶性質）。

19、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目貸方的是（資產減少）。

20、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目借方的是（負債減少）。

21、資產賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金（增加、減少、借方）。

22、借款人申請抵押貸款，并將有關抵押品或其產權證交給銀行，銀行審查無誤后將款項轉入借款人存款賬戶的，應作分錄（借記抵押貸款，貸記活期存款）。

23、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目借方的是（收益減少）。

24、商業銀行收到中央銀行支付的存款利息，可以借記的科目是（金融企業往來收入）。

25、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目借方的是（資本公積減少）。

26、反映當日業務活動和軋平當日全部賬務的主要工具是（日計表）。

27、一般由銀行設計印刷，由單位自行填寫，提交銀行憑以辦理業務的憑證是（特定憑證）。

28、（科目日結單）是每一個會計科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是登記總賬的依據。

29、銀行會計憑證與其他部門會計憑證的主要區別是（單式憑證）。

30、（會計憑證）是記錄經濟業務、明確經濟責任、登記賬簿的依據。

31、（會計憑證）是銀行會計核算工作的起點。

32、（丁種賬）明細賬設有借方發生額、貸方發生額、余額、銷賬四欄。

33、綜合核算的賬務處理程序是：（Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ）Ⅰ編制科目日結單Ⅱ登記總賬Ⅲ編制日計表。

34、科目日結單是對每一會計科目當天借、貸發生額憑證張數的匯總記錄，是登記（總賬）的依據。

35、（日計表）是商業銀行的對內報表。

36、（資產負債表）是反映銀行資產負債狀況的報表。

37、下列關于會計憑證處理正確的是（）。

原始憑證金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正

38、現金庫存簿的庫存數，應（每日）與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符

39、新開的各種儲蓄存單、存折，除加蓋柜員名章外，還應加蓋（儲蓄專用章

40、逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業務應使用（丁種賬）。

41、企業的實收資本比原來的注冊資本增減超過（20%）時應申請變更。

42、適用于在分戶賬賬頁上加計積數并計算利息的科目的賬戶應使用（乙種賬）賬頁。

43、（資產=負債+所有者權益）等式是復式記賬的平衡公式。

44、（單式）憑證是指每一筆業務按會計科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個科目，也就是一筆業務的會計分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個會計科目，只記借方或貸方一方賬。

判斷題

1、股份制商業銀行的公益金提取比例由行長決定。（錯誤）

2、營業外收入也屬于營業利潤。（錯誤）

3、銀行會計具有反映國民經濟活動情況的綜合性的特點。（正確）

4、所有者權益是銀行的債權人享有的經濟利益。（錯誤）

5、營業稅以利潤總額為計稅依據。（錯誤）

6、銀行的盈余公積是按規定從稅后利潤中按10%的比例提取的。（正確）

7、商業銀行的經營目的是營利。（正確）

8、資產是指過去的交易、事項形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預期會給銀行帶來經濟利益。（正確）

9、投資者投入到銀行的資本可以在年末抽回。（錯誤）

10、法定盈余公積金轉增資本后的余額不得低于注冊資本的30％。（錯誤）

11、銀行的負債是銀行承擔的需以資產或勞務償還的債務。（錯誤）

12、當提取的法定盈余公積金達到總行注冊資本的50％以上時，可以不再提取法定盈余公積金。（正確）

13、銀行的費用主要是在存款業務中支付的利息。（錯誤）

14、銀行的資產是指銀行擁有或控制的資源，該資源預期會給銀行帶來經濟利益。（錯誤）

15、金融企業發行的債券是其長期資金來源。（正確）

16、銀行的會計核算活動和業務處理活動一般是分開進行的。（錯誤）

17、表外科目反映的業務也會引起銀行資金的實際增減變化。（錯誤）

18、表外科目不納入資產負債表，記賬符號為“收入”和“付出”。（正確）

19、各商業銀行可以自行設置專用會計科目。（正確）

20、會計科目是銀行綜合核算的基礎。（正確）

21、“貸款呆賬準備”科目是資產類科目，其余額在貸方。（正確）

22、設置會計科目是會計核算的起點。（錯誤）

23、銀行表內科目一般采用復式記賬法核算。（正確）

24、現在銀行已經不使用單式收付記賬法了。（錯誤）

25、銀行會計采用單式憑證，所以應采用單式記賬法。（錯誤）

26、使用單式記賬憑證時，涉及幾個科目就要填制幾張憑證。（正確）

27、對有價單證應視同現金加強管理，并貫徹“賬證分管”的原則。（正確）

28、填制會計憑證是銀行會計核算工作的起點。（正確）

29、凡應由客戶填寫的會計憑證，會計人員根據實際情況也可以代為填寫。（錯

誤）

30、調撥有價單證必須嚴格執行雙人領用、雙人押運制度。（正確）

31、銀行會計采用單式憑證，但將來將要以復式憑證取代單式憑證。（正確）

32、柜員每班使用重要空白憑證時可以跳號使用。（錯誤）

33、會計憑證的簽章是明確經濟責任和表明憑證處理情況的標志。（正確）

34、余額表是計算利息的重要工具。（正確）

35、明細分類賬是編制會計報表最重要的依據。（錯誤）

36、日計表每天編制一次，屬于對外報表。（錯誤）

37、銀行賬務核對分為每日核對和定期核對。（正確）

38、日計表是反映當天業務活動、軋平當天全部賬務的內部報表。（正確）

39、結賬后，資產類科目一般沒有余額。（錯誤）40、每日營業終了，銀行必須核對重要單證，其方式是核點各類重要單證的庫

存數量、號碼，與重要單證登記簿核對相符。（錯誤）

41、重要空白結算憑證要專人管理，貫徹“證賬分管、印證分管、證押（壓數

機）分管” 的原則。（正確）

42、重要單證在未使用前，不得事先加蓋業務公章和私人名章。（正確）

43、單位活期存款的結息日為每月的20日。（錯誤）

44、科目日結單是編制日計表的工具。（錯誤）

45、開銷戶登記簿和掛失止付登記簿是屬于永久保管的會計檔案。（正確）

46、銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（正確）

47、未使用的支票和存單均屬于重要空白記賬憑證。（正確）

48、銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果。（正確）

49、分戶賬是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。（錯誤）50、銀行的現金收入付出日記簿屬于序時賬簿。（正確）

51、負債反映銀行的資金來源途徑。（正確）

52、使用單式記賬憑證時，涉及幾個科目就要填制幾張憑證。（正確）

53、總賬是明細核算的主要形式，它按科目設置、按月更換。（錯誤）

54、銀行的現金收入付出日記簿屬于序時賬簿。（正確）

第二篇：銀行會計基礎

銀行會計基礎

單選

1、下列不屬于商業銀行經營的主要業務是（經理國庫）。

2、銀行委托其他單位代辦業務所支付的費用是（手續費支出）。

3、銀行會計是一種（經濟管理）活動。

3、銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果，包括營業利潤、（利潤總額）和營業外收支凈額。

4、銀行會計要素可劃分為資產、負債、所有者權益及（收入和支出）和利潤六大要素。

5、銀行在經營外匯買賣業務中發生的收入或損失應在（匯兌收益）科目核算。

6、銀行會計憑證與其他部門會計憑證的主要區別是（單式憑證）。

7、（儲蓄存款）是商業銀行的負債。

8、（會計憑證）是記錄經濟業務、明確經濟責任、登記賬簿的依據。

9、（丁種賬）明細賬設有借方發生額、貸方發生額、余額、銷賬四欄。

10、（分戶賬）是明細核算的主要形式。

11、（日計表）是商業銀行的對內報表。

12、（中央銀行）是國家金融管理機關。

13、（會計科目）是連接基本核算方法各組成部分的紐帶，是保證會計核算資料系統化的前提。

14、（科目日結單）是每一個會計科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是登記總賬的依據。

15、（科目日結單）是總賬記賬憑證。

16、（單式）憑證是指每一筆業務按會計科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個科目，也就是一筆業務的 會計分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個會計科目，只記借方或貸方一方賬。

17、統一會計核算口徑的基礎是（會計科目）。

18、逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業務應使用（丁種賬）。

19、適用于在分戶賬賬頁上加計積數并計算利息的科目的賬戶應使用（乙種賬）賬頁。

20、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目貸方的是（資產減少）。

21、商業銀行收到中央銀行支付的存款利息，可以借記的科目是（金融企業往來收入）。

22、新開的各種儲蓄存單、存折，除加蓋柜員名章外，還應加蓋（儲蓄專用章）。

23、核對綜合核算和明細核算的余額，并據以計算利息的重要工具是（余額表）。

24、企業的實收資本比原來的注冊資本增減超過（20%）時應申請變更。

25、綜合核算的賬務處理程序是：（Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ）Ⅰ編制科目日結單Ⅱ登記總賬Ⅲ編制日計表。資產賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金（增加、減少、借方）。

26、按照規定，銀行接受捐贈的資產價值應作為（資本公積）。

27、以下屬于銀行資產的是（短期貸款）。

28、反映當日業務活動和軋平當日全部賬務的主要工具是（日計表）。

29、一般由銀行設計印刷，由單位自行填寫，提交銀行憑以辦理業務的憑證是（特定憑證）。

30、現金庫存簿的庫存數，應（每日）與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。

31、科目日結單是對每一會計科目當天借、貸發生額憑證張數的匯總記錄，是登記（總賬）的依據。

32、借款人申請抵押貸款，并將有關抵押品或其產權證交給銀行，銀行審查無誤后直接交付現金的，應作分錄（借記抵押貸款，貸記現金）。

33、下列關于會計憑證處理正確的是（原始憑證金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上 更正）。

34、表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目借方的是（資產增加或資本公積減少或負債減少）。

1、銀行的費用主要是在存款業務中支付的利息。（×）

2、銀行會計具有反映國民經濟活動情況的綜合性的特點。（√）

3、銀行表內科目一般采用復式記賬法核算。（√）

4、銀行會計采用單式憑證，所以應采用單式記賬法。（×）

5、銀行的賬務組織由綜合核算系統和明細核算系統有機結合起來。（√）

6、銀行的現金收入付出日記簿屬于序時賬簿。（√）

7、銀行賬務核對分為每日核對和定期核對。（√）

8、銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（√）

9、銀行的會計核算活動和業務處理活動一般是分開進行的。（×）

10、銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果。（√）

11、股份制商業銀行的公益金提取比例由行長決定。（×）

12、營業稅以利潤總額為計稅依據。（×）

13、“壞賬準備”科目是資產類科目，其余額在借方。（×）

14、所有者權益是銀行的債權人享有的經濟利益。（×）

15、表外科目反映的業務也會引起銀行資金的實際增減變化。（×）

16、“貸款呆賬準備”科目是資產類科目，其余額在貸方。（√）

17、設置會計科目是會計核算的起點。（×）

18、各商業銀行可以自行設置專用會計科目。（√）

19、現在銀行已經不使用單式收付記賬法了。（×）

20、填制會計憑證是銀行會計核算工作的起點。（√）

21、科目日結單是編制日計表的工具。（×）

22、調撥有價單證必須嚴格執行雙人領用、雙人押運制度。（√）

23、重要單證在未使用前，不得事先加蓋業務公章和私人名章。（√）

24、凡應由客戶填寫的會計憑證，會計人員根據實際情況也可以代為填寫。（×）

25、對外的重要單證應加蓋帶有行名的業務公章。（√）

26、會計憑證的簽章是明確經濟責任和表明憑證處理情況的標志。（√）

27、分戶賬是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。（×）

28、余額表是計算利息的重要工具。（√）

29、單位活期存款的結息日為每月的20日。（×）

30、日計表是反映當天業務活動、軋平當天全部賬務的內部報表。（√）

31、日計表每天編制一次，屬于對外報表。（×）

32、投資者投入到銀行的資本可以在年末抽回。（×）

33、未使用的支票和存單均屬于重要空白記賬憑證。（√）

34、負債反映銀行的資金來源途徑。（√）

35、表外科目不納入資產負債表，記賬符號為“收入”和“付出”。（√）

36、商業銀行的經營目的是營利。（√）

37、結賬后，資產類科目一般沒有余額。（×）

38、總賬是明細核算的主要形式，它按科目設置、按月更換。（×）

39、法定盈余公積金轉增資本后的余額不得低于注冊資本的30％。（×）

40、每日營業終了，銀行必須核對重要單證，其方式是核點各類重要單證的庫存數量、號碼，與重要單證登記簿核對相符。（×）

41、開銷戶登記簿和掛失止付登記簿是屬于永久保管的會計檔案。（√）

42、營業外收入也屬于營業利潤。（×）

43、基本憑證是銀行根據原始憑證自行編制的，是登記總賬的基礎。（×）

第三篇：銀行會計基礎管理

如何做好銀行會計基礎管理工作

李順明

常言道：“基礎不牢、地動山搖”。會計基礎工作對于銀行而言也是事關生存發展的關鍵。

商業銀行這些年在業務發展的同時，會計基礎工作也得到進一步鞏固和完善，但同時也暴露出一些薄弱環節，也還時有大大小小的案件發生。所以，如何做好會計基礎管理工作，必須引起各級管理人員和操作人員的深刻反思。

一、當前會計基礎工作中存在的主要問題

（一）柜員及崗位管理方面。一是核心系統柜員調離操作崗位或休假，會計主管未及時將柜員號注銷或鎖定；二是營運作業平臺操作員調離，其操作員號仍然由其他柜員使用。

（二）現金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開營業柜臺未對印章、單證和現金入箱上鎖，且未退出或鎖定操作界面的現象仍然存在。二是網點對重要單證在交易中產生的作廢憑證，未按規定流程記賬作廢，導致賬、簿、實不符。三是網點對現金日終卡把復點執行不到位，未仔細核對尾箱現金，只是對尾箱部分成捆現金進行了卡把復點。四是網點未認真落實現金及重要單證查庫制度。查庫次數不夠，或查庫時只核對當班柜員保管的重要空白憑證實物與登記簿，未與機構表外賬核對；自助設備的查庫頻率不夠。

（三）柜面資金收付業務管理方面。一是個別營業網點授權業務流于形式，存在授權時不驗單，不驗屏現象；二是掛失申請書要素填寫不全，無授權人簽章；三是對個人賬戶大額款項進出情況未進行排查和監控；四是銷售理財產品時理財產品對客戶風險揭示不到位。

（四）自助設備管理方面。一是自助設備未按規定雙人清機，保險柜鑰匙未分人保管；二是自助設備吞卡、錯賬處理不及時。

（五）對賬管理方面。對對賬不相符的問題，未查明原因。

二、問題成因分析

（一）制度執行力不夠，規范操作意識不強。造成逆程序操作、重要單證管控不嚴、未按期查庫、交接手續不全及自助設備的清機、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長短款等環節違規操作現象。

（二）重業務發展、輕內控管理思想仍然存在。對基礎管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規經營的意識，缺乏從源頭上杜絕違章問題的執行氛圍和有效措施，導致有章不循、違章操作問題時有發生。

（三）員工風險意識比較淡漠，合規文化尚未真正形成。風險教育未完全落到實處，合規文化建設任重而道遠。柜員合規意識和自我保護意識較為欠缺，盲目互信的現象依然存在，柜員對本崗位職責及所經辦業務的風險點及可能形成風險的后果認識模糊，對易產生案件的違規操作行為缺少應有的防控。

（四）對整改工作重視不夠,組織跟蹤不力。對檢查發現問題的整改，停留在就事論事層面，未結合問題認真思考，提出和落實“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使“此查彼犯”現象依然存在;在風險防控上時緊時松，上緊下松，落實不力，有以報告對通報的現象。

通過對問題成因的分析，我們認為，應該在道德風險防范、內控管理機制完善、案件防控獎懲機制健全進一步強化。

三、防范道德風險

（一）制定員工從業禁止若干規定。將其作為員工從業“禁區”和職業操守“底線”，一旦觸犯，即嚴格按照有關懲戒制度的規定，給予開除、解除勞動合同或退回派遣單位處理。

（二）加強員工從業行為動態管理。堅持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結合，嚴格落實排查責任。探索建立員工風險隨機抽查制度，隨機選取特定崗位員工對其從業行為和工作內外的風險事項進行全面排查。對排查發現有異常表現的員工，其主管機構必須認真組織核查，并根據核查情況果斷采取有力處置措施，確保將風險控制、消除在始發甚至未發狀態。

（三）實施員工職業道德養成計劃。以員工行為規范、職業操守、合規手冊為基礎內容，集中開展教育活動。在員工入行、上崗、轉崗、職務提升的關鍵時點和在崗履職的重要時段，將職業操守、合規從業、風險防范和案例警示教育作為其培訓的必修課。各級領導人員率先垂范，時時處處倡導、遵行良好職業操守。

（四）著力加強重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場、投資銀行、營運管理、財務會計、人力資源、信息技術管理等業務中直接負責人、財、物管理的崗位明確為重要崗位。按照“上崗認證、在崗制衡、轉崗鑒定、離職審查”的要求實行差別化管理。

四、完善內控管理機制

（一）加強業務流程優化和標準化建設。從價值創造最大、涉及客戶最多、風險內控最關鍵的核心業務流程入手，全面推進業務流程優化和標準化建設，及早建立系統規范、簡便易行的業務流程操作系列標準。

（二）加強規章制度優化和規范化建設。對未及時修訂規章制度導致制度缺陷引發案件的，追究其制發部門相關人員的責任。業務主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規章制度的基礎上，從重要業務和關鍵崗位開始，分門別類地組織編寫業務操作手冊，并定期予以更新，最大程度地方便員工特別是基層員工學習理解和遵行。

（三）完善業務風險監控檢查機制。一是持續擴展營運稽核監測體系的業務覆蓋面，不斷提高稽核監測的風險預警和控制能力；及時補充完善稽核監測系統的風險模型，實現對大額資金進、出及代辦；柜員自辦業務；客戶賬戶資金流入員工個人賬戶風險的自動預警和監控。二是繼續完善后臺集中對賬模式和集中對賬流程，實現對賬業務的前、后臺分離與制約。

（四）加強內控管理技防和物防能力建設。一是認真推進IT系統建設統一規劃和應用系統整合，加快重大業務系統的開發建設和優化升級，不斷提高其對違規操作、異常交易的實時預警、監控和阻斷能力。二是建立IT系統優化的快速響應機制。實現相關業務流程、功能模塊和參數設置的優化。三是切實加強安全防護設施的建設、維護和管理。營業場所的業務交易區和現金作業區、金庫、自助銀行等重點區域必須保證錄像全程監控，且監控錄像至少必須保存三個月。四是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯網核查、電子驗印、資金結算支付密碼、網銀盾和動態口令卡等產品或服務，為銀行和客戶資金提供更加周到的安全保護。

五、健全案件防控工作獎懲機制

（一）在獎勵機制方面，一是認真實施和完善有關獎勵辦法，對堵截、檢舉和抵制違法違紀違規行為的有功人員及時進行獎勵。二是建立案件防控工作評比機制，對認真落實案件防控工作責任狀、案件防控工作表現突出的機構、部門和人員，給予適當的精神和物質表彰。三是鼓勵各分支機構結合實際設立案件防控專項激勵基金，探索建立更加科學完善、合理有效的案件防控工作激勵方式。

（二）在懲處機制方面，堅持對案件從“作案人責任、經辦責任、管理責任、領導責任”四個層次進行問責。對參與作案的內部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機關追究刑事責任。對經辦責任人員，按照其違規失職的具體事實在可適用處分檔次內從重處理。總之，只要按制度執行，按流程操作，各環節相扣，人員間各自職責明確，各負其責。主管人員把好關鍵問題的授權控制關，處理好客戶服務與合規操作的關系，操作人員明確自己的職責范圍，哪些必須做，哪些不能干，有所為，有所不為。各層面的工作都到位了，會計基礎工作也就更牢靠，業務發展也就更快速。淺談銀行會計管理

銀行會計是與銀行的出現而同時誕生的銀行每一筆經營業務的運作過程也就是銀行會計的運作、核算過程都要通過會計來實現也就是說銀行會計的核算過程就是具體辦理銀行業務和實現銀行基本職能的過程銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作可以客觀地對銀行的經營運作起反映、核算和監督作用而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經營運作它們是相輔相成的銀行會計的職能發揮得當就可能會促進銀行的經營反之則會給銀行帶來資金損失的隱患甚至是銀行破產的厄運這種隱患和厄運即為銀行風險可見銀行風險的產生、發展是與銀行會計的經營管理密切相關的因此加強銀行會計管理工作完善會計內控制度規范會計行為是銀行防范和化解風險的重要一環本文筆者就強化銀行會計管理在銀行風險防范中的作用和地位談點個人的認識

一、充分認識銀行會計管理在防銀行風險中的作用

（一）銀行會計工作為防范銀行風險提供全面、及時、準確的會計信息所有的銀行經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告都必須在會計憑證、帳薄、報表中加以記載和反映銀行會計實質就是銀行一切經營活動的信息源和數據庫銀行會計提供的會計信息是否全面、及時、準確直接關系到銀行決策者們進行經營決策的時效性和準確性會計信息滯后、失真和不全面就會使銀行決策失誤而形成銀行風險只要銀行決策者們重視會計信息的收集并加以認真的整理分析就能夠及時地發現風險采取措施加以防范和化解風險所以銀行會計工作向銀行決策者們提供的全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解銀行風險的重要決策依據

（二）（強化銀行會計管理有利于防范銀行風險的產生銀行會計管理如何不僅直接影響其職能的發揮而且也直接影響銀行整體效益甚至產生銀行風險諸如信貸、資金、現金、利率、財務的真實、及時、合規、效率等都會與會計管理息息相關銀行會計部門在經辦各項業務活動中其執行主體——會計人員必須具有良好的政治思想素質、道德素質和業務素質并且他們在工作中排除一切干擾嚴格按照國家的政策、法律法規、銀行的各項規章制度以及具體業務的操作規程高質量、高效率地處理各項業務的核算手續及時組織憑證傳遞正確記載帳務及時編制和匯總會計報表就可能及時發現隱患消除隱患把銀行風險消滅在萌芽狀態

（三）強化銀行會計管理有利于化解銀行風險作為以貨幣為經營對象的特殊企業銀行來說面對復雜的經濟環境和社會環境形成風險是不可避免的但我們不要被風險所嚇倒我們發現了風險及時通過會計檢查和會計分析等方法查找產生風險的原因并根據有關金融政策、法律法規的規定以及會計章程和各種規章制度來加強銀行會計管理糾正其違法、違紀、違規行為及時整改以化解風險如建立完善健全的會計內控制度對資金流出業務進行事前審查、事中監督把差錯、事故消除在日常業務處理之中

二、銀行會計管理的薄弱環節誘發了銀行風險的產生

（一）會計核算風險銀行會計核算是銀行部門的主要任務也是銀行業賴以生存和發展的基礎工作如果會計核算質量不高運作程序不規范都會形成銀行風險從辦理日常傳統的存、放、匯業務核算進行受理與審查憑證、帳務處理、進行現金收付或辦理轉帳到每日完成綜合核算；從有價單證和重要空白憑證的出入庫、領用、簽發和銷毀到印、押、證的分管和使用；從會計科目的正確使用到帳務的處理和報表的編制；從會計業務的手工操作到采用電子計算機進行帳務處理等各項具體業務及至各個工作環節無一不存在著風險近年來銀行業發生的眾多經濟案件往往是與我們銀行會計核算某個環節失去控制有關而一些商業銀行發生的嚴重違規經營其方法也必須首先從會計核算上打開缺口諸如濫用會計科目帳外經營存款和貸款業務隱藏存款篡改帳表造假帳虛報會計信息等

（二）銀行結算風險主要指銀行業在辦理結算業務中出現的風險當前主要是指票據風險特別是在辦理商業匯票和銀行匯票過程中一些不法分子偽造、變造票據進行詐騙活動；新興結算工具信用卡產生的惡意透支以及銀行“雙人經辦、雙線控制、相互制約”的原則沒有得到很好的堅持至使銀行資金和資產險象環生風險實為不小當前票據方面的詐騙活動之所以猖獗除了社會環境和不法分子利用高科技作案手段比較高明等客觀原因外基主要原因還在于我們銀行內部防范風險的機制不嚴密由于印、押、證三分管的制度堅持不嚴格至使一是少數利欲熏心的銀行工作人員利用業務之便置法規、制度于不顧盜用聯行資金；二是銀行匯票兌付行領現手續不嚴銀行匯票可以轉入儲蓄存款帳而任其取現；三是因會計工作人員責任心不強工作有了失誤就會發生錯發、誤發、漏發、遲發不僅延長了資金在途時間還會給不法分子套用聯行資金以可乘之機；四是電子匯劃業務存在的風險近年來為了加快資金匯劃速度銀行投入了大量人力、物力、財務實現了電子聯行但通過電子聯行匯劃的資金仍然存在著大量風險在實際操作中也會發生“天上幾秒”“地下幾天”的現象

（三）會計管理風險一是各項規章制度不健全、不完善而引發的銀行風險二是制度不落實而產生的銀行風險有的會計部門違反會計帳務處理規范化原則不嚴格執行會計操作程序有的違反會計帳務處理授權分責原則越權處理會計帳務有的違反帳務處理監督制約原則對聯行印、押、證“三分管”制度堅持不嚴有的違反帳務核對原則重帳務核算輕帳務核對有的違反保密原則對會計工具和數據管理不嚴密押、印章重要空白憑證隨意擱置有的電腦操作人員向他人泄露操作口令或程序保密指令等等這些都是形成銀行風險的重要原因

三、進一步加強和完善銀行會計管理工作

（一）強化認識加強領導上述分析可以看出在當今社會環境相對復雜、法制不是很完善的情況下人們對銀行會計的認識不高或不堅持制度或違法違規經營或疏于管理或鉆政策空子這些都是誘發銀行風險的溫床因此我們要在認識上擺正銀行會計的位置在實際工作中要強化銀行會計是銀行內當家的認識強化銀行能否堅持貫徹執行會計制度作為衡量一個會計單位基礎工作好壞的基本標志牢固樹立銀行“三鐵”觀念各級銀行領導要充分認識到銀行會計工作的重要性把銀行會計管理工作擺上議事日程加強對會計工作的領導在強化管理中必須把銀行會計制度建設、提高會計人員素質、把會計人員行為管理作為重要措施來抓對會計人員不斷進行業務教育、紀律教育、法制教育和思想教育要大力樹先進典型宏揚正氣另外領導要關心職工的切身利益幫助他們解決工作、生活中的實際困難處在一線的負責同志要經常關注重要崗位人員的言行及時交心談心預防發生問題同時還必須經常性地對銀行會計管理工作進行檢查、督導缺什么補什么堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態有效防范銀行風險的產生

（二）強化內控手段真正做到有章可循、違章必糾一是堅持“雙人經辦、雙線控制、相互制約”的原則以及印、押、證三分管制度；二是建立健全對重要崗位人員的約束機制重要崗位人員適當進行輪換選拔德才兼備的人員擔任得要崗位的工作；三是經常進行查庫檢查有價單證得要空白憑證的領用、保管和使用情況全面實行事后監督；四是針對各行在計算機管理中的薄弱環節要加強電腦操作制度的建立健全做到操作定型、處理規范、人員固定、密碼注冊、責任分明；五是對內部職工犯罪的決不姑息遷就一經發現必須嚴厲懲處

（三）強化制度約束落實管理責任制度約束是在銀行會計每個運作環節和工作系統中建立起來的包括各崗位職責、業務活動規程、部門制約制度等、整套行為規范及內部管理制度是銀行內部制約機制的核心一是要建立和落實銀行會計內控管理的領導責任制將各項規章制度的制定、執行的情況作為一把手、分管會計工作的副手和會計主管人員政績考核的重要內容二是建立和落實銀行會計內控管理檢查考核責任制成立銀行會計內控管理檢查考評小組對銀行會計的各個部門、會計運作的各個環節以及會計管理制度的貫徹落實情況進行定期或不定期的檢查并實行按月結帳按季考核年終評比對執行規章制度好的單位和個人優先給予專業技術職務晉級或適度的物質獎金和精神鼓勵對有章不循的單位和個人要給予批評教育和下崗培訓后上崗對違反制度規定且態度惡劣造成內部失控造成資金損失和發生經濟案件的要追究經辦人和領導人員的經濟、行政乃至法律責任

（四）強化會計檢查和分析及時堵塞管理漏洞一是組織會計檢查專班定期或不定期對銀行會計工作開展檢查重點檢查其貫徹《會計法》、《銀行會計制度》和財務管理制度的落實情況促進銀行會計基礎工作的管理和完善；檢查帳務記載是否正確發現差錯及時糾正；檢查會計人員依法履行職責情況發現問題及時處理促進會計人員提高政治、道德和業務素質；二是按季開展銀行會計分析重點是以會計核算資料為依據結合統計調查的有關資料分析銀行資金使用及質量是否正常分析銀行成本的高低及其影響原因分析銀行制度是否健全和完善分析是否存在各類風險并及時研究應對之策

（五）強化依法運作依法管理在銀行會計管理工作中除了有制度約束外還必須加強對銀行會計的依法管理特別是《商業銀行法》、《票據法》、《會計法》等法律法規都對銀行會計的管理工作提供了很好的法律依據同時也給我們依法加強銀行會計管理工作提出了一個嶄新的課題因此我們一是要組織銀行會計人員學習、宣傳、執行這些法律法規使依法進行銀行會計運作的管理成為他們自覺行動；二是推行金融執法責任制行長要與會計部門的負責人、負責人與會計人員層層簽訂執法目標責任書把會計部門要執行的法律法規落實到具體單位和具體責任人；三是為保證執法責任制的推行還必須制定《量化執法標準制度》、《執法過錯追究制度》、《接受社會監督制度》等制度規定來進行約束堅決防止和糾正有法不依、執法不嚴、違法不究、以言代法、以權代法等現象

（六）強化銀行會計隊伍素質的提高會計的規范運作和各項規章制度的制訂實施都必須依賴于一支政治素質好、業務素質精、管理水平高的銀行會計隊伍因此我們必須對銀行會計人員進行五項教育一是與黨的方針政策出臺相適應組織會計人員學習馬列主義毛澤東思想堅持黨的基本路線始終從思想上、行動上與常中央保持一致；二是與金融改革形勢相適應組織會計人員學習金融法規、社會主義市場經濟知識、金融改革理論等；三是與依法運作的客觀要求相適應強化全方位、多層次的崗位培訓教育特別是要加大電腦培訓和銀行會計基礎知識培訓的力度；四是開展職業道德教育使他們牢固樹立全心全意為人民服務的觀念；五是進行綜合治理和三防一保的教育對會計崗位的人員要嚴格把關經常考核要教育他們時刻關注防盜、防搶、防詐騙確保銀行資金安全同時要把他們培養成為與黃、賭、惡習絕緣的會計隊伍

（七）強化審計部門的稽核監督作用各行審計部門要保持相對獨立性獨立行使對銀行會計管理的內控監控職權要拓寬審計稽核監管業務范圍除了傳統的業務和項目外還應把外匯、信用卡等新興、中間業務納入內控范圍同時要改進工作方法提高工作效率真正把防范和化解銀行風險工作落到實處 淺析會計主管如何做好基層工作

農業銀行隨著改革發展的深入，各項業務呈現蓬勃向上的態勢。在業務迅速發展的同時，風險管理的壓力也進一步加大。會計主管作為支行派駐基層營業網點的內部負責人，承擔的任務更加繁重。本文就會計主管在新形勢下，如何充分發揮職能作用，促進全行業務又好又快發展，談一些粗淺想法。

一、會計主管要以服務全行業務經營為重要任務，在促進各項業務又好又快發展上主動作為。

近幾年來，每個經營行的目標任務都十分繁重，能否完成各項經營目標任務，與員工的切身利益直接相關。會計主管在做好日常監督管理的同時，必須積極主動地參與本網點業務發展的思考。一是要牢固確立加快有效發展的思想理念。農業銀行的根本出路在于發展，脫離了有效發展，一切無從談起。作為基層網點，在目前的經營機制和考核體制下，加快有效發展的主要體現就是圓滿完成經營目標責任制各項任務，從而提高員工的收入分配水平，員工的收入上去了，相對而言，內部管理要順暢許多，會計主管的工作壓力也可得到相應緩解。因此，會計主管要拓寬工作思路，充分認識到業務的快速健康發展對于做好本職工作的支持與促進作用。二是積極發揮本崗位的應有職能。首先要主動關注網點的業務經營，積極參與網點業務經營情況的分析研究，提出合理化建議，為業務的有效發展積極獻計獻策。要做好財務的核算、監測、分析工作，對每日資金的主要變化情況及時搜集反饋，努力壓縮不合理占用。在嚴格執行費用計劃的前提下，正確合理有效地使用費用，正確核算反映財務收支，確保各項收入不流失。對網點各項經營目標任務的完成情況，進行經常性的監測分析，發現存在問題主動提出建設性意見。其次要狠抓柜面服務的改善。會計主管要把提高柜面服務質量作為內部管理的一項重要職責，重點是配合大堂經理抓好柜員的服務，要加強對員工的教育引導，增強主動改善服務的意識。強化日常管理措施，監督柜員嚴格執行文明服務規范，采限有效措施，不斷提高柜面一線人員的業務技能和辦事效率。根據業務的發展變化，及時調整優化勞動組合，最大限度地滿足客戶需要。第三是要堅持依法合規處理會計業務。依法合規處理會計業務，是會計主管服務業務經營的重要內容，是確保業務平安運營的前提條件，也是促進業務又好又快發展的基本保證。要增強合規意識，在網點營造合規文化和后果文化氛圍，要敢于抵制一切違規行為，要注意工作方法、加強內外上下的溝通協調。

二、會計主管要以加強管理、控制風險為主要責任，在確保運營安全、防范事故案件上當好主角。

防控風險是會計主管的首要任務和基本職責。從暴露的案件、發生的事故看，絕大部分都與會計主管履職不到位有關。防控風險必須堅持事前、事中、事后監督管理的有機結合。

(一)要密切關注員工的思想動態，源頭控制不穩定因素。平時，會計主管要全面了解掌握柜員的思想、家庭、生活習性和經濟狀況，通過經常的談心、談話加強溝通，及時發現不良的思想苗頭和行為習慣，做好疏導和轉化工作，同時以適當的方式，向當家行長和上級行匯報，并提出合理的建議措施。

(二)堅持制度管理，嚴格把好各類業務關口。制度是會計工作的生命線。首先要嚴格執行崗位制約規定，堅持不相容業務崗位分離制度。其次嚴格監控重點業務，如庫款、對賬、重空憑證、上門服務、延伸柜臺和票據業務等。第三是要嚴格堅持“十二個嚴禁”，堅決杜絕重大違規行為。

(三)切實抓好操作規范，有效防范操作風險。要通過采取業務學習和技能訓練考核措施，強化員工的規范化操作意識和能力的培養。嚴格進行各類業務的授權，及時發現違規操作問題，各基層網點要努力達到三個100%，即柜員臨時離崗制度執行率達到100%，賬戶管理合規率達到100%，預警信息及時正確核銷率達到100%。

(四)加強檢查監督，及時發現和整改問題。會計主管必須堅持每日重點業務的必審制度，特別關注重點時段、節假日業務和沖正抹賬、掛失等特殊業務的處理。要改進檢查的方式，利用監控系統進行錄像調閱，發現問題。要加大對違章行為和屢查屢犯問題的整改力度，制訂考核辦法，嚴格獎懲兌現。

三、會計主管要以提升會計基礎工作質量為核心內容，在創建工作上擴大成果。

會計基礎工作質量集中反映了一個網點的核算與管理水平。提高會計基礎工作質量的重要途徑就是深入持久開展“三化三鐵”創建活動。要組織全體員工認真學習創建標準和考核細則，要把創建標準分解到每個崗位，使之貫徹于日常的工作之中。要堅持按月對照自查，及時整改到位。要努力提高人民幣上解質量和網絡運行質量。支行要把三化三鐵創建工作列入會計主管業績考核的重要內容，使各網點圍繞創建目標有效落實好工作措施，確保各單位在原有等級基礎上有新的提升。

四、會計主管要以爭創一流工作業績為價值追求，在主動認真履職上追求卓越。會計主管對待工作要有一種目標追求，就是爭創一流的工作業績，這是實現自身價值的一種體現。一是要加強學習，不斷提高自己的政策業務水平和協調能力；二是要以身作則，努力發揮表率作用；三是要敢抓敢管，一絲不茍抓好監督管理；四是要勤于思考，不斷增強履職能力，要提倡會計主管每天進行下列思考：當天柜員有哪些值得關注的思想苗頭，重要制度有哪些執行不到位，當天的業務有哪些需要重點檢查，明天應重點抓好哪些工作；五是要關心員工，體現人性化管理；六是要主動爭取當家行長支持，要經常向當家行長匯報工作，對工作中遇到的困難和問題及時溝通，取得理解、支持和幫助。

五、會計主管要以加強教育管理為重要手段，在抓隊伍素質提高上狠下功夫。員工隊伍的素質對網點經營與管理產生重大影響。而柜員思想業務素質的高低，又直接影響到會計主管的履職效果。因此，會計主管要把提高柜員素質作為重要抓手，重點是把加強對柜員的教育、培訓貫穿于日常管理的過程，一是要著力培養員工的愛崗敬業精神；二是要堅持定期的業務學習制度；三是要加強對柜員的業務技能考核；四是要加強對員工的遵紀守法教育；五是要及時化解不利因素，創造團結和諧的氣氛?？傊瑫嬛鞴茇熑沃?、壓力大。近幾年來，各級行領導對會計工作越來越重視，同時也更加重視發揮會計主管的作用。會計主管要更加堅定信心，克服畏難情緒，正確認識自身承擔的工作責任，認真履行崗位職責，在促進業務又好又快發展中進一步發揮應有的職能。

第四篇：如何做好銀行會計基礎管理工作

如何做好銀行會計基礎管理工作

李順明

常言道：“基礎不牢、地動山搖”。會計基礎工作對于銀行而言也是事關生存發展的關鍵。

商業銀行這些年在業務發展的同時，會計基礎工作也得到進一步鞏固和完善，但同時也暴露出一些薄弱環節，也還時有大大小小的案件發生。所以，如何做好會計基礎管理工作，必須引起各級管理人員和操作人員的深刻反思。

一、當前會計基礎工作中存在的主要問題

（一）柜員及崗位管理方面。一是核心系統柜員調離操作崗位或休假，會計主管未及時將柜員號注銷或鎖定；二是營運作業平臺操作員調離，其操作員號仍然由其他柜員使用。

（二）現金、單證及重要物品管理方面。一是柜員離開營業柜臺未對印章、單證和現金入箱上鎖，且未退出或鎖定操作界面的現象仍然存在。二是網點對重要單證在交易中產生的作廢憑證，未按規定流程記賬作廢，導致賬、簿、實不符。三是網點對現金日終卡把復點執行不到位，未仔細核對尾箱現金，只是對尾箱部分成捆現金進行了卡把復點。四是網點未認真落實現金及重要單證查庫制度。查庫次數不夠，或查庫時只核對當班柜員保管的重要空白憑證實物與登記簿，未與機構表外賬核對；自助設備的查庫頻率不夠。

（三）柜面資金收付業務管理方面。一是個別營業網點

授權業務流于形式，存在授權時不驗單，不驗屏現象；二是掛失申請書要素填寫不全，無授權人簽章；三是對個人賬戶大額款項進出情況未進行排查和監控；四是銷售理財產品時理財產品對客戶風險揭示不到位。

（四）自助設備管理方面。一是自助設備未按規定雙人清機，保險柜鑰匙未分人保管；二是自助設備吞卡、錯賬處理不及時。

（五）對賬管理方面。對對賬不相符的問題，未查明原因。

二、問題成因分析

（一）制度執行力不夠，規范操作意識不強。造成逆程序操作、重要單證管控不嚴、未按期查庫、交接手續不全及自助設備的清機、檢查、鑰匙、密碼、吞卡和長短款等環節違規操作現象。

（二）重業務發展、輕內控管理思想仍然存在。對基礎管理工作不夠重視，缺乏按章操作、合規經營的意識，缺乏從源頭上杜絕違章問題的執行氛圍和有效措施，導致有章不循、違章操作問題時有發生。

（三）員工風險意識比較淡漠，合規文化尚未真正形成。風險教育未完全落到實處，合規文化建設任重而道遠。柜員合規意識和自我保護意識較為欠缺，盲目互信的現象依然存在，柜員對本崗位職責及所經辦業務的風險點及可能形成風險的后果認識模糊，對易產生案件的違規操作行為缺少應有的防控。

（四）對整改工作重視不夠,組織跟蹤不力。對檢查發現問題的整改，停留在就事論事層面，未結合問題認真思考，提出和落實“治本”措施；在整改過程中不能舉一反三，致使“此查彼犯”現象依然存在;在風險防控上時緊時松，上緊下松，落實不力，有以報告對通報的現象。

通過對問題成因的分析，我們認為，應該在道德風險防范、內控管理機制完善、案件防控獎懲機制健全進一步強化。

三、防范道德風險

（一）制定員工從業禁止若干規定。將其作為員工從業“禁區”和職業操守“底線”，一旦觸犯，即嚴格按照有關懲戒制度的規定，給予開除、解除勞動合同或退回派遣單位處理。

（二）加強員工從業行為動態管理。堅持以日常排查為主、日常排查與集中排查相結合，嚴格落實排查責任。探索建立員工風險隨機抽查制度，隨機選取特定崗位員工對其從業行為和工作內外的風險事項進行全面排查。對排查發現有異常表現的員工，其主管機構必須認真組織核查，并根據核查情況果斷采取有力處置措施，確保將風險控制、消除在始發甚至未發狀態。

（三）實施員工職業道德養成計劃。以員工行為規范、職業操守、合規手冊為基礎內容，集中開展教育活動。在員工入行、上崗、轉崗、職務提升的關鍵時點和在崗履職的重要時段，將職業操守、合規從業、風險防范和案例警示教育作為其培訓的必修課。各級領導人員率先垂范，時時處處倡導、遵行良好職業操守。

（四）著力加強重要崗位員工管理。將在信用卡、金融市場、投資銀行、營運管理、財務會計、人力資源、信息技術管理等業務中直接負責人、財、物管理的崗位明確為重要崗位。按照“上崗認證、在崗制衡、轉崗鑒定、離職審查”的要求實行差別化管理。

四、完善內控管理機制

（一）加強業務流程優化和標準化建設。從價值創造最大、涉及客戶最多、風險內控最關鍵的核心業務流程入手，全面推進業務流程優化和標準化建設，及早建立系統規范、簡便易行的業務流程操作系列標準。

（二）加強規章制度優化和規范化建設。對未及時修訂規章制度導致制度缺陷引發案件的，追究其制發部門相關人員的責任。業務主管部門要在全面梳理、提煉“單行”規章制度的基礎上，從重要業務和關鍵崗位開始，分門別類地組織編寫業務操作手冊，并定期予以更新，最大程度地方便員工特別是基層員工學習理解和遵行。

（三）完善業務風險監控檢查機制。一是持續擴展營運稽核監測體系的業務覆蓋面，不斷提高稽核監測的風險預警和控制能力；及時補充完善稽核監測系統的風險模型，實現對大額資金進、出及代辦；柜員自辦業務；客戶賬戶資金流入員工個人賬戶風險的自動預警和監控。二是繼續完善后臺集中對賬模式和集中對賬流程，實現對賬業務的前、后臺分離與制約。

（四）加強內控管理技防和物防能力建設。一是認真推

進IT系統建設統一規劃和應用系統整合，加快重大業務系統的開發建設和優化升級，不斷提高其對違規操作、異常交易的實時預警、監控和阻斷能力。二是建立IT系統優化的快速響應機制。實現相關業務流程、功能模塊和參數設置的優化。三是切實加強安全防護設施的建設、維護和管理。營業場所的業務交易區和現金作業區、金庫、自助銀行等重點區域必須保證錄像全程監控，且監控錄像至少必須保存三個月。四是大力推廣第二代身份證鑒別儀、客戶身份聯網核查、電子驗印、資金結算支付密碼、網銀盾和動態口令卡等產品或服務，為銀行和客戶資金提供更加周到的安全保護。

五、健全案件防控工作獎懲機制

（一）在獎勵機制方面，一是認真實施和完善有關獎勵辦法，對堵截、檢舉和抵制違法違紀違規行為的有功人員及時進行獎勵。二是建立案件防控工作評比機制，對認真落實案件防控工作責任狀、案件防控工作表現突出的機構、部門和人員，給予適當的精神和物質表彰。三是鼓勵各分支機構結合實際設立案件防控專項激勵基金，探索建立更加科學完善、合理有效的案件防控工作激勵方式。

（二）在懲處機制方面，堅持對案件從“作案人責任、經辦責任、管理責任、領導責任”四個層次進行問責。對參與作案的內部人員，一律予以開除，并移送公安、司法機關追究刑事責任。對經辦責任人員，按照其違規失職的具體事實在可適用處分檔次內從重處理。

總之，只要按制度執行，按流程操作，各環節相扣，人員間各自職責明確，各負其責。主管人員把好關鍵問題的授權控制關，處理好客戶服務與合規操作的關系，操作人員明確自己的職責范圍，哪些必須做，哪些不能干，有所為，有所不為。各層面的工作都到位了，會計基礎工作也就更牢靠，業務發展也就更快速。

第五篇：2012年會計繼續教育-銀行會計基礎

銀行會計基礎

選擇題

按照規定，銀行接受捐贈的資產價值應作為（）。資本公積

表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目貸方的是（）。資產減少 表內科目的記賬方法采用借貸記賬法，下列會計事項應記入表內科目借方的是（）。

資產增加 收益減少 負債減少 資本公積減少

（）等式是復式記賬的平衡公式。資產=負債+所有者權益

（）對會計對象的具體內容進行分類匯總的類別名稱，是設置賬戶、處理賬務的依據。會計科目 反映當日業務活動和軋平當日全部賬務的主要工具是（）。日計表

核對綜合核算和明細核算的余額，并據以計算利息的重要工具是（）。余額表

借貸記賬法中，哪方登記增加數或減少數，取決于（）。賬戶性質

借款人申請抵押貸款，并將有關抵押品或其產權證交給銀行，銀行審查無誤后將款項轉入借款人存款賬戶的，應作分錄（）。借記抵押貸款，貸記活期存款

借款人申請抵押貸款，并將有關抵押品或其產權證交給銀行，銀行審查無誤后直接交付現金的，應作分錄（）。借記抵押貸款，貸記現金

科目日結單是對每一會計科目當天借、貸發生額憑證張數的匯總記錄，是登記（）的依據。總賬（）明細賬設有借方發生額、貸方發生額、余額、銷賬四欄。丁種賬

（）憑證是指每一筆業務按會計科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個科目，也就是一筆業務的會計分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使用一個會計科目，只記借方或貸方一方賬。單式 企業的實收資本比原來的注冊資本增減超過（）時應申請變更。20%

商業銀行收到中央銀行支付的存款利息，可以借記的科目是（）。金融企業往來收入

（）是反映銀行資產負債狀況的報表。資產負債表

（）是國家金融管理機關。中央銀行

（）是記錄經濟業務、明確經濟責任、登記賬簿的依據。會計憑證

（）是連接基本核算方法各組成部分的紐帶，是保證會計核算資料系統化的前提。會計科目

（）是每一個會計科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是登記總賬的依據?？颇咳战Y單（）是明細核算的主要形式。分戶賬

（）是商業銀行的對內報表。日計表

（）是商業銀行的負債。儲蓄存款

（）是銀行的權益。資本公積

（）是銀行根據利潤總額計算繳納的稅金。所得稅

（）是銀行會計核算工作的起點。會計憑證

適用于在分戶賬賬頁上加計積數并計算利息的科目的賬戶應使用（）賬頁。乙種賬

（）是總賬記賬憑證?？颇咳战Y單

屬于商業銀行非流動資產的為（）。無形資產

統一會計核算口徑的基礎是（）。會計科目

投資者投入外幣，因匯率不同產生的折合差額，作為（）處理。資本公積

下列不屬于商業銀行經營的主要業務是（）。經理國庫

下列關于會計憑證處理正確的是（）。原始憑證金額有錯誤的，必須由出具單位重開，不得在原始憑證上更正 現金庫存簿的庫存數，應（）與實際庫存現金和現金科目總賬余額核對相符。每日

新開的各種儲蓄存單、存折，除加蓋柜員名章外，還應加蓋（）。儲蓄專用章

一般由銀行設計印刷，由單位自行填寫，提交銀行憑以辦理業務的憑證是（）。特定憑證

以下屬于銀行資產的是（）。短期貸款

銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果，包括營業利潤、（）和營業外收支凈額。利潤總額 銀行會計憑證與其他部門會計憑證的主要區別是（）。單式憑證

銀行會計是一種（）活動。經濟管理

銀行會計要素可劃分為資產、負債、所有者權益及（）和利潤六大要素。收入和支出

銀行委托其他單位代辦業務所支付的費用是（）。手續費支出

銀行在經營外匯買賣業務中發生的收入或損失應在（）科目核算。匯兌收益

逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性業務應使用（）。丁種賬

資產賬戶的借方、貸方、余額分別表示為資金（）。增加、減少、借方

綜合核算的賬務處理程序是：（）Ⅰ編制科目日結單Ⅱ登記總賬Ⅲ編制日計表。

Ⅰ→Ⅱ→Ⅲ

判斷題

辦理現金收付必須堅持收入現金，先記賬、后收款；付出現金，先付款、后記賬。（）錯誤

表外科目不納入資產負債表，記賬符號為“收入”和“付出”。（）正確

表外科目反映的業務也會引起銀行資金的實際增減變化。（）錯誤

“貸款呆賬準備”科目是資產類科目，其余額在貸方。（）正確

單位活期存款的結息日為每月的20日。（）錯誤

當提取的法定盈余公積金達到總行注冊資本的50％以上時，可以不再提取法定盈余公積金。（）正確調撥有價單證必須嚴格執行雙人領用、雙人押運制度。（）正確

對外的重要單證應加蓋帶有行名的業務公章。（）正確

對有價單證應視同現金加強管理，并貫徹“賬證分管”的原則。（）正確

法定盈余公積金轉增資本后的余額不得低于注冊資本的30％。（）錯誤

凡應由客戶填寫的會計憑證，會計人員根據實際情況也可以代為填寫。（）錯誤

分戶賬是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。（）錯誤

負債反映銀行的資金來源途徑。（）正確

各商業銀行可以自行設置專用會計科目。（）正確

股份制商業銀行的公益金提取比例由行長決定。（）錯誤

柜員每班使用重要空白憑證時可以跳號使用。（）錯誤

“壞賬準備”科目是資產類科目，其余額在借方。（）錯誤

結賬后，資產類科目一般沒有余額。（）錯誤

金融企業發行的債券是其長期資金來源。（）正確

開銷戶登記簿和掛失止付登記簿是屬于永久保管的會計檔案。（）正確

科目日結單是編制日計表的工具。（）錯誤

科目日結單是每一個會計科目當日借、貸方發生額和傳票張數的匯總記錄，是登記總賬的依據。（）正確會計檔案不得外借。（）正確

會計科目是銀行綜合核算的基礎。（）正確

會計憑證的簽章是明確經濟責任和表明憑證處理情況的標志。（）正確

會計憑證是對銀行會計對象按照經濟內容進行分類核算的項目，是銀行綜合核算的工具。（）錯誤

每日營業終了，銀行必須核對重要單證，其方式是核點各類重要單證的庫存數量、號碼，與重要單證登記簿核對相符。（）錯誤

明細分類賬是編制會計報表最重要的依據。（）錯誤

商業銀行的經營目的是營利。（）正確

日計表每天編制一次，屬于對外報表。（）錯誤

日計表是反映當天業務活動、軋平當天全部賬務的內部報表。（）正確

設置會計科目是會計核算的起點。（）錯誤

使用單式記賬憑證時，涉及幾個科目就要填制幾張憑證。（）正確

所有者權益是銀行的債權人享有的經濟利益。（）錯誤

填制會計憑證是銀行會計核算工作的起點。（）正確

投資者投入到銀行的資本可以在年末抽回。（）錯誤

未使用的支票和存單均屬于重要空白記賬憑證。（）正確

現金的收、付應堅持日清日結，每天必須進行一次日終現金軋賬，做到賬款。（）正確

現在銀行已經不使用單式收付記賬法了。（）錯誤

銀行表內科目一般采用復式記賬法核算。（）正確

銀行的費用主要是在存款業務中支付的利息。（）錯誤

銀行的負債是銀行承擔的需以資產或勞務償還的債務。（）錯誤

銀行的記賬憑證可以由原始憑證代替。（）正確

銀行的會計核算活動和業務處理活動一般是分開進行的。（）錯誤

銀行的利潤是銀行在一定會計期間獲得的經營成果。（）正確

銀行的現金收入付出日記簿屬于序時賬簿。（）正確

銀行的盈余公積是按規定從稅后利潤中按10%的比例提取的。（）正確

銀行的賬務組織由綜合核算系統和明細核算系統有機結合起來。（）正確

銀行的資產是指銀行擁有或控制的資源，該資源預期會給銀行帶來經濟利益。（）錯誤

銀行會計采用單式憑證，但將來將要以復式憑證取代單式憑證。（）正確

銀行會計采用單式憑證，所以應采用單式記賬法。（）錯誤

銀行會計具有反映國民經濟活動情況的綜合性的特點。（）正確

銀行賬務核對分為每日核對和定期核對。（）正確

營業稅以利潤總額為計稅依據。（）錯誤

營業外收入也屬于營業利潤。（）錯誤

余額表是計算利息的重要工具。（）正確

重要單證在未使用前，不得事先加蓋業務公章和私人名章。（）正確

重要空白結算憑證要專人管理，貫徹“證賬分管、印證分管、證押（壓數機）分管” 的原則。（）正確資產反映了資金的運用，負債反映了資金的來源，兩者具有依存關系。（）正確

資產是指過去的交易、事項形成并由銀行擁有或者控制的資源，該資源預期會給銀行帶來經濟利益。（）正確總賬是明細核算的主要形式，它按科目設置、按月更換。（）錯誤