篇1：公司財務(wù)制度

1、負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

3、負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付各項設(shè)備、材料款項，完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

篇2：公司財務(wù)制度

一、某集團公司信息化現(xiàn)狀

某集團公司是我國西部少數(shù)民族地區(qū)的制造型高新技術(shù)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)集中在制藥、保健品和化妝品行業(yè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠矚，對企業(yè)的信息化建設(shè)投入了極大的關(guān)注，及時提出了管理信息系統(tǒng)的建設(shè)問題，并予以高度重視。對通過管理信息系統(tǒng)的實施改善企業(yè)的管理基礎(chǔ)，提升企業(yè)的管理水平寄予很大的期望。對于集團公司而言，財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性是最基本的要求。

某集團公司的下屬企業(yè)比較多，地理位置分布比較分散，大部份下屬分子公司并未建立起自己的管理信息化系統(tǒng)，還依賴于手工核算、統(tǒng)計，集團對下屬分子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不能及時有效的管理控制，為了能統(tǒng)一規(guī)范，使整個集團的管理高效運行，要求在充分考慮到集團現(xiàn)狀，從集團的角度出發(fā)對各企業(yè)的應(yīng)用軟件系統(tǒng)統(tǒng)一平臺;而不至于因企業(yè)多、地域分布分散的原因失于控制，下屬企業(yè)財務(wù)信息上報遲緩，數(shù)據(jù)提供困難，實時監(jiān)控?zé)o法實現(xiàn)。集團如果不能及時的解決財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展都是十分不利的。

目前，該公司正處于一個快速的發(fā)展時期，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來裝備企業(yè)管理是解決許多管理問題的有效方法之一。引進基于信息處理技術(shù)及先進的管理思想為一體的erp系統(tǒng)成為公司管理層的共識和當(dāng)務(wù)之急。同時，這也是客觀環(huán)境對企業(yè)的要求。

二、某集團公司財務(wù)管理問題診斷

1、資金管理松散

經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該集團企業(yè)在資金管理上存在著方式落后、手段欠缺的問題。下屬企業(yè)多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理不嚴(yán)，體外循環(huán)現(xiàn)象無法避免，投資隨意性大、有沉淀現(xiàn)象、周轉(zhuǎn)慢、使用效率不高的問題日益顯露。例如:集團各下屬企業(yè)中有的賬面可能存在多余的資金，而有的卻急需資金;還有的甚至并不存在明顯的資金不足或完全有能力從銀行貸款，但出于其他目的，一味向集團要錢，而集團只憑定期的報告或報表，很難準(zhǔn)確、及時的掌握下屬企業(yè)實際的資金存量、占用狀況、周轉(zhuǎn)效率、流動比、速動比、應(yīng)收應(yīng)付帳款等信息，這種情況的發(fā)生不僅使資金不能統(tǒng)籌使用，無形中增加了集團的資金運作負擔(dān)和經(jīng)營風(fēng)險，影響集團整體利益的發(fā)揮，同時也易使集團對下屬企業(yè)的管理粗放化，對集團整體利益的發(fā)揮和快速的發(fā)展都是極大的障礙。

資金管理方面需要從下屬企業(yè)類型和手段兩個方面出發(fā):一方面在集團核心層企業(yè)內(nèi)部建立、健全集團資金的集中管理模式(強化結(jié)算中心職能)，在集團半緊密和松散層企業(yè)內(nèi)部建立資金計劃和資金預(yù)算體系;另一方面“硬化”資金管理手段(使用過程中的控制及事后考核與分析)。

2、預(yù)算管理困難

從調(diào)查結(jié)果來看，某集團公司由于目前尚未建立統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，整體的預(yù)算還處于簡單化的“拍腦袋”方式。財務(wù)預(yù)算工作對每個企業(yè)都是非常重要的，在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中，把沒有預(yù)算或預(yù)算失控的財務(wù)管理看成是粗放的、低效的財務(wù)管理。但對于大多數(shù)單位在手工方式下預(yù)算管理有很多問題是無法解決的，特別是對于集團這樣多元化、

進行預(yù)算管理，首先要解決多行業(yè)預(yù)算體系的融合問題。由于是集團屬于在主業(yè)經(jīng)營為主下的綜合業(yè)務(wù)型集團，所以“如何解決不同行業(yè)的預(yù)算差異同集團統(tǒng)一預(yù)算體系之間的矛盾?”成為首要問題。

其次，要解決財務(wù)預(yù)算自上而下的貫徹執(zhí)行和實時監(jiān)控(重點在于預(yù)算執(zhí)行過程中的控制)問題。

1)集團同下屬企業(yè)的預(yù)算關(guān)注點不同

集團關(guān)心和需要控制的投資項目和財務(wù)數(shù)據(jù)同下屬企業(yè)是不同的，作為某個具體的下屬企業(yè)常常出于局部管理的需要建立的預(yù)算管理數(shù)據(jù)難以被集團所使用，因此集團預(yù)算體系的建立必須是在從上而下層層分解和逐步細化的基礎(chǔ)上。

2)集團同下屬企業(yè)的預(yù)算控制的力度和范圍不同

下屬企業(yè)需要根據(jù)集團下達的預(yù)算數(shù)據(jù)層層的進行細化和分解，例如:集團想控制某下屬企業(yè)銷售費用的總額，而該下屬企業(yè)則需要將費用總額分解到具體的招待費、差旅費、通訊費等費用項目上，然后細化到每個銷售部門、每項費用、每個月的預(yù)算是多少。

3)數(shù)據(jù)提供困難，實時監(jiān)控?zé)o法實現(xiàn)

由于在手工管理方式下提供每個預(yù)算項目的完成數(shù)據(jù)都是十分困難的，實效性不高而且無法避免存在誤差，即使分析出來也是滯后的，無法做到實時的控制。在現(xiàn)行的預(yù)算控制上很大程度上要靠人治，人為參與使預(yù)算管理隨意性大，難以使管理“硬化”。

再者，預(yù)算數(shù)據(jù)的匯總分析問題。進行預(yù)算管理的目標(biāo)和價值在于服務(wù)于管理，只有所有下屬企業(yè)的各種預(yù)算數(shù)據(jù)只有匯總在一起，進行預(yù)算數(shù)同完成數(shù)、預(yù)算的同比和環(huán)比、各下屬企業(yè)預(yù)算差異對比等各種分析才是有價值的。對于某集團而言，如何將所有下屬企業(yè)的數(shù)據(jù)在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下方便快捷的匯總起來，進行各種的預(yù)算分析也是手工方式下無法實現(xiàn)的，必須依賴一套信息系統(tǒng)的支持，建立標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)體系和控制體系。

3、集團監(jiān)管力度及時效性不足

調(diào)查還發(fā)現(xiàn)，某集團在資金流向和資金控制上存在著一定程度的脫節(jié)情況，集團難以及時掌握各下屬企業(yè)的財務(wù)資金變動情況，單純的資產(chǎn)監(jiān)管模式或報表利潤指標(biāo)考核模式已經(jīng)無法適應(yīng)管理的需要，資金管理有章無序，存在體外循環(huán)現(xiàn)象。在無法建立有效的集團預(yù)算體系下，事前缺乏計劃性和預(yù)算編制，事中缺乏實時監(jiān)控，事后審計監(jiān)督也難免有走過場的問題，這將給集團財務(wù)管理帶來一定的困難和風(fēng)險。

除了資金使用監(jiān)管的問題之外，該集團對于下屬企業(yè)的財務(wù)管理往往采用“黑箱”方式，即只能看到年初和年末、月初和月末、初期的投入和末期的產(chǎn)出，無法綜觀全過程，很難實時的掌握下屬企業(yè)的財務(wù)狀況(例如其下屬某子公司收入僅700萬，但是現(xiàn)在要支出735萬，對這種情況缺乏控制手段，無法實現(xiàn)事中預(yù)警)，審計再嚴(yán)，也只是事后管理的方式，采取經(jīng)營指標(biāo)和利潤考核的管理方式也是一種事后的管理方式。經(jīng)營考核、任期考核和與此相關(guān)的干部任免，具有一定的威懾力，但不可能代替財務(wù)管理。在市場經(jīng)濟下，某集團企業(yè)將拓展國際市場，也越來越迫切要求財務(wù)管理系統(tǒng)為企業(yè)管理和決策提供及時、準(zhǔn)確、全面的信息。

4、財務(wù)信息的準(zhǔn)確性不高

調(diào)查表明，目前條件下，集團各下屬企業(yè)財務(wù)人員由于受到內(nèi)部的控制、部門利益和業(yè)務(wù)能力局限等的影響，常會造成會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表掩蓋了下屬企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，賬物不符、造假賬問題不同程度存在。

由于該集團常常不能及時解決財務(wù)信息的時效性和準(zhǔn)確性問題，對于體制創(chuàng)新的落實和集團發(fā)展十分不利的。作為集團，不能單看下屬企業(yè)賬面利潤的狀況，還要看應(yīng)收應(yīng)付賬款的狀況，不良資產(chǎn)的狀況，折舊提取和費用分攤的狀況，期初期末的庫存狀況等。

5、信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重

雖然某集團公司所屬的個別子公司的信息化工作(特別是會計電算化)起步比較早，但由于缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，使用的財務(wù)軟件各不相同，集團難以通過匯總子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和管理，形成了一個個信息孤島。另一方面很多的財務(wù)軟件主要的功能和定位是幫助企業(yè)實現(xiàn)會計電算化，以代替手工核算為目的，不能適應(yīng)財務(wù)工作從核算到管理再到?jīng)Q策的需要，更無法適應(yīng)集團企業(yè)財務(wù)管理的要求，隨著集團企業(yè)規(guī)模的擴展和管理級別的提升，集團企業(yè)對信息管理系統(tǒng)的需求越來越強烈，同軟件功能之間的矛盾日益突出。

另外，在該集團的各下屬企業(yè)內(nèi)部，也同樣存在著信息孤島。業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)無法流入到財務(wù)軟件中進行核算，即系統(tǒng)間不能無縫聯(lián)接，財務(wù)核算人員需要根據(jù)大量的業(yè)務(wù)單據(jù)整理后的結(jié)果制作憑證，一方面加重了財務(wù)人員的手工工作，另一方面業(yè)務(wù)處理核算過程延緩也降低了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和時效性。同時，也常出現(xiàn)不同部門從不同角度采集的同類數(shù)據(jù)存在差距的問題。

再有，有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)看不懂財務(wù)報表，不知道各類財務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性和相互影響，仍然習(xí)慣于粗放式、宏觀式的管理和決策方式。使財務(wù)信息從作用和意義上變成了“孤島”。其實，建立財務(wù)信息系統(tǒng)和龐大的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的重要意義，不是要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)非要看懂財務(wù)報表，而是為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)管理、決策提供最大限度的財務(wù)信息支撐。領(lǐng)導(dǎo)決策的信息需求是多樣化、時效化的，要調(diào)整工資，光看資產(chǎn)負債表、損益表是沒有用的;要投資或融資，只知帳面的資金狀況也是片面的;不進行專門的數(shù)據(jù)處理，是很難知道當(dāng)月實際資金到帳狀況的。

6、對內(nèi)對外的信息披露遲緩

某集團公司作為擁有多家企業(yè)、多元化發(fā)展的較大型集團，對信息披露的要求是相當(dāng)嚴(yán)格和及時的。在集團內(nèi)部各下屬企業(yè)之間的往來業(yè)務(wù)頻繁、內(nèi)部交易量大，由于地域分散、入賬不及時等問題難以及時的對賬，信息不能及時的匯總核銷，極大的影響了對外關(guān)聯(lián)交易的披露和合并報表的抵消工作。

目前，該集團每個下屬企業(yè)的報表編制需要一兩周，匯總到集團進行合并處理后往往需要近一個月的時間，信息披露遲緩。在子公司同集團之間、子公司同關(guān)聯(lián)單位之間的關(guān)聯(lián)交易需要披露，年終各種會計報表需要審計和披露。這些都是集團企業(yè)必須面對和解決的問題，必須借助財務(wù)信息系統(tǒng)提高信息披露和合并報表的質(zhì)量和速度。

信息披露的另一方面在內(nèi)部信息的披露上，對于集團內(nèi)部而言，對于財務(wù)工作的要求已經(jīng)不單純是進行核算和對外提供報表，更多的是希望通過財務(wù)信息的分析和及時披露對管理和決策提供依據(jù)和幫助。例如:在一個集團老總想查閱某些數(shù)據(jù)，財務(wù)總會動員了所有財務(wù)人員忙碌的三天才整理出來，等費了九牛二虎之力報到老總面前的時候，老總已經(jīng)不需要了。

三、集團財務(wù)管理信息化的解決方案

1、某集團公司信息化立足點

集團層次的信息化是有別于單體企業(yè)的。關(guān)鍵的原因在于兩者之間的運作對象和關(guān)注點的不同。

1)運作對象的不同:

單體企業(yè)運作的是“產(chǎn)品”;而集團企業(yè)運作的是“企業(yè)”;

2)關(guān)注點的不同:

單體企業(yè)關(guān)注具體業(yè)務(wù)的信息自動生產(chǎn)和集成、業(yè)務(wù)的自動控制和管理、價值鏈上的物流、資金流情況等;

集團企業(yè)關(guān)注支持決策信息提取和模型設(shè)計，各種業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息的方便提取與集成、關(guān)鍵的預(yù)算控制及報表匯總合并等。當(dāng)一個集團公司的目標(biāo)是利潤最大化時，尤其是跨行業(yè)、跨地區(qū)經(jīng)營的集團公司，集團管理(為股東的最大經(jīng)濟利益)必須，也不得不從管實物轉(zhuǎn)向管理信息，管資金流向和控制資金的運作成本。

2、集團管理模式的轉(zhuǎn)變—戰(zhàn)略導(dǎo)向型

應(yīng)用中常常根據(jù)集團客戶的不同，把集團企業(yè)分為四種類型，分別是財務(wù)導(dǎo)向型、戰(zhàn)略導(dǎo)向型、操作導(dǎo)向型和資產(chǎn)導(dǎo)向型。

集團總部可根據(jù)下屬單位所處的行業(yè)特點、管理能力、和戰(zhàn)略重要性采取不同的管理方法。但是在不同類型的集團中管理的目標(biāo)和總部職能又各有側(cè)重互不相同。

某集團企業(yè)正在向戰(zhàn)略導(dǎo)向型進行轉(zhuǎn)換，伴隨著金融資本的運作，集團越發(fā)成為跨行業(yè)、多元化經(jīng)營的企業(yè)集團。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團內(nèi)本身沒有具體的業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了集團公司的戰(zhàn)略決策權(quán)同子公司經(jīng)營決策權(quán)分離。分權(quán)將有利于集團高層管理者集中精力于集團未來長期發(fā)展的戰(zhàn)略性決策，集團將戰(zhàn)略決策權(quán)、投資融資權(quán)、人事權(quán)、資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)等進行集中管理。在戰(zhàn)略導(dǎo)向型集團企業(yè)內(nèi)，集團總部面對下級單位是服務(wù)角色，這種服務(wù)的范圍包括:資金的運籌、資產(chǎn)盤活、日常管理指導(dǎo)、技術(shù)指導(dǎo)、行政管理、和創(chuàng)立品牌、維護品牌。

圖1集團企業(yè)的四種類型及其特點

3、管理的整體規(guī)劃

1)避免信息孤島

由于集團站在全局的角度來看待信息化，所以整體規(guī)劃的重要性更加突出。整體規(guī)劃首要解決的就是信息孤島問題。不同單位選擇軟件不同會造成信息孤島;在股份公司內(nèi)部不同的軟件(財務(wù)核算同物流管理)之間如果不能進行有效的數(shù)據(jù)共享和交互就會造成信息孤島。

2)打好信息化基礎(chǔ)

正如“萬丈高樓起于基礎(chǔ)”一樣，進行整體規(guī)劃時要特別注意信息化“地基”的搭建，要在股份公司內(nèi)部建設(shè)統(tǒng)一的硬件和網(wǎng)絡(luò)平臺，以及上面的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和操作系統(tǒng)。而這一部分容易忽略的就是標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化工作，如果忽略該環(huán)節(jié)或敷衍了事的話，相信您的“信息化大廈”不是“愛菲爾鐵塔”就是“豆腐渣”工程。

3)信息化的實現(xiàn)

在“地基”的基礎(chǔ)上建設(shè)應(yīng)用系統(tǒng)，面向該集團公司主要有財務(wù)核算、報表分析、報表匯總合并、物流管理、銷售及分銷、信息情報管理。

4)信息化的決策支持

集團財務(wù)管理就是讓集團管理層能準(zhǔn)確地掌握集團所處的財務(wù)狀態(tài)或地位，同時滿足對市場反應(yīng)速度和降低運行成本的要求。管理軟件是用來幫助實現(xiàn)上述目標(biāo)的二大種工具。國內(nèi)較通行的集團財務(wù)管理信息化erp軟件主要有浪潮通軟、用友、金蝶等產(chǎn)品，市場反映較好。

篇3：公司財務(wù)制度

第一章總則

第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項，以促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東利益，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度依據(jù)<公司法>明確經(jīng)濟責(zé)任，根據(jù)我國<會計法>、<企業(yè)會計準(zhǔn)則>等國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公對會計工作管理的要求制定。

第三條本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機構(gòu)和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。

第四條本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司;控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實際情況制定實施細則草案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第五條本制度是公司財務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。

管理

第六十八條費用報銷程序:

1、經(jīng)辦人持有效的原始單據(jù)，按財務(wù)部要求分類貼好附于費用報銷單后，經(jīng)部門負責(zé)人審核，通過提請公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)稽核進行票據(jù)合規(guī)性審核，由財務(wù)出納辦理付款。

2、出納辦理收付款手續(xù)，會計編制會計憑證。

3、差旅費報銷管理，見專項規(guī)定。

第六十九條辦公用品的管理

1、采購:財產(chǎn)管理部門按批準(zhǔn)的采購計劃購買后，交部門驗收、簽字，同時登記實物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門記賬，結(jié)清賬務(wù)。

2、領(lǐng)用、發(fā)放:財產(chǎn)管理部門按發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法的有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)后，發(fā)給辦公用品，同時登記實物明細賬。

3、財務(wù)部根據(jù)收到的購買計劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門的實物明細賬進行核對，做到賬賬相符，賬實相符。

第七十條財務(wù)開支審批權(quán)限規(guī)定:見專項規(guī)定。

第十二章附則

第七十一條本制度經(jīng)公司董事會審議通過后生效，董事會負責(zé)對本制度作出修訂及解釋。

第七十二條本制度與公司相關(guān)財務(wù)及其他管理制度配套使用，財務(wù)部負責(zé)制定本制度的有關(guān)實施細則。

第七十三條本制度解釋權(quán)歸公司董事會。

篇4：公司財務(wù)制度參考

第一節(jié) 總則

第一條 為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

第二條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。

第三條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

第四條 公司的一切財務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員

第五條 公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。

篇5：公司財務(wù)制度參考

公司設(shè)財務(wù)部。財務(wù)部設(shè)財務(wù)主管、會計、出納各一名。

第七條 財務(wù)主管協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。財務(wù)主管主要職責(zé)如下：

1.執(zhí)行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作;

2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見;

3.負責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。

4編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

5.對財務(wù)人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

6主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作;

7.執(zhí)行公司有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理提交財務(wù)分析報告;

8.籌劃經(jīng)營資金，負責(zé)公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

9.定期或不定期地進行財務(wù)檢查，監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況;

第八條 會計人員的主要職責(zé)是：

1.負責(zé)完成各項會計業(yè)務(wù)的工作;

2.搞好會計核算，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告;

3.負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn);

4.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

5.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

6.會計人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。

7.記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

第九條 財務(wù)部門必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第十條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

第十一條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。

第十二條 公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。

第三節(jié) 會計核算原則及科目報表

第十四條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

第十五條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

第十六條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。

第十七條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第十八條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第十九條 公司收益與費用的計算，實行分級核算，按部設(shè)帳。

對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。

第二十條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非股東會同意，任何人不得隨意改變。

第二十一條 凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

2.以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據(jù);

3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

第二十二條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

第二十三條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)股東會批準(zhǔn)后方可行。

第二十四條 長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

第二十五條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：

1.房屋及其他建筑物;

2.機器設(shè)備;

3.電子設(shè)備(如手提程控電話機、復(fù)印機、電傳機等);

4.運輸工具;

5.其他設(shè)備。

第二十六條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1.房屋及建筑物35年;

2.機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

3.電子設(shè)備、運輸工具5年;

4.其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折;提前報廢的`固定資產(chǎn)要補提足折舊。

第二十七條 購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

第二十八條 固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3.報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細帳進行核算。

第二十九條 凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

第三十條 公司主要的會計報表有如下幾種：

1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

2.損益表(年、季、月);

3.股息紅利分配方案(年度);

4.財務(wù)狀況變動表(年度);

5.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

6.現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

7.提取壞帳準(zhǔn)備金明細表(月);

8.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。

第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理

第三十一條 財務(wù)部門要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

第三十二條 銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

第三十三條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄 。

第三十四條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

第三十五條 銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。出納人員應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡，財務(wù)人員應(yīng)不定期進行抽查核對。

第三十六條 財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。

付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。

對未經(jīng)審批的付款，財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。

第三十七條 根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，未經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)

凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十八條 公司應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬元以上的，財務(wù)人員必須逐項跟蹤資金回籠情況，并按月匯總后上報總經(jīng)理。對到期的應(yīng)收資金，應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時催收;發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)及時上報請示處理。

第三十九條 庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支收入的現(xiàn)金。

第四十條 一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。

第四十一條 嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜。

第四十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

第四十三條 現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

第四十四條 會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。

第四十五條 領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并按審批規(guī)定報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

第四十六條 正常的辦公費用開支，必須有正式*，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報銷付款。

第四十七條 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷*號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報銷。其中對介紹費和手續(xù)費，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報批。

第四十八條 業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專款專用，不得私分、貪污。

公司員工的差旅費，由財務(wù)主管審核，2000元以下的由財務(wù)主管審批報銷，2000元以上的由財務(wù)主管簽署后報總經(jīng)理審批報銷。

第四十九條 醫(yī)療費等按國家的規(guī)定報銷。

第五十條 非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費等在福利基金列支，2000元以下由財務(wù)主管審批，2000元以上由總經(jīng)理審批。

第五十一條 公司購置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項、作出預(yù)算，報經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。其中，屬專控商品的，還必須報經(jīng)專控部門批準(zhǔn)后才能購置;非專控商品，按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購置。

第五十二條 對中、長期投資要選好投資項目，節(jié)約投資費用，縮短投資回收期，提高投資效益。財務(wù)人員必須對投資的可行性報告提出評估意見，并加強對投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

第五十三條 嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

第五十四條 嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。

第五十五條 有關(guān)資金使用的審批，若審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。

批件必須附入有關(guān)*、單據(jù)后面入帳備查。

第五節(jié) 工資及獎金

第五十六條 公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

第五十七條 公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

第五十八條 員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由財務(wù)主管提出方案，報總經(jīng)理審定。

第五十九條 公司實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財務(wù)主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

第六十條 公司的資金按計劃的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財務(wù)主管擬訂，報總經(jīng)理審定。

第六節(jié) 稅收及利潤分配

第六十一條 公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

第六十二條 稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

第七節(jié) 庫存物資財務(wù)管理

第六十三條 倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務(wù)部門。

第*條 倉庫每月由會計會同倉庫管理人員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報上級財務(wù)部門。

第六十五條 對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000元以下者(含1000元)，由會計人員審核，報財務(wù)主管審批后處理，1000元以上須呈報總經(jīng)理審批后處理。

第八節(jié) 會計憑證和檔案保管

第六十六條 必須加強對*的管理，安排專人負責(zé)*的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人*，違者處*額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

第六十七條 會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。

第六十八條 會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。

采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少15年。

第六十九條 會計檔案保存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。

篇6：企業(yè)財務(wù)制度

總則

一、為加強公司的財務(wù)管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權(quán)，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務(wù)活動做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

二、公司的財務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務(wù)計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

三、公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)財務(wù)管理，由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo)，工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。

四、財務(wù)部的職能是：

(一)向公司負責(zé)，向所有股東負責(zé);

(二)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責(zé);

(三)負責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度，建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行;

(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結(jié)合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;

(六)負責(zé)流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;

(七)負責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費;

(八)負責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化，費用控制合理化;

(九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表，負責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關(guān)部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結(jié)經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施，預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;

(十)負責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款;

(十一)負責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;

(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;

(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;

(十四)認真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

一、工作崗位職責(zé)

一、主辦會計職責(zé)

(一)協(xié)助財務(wù)負責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;

(二)負責(zé)各項資金使用和費用開支的審核，嚴(yán)格控制成本;

(三)負責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;

(四)負責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;

(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳實相符;

(六)負責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作，正確核算各項往來款;

(七)參與倉庫實物的清查盤點工作，定期不定期的對存貨進行盤點，對盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因，分別不同情況，報負責(zé)人批準(zhǔn)后處理;

(八)正確計算產(chǎn)品成本，正確歸集、分配開發(fā)成本、費用，按照規(guī)定的成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;

(九)負責(zé)公司資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)明細報表的編制、分析、解釋和匯報工作;

(十)負責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜，合理籌劃納稅，保管好各項發(fā)票;

(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂，并妥善保管;

(十二)其他與會計處理有關(guān)的事宜。

二.出納崗位職責(zé)

(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);

(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并填報資金日報表;

(三)負責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;

(四)負責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;

(六)負責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保管和清查盤點工作，及時登記實物出入賬，做到賬實相符;

(七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;

(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;

(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。

二、會計工作的管理

一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。

三、根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬、

四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對不正確、不符合規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。

五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑證相符，會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確，連續(xù)編號，字跡清晰工整，有關(guān)人員印章齊全。

六、月底終了，各種記賬憑證，應(yīng)連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，加具封面，裝訂成冊。

七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時，按月結(jié)出余額。

八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表，報送的會計報表包括：1.資產(chǎn)負債表2.損益表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有：股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、應(yīng)收賬款明細表等，報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，并由財務(wù)負責(zé)或總經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交。

一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認，并將已實現(xiàn)的收入按時入賬，計入當(dāng)期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。

二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬，應(yīng)全部記入本期帳內(nèi)，并相應(yīng)計算結(jié)轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。

三、收到款項時，必須想付款方如實開具發(fā)票或收款收據(jù)，由收款人或出那人員辦理收款手續(xù)。

四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè)，收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出納及開戶銀行，然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。

五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況，如發(fā)生拒付、拖欠等情況，應(yīng)及時分析原因，由當(dāng)事人采取措施進行催收、清理。

四、支出及費用報銷管理

一、報批流程，所有款項支出實行付款審批制度，必須由經(jīng)辦人填報簽章報部門經(jīng)理審查、會計審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。

二、報批時間每星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話與其聯(lián)系，確認是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷，發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致，否則不予報銷。

四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》，并查驗相關(guān)合同。

五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據(jù)采購申請單一同采購，由行政部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;

六、公司差旅費報銷制度

(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;

(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具，除股東外的員工不得乘火車軟臥;

(三)公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：

1、房費標(biāo)準(zhǔn)：

①.部門經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;總經(jīng)理以上住宿費實報實銷。

②.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。

2、伙食補貼：伙食補貼每人20元/日(省內(nèi));省外每人30元/日。

七、電話費報銷制度

(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;

(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷，超出不補;

(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為部門經(jīng)理200元/月，助理級100元/月，一般職員50元/月，特殊崗位申請電話費補貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。

八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款，誰負責(zé)”的原則，如發(fā)生錯付、多付的情況，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。

五、發(fā)票管理

一、發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)，應(yīng)加強本公司的發(fā)票管理，正確使用和保管發(fā)票。為了確保發(fā)票、收據(jù)編號的連續(xù)性，發(fā)票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據(jù)金額是否一致。

二.在收取各項收款時，必須向付款方開具發(fā)票或收款收據(jù)。

三、本公司使用發(fā)票的購領(lǐng)，有指定人員去稅務(wù)機關(guān)辦手續(xù)，按規(guī)定繳銷和領(lǐng)用。

四、對領(lǐng)用發(fā)票，要有專人負責(zé)、定期檢查，對未用發(fā)票和已用發(fā)票存根要妥善保管并建立發(fā)票領(lǐng)用制度。

五、使用發(fā)票時，開具的發(fā)票內(nèi)容真實、數(shù)量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準(zhǔn)弄虛作假，不得涂改發(fā)票。

三、收入管理

六、發(fā)票不得拆本實用，不得分聯(lián)使用低、面不一致的發(fā)票，作廢發(fā)票各聯(lián)必須齊全，并注明作廢標(biāo)識，不得隨便撕毀或遺失。

六、貨幣資金管理

一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，支付現(xiàn)金，原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付或從開戶銀行提取，不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出那人員庫存現(xiàn)金額為XX元/天，最高不炒鍋5000元/天，大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶，由會計人員不定期進行盤點，以確保貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。

二、出納支付現(xiàn)金，必須經(jīng)有關(guān)負責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑證支付。收付現(xiàn)金做到認真、仔細，加強復(fù)核，現(xiàn)金如發(fā)生短缺，由責(zé)任人負責(zé)賠償。

三、嚴(yán)格支票管理，銀行印章由專人負責(zé)，不得簽發(fā)空白支票，不得將空白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷，防止空白支票的遺失和被盜。

四、為了確保銀行存款的存在性和完整性，出納員須逐日結(jié)出銀行存款余額，由會計人員定期核對銀行帳單，每月至少核對一次，并正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。

五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額，制止各種挪用貨幣資金的情況。

六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后先付款后補簽。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，靜會計審核;交財務(wù)負責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還(職員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。

八、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，部門領(lǐng)導(dǎo)審查，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月提供的考勤資料編制職員工資表，交財務(wù)負責(zé)人審核簽字，財務(wù)人員按時(次月20日)發(fā)放工資，填制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。

篇7：企業(yè)財務(wù)制度

第一章總則

第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務(wù)部門的職能是：(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)組織本公司的下列工作：(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo);(五)負責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責(zé)是：(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責(zé)是：(一)認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三章財務(wù)工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。

會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。