第一篇：公司財務制度

財務制度

審

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第一章

總則

為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展、推動公司資源的優化組合，以提升經濟效益為經營目標，以社會責任為擔當，依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》等國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度，各部門嚴格執行并遵守。

第一條

公司會計核算遵循權責發生制原則。第二條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合部或專職部門定期進行財產清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好財務分析、績效考核工作。

第三條

財務管理是公司經營管理的一個重要環節，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。第二章

財務管理的基礎工作

第一條

加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第二條

公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第三條

健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第四條

做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第五條

會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第六條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。

第七條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。第三章

貨幣資金管理制度

為加強對公司貨幣資金的管理和內部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規定：

1、各部門的費用支出嚴格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計劃申請表，對于用款不事先上交資金使用計劃申請表的部門，如有突發情況需付款的，需補報資金使用計劃申請表，部門主管、執行董事簽批后，財務部方可付款；

2、現金借款或報銷超過3000元，應提前一天通知財務部出納以便備款。第四章

借款流程與管理規定 第一條

借款流程

1、填寫借款單

借款人按規定填寫借款單，注明：借款人、借款部門、借款日期、借款事由、借款金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、支付方式：現金或轉賬（電匯、支票）。同時，如果電匯和支票轉賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號等。

2、審批流程

（1）簽訂合同類借款：經辦人填單→主管部門經理審批簽字→財務部會計（合同管理）審核→財務部審批 ；

（2）出差或其他臨時性借款：經辦人填單→主管部門經理審批簽字→財務部審批。

3、財務付款

（1）現金：本公司借款經辦人憑審批后的借款單到財務部出納處辦理借款手續；

（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借款經辦人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經辦人持收款單位財務專用章或加蓋財務專用章的收據（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額），由本公司借款經辦人陪同到財務部出納處辦理領取支票手續；b.本公司借款經辦人到財務部出納處辦理領取支票手續，經辦部門在領取支票后10日內將支票及時送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務專用章的收據（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額）送回本公司財務部會計處。

第二條

借款管理規定

1、簽訂合同類借款：借款人將“合同復印件”移交至“財務部會計（合同管理）”處登記備案，備案后“財務部會計（合同管理）”

在借據上簽字；

2、出差借款：借款人需持手續齊全的“出差借款單” 到出納處辦理借款；請于出差回來后一周內把所發生的費用報銷完畢，剩余現金還款完畢，如逾期未還者當月工資緩發；

3、其他臨時借款：如會議費、辦公費用、備用金等，除備用金以外的借款，業務結束后及時辦理核銷手續，借款未還者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長期（期限確認）未清理個人借款者需定期與會計對賬并簽字確認，如因個人原因不及時核銷個人借款的，當月工資緩發；

4、出納將各借款人借款逐筆登記個人掛賬，每日與會計核對后，于下班前將個人借款情況上報執行董事；

5、原則上每年末要將所有個人借款歸還，第二年重新辦理借款。第五章

費用報銷流程與管理規定 第一條

費用報銷流程

1、填寫報銷單

報銷人根據費用性質整理粘貼報銷單據并填寫對應報銷單，注明：報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷用途、報銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂

改）、注明附件張數、支付方式：現金或轉賬（電匯、支票）或沖賬。同時，如果電匯和支票轉賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號等。

2、審批流程

報銷人填寫對應費用報銷單→部門負責人審批簽字→財務會計審核→財務部審批

3、財務付款

（1）現金：報銷人憑審批后的報銷單到財務部出納處辦理報銷手續；（2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經辦人由本公司報銷人陪同到財務部出納處辦理領取支票手續；

b.本公司報銷人到財務部出納處辦理領取支票手續，經辦部門必須在領完支票后10日內將支票送交給收款單位。

第二條

報銷管理規定

1、各部門在辦理各項業務時必須取得相應的合法票據；

2、下列8項經濟業務開具的增值稅專用發票“進項稅額”可以抵扣，業務

人員取得下列經濟業務的發票時，應詢問銷售方是否可開具“增值稅專用發票”，如可以開具，業務人員應務必取得“增值稅專用發票”；

3、為保證發票的真實性，1000元以上金額的發票，需經辦部門在稅務局網站驗證真偽，并打印查詢結果粘貼到報銷票據后方可辦理報銷手續；

4、根據財務入賬要求，不同類經濟業務的發票要分別粘貼，分別填寫報據；

5、費用報銷時，收款單位與發票開具單位必須一致，否則，財務部拒絕辦理；

6、為明確部門費用支出，發生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發生的費用填寫報據時按部門劃分金額；

7、目前有一些費用無法取得相應的正規發票，需進行替票報銷；替票報銷應提供相關附件：收款人的收條、替票申請（寫明具體的款項實際用途、替票發票用途、金額、不能提供正規發票原因）報至部門負責人審批，審批同意后，方可至財務部辦理報銷手續；

8、報銷時發票要整齊的粘到票據粘貼單上，附件（替票申請除外）均需附到財務記賬憑證內，各部門經辦人員請用一次紙打印（可到財務部領取B5紙張及票據粘貼單）。

第六章

日常費用管理的相關規定 第一條

標準

1、餐費標準：凡到市內的出差人員，每人每天補貼15元；省內各地（不含深圳、珠海、汕頭特區），每人每天補貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補貼50元。

2、住宿費標準：一般情況下，出差人員住宿標準為三星級（含三星級）以下旅館，如需入住三星級以上旅館的，應事前報告執行董事批準。

3、市內交通費：出差期間市內交通費(乘坐公交車等交通工具發生費用)憑票據實報銷；在市內出差的交通工具，首選公共汽車，如果公交車無法到達次選出租車和滴滴打車；在本省內出差的交通工具，首選大巴車、長途

客車；省外出差的交通工具，首選火車；若要提高交通工具標準的，應事前報公司執行董事批準。火車票（軟、硬臥）、汽車票、飛機票、市內出租車及公共汽車票等報銷，均應事前由財務部審核是否符合公司標準，符合的報執行董事批準。

4、因特殊情況需超標準報銷，應事先須經執行董事批準，在執行董事同意的情況下才能予以報銷。

5、員工同時出差時，應在填制《差旅費報銷單》時幾人一并報銷，即填制一份《差旅費報銷單》。

第二條

具體要求

1、公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助；

2、住宿費報銷時必須提供住宿費發票；

3、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用；

4、如出差員工實際消費未達到差旅費補助標準，應據實報銷，不予補償；超過標準部分，由出差員工自行承擔；

5、公司組織召開會議、培訓不享受出差補助；

6、總監及總監級以上人員出差的，出租車費用實報實銷。報銷出租車費用的當日不核銷交通補助；

7、凡已核銷差旅費誤餐補助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補費用，按標準從下個月度餐費補助中據實扣除；

8、不予核銷半天住宿費用；

9、經理級及經理級以下員工，原則上同性別應住同一房間；

10、報銷差旅費應完整填寫起訖地點、時間及天數，在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數以出發日和結束日交通票據時間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天。第三條

市內因公外出（加班）交通費

1、員工在市內因公外出或加班發生的交通費，應由外出或加班員工提供有效交通費發票據實報銷。如：出租車發票應記載“廣東省國家稅務局出租車發票發票聯”、“廣東省出租車發票專用章”字樣及“廣東省國家稅務局監制章”，若無上述記載，出租車發票無效；

2、在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負責人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細表》粘貼于本次報銷的交通費報據的最后一頁，可至財務部辦理核銷手續。

第四條

招待費

1、報銷招待費，需填寫招待費報銷單，同時需提供有效的餐飲發票；

2、報銷招待費，由經辦人、報銷部門負責人、在餐費報銷單上簽字后，方可到財務部辦理報銷手續；

注：有效的餐飲發票應記載“飲食業定額發票發票聯”字樣、“地方稅務局監制章”及收款方“發票專用章”；印鑒應清晰，不得模糊；若無上述記載，餐飲發票無效。

第五條

市內外出辦公誤餐補助標準

為妥善解決員工外出辦公時的午餐問題，規范員工餐費報銷標準，規定如下：

1、員工在市內因公外出，中午12:00前無法回公司打卡下班就餐的，誤餐補助的標準為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費發票在公司規定的標準內核銷。

2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷餐費時，需提報《外出辦事審批單》；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發票一同粘貼，經辦人、報

銷部門負責人在餐費報銷單上簽字后，方可到財務部辦理核銷手續。第六條

過路費及停車費

1、機場過路費發票必須為正規發票：

（1）機場過路費發票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發票”及“全國統一發票監制章”字樣，發票加蓋“機場專用路發票專用章”；

（2）高速過路費發票注明“收費公路通行費”及“財政票據監制章”字樣，發票加蓋“**省收費公路通行費收費專用章”； 發票無涂改痕跡，且發票專用章清晰，模糊無效。

2、停車費發票必須為正規發票：發票注明“**省**稅務局通用定額發票”及“全國統一發票監制章”字樣，發票加蓋收款方發票專用章，發票無涂改痕跡，且發票專用章清晰，模糊無效。

3、報銷過路費及停車費時，需填報《過路費及停車費明細表》，需詳細記載每次費用發生的原因及金額，應單獨計算“停車費”與“過路費”的發生金額合計；將《過路費及停車費明細表》粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據的最后一頁，方可到財務部辦理核銷手續。第七條

低值易耗品

1.在購入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時，如發票中項目內容注明“附明細”字樣，則發票后需附“發票明細清單”，列明所購物品的品名、單位、數量、單價、金額，同時“發票明細清單中的金額合計”

與“發票金額”一致，“發票明細清單加蓋的發票專用章”與“發票加蓋的發票專用章”一致；

2.報銷低值易耗品時，經辦人需將《出入庫單》粘貼于本次報銷的低值易耗品報據的最后一頁，可至財務部辦理報銷手續。

第七章

報銷票據的整理、粘貼要求

第一條

報據填寫標準

報據填寫標準：報銷部門、報銷日期，報銷金額大、小寫，用途（費用類別），附件張數，經辦人。

1、日期：報據日期按實際報銷日期填寫；

2、報銷金額（大、小寫）：準確填寫，大小寫金額一致；

3、用途：按費用類別準確填寫，若兩月合并報銷費用，需在費用類別后用（）標注。例：電話費（1—2月份）；

4、部門：為明確部門費用支出，發生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發生的費用填寫報據時按部門劃分金額；

5、支付方式：現金和轉賬，轉賬包括“電匯”及“轉賬支票”；如核銷個人借款，在支付方式下方填寫“沖賬”

6、附件張數：報據后所附原始憑證的合計張數，要求準確填寫；

7、審批手續齊全：簽字齊全的審批手續。

第二條

報銷票據粘貼原則

1、整理票據，根據經濟業務的不同進行分類，同類票據應集中在一起；

2、票據粘貼方法多樣，粘貼票據應根據票據的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；

3、粘貼的票據要求正面朝上，便于日后審核與查閱；

4、無字憑證紙可作為票據粘貼單使用。粘貼時，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據粘貼單的范圍內將票據按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；

5、不符合規定要求的報銷票據，財務部有權退回，要求報銷人重新整理粘貼。

第三條

報銷票據粘貼標準與要求

1、每張發票均應直接粘貼在票據粘貼單上，不得將發票粘在發票上或發票粘在報據上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據內容；個別規格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內容的完整性。

2、將膠水涂抹在票據左側背面，將各票據在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據貼到粘貼單外；

3、裝訂線左側不要粘貼票據，不要將票據集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現象，也不要把所有的票據集中粘貼在粘貼紙的某一側；

4、如果同類票據大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據比較多時可使用多張粘貼單；

5、對于比粘貼紙大的票據或其他附件，粘貼位置也應在票據左側背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應進行縱向和橫向的折疊；

6、粘貼原始發票單據及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始發票單據及附件固定在費用報銷單據后面。

第三條

差旅費報銷單填制要求

1、填寫出差部門、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據張數；

2、多人一同出差，出差人欄應填寫詳細；

3、在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；

4、根據后附原始票據依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方

依次填寫各費用金額。第四條

票據的審核標準

1、審核發票的開具項目是否齊全，包括：發票名稱、開票日期、購銷公司名稱、貨物或應稅勞務服務名稱、數量、計量單位、單價和金額、全國統一發票監制章及銷售方發票專用章、發票明細清單等；

2、審核發票所填單位名稱書寫是否正確，是否為本單位全稱，單位名稱為：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷；

3、核發票表面是否干凈整潔，各項內容是否涂改，如果填錯涂改，應重新予以退換；

4、核發票印章是否符合規定、是否清晰可辨認、印章是否完整；發票票面上要有長4厘米寬3厘米橢圓形的發票專用章，與該尺寸規格標準不符的發票及未加蓋發票專用章的發票均不能作為報銷憑證；

5、核發票的真偽：金額超過1000元的發票是否進行發票真偽查詢；

6、核發票的金額：數量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數，小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯數字是否涂改；

7、提供票據日期，不得超過報銷日期的前1個月（例如：9月份報銷的報據，票據實際日期不得早于8月份）；

8.票據不可用。

各部門在辦理各項業務時應盡量取得增值稅專用發票；

（1）取得時，經辦人員要收到兩聯：發票聯和抵扣聯，（2）報銷時，經辦人只需粘貼發票聯，抵扣聯送至財務部會計處（月末抵扣聯需進行月末認證）；

注：a.切記不要在發票密碼區處涂、抹、畫、寫字，否則認證通不過，公司會損失一部分稅金；b.銷售方開具增值稅專用發票時，需我公司提供的相關材料（開票資料、國稅的稅務登記證副本復印件、營業執照副本復印件），經辦人可至財務部領取。

第二篇：公司財務制度

******有限公司財務制度

為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定以下制度財務管理細則：

總原則：

1、所有款項的支付，須經公司總經理及董事長批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

一． 庫存現金管理

1．公司庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金時，需由專門人員陪同出納前往。

6．現金出納員要妥善保管保險柜內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

7．現金出納員必須隨時接受本單位領導的檢查監督。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、網銀轉賬，電匯。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

7、出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知

責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

三．往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后憑正式發票填寫報銷單，送出納報銷，每月底進行清理，不得跨月。

3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會批準，并出具借條給公司，交由財務登記其他應款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司總經理及董事長批準；非正常經營業務調出資金須經過總經理及董事長批準.5.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

五、印鑒及密鑰的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由部門負責人和出納負責保管。

3、公司保險柜密鑰及銀行的U盾由公司領導指定人員保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每月完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制現金及銀行收付報告，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員每月終了進行定期對帳盤查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

六、會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

七、出納職責

1、建立健全現金及銀行賬冊，嚴格審核現金及銀行收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

八、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存，作到日清月結，帳實相符。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收款收據。交繳款人、出納、留存根聯各一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫公司借支單，經總經理簽字批準，方可支出現金。現金最高支出額為2000元。

6、要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理及董事長一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理及董事長外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理及董事長歸來后補辦有關手續。

九、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門負責人提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排。

（6）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（7）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現

金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

(8)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付.

第三篇：公司財務制度

公司財務管理制度

為規范公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全的財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會計職責

1、按照規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總；

3、產品成本的核算，倉庫產品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；

4、會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；

5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

第四篇：《公司財務制度》

財務管理制度

為適應公司發展需要，使財務管理更加規范化、制度化、系統化，特編制此制度。（注：本制度經公司領導審批通過后執行）

此制度適用范圍：

公司體系下所屬各部門、學校、店面。

一、期間費用管理及報銷流程

1、日常費用管理原則

1.1費用開支直接影響經營利潤，必須嚴格控制，本規定所指費用為營業費用和管理費用。

1.2費用開支實行預算管理。財務部門為費用監督部門，負責費用審核及分析，監督費用預算的執行。

2、費用借款管理

2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級別出差借款每次限額2000.00元人民幣。

2.2費用借款實行“前帳不清，后款不借”的原則。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔。

2.3對于借款期限超過1個月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財務部門應該每三個月對借款進行清理，發現借款存在風險的情況需要立即匯報給公司主管負責人和總部財務經理。

2.4費用借款流程：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關證明。由部門領導、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務部門進行賬務查詢，根據查詢情況，由財務負責人簽字同意后，方可支付款項。

3、費用報銷及流程管理：

3.1費用報銷應當在業務發生后由當事人在三個工作日內提交報銷審批流程，嚴禁由其他人代報費用。

3.2費用報銷的時間規定：總部每周二、四下午1點到5點為統一的費用報銷日期，分校每周一或周二發費用報銷郵件到主管會計及財務經理郵箱。

3.3當月費用原則上需要在當月處理完畢，25號以后產生的費用可以延遲到下月報銷。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務需要核實費用報銷的時間，防止重復報銷。

3.4報銷審批流程需在一個星期內完成，財務部門將報銷款項轉入到員工工資卡，特殊情況財務部門當事人應向費用報銷人說明。

3.5原始票據必須是合法/真實/稅務部門認定的正本，不得涂改。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細單的住宿費用不可報銷；虛假發票不可報銷。如發現票據弄虛作假，財務部門應重新審核報銷人以前所有報銷單據，除虛報金額不許報銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴重者需交司法部門處理。

3.6個人丟失票據不可報銷，原則上不準許替票。

3.7財務人員審核報銷時，必須嚴格執行公司規定，審核票據的合法性。費用報銷時只有相應的財務審批和業務審批通過之后才可以報銷，若發現財務違規情況將對相應審核的財務人員給予處罰。

3.8分子公司、學校每月的費用開支實行費用預算制，財務人員要嚴格控制預算外支出。如公司財務發現不合理支出，有權提出意見，并上報。

3.9費用報銷流程：申請人填寫相應的費用報銷單和支出明細表，注明對應的人和事件及原因，和活動的證明文件（如會議通知等），簽名及日期；同時應分類粘貼原始票據，分類計算金額。根據報銷人→部門負責人→部門總監→財務部人員→分管副總以上的流程對票據簽批后，報銷費用。

注釋：

1、各簽字人審核權限及責任：

A.所屬部門負責人——確認是否本部門合理必要支出，是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

B.總監——確認部門負責人是否簽字，支出款項是否在公司整體運營支出范圍內，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

C.財務負責人——確認部門負責人及總監是否簽字，審核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據公司財務資金狀況給出是否同意支付建議。

D.副總裁以上——確認各級審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運營要求，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據公司財務負責人給出的建議最終決定是否支付。

E．出納——確認各級審核人是否審核簽字，復核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。進行支付。

2、各級審核人簽字確認為對支出承擔責任，即為：責任人。

二、差旅費報銷制度

為完善公司管理，加強財務監督與控制，提高各類業務人員的辦事效率，特制定本制度。

1、辦理程序

1.1出差人員必須事先填寫“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數、所需資金及用款計劃，經部門經理簽署意見、報公司分管副總裁以上批準后方可出差。

1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請表”，填寫“借款單”，經財務負責人審核，主管副總裁以上級別審批后方可借款。

1.3出差人員回工作所在部門后應在三個工作日內報銷，并填寫出差報告到相關負責人，差旅費報銷時需提供各支出明細表，出差申請表，報銷項目對應的正式發票，各項費用分開列明，超標及超范圍費用不予報銷。凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需部門經理或公司總經理簽署意見后方可報銷。

1.4出差過程中發生的其他費用（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續。

1.5

出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責任自負，特殊情況由所屬部門經理或公司總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。

2、費用標準及報銷辦法

總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“按章支出，超支不補”。

2.1住宿標準

：

人員＼地區

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

210

180

150

130

120

經理、講師

180

160

140

120

其他員工

150

130

詳細說明：

A、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。報銷時需提供住宿水單。

B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。

C、出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在主管副總裁以上級別允許的前提下，可按實際需要報銷。

D、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，總裁、總監、高級講師出差，可單獨住宿。

2.2伙食補助

地區/人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

經理、講師

其他員工

A、中午12時前離開工作屬地按全天補助；中午12時后離開工作屬地按半天補助；中午12時前抵達工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。

B、出差人員有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在總經理允許的前提下，可按實際需要報銷。

2.3交通費

工具/人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

預申請

硬臥硬座

二等艙

實報

根據需要核報

經理、講師

預申請

硬臥硬座

三等艙

實報

根據需要核報

其他員工

預申請

硬臥硬座

三等艙

實報

預申請

A、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。

B、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經部門經理或分管副總裁以上級別同意）。

C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

——出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；

——攜有巨款或重要文件須確保安全的；

——收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；

——陪同重要客人外出的；

——執行特殊業務或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門經理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

D、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

E、各分校校長、部門經理及經理以下職務員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機時，需提前提交書面申請（填寫交通工具申請表），經行政及人力資源部經理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發申請人、申請人領導、財務主管會計郵箱確認，之后申請人可以乘坐申請的交通工具，否則公司一律按差旅標準予以報銷，不再負擔因乘坐不合規定的交通工具而額外增加的費用。

2.4通訊費

出差人員（外出學習的除外），每天補助5元通訊費（報銷時與餐補寫在同一欄），特殊情況需上報總經理批準后報銷。

2.5其他

2.5.1在出差過程中因業務工作需要使用招待費的，應事先征得部門經理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務部方可審核報銷。

2.5.2出差人員應保留完整車（船）時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。

補充規定

1、二人以上出差人員，在請示部門經理或分管副總裁以上級別允許后，可就隨行高一級人員差補標準執行。

2、出差到各分校人員，無餐補。

3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只按規定享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。

4、公司委派外出學習人員，期間住宿交通由行政部按實際情況安排，不享受市內交通費、住宿費包干。

三、本制度自發布之日起執行，公司擁有最終解釋權。

—

END

—

第五篇：公司財務制度

財務管理制度

一、總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度；

2、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責

（一）財務經理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

4、其他相關工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

三、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。

6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產。

二、適用原則

（一）使用商業單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。（經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責）。

（二）部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內報銷：

經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表（經各部門簽字確認）。

2、固定資產與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。

3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

6、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。

四、審核權限

同審批權限。

五、費用報銷及借款時間一覽 項 目 周一 周二 周三 周四 周五

款項借支 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費用報銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對外結帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00

六、報銷手續

嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給 財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。

4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。

7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注：數據入網要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一

份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。

2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖帳準備。

4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業務款項由部門申請，經過審批后執行；

2、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現金；

3、實物或廣告，要有公司總經理的批示。

（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。

票據管理制度

一、發票管理

（一）申領

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。

3、杜絕開無企業名稱發票。

4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

（二）具體規定

1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發票。

5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

（三）回收

1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須

將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

3、凡將所開發票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

（四）填寫

公司統計（或會計）應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。

（五）監督

會計（統計、業務部門）應根據當天的 “支票回收單”核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。

（六）內容不符時的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據管理

1、收據視同發票管理。

2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯；

4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

5、所開出支票必須封填收款單位名稱；

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

四、票據管理原則

1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。

2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。工資及相應級別報銷管理制度

一、基本原則

（一）一般程序

1、以出勤日計算每月應發工資； 按月進行工資發放。

2、自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月10日到財務部結算；

3、每月2日前由人事部統一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。

4、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核人事部門計算的工資，統一制工資表，執行公司有關制度、規定；

5、工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；

6、由公司人力資源部統一制定并調整工資管理制度，經公司總經理批準后執行。

（二）保密原則

工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。

（三）收入掛鉤原則

1、為適應激烈的市場競爭及各事業部－利潤中心的經營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤；非業務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關聯；根據不同利潤中心的實際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實行年薪制。

2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。

（四）備案原則

1、對于利潤中心的業務人員與錄入人員的收入標準，可在公司的工資管理制度原則基礎上根據自身情況做調整，但必須在

經營計劃中明確說明，并經公司批準后報運營中心備案，方可執行；

2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案（年薪制的除外）。