第一篇：傳媒公司財務制度

財務管理制度

為加強公司的財務管理工作，結合本公司的具體情況，充分發揮財務管理工作在公司運營中的作用，特制訂一系列規章制度來規范財務管理行為。

會計工作職責.1.會計記賬.復賬.報賬必須做到手續完備.數字準確.賬目清楚.報賬及時。2.會計憑證.會計賬薄.會計報表和其他會計資料必須真實.準確.完整。3.對于不真實.不合法的原始憑證不予受理.對于記載不準確.不完整的原始單據予以退回，要求更正補充。

4.會計人員要及時與現金出納.核對賬薄.若發現賬實不符.必須查明原因，并向領導匯報，及時作出處理。

5.本公司執行月結，及時結出公司成本.利潤等情況.將財務報表及資料上報領導.6.妥善保管會計憑證.會計賬薄.報表及其他財務資料。

7.會計人員無權自行處理的事項及時報告公司領導.以便問題解決。

8.完成公司領導交辦的其他工作。

出納工作職責.1.認真執行現金.銀行管理制度，嚴格執行庫存現金限額，超出部分及時送存銀行。

2.嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金安全，若遇現金短缺，及時查明原因報告領導，并追究責任者責任。3.不準私自挪用.占用.和借用公款.現金。

4.出納到銀行送存現金，超出萬元以上須有公司人員乘車同往。5現金出納必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。6.從銀行取回的各種結算憑證要及時入賬。

7.公司人員報銷的原始單據要真實.有效，經辦人簽字.領導人審核簽字，方可作為報銷憑證，對于模糊不清和用途不明確的購物，會計.出納有權咨詢明白，避免記賬錯誤.8.公司人員報銷單據應主動將應收.應付等往來賬戶交代明白.以免記賬錯誤.9.出納及時與會計核對賬面余額.若有不符.查明原因及時處理.或上報領導.10.各部門有用款項目.提前報告領導.批準簽字后.財務方可支出款項.內部牽制制度.1.非出納人員不得辦理現金.銀行收付業務，特殊情況例外。2.現金出納不得擔當制證工作。

財務人員處罰辦法.出現下列情況之一的，對財務人員予以警告.扣發工資.直至開除 1.未經批準擅自挪用或借用資金或支付款項的。2.偽造.變造.謊報.隱匿會計憑證.會計賬薄的。

3.利用職務便利非法占有或虛報.冒領.騙取公司財物的。4.弄虛作假.營私舞弊.非法謀取.及貪污挪用公司款項的。

印鑒管理制度

為了加強公司管理，強化公司形象，做到責任明確，權責分明，特制定本管理辦法。

1、公司公章及財務章等由公司分別派專人保管。

2、公司公章、財務章、合同專用章以外的其它印章由相關科室負責管理，正常工作加蓋印章須做好登記，否則由蓋章人承擔所造成的法律后果和經濟損失。

公司公章管理特別規定：

如因工作、業務或其它情況需加蓋公章時，根據合同或證明內容經董事長或總經理同意簽字批準后，由持章人加蓋公章，蓋章的材料須備檔一份。加蓋公章需按程序進行登記核準，填好印鑒登記記錄簿后加蓋公章，公章應妥善保管，不得遺失，否則追究持章人的責任并由持章人承擔一切因此而產生的后果。

加蓋公章后的文件應妥善保管，如發現錯誤應及時銷毀，不得隨意處理，否則由此產生的后果由持件人自負。

公章不得隨意加蓋，一經發現將嚴肅處理，公章不得挪做它用，一經發現要追究持章人的法律責任。

以上財務制度的執行，還需各部門人員的積極配合。對于報銷的單據要手續齊全.真實有效，否則財務不予受理，望各部門理解.支持.

第二篇：廣告傳媒公司財務制度

,按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國會計準則與會計制度》結合本單位的具體情況,特制定會計制度和財務管理制度.公司財務部全體職式必須遵守國家法律、法規,按照本規定辦理會計事務,進行會計核算,實行會計監督.二.會計機構和會計監督

1.根據公司業務的需要,設置財務經理、主管會計、出納.2.出納不得兼管稽查、會計檔案保管、收入費用、債權債務帳目的登記工作.會計人員的主要職責是進行會計核算和實行會計監督及時發現經營管理中的問題,當好領導參謀.3.會計人員調動崗位或離職,必須與接管人員辦清交接手續,由財務負責人監交.4.會計人員必須貫徹執行國家的財經政策,維護國家利益,對不真實,不合法的原始憑證不予受理.帳薄記錄與實際款項不符時,按規定工作程序報告處理.5.公司接受會計師事務所,稅務機構依照法律和有關規定進行檢查和監督,如實提供會計憑證,會計帳薄,會計報表以及有關情況.三.會計核算與報告的一般原則

1.公司會計按公歷,每年1月1日起至12月31日止.2.公司會計處理按照權責發生制原則確認,凡是已經實現的收入,已經發生的費用,不論款項是否在本期收付都應當作為本期的收入和費用.反之,凡是不屬于本期的收入和費用,即使款項已在本期收入和支出,都不應作為本期的收益和費用處理.3.對于貨幣資金和財產,必須按規定程序進行定期清查、核對,保證帳 帳相符.帳款相符,若發生盈益和虧損,按規定的金額和審批程序,經總經理簽字批準后進行帳務處理.4.公司的會計核算和會計報告方法,前生各期必須保持一致,做到帳表相符.四.貨幣資金和結算資金的核算與管理

1.公司配備專職的出納人員,負責辦理貨幣資金的收支保管業務,按照業務發生的先后順序,出納員逐日逐筆進行登記,日記帳要日清月結,帳款相符,庫存現金暫定叁仟元,存取萬元以上現金要有專車并兩人以上在現場.2.公司的營業收入(包括轉帳支票,銀行匯票,現金等.)原則上是當日收取當日送存,當日不能送存的經審核存放保險柜內,次日送存銀行, 不準坐支現金,屬于現金結算的款項,根據需要向銀行提取現金支付.按規定的使用范圍支付和收進現金,出納不得以白條抵充庫存現金,不準挪用公款.3.出納員辦理每日銀行存款的收付業務和登記銀行存款日記帳,定期編制“銀行存款余額調節表”嚴格執行支票管理制度和銀行規定的 結算制度,不準開空頭支票.4.各種款項的支出必須經負責人同意,經手人簽字,出納員方可支

付.五.發票保管使用辦法

1.目前我單位使用的結算憑證有四種:(1)廣告業專用發票.(2)工商企 業資金往來發票(3)復寫收據.(4)支付個人收入專用發票.廣告業及資金往來發票是對外業務及往來所開據的,復寫收據是內部單位及 職工往來款項的結算憑證.前三種票據,第一聯是存根聯;第二聯是發票聯;第三聯是記帳聯.第四種是五聯票據,即代扣個人收入所 得稅的票據,前三聯與上相同,后二聯報送稅務機關.2.開出的發票必須填寫日期,字跡要清楚,大寫小寫要相符,所開金額不準涂改.如單位名稱開錯,改正后應加蓋圖章.3.發票不得折本人使用.原則上由財務人員填開,遇特殊情況需要把發票帶走填開.需經總經理同意方可.4.開出的發票作廢時,要加蓋作廢圖章.發票的購買、使用、保管、登記由出納員統一負責.5.收到的款項應及時開出發票,未收到的款項需要提前開出發票的,必須經過總經理同意方可開出.六.以貨抵款的收入核算和管理

公司收到的以貨物抵充款項的貨物時,要按照貨物的單位、數量、金額等實際成本入帳.貨物和收支存要有專人負責,每月末要與財務部門核實.所有支出的貨物須經總經理同意,并簽字生效.七.財產管理

1.財產分類

(1)固定資產:單位價值在2000元以上使用期限超過兩年的.(2)低值易耗品:單位價值低于固定資產,使用年限較短的不能作為固定資產的各種用具,設備等.2.財產分級歸口管理

(1)固定資產,低值易耗品進公司后,由辦公室進行統一編號.建立財產帳卡.由專人管理,建立登記領用手續.保管人員變更時,必須辦理移交手續,把財產管理落實到公司職工,執行崗位經濟責任制.(2)辦公室對固定資產的使用部門,負責業務指導掌握使用情況定期進行檢查,并對所主管的財產進行調整,加強添置財產的審核工作.(3)使用部門負責財產的保管.日常維護和部門檢修工作.建立物品消耗記錄和領用制度,公司各部所需要的各種消耗用品的采購,必須以需要為原則,由辦公室統一填寫請購單,寫清物品名稱規格,用途,部門經理審查簽字后,報總經理批準方可購置.(4)財務部負責公司固定資產的核算工作.建立公司固定資產總帳和分類明細帳,記載固定資產原值、折舊,作好帳務處理.(5)公司每年對所有的財產清查,盤點一次,保證財產帳物相符,安全完好.(6)各部室對物品的領用做到事先有控制,事后有監督,月末對領用 的物品消耗情況進行分析,對比,查找問題,防止浪費,建立損失浪費賠償制度.八.費用支出管理

1.公司費用支出應以“預算”為依據,各部用款指標原則上不能突破公司給其下達的計劃指標,特殊情況由總經理簽字批準.2.工資及福利的開支,需要根據公司的規模制定計劃,根據工資等級和工資標準審核工資計算表.辦理代扣款項,根據國家規定正確計算應提取的職工福利費并進入當月經營費用.3.業務執行費按國家有關規定,即全年收入在1500萬元以下的,不超過年收入的千分之五,全年收入超過1500萬元,但不足5000萬元,不超過該部分的千分之三,超過5000萬元但不足一億元的,不超過該部分的千分之二執行,且業務招待費的費用開支必須有總經理的簽字,方可報銷.4.因公市內出差人員所花銷的費用由總經理簽字報銷.因公外省市出差人員;由總經理批準,借款金額由財務部按出差地點、路程、時間和天數核定,出差人員應嚴格按照公司頒發的差旅費開支標準執行,即費用包干制.出差回公司三天內到財務部辦理報銷手續,結算帳目.各項費用開支標準

一.差旅費用開支標準(一)市內出差費: 1.在本市出差一般應乘坐電車或公共汽車,特殊情況或業務需要在總經理同意的情況下,可以打車,但要本著節約的原則車費按實報銷.2.騎私人車辦公事,每月經常外出8天以上的人員(每天不論外出幾次,均按一天計算)經總經理同意,或不登記天數,事由,每月固定補助50.不經常因公外出的人員(外出超過兩站以上)必須按天登記外出事由,證明人簽字,每天補助5元每月最多不能超過40元.3.在本市范圍內出差,不能回家或回單位吃飯的,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補助10元.早餐不補助,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發票,經總經理批準,到財務部報銷.4.因工作需要,經領導批準,工作到夜間十一時以后,每人補助夜餐費12--15元.(二)外省市出差費

1.到外省市出差人員乘坐何種交通工具(汽車,火車,飛機)需總經理同意,車票或機票按實報銷.2.部門經理級人員住宿費開支標準為每人每天150元,特區180元一般工作人員住宿費開支標準為每人每天80元特區100元.3.出差人員伙食費補助標準,不分途中和住勤每人每天補助40元特殊地區補助50元,出差期間單位的伙食補助費扣除.4.出差人員在外省市的其他費用(除住宿費以外的一切費用)實行包干制,每人每天40元.按扣除路途時間的住勤日計算.二.職工午餐補助費:

職工每人每天午餐補助費8元.按實際出勤天數計算.節假日加班的午餐補助費每人每天10元.三.加班工資 或補助待遇

因工作需要加班的職工不發給加班費,給予同等時間的補休.因工作需要不能補休的.按本人每日工資的200%發給加班費或發給規定的加班費.(標準自定)

四.上下班交通補助

凡居住本市的職工,每天乘市公共汽電車.地鐵上下班時一律按站計算,不管實際里程,凡滿四站即可給予補助,騎私車上下班的(或步行)從居住地點到單位止,按合理路線,不管汽車是幾站,凡滿四華里即可給予補助.1.乘公共電汽車,地鐵購買市區月票的,由本人負擔5元其余差額由單位給予補助(公共汽車補助20元,地鐵補助35元).2.騎私人自行車或步行上下班的每人每月補助10元,因工作需要,經總 經理批準,由公家給買電汽車月票的不再給予此項補助.3.臨時工作人員在單位連續工作滿一個月以上的,可按本辦法享受交通補助費.4.每月缺勤累計滿10個工作日以上的,不能享受交通補助費.

第三篇：公司財務制度

******有限公司財務制度

為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用。便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定以下制度財務管理細則：

總原則：

1、所有款項的支付，須經公司總經理及董事長批準。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

一． 庫存現金管理

1．公司庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

3．不準用“白條”入帳。

4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。

5．到公司以外金融機構提取或送存現金時，需由專門人員陪同出納前往。

6．現金出納員要妥善保管保險柜內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

7．現金出納員必須隨時接受本單位領導的檢查監督。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、網銀轉賬，電匯。

5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

7、出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知

責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

三．往來帳款的管理

1、應收帳款的管理：企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。

2.其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后憑正式發票填寫報銷單，送出納報銷，每月底進行清理，不得跨月。

3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會批準，并出具借條給公司，交由財務登記其他應款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司總經理及董事長批準；非正常經營業務調出資金須經過總經理及董事長批準.5.應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

五、印鑒及密鑰的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經理印鑒分別由部門負責人和出納負責保管。

3、公司保險柜密鑰及銀行的U盾由公司領導指定人員保管。

六、現金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每月完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制現金及銀行收付報告，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員每月終了進行定期對帳盤查。

2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。

3、其它依據相關會計制度及法規執行。

六、會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

七、出納職責

1、建立健全現金及銀行賬冊，嚴格審核現金及銀行收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

八、現金管理制度

1、所有現金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存，作到日清月結，帳實相符。

4、出納收取現金時，須立即開具一式三聯的收款收據。交繳款人、出納、留存根聯各一聯。

5、任何現金支出必須按相關程序報批，因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫公司借支單，經總經理簽字批準，方可支出現金。現金最高支出額為2000元。

6、要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理及董事長一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理及董事長外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理及董事長歸來后補辦有關手續。

九、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

⑵辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門負責人提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排。

（6）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（7）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現

金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

(8)支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付.

第四篇：公司財務制度

公司財務管理制度

為規范公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全的財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會計職責

1、按照規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；

2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總；

3、產品成本的核算，倉庫產品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；

4、會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；

5、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金。

3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

第五篇：《公司財務制度》

財務管理制度

為適應公司發展需要，使財務管理更加規范化、制度化、系統化，特編制此制度。（注：本制度經公司領導審批通過后執行）

此制度適用范圍：

公司體系下所屬各部門、學校、店面。

一、期間費用管理及報銷流程

1、日常費用管理原則

1.1費用開支直接影響經營利潤，必須嚴格控制，本規定所指費用為營業費用和管理費用。

1.2費用開支實行預算管理。財務部門為費用監督部門，負責費用審核及分析，監督費用預算的執行。

2、費用借款管理

2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級別出差借款每次限額2000.00元人民幣。

2.2費用借款實行“前帳不清，后款不借”的原則。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔。

2.3對于借款期限超過1個月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財務部門應該每三個月對借款進行清理，發現借款存在風險的情況需要立即匯報給公司主管負責人和總部財務經理。

2.4費用借款流程：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關證明。由部門領導、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務部門進行賬務查詢，根據查詢情況，由財務負責人簽字同意后，方可支付款項。

3、費用報銷及流程管理：

3.1費用報銷應當在業務發生后由當事人在三個工作日內提交報銷審批流程，嚴禁由其他人代報費用。

3.2費用報銷的時間規定：總部每周二、四下午1點到5點為統一的費用報銷日期，分校每周一或周二發費用報銷郵件到主管會計及財務經理郵箱。

3.3當月費用原則上需要在當月處理完畢，25號以后產生的費用可以延遲到下月報銷。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務需要核實費用報銷的時間，防止重復報銷。

3.4報銷審批流程需在一個星期內完成，財務部門將報銷款項轉入到員工工資卡，特殊情況財務部門當事人應向費用報銷人說明。

3.5原始票據必須是合法/真實/稅務部門認定的正本，不得涂改。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細單的住宿費用不可報銷；虛假發票不可報銷。如發現票據弄虛作假，財務部門應重新審核報銷人以前所有報銷單據，除虛報金額不許報銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴重者需交司法部門處理。

3.6個人丟失票據不可報銷，原則上不準許替票。

3.7財務人員審核報銷時，必須嚴格執行公司規定，審核票據的合法性。費用報銷時只有相應的財務審批和業務審批通過之后才可以報銷，若發現財務違規情況將對相應審核的財務人員給予處罰。

3.8分子公司、學校每月的費用開支實行費用預算制，財務人員要嚴格控制預算外支出。如公司財務發現不合理支出，有權提出意見，并上報。

3.9費用報銷流程：申請人填寫相應的費用報銷單和支出明細表，注明對應的人和事件及原因，和活動的證明文件（如會議通知等），簽名及日期；同時應分類粘貼原始票據，分類計算金額。根據報銷人→部門負責人→部門總監→財務部人員→分管副總以上的流程對票據簽批后，報銷費用。

注釋：

1、各簽字人審核權限及責任：

A.所屬部門負責人——確認是否本部門合理必要支出，是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

B.總監——確認部門負責人是否簽字，支出款項是否在公司整體運營支出范圍內，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

C.財務負責人——確認部門負責人及總監是否簽字，審核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據公司財務資金狀況給出是否同意支付建議。

D.副總裁以上——確認各級審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運營要求，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據公司財務負責人給出的建議最終決定是否支付。

E．出納——確認各級審核人是否審核簽字，復核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。進行支付。

2、各級審核人簽字確認為對支出承擔責任，即為：責任人。

二、差旅費報銷制度

為完善公司管理，加強財務監督與控制，提高各類業務人員的辦事效率，特制定本制度。

1、辦理程序

1.1出差人員必須事先填寫“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數、所需資金及用款計劃，經部門經理簽署意見、報公司分管副總裁以上批準后方可出差。

1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請表”，填寫“借款單”，經財務負責人審核，主管副總裁以上級別審批后方可借款。

1.3出差人員回工作所在部門后應在三個工作日內報銷，并填寫出差報告到相關負責人，差旅費報銷時需提供各支出明細表，出差申請表，報銷項目對應的正式發票，各項費用分開列明，超標及超范圍費用不予報銷。凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需部門經理或公司總經理簽署意見后方可報銷。

1.4出差過程中發生的其他費用（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續。

1.5

出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責任自負，特殊情況由所屬部門經理或公司總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。

2、費用標準及報銷辦法

總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“按章支出，超支不補”。

2.1住宿標準

：

人員＼地區

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

210

180

150

130

120

經理、講師

180

160

140

120

其他員工

150

130

詳細說明：

A、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。報銷時需提供住宿水單。

B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。

C、出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在主管副總裁以上級別允許的前提下，可按實際需要報銷。

D、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，總裁、總監、高級講師出差，可單獨住宿。

2.2伙食補助

地區/人員

特區

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

經理、講師

其他員工

A、中午12時前離開工作屬地按全天補助；中午12時后離開工作屬地按半天補助；中午12時前抵達工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。

B、出差人員有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在總經理允許的前提下，可按實際需要報銷。

2.3交通費

工具/人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

董事長

實報實銷

總裁、總監、高級講師

預申請

硬臥硬座

二等艙

實報

根據需要核報

經理、講師

預申請

硬臥硬座

三等艙

實報

根據需要核報

其他員工

預申請

硬臥硬座

三等艙

實報

預申請

A、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。

B、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經部門經理或分管副總裁以上級別同意）。

C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

——出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；

——攜有巨款或重要文件須確保安全的；

——收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；

——陪同重要客人外出的；

——執行特殊業務或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門經理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

D、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

E、各分校校長、部門經理及經理以下職務員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機時，需提前提交書面申請（填寫交通工具申請表），經行政及人力資源部經理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發申請人、申請人領導、財務主管會計郵箱確認，之后申請人可以乘坐申請的交通工具，否則公司一律按差旅標準予以報銷，不再負擔因乘坐不合規定的交通工具而額外增加的費用。

2.4通訊費

出差人員（外出學習的除外），每天補助5元通訊費（報銷時與餐補寫在同一欄），特殊情況需上報總經理批準后報銷。

2.5其他

2.5.1在出差過程中因業務工作需要使用招待費的，應事先征得部門經理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務部方可審核報銷。

2.5.2出差人員應保留完整車（船）時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。

補充規定

1、二人以上出差人員，在請示部門經理或分管副總裁以上級別允許后，可就隨行高一級人員差補標準執行。

2、出差到各分校人員，無餐補。

3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只按規定享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。

4、公司委派外出學習人員，期間住宿交通由行政部按實際情況安排，不享受市內交通費、住宿費包干。

三、本制度自發布之日起執行，公司擁有最終解釋權。

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END

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