第一篇：公司財務(wù)制度

公司財務(wù)管理制度

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，制定本制度。

一、尊敬守法，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

二、做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

二、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

三、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

四、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

五、加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

六、按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

七、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

第二篇：公司財務(wù)制度

******有限公司財務(wù)制度

為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用。便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定以下制度財務(wù)管理細(xì)則：

總原則：

1、所有款項的支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

一． 庫存現(xiàn)金管理

1．公司庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清月結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機構(gòu)提取或送存現(xiàn)金時，需由專門人員陪同出納前往。

6．現(xiàn)金出納員要妥善保管保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內(nèi)。

7．現(xiàn)金出納員必須隨時接受本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

二．銀行存款管理

1．公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2．公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4．銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，電匯。

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

7、出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知

責(zé)任人進行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

三．往來帳款的管理

1、應(yīng)收帳款的管理：企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。

2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后憑正式發(fā)票填寫報銷單，送出納報銷，每月底進行清理，不得跨月。

3、股東從公司帳戶中借款，必須有董事會批準(zhǔn)，并出具借條給公司，交由財務(wù)登記其他應(yīng)款帳戶。公司收到股東的暫借款，4.往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn).5.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

四.內(nèi)部牽制：

1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

五、印鑒及密鑰的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由部門負(fù)責(zé)人和出納負(fù)責(zé)保管。

3、公司保險柜密鑰及銀行的U盾由公司領(lǐng)導(dǎo)指定人員保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每月完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制現(xiàn)金及銀行收付報告，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員每月終了進行定期對帳盤查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、會計職責(zé)

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

七、出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金及銀行賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金及銀行收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

八、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存，作到日清月結(jié)，帳實相符。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)。交繳款人、出納、留存根聯(lián)各一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫公司借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。現(xiàn)金最高支出額為2000元。

6、要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理及董事長一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理及董事長外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理及董事長歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。

九、車輛維修費及汽油費管理制度

⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

（6）應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施。

（7）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)

金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

(8)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付.

第三篇：公司財務(wù)制度

公司財務(wù)管理制度

為規(guī)范公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

(二)建立健全的財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。

(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

會計職責(zé)

1、按照規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總；

3、產(chǎn)品成本的核算，倉庫產(chǎn)品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；

4、會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；

5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。

第四篇：《公司財務(wù)制度》

財務(wù)管理制度

為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）

此制度適用范圍：

公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。

一、期間費用管理及報銷流程

1、日常費用管理原則

1.1費用開支直接影響經(jīng)營利潤，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費用為營業(yè)費用和管理費用。

1.2費用開支實行預(yù)算管理。財務(wù)部門為費用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)費用審核及分析，監(jiān)督費用預(yù)算的執(zhí)行。

2、費用借款管理

2.1除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級別出差借款每次限額2000.00元人民幣。

2.2費用借款實行“前帳不清，后款不借”的原則。對于前帳未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或損失由本人承擔(dān)。

2.3對于借款期限超過1個月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財務(wù)部門應(yīng)該每三個月對借款進行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險的情況需要立即匯報給公司主管負(fù)責(zé)人和總部財務(wù)經(jīng)理。

2.4費用借款流程：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關(guān)證明。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務(wù)部門進行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢情況，由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字同意后，方可支付款項。

3、費用報銷及流程管理：

3.1費用報銷應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個工作日內(nèi)提交報銷審批流程，嚴(yán)禁由其他人代報費用。

3.2費用報銷的時間規(guī)定：總部每周二、四下午1點到5點為統(tǒng)一的費用報銷日期，分校每周一或周二發(fā)費用報銷郵件到主管會計及財務(wù)經(jīng)理郵箱。

3.3當(dāng)月費用原則上需要在當(dāng)月處理完畢，25號以后產(chǎn)生的費用可以延遲到下月報銷。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務(wù)需要核實費用報銷的時間，防止重復(fù)報銷。

3.4報銷審批流程需在一個星期內(nèi)完成，財務(wù)部門將報銷款項轉(zhuǎn)入到員工工資卡，特殊情況財務(wù)部門當(dāng)事人應(yīng)向費用報銷人說明。

3.5原始票據(jù)必須是合法/真實/稅務(wù)部門認(rèn)定的正本，不得涂改。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細(xì)單的住宿費用不可報銷；虛假發(fā)票不可報銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄虛作假，財務(wù)部門應(yīng)重新審核報銷人以前所有報銷單據(jù)，除虛報金額不許報銷外，另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴(yán)重者需交司法部門處理。

3.6個人丟失票據(jù)不可報銷，原則上不準(zhǔn)許替票。

3.7財務(wù)人員審核報銷時，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性。費用報銷時只有相應(yīng)的財務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報銷，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)違規(guī)情況將對相應(yīng)審核的財務(wù)人員給予處罰。

3.8分子公司、學(xué)校每月的費用開支實行費用預(yù)算制，財務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。如公司財務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見，并上報。

3.9費用報銷流程：申請人填寫相應(yīng)的費用報銷單和支出明細(xì)表，注明對應(yīng)的人和事件及原因，和活動的證明文件（如會議通知等），簽名及日期；同時應(yīng)分類粘貼原始票據(jù)，分類計算金額。根據(jù)報銷人→部門負(fù)責(zé)人→部門總監(jiān)→財務(wù)部人員→分管副總以上的流程對票據(jù)簽批后，報銷費用。

注釋：

1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任：

A.所屬部門負(fù)責(zé)人——確認(rèn)是否本部門合理必要支出，是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

B.總監(jiān)——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人是否簽字，支出款項是否在公司整體運營支出范圍內(nèi)，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。

C.財務(wù)負(fù)責(zé)人——確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人及總監(jiān)是否簽字，審核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據(jù)公司財務(wù)資金狀況給出是否同意支付建議。

D.副總裁以上——確認(rèn)各級審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運營要求，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據(jù)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人給出的建議最終決定是否支付。

E．出納——確認(rèn)各級審核人是否審核簽字，復(fù)核票據(jù)是否符合國家相關(guān)財稅法規(guī)規(guī)定，是否符合公司財務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核是否預(yù)算內(nèi)，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。進行支付。

2、各級審核人簽字確認(rèn)為對支出承擔(dān)責(zé)任，即為：責(zé)任人。

二、差旅費報銷制度

為完善公司管理，加強財務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員的辦事效率，特制定本制度。

1、辦理程序

1.1出差人員必須事先填寫“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金及用款計劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見、報公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。

1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請表”，填寫“借款單”，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，主管副總裁以上級別審批后方可借款。

1.3出差人員回工作所在部門后應(yīng)在三個工作日內(nèi)報銷，并填寫出差報告到相關(guān)負(fù)責(zé)人，差旅費報銷時需提供各支出明細(xì)表，出差申請表，報銷項目對應(yīng)的正式發(fā)票，各項費用分開列明，超標(biāo)及超范圍費用不予報銷。凡與原出差申請單規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽署意見后方可報銷。

1.4出差過程中發(fā)生的其他費用（如復(fù)印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續(xù)。

1.5

出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由所屬部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

2、費用標(biāo)準(zhǔn)及報銷辦法

總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“按章支出，超支不補”。

2.1住宿標(biāo)準(zhǔn)

：

人員＼地區(qū)

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監(jiān)、高級講師

210

180

150

130

120

經(jīng)理、講師

180

160

140

120

其他員工

150

130

詳細(xì)說明：

A、出差人員的住宿費實行限額憑據(jù)報銷的辦法，按實際住宿的天數(shù)計算報銷。報銷時需提供住宿水單。

B、出差人員由接待單位安排住宿或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。

C、出差人員住宿費報銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在主管副總裁以上級別允許的前提下，可按實際需要報銷。

D、住宿費標(biāo)準(zhǔn)一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標(biāo)準(zhǔn)報支，總裁、總監(jiān)、高級講師出差，可單獨住宿。

2.2伙食補助

地區(qū)/人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

董事長

實報實銷

總裁、總監(jiān)、高級講師

經(jīng)理、講師

其他員工

A、中午12時前離開工作屬地按全天補助；中午12時后離開工作屬地按半天補助；中午12時前抵達(dá)工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。

B、出差人員有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業(yè)務(wù)情況，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實際需要報銷。

2.3交通費

工具/人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

董事長

實報實銷

總裁、總監(jiān)、高級講師

預(yù)申請

硬臥硬座

二等艙

實報

根據(jù)需要核報

經(jīng)理、講師

預(yù)申請

硬臥硬座

三等艙

實報

根據(jù)需要核報

其他員工

預(yù)申請

硬臥硬座

三等艙

實報

預(yù)申請

A、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續(xù)乘車時間超過12小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。

B、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經(jīng)部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意）。

C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：

——出差目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的；

——攜有巨款或重要文件須確保安全的；

——收、發(fā)貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；

——陪同重要客人外出的；

——執(zhí)行特殊業(yè)務(wù)或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

D、出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。

E、各分校校長、部門經(jīng)理及經(jīng)理以下職務(wù)員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機時，需提前提交書面申請（填寫交通工具申請表），經(jīng)行政及人力資源部經(jīng)理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發(fā)申請人、申請人領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)主管會計郵箱確認(rèn)，之后申請人可以乘坐申請的交通工具，否則公司一律按差旅標(biāo)準(zhǔn)予以報銷，不再負(fù)擔(dān)因乘坐不合規(guī)定的交通工具而額外增加的費用。

2.4通訊費

出差人員（外出學(xué)習(xí)的除外），每天補助5元通訊費（報銷時與餐補寫在同一欄），特殊情況需上報總經(jīng)理批準(zhǔn)后報銷。

2.5其他

2.5.1在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費的，應(yīng)事先征得部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務(wù)部方可審核報銷。

2.5.2出差人員應(yīng)保留完整車（船）時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用的依據(jù)，對于公司代為訂票的，應(yīng)保留復(fù)印件作為審核依據(jù)。

補充規(guī)定

1、二人以上出差人員，在請示部門經(jīng)理或分管副總裁以上級別允許后，可就隨行高一級人員差補標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、出差到各分校人員，無餐補。

3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只按規(guī)定享受市內(nèi)交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標(biāo)準(zhǔn)予以補助。

4、公司委派外出學(xué)習(xí)人員，期間住宿交通由行政部按實際情況安排，不享受市內(nèi)交通費、住宿費包干。

三、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，公司擁有最終解釋權(quán)。

—

END

—

第五篇：公司財務(wù)制度

財務(wù)制度

審

批：

實施時間：

修改時間：

第一章

總則

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、推動公司資源的優(yōu)化組合，以提升經(jīng)濟效益為經(jīng)營目標(biāo)，以社會責(zé)任為擔(dān)當(dāng)，依照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度，各部門嚴(yán)格執(zhí)行并遵守。

第一條

公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第二條

財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合部或?qū)Ｂ毑块T定期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好財務(wù)分析、績效考核工作。

第三條

財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要環(huán)節(jié)，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章

財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第一條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第二條

公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第三條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第四條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第五條

會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第六條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

第七條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章

貨幣資金管理制度

為加強對公司貨幣資金的管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，制定本規(guī)定：

1、各部門的費用支出嚴(yán)格按照資金計劃管理的要求，實行計劃用款；我公司制定于每周五15:00前上交下周資金使用計劃申請表，對于用款不事先上交資金使用計劃申請表的部門，如有突發(fā)情況需付款的，需補報資金使用計劃申請表，部門主管、執(zhí)行董事簽批后，財務(wù)部方可付款；

2、現(xiàn)金借款或報銷超過3000元，應(yīng)提前一天通知財務(wù)部出納以便備款。第四章

借款流程與管理規(guī)定 第一條

借款流程

1、填寫借款單

借款人按規(guī)定填寫借款單，注明：借款人、借款部門、借款日期、借款事由、借款金額（大小寫需填寫一致，不得涂改）、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）。同時，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號等。

2、審批流程

（1）簽訂合同類借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務(wù)部會計（合同管理）審核→財務(wù)部審批 ；

（2）出差或其他臨時性借款：經(jīng)辦人填單→主管部門經(jīng)理審批簽字→財務(wù)部審批。

3、財務(wù)付款

（1）現(xiàn)金：本公司借款經(jīng)辦人憑審批后的借款單到財務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)；

（2）電匯：出納憑審批后的借款單將款項匯到借款經(jīng)辦人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人持收款單位財務(wù)專用章或加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額），由本公司借款經(jīng)辦人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；b.本公司借款經(jīng)辦人到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門在領(lǐng)取支票后10日內(nèi)將支票及時送交給收款單位，并取回收款單位加蓋財務(wù)專用章的收據(jù)（寫明款項用途和收到某某公司的款項及金額）送回本公司財務(wù)部會計處。

第二條

借款管理規(guī)定

1、簽訂合同類借款：借款人將“合同復(fù)印件”移交至“財務(wù)部會計（合同管理）”處登記備案，備案后“財務(wù)部會計（合同管理）”

在借據(jù)上簽字；

2、出差借款：借款人需持手續(xù)齊全的“出差借款單” 到出納處辦理借款；請于出差回來后一周內(nèi)把所發(fā)生的費用報銷完畢，剩余現(xiàn)金還款完畢，如逾期未還者當(dāng)月工資緩發(fā)；

3、其他臨時借款：如會議費、辦公費用、備用金等，除備用金以外的借款，業(yè)務(wù)結(jié)束后及時辦理核銷手續(xù)，借款未還者原則上不得再次借款（特殊情況除外），長期（期限確認(rèn)）未清理個人借款者需定期與會計對賬并簽字確認(rèn)，如因個人原因不及時核銷個人借款的，當(dāng)月工資緩發(fā)；

4、出納將各借款人借款逐筆登記個人掛賬，每日與會計核對后，于下班前將個人借款情況上報執(zhí)行董事；

5、原則上每年末要將所有個人借款歸還，第二年重新辦理借款。第五章

費用報銷流程與管理規(guī)定 第一條

費用報銷流程

1、填寫報銷單

報銷人根據(jù)費用性質(zhì)整理粘貼報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)報銷單，注明：報銷人、報銷部門、報銷日期、報銷用途、報銷金額（大小寫需填寫一致，不得涂

改）、注明附件張數(shù)、支付方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬（電匯、支票）或沖賬。同時，如果電匯和支票轉(zhuǎn)賬，必須提供收款單位戶名、開戶行、賬號等。

2、審批流程

報銷人填寫對應(yīng)費用報銷單→部門負(fù)責(zé)人審批簽字→財務(wù)會計審核→財務(wù)部審批

3、財務(wù)付款

（1）現(xiàn)金：報銷人憑審批后的報銷單到財務(wù)部出納處辦理報銷手續(xù)；（2）電匯：出納憑審批后的報銷單將款項匯到報銷人提供的收款單位銀行賬戶；

（3）支票：a.收款單位經(jīng)辦人由本公司報銷人陪同到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)；

b.本公司報銷人到財務(wù)部出納處辦理領(lǐng)取支票手續(xù)，經(jīng)辦部門必須在領(lǐng)完支票后10日內(nèi)將支票送交給收款單位。

第二條

報銷管理規(guī)定

1、各部門在辦理各項業(yè)務(wù)時必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)；

2、下列8項經(jīng)濟業(yè)務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票“進項稅額”可以抵扣，業(yè)務(wù)

人員取得下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)票時，應(yīng)詢問銷售方是否可開具“增值稅專用發(fā)票”，如可以開具，業(yè)務(wù)人員應(yīng)務(wù)必取得“增值稅專用發(fā)票”；

3、為保證發(fā)票的真實性，1000元以上金額的發(fā)票，需經(jīng)辦部門在稅務(wù)局網(wǎng)站驗證真?zhèn)危⒋蛴〔樵兘Y(jié)果粘貼到報銷票據(jù)后方可辦理報銷手續(xù)；

4、根據(jù)財務(wù)入賬要求，不同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)票要分別粘貼，分別填寫報據(jù)；

5、費用報銷時，收款單位與發(fā)票開具單位必須一致，否則，財務(wù)部拒絕辦理；

6、為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額；

7、目前有一些費用無法取得相應(yīng)的正規(guī)發(fā)票，需進行替票報銷；替票報銷應(yīng)提供相關(guān)附件：收款人的收條、替票申請（寫明具體的款項實際用途、替票發(fā)票用途、金額、不能提供正規(guī)發(fā)票原因）報至部門負(fù)責(zé)人審批，審批同意后，方可至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；

8、報銷時發(fā)票要整齊的粘到票據(jù)粘貼單上，附件（替票申請除外）均需附到財務(wù)記賬憑證內(nèi)，各部門經(jīng)辦人員請用一次紙打印（可到財務(wù)部領(lǐng)取B5紙張及票據(jù)粘貼單）。

第六章

日常費用管理的相關(guān)規(guī)定 第一條

標(biāo)準(zhǔn)

1、餐費標(biāo)準(zhǔn)：凡到市內(nèi)的出差人員，每人每天補貼15元；省內(nèi)各地（不含深圳、珠海、汕頭特區(qū)），每人每天補貼30元；到深圳、珠海、汕頭及外省出差的，每人每天補貼50元。

2、住宿費標(biāo)準(zhǔn)：一般情況下，出差人員住宿標(biāo)準(zhǔn)為三星級（含三星級）以下旅館，如需入住三星級以上旅館的，應(yīng)事前報告執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

3、市內(nèi)交通費：出差期間市內(nèi)交通費(乘坐公交車等交通工具發(fā)生費用)憑票據(jù)實報銷；在市內(nèi)出差的交通工具，首選公共汽車，如果公交車無法到達(dá)次選出租車和滴滴打車；在本省內(nèi)出差的交通工具，首選大巴車、長途

客車；省外出差的交通工具，首選火車；若要提高交通工具標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事前報公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。火車票（軟、硬臥）、汽車票、飛機票、市內(nèi)出租車及公共汽車票等報銷，均應(yīng)事前由財務(wù)部審核是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)，符合的報執(zhí)行董事批準(zhǔn)。

4、因特殊情況需超標(biāo)準(zhǔn)報銷，應(yīng)事先須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，在執(zhí)行董事同意的情況下才能予以報銷。

5、員工同時出差時，應(yīng)在填制《差旅費報銷單》時幾人一并報銷，即填制一份《差旅費報銷單》。

第二條

具體要求

1、公司提供交通工具，出差人員不享受交通補助；

2、住宿費報銷時必須提供住宿費發(fā)票；

3、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用；

4、如出差員工實際消費未達(dá)到差旅費補助標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)據(jù)實報銷，不予補償；超過標(biāo)準(zhǔn)部分，由出差員工自行承擔(dān)；

5、公司組織召開會議、培訓(xùn)不享受出差補助；

6、總監(jiān)及總監(jiān)級以上人員出差的，出租車費用實報實銷。報銷出租車費用的當(dāng)日不核銷交通補助；

7、凡已核銷差旅費誤餐補助的員工，其出差期間在公司食堂的餐補費用，按標(biāo)準(zhǔn)從下個月度餐費補助中據(jù)實扣除；

8、不予核銷半天住宿費用；

9、經(jīng)理級及經(jīng)理級以下員工，原則上同性別應(yīng)住同一房間；

10、報銷差旅費應(yīng)完整填寫起訖地點、時間及天數(shù)，在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列。出差天數(shù)以出發(fā)日和結(jié)束日交通票據(jù)時間為證，算頭不算尾或算尾不算頭，首尾日只記一天。第三條

市內(nèi)因公外出（加班）交通費

1、員工在市內(nèi)因公外出或加班發(fā)生的交通費，應(yīng)由外出或加班員工提供有效交通費發(fā)票據(jù)實報銷。如：出租車發(fā)票應(yīng)記載“廣東省國家稅務(wù)局出租車發(fā)票發(fā)票聯(lián)”、“廣東省出租車發(fā)票專用章”字樣及“廣東省國家稅務(wù)局監(jiān)制章”，若無上述記載，出租車發(fā)票無效；

2、在核銷交通費時，需填寫《因公外出（加班）交通費明細(xì)表》，寫明日期、部門、人員姓名、事由、路線、金額，報至外出或加班部門負(fù)責(zé)人審核簽字，并將該《因公外出（加班）交通費明細(xì)表》粘貼于本次報銷的交通費報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。

第四條

招待費

1、報銷招待費，需填寫招待費報銷單，同時需提供有效的餐飲發(fā)票；

2、報銷招待費，由經(jīng)辦人、報銷部門負(fù)責(zé)人、在餐費報銷單上簽字后，方可到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)；

注：有效的餐飲發(fā)票應(yīng)記載“飲食業(yè)定額發(fā)票發(fā)票聯(lián)”字樣、“地方稅務(wù)局監(jiān)制章”及收款方“發(fā)票專用章”；印鑒應(yīng)清晰，不得模糊；若無上述記載，餐飲發(fā)票無效。

第五條

市內(nèi)外出辦公誤餐補助標(biāo)準(zhǔn)

為妥善解決員工外出辦公時的午餐問題，規(guī)范員工餐費報銷標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定如下：

1、員工在市內(nèi)因公外出，中午12:00前無法回公司打卡下班就餐的，誤餐補助的標(biāo)準(zhǔn)為12元/人/次，由外出就餐員工提供有效餐費發(fā)票在公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核銷。

2、員工因公外出，中午需在外就餐的，在核銷餐費時，需提報《外出辦事審批單》；將《外出辦事審批單》與有效餐飲發(fā)票一同粘貼，經(jīng)辦人、報

銷部門負(fù)責(zé)人在餐費報銷單上簽字后，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第六條

過路費及停車費

1、機場過路費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：

（1）機場過路費發(fā)票注明 “機場專用路有限公司車輛通行費專用發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“機場專用路發(fā)票專用章”；

（2）高速過路費發(fā)票注明“收費公路通行費”及“財政票據(jù)監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋“**省收費公路通行費收費專用章”； 發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。

2、停車費發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票：發(fā)票注明“**省**稅務(wù)局通用定額發(fā)票”及“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”字樣，發(fā)票加蓋收款方發(fā)票專用章，發(fā)票無涂改痕跡，且發(fā)票專用章清晰，模糊無效。

3、報銷過路費及停車費時，需填報《過路費及停車費明細(xì)表》，需詳細(xì)記載每次費用發(fā)生的原因及金額，應(yīng)單獨計算“停車費”與“過路費”的發(fā)生金額合計；將《過路費及停車費明細(xì)表》粘貼于本次報銷的過路費及停車費報據(jù)的最后一頁，方可到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第七條

低值易耗品

1.在購入辦公用品、清潔用品、勞保用品等低值易耗品時，如發(fā)票中項目內(nèi)容注明“附明細(xì)”字樣，則發(fā)票后需附“發(fā)票明細(xì)清單”，列明所購物品的品名、單位、數(shù)量、單價、金額，同時“發(fā)票明細(xì)清單中的金額合計”

與“發(fā)票金額”一致，“發(fā)票明細(xì)清單加蓋的發(fā)票專用章”與“發(fā)票加蓋的發(fā)票專用章”一致；

2.報銷低值易耗品時，經(jīng)辦人需將《出入庫單》粘貼于本次報銷的低值易耗品報據(jù)的最后一頁，可至財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第七章

報銷票據(jù)的整理、粘貼要求

第一條

報據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)

報據(jù)填寫標(biāo)準(zhǔn)：報銷部門、報銷日期，報銷金額大、小寫，用途（費用類別），附件張數(shù)，經(jīng)辦人。

1、日期：報據(jù)日期按實際報銷日期填寫；

2、報銷金額（大、小寫）：準(zhǔn)確填寫，大小寫金額一致；

3、用途：按費用類別準(zhǔn)確填寫，若兩月合并報銷費用，需在費用類別后用（）標(biāo)注。例：電話費（1—2月份）；

4、部門：為明確部門費用支出，發(fā)生的費用按部門報銷，不同部門員工共同發(fā)生的費用填寫報據(jù)時按部門劃分金額；

5、支付方式：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬包括“電匯”及“轉(zhuǎn)賬支票”；如核銷個人借款，在支付方式下方填寫“沖賬”

6、附件張數(shù)：報據(jù)后所附原始憑證的合計張數(shù)，要求準(zhǔn)確填寫；

7、審批手續(xù)齊全：簽字齊全的審批手續(xù)。

第二條

報銷票據(jù)粘貼原則

1、整理票據(jù)，根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的不同進行分類，同類票據(jù)應(yīng)集中在一起；

2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法；

3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，便于日后審核與查閱；

4、無字憑證紙可作為票據(jù)粘貼單使用。粘貼時，在粘貼紙左邊留出3.5厘米裝訂線；在票據(jù)粘貼單的范圍內(nèi)將票據(jù)按類分別粘貼，不可超出紙張邊緣；

5、不符合規(guī)定要求的報銷票據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理粘貼。

第三條

報銷票據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)與要求

1、每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在票據(jù)粘貼單上，不得將發(fā)票粘在發(fā)票上或發(fā)票粘在報據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容；個別規(guī)格參差不齊的憑證，可先裁邊整理后再行粘貼，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。

2、將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，將各票據(jù)在粘貼紙上由上而下、自左至右、均勻排列橫向粘貼，不得將票據(jù)顛倒粘貼，不得以票貼票，不得將票據(jù)貼到粘貼單外；

3、裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄的現(xiàn)象，也不要把所有的票據(jù)集中粘貼在粘貼紙的某一側(cè)；

4、如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單；

5、對于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè)背面，沿裝訂線粘貼，超出部分應(yīng)進行縱向和橫向的折疊；

6、粘貼原始發(fā)票單據(jù)及附件只能用適量的膠水或固體膠棒粘貼。不要使用訂書釘、曲別針、大頭針等把原始發(fā)票單據(jù)及附件固定在費用報銷單據(jù)后面。

第三條

差旅費報銷單填制要求

1、填寫出差部門、出差人、報銷日期、出差事由、起止時間及地點、交通工具、交通費、合計金額（大、小寫）、報銷人、所附單據(jù)張數(shù)；

2、多人一同出差，出差人欄應(yīng)填寫詳細(xì)；

3、在任何城市停留時間一天以上（包括1天）的都必須逐一記載，分別填列；

4、根據(jù)后附原始票據(jù)依次填寫住宿費、餐費、交通費；在其他費用欄下方

依次填寫各費用金額。第四條

票據(jù)的審核標(biāo)準(zhǔn)

1、審核發(fā)票的開具項目是否齊全，包括：發(fā)票名稱、開票日期、購銷公司名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)服務(wù)名稱、數(shù)量、計量單位、單價和金額、全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章及銷售方發(fā)票專用章、發(fā)票明細(xì)清單等；

2、審核發(fā)票所填單位名稱書寫是否正確，是否為本單位全稱，單位名稱為：《xxxxxx有限公司》，防止把私人或者其他單位的購貨發(fā)票拿來報銷；

3、核發(fā)票表面是否干凈整潔，各項內(nèi)容是否涂改，如果填錯涂改，應(yīng)重新予以退換；

4、核發(fā)票印章是否符合規(guī)定、是否清晰可辨認(rèn)、印章是否完整；發(fā)票票面上要有長4厘米寬3厘米橢圓形的發(fā)票專用章，與該尺寸規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)不符的發(fā)票及未加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票均不能作為報銷憑證；

5、核發(fā)票的真?zhèn)危航痤~超過1000元的發(fā)票是否進行發(fā)票真?zhèn)尾樵儯?/p>

6、核發(fā)票的金額：數(shù)量乘單價是否等于金額；分項金額相加是否等于合計數(shù)，小寫金額是否等于大寫金額；阿拉伯?dāng)?shù)字是否涂改；

7、提供票據(jù)日期，不得超過報銷日期的前1個月（例如：9月份報銷的報據(jù)，票據(jù)實際日期不得早于8月份）；

8.票據(jù)不可用。

各部門在辦理各項業(yè)務(wù)時應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票；

（1）取得時，經(jīng)辦人員要收到兩聯(lián)：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，（2）報銷時，經(jīng)辦人只需粘貼發(fā)票聯(lián)，抵扣聯(lián)送至財務(wù)部會計處（月末抵扣聯(lián)需進行月末認(rèn)證）；

注：a.切記不要在發(fā)票密碼區(qū)處涂、抹、畫、寫字，否則認(rèn)證通不過，公司會損失一部分稅金；b.銷售方開具增值稅專用發(fā)票時，需我公司提供的相關(guān)材料（開票資料、國稅的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件），經(jīng)辦人可至財務(wù)部領(lǐng)取。