第一篇：公司工會財務制度

公司工會財務制度

第一章總則

第一條本制度包括總則、會計科目、憑證及帳薄、工會經費管理辦法、工會經費預算、決算。主要業務核算、固定資產、財務報表等七章。

第二章會計科目、賃證及帳薄

第二條工會會計記賬一律采用借貸記賬法，會計核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角分，會計核算期間分年度、季度和月份，會計年度、季度和月份采用公歷日期。

第三條各基層工會認真執行《工會會計制度》并根據《工會會計制度》設置會計科目，不得減并或自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不要。

第四條、會計人員對發生的每項經濟業務必須取得原始憑證，并對原始憑證進行審核，外業原始憑證其內容包括：單據名稱、填制日期、接受單位名稱、業務內容、數量、單位和金額，填制單位名稱、公章、和填制人員簽章。還有自制原始憑證，包

括借款單、支票存根、匯款回單等。

根據無誤的原始憑證填制記賬憑證并認真填寫日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及制單、復核、記賬人員簽章等。

第五條根據會計科目設置總分類帳、明細分類帳、銀行日記賬、現金日記賬及固定資產帳。

第六條整理、裝訂、保存會計資料并及時移交檔案管理部門歸檔保管。

第三章工會經費管理辦法

第七條認真執行“基層工會經費使用管理辦法”，經費開支實行工會主席“一支筆”審批原則。

第八條不得“坐支”現金，不能以“白條抵庫”、挪用和私借現金，庫存現金有超過銀行規定的限額，現金交納會費、經費的須及時送存開戶銀行。

第九條出差辦事需要領用現金必須按要求填寫“現金借款單”字跡要清楚，項目要齊全，市內辦事原則上要求當日報帳，外埠出差的人員，回津后三天內必須及時到財務部門辦理報帳手續。

第十條有關人員需要領用支票，要填表寫使用支票申請單。經主席批準后到財務部門領取支票，原則上不準發放空白支

票。

第十一條領用支票限期內向財務部門辦理報銷手續，一次支票不能超過兩張，嚴格掌握前帳不報，不再發放新的支票。

第十二條現金或支票使用后，將收到的原始報銷憑證粘貼在“報銷憑單”上，認真填寫報銷時間、用途、單據張數、金額，大寫不得涂改，經審批、用款人匯簽后方可準予報銷。

第十三條及時登記現金、銀行存款日記賬，定期核對現金和銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

第十四條自覺接受經審委及審計部門的監督。

第四章工會經費預決算

第十五條預算編制要嚴格執行《工會預算管理辦法》的規定，遵循統籌兼顧、量入為出，保證重點，講究實效的原則，按全總統一規定的預算格式和有關要求編報，要發揮預算在工會經濟活動運行的職能作用，始終貫徹工會經費服務基層，服務職工群眾的思想，編制預算，堅持從實際出發，以確保職工活動和工會工作的正常開展。

第五章主要業務核算

第十六條認真以《工會新財務制度》為準則，正確地使用

會計科目，做好會計核算工作。

第六章固定資產

第十七條固定資產一般設備500元以上，專用設備800元以上，使用年限在一年以上，并在使用中，基本保持原有實物形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質作為固定資產管理。

第十八條固定資產報廢和報損。固定資產由于正常使用磨損到一定程度，或者由于發生非常事故受到嚴重損壞，不能繼續使用和修復按規定辦理報損報廢。

第十九條報廢一般固定資產時，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽字批準，特殊的或貴重的固定資產報廢時經技術鑒定后報上級主管部門批準才能報廢注銷。

第二十條固定資產報損，固定資產的短少，如因自然災害等特殊原因造成損失，要寫出書面材料，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽批。如因責任事故造成損失，直接責任者應負一定的經濟責任。屬于違法行為的應當依法追究嚴肅處理。

第二十一條固定資產報廢后的殘值的處理。經批準報損報廢的固定資產應充分利用，確實不能利用的應變價處理，所得價款應作其它收入賬務處理。

第七章會計報表

第二十二條工會會計報表是反映各級工會財務狀況和工會預算執行結果的書面文件，工會會計報表按其反映的不同經濟內容可分為資產負債表，經費收支決算表，往來款項明細表，并附有預算執行情況分析表。

第二十三條按時向主管部門上交會計報表。

第八章附則

第二十四條本制度解釋權屬集團公司工會。

第二十五條本制度自下發之日起執行。

第二篇：公司工會財務制度

公司工會財務制度

第一章 總 則

第一條 本制度包括總則、會計科目、憑證及帳薄、工會經費管理辦法、工會經費預算、決算。主要業務核算、固定資產、財務報表等七章。

第二章 會計科目、賃證及帳薄

第二條 工會會計記賬一律采用借貸記賬法，會計核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角分，會計核算期間分、季度和月份，會計、季度和月份采用公歷日期。

第三條 各基層工會認真執行《工會會計制度》并根據《工會會計制度》設置會計科目，不得減并或自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不要。

第四條、會計人員對發生的每項經濟業務必須取得原始憑證，并對原始憑證進行審核，外業原始憑證其內容包括：單據名稱、填制日期、接受單位名稱、業務內容、數量、單位和金額，填制單位名稱、公章、和填制人員簽章。還有自制原始憑證，包括借款單、支票存根、匯款回單等。

根據無誤的原始憑證填制記賬憑證并認真填寫日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及制單、復核、記賬人員簽章等。

第五條 根據會計科目設置總分類帳、明細分類帳、銀行日記賬、現金日記賬及固定資產帳。

第六條 整理、裝訂、保存會計資料并及時移交檔案管理部門歸檔保管。

第三章 工會經費管理辦法

第七條 認真執行“基層工會經費使用管理辦法”，經費開支實行工會主席“一支筆”審批原則。

第八條 不得“坐支”現金，不能以“白條抵庫”、挪用和私借現金，庫存現金有超過銀行規定的限額，現金交納會費、經費的須及時送存開戶銀行。

第九條 出差辦事需要領用現金必須按要求填寫“現金借款單”字跡要清楚，項目要齊全，市內辦事原則上要求當日報帳，外埠出差的人員，回津后三天內必須及時到財務部門辦理報帳手續。

第十條 有關人員需要領用支票，要填表寫使用支票申請單。經主席批準后到財務部門領取支票，原則上不準發放空白支票。

第十一條 領用支票限期內向財務部門辦理報銷手續，一次支票不能超過兩張，嚴格掌握前帳不報，不再發放新的支票。

第十二條 現金或支票使用后，將收到的原始報銷憑證粘貼在“報銷憑單”上，認真填寫報銷時間、用途、單據張數、金額，大寫不得涂改，經審批、用款人匯簽后方可準予報銷。

第十三條 及時登記現金、銀行存款日記賬，定期核對現金和銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

第十四條 自覺接受經審委及審計部門的監督。

第四章 工會經費預決算

第十五條 預算編制要嚴格執行《工會預算管理辦法》的規定，遵循統籌兼顧、量入為出，保證重點，講究實效的原則，按全總統一規定的預算格式和有關要求編報，要發揮預算在工會經濟活動運行的職能作用，始終貫徹工會經費服務基層，服務職工群眾的思想，編制預算，堅持從實際出發，以確保職工活動和工會工作的正常開展。

第五章 主要業務核算

第十六條 認真以《工會新財務制度》為準則，正確地使用會計科目，做好會計核算工作。

第六章 固定資產

第十七條 固定資產一般設備500元以上，專用設備800元以上，使用年限在一年以上，并在使用中，基本保持原有實物形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質作為固定資產管理。

第十八條 固定資產報廢和報損。固定資產由于正常使用磨損到一定程度，或者由于發生非常事故受到嚴重損壞，不能繼續使用和修復按規定辦理報損報廢。

第十九條 報廢一般固定資產時，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽字批準，特殊的或貴重的固定資產報廢時經技術鑒定后報上級主管部門批準才能報廢注銷。

第二十條 固定資產報損，固定資產的短少，如因自然災害等特殊原因造成損失，要寫出書面材料，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽批。如因責任事故造成損失，直接責任者應負一定的經濟責任。屬于違法行為的應當依法追究嚴肅處理。

第二十一條 固定資產報廢后的殘值的處理。經批準報損報廢的固定資產應充分利用，確實不能利用的應變價處理，所得價款應作其它收入賬務處理。

第七章 會計報表

第二十二條 工會會計報表是反映各級工會財務狀況和工會預算執行結果的書面文件，工會會計報表按其反映的不同經濟內容可分為資產負債表，經費收支決算表，往來款項明細表，并附有預算執行情況分析表。

第二十三條 按時向主管部門上交會計報表。

第八章 附 則

第二十四條 本制度解釋權屬集團公司工會。第二十五條 本制度自下發之日起執行。

第三篇：Mennee公司工會財務制度

秋風清，秋月明,落葉聚還散,寒鴉棲復驚。

包鋼西創冶金渣公司工會財務管理制度（試行）

為適應社會主義市場經濟發展的需要，規范冶金渣公司工會預（決）算會計核算行為，保證會計信息質量，根據《包鋼西北創業公司工會財務管理制度（試行）》制定本制度。

第一條 工會財務管理工作是在工會主席的直接領導下，依據國家法律、法規和相關財務規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會財務活動，處理工會經濟關系的一項工會經濟管理工作，從而確保工會經費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。

第二條 工會財務管理的主要任務是依法多渠道籌集工會活動經費，合理編制工會預算，對預算執行過程進行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經費的合法性、合理性和有效性。

第三條 工會財務收付嚴格執行“統一領導、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會員監督和經審會審查。

第四條 工會會計核算以收付實現制為基礎，權責發生制為補充。

第五條 工會財務人員須具備會計人員上崗證，有財務工作經驗。工會會計、出納必須要分設，錢、財、物要分管。

1、工會會計主要職責是負責本級工會的會計核算、會計監督、財產管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專業業務接受主管領導及上級工會財務部門的雙重指導。

2、工會出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業務，并負責資產管理、產權登記工作。

3、會計人員調動工作時，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領導指定的監交人當面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

第六條 工會經費使用和報銷制度

1、按照“經費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。

2、收好、管好、用好各項經費。嚴格財經紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經費的使用效益，收支項目做到日清月結，賬實相符，不截留、挪用工會經費，確保專款專用，做到“用得合理，群眾滿意”。

3、依據《工會法》規定，建立工會組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經費，如行政部門無正當理由拖延或拒不繳工會經費的，基層工會或上級工會可以向當地人民法院申請支付令。

4．使用工會經費者，必須事先經工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據，在單據背面要有經辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經辦日期方可報銷。

第七條

工會會費管理制度。

1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會、工會小組應嚴格按照上述標準向會員收取會費，不得自行規定數額。

2、工會會費由工會小組負責收取，并按季上交各單位工會。

3、工會會費收取應及時列出清單并入賬，會費使用情況應按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。

第八條

規范工會會計操作。

1、工會賬戶會計實務按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執行，其會計要素為資產、負債、凈資產、收入、支出五大類，平衡公式為“資產+支出=負債+凈資產+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實際操作要符合上級工會財務部門要求和本公司工會業務實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業務費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。

2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經濟業務，憑證內容要素要齊備完整，按照會計制度規定正確使用會計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。

3、按照國家統一會計制度和財政部、全國總工會的有關規定，各單位必須設置會計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務管理需要設置其他輔助性賬簿。

4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產負債表、經費

收入支出表、其它相關的增減情況表及上級工會要求的補充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務信息資料。對外報送的財務會計報告（即經費收支決算）必須經過工會經費審查委員會審查、由經費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負責。

5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應編制會計檔案銷毀清冊。

第九條

加強財產管理，定期進行財產清查，保證工會資產的安全完整。

1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產；或者單位價值雖不足規定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產管理。必須登記固定資產總賬及明細賬，并由專人使用和保管。

工會財產每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調入、調出的固定資產，應及時進行賬務處理，實施動態管理，做到賬實相符、賬賬相符。

2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產的，必須出具借據，并注明歸還日期，經工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時間一般不超過十天。

3、賠償制度。財產損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。

4、報廢制度。財產年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經工會經費審查委員會組織工會有關人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產明細賬，并報上級工會備案。

第十條

做好工會財務收支預決算，接受本級經費審查委員會的審查監督及基層工會和職工群眾的廣泛監督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務工作。

第十一條

工會財務管理應自覺遵守財務紀律，保障好工會經費的正常使用，管理好財務檔案，自覺接受同級工會經審會的審查與監督。

第十二條

本制度從發文之日起執行。

二〇〇九年八月十日

第四篇：工會財務制度

工會財務制度范文.DOCX

（20XX——20XX學年

第X學期）

（本文檔共

【

】頁/【

575

】字）

單位

姓名

20XX年X月

工會財務制度

執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，堅持為教職工服務，為工會事業服務的宗旨，科學地管理好、使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，保護國家財產不受侵犯。

一、加強經費管理的計劃性，在校工會主席領導下，每學年財務委員要制訂好工會生活福利方面的專項工作計劃，經工會委員會審定后執行。

二、按上級工會規定和校工會主席安排，管好、用好校工會經費，做到專款專用，建立、健全帳號、帳冊，做好現金流水帳、銀行來往帳、以及分類帳和憑證等工作，按時完成記帳、結算和經濟分析。

三、財務管理由校工會主席負責，一切經費支出均統一由校工會主席審批后執行。

四、搞好財務監督，定期向工會經審委員聯系。在經審委員的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦、驗收(審核)簽字，否則不得付款。

五、嚴格遵守現金管理制度，不定期進行所有現金檢查。

六、外出采買物資，原則上應通過工會開戶行進行，特殊情況下必須攜帶現款，須經工會主席同意。

七、出差借款及補助等事項，按有關財務管理制度辦理。

八、嚴格支票管理，所有開支示須寫明收款單位、全額、用途、規定項目和簽發日期等，不得攜帶空白支票。

九、不定期檢查庫存現金，并接受經審委員的監督。

十、

第五篇：工會財務制度

2012年官廳鎮工會財務管理制度

固 原 市

原州區官廳鎮工會文件

官工發[2012]24號

工會財務管理制度

為管好、用好工會經費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務，按照工會會計制度改革的要求，根據《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規定，結合本工會的實際情況制定本辦法。

一、工會經費使用管理原則

1、經費獨立管理原則。根據年初各單位審定的預算，合理使用各項經費。

(1)經費報銷時應填清楚，由工會主席審批后方可報銷;(2)購買一次性實物報銷金額在500元以上的發票，由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名;

(3)商家出具的發票內容完整;

(4)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下撥經費 的50%。

2、堅持預、決算管理原則。一切經費均應納入預算。

3、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

4、堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經費應重點用于維護職工權益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。

5、堅持勤儉節約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節約開支，依靠職工用好經費，提高經費使用效益。

6、堅持為職工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。

7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經審委的審查。定期公布賬目，接受職工代表、會員監督。

二、工會經費開支范圍

1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯歡會及其他集體活動的費用等。

2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員(包括自學)獎勵;工會舉辦各種知識培訓等。

(2)文體活動，用于工會舉辦職工業余文藝體育活動、節日聯歡、文藝創作、美術書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規定開支的伙食補貼費、夜餐費等。

(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。

3、工會業務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。

三、工會會費收入、經費上繳規定

1、會費收入。根據會員崗位工資標準0.5%交納會費，在每季末15日前足額上繳。

2、經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。

四、專用基金使用管理

1、困難補助費。根據工會困難補助審批程序和職工困

難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。

2、勞動競賽經費。用于廠、車間、班組開展各項職工經濟技術活動的費用，或開展競賽活動的獎勵等。

五、固定資產管理

按照工會有關規定執行。

官廳鎮工會委員會

2012年3月25日