第一篇：工會事業單位財務制度

工會事業單位財務制度

第一章 總

則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制發展的需要，規范工會事業單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進工會事業的發展。根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》和財政部、全國總工會有關規定，參照《事業單位財務規則》，制定本制度.第二條 本制度適用于各級工會非企業化管理的獨立核算的文化、體育、教育、衛生、科技等事業單位。

第三條 工會事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；堅持為職工群眾服務；為工運事業服務的宗旨；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條 工會事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條 凡具有事業法人資格，實行獨立核算的工會事業單位，必須設置財務機構，配備相應的財會人員。在任免、調整會計機構負責人時，必須經過主管工會財務部門的同意。會計人員必須按規定持證上崗。符合國家有關規定的工會事業單位可實行總會計師制度。

第六條 工會事業單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。

第二章 單位預算管理

第七條 工會事業單位預算是根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成。

第八條 主管工會對所屬事業單位實行“核定收支，定額或者定項補助。超支不補，結余留用”的預算管理辦法。

定額或者定項補助標準應根據工會事業特點、事業發展計劃、事業單位收支狀況、國家有關政策和工會財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。非補助收入大于支出較多的事業單位可實行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會制定。

第九條 收人預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制，其中主管工會補助數按工會核定的定額或者定項補助數編制；支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。

工會事業單位預算應遵循“量入為出，保證重點，自求平衡，略有結余”的原則，不得編制赤字預算。

第十條 工會事業單位根據主管工會關于編制預算的要求和本單位年度工作計劃，按統一的格式編報收入支出預算草案，并作詳細說明，報送主管工會批準后執行。

工會事業單位根據主管工會批準的收支預算，制定有效措施，落實目標責任，依靠職工群眾開展增收節支活動，保證完成預算收支任務。

第十一條 工會事業單位預算在執行過程中，主管工會對事業單位的補助一般不予調整；不涉及主管工會補助的需要調整的項目，由單位自行調整，報主管工會備案。

第三章 收入管理

第十二條 收人是指工會事業單位開展業務及其他活動，依法取得的非償還性資金。

第十三條 工會事業單位的收入包括：

（一）補助收入，即事業單位從主管工會取得的各類事業經費、包括主管工會轉撥的政府補助款項。

（二）拔入專款，即事業單位收到主管工會撥人的有指定用途，并需要單獨報賬的專項資金。

（三）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

（四）經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、固定資產出租收入、利息收入、捐贈收入等。

第十四條 工會事業單位的各項收入應全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

第十五條 工會事業單位在國家政策范圍內可合理制定內部各科室或活動項目的收入定額指標。

第十六條 工會事業單位各種收費項目的票據，應由單位財務部門統一領購、保管和發出；應建立票據領用注銷手續，做好收、發、存數量的登記工作，定期檢查、核對。

第四章 支出管理

第十七條 支出是工會事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十八條 工會事業單位的支出包括：

（一）專款支出，即主管工會撥入的指定項目或用途并需要單獨報賬的專項資金的實際支出。

（二）事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、業務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

（三）經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照主管工會規定上交管理費、資產占用費等的支出。

（五）對附屬單位補助，即事業單位用主管工會補助之外的收入對附屬事業單位補助發生的支出。

（六）結轉自籌基建，即用補助收入以外的資金安排的自籌基本建設，其所籌集并轉存建設銀行的資金。

第十九條 工會事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收人配比。

第二十條 工會事業單位從主管工會取得的有指定用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管工會報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管工會的檢查、驗收。

第二十一條 事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。

第二十二條 工會事業單位的人員經費和公用經費支出，要嚴格執行國家及全國總工會、主管工會規定的開支范圍和開支標準；國家及上級工會沒有統一規定，工會事業單位可結合實際情況制定辦法，報主管工會財務部門批準備案后執行。

第二十三條 工會事業單位各項支出應按批準的預算列支，堅持單位負責人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標，按活動項目或部門分別進行管理核算，嚴格劃分事業支出、經營支出及專項支出的界限。

第五章 結余及其分配

第二十四條 結余是工會事業單位年度收人與支出的相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。

第二十五條 工會事業單位的結余，除專項資金按照主管工會規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照主管工會規定上交收益（結余），按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度單位收支差額。

第六章 專用基金管理

第二十六條 專用基金是指工會事業單位按規定提取或設置的具有專門用途的資金。

第二十七條 專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業收入和經營收人的一定比例提取，在修繕費和設備費中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于事業單位固定資產維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結余的一定比例提取以及按期其他規定提取收入，用于單位職工的集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫療基金，即未納入公費醫療經費開支范圍的事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的由主管工會確定。

第七章 資產管理

第二十九條 資產是指工業事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。事業單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

第三十條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項、材料和庫存商品等。

第三十一條 工會事業單位要加強貨幣資金的管理，按銀行有關規定開立一個基本存款賬戶。單位資金不準以個人名義在銀行開立儲蓄存款賬戶，更不準出租、出借、轉讓賬戶。現金的存入、提取和使用必須按國家現金管理的有關規定辦理。不準以任何名認轉移資金，私設賬外賬和小金庫。

第三十二條 應收賬款、預付賬款、其他應收款項應按實際發生額記賬并定期與債務人對賬核實，及時催收、清算。發生的壞賬損失，經單位領導和主管工會批準后，計入當期支出。

第三十三條 工會事業單位應對庫存商品、材料進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。盤盈盤虧應查明原因，寫出報告后經單位領導和主管工會批準后，及時調賬。

第三十四條 工會事業單位固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

工會事業單位固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。主管工會可根據所屬事業單位具體情況制定各類固定資產明細目錄。

第三十五條 工會事業單位固定資產報廢和轉讓，一般設備經本單位行政負責人批準后核銷。房屋建筑物、交通工具及大型設備，要經過有關部門鑒定服主管工會批準后核銷。

固定資產的變價收入應當轉入修購基金。

第三十六條 工會事業單位應按照“統一領導，歸口管理，崗位負責，發揮效能”的原則管理固定資產。應當定期或不定期；對固定資產盤點清查。年終決算前，必須進行一次全面的盤點和清查。

第三十七條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。

工會事業單位轉讓無形資產，要經過主管工會同意，按照有關規定進行資產評估。取得的收入計入事業收人。工會事業單位取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第三十八條 對外投資是工會事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。

工會事業單位的對外投資，應當報主管工會批準備案后，再按有關規定履行法律程序。以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。

第八章 負債管理

第三十九條 負債是指工會事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償付的債務。包括借人款項、應付款項、預收賬款、應繳款項和預提費用等。第四十條 工會事業單位應建立健全往來款的清理制度，對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第九章 財務清算

第四十一條 工會事業單位發生劃轉撤并時，應進行財務清算。

第四十二條 財務清算應在主管工會有關部門的監督指導下，對事業單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好工會資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十三條 劃轉撤并的事業單位清算結束后，經主管工會批準，其資產分別按下列辦法處理：

因隸屬關系改變，在工會系統內成建制劃轉的，全部資產原則上無償移交；劃轉到工會系統以外的，全部資產原則上有償移交。

撤銷的事業單位，將清算后的資產上繳主管工會。合并的事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位。

第十章 財務報告和財務分析

第四十四條 財務報告是反映工會事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。

工會事業單位應當定期向主管工會提供財務報告。

工會事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收人支出表、有關附表以及財務情況說明書。

第四十五條 財務情況說明書，主要說明工會事業單位收人及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條 財務分析的內容包括預算執行、資產使用、支出狀況等。

工會事業單位財務分析的主要指標包括：

1、經費自給率：衡量工會事業單位組織收人的能力和滿足經常性支出的程度。計算公式為：

/（事業支出經費自給率=（事業收入十經營收人十附屬單位繳款十其他收人）+經營支出）× 100%

2、資產負債率：衡量工會事業單位利用債權人提供資金開展業務的能力，以及反映債權人提供資金的安全程度。計算公式為

資產負債率=負債總額 /資產總額

3、人員支出、公用支出占事業支出的比率：衡量事業單位事業支出結構。計算公式為：人員支出比率=人員支出 / 支出 × 100%

事業支出

公用支出比率=公用支出 /

× 100

事業

%

上述公式中人員支出包括工資、補助工資、其他工資、職工福利費和社會保障費等；公用支出包括公務費、業務費、業務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

主管工會和工會事業單位可根據本單位的業務特點，增設財務分析指標。

第二篇：工會事業單位財務制度

第一章 總 則

第一條 為適應社會主義市場經濟體制發展的需要，規范工會事業單位的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效率，促進工會事業的發展，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國工會法》、《中華人民共和國預算法》和財政部、全國總工會有關規定，參照《事業單位財務規則》，制定本制度。

第二條 本制度適用于各級工會非企業化管理的獨立核算的文化、體育、衛生、科技等事業單位。

第三條 工會事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；堅持為職工群眾服務，為工運事業服務的宗旨；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

第四條 工會事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產流失；如實反映單位財務狀況；對單位經濟活動進行財務控制和監督。

第五條 凡具有事業法人資格，實行獨立核算的工會事業單位，必須設置財務機構，配備相應的財務人員。在任免、調整會計機構負責人時，必須經過主管工會財務部門的同意。會計人員必須按規定持證上崗。符合國家有關規定的工會事業單位實行總會計師制度。

第六條 工會事業單位的財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。

第二章 單位預算管理

第七條 工會事業單位預算是根據事業發展計劃和任務編制的財務收支計劃。單位預算由收入預算和支出預算組成。

第八條 主管工會對所屬事業單位實行“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準應根據工會事業特點、事業發展計劃、事業單位收支狀況、國家有關政策和工會財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。非補助收入大于較多的事業單位可實行收入上繳辦法。具體辦法，由主管工會制定。

第九條 收入預算參考以前預算執行情況，根據預算的收入增減因素和措施測算編制，其中主管工會補助數按工會核定的定額或者定項補助數編制；支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制； 工會事業單位預算應遵循“量入為出，保證重點，自求平衡，略有結余”的原則，不得編制赤字預算。

第十條 工會事業單位根據主管工會關于編制預算的要求和本單位工會工作計劃，按統一的格式編報收入支出預算草案，并作詳細說明，報送主管工會批準后執行。工會事業單位根據主管工會批準的收支預算，制定有效措施，落實目標責任，依靠職工群眾開展增收節支活動，保證完成預算收支任務。

第十一條 工會事業單位預算在執行過程中，主管工會對事業單位的補助一般不予調整；不涉及主管工會補助的需要調整的項目，由單位自行調整，報主管工會備案。

第三章 收入管理

第十二條 收入是指工會事業單位開展業務及其他活動，依法取得的非償還性資金。

第十三條 工會事業單位的收入包括：

（一）補助收入，即事業單位從主管工會取得的各類事業經費，包括主管工會轉撥的政府補助款項。

（二）撥入專款，即事業單位收到主管工會撥入的有指定用途，并需要單獨報帳的專項資金。

（三）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。

（四）經營收入，即事業單位在專業業務活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位繳款，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、固定資產出租收入、利息收入、捐款收入等。

第十四條 工會事業單位的各項收入應全部納入工會預算，統一核算，統一管理。

第十五條 工會事業單位在國家政策范圍內可合理制定內部各科室或活動項目的收入定額指標。

第十六條 工會事業單位各種收費項目的票據，應由單位財務部門統一領購、保管和發出；應建立票據領用注銷手續，做好收、發、存數量的登記工作，定期檢查、核對。

第四章 支出管理

第十七條 支出是事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十八條 工會事業單位的支出包括：

（一）專款支出，即主管工會撥入的指定項目或用途并需要單獨報帳的專項資金的實際支出。

（二）事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、業務招待費、設備購置費、修繕費和其他費用等。

（三）經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照主管工會規定上交管理費、資產占用費等的支出。

（五）對附屬單位補助，即事業單位用主管工會補助之外的收入對附屬事業單位補助發生的支出。

（六）結轉自籌基建，即用補助收入以外的資金安排的自籌基本建設，其所籌集并轉存建設銀行的資金。

第十九條 工會事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

第二十條 工會事業單位從主管工會取得的有指定用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管工會報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管工會的檢查、驗收。

第二十一條 事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。

第二十二條 工會事業單位的人員經費和公用經費支出，要嚴格執行國家及全國總工會、主管工會規定的開支范圍和開支標準；國家及上級工會沒有統一規定的，工會事業單位可結合實際情況制定辦法，報主管工會財務部門批準備案后執行。

第二十三條 工會事業單位各項支出應按批準的預算列支，堅持單位負責人“一枝筆”審批制度。要制定支出控制指標，按活動項目或部門分別進行管理核算，嚴格劃分事業支出、經營支出及專項支出的界限。

第五章 結余及其分配

第二十四條 結余是工會事業單位收入與支出相抵后的余額。經營收支結余應當單獨反映。

第二十五條 工會事業單位的結余，除專項資金按照主管工會規定上交收益（結余），按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補以后單位收支差額。

第六章 專用基金管理

第二十六條 專用基金是指工會事業單位按照規定提取或設置的具有專門用途的資金。

第二十七條 專用基金包括：

（一）修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備費中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用于事業單位固定資產維修和購置的資金。

（二）職工福利基金，即按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于單位職工的集體福利設施，集體福利待遇等的資金。

（三）醫療基金，即未納入公費醫療經費開支范圍的事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，并參照公費醫療制度有關規定用于職工公費醫療開支的資金。

（四）其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的專用資金，如住房基金等。

第二十八條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家及全國總工會有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的由主管工會確定。

第七章 資產管理

第二十九條 資產是指工會事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。事業單位資產包括流動資產、固定資產、無形資產、對外投資等。

第三十條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項、材料和庫存商品等。

第三十一條 工會事業單位要加強貨幣資金的管理，按銀行有關規定開立一個基本存款賬戶。單位資金不準以個人名義在銀行開立儲蓄存款賬戶，更不準出租、出借、轉讓賬戶。現金的存入、提取和使用必須按國家現金管理的有關規定辦理。不準以任何名義轉移資金，私設賬外賬和小金庫。

第三十二條 應收賬款、預付賬款、其他應收款項應按實際發生額記賬并定期與債務人對賬核實，即使催收、清算。發生的壞帳損失，經單位領導和主管工會批準后，計入當期支出。

第三十三條 工會事業單位應對庫存商品、材料進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。盤盈盤虧應查明原因，寫出報告后經單位領導和主管工會批準后，及時調賬。

第三十四條 工會事業單位固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。工會事業單位固定資產一般分為六類：房屋和建筑物；專用設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。主管工會可根據所屬事業單位具體情況制定各類固定資產明細目錄。

第三十五條 工會事業單位固定資產報廢和轉讓，一般設備經本單位行政負責人批準后和小；房屋建筑物、交通工具及大型設備，要經過有關部門鑒定，報主管工會批準后核銷。固定資產的變價收入應當轉入修購基金。

第三十六條 工會事業單位應按照“統一領導，歸口管理，崗位負責，發揮效能”的原則管理固定資產。應當定期或不定期對固定資產盤點清查。年終決算前，必須進行一次全面的盤點和清查。

第三十七條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。工會事業單位轉讓無形資產，要經過主管工會同意，按照有關規定進行資產評估，取得的收入計入事業收入。工會事業單位取得的無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第三十八條 對外投資是工會事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資，包括債券投資和其他投資。工會事業單位的對外投資，應當報主管工會批準備案后，再按規定履行法律程序。以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。

第八章 負債管理

第三十九條 負債是指工會事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償付的債務。包括借入款項、應付款項、預收款項、應繳款項和預提費用等。

第四十條 工會事業單位應建立健全往來款的清理制度，對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦法結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第九章 財務清算

第四十一條 工會事業單位發生劃轉撤并時，應進行財務清算。

第四十二條 財務清算應在主管工會有關部門的監督指導下，對事業單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清淡，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好工會財產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十三條 劃轉撤并的事業單位清算結束后，經主管工會批準，其資產分別按下列辦法處理： 因隸屬關系改變，在工會系統內成建制劃轉的，全部資產原則上無償移交；劃轉到工會系統以外的，全部資產原則上有償移交。撤銷的事業單位，將清算后的資產上繳主管工會。合并的事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位。

第十章 財務報告和財務分析

第四十四條 財務報告是反映工會事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。工會事業單位應定期向主管工會提供財務報告。工會事業單位報送的財務報告包括資產負債表、收入支出表、有關附表以及財務情況說明書。

第四十五條 財務情況說明書，主要說明工會事業單位收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第四十六條 財務分析的內容包括預算執行、資產使用、支出狀況等。

第十一章 附則

第四十七條 下列事業單位或者事業單位的特定項目，執行《企業財務通則〉或者相近行業企業財務制度，不執行本制度。

（一）納入企業財務管理體系的事業單位和事業單位附屬獨立核算的生產經營單位；

（二）事業單位經營的接受外單位要求投資回報的項目；

（三）經主管工會批準的具備條件的其他事業單位。

第四十八條 省級工會可以依據本制度制定具體補充規定和實施細則，報全國總工會備案。

第四十九條 本制度由中華全國總工會財務部門負責解釋。第五十條 本制度自1999年1月1日起施行。

第三篇：事業單位財務制度

事業單位財務制度

油車港鎮行政事業單位財務管理制度

為了更加高效地利用油車港鎮有限的公共財政資源，努力構建和不斷完善我鎮公共財政管理體系，現根據國家的有關法律法規政策制度和上級政府及財務主管部門的有關規定，結合本鎮實際，按照“嚴格預算，統一核算，分類審批，動態管理，嚴肅制度，獎罰配套”的指導思想，特制定《油車港鎮行政事業單位財務管理制度》。

一、嚴格預算管理制度

嚴格執行《中華人民共和國預算法》，對鎮屬各預算單位實行“核定收支，超支不補，節支獎勵”的預算管理辦法，并嚴格按鎮人代會通過的預算執行，財政各項補助根據事業特點，發展規劃，分輕重緩急，視財政可能確定。各單位必須認真對待預算的編制及預算確認后的執行到位。

二、會計集中核算制度

在鎮政府的領導和財政所的監督下，由鎮核算所對納入統一核算的行政事業單位實行財務集中核算。

1、核算范圍：單位的各項財務收支，包括預算內、預算外，上級撥入、下級上繳、政府性基金、專項基金、其他收支等，均納入集中核算范圍。

2、核算方式：實行集中核算管理后，各單位理財機制不變，財務管理、統計職能不變，收入計劃和支出預算的編制方法不變。并在單位資金使用權、財務管理權不變的情況下，納入集中核算的各類資金，執行《會計法》，嚴格按財政事業會計制度和準則核算。

三、崗位職責管理制度

1、凡實行會計集中核算的單位，設一名專職財務聯絡員，負責到財政所辦理預算撥款，向核算所提供合法、真實、完整的原始憑證，辦理報賬和劃撥支付等手續；負責審核職工工資、公積金、養老金、醫療費、失業金、所得稅等變動情況；負責記錄本單位各項往來款項、固定資產、現金收支等備查臺帳，按月與財政所、核算所核對；同時負責本單位的財務管理和監督，及時掌握本單位的收支情況。納入統一核算單位的負責人一定要強化理財觀念，加強對預算的動態管理，并對本單位的財務執行情況負總責。

2、核算所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法，全體人員必須遵守會計法規和國家統一的會計制度，依法履行職責，最大限度地為核算單位提供優質服務；對核算單位提供不符合制度規定的會計資料，或示意做出不當的會計處理，核算所有權拒收，赤字堅決不報；對核算單位的財務秘密，負有保密義務；對核算單位提

出的有關會

計處理原則問題負有解釋責任；依法接受有關部門的監督、檢查。總出納必須嚴格報銷支出關，嚴守財務保密紀律。

3、財政所應制定相應的規章制度，明確崗位職責、工作標準和考核辦法；要嚴格執行《預算法》，按鎮人代會通過的年初預算劃撥各單位的財政撥款；加強對核算所的業務指導和監督，并定期與核算所及核算單位進行對帳，強化財政監督機制，加強對各核算單位預算執行動態管理，按季通報各單位預算執行情況。

4、負責審批的鎮領導必須根據各單位、各項目的預算嚴格把好審批關，若核算單位帳面赤字，不再辦理簽字報銷手續。

四、資金收入制度

1、各單位的各項收入，不論統管與否，必須全部納入財政指定開設的財政專戶，開具往來款收據收入，一律上

繳財政預算內專戶，各單位具備收費許可證開具的行政事業性收費票據收入，一律上繳財政預算外專戶，嚴格執行收支二條線制度。

2、任何單位不得將所收的各項收入以個人名義開存單或存在本單位賬戶和其他金融部門。

3、嚴禁任何單位坐收坐支，收入款項的解繳實行“雙限”制度，限期十天，限額1000元，嚴禁帳外設帳的私設“小金庫”，一經發現，按財經紀律和有關法規論處。

五、資金支出制度

對納入集中核算的單位或項目支出的審批報銷按作如下規定：

1、實行分類審批管理，鎮長主要負責全鎮工作人員工資獎金發放審批、鎮行政人員和直管單位的日常報支、機關各部門公務用車報銷、各類項目或專戶資金進出、預算外資金列支；各位分管鎮長配合鎮長把好審核關外，對所分管事業單位的工資發放和公用經費報支

擁有直接審批權；黨群口資金支出先由分管領導審核、黨群書記審定后，再由鎮長審批報支；黨委、政府預算外重大支出，須由書記鎮長共同簽字審批。

2、正常資金支出走如下審批程度：每筆支出必須先由經辦人簽字或證明人，不得少于2人，再由單位或部門負責人同意，帶“★”的單位由分管領導直接最終審批，其他單位和項目支出由鎮長最終審批。

六、貨幣資金、票據和印鑒管理制度

1、銀行存款、現金管理是會計工作的重要組成部分，聯絡員和出納員必須分別逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬，嚴格現金的使用范圍，出錯自負。銀行存款必須按銀行

規定使用，通過銀行轉賬結算，每月與銀行核對，嚴禁拆借賬戶。嚴禁各單位自行對外拆借資金和為企業、個人提供任何形式的擔保。鎮屬各單位之間的臨時拆借資金，由分管領導審核，鎮

長同意方可拆借。

2、各單位所使用的各類票據，統一由聯絡員到鎮財政所領取并登記造冊。出具銀行收入憑證和往來款應收應付憑證，方可核銷領用手續。原則上每項只能領取一本用完及時結報，前本不清，后本不領，對用量小的單位，不管用完與否，二個月內必須將未用完的發票到財政所剪角核銷，重新領用。凡領取物價部門收費同許可證的，使用《浙江省行政事業性收費統一票據》，罰沒款用專用收據，其往來款，使用《浙江省事業單位往來款收據》。

3、核算所在實際操作中必須堅持以下原則：一是錢、賬分管互相監督。會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。支票、現金出納保管，銀行印鑒會計保管。二是對有銀行賬戶的非現金結算單位，必須使用支票轉賬結算。三是日常報支使用現金支票時，印鑒會計把好審核關，開具一萬元以上現金支票，須經鎮長簽字，結算單位與個人直接到銀行領取。

七、國有資產監督管理制度

國有資產是指由鎮行政、事業單位、國有企業占有、使用的，能以貨幣計量的各類經濟資源的總和。鎮國有資產領導小組對我鎮國有資產監管負總責，領導小組下設辦公室負責鎮國有資產日常管理工作，結合我鎮國有資產的實際，應進一步加強對固定資產和國有資產營運機構的監管。

1、所有固定資產必須納入國有資產管理順序。各單位的固定資產、無形資產、低值易耗品都必須登記資產明細賬；要報廢或轉讓，應報鎮國有資產領導小組批準，未經批準，各單位無權處置。

2、凡各單位需購置固定資產，應提出書面申請，報請鎮長審批，實行政府采購，方可購置，因緊急情況，急需直接自行采購的，必須寫明原因，提請鎮長批準后方可實施。

3、各單位確定財務聯絡員登記固定資產明細賬，及時與核算所核對，并

嚴格按國資委下發的文件執行。

4、各核算單位房屋等固定資產出租合同必須報鎮國資辦備案。

5、鎮國有資產營運機構必須按照區政府和區國資委有關規定，制定相應的財務管理制度，該財務管理制度應提交書記辦公會議同意后方可實施。

6、鎮國有資產領導小組要進一步加強對國有資產營運機構的日常監督管理，鎮內審辦一般每二年對鎮國有資產營運機構審計一次，并按規定做好國有資產營運機構領導離任審計工作。

八、招投標管理制度

鎮建設工程招投標領導小組要進一步加強和完善油車港鎮建設工程招投標管理，強化建設工程招投標必須遵循公開、公正、擇優和誠信原則。鎮建設工程招投標領導小組下設的辦公室具體負責本鎮建設工程招投標的日常管理工作，指導各村、各行政、事業單位和國有資產營運機構建設工程的招投標活動。

1、凡在本鎮行政區域內投資額在3萬元以上50萬元以下國有資金和集體資金投資的項目，進行招投標活動，執行《油車港鎮建設工程招投標管理辦法》，具體有鎮建設工程招投標領導小組下設的招投標管理辦公室負責操作。

2、投資額度在50萬元以上的工程，按省、市、區有關規定、要求執行。

九、重大事項報告制度

重大項目主要指由鎮政府出資的各類城建、交通、農業、水利等基礎設施工程，各類防災救災工程或設施；重大事項主要指土地征用與出讓、固定資產的采購和處置、集鎮和行政大樓的日常管理與維修等支出、預算外資金的支出管理、舉辦各類慶典活動、外出參觀考察及其他涉及金額較大的事項。對上述各類重大項目和重大事項嚴格執行報告制度，具體規定如下：

1、涉及由鎮政府出資的上述各類重大項目和重大事項嚴格執行事前集體決策制度、事中必要的進程通報制度和

事后總結報告制度。

2、重大項目和重大事項符合招標規定的嚴格按有關規定辦理，政府的資金支出嚴格按標書或協議中認可的方式執行，確有困難須提前支付的，須經書記辦公會議討論同意。

3、重大項目在建設過程中改變設計方案或因不可抗拒力增加工程量，導致無法執行事前的約定而須追加資金時，必須提交黨政聯席會議討論決定。

4、預算外資金的應急性支出，1至3萬元以下應提交鎮長辦公會議討論，3至10萬元以下提交書記辦公會議討論，10萬元以上則提交黨政聯席會議討論。

5、各單位同時要執行黨政聯席會議議事規則和區國資委出臺的有關制度。

十、會計報表管理制度

1、財務報表是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件，應定期向鎮長、分管鎮長、財政、各部門負責人以及其他報表使用者提供財務報表、貨幣資金流程狀況表等系列報表。

2、會計報送的報表有：《資產負債表》、《收支情況表》、《收入明細表》、《支出明細表》、《債權、債務明細表》以及其他相關的附表；出納員必須每月分三旬向鎮長、分管鎮長、財政所長報送貨幣資金收、支、余狀況表。

3、加強對全鎮總預算運行情況的分析，分析內容：包括預算執行情況、財務收支情況等等。各預算單位會計必須每月與財政總會計核對財政撥款及使用情況。財政總會計必須在每月20日前上報上月全鎮財政預算執行情況報告。

4、財務公開制度。核算所定期向有關單位提供會計報表和財務分析，積極參與核算單位的經濟管理活動。

十一、增收節支獎勵制度

1、核算單位的各項收入與往年相比有所增長，鎮財政增收部分的20%給予適度的獎勵，鼓勵單位應收盡收，積

極創收。

2、向上級爭取配套外各類資金，鎮財政將按資金額度的3%獎勵給有關單位及工作人員。

3、各預算單位在核定范圍內厲行節約的，節余部分按30%用于獎勵。

4、公務用車定額結余部分按70%予以獎勵。

十二、預算執行考核制度

1、預算超支的核算單位必須每月向分管領導和鎮長匯報超支的原因及解決辦法，鎮長辦公會議對各核算單位每季度執行情況進行專題研究，提出處理意見。

2、對超支較大的核算單位，鎮內審辦應加強審計，及時提交審計意見。

3、核算單位由于管理不善導致預算超支的，一般不予追加，并取消該單位當年評先資格，降低該單位年終獎資金發放標準。核算單位未能嚴格執行收支二條線，或房屋等固定資產出租未經鎮國有資產管理領導小組認可，出租合

同未報鎮國資辦備案，鎮政府將按有關規定嚴肅處理。

4、財政、核算所的工作人員未按制度嚴格執行，導致全鎮預決算失衡，同樣取消評先資格，并降低年終獎金發放標準。

嘉興市秀洲區油車港鎮人民政府

二〇一四年三月二十日

第四篇：事業單位財務制度

第十六條 行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

第十七條 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理

行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理。

第二十條 行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條 行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。

項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條 行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。

第二十三條 行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條 行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

第三十四條 行政單位應當按照科學規范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。

行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

第三十五條 行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十六條 行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。

第三十七條 行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第三十八條 行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。

行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規定的除外。

第三十九條 行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規定進行監管。

除法律、行政法規另有規定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。

第四十條 未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。

第四十一條 行政單位應當按照國家有關規定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。

第四十二條 行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門關審批程序。

行政單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合，并對違反財務規章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條 行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。

第五十九條 財政部門、行政單位及其工作人員違反本規則，按照《財政違法行為處罰處分條例》

機關財務管理制度示例

為了進一步規范單位的財務行為，加強財務管理和監督，嚴肅財經紀律，節約經費支出，提高資金使用效益，保障單位健康發展，現根據《會計法》、《會計準則》、《事業單位財務規則》，并結合本單位實際情況，特制定本制度。

(一)機關財務工作實行統一領導、統一管理、專款專用的原則。局機關財務人員在分管財務副主任的領導下，負責機關行政費用的支出核算與管理。

(二)嚴格執行經費支出審批程序和權限，各項開支必須執行“節約開支、先批后支”的原則，行政辦公費用開支在500元以內的，由分管財務的副局長審批，500元以上的報告局長同意后開支。行政、業務經費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經辦人員報銷。

(三)報銷的各類單據，必須先由財務人員審核，對發票是否真實、憑證要素內容是否齊全完整，經辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副主任簽字報銷，不能用模糊的詞語掩蓋實際事物，經辦人員須注明(或說明)實際發生的事項。

(四)購買辦公、業務用品、用具等須先填報業務辦公用品審批表，報請分管副主任審核簽字主任同意后，由辦公室統一購買，凡未經批準擅自購買者，不予簽字報銷。

(五)召開會議或接待客人，須向辦公室報告，由辦公室統一安排標準，費用開支標準：陪客人數不超過來客人數的三分之一。

(六)工作人員因公外出須經主任同意批準，差旅費補助在出差結束三天內由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務人員核實無誤后，由分管財務副局長簽字報銷。因公伙食費嚴格按照財政部門規定的標準執行。

(七)嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務的副局長審批，500元以上的報局長審批，結算時間不得超過 30天。

(八)嚴格遵守《現金管理條例》，現金的付出，外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳、匯款或公務卡結算，不得使用現金支付。無稅務發票和財政局監制的收據一律拒付。

(九)加強貨幣資金的管理，認真執行內部控制制度，做到賬、款分管，印鑒分管，錢物分管和票據購用分管。

(十)加強單位資產管理，建立固定資產臺帳，對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。終了前應當進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。固定資產出現丟失、被盜等情況，視情節輕重，由直接責任人賠償。

(十一)加強監督檢查，全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規定，財務工作人員要嚴格審核把關，局長委托分管領導進行不定期的檢查，局長對財務發票進行定期和不定期檢查，對違反規定的行為，一經查出，則追究直接責任人的責任。

此制度自公布之日起執行。

機關財務管理制度參考

第一章 總 則

第一條 為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。

第二章 會計基礎工作與預算管理

第二條 會計基礎工作主要包括：會計人員職業道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。

第三條 預算管理

廳機關預算包括收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第三章 資金管理

第四條 收入管理

收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。

第五條 支出管理

支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。

(一)經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

1、包干經費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。

2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

(二)專項經費支出

專項經費支出是指：財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。

1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。

2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。

3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意后計財處執行。

5、專項經費的結轉。帶項目、跨、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統一調配使用，40%留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。

(三)各種會議的召開(參加)及經費支出

召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批準。

2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。

3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

(四)職工出差交通、住宿費用報銷

(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

(五)各種支出范圍和支出標準的掌握

不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度), 認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。

(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。

第六條 往來款項的管理

往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的20日內報銷 ,形成實際支出。

第七條 現金和銀行存款管理

(一)現金管理

1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。

(二)銀行存款管理

1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。

第三章 公款借支與報銷

第八條 公款借支

各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

(一)因公出差或工作需要借用公款 ,應憑出差會議通知經部門領導批示后辦理借款手續，不允許公款私用。

(二)借款人須填寫“借款單”,財務機構有權控制借款金額。

(三)見后報分管廳領導審批。

(四)后7天內核銷還款，不得無故拖欠借款。

(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批準使用。

(六)領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意后予以辦理。

(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條 費用報銷

(一)計劃內的行政開支,由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見后轉計財處報銷。

(二)計劃外的費用開支從嚴控制,一律報分管廳領導審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內開支的規定辦理。

(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業務活動需要開支的招待費，由業務處報請辦公室統一安排。

公務接待要本著勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開支的金額。

(四)費用發生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續。

(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續,憑電腦小票及合法的發票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。

(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。

第五篇：工會財務制度

工會財務制度范文.DOCX

（20XX——20XX學年

第X學期）

（本文檔共

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單位

姓名

20XX年X月

工會財務制度

執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，堅持為教職工服務，為工會事業服務的宗旨，科學地管理好、使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，保護國家財產不受侵犯。

一、加強經費管理的計劃性，在校工會主席領導下，每學年財務委員要制訂好工會生活福利方面的專項工作計劃，經工會委員會審定后執行。

二、按上級工會規定和校工會主席安排，管好、用好校工會經費，做到專款專用，建立、健全帳號、帳冊，做好現金流水帳、銀行來往帳、以及分類帳和憑證等工作，按時完成記帳、結算和經濟分析。

三、財務管理由校工會主席負責，一切經費支出均統一由校工會主席審批后執行。

四、搞好財務監督，定期向工會經審委員聯系。在經審委員的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦、驗收(審核)簽字，否則不得付款。

五、嚴格遵守現金管理制度，不定期進行所有現金檢查。

六、外出采買物資，原則上應通過工會開戶行進行，特殊情況下必須攜帶現款，須經工會主席同意。

七、出差借款及補助等事項，按有關財務管理制度辦理。

八、嚴格支票管理，所有開支示須寫明收款單位、全額、用途、規定項目和簽發日期等，不得攜帶空白支票。

九、不定期檢查庫存現金，并接受經審委員的監督。

十、