第一篇：工會財務制度專題

會計職業道德規范基本內容

愛崗敬業

廉潔自律

客觀公正

保守秘密 堅持準則

誠實守信

提高技能

文明服務

會計職業道德基本原則

1、堅持為國家、為社會公眾利益理財的原則；

2、依法理財、不作假賬的原則；

3、堅持廉潔奉公的原則。

目錄

一、各基層工會經費管理制度………………………………1

二、工會經費收支預算、決算制度…………………………2

三、工會貨幣資金、銀行支票管理制度……………………4

四、工會財務票據管理制度…………………………………6

五、工會財務收支管理制度…………………………………7

六、工會專項資金管理制度…………………………………9

七、工會債權債務管理制度…………………………………10

八、工會賬務處理程序及報銷制度…………………………12

九、工會財務內部控制制度…………………………………14

十、工會經費收繳制度………………………………………18

十一、工會財產清查制度……………………………………19

十二、工會財務會計分析制度………………………………21

十三、工會財務會計崗崗位職責……………………………22

十四、工會出納崗崗位職責…………………………………23

十五、工會會計檔案管理制度………………………………24

十六、工會固定資產管理制度………………………………26

十七、工會會計工作交接制度………………………………27

十八、工會網上銀行業務管理制度…………………………28

川西公共事務管理中心 各基層工會經費管理制度

一、中心各基層工會經費開支，堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，牢固樹立為會員群眾服務的思想。工會經費重點用于維護職工合法權益，組織會員集體活動，開展職工培訓和宣教，以及開展職工群眾性文體活動等方面。

二、中心各基層工會經費的開支，原則上由各基層工會主席審批。經費開支范圍，嚴格控制在中心工會劃撥和返還的費用范圍之內。費用的開支事項，嚴格按照有關規定執行。

三、中心各基層工會如果有特殊情況，需增加經費，必須按有關規定，向中心工會提出書面《請示》。

四、中心各基層工會經費的使用情況，必須嚴格執行報銷制度。并按照有關要求認真建檔備查，隨時接受中心工會經費審查委員會和中心工會財務的檢查。

五、中心各基層工會要堅持量入為出，輕重緩急，合理使用經費，要加強經費管理，強化經費監督。凡開展大型活動的費用，需經工會委員會集體討論決定。做到定期向會員大會或會員代表大會報告經費使用情況。

六、中心各基層工會必須嚴格財經紀律，經費的使用要做到少花錢、多辦事，講求實效。各項費用的開支，應本著勤儉節約的原則嚴加控制，反對大手大腳鋪張浪費。嚴禁以活動為名濫發實物，不允許濫用經費，不得突擊花錢，不允許將活動經費用于發放獎金。

務、經審有權對預算執行中的有關問題提出質詢和要求。

批準的預算原則上不作調整，因工作需要追加或調整預算，工會財務應于每年9月份，將追加或調整的項目編制預算調整方案，并征得工會委員會、經審委員會成員同意，報礦服部工會批準后方可執行。

四、決算的編制。每年12月份，財務部門應檢查核對當年預算的執行情況，編制年度財務收支決算草案，決算的結果應當以經核實的會計電子賬數字為準。決算草案須向中心工會委員會、經費審查委員會報告，經審議通過后，報西南油氣田公司工會批復。

并采取轉賬結算方式，原則上不使用現金采購。

八、妥善保管現金、支票。不得簽發空頭支票或遠期支票，不得填寫假用途，不得將支票交給銷售單位代為簽發，不得出租、出借銀行賬戶。

九、簽發銀行支票的印鑒必須分開保管，嚴禁一人操控。

十、實行錢賬分管制度，非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

十一、必須做好現金和銀行支票的安全保衛工作，如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印鑒的支票丟失，要立即向銀行申請掛失，并登報聲明作廢。

川西公共事務管理中心 工會財務收支管理制度

一、中心工會財務，必須嚴格執行財務管理制度，實行嚴格的賬、款分管制度，明確財務責任，各項支出實行嚴格的審批制度，并按預算開支，各項收支做到票證齊全，手續完備，收支項目及時登記入賬，做到日清月結，賬款相符，不截留、挪用，確保專項資金專款專用。

二、中心工會財務要依法組織本級工會的各項收入，按規定收取合法費用。堅決執行工會經費撥繳制度，及時收取行政撥繳的經費，并分成上繳上級工會和地方工會。

三、中心工會經費開支，要堅持勤儉節約、量入為出的原則，牢固樹立為會員群眾服務的思想。工會經費應重點用于維護職工合法權益、組織會員集體活動，開展職工培訓和宣教，以及開展職工群眾性文體活動等方面，提高資金的使用效益。

四、中心工會經費的開支，原則上由工會主席“一支筆”審批。工會副主席的審批權，控制在規定的范圍以內。

五、中心各基層工會開支的經費，由中心工會按比例和各單位人數劃撥和返還。劃撥和返還的費用，由各基層工會根據實際情況自行開支，開支范圍嚴格控制在中心工會的規定范圍之內。中心各基層工會如果確有特殊情況，需增加經費，必須按有關規定，向中心工會提出書面《請示》，由中心工會主要領導審批后辦理。

六、中心工會經費的開支，必須按照有關財務規定，認真

川西公共事務管理中心 工會專項資金管理制度

中心工會為了加強專項資金管理，提高資金使用效益，更好的為職工群眾和工運事業服務。根據國家的有關法律、法規的規定，結合中心工會的實際情況，制定本制度。

一、工會專用資金主要是指用于送溫暖活動及工會工作的專項開支，具有專門用途的資金。中心工會及其代管的專項資金包括：上級工會撥款、單位行政撥款及組織或個人捐贈的送溫暖工程資金；勞動競賽專項撥款；按工會財務制度規定形成的專用基金等。

二、專項資金管理的主要任務是：嚴格執行財務規章制度，落實經濟責任，保障各項目順利開展，充分發揮專項資金的使用效益。

三、專項資金的使用要嚴格遵守國家有關法律、法規、財務管理制度和全總、省總、西南油氣田公司工會的有關規定執行。堅持專款專用、單獨核算、提高效益的原則，確保資金及時到位、安全完整。對上級工會下撥的指明用途的專項撥款，應按文件規定及時使用。

四、定期報告專項資金的收入、支出管理和使用情況，自覺接受上級有關部門檢查和經費審查委員會的審計監督。

五、專項資金由中心工會財務負責管理（代管），對不符合專項資金開支范圍的業務有權拒絕受理。對擅自改變資金用途或挪借轉移資金的，要追究責任人的責任，構成犯罪的，報告有關部門依法追究刑事責任。

（三）定期（按月或季）與應收及預付款項單位（債務人）進行核對，發生差錯應及時查明原因，進行賬務處理，定期填制對賬單，由債務人書面確認。

（四）已確認無法收回的款項按照上級工會規定作壞賬損失處理。

六、工會借出款應實行有償使用，必須簽訂借款合同并明確利息支付方式、還款期限及擔保人。

七、在財務報表說明書上對應收款項進行分析，對未按規定時間結賬的款項、按掛賬單位式經濟類別詳細說明。

八、如因不履行職責，開成呆賬、壞賬、給工會帶來經濟損失，將追究有關人員責任，視情節輕重給予經濟處罰。

7、查詢與生成報表。根據日記賬、明細賬和總賬編制管理者所需的會計報表和內部分析表。

二、報銷制度

1、會計人員必須認真履行《會計法》規定的監督職責，原始憑證須經會計審核，領導審批簽字后方可報銷。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

2、報銷憑證要求：（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發票專用章”或財務專用章，大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開。（2）購買物品須取得正式發票，收款收據原則上不予報銷。（3）報銷附件要齊全。活動表彰必須有文件、獎勵費用報告等依據；購置物品如需入庫保管的要附有保管員簽字的入庫單；有關需要事先審批的，還必須附審批單。

3、報銷審批程序：（1）經辦人在原始單據上簽字，購置物品的還要有驗收（保管）人簽章；（2）報工會主席審批；（3）送主辦會計審核后辦理付款手續。

4、對資產和記錄的處理均經過適當的程序，保證賬面資產與實際存在資產定期核對相符。

5、提高財務管理效率，提高會計工作質量與工會財務整體管理水平，達到管理效率最優化。

（二）財務內控應當遵循的基本原則

1、符合國家有關法律法規和工會會計制度，以及工會工作的實際。

2、約束工會內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內控的權利。

3、涵蓋工會內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

4、保證會計工作崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

5、遵循勤儉節約原則，以合理的控制支出達到最佳的控制效果。

三、財務內控的內容

包括：經費收入與上繳、工會活動支出、送溫暖活動與付款、固定資產購建、對外投資、貨幣資金、預算調控、財務報告等經濟業務的可控內容。應當做到：

（一）在確定重大項目支出時，充分發揮會計人員的作用，加強對支出過程的請購、審批、合同訂立、采購等環節的會計

制度》，制定適合本單位的賬務管理制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

（四）預算管理。要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。預算內資金實行授權審批，嚴格控制無預算的資金支出。

（五）會計電算化運行系統控制。通過管理員授權明確操作者權限，減少和消除人為操作因素，確保財務內部控制的有效實施。同時要加強對財務數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制，注重會計電算化運行系統的升級與維護。

五、內部控制的監督檢查

（一）每年對內部控制的執行情況進行全面檢查或專項檢查。

（二）根據檢查情況寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務和崗位在內部控制上存在和缺陷提出改進建議。

（三）工會可以聘請、委托中介機構或相關專業人員對財務內部控制的建立健全及有效實施進行評價，中介機構或相關專業人員應當對委托單位內部控制中的重大缺陷提出書面報告。

川西公共事務管理中心 工會財產清查制度

一、清查范圍。流動資產、固定資產、對外投資、債權債務。

二、清查期限。實物兩年一次；現金、銀行存款每月一次；對外投資（有價證券）每年一次。

三、清查方法。

1、清查貨幣資金，包括：現金和銀行存款。現金清查：通過每月末實地盤點確定庫存現金的實有數，并與現金日記賬的金額核對相符；銀行存款清查：月末銀行存款對賬單與工會銀行存款日記賬核對相符；現金、銀行存款日記賬與會計賬核對相符。

2、清查各種實物，采取實地盤存方法，對各種財產物資逐一清點。做到賬卡、賬實相符。

3、清查對外投資，投出資金是否按規定程序辦理，是否堅持投資回報與發展事業相一致的原則，核對對外投資實有數與賬戶金額是否相符。

4、清查債權債務，檢查是否在規定范圍內發生往來款項，審核手續是否齊全，款項占用時間是否合理，債權債務是否及是結清。

四、對財產清查中發現問題的處理。

1、實物清查中如發現有賬外資產要及時估價入賬；報廢（損）的財產，要嚴格把關，查明原因，按上級工會和資產管

川西公共事務管理中心 工會財務會計分析制度

為了掌握工會一定時期財務收支狀況和預算執行情況，分析了解資金運用過程中財務管理存在的問題，進一步加強財務管理，提高資金使用效果，制定本制度。

一、財務分析的內容。財務分析是財務管理工作的重要組成部分。主要內容包括預算的執行、資產的使用、支出的狀況及資金使用效果等。財務分析的指標包括：預算執行、經費上繳、各費用支出占總支出的比例等。通過財務分析可以了解工會的財務狀況和資金管理水平，為工會領導決策提供參考。

二、財務分析的依據。根據審核后的會計報表和有關賬簿以及其他相關資料，按照分析的內容，對本單位的經濟狀況進行分析。分析要真實、合法、準確、完整地對本單位財務管理工作進行全面總結，當好領導的參謀。

三、財務分析的方法和要求。主要采用對比法、因素分析法等分析方法。每月編制預算執行情況和經費上繳進度對比表；每季度根據預算執行情況做一次財務分析報告，上呈財務主管領導審閱。

工會出納崗崗位職責

在工會主席的領導下，負責工會出納崗位的工作。

1、貫徹執行國家財經政策、法規和上級工會財務規章制度；

2、嚴格執行銀行結算和現金管理制度，登記銀行存款和庫存現金日記賬，做到日清月結，收支清楚；

3、負責保管庫存現金、定期存款單、有價證券及空白支票等實物性單據，確保其安全；

4、負責編制本級工會銀行存款調節表和庫存現金余額盤整表，按月與會計賬核對無誤；

5、完成領導交辦的其他工作任務。

五、會計檔案不得借出、因檢查、審計工作需要查賬時，須經工會領導同意，才能提供查閱或復印件。

六、因撤銷、解散、合并、破產或其他原因而終止業務，在終止之前形成的會計檔案，應當由工會財務人員移交有關檔案部門代管。

七、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證不得銷毀，應當單獨抽出立券，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立券的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

八、會計檔案保管期滿。需要銷毀時，按檔案管理部門通知派人清理需要銷毀的檔案，編制會計檔案銷毀清冊，經工會財務負責人同意后，報工會領導批準方能銷毀。銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，銷毀清冊交財務部門存檔。

九、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

1、永久保管：工會經費收支預算、決算報表，財產賬和財產卡片；

2、定期保管：各種原始憑證、記賬憑證、總賬、明細賬、輔助賬、銀行及現金日記賬等10—15年；各種月報、季報和經費收繳單據保管3年；會計移交清冊保管10年。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起，本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，嚴格按照會計及相關檔案保管年限對會計檔案實施管理。

為了把會計檔案安全工作真正落實到實處，中心工會財務每年年底對會計檔案的保管安全進行一次全面檢查。

川西公共事務管理中心 工會會計工作交接制度

一、會計人員調離或調換，必須進行交接。沒有辦理交接手續的，不得離職。

二、交接主要內容為有關資金及各種會計資料，交接時應列入交接清單，由工會主席監交。交接清單上應有移交人、接收人、監交人簽字。交接清單一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

三、交接后的賬冊不得中斷記賬，不得另開新賬冊，必須在原賬上按規定續登。以保持會計紀錄的連續性。

銷處理，重

新辦理銀行USBKEY。發生密碼泄露則應立即更換新密碼。

六、替崗制度。對于各操作員因休假或出差等原因不能履行相關職責時，需要替崗。替崗人員仍要遵循保密原則，必要時應做好交接記錄。

七、復核制度。支付業務經過會計人員復核后，出納人員應于每月末打印單位銀行存款日記賬與網上銀行系統的銀行賬（或銀行打印的月末銀行存款余額對賬單）進行業務和余額的核對，以及時發現差錯，進行更正。

第二篇：工會財務制度

工會財務制度范文.DOCX

（20XX——20XX學年

第X學期）

（本文檔共

【

】頁/【

575

】字）

單位

姓名

20XX年X月

工會財務制度

執行國家有關法律、法規和全國總工會有關財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，堅持為教職工服務，為工會事業服務的宗旨，科學地管理好、使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，保護國家財產不受侵犯。

一、加強經費管理的計劃性，在校工會主席領導下，每學年財務委員要制訂好工會生活福利方面的專項工作計劃，經工會委員會審定后執行。

二、按上級工會規定和校工會主席安排，管好、用好校工會經費，做到專款專用，建立、健全帳號、帳冊，做好現金流水帳、銀行來往帳、以及分類帳和憑證等工作，按時完成記帳、結算和經濟分析。

三、財務管理由校工會主席負責，一切經費支出均統一由校工會主席審批后執行。

四、搞好財務監督，定期向工會經審委員聯系。在經審委員的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦、驗收(審核)簽字，否則不得付款。

五、嚴格遵守現金管理制度，不定期進行所有現金檢查。

六、外出采買物資，原則上應通過工會開戶行進行，特殊情況下必須攜帶現款，須經工會主席同意。

七、出差借款及補助等事項，按有關財務管理制度辦理。

八、嚴格支票管理，所有開支示須寫明收款單位、全額、用途、規定項目和簽發日期等，不得攜帶空白支票。

九、不定期檢查庫存現金，并接受經審委員的監督。

十、

第三篇：工會財務制度

2012年官廳鎮工會財務管理制度

固 原 市

原州區官廳鎮工會文件

官工發[2012]24號

工會財務管理制度

為管好、用好工會經費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務，按照工會會計制度改革的要求，根據《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關規定，結合本工會的實際情況制定本辦法。

一、工會經費使用管理原則

1、經費獨立管理原則。根據年初各單位審定的預算，合理使用各項經費。

(1)經費報銷時應填清楚，由工會主席審批后方可報銷;(2)購買一次性實物報銷金額在500元以上的發票，由經辦人、驗收人、工會主席審核簽名;

(3)商家出具的發票內容完整;

(4)用于全體會員的福利性支出不得超過當年下撥經費 的50%。

2、堅持預、決算管理原則。一切經費均應納入預算。

3、堅持遵紀守法原則。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。

4、堅持“統籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經費應重點用于維護職工權益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。

5、堅持勤儉節約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節約開支，依靠職工用好經費，提高經費使用效益。

6、堅持為職工服務原則。工會經費不得用于非工會活動的開支。

7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經審委的審查。定期公布賬目，接受職工代表、會員監督。

二、工會經費開支范圍

1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯歡會及其他集體活動的費用等。

2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。

(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優秀學員(包括自學)獎勵;工會舉辦各種知識培訓等。

(2)文體活動，用于工會舉辦職工業余文藝體育活動、節日聯歡、文藝創作、美術書法、攝影、展覽等;文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規定開支的伙食補貼費、夜餐費等。

(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。

3、工會業務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等;評選、表彰優秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護職工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協調等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。

三、工會會費收入、經費上繳規定

1、會費收入。根據會員崗位工資標準0.5%交納會費，在每季末15日前足額上繳。

2、經費上繳。按工資總額2%計提工會經費，40%交上級工會，60%留存。

四、專用基金使用管理

1、困難補助費。根據工會困難補助審批程序和職工困

難情況酌情給予補助，慰問傷、病職工人員，必須做到專款專用，不能作為其他開支。

2、勞動競賽經費。用于廠、車間、班組開展各項職工經濟技術活動的費用，或開展競賽活動的獎勵等。

五、固定資產管理

按照工會有關規定執行。

官廳鎮工會委員會

2012年3月25日

第四篇：工會財務制度

工會經費開支范圍的規定

工會經費開支范圍包括：困難補助費、員工福利費、競賽活動費、員工表彰費、福利設施費、文體活動費、教育參觀費、管理經費和上繳經費。

1、員工福利費：核算員工的生日補貼費、員工結婚賀禮費、除個人辭職外的調離及退休員工的紀念品費、重大節日向員工發放的慰問品（金）費、直系親屬亡故、對生病員工的探視費、行政和工會領導的家訪費、對公司老領導的拜訪費等。

“員工福利費”中開支的共性費用暫定如下標準：

員工生日補貼80元/人

員工結婚賀禮費200元/人

員工退調紀念品費200元/人

員工直系親屬亡故200元/人

重大節日慰問員工費100-200元/每節日

2、困難補助費：核算對享受“低保”家庭的員工和因病致貧、大病困難、治療期間的工傷或其它原因造成暫時困難的員工的補助費。

3、競賽活動費：核算工會組織的和配合行政工作組織的勞動競賽、知識競賽、技能評比和有關安全、環保、生產、消防等各種專項專題教育活動所需的開支及獎品。

4、員工表彰費：核算對公司優秀員工、崗位能手、生產標兵和做出突出貢獻人員的表彰費用。

5、福利設施費：核算各類福利設施、資產、工具器具等有形資產、設施的費用開支。

6、文體活動費：核算組織文體活動所需費用和購置文體活動器材費。

7、教育參觀費：核算組織員工參觀、展覽、觀影的費用。

8、管理經費：核算工會管理所需的賬簿、表冊、文具等辦公費用和兼職管理人員的補貼費用；核算工會“銀行存款”賬戶的利息收入（沖減本科目）。

9、上繳經費：核算按上級工會規定按標準上繳的工會經費。

第五篇：公司工會財務制度

公司工會財務制度

第一章總則

第一條本制度包括總則、會計科目、憑證及帳薄、工會經費管理辦法、工會經費預算、決算。主要業務核算、固定資產、財務報表等七章。

第二章會計科目、賃證及帳薄

第二條工會會計記賬一律采用借貸記賬法，會計核算以人民幣為記賬本位幣，以元為金額單位，元以下記至角分，會計核算期間分、季度和月份，會計、季度和月份采用公歷日期。

第三條各基層工會認真執行《工會會計制度》并根據《工會會計制度》設置會計科目，不得減并或自行增設，不得擅自更改科目名稱，不需要的科目可以不要。

第四條、會計人員對發生的每項經濟業務必須取得原始憑證，并對原始憑證進行審核，外業原始憑證其內容包括：單據名稱、填制日期、接受單位名稱、業務內容、數量、單位和金額，填制單位名稱、公章、和填制人員簽章。還有自制原始憑證，包

括借款單、支票存根、匯款回單等。

根據無誤的原始憑證填制記賬憑證并認真填寫日期、編號、業務內容摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及制單、復核、記賬人員簽章等。

第五條根據會計科目設置總分類帳、明細分類帳、銀行日記賬、現金日記賬及固定資產帳。

第六條整理、裝訂、保存會計資料并及時移交檔案管理部門歸檔保管。

第三章工會經費管理辦法

第七條認真執行“基層工會經費使用管理辦法”，經費開支實行工會主席“一支筆”審批原則。

第八條不得“坐支”現金，不能以“白條抵庫”、挪用和私借現金，庫存現金有超過銀行規定的限額，現金交納會費、經費的須及時送存開戶銀行。

第九條出差辦事需要領用現金必須按要求填寫“現金借款單”字跡要清楚，項目要齊全，市內辦事原則上要求當日報帳，外埠出差的人員，回津后三天內必須及時到財務部門辦理報帳手續。

第十條有關人員需要領用支票，要填表寫使用支票申請單。經主席批準后到財務部門領取支票，原則上不準發放空白支

票。

第十一條領用支票限期內向財務部門辦理報銷手續，一次支票不能超過兩張，嚴格掌握前帳不報，不再發放新的支票。

第十二條現金或支票使用后，將收到的原始報銷憑證粘貼在“報銷憑單”上，認真填寫報銷時間、用途、單據張數、金額，大寫不得涂改，經審批、用款人匯簽后方可準予報銷。

第十三條及時登記現金、銀行存款日記賬，定期核對現金和銀行存款余額，編制銀行存款余額調節表。

第十四條自覺接受經審委及審計部門的監督。

第四章工會經費預決算

第十五條預算編制要嚴格執行《工會預算管理辦法》的規定，遵循統籌兼顧、量入為出，保證重點，講究實效的原則，按全總統一規定的預算格式和有關要求編報，要發揮預算在工會經濟活動運行的職能作用，始終貫徹工會經費服務基層，服務職工群眾的思想，編制預算，堅持從實際出發，以確保職工活動和工會工作的正常開展。

第五章主要業務核算

第十六條認真以《工會新財務制度》為準則，正確地使用

會計科目，做好會計核算工作。

第六章固定資產

第十七條固定資產一般設備500元以上，專用設備800元以上，使用年限在一年以上，并在使用中，基本保持原有實物形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質作為固定資產管理。

第十八條固定資產報廢和報損。固定資產由于正常使用磨損到一定程度，或者由于發生非常事故受到嚴重損壞，不能繼續使用和修復按規定辦理報損報廢。

第十九條報廢一般固定資產時，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽字批準，特殊的或貴重的固定資產報廢時經技術鑒定后報上級主管部門批準才能報廢注銷。

第二十條固定資產報損，固定資產的短少，如因自然災害等特殊原因造成損失，要寫出書面材料，由工會委員會研究、經審委同意、工會主席簽批。如因責任事故造成損失，直接責任者應負一定的經濟責任。屬于違法行為的應當依法追究嚴肅處理。

第二十一條固定資產報廢后的殘值的處理。經批準報損報廢的固定資產應充分利用，確實不能利用的應變價處理，所得價款應作其它收入賬務處理。

第七章會計報表

第二十二條工會會計報表是反映各級工會財務狀況和工會預算執行結果的書面文件，工會會計報表按其反映的不同經濟內容可分為資產負債表，經費收支決算表，往來款項明細表，并附有預算執行情況分析表。

第二十三條按時向主管部門上交會計報表。

第八章附則

第二十四條本制度解釋權屬集團公司工會。

第二十五條本制度自下發之日起執行。