第一篇：財務制度

深圳市綠景酒店有限公司

財務制度（試行）

一、財務計劃管理制度

1、財務計劃是根據(jù)上級主管部門和酒店意圖，對本酒店年度經(jīng)營活動進行規(guī)劃和安排，是酒店年度奮斗目標。它包括營業(yè)收入計劃、成本計劃，費用計劃等。各部門應上報本部門計劃，財務部匯總平衡后，做出酒店財務計劃報總經(jīng)理批準后分別下達給各部門執(zhí)行，作為考核各部門完成任務的標尺。

2、計劃一經(jīng)確定下達，原則上不予變動，確因特殊原因，亦須一季度后調(diào)整。

3、財務計劃分為年度計劃、季度計劃。編報時間為： 年度計劃：財務部于每年十二月下旬，各部門于每年十月下旬。季度計劃：財務部于季末最后一個月的下旬，各業(yè)務部門于季末最后一個月的中旬。

4、財務部應編制：流動資金計劃、費用計劃、利潤計劃、償還債務計劃和利潤分配計劃、基建計劃。

5、各部門應編制：

銷售部及前廳部：客源計劃、費用計劃、營業(yè)計劃、利潤計劃。客房部：客房用品使用計劃、費用計劃、設備維修、更新及購臵計劃、工衣工鞋定做計劃、清潔用品更新保養(yǎng)及購臵計劃、綠化花草

費用計劃、部門費用計劃、布草添臵計劃。

餐飲部：營業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、餐具廚具用品計劃、設備維修、更新及購臵計劃。

工程部：燃料耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、重大設備購臵或更新改造計劃、零配件、工具購臵計劃、基建工程計劃、費用計劃。

采購部：物料進貨計劃、加工訂貨計劃、印刷品付印計劃、費用計劃。

人事部培訓部：培訓教育設備購臵計劃、培訓費用計劃、部門費用計劃。

職能部門（后勤部門）：部門費用計劃。

二、會計核算管理規(guī)定

1、會計年度采用公歷年制，即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

2、會計核算以權責發(fā)生制為基礎，采用借貸記賬法記賬。

3、記賬用的貨幣單位為人民幣元，憑證、賬簿、報表，均用中文書寫。

4、會計科目。執(zhí)行國家《旅游、飲食服務行業(yè)會計制度》規(guī)定的科目。

5、會計憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發(fā)

生業(yè)務、勞務關系時，由對方開具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

6、會計憑證、賬簿和報表等各種會計檔案，應妥善保管，年度會計報表等重要會計檔案要長期保存，會計憑證、賬簿和月度會計報表一律保留十五年。

7、保存期滿需要銷毀的會計檔案，應編制清單，經(jīng)總經(jīng)理、財務總監(jiān)和當?shù)囟悇諜C關批準后方能銷毀。銷毀清單隨當年的年度會計報表一起長期保存。

8、會計人員調(diào)動工作或因故離職，要將其經(jīng)管的會計賬目和末了事項向接辦人員移交清楚，并由主管人員負責監(jiān)交。

三、資金管理規(guī)定

（一）資金管理原則

1、資金既要保證正常業(yè)務的需要，又要節(jié)約使用，以較少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟效益。

2、資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。

3、加強結(jié)算資金的管理，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、遵守有關銀行存款、現(xiàn)金管理的規(guī)定，確保企業(yè)資金的安全。

5、定期考核資金使用效果。

（二）現(xiàn)金的管理

1、根據(jù)酒店業(yè)務經(jīng)營情況和特點，取得銀行同意，確定庫存現(xiàn)金額。當天的營業(yè)收入，當天送存銀行。除按規(guī)定范圍和特殊情況下支出外，不得在業(yè)務收入的現(xiàn)金中直接坐支。

2、現(xiàn)金支出的范圍：發(fā)放工資、補貼、福利補助；支付出差人員必

須攜帶的旅差費用；向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位和個人購買酒店必須的物品和鮮活商品；轉(zhuǎn)帳起點（500元）以下的零星開支。

3、收付現(xiàn)金時必須認真、詳細地審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領導是否已批準開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否有齊全、合法的原始憑證。

4、收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納員每天編制收支日報表，核對庫存現(xiàn)金后，將原始憑證同日結(jié)表交會計。

5、嚴禁以白條抵充庫存坐支現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺，應立即作出記錄，及時列帳，并查明原因，明確責任，按照審批權限核批處理。

6、各部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點一次外，還應不定期進行抽查和清理。備用金若無必要繼續(xù)使用，應及時收回銷帳。

（三）銀行存款的管理

1、支出審核：銀行支出的項目，需按程序辦理審批，出納方可付款。未辦理好付款手續(xù)的，一律不得支付。

2、支票的簽發(fā)：一般在取得發(fā)票后進行，不得發(fā)出全空白支票。但為了應急，允許支付少量的半空白支票，即必須填寫日期、支票限額等。領用支票在開出后五天內(nèi)報帳。

3、出納員每天編制收支日報表，連同日收付的原始憑證交會計。

4、出納員每月與銀行核對余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要及時更正。屬

于銀行差錯，要及時通知銀行；發(fā)現(xiàn)未達賬項，要加強管理，認真查找原因，及時處理。

5、酒店在銀行開立的賬戶，不準外單位或個人借用。

6、出納員對各種空白支票，應妥善保管并設備查簿，登記支票的購入、發(fā)出、領用注銷等情況。

（四）結(jié)算資金的管理

1、有效控制結(jié)算資金的占用，及時追收、清理應收賬款。長包房每月結(jié)算；會議房租、餐費等，在接待任務完成后結(jié)賬。財務部經(jīng)辦人員應與銷售經(jīng)辦人員及時聯(lián)系，及時收帳，加速資金回籠。

2、市內(nèi)采購不辦理預付款（合同、協(xié)議有規(guī)定的除外），異地采購原則上匯出后半月內(nèi)，由經(jīng)辦人員負責清算。

3、大宗的工程項目，要在竣工后一月內(nèi)，由工程部或經(jīng)辦人負責結(jié)算。小項目零星維修工程，原則上每月或每季匯總結(jié)算。

（五）存貨的管理

1、保持合理庫存。根據(jù)近年各類物品、原材料的使用情況，制定最高、最低庫存量定額，保持合理庫存，減少資金占用。

2、倉庫管理人員要將庫存銷小存大的情況隨時報告，尋找對策，及時處理積壓物資，使之既節(jié)約倉容，又減少資金占用。

3、按倉庫管理制度保管存貨，保證各類物品完好。堅持盤點制度，做到帳實相符。

4、商品、物資出倉，必須先辦妥手續(xù)，憑物品領用單、或調(diào)撥單，經(jīng)有關領導審批才給予發(fā)貨，嚴格控制費用成本的開支。

四、成本管理制度

（一）、成本管理范圍

成本是指酒店經(jīng)營過程中發(fā)生的各項直接支出。其中包括餐飲部、酒店客房直接耗用的食品飲料的原材料、調(diào)料、配料；餐廳、客房商品進價成本。洗衣收入所配比的成本。

（二）、成本管理原則

1、酒店營業(yè)成本應當與其收入相互配比。應將與當月實現(xiàn)的銷售收入相關的營業(yè)成本同時登記入帳。應按照國家規(guī)定的成本開支范圍，按權責發(fā)生制原則進行核算。有關成本核算的原始記錄等資料的內(nèi)容，必須完整、真實、及時記載。不得虛列或亂攤、亂擠成本。

2、酒店經(jīng)營耗用原材料，計入領用部門成本，不列為部門費用。食品倉原材料由廚房領用后列入餐廳成本，餐廳鮮活材料采用直撥辦法，購進后經(jīng)驗收直接列入餐廳成本。月終存貨，沖減成本。

3、餐廳、客房銷售的商品，采用進價金額加權平均后為成本價核算成本.（三）、成本管理辦法

1、進價控制：為了達到質(zhì)優(yōu)價廉的采購目的，最大限度地降低成本，必須控制進價。

（1）、餐廳原材料進價控制：餐廳原材料每周定價，定價前要進行市場調(diào)查，由采購部、成本控制部、營業(yè)部等有關人員共同確定下一期進貨價格，呈報主管領導和財務總監(jiān)審批后執(zhí)行。

（2）、商品、物料用品進價控制：倉庫根據(jù)實際需要及庫房存量補倉的物品，填制采購申請單交采購詢價，采購必須將申購物品的價格貨比三家，并將比價結(jié)果、上期進價填列在采購申請單有關欄目，呈報審批，確認后由采購部實施采購。

2、耗用控制

（1）、制定綜合成本率：酒店按照物價部門的規(guī)定，參照市場行情，訂出各個時期的毛利控制指標，據(jù)此控制飲食成本，計算菜式售價。餐廳綜合成本率一般控制在45%以下。

（2）、核算成本：按食品、飲料、洗衣核算。具體分為餐飲、客房等。（3）、各有關部門密切配合，準確反映和控制飲食成本。A、收款員確保營業(yè)款足額收回，審核員認真復核，發(fā)現(xiàn)錯收、漏收及時糾正。

B、加強管理，運用各種內(nèi)控制度，杜絕偷吃偷拿、加大碼、放水等不良現(xiàn)象。

C、餐飲部門出品規(guī)格要符合標準。

D、不同核算單位之間互相調(diào)撥原材料，要辦理調(diào)撥手續(xù)。E、冷庫要有專人負責，原材料出入庫要做好登記。用料實行先進先出，經(jīng)常檢查，防止變質(zhì)浪費。

F、各廚房月末盤點必須認真細致，財務部派人監(jiān)盤。盤點要逐一過秤，不能估算。

G、物價根據(jù)耗用量、進貨價格準確計算售價，遇到進價變化大等情況，要及時調(diào)整售價。

H、成本控制要深入生產(chǎn)部門，發(fā)現(xiàn)原材料積壓現(xiàn)象，要及時推銷，減少損失。

（四）、商品、物料、原材料盤盈、盤虧及殘損霉變、損耗處理

1、商品、物料、原材料盤盈、盤虧處理

商品、物料、原材料在盤點中發(fā)現(xiàn)的溢損，應分自然溢損和人為溢損做出不同處理。

（1）、自然溢損的商品、物料、原材料：在盤點時發(fā)現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及制品，干雜貨等在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損單經(jīng)主管審查后，在“管理費用”科目處理。超出合理升損的溢余或損耗，應先填制升損報告書，查明原因，經(jīng)部門經(jīng)理審查報總經(jīng)理批準后，在“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目處理。在未查明原因前，應先根據(jù)盤點結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后再沖轉(zhuǎn)有關科目。

（2）、人為損耗：倉庫商品、原材料、物料等，由于倉庫人員保管不善而造成損耗，由當事人做出書面報告，經(jīng)有關領導根據(jù)當時情況做出處理意見。當事人造成的人為損耗，應負全部經(jīng)濟責任。

2、商品、原材料、物料途中損耗的管理

（1）、途中損耗：商品、原材料及物料在購進途中和其他因素而造成損耗責任，屬供貨單位因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足，應向供貨單位追索損失。在供貨單位末償還損失前，所損耗商品、原材料列入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，收到供貨單位賠償款項后，沖銷該科目。

（2）、自然損耗：商品、原材料、物料在運輸途中所發(fā)生的損耗，如

鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗，在驗收確定后，應填“商品原材料損耗報告”。單項報損金額在100元以下的，由有關部門經(jīng)理加具意見，會同財務部審批；單項報損金額在100元以上的，由有關部門報財務部加具意見呈總經(jīng)理審批。

（3）、人為損耗：商品、原材料在運輸途中，由于裝貨不負責任，造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據(jù)當時的實際情況，由經(jīng)辦人員負經(jīng)濟責任，損失在100元以上的，應報總經(jīng)理審批。

3、商品、原材料殘損、霉變的管理

商品、原材料出現(xiàn)殘損、霉變，要削價處理或報損、報廢，必須填制“殘損削價處理報告書”或“商品、原材料霉變報損報告書”，嚴格審查原因，經(jīng)有關領導審批處理。

（1）、殘損削價和規(guī)定：商品及原材料發(fā)生殘損需要削價處理時，必須由保管人員據(jù)實上報殘損調(diào)價申請書，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務部門鑒定殘損程度，由報價人員定出削價后的處理價，由有關部門經(jīng)理審批后報財務總監(jiān)批準執(zhí)行。

（2）、報損、報廢的規(guī)定：商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價值，需要做報損、報廢處理時，由保管人員上報 “商品原材料霉壞變質(zhì)報損報廢申請書”，據(jù)實說明壞變原因，并經(jīng)業(yè)務部門審查提出處理意見，報部門經(jīng)理、財務總監(jiān)審批。對核實并獲準報廢的商品、原材料的殘骸，由報廢部門送廢品倉處理。

（3）、報損、報廢審批權限：每單項在100元以下的，由部門經(jīng)理審批；100元至300元的，由有關部門會同財務總監(jiān)審批；300元以上的，由有關部門會同財務部審查，提出處理意見，呈報總經(jīng)理審批。報損、報廢在“營業(yè)外支出”科目列支。

五、費用管理制度

（一）、費用范圍

費用包括酒店各營業(yè)部門在經(jīng)營中的各項營業(yè)費用和酒店管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動所發(fā)生的各項管理費用。

1、營業(yè)費用主要包括：營業(yè)部門人員工資、福利費、物料消耗費、服裝費、洗滌費、能源費、廣告宣傳費、運輸費、郵電費、差旅費、清潔費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費、其它營業(yè)費用。

2、管理費用主要包括：管理部門人員的工資、福利費、服裝費、辦公費、差旅費、物料消耗費、低值易耗品攤銷、能源費、折舊費、修理費、及其它行政經(jīng)費等以及由酒店統(tǒng)一負擔的租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、聘請注冊會計師和律師費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷費、低值易耗品攤銷費、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、以及其他管理費用等。

（二）費用管理的原則

1、依照財政部《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務通則》的原則，在費用管理中實行權責發(fā)生制及配比原則。即凡是收益實現(xiàn)，費用已經(jīng)發(fā)生，不論款項是否收付都作為本期的收益或費用入帳；凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不作為本期的收益或費用處理。

2、費用采用直接歸集，比例分攤進行計算。即能分清部門的，直接計入部門的費用，幾個部門的共同費用，采用比例分攤計算。

3、一次支付數(shù)額較大的費用，受益期在一年以內(nèi)的，通過待攤費用科目歸集，按照費用受益期限確定分攤次數(shù)及攤銷期限。

4、低值易耗品采用一次攤銷法，領用或支出時一次計入費用，但需要按照財產(chǎn)管理辦法列冊登記管理。

5、物料用品中價值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，實行定量控制，即核定各使用部門的用量后，殘損物品以舊換新。定期盤點，遺失的物品由責任人負責賠償。

6、費用計劃管理和分部核算，酒店年度費用計劃下達到各部門，實行分部核算，作為經(jīng)濟責任的一項主要內(nèi)容，進行考核，以達到揭露矛盾，挖掘潛力，降低費用的目的。

（三）、各項費用開支標準、范圍、審批權限

1、差旅費報銷規(guī)定

（1）、酒店人員因工出差到外地的伙食補助，不分途中和住地，每人每天補助標準如下：

省內(nèi)：10元/人天，省外：15元/人天，一類城市：25元/人天。一類城市包括：北京、上海、海南省、深圳市、珠海市、廈門市、汕頭市、廣州市。半天的伙食補助按50%發(fā)給（每天乘坐車船時間，包括等候車船時間在內(nèi)，超過6個小時算一天，不足6個小時算半天）。

（2）、職工因工出差住宿費按住宿地不同，分為以下幾種情況。省內(nèi)：20-40元/人晚，省外：40-60元/人晚，一類城市：60-100元

/人晚。標準以內(nèi)憑票實報實銷，超過部分，由本人負擔。員工出差，按下限標準執(zhí)行，部門經(jīng)理、總監(jiān)及副總經(jīng)理按上限標準執(zhí)行。

（3）、乖坐長途汽車、輪船、火車硬臥的，憑票實報實銷。在交通不便或業(yè)務特殊情況下，需乖坐飛機及火車軟臥的，必須事先書面報總經(jīng)理批準。員工到外埠出差，市內(nèi)交通費實報實銷。未經(jīng)事先請示，不準乖坐出租車。部門經(jīng)理、總監(jiān)及副總經(jīng)理到外埠出差，市內(nèi)交通費30元/天標準以內(nèi)憑票實報實銷，超過部分，由本人負擔。

（4）、工作人員乖出差機會，事先未經(jīng)領導批準，而擅自繞道探親訪友、游山玩水者，除繞道車船費扣除直線車船費，多開支的部分由個人自理外，還應扣除繞道路段在途補助，旅店住宿費等。

（5）、凡外出開會、短期培訓、參加訂貨會等食宿有統(tǒng)一安排的，按通知或會議標準執(zhí)行。

（6）、出差人員出差雜費（指行李寄存費等），按實報銷。（7）、酒店總經(jīng)理出差，所有費用實報實銷。

2、交際應酬費的規(guī)定

交際應酬費用于酒店經(jīng)營管理活動過程與有關單位發(fā)生的聯(lián)絡、應酬開支由總經(jīng)理審批。年度交際應酬費按國家有關規(guī)定.3、宣傳廣告費

（1）、開支范圍：宣傳酒店經(jīng)營范圍的印刷品、贈品、報刊、電臺、電視臺等的廣告宣傳等。

（2）、審批權限：凡牽涉對酒店的宣傳廣告活動而開支的費用需由公關部做預算計劃，公關部經(jīng)理簽名，然后呈送總經(jīng)理審批。

4、辦公用品費

（1）、各種辦公用品和表格印刷，每季編制領用計劃，統(tǒng)一由采購部購進和聯(lián)系印刷，交倉庫驗收入倉，各部按月領用，除個別零星急需者及財務專用發(fā)票、收據(jù)、有價證券外，各部門不得自行采購和印付。

（2）、各部門領用辦公用品，必須填寫物品領用單并經(jīng)部門經(jīng)理批準，由專人辦理領用。

5、工資：根據(jù)酒店工資方案及酒店經(jīng)營狀況調(diào)整，由酒店制定各崗位工資標準。

6、福利費：以計提費用方式形成職工福利專用基金，每月按國家規(guī)定標準計提。全部用于職工及家屬的醫(yī)療費、職工困難補助費和其他福利開支。日常醫(yī)療費和職工困難補助，由人事部管理，按酒店有關規(guī)定辦理。

7、資產(chǎn)、物品管理規(guī)定

為加強企業(yè)管理，防止資產(chǎn)流失，現(xiàn)對酒店所有資產(chǎn)物品的管理規(guī)定如下：

一．建立健全資產(chǎn)物品的管理體系。按使用部門，分片包干實行三管一監(jiān)督，即從主管該部門的總監(jiān)、部門經(jīng)理到物品的使用人，三級管理，責任到人，并與個人經(jīng)濟利益掛鉤。財務部建立健全物品管理帳目，每月參與部門的物品盤點，準確統(tǒng)計出部門物品的增加、減少及實存數(shù)，監(jiān)督部門物品數(shù)量的真實性，每月做出物品管理的考核結(jié)果，并進行考核。

二、公司所有的資產(chǎn)物品分為A、B、C三大類；

A類：固定資產(chǎn)類及公司各部門正在使用的，金額在500元以上使用年限在一年以上的家具、電器及設備、設施等。

B類：低值易耗品類及金額在500元以下，使用年限在一年以內(nèi)的物品如：滅火器、垃圾桶、熱水瓶等。

C類：物料消耗品類及一些有形的看得見、摸得著的，損耗后，可以拿舊換新的，如布草類、玻璃器皿類等。

三、資產(chǎn)物品管理的責任劃分

公司所有資產(chǎn)物品按使用部門進行責任劃分： 第一責任人：主管部門的最高負責人； 第二責任人：本部門經(jīng)理； 第三責任人：物品的具體使用保管人 四．公司資產(chǎn)物品的管理規(guī)定及實施細則：

（一）客人物賠的規(guī)定；

1．根據(jù)部門所報客人物賠名稱（已報過），由財務部核對物品價格，輸入收銀電腦，并反饋部門一份清單。

客房部

品名

LG29寸彩電 LG25寸彩電 不銹鋼水壺 保護墊 床單 面巾 浴巾 地巾

物賠價

備注

鞋托 保險柜 馬桶 豪華洗手盆 煙頭印 紙盅 皂盅 地毯污損

品名

物賠價 30 元

500 元

900 元

2100 元

元 每個洞 80 元

元

元 每平方

備注

3900 元

2070 元

元

元

元

元

元

元

方巾 枕心 枕套 浴簾 電話夾 服務指南夾 請勿吸煙牌 松下電話機 子電話 冷藏柜 電熱壺 衣架 褲架 方形垃圾桶 圓形垃圾桶 煙缸 中國杯 直口杯 漱口杯 皂碟 方巾碟 大網(wǎng)眼筐 小網(wǎng)眼筐 元

元

元

元

元

元

元

170 元

元

1000 元

260 元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

遙控器 小墊毯 靠枕 洗手液瓶 床裙 110*195 140*195 180*195 被罩 170*230 200*230 240*230 260*230 被心 165*225 195*225 235*225 255*225 床單 190*270 230*270 260*270 280*270

元元

元

元

元 150 元 150 元

210 元 240 元 260 元 270 元

210 元 230 元 260 元 280 元

元 85 元 90 元 90 元

餐飲部

品名

彩碟 骨碟 茶碟 茶碗 翅碗 小湯羹 煙缸 水壺 筷子 筷架 菜譜 味碟 啤酒杯

物賠價

備注

鋼化杯 臺布 1.8*1.8 2.2*2.2 2.4*2.4 2.6*2.6 臺芯 0.9*0.9 1.3*1.3 1.5*1.5 1.7*1.7 口布

品名

小白酒杯

物賠價 元元

備注 元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元 50 元 60 元 100 元元 30 元 40 元 50 元 5 元

紅酒杯 10 元

臺裙 90 元

2．所核定的客人物賠價格，部門應照此執(zhí)行，如遇特殊情況，部門經(jīng)理掌握在原物賠價基礎上，可在下浮20%之內(nèi)執(zhí)行。

（二）公司內(nèi)部物品損（丟）失物賠的規(guī)定：

1、公司所有物品，不管是從本地購入、外地購入、供貨商送貨，貨一回來，先通知財務部倉庫管理員到場、點貨、驗收后，部門辦領用手續(xù)（出庫單），方可領用。

2、公司固定資產(chǎn)如有損壞，先由工程部維修或外委維修，確實無法修理，經(jīng)工程總監(jiān)鑒定簽字，報請公司總經(jīng)理批準后方可報損。

3、各類低值易耗品的損耗及領用根據(jù)部門物料用品使用情況，以舊換新

4．玻璃器皿及瓷器類的報損規(guī)定

按使用玻璃器皿及瓷器類部門營業(yè)額的0.1%作為部門的玻璃器皿及瓷器等易碎品的損耗率進行考核。

5．物品所需正常報損的，先由部門填制物品報損單，工程部簽字確認不能維修，到財務部辦理報損手續(xù)。

6．物品需要內(nèi)部調(diào)撥的（A部借到B部）必須由借出，借用雙方填制調(diào)撥單，到財務部辦手續(xù)。

7．每月20日為公司物品盤點時間。8．物品盤點、帳實不符的：

屬于管理不當、丟失、損壞、照價賠償。

屬于部之間亂借、沒有手續(xù)的，按一次（項）罰款50元。9．每月25日由財務部將物品盤點及考核結(jié)果寫出報告，并將結(jié)

果與 次月10日的工資發(fā)放掛鉤。

10．部門負責人離開本崗時，除交清個人物品，還要交接清楚自己所管部門的所有資產(chǎn)、物品。

11、資產(chǎn)的修理

1.資產(chǎn)修理應按有關技術規(guī)定劃分為大修理和日常修理。2.各部門資產(chǎn)的日常維修由工程部負責，修理費用由工程部按部門劃分，報財務部門審核后，計入有關部門的當期費用。

3．需要大修理的資產(chǎn)，由工程部提前在第四季度報下一年度在修理計劃和在修理費用預算報告交財務部審核，報總經(jīng)理審批，對未列在修理計劃中，但又確實需要大修理的臨時項目，應填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營，必須搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書報財務部經(jīng)理和總經(jīng)理。計劃外大修理，須查明原因分清責任，根據(jù)不同情況進行相應處理。

4．大修理費用一般預提的方法，即按照酒店GOP的5%計提。

九、倉庫管理制度

（一）、分倉庫核算。酒店按業(yè)務需要設立原材料倉、煙酒飲料商品倉、物料用品低值易耗品倉，工程用品倉屬財務部管轄，房務二級庫由房務部管轄，實行分部管理，分倉核算。

（二）、建立、健全制度，執(zhí)行有關規(guī)定，嚴格操作規(guī)程，嚴密各種手續(xù)，實行科學管理，提高管理水平。

1、經(jīng)收貨部驗收后，物品才可進倉。倉庫管理員要認真對物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額，填寫一式三聯(lián)的入庫單。一聯(lián)交倉

庫記帳員，一聯(lián)供應商作月結(jié)依據(jù)，一聯(lián)送財務部結(jié)算貨款和作入帳的依據(jù)。

2、發(fā)貨出倉。根據(jù)經(jīng)營需要，各部門憑“物品領用單”領用物品，經(jīng)部門領導簽名，物品發(fā)貨出倉時，由倉庫管理員憑物品領用單發(fā)貨，一聯(lián)自存并據(jù)以記帳，一聯(lián)交領貨人，一聯(lián)定期匯集送財務部會計組做帳并做為內(nèi)部核算用。

3、設卡登記。每種物品都要設卡登記進、領、存數(shù)量，做到卡、物、帳三相符。

4、合理堆放。合理按排倉位，要分類堆放，輕重物品不能混堆，揮發(fā)性物品不能同吸潮物品混放。要堅持物品先進先出的原則。避免物品 存放時間過長，而出現(xiàn)變質(zhì)霉壞現(xiàn)象。

5、合理庫存。要根據(jù)酒店核定的庫存資金，實行定額管理，種類商品、物品的庫存量，既要適合業(yè)務生產(chǎn)的需要，又要防止過多而造成積壓，占用過多的資金，做到庫存合理，結(jié)構合理。

6、退貨與索賠。對量缺質(zhì)差的不合格的物品，應拒絕收貨，按有關規(guī)定，分別不同情況采取補貨、索賠等方法處理。

7、記帳及時。物品購進或發(fā)出，必須按照財務制度，進出倉前倉庫保管員必須按收貨單、物品領用單、調(diào)撥單及時登記入帳。做到不錯不漏，計算準確，帳目清楚，完全符合記帳規(guī)則的要求，保證帳實相符。每月根據(jù)帳面數(shù)編制月份進、耗（銷）、存報表，于次月二日前連同物品領用單送財務部。

8、定期盤點。建立月、年度盤點制度，盤點時必須認真細致點

數(shù)、過秤，嚴禁“打眼測”虛報亂估，保證數(shù)目準確。發(fā)現(xiàn)物品出現(xiàn)短缺、溢余或變質(zhì)情況，要認真查找原因，并及時向部門報告，按規(guī)定辦理物品短缺、溢余、或報損手續(xù)，并及時調(diào)整帳目。

9、材料（舊料）回收。倉庫對部門的拆卸舊料、用剩材料和邊角料，可實行回收返倉，以節(jié)約開支。

10、做好“三防”工作。嚴格執(zhí)行安全防范措施，堅持無關人員不準進倉的規(guī)定，下班要關好門窗，確保安全，萬無一失。

11、原則上進貨采用月結(jié)方式，對貨到未付款的物品，一律進倉入帳，納入財務監(jiān)督。

（四）、各倉庫嚴格執(zhí)行本制度，并可根據(jù)本部門的實際需要制訂或修改更加具體的管理制度和崗位責任制。

十、商品物品檢驗索賠制度

商品、物品檢驗索賠工作是酒店管理的內(nèi)容之一，搞好商品、物品檢驗索賠工作，才能促使企業(yè)經(jīng)營活動的正常開展，保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

（一）、購進商品、物品按協(xié)議辦理檢驗。因生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務的需要，購進商品、原材料、物料用品、維修零件和基建維修材料等（以下簡稱商品和物品），必須以協(xié)議或確定樣品形式與供貨單位訂明商品、物品的質(zhì)量、規(guī)格、價格、數(shù)量和違反協(xié)議規(guī)定的處理方式。包括：退還、拒收、補貨、折價直至索賠。

（二）、嚴格檢查、健全手續(xù)。一切商品、物品進倉前，必須辦好檢驗手續(xù)，按照協(xié)議規(guī)定或樣品核對商品、物品的質(zhì)量、規(guī)格是否符

合標準和要求，數(shù)量、重量是否夠數(shù)，批量是否所需，包裝商品、物品要抽查檢斤。財務部要驗明發(fā)票是否合法有效，單價、數(shù)量和金額計算和書寫是否正確，符合規(guī)定和要求方可辦理付款手續(xù)。

（三）、檢驗商品、物品過程中，出現(xiàn)質(zhì)次、量缺、貨不對板，應分別不同情況予以處理。

1、質(zhì)量差或質(zhì)量規(guī)格不符合規(guī)定要求，應拒絕驗收。

2、數(shù)量不足的，可先暫收，補足數(shù)量正式驗收。

因數(shù)量多，批量大不能逐一檢驗而抽查合格的，如日后發(fā)現(xiàn)部分商品、物品質(zhì)量不符合要求和數(shù)量不足的，要向供貨單位提出退貨、換貨、補貨直至退還貨款。

3、因商品、物品質(zhì)量“水份”大，影響加工成率或降低使用價值的，一般情況下應拒絕收貨。如確因急需，可按質(zhì)量降低程度，采取降價、估計數(shù)量等方法予以減款。

4、有些商品、物品不宜啟封檢查（如食品及某些不宜開啟的罐、盒等），事后（售后或使用后）在保險期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上的問題（如霉壞變質(zhì)、異常消耗等），要向供貨單位辦理退貨或索還貨款，不能作企業(yè)報損處理。退還或索回貨款要記錄備查。

（四）、職責清楚、責任到人。從采購到倉管各個環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員，是商品、物品質(zhì)量、數(shù)量的直接責任人，要求工作認真負責，秉公辦事，不徇私情。要嚴格把好進貨關，克服盲目進貨和重復進貨。因工作失職造成商品、物品、大量積壓、滯銷、或驗收不嚴，保管不善造成商品、物品殘損變質(zhì)，經(jīng)辦人要負一定的經(jīng)濟責任。

十一、票證使用及管理制度

1、發(fā)票的使用范圍限于本企業(yè)的營業(yè)收入、勞務收入、營運收入。不得將發(fā)票借給外單位及個人使用，違者給予行政處分。

2、收據(jù)使用范圍限于本酒店內(nèi)部使用和對外單位及個人的預收款使用。

3、開據(jù)發(fā)票和收款收據(jù)時須以復寫紙?zhí)讓懀樚柺褂茫痤~、內(nèi)容要準確、完整，寫錯作廢必須三聯(lián)順號貼在存根上，不得撕掉，并且要專人登記發(fā)放、領用，保管、核銷等嚴格管理。

4、發(fā)票的使用必須定期接受稅務機關審查、注銷，停用必須經(jīng)稅務機關審查并截角上繳。

5、遺失未使用的空白發(fā)票，必須登報聲明作廢，一切登報費用及個人部分的遺失罰款由遺失人負責，不得報銷。

6、所有的有價證券的存放、管理，統(tǒng)一由財務部負責。

十二、電腦管理制度

（一）電腦使用制度

1、堅持管理業(yè)務與系統(tǒng)維護分開的原則。電腦管理業(yè)務由使用部門負責，系統(tǒng)的軟件硬件維護、業(yè)務咨詢、技術培訓和開發(fā)工作由電腦部負責。

2、操作員必須經(jīng)過培訓合格后方能上機工作。各使用部門負有對電腦設備的維護、保管責任，嚴禁私自拆裝電腦設備和退出管理菜單進行其他操作，發(fā)生故障應及時通知電腦部。

3、各級使用人員，要對密碼保密，并對自己的一切操作負責，出現(xiàn)失誤或出現(xiàn)問題，應立即通知上一級管理人員處理。

4、操作過程中不得擅自中斷重新啟致動電腦設備。

5、在設備運行中，發(fā)現(xiàn)有異常聲音或異味時，應立即切斷電源，并通知電腦部。

6、使用部門應保證電腦設備在良好的環(huán)境下使用的義務，嚴禁在電腦設備上涂劃或在設備上放臵雜物，確保防塵、防潮、通風，遇高溫天氣應及時采取降溫措施。

7、電腦專用電源嚴禁挪作他用。遇到酒店停電，操作員應盡快把工作處理完畢（電腦專用電源可維持短暫供電），恢復后方可繼續(xù)使用。

8、暫停使用電腦時，應關閉所有電源。

（二）、電腦系統(tǒng)安全保密制度

1、操作必須嚴格遵守保密制度，按照規(guī)定的職責范圍，依照操作規(guī)程進行操作，不得使用外來軟件，嚴禁在電腦運行時關機或重新啟動。

2、各使用部門的經(jīng)理要根據(jù)本部門人員的職責，設臵系統(tǒng)的使用權限，防止越權操作。

3、密碼由使用人員自行確定，并應定期更換。

4、系統(tǒng)維護人員必須遵守程序與數(shù)據(jù)分開的原則，不得干預使用部門的管理，除系統(tǒng)問題外，不得直接與操作人員發(fā)生聯(lián)系。

5、系統(tǒng)維護人員必須做好系統(tǒng)的安全、防護工作，外來軟件需確認無病毒后方可使用，未經(jīng)許可不得擅自修改數(shù)據(jù)和程序，嚴禁把

程序、數(shù)據(jù)擅自拷貝給他人。

（三）、電腦設備操作制度

1、按照操作規(guī)程啟動、關閉電腦。

2、裝卸打印紙時要注意將紙對準傳送架槽口，裝好后要檢查紙張進退是否正常，再進紙打印。

3、較長時間不使用權電腦或打印機，應先將電源關閉。

4、不宜將顯示屏的光度調(diào)得太高，嚴禁在其散熱孔或鍵盤上放臵其它物品，尤其是金屬物和液體。

5、做好日常維護工作，嚴禁在電腦設備上涂劃。清潔電腦時應切斷電源，使用潔凈的抹布。突然斷電后，應關閉主機和打印機電源。

綠景錦江酒店計財部 2011年月3月10日

第二篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執(zhí)行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報銷條，經(jīng)校長簽字后報銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學校所有財產(chǎn)實行承包責任制，損環(huán)、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第三篇：財務制度

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財務部制度

主題： 制度編號： 頁數(shù)： 分發(fā) 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經(jīng)理

前言

會館在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權限經(jīng)有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審批權．

為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規(guī)定追究其責任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經(jīng)會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金，須經(jīng)過會館主管領導批準。

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財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會館主管領導批準。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領取：

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關財務人員審核、主管財務的總經(jīng)理批準后方能領取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收取：

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。

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財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會館資金變動的頻繁程度和會館業(yè)務的需要，按照主管財務的總經(jīng)理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務應根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺發(fā)票機開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個人或單位發(fā)票，嚴禁亂開發(fā)票，每月開具錯誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財務審核后，總經(jīng)理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規(guī)定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后領取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報財務審核并由財務負責報總經(jīng)理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產(chǎn)臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由會館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養(yǎng)管理制度

（一）會館車輛維修保養(yǎng)，應指定維修點，維修費用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經(jīng)主管財務總經(jīng)理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

（一）所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經(jīng)認可后簽字的憑證。

九 財產(chǎn)管理制度

（一）會館財產(chǎn)的范圍

（1）會館財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產(chǎn)的會計核算。

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財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產(chǎn)的業(yè)務核算，應設立臺賬，登記會館財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會館發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購。

（2）財產(chǎn)購回后，應填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產(chǎn)時，應填寫領用單，領用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報總經(jīng)理批準。

（4）固定資產(chǎn)的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產(chǎn)在會館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產(chǎn)的清查、盤點（1）會館財產(chǎn)歸口管理部門應定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務人員參加。

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。

第四篇：財務制度

財務制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

費用報銷的一般規(guī)定：

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目認真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務制度

總務管理制度

一、學校總務必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴于律己，以身作則。

二、總務人員一定要對學校所有財產(chǎn)逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產(chǎn)造冊編號登記，教職工調(diào)離前必須同總務人員辦理移交手續(xù)，如果房內(nèi)財產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產(chǎn)，總務處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應在第二天上課前向?qū)W校和總務處匯報，并讓學生保護現(xiàn)場，待學校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學校公物未經(jīng)學校研究同意，任何人無權外借。

七、學校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務處安排到各管理人員管理，總務處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負其責，按價賠償。

八、未經(jīng)學校允許，社會閑雜人員和頑童不準隨意進出學校，更不能動用學校財產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應立即報告學校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節(jié)約用電，做到人走關燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務處必須按需購買、發(fā)放教學用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學校財產(chǎn)的檢查驗收工作。

十一、總務處采購學校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財務的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學處由總務處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學期中，因各組室工作需要，則由其負責人向總務處申報，填寫采購單，總務主任審批后，由學校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應把好價格關，大宗物品采購時，應由總務處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應注明價格及采購點，總務處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴防以次充好。對有疑問的價格應及時反饋學校。

5、采購的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務初按季度核對上固定資產(chǎn)帳。

6、總務主任、分管副校長應認真把好各類物價關。

7、每張發(fā)票報銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會計處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會計在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領款。

8、教職工出差差旅費報銷先經(jīng)會計核準后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務處應組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質(zhì)量。對零星采購的物品也應做抽查。

三、登記

總務處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學校固定資產(chǎn)的物品要逐一進行登記造冊，并上好學校固定資產(chǎn)帳。

學校預算編制制度

一、指導思想：堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持民主理財，做到校內(nèi)外財務公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務、財務、后勤、組室及教師代表為成員的預算編制領導小組。

四、預算包括預算編制、預算審查、預算批準、預算執(zhí)行、預算調(diào)整、決算、監(jiān)督評價等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預算的數(shù)據(jù)要做到真實，各項支出要有依據(jù)、標準，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運轉(zhuǎn)，量力而行，不能預留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標準。

2、完整性原則

將學校的全部收入及相應的支出全部納入預算，不得在預算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學性原則

預算收入的預測和預算支出的安排要科學，各預算項目要實行定額預算。預算編制的程序設置也要有科學性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預算編制過程中，要有教師、組室、總務、財務、教務等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預算分配過程要公開透明。預算批準后，就必須嚴格執(zhí)行，不得隨意變更，應該用于公用的就不能用于人員，應該用于運轉(zhuǎn)的就不能用于建設，應該用于學生的就不能用于教師。學校預算、決算以及每季度的財務報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長作為單位會計責任的第一責任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經(jīng)紀律，同時，還要督促財務人員按照財務制度的規(guī)定，管好用好學校的各項資金。

6、績效性原則

對學校預算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學校預算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費管理制度

為了加強對學校經(jīng)費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費管理辦法：量入為出，指標分解，統(tǒng)一管理。

1、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費，根據(jù)計劃由學校統(tǒng)籌管理；辦公費、差旅費按下達指標控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務處應本著開源節(jié)流的原則，當家理財。學校主要負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開支關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。不得超支。

二、經(jīng)費使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達預算經(jīng)費指標之前，學校只能作維持正常運轉(zhuǎn)的日常費用開支。

2、每年11月，學校預算領導小組要對次年公用經(jīng)費開支項目及經(jīng)費數(shù)額進行預算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經(jīng)費，必須專款專用。

4、各項經(jīng)費開支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內(nèi)，由總務主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經(jīng)學校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預算在公用經(jīng)費里面，并要寫維修計劃。

學校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學校進行教學的物質(zhì)基礎和必備條件。為加強固定資產(chǎn)管理，保障學校各項工作的正常開展，根據(jù)有關規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學校對固定資產(chǎn)實行“統(tǒng)一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理體制。

四、總務管理人員職責：

1、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設施。

2、專用設備。

3、一般設備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設備、圖書實行三人以上人員采購。采購完畢后，學校組織專人進行驗收及調(diào)查。

七、對固定資產(chǎn)要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產(chǎn)的檢修工作應做到及時、經(jīng)常。對貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設備，對使用人員進行技術培訓和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學校固定資產(chǎn)一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學校分管領導簽署意見。

3、價值在規(guī)定標準以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據(jù)批復處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

十三、學校按以下要求設置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財務處設置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務處設置固定資產(chǎn)分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權責令其改正，并按管理權限和程序?qū)χ鞴茴I導和直接責任人追究責任。

1、未按規(guī)定履行職責，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴重損失不報告，不采取相應措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財務人員不見“固定資產(chǎn)驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規(guī)應予追究的。

學校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關于農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革工作會議精神，進一步規(guī)范學校收費管理，堅決治理學校亂收費現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴格執(zhí)行各項收費政策

根據(jù)省、市有關文件精神，義務教育階段全部免除學雜費和課本費，學校只代收作業(yè)本費。不得向?qū)W生收取其它任何費用。

二、認真落實收費公示制度

學校要嚴格執(zhí)行收費公示制度，做到亮證收費，根據(jù)有關規(guī)定，將收費項目、收費標準、收費依據(jù)、收取對象、投訴電話，制成學校收費公示牌，在學校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監(jiān)督。要認真填寫收據(jù)。

三、嚴禁出現(xiàn)亂收費現(xiàn)象

嚴禁提高收費標準，嚴禁代辦保險費、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴禁向?qū)W生收取已明令取消的收費項目；嚴禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標準。學校購買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實收取費用。購買配套練習等教輔資料要堅持家長、學生自主自愿的原則，由學校在新華書店預購，學生根據(jù)需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴格實行責任追究制度

要認真學習貫徹農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革文件精神，認真執(zhí)行收費政策，嚴格遵守收費紀律，切實規(guī)范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴肅追究責任人的責任和學校領導的管理責任。

學校財務管理制度

一、經(jīng)費管理制度

1、學年初，學校及時做好經(jīng)費預算，以確保學校經(jīng)費合理使用。

2、學校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經(jīng)校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領導一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務處，由總務主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務主任、主管領導、分管領導簽字后方可報銷。

4、會計要嚴格按照財務制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領導和校長匯報經(jīng)費收支情況。

二、教研組、班級物品領用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領取要在總務處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，賠償損失。

2、科任教師只能領取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領取與班級無關的物品。

4、組室負責人調(diào)離，辦公用具應移交給新任負責人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負責人賠償。

5、各班級領取物品應由班主任領取，不得委托他人領取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學用具，學年初總務處統(tǒng)一配發(fā)，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責。

2、調(diào)出人員，應先清還學校配發(fā)的教學用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當事人賠償。

四、出差補助制度

1、學術研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準；市內(nèi)由分管副校長批準，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。

2、嚴控出差次數(shù)，減少差旅費開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標準乘車和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當即報分管領導簽批票據(jù)，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導處統(tǒng)一負責證訂。個人聯(lián)系的圖書、資料，開學前報教導處審批，未經(jīng)批準，不得擅自購買。

2、教學用書、教學參考書和其它教學資料，需經(jīng)主管業(yè)務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預定要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學校領導研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會計有權拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領導編造購置計劃，學校領導集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領導集體研究決定，由主管領導和總務主任辦理。

學校出納崗位職責

一、負責現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴格按照國家現(xiàn)金管理條理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項和現(xiàn)金的收付業(yè)務，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請有關人員護送，以確保現(xiàn)金安全。

四、開具支票要認真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴控制空白支票領用，做好領用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時辦理銀行收付業(yè)務，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務水平，以優(yōu)良的服務態(tài)度，高素質(zhì)的服務質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎學習，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應注意的事項。

十三、完成領導交辦的其它任務。

學校會計崗位職責

一、根據(jù)上級有關文件精神，結(jié)合學校情況，及時編制預算，按預算擬訂計劃，專款專用，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對預算執(zhí)行情況要對比分析，按費用性質(zhì)記好下列各種款項帳目。

1、認真做好經(jīng)費總帳和明細帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反應，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務人員進行核對。

3、認真做好學生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據(jù)進行審查復檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經(jīng)費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務報表，并在全體教師會上公布，接受監(jiān)督。

六、負責保管各種收費單據(jù)憑證。

七、積累有關資料，做好本決算，為下年預算做參考。

八、做好每月的財務公開和學期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強化學校財務管理，加強票據(jù)的規(guī)范管理，嚴格審核審批，確保票據(jù)的真實性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會計審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領導簽字——分管領導簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領導簽批，會計、出納審核，主觀領導監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時，如只寫“教學用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財務票據(jù)會計處保管一年，以供會計報表或下預算使用。

2、第二年將票據(jù)交學校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實行誰管理誰負責，誰審核誰負責，誰簽批誰負責。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負責。

民主理財制度

為加強學校財務管理，提高經(jīng)費的使用效益，確保資金正常運轉(zhuǎn)，確保個人與學校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學校、社會群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費由學校財務處統(tǒng)一收支，及時入帳，取之于學生的一定要用之于學生，如代收費（作業(yè)本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據(jù)由分管領導簽批，出納、會計審核，主管領導監(jiān)督檢查。

四、定期公示學校收支情況，自覺接受學校、社會的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負其責，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟業(yè)務。

六、認真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農(nóng)村義務教育階段學生免除雜費工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關于深化農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農(nóng)村義務教育階段學生免收學雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務教育階段免收學雜費政策自2006年春季學期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔，對農(nóng)村初中補助200元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補助375元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助240元∕每生·每年。2009年春季對農(nóng)村初中補助500元∕每生·每年，對農(nóng)村小學補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經(jīng)濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學校對于免學雜費補助資金要全部用于學校公用經(jīng)費開支，嚴禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學校對公用經(jīng)費安排情況要向?qū)W校和社會公布，接受社會監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制實施后，學校只能代收作業(yè)本費。學校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費用，學校代學生購買作業(yè)本，要據(jù)實結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴禁收取如手續(xù)費等任何形式的服務費。違反者按亂收費嚴肅處理，追究學校領導和當事人的責任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費管理辦法

量入為出，分解維修指標，統(tǒng)一管理。學校每年從公用經(jīng)費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設備、辦公設備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務處加強督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴從緊把好關口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實事，產(chǎn)生更大的辦學效益。

二、經(jīng)費使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進行下一維修資金預算，將維修費用上報主管財務的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴格執(zhí)行零星維修標準，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。