第一篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

為了規(guī)范公司財務(wù)的管理制度，結(jié)合公司實際經(jīng)營情況，修訂本制度。

一、職責(zé)

1、會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制公司會計憑證，審核、裝訂及保管各類會計憑證，○

2、按月編制會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益登記及保管各類帳簿。○

3、編制資金、供表等），并進行分析匯總，報公司領(lǐng)導(dǎo)備案決策。○銷成本費用、管理費用預(yù)算，控制成本預(yù)算，制定、分析進銷預(yù)算，4、建立內(nèi)部核算體制，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)處理其他有關(guān)預(yù)算的事項。○制定內(nèi)部核算辦法與標(biāo)準(zhǔn)，記錄內(nèi)部核算資料，分析內(nèi)部核算結(jié)果，5、負(fù)責(zé)監(jiān)督公司財務(wù)運作情況，處理其他有關(guān)內(nèi)部核算的事項。○及時與出納核對現(xiàn)金、應(yīng)收（付）款憑證、應(yīng)收（付）票據(jù)，做到帳款、票據(jù)數(shù)目清楚。

2、出納職責(zé)

1、○辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，一般開支項目須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)

2、登審核同意，重大開支項目須經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽章辦理。○記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，及時核對銀行存款帳面余額和銀行對帳

3、負(fù)責(zé)保存單，保證現(xiàn)金帳面余額與實際庫存存現(xiàn)金核對相符。○庫存現(xiàn)金和各種有價證券，保存應(yīng)收（付）帳款憑證、應(yīng)收（付）票據(jù)，負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)，切實保證憑證、票據(jù)

4、及時與會計核對現(xiàn)金、應(yīng)收（付）帳款憑證、應(yīng)的安全和完整。○

5、及時處理公司領(lǐng)導(dǎo)收（付）票據(jù)，做到帳款、票據(jù)數(shù)目清楚。○交辦的其他事項。

二、帳款管理

1、財務(wù)人員對客服部所簽約的承攬合同蓋章時都要進行詳細(xì)的登記，并根據(jù)合同單價及時間，監(jiān)督客服部催收帳款，并及時查收；

2、所有廣告應(yīng)收帳款必須播前付款，有特殊情況必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)，款到后開具發(fā)票；

3、對媒體及廣告代理公司辦應(yīng)付款后，財務(wù)人員必須及時收回發(fā)票；

4、在給廣告公司辦款前，必須見到廣告公司媒體授權(quán)書及廣告業(yè)發(fā)票的傳真后，方可給予辦款；

5、公司任何款項的支付，都須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可辦理。

三、費用管理

1、所有費用報銷，都必須填寫報銷單，經(jīng)行政部核對，交由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷；

2、固定資產(chǎn)的購買應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買；

3、易耗品視辦公預(yù)算購買，控制成本費用；

4、申請費用需填寫用款申請單，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)再交由總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)方可給現(xiàn)金；

5、用款人必須在用完之后馬上予以報銷，附上發(fā)票。

第二篇：財務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費發(fā)放時間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。

三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷

1.凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書”“項目預(yù)算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。

2.購買項目用品、支付項目費用需由部門指定人員根據(jù)項目預(yù)算計劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項目費用的報銷：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費發(fā)放表” 經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。

財務(wù)制度為反映公司財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況并對公司經(jīng)營活動和財務(wù)收支進行監(jiān)督，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，正確及時反映公司財務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財務(wù)人員按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個人不得在銀行或非銀行機構(gòu)開立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，也不得任用會計人員，任何部門或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個或兩個以上姓名。借款部門或個人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財務(wù)審批后付款。（2）因公司購物、向外地郵購、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時詳細(xì)注明款項用途，在報銷時對應(yīng)注銷所借款項。（3）一次性借款在1萬元以上經(jīng)財務(wù)部門審核以后報經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財務(wù)部門對此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個人用途借款。（5）所以借款一律實行“誰借誰還，后帳不借”原則。屬于差旅費或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無誤后辦理報銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報又無正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購買物品的發(fā)票及報銷（1）購買物品前要落實經(jīng)費來源，經(jīng)經(jīng)費主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報批手續(xù)。申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過有關(guān)部門的可行性論證。（2）購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，報銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報銷等均應(yīng)由財務(wù)部門會同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購買物品的收據(jù)及報銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報銷時，其報銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個人購買的物品，無法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實物驗收人驗收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報銷憑證，如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報銷憑證。（3）為節(jié)省費用，特殊情況下須邀請有關(guān)人員進行緊急搶修、支付其他必要費用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費報銷（1）按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單：，具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面，經(jīng)報銷人簽名，單位（或經(jīng)費主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進行公務(wù)消費活動，差旅費報銷時，財務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對報銷人的出差開支進行核查，確認(rèn)無誤后報請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補貼費；在國內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補貼：按照出差自然天數(shù)計算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國內(nèi)45元/天；國外USD40/天。（不屬于食宿自理的會議，會議期間不享受生活補貼，出差人員路途中進餐自理）3．交通補貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報銷、乘座的士的需事先申請，在市外國內(nèi)出差除憑票報銷外，每人每天補貼20元，在國外出差憑票報銷外，每人每天補貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實報銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實報銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機，國內(nèi)出差可以乘座長線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費用一律不予報銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來款收據(jù)），任何部門不得自制、外購任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財務(wù)處提交申請，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀坏瞄_具陰陽收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財政部門要求核銷收據(jù)時，領(lǐng)用單位應(yīng)及時交回原收據(jù)。11．經(jīng)費審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對單項開支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對1000元以下的公司采買等由財務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費的開支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項（1）經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號。（2）會計憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會計憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會計核算的一般原則由財務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財務(wù)部門對本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會計核算的一般原則，以確保公司財務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時性，真實反映公司的運作情況。14．本制度自2004年5月24日起實施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第三篇：財務(wù)制度

財務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費用報銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費用支出，加強費用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費用是指差旅費、市內(nèi)交通費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、辦公費及其他費用等。

3、本制度適用對象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費用按實報銷，無出差補貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報批后，可向財務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請實行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報銷時可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實行定額備用金制度的人員須經(jīng)財務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清備用金，實行定額備用金的借支人須每2個月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費用報銷程序

1、費用報銷程序：報銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費用報銷單或差旅費報銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M用會計編制記賬憑證，由稽核崗位會計復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報銷人支付報銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報銷人開具收據(jù)，借款單不予退回；報銷人領(lǐng)取報銷款項須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報銷需填制報銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財務(wù)核報。

3、對原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財政票據(jù)除外）及白條不予報銷；公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開支的用途并簽名。裝卸費、運雜費、倉租費、保險費等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號或出口發(fā)票號并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務(wù)部有權(quán)退回，要求報銷人重新整理。

6、費用報銷后，由財務(wù)部記入個人費用登記簿，按月上報總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費用列入個人銷售費用進行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費用報銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費用的報銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費用報銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報財務(wù)部經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費用報銷由財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；（5）財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費用報銷交公司審計組審批。

五、出差補貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補貼、伙食補貼和交通補貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補貼、伙食補貼和交通補貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報告，對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報銷出差費用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點和時間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報經(jīng)上級主管同意，禁止無故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實行全員平等制。

6、交通費（市內(nèi)交通費除外）按預(yù)定路線實報實銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報交通費以及市內(nèi)交通費；自帶交通工具的，可以報銷過路費。

7、出差補貼實行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見如下：（1）住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級城市：50元/日 省內(nèi)市級城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補助：

省內(nèi)縣級城市：40元/日 省內(nèi)市級城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費按住宿費補助標(biāo)準(zhǔn)報銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無住宿發(fā)票的，按實際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費用已交的會議和由邀請方承擔(dān)費用的會議，不享受任何補助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報銷住宿費用，按標(biāo)準(zhǔn)報銷生活和交通費。

10、出差人員的交通補貼、伙食補貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計算，即算頭不算尾；住宿補貼按實際住宿天數(shù)計算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報銷。

12、長途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見，報總經(jīng)理審批后，按票價的50%報銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。多耗用的時間按事假對待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼，不發(fā)住宿補貼和交通補貼，住院超過1個月的停發(fā)伙食補貼。

六、市內(nèi)公共交通費標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費不在此列。

2、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。

3、報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

七、通訊費標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費指因公使用通訊工具而發(fā)生的費用。通訊費一律實行憑票限額包干報銷制。

2、報銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級以上的：100元，部門經(jīng)理級以下：50元。

3、享受通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報行政辦公室登記備案，記入部門招待費。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

九、辦公費標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項目的支出。公司辦公費統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報。

2、各部門申購物品須事先填制物品申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財務(wù)部確定是否購買，物品單價在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購買者不得報銷。財務(wù)人員審核時應(yīng)對照已收到的申購單。購買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購買后至辦公室辦理登記后財務(wù)核報。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報表，按部門分類歸檔，報送財務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補貼，但陪同宴請客戶及市外出差人員不享受誤餐補貼。

2、誤餐補貼由行政部每月統(tǒng)計報財務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對外使用的職務(wù)不對內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項對應(yīng)級別標(biāo)準(zhǔn)報銷有關(guān)費用。

（2）備用金借支和報銷單據(jù)的審核，財務(wù)部隨時受理，但報銷款的領(lǐng)取時間為每周星期二、四，其余工作日財務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報銷，4、本制度自修訂之日起實行。

5、本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：財務(wù)制度

財務(wù)管理概述

? 集團集團財務(wù)部直接管理各業(yè)務(wù)單位的財務(wù)機構(gòu)，履行財務(wù)管理、會計核算和會計監(jiān)督等職能。

? 人員要求：財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有一定的會計專業(yè)技術(shù)資格,會計人員必須持有會計證上崗。

? 崗位設(shè)置：根據(jù)集團管理工作的需要，設(shè)置財務(wù)部主任、財務(wù)部副主任、會計、出納、卡機人員、物資干事。

? 會計崗位設(shè)置的基本規(guī)定：應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度、執(zhí)行回避制度、執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。

? 財務(wù)部職責(zé)：主要負(fù)責(zé)集團的會計核算、財務(wù)管理、預(yù)算決算、信息披露、資金計劃、稅務(wù)籌劃、債權(quán)股權(quán)融資、對外投資、工商事務(wù)管理、投資者關(guān)系管理以及境外子公司日常管理等方面工作，保證集團資產(chǎn)、資金的安全性及完整性，提高集團的經(jīng)濟效益，促進集團長期、穩(wěn)健發(fā)展。

? 預(yù)算按照財年（財年指每年八月一日至次年七月三十一日）、業(yè)務(wù)單元（指每個預(yù)算單位視為一個業(yè)務(wù)單元）及獨立項目進行控制，財年及業(yè)務(wù)單元預(yù)算明細(xì)到每個預(yù)算項目，如果費用超過該業(yè)務(wù)單元本財年預(yù)算，須進行追加或調(diào)整預(yù)算的申請。

? 凡是預(yù)算外支出項目，須由各業(yè)務(wù)單元財務(wù)會計在系統(tǒng)中進行預(yù)算追加/調(diào)整申請，然后按審批流程依次進行審批。

? 業(yè)務(wù)單元的預(yù)算編制分為兩個階段：業(yè)務(wù)單元部門預(yù)算申請

和業(yè)務(wù)單元預(yù)算申請。

? 集團貨幣資金管理包括現(xiàn)金、銀行存款（含網(wǎng)銀）及各種有價證券的管理。

? 集團財務(wù)部根據(jù)董事會的要求制定集團及其所屬單位的資金使用及審批管理具體辦法，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

? 集團的收入與成本確認(rèn)管理主要包括產(chǎn)品銷售(包括但不限于玩具銷售)的收入與成本確認(rèn)管理、外包制作/演出業(yè)務(wù)的收入與成本確認(rèn)管理、政府補助收入確認(rèn)管理、版權(quán)或播映權(quán)轉(zhuǎn)讓成本確認(rèn)管理、學(xué)費收入的收入與對應(yīng)成本的確認(rèn)管理、培訓(xùn)費收入與對應(yīng)成本的確認(rèn)管理。

? 應(yīng)收賬款確實無法收回，由財務(wù)部門根據(jù)集團統(tǒng)一壞賬政策計算壞賬損失，并計入管理費用科目；日后，已經(jīng)核銷的應(yīng)收賬款若存在收回的情況，則對管理費用進行沖減。

? 存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年。? 存貨的減值準(zhǔn)備應(yīng)按單項計提，在年報時進行處理，平時不需調(diào)整計提。對計提的存貨減值準(zhǔn)備要設(shè)立備查薄進行登記。? 倉庫物資如有損失、貶值、報廢、盤虧等現(xiàn)象，保管員應(yīng)及時向部門經(jīng)理作出匯報。部門經(jīng)理在查明原因后以書面形式報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額重大的需要經(jīng)董事長審批，審批同意后提交財務(wù)進行處理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處理。

? 集團籌資包括權(quán)益資本籌資和債務(wù)籌資兩種方式。權(quán)益資本籌資

是由集團所有者投入以及發(fā)行股票方式籌資，債務(wù)資本籌資指集團以負(fù)債方式借入資金，包括短期借款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等方式籌資。

? 集團營業(yè)收入主要為學(xué)費、住宿費以及其他收入等，各單位的收費標(biāo)準(zhǔn)由單位總經(jīng)理辦公會議擬定，報董事長批準(zhǔn)后確定。? 集團成本費用包括生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用。

? 成本費用的分析應(yīng)按和月度進行，內(nèi)容包括計劃、實際差異和差異原因分析，對成本費用升降原因作詳細(xì)說明，以便修正計劃或提出改進管理措施。

? 集團利潤一般是指利潤總額或凈利潤，利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。

? 會計檔案應(yīng)由專人保管，建立、健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

第五篇：財務(wù)制度

財務(wù)管理制度

第一章

總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

1.2本管理制度適用公司各部門、人員在財務(wù)會計工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。

第二章

會計機構(gòu)、會計人員的管理

2.1公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機構(gòu)，隸屬集團總公司財務(wù)部管理。財務(wù)部的職責(zé)：在集團總公司的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)該公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協(xié)助集團籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬;指導(dǎo)一線統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合本公司需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。

2.2 各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和一線統(tǒng)計工作，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。

第三章 流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計，由集團總部委派鎮(zhèn)江區(qū)樂業(yè)中心出納，統(tǒng)一擔(dān)任，要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行集團總裁一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和公司總經(jīng)理審核并注明用途，合格單據(jù)由鎮(zhèn)江區(qū)樂業(yè)中心出納統(tǒng)一拿到集團總部進行報銷。

3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。

3.2.3 個人借款

員工因私不予借款，特殊情況的需總裁審批。

公司所有人員發(fā)生的費用及預(yù)借款，必須在交易完成或出差結(jié)束后2個星期到財務(wù)辦理報銷、沖賬手續(xù)。做到一次一清，對于前賬未清或跨期拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

控制每人累計借款金額上限以及單筆借款金額的合理性。因特殊業(yè)務(wù)需要，超過累計借款金額的，需著重注明待總裁審批。

借款人填寫“借款申請單”，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管總監(jiān)審批，財務(wù)稽核，財務(wù)總監(jiān)審批，總裁審批后，進行借款金額的支付。

財務(wù)人員應(yīng)跟進個人借款的情況，對借款時間較長的個人，應(yīng)進行催要。年末所有個人借款要歸還清零，如業(yè)務(wù)需要仍需借款的，下年初重新進行個人借款申請的流程。

3.2.4 備用金

原則上不建議留有備用金。如因業(yè)務(wù)實際情況需要，經(jīng)集團總裁審批，可對特定人員進行一定金額的備用金撥付。

3.2.5 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、資產(chǎn)處置變現(xiàn)收入，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。

3.3 銀行存款管理

公司所有銀行賬戶由集團總部財務(wù)部資金管理中心統(tǒng)一管理。

3.4應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生

和確定必須有索取價款的憑據(jù)(包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。

3.4.2各項債權(quán)，債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。

3.4.3收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。

3.4.5支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。

3.5存貨的管理

3.5.1本公司存貨主要是指主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料種子、化肥、農(nóng)藥、魚苗、飼料等;輔助材

料如各類農(nóng)機工具、螺栓、螺帽等;產(chǎn)品包括各類蔬菜水果，養(yǎng)殖產(chǎn)品、家禽產(chǎn)品；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;油庫、其他類。

3.5.2存貨的計價按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

3.5.2.2原材料出庫以加權(quán)平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的采購入庫

材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應(yīng)部門的購物申請單，方可采購，嚴(yán)禁無計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應(yīng)部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，需到倉庫進行驗收入庫，倉庫部門在將材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據(jù)送貨清單，填制“入庫單”并打印，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)黃聯(lián)交給采購部，其中黃聯(lián)需交給客戶作為開具發(fā)票的依據(jù)，貨款結(jié)算時，供應(yīng)商需提供發(fā)票和入庫單黃聯(lián)一一對應(yīng)與我公司結(jié)算貨款。

3.5.4產(chǎn)品入庫：根據(jù)我司的實際情況，一般農(nóng)產(chǎn)品成熟時，采摘結(jié)束后便直接進行銷售。采摘結(jié)束后，由銷售部、倉庫、生產(chǎn)部門共同清單核實物資數(shù)量后，倉庫人員填制“入庫單”，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)交由銷售部，黃聯(lián)交由財務(wù)。

3.5.5 凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結(jié)算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實反映各項債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。

3.5.6材料出庫管理

生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料單，由領(lǐng)用人填制，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預(yù)算或計劃處的用料由部門領(lǐng)導(dǎo)簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料由行政部提出申請，總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫發(fā)貨時，在財務(wù)軟件中填制“材料領(lǐng)用出庫單”并打印，一式三聯(lián)，白聯(lián)倉庫留存，黃聯(lián)交由領(lǐng)用人，紅聯(lián)交給財務(wù)。

3.5.7銷售出庫：銷售部通知倉庫發(fā)貨，倉庫填制“出庫單”并打印，一式三聯(lián)，白聯(lián)倉庫留存，黃聯(lián)交由客戶或銷售部，紅聯(lián)交給財務(wù)。3.5.7.1自產(chǎn)自銷

銷售部提交《銷售合同》，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，分管總監(jiān)審批。銷售合同簽訂完畢后，銷售部通知倉庫發(fā)貨。

倉庫填制“銷售出庫單”，并打印，一式三份，白聯(lián)倉庫留存，紅聯(lián)交由財務(wù)部，黃聯(lián)交由客戶。

財務(wù)部根據(jù)銷售出庫單，開具發(fā)票。

3.5.7.2外購后銷售（特指配送食堂、超市的物資）

銷售部經(jīng)辦人自行采購相關(guān)物資，列明細(xì)清單（稱為“采購單”），注明品名、重量、單價、總價。確認(rèn)物資后由銷售人員經(jīng)辦人和供應(yīng)商發(fā)貨人員雙方簽字確認(rèn)。

配送至指定地點，銷售部手工開具“銷售單”，列明清單。跟客戶確認(rèn)物資后由銷售部經(jīng)辦人員和客戶收貨人員雙方共同簽字確認(rèn)。原則上銷售物資的數(shù)量應(yīng)跟采購數(shù)量一致，如不一致應(yīng)注明差異原因。

銷售部經(jīng)辦人回到公司后，將“采購單”與“銷售單”與差異原因的情況說明報部門主管以及分管總監(jiān)簽字確認(rèn)。

銷售部經(jīng)辦人將簽字的“采購單”與“銷售單”一一對應(yīng)，交由財務(wù)部入賬。

3.5.8 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.9企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

3.5.10

因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，需辦理借用手續(xù)續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關(guān)部門核消手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。

因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。第四章

固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設(shè)

備、運輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的單位價值超過1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品，單

位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

公司財務(wù)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制定固定資產(chǎn)目錄，公司行

政部門應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關(guān)的費用為計賬價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時，承建單

位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。

購置機器設(shè)備時要搞好市場調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性

分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊：

房屋、建筑物折舊年限為20年； 機械、設(shè)備折舊年限為10年； 辦公家具5年； 車輛折舊年限為4年； 電子設(shè)備和儀器儀表等為3年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%.4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部、行

政部參與，具體盤點時間由財務(wù)部根據(jù)年終決算的要求決定。

第五章負(fù)債管理

5.1企業(yè)的流動負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度，按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應(yīng)付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，正確體現(xiàn)企業(yè)負(fù)債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預(yù)提費用等)。

企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務(wù)費用，都要按規(guī)定進行明細(xì)分類核算，并進入當(dāng)期損益。

有關(guān)費用報銷程序和標(biāo)準(zhǔn)的制度按照集團總部財務(wù)報銷制度。

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)銷售收入

凡賒銷產(chǎn)品，一律實行總經(jīng)理簽批制，總經(jīng)理簽批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫好欠條、辦理擔(dān)保、登記好客戶檔案)。

7.2企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準(zhǔn)確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。

7.3利潤總額可按以下公式計算

利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

銷售利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.4企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關(guān)系的各項收入和支出。

7.5企業(yè)實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應(yīng)按以下順序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務(wù)報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結(jié)賬時間為每月最后一天為結(jié)賬時間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月15號前上報集團總部領(lǐng)導(dǎo)和公司總經(jīng)理有關(guān)部門。

8.2公司，應(yīng)分別獨立核算，自負(fù)盈虧，實行嚴(yán)格的財務(wù)制度，嚴(yán)禁混報亂報費用現(xiàn)象。集團內(nèi)部企業(yè)之間往來賬可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

8.3企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回集團財務(wù)部門，集團財務(wù)部門要認(rèn)真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

8.4銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單)要有專人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負(fù)責(zé)制。財務(wù)部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴(yán)禁向非購貨單位開具發(fā)票。

8.5本企業(yè)根據(jù)2001版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務(wù)部門應(yīng)于每月月末將有關(guān)會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務(wù)部門建立會計檔案目錄，嚴(yán)格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務(wù)人員、倉庫人員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責(zé)任，確保會計檔案的連續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總賬15年、明細(xì)賬15年、現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產(chǎn)卡片(清理報廢后)5年;

月、季度財務(wù)報告3年，財務(wù)報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章附則

10.1本管理制度自董事會批準(zhǔn)公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準(zhǔn)。

10.2本管理制度由公司集團財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。