第一篇：財務制度

財務制度

摘要：銷售公司應該是比其他類型公司跟財務管理關系更為緊密的公司類型，所以，以下的一個銷售公司的財務管理制度對大部分公司來說都有著良好的借鑒意義。

公司財務管理制度針對公司的財務管理、財務工作制定的公司制度，是為了促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，詳情請看以下銷售公司財務管理制度的內容，僅供參考。

一、資金管理制度

1、現金管理

1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”;審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

2、銀行存款管理

2.1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

2.2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

2.4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

2.5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。

(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

3、銀行承兌匯票的管理規定

3.1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉讓”字樣的銀行承兌匯票。

3.2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的“匯票專用章”的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請人蓋章”處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

3.3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

3.4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

3.5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。

3.6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

3.7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

5、關于嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取“錢、物”的規定

為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：

1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。

2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

二、往來賬管理制度

1、應收賬款的管理

為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

1.2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

1.4銷售分公司不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

2、內部往來管理

內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

2.1、本科目按單位設置明細科目:

2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅(進項稅額)”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

2.1.2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

三、固定資產及低值易耗品管理制度

1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

四、發票管理制度

為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

1、對外銷售開具發票的規定

1.1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

2、對外開具增值稅發票的規定

對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

3、接受發票的管理規定

3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續;

3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

4、違反公司發票管理規定的處罰

對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，后果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

五、存貨管理制度

1、分公司要貨申請

1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

產品品種貨位號數量()單價金額(元)備注

申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

發貨單位：出庫日期

產品品種產品數量金額備注

出庫方式選擇

1、客戶自提

2、委托發貨

3、公司送貨

運費結算方式

1、公司代墊運費

2、貨到付款

出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

六、銷售分公司財務人員管理制度

1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

七、崗位職責

分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

1、分公司財務經理的崗位職責

1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

2、分公司會計的崗位職責

2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

2.2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔(財務資料歸檔管理)。

2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

3、分公司出納的崗位職責

3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，并經審核無誤的憑證。

3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。

3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

八、會計檔案管理制度

1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

3、會計檔案的保存。

財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計檔案的借用。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

7、會計檔案保管期限

會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

(一)會計憑證類:

(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

(二)會計帳簿類：

(1)、日記帳15年

其中：現金和銀行存款日記帳25年

(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

(三)會計報表類：

(1)、主要財務指標報表(包括文字分析)3年

(2)、月、季度會計報表(包括文字分析)5年

(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

(四)其他類：

(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

(2)、財務成本計劃3年

(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

九、附則

1、本制度從二零零三年開始執行。

2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部

第二篇：財務制度

財務制度

一、財務人員要認真學習上級的有關政策，遵照執行上級下達的有關文件精神。

二、財務人員要嚴格要求自己，不準私自開支，大項開支有領導小組研究，小項開支經校長審批后方可執行。

三、外出人員返回后三天內寫出報銷條，經校長簽字后報銷。

四、所有單據必須經校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結、定期公開。

六、學校所有財產實行承包責任制，損環、丟失者照價賠償。

七、承包人需要調離，辦完移交手續后方可離去。

鳴皋中心小學

2011年2月

財務制度

鳴皋中心小學 2011年2月

第三篇：財務制度

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財務部制度

主題： 制度編號： 頁數： 分發 財務制度 FD-0001 共5頁

部門負責人

執行日期: 發布： 批準人： 2014年12月29日 財務部 總經理

前言

會館在經營中取得的各項收入必須全部交到會館財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對會館的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經有關領導簽字，否則不得支付和處理。

會館只有主管財務總經理有貨幣資金使用和流動資產處理的審批權．

為保證現金的安全，同時又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過 10000元。對每筆超過2000元的大額現金支出應提前三天通知財務部，以便財務部提前做好準備。現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金，不得坐支現金。

每筆現金支出都必須根據審核無誤并經主管財務的總經理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

對造成損失的責任人，依會館有關規定追究其責任。

除必須以現金支付的2000元以內的采購款外，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項的支付，須經會館主管領導批準。如果主管領導不在會館，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見。

（二）財務專用章、會館法人章及支票必須分開保管，會館法人章和支票由出納負責保管，財務專用章由會計責保管。

（三）財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及會館法人章的支票預留在會館，如因工作需要，需先填好限額，并經會館主管領導批準。

（四）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經會館主管領導批準。

（五）往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須會館主管領導批準。

（六）非正常經營業務調出資金，須經過會館主管領導批準。

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財務部制度

（七）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經會館主管領導批準。

二 現金管理制度

（一）現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經部門主管、部門經理、總經理審批后到財務支取。

（二）凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

（三）各部門所收現金要嚴格執行現金管理制度，于次日13：00之前交財務出納統一管理，不準挪用。

（四）現金－（備用金）要及時提取補齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領取及管理

1、支票領取：

（1）凡領取支票，先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人員審核、主管財務的總經理批準后方能領取。

（2）簽發支票的金額超過2000元，在填寫申領單時，須提交符合審批程序的用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續，使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經部門經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

（4）對未及時報賬者財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。

（5）在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部．對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。

（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。（7）支票必須符合以下要求方能收取：

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發支票應填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發空白支票。

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財務部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、用途、金額、領用人、收款單位等。

(3)出納人員應每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。

(4)出納人員應于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財務主管批準后呈報主管財務的總經理。月終前可根據會館資金變動的頻繁程度和會館業務的需要，按照主管財務的總經理的要求臨時報送。

(5)按時于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務部主管會計工作審核，對未達帳項要認真查對，及時入賬。

1)出納人員應及時申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。

每日的銀行收付業務應根據審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實相符。

四 發票的開具及管理

（一）應根據經營要求，從收銀臺發票機開具正式發票，收銀員必須做好記錄，部門經理簽字確認，存根聯必須附在結算單后。

（二）處罰措施 ：開具發票前詢問顧客開具個人或單位發票，嚴禁亂開發票，每月開具錯誤發票超過2次的，罰款50元。

五 行政費用支出管理制度

（一）會館行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

（二）會館職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，會館主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，支付。

（三）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。

（四）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。

（五）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，財務審核后，總經理簽字，由財務部支付。

（六）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

（七）其他有關費用及成本支出的程序以會館規定為準。

六 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

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財務部制度

（一）會館辦公用具由財務部統一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

（2）辦公費用的報銷，必須在原始發票或收據及入庫或直撥單，經手人要填寫“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類填寫，部門主管、經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

（二）辦公室設立賬冊登記會館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊。

（四）辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

（五）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由會館人事部制定，經總經理批準后報財務部。

七 車輛維修費，保養管理制度

（一）會館車輛維修保養，應指定維修點，維修費用一般采取現金的方式結算。

（二）車輛的易損備品備件由財務統一安排采購，以現金支付。

（三）會館車輛鑰匙交由財務統一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請單》，經主管財務總經理批準，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時間交財務部。

八 報銷時間及報銷憑證的規定

（一）所有當月發生的費用應于當月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

（二）所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

（三）所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）。

（四）自制的報銷憑證必須是經認可后簽字的憑證。

九 財產管理制度

（一）會館財產的范圍

（1）會館財產包括固定資產和低值易耗品。

（2）凡會館購入或自制的機器設備、車輛、工具，管理用具等，同時具備單項價值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

（3）凡單項價值在1000元以下或價值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會館財務部負責會館所有財產的會計核算。

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財務部制度

（1）會館本部使用的所有固定資產及會館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應由專人負責會館財產的業務核算，應設立臺賬，登記會館財產的購入、使用及庫存情況，負責組織會館財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

（三）財產的購置與調撥

（1）辦公室根據會館發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報總經理批準后方可采購。

（2）財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺賬。

（3）各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報總經理批準。

（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報賬。

（5）財產在會館內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。

（四）財產的清查、盤點（1）會館財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。

（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。

第四篇：財務制度

財務制度

報銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現金。

(二)審批流程：總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

日常費用報銷制度及流程：

（一）日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

費用報銷的一般規定：

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→→總經理審批→到出納處報銷。

第五篇：財務制度

總務管理制度

一、學校總務必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴于律己，以身作則。

二、總務人員一定要對學校所有財產逐一造冊登記，估價存放、保管，如有丟失，照價賠償。

三、要對教師每個辦公室的財產造冊編號登記，教職工調離前必須同總務人員辦理移交手續，如果房內財產有丟失或損壞，必須督促本人照價賠償。

四、對各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財產，總務處必須檢查登記，估價后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價扣出。

五、班主任如發現校外人員在節假日、星期天損壞公物，應在第二天上課前向學校和總務處匯報，并讓學生保護現場，待學校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價扣出。

六、學校公物未經學校研究同意，任何人無權外借。

七、學校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務處安排到各管理人員管理，總務處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負其責，按價賠償。

八、未經學校允許，社會閑雜人員和頑童不準隨意進出學校，更不能動用學校財產，如果發現，應立即報告學校和綜治小組進行制止。

九、每個教師必須節約用電，做到人走關燈。節約每一度電，沒一滴水。

十、總務處必須按需購買、發放教學用品、衛生用具，做好教室、宿舍、學校財產的檢查驗收工作。

十一、總務處采購學校辦公用品及衛生用具等物品，必須持國家正式發票，由分管財務的副校長審批簽字后報帳，禁止“白條”報帳。

學校物品購置、驗收、登記制度

一、購置

1、開學處由總務處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學期中，因各組室工作需要，則由其負責人向總務處申報，填寫采購單，總務主任審批后，由學校采購人員到指定地點處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會研究同意后進行定點采購。

3、采購物品應把好價格關，大宗物品采購時，應由總務處、分管副校長、校長實行采購合議。

4、定點采購的物品應注明價格及采購點，總務處憑采購單驗收物品，對物品價格注意核對，嚴防以次充好。對有疑問的價格應及時反饋學校。

5、采購的物品屬于固定資產的，總務初按季度核對上固定資產帳。

6、總務主任、分管副校長應認真把好各類物價關。

7、每張發票報銷一定要手續齊全，先由經辦人在會計處審查發票是否合格，發票合格后會計在發票背面左上角蓋章，經辦人填寫用途、經辦人兩欄，后交總務處審驗簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發票正面右上角簽字后，方可在出納處領款。

8、教職工出差差旅費報銷先經會計核準后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報銷。

二、驗收

采購回來的物品，總務處應組織人員對所購物品進行驗收，確保物品的價格與質量。對零星采購的物品也應做抽查。

三、登記

總務處對所有采購的物品進行詳細驗收后，對屬于學校固定資產的物品要逐一進行登記造冊，并上好學校固定資產帳。

學校預算編制制度

一、指導思想：堅持依法理財，嚴格經費管理，堅持民主理財，做到校內外財務公開。

二、編制原則：統籌安排，量力而行，保運轉，促發展。

三、成立以校長為組長，教務、財務、后勤、組室及教師代表為成員的預算編制領導小組。

四、預算包括預算編制、預算審查、預算批準、預算執行、預算調整、決算、監督評價等內容。

五、遵循原則：

1、真實性原則

預算的數據要做到真實，各項支出要有依據、標準，符合國家規定，保工資、保安全、保運轉，量力而行，不能預留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標準。

2、完整性原則

將學校的全部收入及相應的支出全部納入預算，不得在預算之外保留收支項目。

3、重點性原則

本著“一要運轉，二要發展”的原則，先保證基本支出，后安排發展性支出，按輕重緩急原則進行安排。

4、科學性原則

預算收入的預測和預算支出的安排要科學，各預算項目要實行定額預算。預算編制的程序設置也要有科學性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預算編制過程中，要有教師、組室、總務、財務、教務等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預算分配過程要公開透明。預算批準后，就必須嚴格執行，不得隨意變更，應該用于公用的就不能用于人員，應該用于運轉的就不能用于建設，應該用于學生的就不能用于教師。學校預算、決算以及每季度的財務報表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當地群眾的監督。校長作為單位會計責任的第一責任人，要以身作則，從自身做起，遵守財經紀律，同時，還要督促財務人員按照財務制度的規定，管好用好學校的各項資金。

6、績效性原則

對學校預算的各項資金要重視管理與運用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學校預算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經費管理制度

為了加強對學校經費的使用和管理，加強民主理財，使有限的資金發揮更大的效益，特制定本制度。

一、經費管理辦法：量入為出，指標分解，統一管理。

1、公務費、業務費、設備購置費、修繕費，根據計劃由學校統籌管理；辦公費、差旅費按下達指標控制在限額范圍之內。

2、總務處應本著開源節流的原則，當家理財。學校主要負責人作為經濟責任人，要從嚴從緊把好經費開支關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。不得超支。

二、經費使用程序及審批手續

1、在教體局下達預算經費指標之前，學校只能作維持正常運轉的日常費用開支。

2、每年11月，學校預算領導小組要對次年公用經費開支項目及經費數額進行預算。進行公示無異議后，再上報。

3、對下達的專項經費，必須專款專用。

4、各項經費開支均要嚴格遵守財經紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著節約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內，由總務主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經學校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會討論通過。

6、小型維修費要預算在公用經費里面，并要寫維修計劃。

學校固定資產管理辦法

一、學校的固定資產是國有資產，是學校進行教學的物質基礎和必備條件。為加強固定資產管理，保障學校各項工作的正常開展，根據有關規定，結合學校實際，制定本辦法。

二、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

三、學校對固定資產實行“統一領導，歸口管理，分級負責，責任到人”的管理體制。

四、總務管理人員職責：

1、主持、參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗收工作。

2、辦理固定資產增加、處置、出借手續。

3、組織固定資產的清查和統計工作。

4、建立固定資產明細帳簿。

5、組織固定資產報廢、報損鑒定，提出處置意見。

五、學校利用財政撥款、上級補助、捐贈等形式的固定資產，都要納入管理范圍。固定資產劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設施。

2、專用設備。

3、一般設備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產。

六、零星采購實行雙人采購，貴重儀器、大型成套設備、圖書實行三人以上人員采購。采購完畢后，學校組織專人進行驗收及調查。

七、對固定資產要落實安全防護措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對固定資產的檢修工作應做到及時、經常。對貴重、精密儀器幾及易發生安全事故的儀器設備，對使用人員進行技術培訓和安全教育。對各類文件資料及時收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學校固定資產一般情況下不得對外出租或出借，對需出借的，總務處要審批，收回時要勘驗。

十、固定管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續。學校建立固定資產清查制度，年終進行清查盤點。

十一、處置固定資產要符合以下程序：

1、提出申請并填寫處置申請單。

2、學校分管領導簽署意見。

3、價值在規定標準以上的，上報上級主管部門審批。

4、根據批復處置固定資產。

十二、建立和完善固定資產賠償制度。對造成固定資產損壞、丟失的直接責任人，應追究其相關責任，并對責任人的單位負責人追究連帶管理責任。

十三、學校按以下要求設置固定資產帳簿：

1、財務處設置、登記固定資產總帳和分類帳簿。

2、總務處設置固定資產分類、分戶明細帳簿。

十四、單位和個人有下列行為之一的，資產管理部門有權責令其改正，并按管理權限和程序對主管領導和直接責任人追究責任。

1、未按規定履行職責，固定資產使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對所保管使用的固定資產造成嚴重損失不報告，不采取相應措施的。

3、擅自處置固定資產，不辦理有關手續的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產的。

5、財務人員不見“固定資產驗收單”即給予報銷的。

6、其它按法規應予追究的。

學校收費管理辦法

為了全面貫徹落實省、市關于農村義務教育經費保障機制改革工作會議精神，進一步規范學校收費管理，堅決治理學校亂收費現象，特制定本制度：

一、嚴格執行各項收費政策

根據省、市有關文件精神，義務教育階段全部免除學雜費和課本費，學校只代收作業本費。不得向學生收取其它任何費用。

二、認真落實收費公示制度

學校要嚴格執行收費公示制度，做到亮證收費，根據有關規定，將收費項目、收費標準、收費依據、收取對象、投訴電話，制成學校收費公示牌，在學校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會群眾監督。要認真填寫收據。

三、嚴禁出現亂收費現象

嚴禁提高收費標準，嚴禁代辦保險費、統一訂做校服和購買教輔資料；嚴禁向學生收取已明令取消的收費項目；嚴禁擅自擴大收費范圍，隨意提高收費標準。學校購買的作業本必須保證數量、質量，據實收取費用。購買配套練習等教輔資料要堅持家長、學生自主自愿的原則，由學校在新華書店預購，學生根據需要在班主任處自愿購買，不得強行搭配或統一證訂。

四、嚴格實行責任追究制度

要認真學習貫徹農村義務教育經費保障機制改革文件精神，認真執行收費政策，嚴格遵守收費紀律，切實規范收費行為。對

有令不行，有禁不止，違反規定亂收費的，發現一次，查處一次，決不姑息，嚴肅追究責任人的責任和學校領導的管理責任。

學校財務管理制度

一、經費管理制度

1、學年初，學校及時做好經費預算，以確保學校經費合理使用。

2、學校各項大型開支，必須先寫出開支計劃，經校委會研究決定后方可取款開支。

3、實行分管領導一支筆簽批制。學校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務處，由總務主任簽收后存放。發票有經辦人、總務主任、主管領導、分管領導簽字后方可報銷。

4、會計要嚴格按照財務制度履行手續，審核大小寫經額、品名、單價、數量是否一致。凡發票填寫有誤或不合乎手續，不予報銷。

5、帳目日清月結，每月向分管領導和校長匯報經費收支情況。

二、教研組、班級物品領用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領取要在總務處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當事人承擔責任，賠償損失。

2、科任教師只能領取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級只能領取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領取與班級無關的物品。

4、組室負責人調離，辦公用具應移交給新任負責人接收，不履行交接手續而造成丟失，由原負責人賠償。

5、各班級領取物品應由班主任領取，不得委托他人領取。

三、辦公用具的配發和移交制度

1、教學用具，學年初總務處統一配發，學年末交回總務處，遺失或損壞由當事人負責。

2、調出人員，應先清還學校配發的教學用具，方可辦理轉移工資手續。如有丟失、損壞，由當事人賠償。

四、出差補助制度

1、學術研究、外出考察或因其它事由必須外出者報校長或分管副校長批準；市內由分管副校長批準，市外、省內出差由校長審批，省外出差由學校領導研究審批。

2、嚴控出差次數，減少差旅費開支。在縣城內能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規定標準乘車和住宿。超越標準，費用自理。出差補助按上級有關規定執行。

3、嚴格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學校有重大事情必須租車時，由校長簽發租車單。未經批準，擅自租車者，車費自理。

4、出差人員返校后，要當即報分管領導簽批票據，剩余款，及時歸還會計，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導處統一負責證訂。個人聯系的圖書、資料，開學前報教導處審批，未經批準，不得擅自購買。

2、教學用書、教學參考書和其它教學資料，需經主管業務的副校長審批，價值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報校長審批后購買。

4、報刊、雜志的預定要有計劃，本著服務教師，服務教學，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預定報刊雜志由閱覽室提出方案，報學校領導集體研究批準后，方可實施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學校領導研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規發票，非正式票據，會計有權拒付。

3、體育器材、實驗儀器的購置由主管領導編造購置計劃，學校領導集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項目，領導集體研究決定，由主管領導和總務主任辦理。

學校出納崗位職責

一、負責現金和銀行出納工作。嚴格按照國家現金管理條理和銀行結算制度，辦理銀行往來款項和現金的收付業務，不得坐支現金和超規定范圍使用現金，不得出借帳戶辦理結算或套取現金，嚴禁挪用現金和以“白條”抵庫。

二、根據審核制證人員編制的收付款憑證，認真審查核對原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續和銀行票據的簽發工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時傳遞工作。

三、辦理現金要細心謹慎，錢款當面點清，防止差錯，保證資金安全；收取大額鈔票時，要認真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現金或送存現金，必須請有關人員護送，以確保現金安全。

四、開具支票要認真填寫簽發日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴控制空白支票領用，做好領用記錄。

五、根據現金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現金日記帳和銀行日記帳，并結出余額，每天終了將現金余額與庫存現金相核對，將銀行存款余額與帳內數據核對一致，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符，并及時交會計存檔。

六、妥善保管現金、銀行票據、印章，下班前要將其放入保險柜，不得丟失和轉交他人。庫存現金不得超出核定限額。

七、按時提取備用金，保證日常報銷所需的現金周轉，正確

使用各種銀行結算憑證，及時辦理銀行收付業務，托收回單要及時取回入帳。

八、及時做好學校代扣公積金上繳工作；及時辦理離退人員、調出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進修人員和遺屬生活困難補助的匯款工作。

十、做好各類統計工作。

十一、出納人員要加強法制觀念和自身道德素質的培養，不斷提高業務水平，以優良的服務態度，高素質的服務質量，做好出納工作。

十二、加強計算機基礎學習，了解計算機一般工作原理，熟練掌握會計軟件和收費軟件的使用方法和應注意的事項。

十三、完成領導交辦的其它任務。

學校會計崗位職責

一、根據上級有關文件精神，結合學校情況，及時編制預算，按預算擬訂計劃，專款專用，并經常檢查執行情況和效果。

二、對預算執行情況要對比分析，按費用性質記好下列各種款項帳目。

1、認真做好經費總帳和明細帳，分析支出情況，發現問題及時反應，并按月做好結帳工作。

2、認真做好固定資產帳，并與總務人員進行核對。

3、認真做好學生繳費記錄。

三、對上述各種收支單據進行審查復檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經費支出和其它存款要按月、季、編制會計報表。

五、每月4日前做好上月財務報表，并在全體教師會上公布，接受監督。

六、負責保管各種收費單據憑證。

七、積累有關資料，做好本決算，為下年預算做參考。

八、做好每月的財務公開和學期結束向全體教師的清帳工作。

票據審批及管理制度

為強化學校財務管理，加強票據的規范管理，嚴格審核審批，確保票據的真實性、合法性、規范性，特定此制度。

一、票據的審核

1、程序：

經辦人交會計審核簽章——經辦人注明用途及簽名——驗收人簽字——主管領導簽字——分管領導簽批——出納審核付款或轉帳。

2、票據簽批實行“一支筆”簽批制，由分管領導簽批，會計、出納審核，主觀領導監督檢查。

二、票據的審核內容

1、看清單位名稱、物品名稱、數量、單價、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據是否附協議或合同，協議或合同內容是否齊全。

3、票據內容較多時，如只寫“教學用品”等字樣的票據是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據的管理

1、財務票據會計處保管一年，以供會計報表或下預算使用。

2、第二年將票據交學校檔案管理人員保管。

3、票據實行誰管理誰負責，誰審核誰負責，誰簽批誰負責。

4、如票據遺失或損壞，后果由保管人員負責。

民主理財制度

為加強學校財務管理，提高經費的使用效益，確保資金正常運轉，確保個人與學校不出問題，增強資金使用的透明度，接受學校、社會群眾的監督，特定此制度。一、一切收費由學校財務處統一收支，及時入帳，取之于學生的一定要用之于學生，如代收費（作業本費），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學校校委會研究確定后，指定專人購置。

三、票據由分管領導簽批，出納、會計審核，主管領導監督檢查。

四、定期公示學校收支情況，自覺接受學校、社會的監督。

五、建立健全內控制度，各崗位人員各負其責，相互監督，按程序辦理經濟業務。

六、認真落實“兩免一補”政策，加強收費管理，實行亮證收費。

免除學雜費實施管理辦法

一、為了切實做好農村義務教育階段學生免除雜費工作，根據《甘肅省人民政府關于深化農村義務教育經費保障機制改革意見》精神和財政部、教育部《全國農村義務教育階段學生免收學雜費的實施管理辦法》制定本辦法。

二、農村義務教育階段免收學雜費政策自2006年春季學期開始，補助資金由中央財政和省級財政按8︰2比例共同承擔，對農村初中補助200元∕每生·每年，對農村小學補助150元∕每生·每年。2008年農村初中補助375元∕每生·每年，對農村小學補助240元∕每生·每年。2009年春季對農村初中補助500元∕每生·每年，對農村小學補助300∕每生·每年。2009年春季，對家庭經濟困難的初中寄宿生補助750元∕每生·每年，小學寄宿生補助500元∕每生·每年。

三、學校對于免學雜費補助資金要全部用于學校公用經費開支，嚴禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學校對公用經費安排情況要向學校和社會公布，接受社會監督。

五、農村義務教育經費保障機制實施后，學校只能代收作業本費。學校和教職工不得再向學生收取任何費用，學校代學生購買作業本，要據實結算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴禁收取如手續費等任何形式的服務費。違反者按亂收費嚴肅處理，追究學校領導和當事人的責任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經費管理辦法

量入為出，分解維修指標，統一管理。學校每年從公用經費中抽出少量資金進行房屋、建筑物及儀器設備、辦公設備等的維修維護，對資金實行兩級管理、一級核算，總務處加強督促，把支出控制在限額范圍之內。從嚴從緊把好關口，力求用有限的經費辦更多的實事，產生更大的辦學效益。

二、經費使用規定及審批程序

每年11月底前，由總務處按照輕重緩急、統籌兼顧的原則進行下一維修資金預算，將維修費用上報主管財務的副校長，然后提交校委會進行討論決定。嚴格執行零星維修標準，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會決定，任何個人不得擅自做主。