第一篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

報(bào)銷流程：

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

借款流程 ：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）現(xiàn)金。

(二)審批流程：總經(jīng)理審批。

(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程：

（一）日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。

費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

(一)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報(bào)批。

(三)報(bào)銷1000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。

費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請(qǐng)或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。

第二篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)上級(jí)的有關(guān)政策，遵照?qǐng)?zhí)行上級(jí)下達(dá)的有關(guān)文件精神。

二、財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格要求自己，不準(zhǔn)私自開支，大項(xiàng)開支有領(lǐng)導(dǎo)小組研究，小項(xiàng)開支經(jīng)校長審批后方可執(zhí)行。

三、外出人員返回后三天內(nèi)寫出報(bào)銷條，經(jīng)校長簽字后報(bào)銷。

四、所有單據(jù)必須經(jīng)校長簽字后方可入帳。

五、帳目做到日清月結(jié)、定期公開。

六、學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)實(shí)行承包責(zé)任制，損環(huán)、丟失者照價(jià)賠償。

七、承包人需要調(diào)離，辦完移交手續(xù)后方可離去。

鳴皋中心小學(xué)

2011年2月

財(cái)務(wù)制度

鳴皋中心小學(xué) 2011年2月

第三篇：財(cái)務(wù)制度

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財(cái)務(wù)部制度

主題： 制度編號(hào)： 頁數(shù)： 分發(fā) 財(cái)務(wù)制度 FD-0001 共5頁

部門負(fù)責(zé)人

執(zhí)行日期: 發(fā)布： 批準(zhǔn)人： 2014年12月29日 財(cái)務(wù)部 總經(jīng)理

前言

會(huì)館在經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部交到會(huì)館財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

對(duì)會(huì)館的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

會(huì)館只有主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權(quán)．

為保證現(xiàn)金的安全，同時(shí)又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過 10000元。對(duì)每筆超過2000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部提前做好準(zhǔn)備。現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時(shí)糾正。

對(duì)造成損失的責(zé)任人，依會(huì)館有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

除必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。認(rèn)真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。

一 資金審批制度

（一）所有款項(xiàng)的支付，須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在會(huì)館，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見。

（二）財(cái)務(wù)專用章、會(huì)館法人章及支票必須分開保管，會(huì)館法人章和支票由出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)責(zé)保管。

（三）財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及會(huì)館法人章的支票預(yù)留在會(huì)館，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（四）開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要會(huì)館予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（五）往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（六）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)過會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

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財(cái)務(wù)部制度

（七）用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

二 現(xiàn)金管理制度

（一）現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門主管、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

（二）凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

（三）各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于次日13：00之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

（四）現(xiàn)金－（備用金）要及時(shí)提取補(bǔ)齊差額。

三 支票管理制度

（一）支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

（1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)有關(guān)財(cái)務(wù)人員審核、主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能領(lǐng)取。

（2）簽發(fā)支票的金額超過2000元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購單、計(jì)劃書等）。（3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)部門經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

（4）對(duì)未及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

（5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還財(cái)務(wù)部．對(duì)未及時(shí)歸還者財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票。

（6）持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。（7）支票必須符合以下要求方能收取：

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2、支票管理：

(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。

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財(cái)務(wù)部制度

(2)建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號(hào)碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。

(3)出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動(dòng)表。準(zhǔn)確掌握賬戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。

(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬戶余額表”，送交財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后呈報(bào)主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理。月終前可根據(jù)會(huì)館資金變動(dòng)的頻繁程度和會(huì)館業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送。

(5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)工作審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。

1)出納人員應(yīng)及時(shí)申購支票，并妥善保管。

2)作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

3)采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對(duì)。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。

四 發(fā)票的開具及管理

（一）應(yīng)根據(jù)經(jīng)營要求，從收銀臺(tái)發(fā)票機(jī)開具正式發(fā)票，收銀員必須做好記錄，部門經(jīng)理簽字確認(rèn)，存根聯(lián)必須附在結(jié)算單后。

（二）處罰措施 ：開具發(fā)票前詢問顧客開具個(gè)人或單位發(fā)票，嚴(yán)禁亂開發(fā)票，每月開具錯(cuò)誤發(fā)票超過2次的，罰款50元。

五 行政費(fèi)用支出管理制度

（一）會(huì)館行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

（二）會(huì)館職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，會(huì)館主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，支付。

（三）應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

（四）凡未具備報(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

（五）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，財(cái)務(wù)審核后，總經(jīng)理簽字，由財(cái)務(wù)部支付。

（六）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

（七）其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以會(huì)館規(guī)定為準(zhǔn)。

六 辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

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財(cái)務(wù)部制度

（一）會(huì)館辦公用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一采購、管理。

（1）購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

（2）辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票或收據(jù)及入庫或直撥單，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，部門主管、經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

（二）辦公室設(shè)立賬冊登記會(huì)館辦公用品的采購、使用情況。

（三）辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊。

（四）辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報(bào)。

（五）有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)館人事部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部。

七 車輛維修費(fèi)，保養(yǎng)管理制度

（一）會(huì)館車輛維修保養(yǎng)，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取現(xiàn)金的方式結(jié)算。

（二）車輛的易損備品備件由財(cái)務(wù)統(tǒng)一安排采購，以現(xiàn)金支付。

（三）會(huì)館車輛鑰匙交由財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管。

（四）用車必須填寫《派車申請(qǐng)單》，經(jīng)主管財(cái)務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可使用車輛。使用完車后，車鑰匙必須第一時(shí)間交財(cái)務(wù)部。

八 報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定

（一）所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。

（二）所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。

（三）所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）。

（四）自制的報(bào)銷憑證必須是經(jīng)認(rèn)可后簽字的憑證。

九 財(cái)產(chǎn)管理制度

（一）會(huì)館財(cái)產(chǎn)的范圍

（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

（2）凡會(huì)館購入或自制的機(jī)器設(shè)備、車輛、工具，管理用具等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

（3）凡單項(xiàng)價(jià)值在1000元以下或價(jià)值在1000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

（二）會(huì)館財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)館所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。

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財(cái)務(wù)部制度

（1）會(huì)館本部使用的所有固定資產(chǎn)及會(huì)館所有辦公用品用具由本部門歸口管理。（2）辦公室應(yīng)由專人負(fù)責(zé)會(huì)館財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記會(huì)館財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織會(huì)館財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

（三）財(cái)產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)會(huì)館發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購計(jì)劃及進(jìn)行市場詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采購。

（2）財(cái)產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬。

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬。

（5）財(cái)產(chǎn)在會(huì)館內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。

（四）財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)（1）會(huì)館財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

（2）各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

（3）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

第四篇：財(cái)務(wù)制度

總務(wù)管理制度

一、學(xué)校總務(wù)必須有愛校如家的思想，采購、辦事必須嚴(yán)于律己，以身作則。

二、總務(wù)人員一定要對(duì)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)逐一造冊登記，估價(jià)存放、保管，如有丟失，照價(jià)賠償。

三、要對(duì)教師每個(gè)辦公室的財(cái)產(chǎn)造冊編號(hào)登記，教職工調(diào)離前必須同總務(wù)人員辦理移交手續(xù)，如果房內(nèi)財(cái)產(chǎn)有丟失或損壞，必須督促本人照價(jià)賠償。

四、對(duì)各班教室的門窗、玻璃、桌凳、水桶等公共財(cái)產(chǎn)，總務(wù)處必須檢查登記，估價(jià)后交班主任管理使用，如有故意損壞，從班主任工資中照價(jià)扣出。

五、班主任如發(fā)現(xiàn)校外人員在節(jié)假日、星期天損壞公物，應(yīng)在第二天上課前向?qū)W校和總務(wù)處匯報(bào)，并讓學(xué)生保護(hù)現(xiàn)場，待學(xué)校查看后研究解決。否則，從班主任工資中照價(jià)扣出。

六、學(xué)校公物未經(jīng)學(xué)校研究同意，任何人無權(quán)外借。

七、學(xué)校圖書、儀器、文體器材等用品，由總務(wù)處安排到各管理人員管理，總務(wù)處造冊登記，如有遺失、損壞，管理人員自負(fù)其責(zé)，按價(jià)賠償。

八、未經(jīng)學(xué)校允許，社會(huì)閑雜人員和頑童不準(zhǔn)隨意進(jìn)出學(xué)校，更不能動(dòng)用學(xué)校財(cái)產(chǎn)，如果發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報(bào)告學(xué)校和綜治小組進(jìn)行制止。

九、每個(gè)教師必須節(jié)約用電，做到人走關(guān)燈。節(jié)約每一度電，沒一滴水。

十、總務(wù)處必須按需購買、發(fā)放教學(xué)用品、衛(wèi)生用具，做好教室、宿舍、學(xué)校財(cái)產(chǎn)的檢查驗(yàn)收工作。

十一、總務(wù)處采購學(xué)校辦公用品及衛(wèi)生用具等物品，必須持國家正式發(fā)票，由分管財(cái)務(wù)的副校長審批簽字后報(bào)帳，禁止“白條”報(bào)帳。

學(xué)校物品購置、驗(yàn)收、登記制度

一、購置

1、開學(xué)處由總務(wù)處列出采購清單，由分管副校長審批后一次性批量采購所需物品。

2、學(xué)期中，因各組室工作需要，則由其負(fù)責(zé)人向總務(wù)處申報(bào)，填寫采購單，總務(wù)主任審批后，由學(xué)校采購人員到指定地點(diǎn)處采購。采購物品超出500元，則由分管副校長審批，超出1000元，則由校委會(huì)研究同意后進(jìn)行定點(diǎn)采購。

3、采購物品應(yīng)把好價(jià)格關(guān)，大宗物品采購時(shí)，應(yīng)由總務(wù)處、分管副校長、校長實(shí)行采購合議。

4、定點(diǎn)采購的物品應(yīng)注明價(jià)格及采購點(diǎn)，總務(wù)處憑采購單驗(yàn)收物品，對(duì)物品價(jià)格注意核對(duì)，嚴(yán)防以次充好。對(duì)有疑問的價(jià)格應(yīng)及時(shí)反饋學(xué)校。

5、采購的物品屬于固定資產(chǎn)的，總務(wù)初按季度核對(duì)上固定資產(chǎn)帳。

6、總務(wù)主任、分管副校長應(yīng)認(rèn)真把好各類物價(jià)關(guān)。

7、每張發(fā)票報(bào)銷一定要手續(xù)齊全，先由經(jīng)辦人在會(huì)計(jì)處審查發(fā)票是否合格，發(fā)票合格后會(huì)計(jì)在發(fā)票背面左上角蓋章，經(jīng)辦人填寫用途、經(jīng)辦人兩欄，后交總務(wù)處審驗(yàn)簽字，再交校長在主管人一欄簽字，最后由分管副校長在發(fā)票正面右上角簽字后，方可在出納處領(lǐng)款。

8、教職工出差差旅費(fèi)報(bào)銷先經(jīng)會(huì)計(jì)核準(zhǔn)后填寫差旅單，后

交校長在主管人一欄簽字，再由分管副校長審批后方可報(bào)銷。

二、驗(yàn)收

采購回來的物品，總務(wù)處應(yīng)組織人員對(duì)所購物品進(jìn)行驗(yàn)收，確保物品的價(jià)格與質(zhì)量。對(duì)零星采購的物品也應(yīng)做抽查。

三、登記

總務(wù)處對(duì)所有采購的物品進(jìn)行詳細(xì)驗(yàn)收后，對(duì)屬于學(xué)校固定資產(chǎn)的物品要逐一進(jìn)行登記造冊，并上好學(xué)校固定資產(chǎn)帳。

學(xué)校預(yù)算編制制度

一、指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持民主理財(cái)，做到校內(nèi)外財(cái)務(wù)公開。

二、編制原則：統(tǒng)籌安排，量力而行，保運(yùn)轉(zhuǎn)，促發(fā)展。

三、成立以校長為組長，教務(wù)、財(cái)務(wù)、后勤、組室及教師代表為成員的預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組。

四、預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審查、預(yù)算批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、決算、監(jiān)督評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

五、遵循原則：

1、真實(shí)性原則

預(yù)算的數(shù)據(jù)要做到真實(shí)，各項(xiàng)支出要有依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，符合國家規(guī)定，保工資、保安全、保運(yùn)轉(zhuǎn)，量力而行，不能預(yù)留“硬”缺口，更不能憑主觀或人為提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

2、完整性原則

將學(xué)校的全部收入及相應(yīng)的支出全部納入預(yù)算，不得在預(yù)算之外保留收支項(xiàng)目。

3、重點(diǎn)性原則

本著“一要運(yùn)轉(zhuǎn)，二要發(fā)展”的原則，先保證基本支出，后安排發(fā)展性支出，按輕重緩急原則進(jìn)行安排。

4、科學(xué)性原則

預(yù)算收入的預(yù)測和預(yù)算支出的安排要科學(xué)，各預(yù)算項(xiàng)目要實(shí)行定額預(yù)算。預(yù)算編制的程序設(shè)置也要有科學(xué)性，以提高編制效

率。

5、透明性原則

在最初預(yù)算編制過程中，要有教師、組室、總務(wù)、財(cái)務(wù)、教務(wù)等方面的代表參與編制，編制的基本原則要公開，預(yù)算分配過程要公開透明。預(yù)算批準(zhǔn)后，就必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更，應(yīng)該用于公用的就不能用于人員，應(yīng)該用于運(yùn)轉(zhuǎn)的就不能用于建設(shè)，應(yīng)該用于學(xué)生的就不能用于教師。學(xué)校預(yù)算、決算以及每季度的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，要在公示欄予以公示，接受全體師生和當(dāng)?shù)厝罕姷谋O(jiān)督。校長作為單位會(huì)計(jì)責(zé)任的第一責(zé)任人，要以身作則，從自身做起，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，同時(shí)，還要督促財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，管好用好學(xué)校的各項(xiàng)資金。

6、績效性原則

對(duì)學(xué)校預(yù)算的各項(xiàng)資金要重視管理與運(yùn)用，將資金用好，用出效益。

六、編制程序

學(xué)校預(yù)算編制流程采用“二上二下”的程序。

公用經(jīng)費(fèi)管理制度

為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)民主理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更大的效益，特制定本制度。

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，統(tǒng)一管理。

1、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)，根據(jù)計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理；辦公費(fèi)、差旅費(fèi)按下達(dá)指標(biāo)控制在限額范圍之內(nèi)。

2、總務(wù)處應(yīng)本著開源節(jié)流的原則，當(dāng)家理財(cái)。學(xué)校主要負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。不得超支。

二、經(jīng)費(fèi)使用程序及審批手續(xù)

1、在教體局下達(dá)預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。

2、每年11月，學(xué)校預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要對(duì)次年公用經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)數(shù)額進(jìn)行預(yù)算。進(jìn)行公示無異議后，再上報(bào)。

3、對(duì)下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。

4、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。

5、開支在500元之內(nèi)，由總務(wù)主任審批，在500—1000元之間，由分管副校長審批，開支在1000元以上者，經(jīng)學(xué)校班子討論通過，在5000元之上者，由校委會(huì)討論通過。

6、小型維修費(fèi)要預(yù)算在公用經(jīng)費(fèi)里面，并要寫維修計(jì)劃。

學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法

一、學(xué)校的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校進(jìn)行教學(xué)的物質(zhì)基礎(chǔ)和必備條件。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，保障學(xué)校各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

二、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

三、學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人”的管理體制。

四、總務(wù)管理人員職責(zé)：

1、主持、參與大型、精密儀器設(shè)備和大宗物資購置，以及大型修繕、采購和驗(yàn)收工作。

2、辦理固定資產(chǎn)增加、處置、出借手續(xù)。

3、組織固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。

4、建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿。

5、組織固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損鑒定，提出處置意見。

五、學(xué)校利用財(cái)政撥款、上級(jí)補(bǔ)助、捐贈(zèng)等形式的固定資產(chǎn)，都要納入管理范圍。固定資產(chǎn)劃分為以下六類：

1、房屋、建筑物及附屬設(shè)施。

2、專用設(shè)備。

3、一般設(shè)備。

4、文物和陳列品。

5、圖書。

6、其它固定資產(chǎn)。

六、零星采購實(shí)行雙人采購，貴重儀器、大型成套設(shè)備、圖書實(shí)行三人以上人員采購。采購?fù)戤吅螅瑢W(xué)校組織專人進(jìn)行驗(yàn)收及調(diào)查。

七、對(duì)固定資產(chǎn)要落實(shí)安全防護(hù)措施，做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。

八、對(duì)固定資產(chǎn)的檢修工作應(yīng)做到及時(shí)、經(jīng)常。對(duì)貴重、精密儀器幾及易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，對(duì)使用人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)和安全教育。對(duì)各類文件資料及時(shí)收集、整理、歸檔，妥善保管。

九、學(xué)校固定資產(chǎn)一般情況下不得對(duì)外出租或出借，對(duì)需出借的，總務(wù)處要審批，收回時(shí)要勘驗(yàn)。

十、固定管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部門監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。學(xué)校建立固定資產(chǎn)清查制度，年終進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

十一、處置固定資產(chǎn)要符合以下程序：

1、提出申請(qǐng)并填寫處置申請(qǐng)單。

2、學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。

3、價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的，上報(bào)上級(jí)主管部門審批。

4、根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。

十二、建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度。對(duì)造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責(zé)任人，應(yīng)追究其相關(guān)責(zé)任，并對(duì)責(zé)任人的單位負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任。

十三、學(xué)校按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳簿：

1、財(cái)務(wù)處設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總帳和分類帳簿。

2、總務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)分類、分戶明細(xì)帳簿。

十四、單位和個(gè)人有下列行為之一的，資產(chǎn)管理部門有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限和程序?qū)χ鞴茴I(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人追究責(zé)任。

1、未按規(guī)定履行職責(zé)，固定資產(chǎn)使用、管理不善，造成重大損失的。

2、對(duì)所保管使用的固定資產(chǎn)造成嚴(yán)重?fù)p失不報(bào)告，不采取相應(yīng)措施的。

3、擅自處置固定資產(chǎn)，不辦理有關(guān)手續(xù)的。

4、弄虛作假，以各種名義侵占固定資產(chǎn)的。

5、財(cái)務(wù)人員不見“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”即給予報(bào)銷的。

6、其它按法規(guī)應(yīng)予追究的。

學(xué)校收費(fèi)管理辦法

為了全面貫徹落實(shí)省、市關(guān)于農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作會(huì)議精神，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校收費(fèi)管理，堅(jiān)決治理學(xué)校亂收費(fèi)現(xiàn)象，特制定本制度：

一、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)收費(fèi)政策

根據(jù)省、市有關(guān)文件精神，義務(wù)教育階段全部免除學(xué)雜費(fèi)和課本費(fèi)，學(xué)校只代收作業(yè)本費(fèi)。不得向?qū)W生收取其它任何費(fèi)用。

二、認(rèn)真落實(shí)收費(fèi)公示制度

學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度，做到亮證收費(fèi)，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，將收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)、收取對(duì)象、投訴電話，制成學(xué)校收費(fèi)公示牌，在學(xué)校顯眼位置公布，使之家喻戶曉，人人明白。自覺接受師生及社會(huì)群眾監(jiān)督。要認(rèn)真填寫收據(jù)。

三、嚴(yán)禁出現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象

嚴(yán)禁提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁代辦保險(xiǎn)費(fèi)、統(tǒng)一訂做校服和購買教輔資料；嚴(yán)禁向?qū)W生收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目；嚴(yán)禁擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍，隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)校購買的作業(yè)本必須保證數(shù)量、質(zhì)量，據(jù)實(shí)收取費(fèi)用。購買配套練習(xí)等教輔資料要堅(jiān)持家長、學(xué)生自主自愿的原則，由學(xué)校在新華書店預(yù)購，學(xué)生根據(jù)需要在班主任處自愿購買，不得強(qiáng)行搭配或統(tǒng)一證訂。

四、嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度

要認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革文件精神，認(rèn)真執(zhí)行收費(fèi)政策，嚴(yán)格遵守收費(fèi)紀(jì)律，切實(shí)規(guī)范收費(fèi)行為。對(duì)

有令不行，有禁不止，違反規(guī)定亂收費(fèi)的，發(fā)現(xiàn)一次，查處一次，決不姑息，嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的管理責(zé)任。

學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

一、經(jīng)費(fèi)管理制度

1、學(xué)年初，學(xué)校及時(shí)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算，以確保學(xué)校經(jīng)費(fèi)合理使用。

2、學(xué)校各項(xiàng)大型開支，必須先寫出開支計(jì)劃，經(jīng)校委會(huì)研究決定后方可取款開支。

3、實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)一支筆簽批制。學(xué)校無論購買何物，必須由二人以上辦理。物品購回后，先交總務(wù)處，由總務(wù)主任簽收后存放。發(fā)票有經(jīng)辦人、總務(wù)主任、主管領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。

4、會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度履行手續(xù)，審核大小寫經(jīng)額、品名、單價(jià)、數(shù)量是否一致。凡發(fā)票填寫有誤或不合乎手續(xù)，不予報(bào)銷。

5、帳目日清月結(jié)，每月向分管領(lǐng)導(dǎo)和校長匯報(bào)經(jīng)費(fèi)收支情況。

二、教研組、班級(jí)物品領(lǐng)用制度

1、校具及辦公用品要逐件造冊登記，教職工辦公用品的領(lǐng)取要在總務(wù)處造冊登記，并妥善保管，遺失損壞，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任，賠償損失。

2、科任教師只能領(lǐng)取教案、墨水、粉筆、稿紙、打印紙等用品。

3、班級(jí)只能領(lǐng)取門鎖、掃帚、垃圾桶、彩色粉筆、水桶、黑板擦等，不得領(lǐng)取與班級(jí)無關(guān)的物品。

4、組室負(fù)責(zé)人調(diào)離，辦公用具應(yīng)移交給新任負(fù)責(zé)人接收，不履行交接手續(xù)而造成丟失，由原負(fù)責(zé)人賠償。

5、各班級(jí)領(lǐng)取物品應(yīng)由班主任領(lǐng)取，不得委托他人領(lǐng)取。

三、辦公用具的配發(fā)和移交制度

1、教學(xué)用具，學(xué)年初總務(wù)處統(tǒng)一配發(fā)，學(xué)年末交回總務(wù)處，遺失或損壞由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

2、調(diào)出人員，應(yīng)先清還學(xué)校配發(fā)的教學(xué)用具，方可辦理轉(zhuǎn)移工資手續(xù)。如有丟失、損壞，由當(dāng)事人賠償。

四、出差補(bǔ)助制度

1、學(xué)術(shù)研究、外出考察或因其它事由必須外出者報(bào)校長或分管副校長批準(zhǔn)；市內(nèi)由分管副校長批準(zhǔn)，市外、省內(nèi)出差由校長審批，省外出差由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究審批。

2、嚴(yán)控出差次數(shù)，減少差旅費(fèi)開支。在縣城內(nèi)能辦的事，不去外地辦理。出差必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)乘車和住宿。超越標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。出差補(bǔ)助按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3、嚴(yán)格控制用車。教職工出差一般不得乘坐出租車。學(xué)校有重大事情必須租車時(shí)，由校長簽發(fā)租車單。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自租車者，車費(fèi)自理。

4、出差人員返校后，要當(dāng)即報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批票據(jù)，剩余款，及時(shí)歸還會(huì)計(jì)，不得拖拉、緩交。

五、圖書資料購買制度

1、圖書資料由教導(dǎo)處統(tǒng)一負(fù)責(zé)證訂。個(gè)人聯(lián)系的圖書、資料，開學(xué)前報(bào)教導(dǎo)處審批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自購買。

2、教學(xué)用書、教學(xué)參考書和其它教學(xué)資料，需經(jīng)主管業(yè)務(wù)的副校長審批，價(jià)值較高的書籍，由校長審批。

3、圖書室購訂新書，由圖書管理員編制清單，報(bào)校長審批后購買。

4、報(bào)刊、雜志的預(yù)定要有計(jì)劃，本著服務(wù)教師，服務(wù)教學(xué)，了解國家大事的原則，做到不漏訂，不偏訂。每年預(yù)定報(bào)刊雜志由閱覽室提出方案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

六、物品購買制度

1、重大開支（1000元以上），學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究通過后方可購置。

2、購買物品要有正規(guī)發(fā)票，非正式票據(jù)，會(huì)計(jì)有權(quán)拒付。

3、體育器材、實(shí)驗(yàn)儀器的購置由主管領(lǐng)導(dǎo)編造購置計(jì)劃，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究同意后，方可購買。

4、重大開支項(xiàng)目，領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，由主管領(lǐng)導(dǎo)和總務(wù)主任辦理。

學(xué)校出納崗位職責(zé)

一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理?xiàng)l理和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，不得出借帳戶辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以“白條”抵庫。

二、根據(jù)審核制證人員編制的收付款憑證，認(rèn)真審查核對(duì)原始憑證和收付款憑證無誤后，辦理收付款手續(xù)和銀行票據(jù)的簽發(fā)工作。妥善保管好收付款憑證，做好原始憑證借出登記收回工作和憑證的及時(shí)傳遞工作。

三、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全；收取大額鈔票時(shí)，要認(rèn)真鑒別，防止假鈔。到銀行提取現(xiàn)金或送存現(xiàn)金，必須請(qǐng)有關(guān)人員護(hù)送，以確保現(xiàn)金安全。

四、開具支票要認(rèn)真填寫簽發(fā)日期、收款單位、開支用途，支票金額大、小寫要書寫正確，金額要一致，輸入密碼要確保無誤。從嚴(yán)控制空白支票領(lǐng)用，做好領(lǐng)用記錄。

五、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日記好現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與帳內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符，并及時(shí)交會(huì)計(jì)存檔。

六、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印章，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜，不得丟失和轉(zhuǎn)交他人。庫存現(xiàn)金不得超出核定限額。

七、按時(shí)提取備用金，保證日常報(bào)銷所需的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)，正確

使用各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行收付業(yè)務(wù)，托收回單要及時(shí)取回入帳。

八、及時(shí)做好學(xué)校代扣公積金上繳工作；及時(shí)辦理離退人員、調(diào)出人員、去世人員的公積金清退工作。

九、辦理退休人員、進(jìn)修人員和遺屬生活困難補(bǔ)助的匯款工作。

十、做好各類統(tǒng)計(jì)工作。

十一、出納人員要加強(qiáng)法制觀念和自身道德素質(zhì)的培養(yǎng)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，以優(yōu)良的服務(wù)態(tài)度，高素質(zhì)的服務(wù)質(zhì)量，做好出納工作。

十二、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)，了解計(jì)算機(jī)一般工作原理，熟練掌握會(huì)計(jì)軟件和收費(fèi)軟件的使用方法和應(yīng)注意的事項(xiàng)。

十三、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

學(xué)校會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，結(jié)合學(xué)校情況，及時(shí)編制預(yù)算，按預(yù)算擬訂計(jì)劃，專款專用，并經(jīng)常檢查執(zhí)行情況和效果。

二、對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況要對(duì)比分析，按費(fèi)用性質(zhì)記好下列各種款項(xiàng)帳目。

1、認(rèn)真做好經(jīng)費(fèi)總帳和明細(xì)帳，分析支出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反應(yīng)，并按月做好結(jié)帳工作。

2、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)帳，并與總務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)。

3、認(rèn)真做好學(xué)生繳費(fèi)記錄。

三、對(duì)上述各種收支單據(jù)進(jìn)行審查復(fù)檢，并按月裝訂成冊，妥善保管。

四、經(jīng)費(fèi)支出和其它存款要按月、季、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、每月4日前做好上月財(cái)務(wù)報(bào)表，并在全體教師會(huì)上公布，接受監(jiān)督。

六、負(fù)責(zé)保管各種收費(fèi)單據(jù)憑證。

七、積累有關(guān)資料，做好本決算，為下年預(yù)算做參考。

八、做好每月的財(cái)務(wù)公開和學(xué)期結(jié)束向全體教師的清帳工作。

票據(jù)審批及管理制度

為強(qiáng)化學(xué)校財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)票據(jù)的規(guī)范管理，嚴(yán)格審核審批，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性、規(guī)范性，特定此制度。

一、票據(jù)的審核

1、程序：

經(jīng)辦人交會(huì)計(jì)審核簽章——經(jīng)辦人注明用途及簽名——驗(yàn)收人簽字——主管領(lǐng)導(dǎo)簽字——分管領(lǐng)導(dǎo)簽批——出納審核付款或轉(zhuǎn)帳。

2、票據(jù)簽批實(shí)行“一支筆”簽批制，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，會(huì)計(jì)、出納審核，主觀領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

二、票據(jù)的審核內(nèi)容

1、看清單位名稱、物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、收款人姓名、收款方簽章等是否齊全，大小寫是否一致。

2、大型修繕票據(jù)是否附協(xié)議或合同，協(xié)議或合同內(nèi)容是否齊全。

3、票據(jù)內(nèi)容較多時(shí)，如只寫“教學(xué)用品”等字樣的票據(jù)是否附清單，供貨商是否蓋章。

三、票據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)票據(jù)會(huì)計(jì)處保管一年，以供會(huì)計(jì)報(bào)表或下預(yù)算使用。

2、第二年將票據(jù)交學(xué)校檔案管理人員保管。

3、票據(jù)實(shí)行誰管理誰負(fù)責(zé)，誰審核誰負(fù)責(zé)，誰簽批誰負(fù)責(zé)。

4、如票據(jù)遺失或損壞，后果由保管人員負(fù)責(zé)。

民主理財(cái)制度

為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保個(gè)人與學(xué)校不出問題，增強(qiáng)資金使用的透明度，接受學(xué)校、社會(huì)群眾的監(jiān)督，特定此制度。一、一切收費(fèi)由學(xué)校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一收支，及時(shí)入帳，取之于學(xué)生的一定要用之于學(xué)生，如代收費(fèi)（作業(yè)本費(fèi)），不能擠占、挪用。

二、大型購置（1000元以上），由學(xué)校校委會(huì)研究確定后，指定專人購置。

三、票據(jù)由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，出納、會(huì)計(jì)審核，主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督檢查。

四、定期公示學(xué)校收支情況，自覺接受學(xué)校、社會(huì)的監(jiān)督。

五、建立健全內(nèi)控制度，各崗位人員各負(fù)其責(zé)，相互監(jiān)督，按程序辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

六、認(rèn)真落實(shí)“兩免一補(bǔ)”政策，加強(qiáng)收費(fèi)管理，實(shí)行亮證收費(fèi)。

免除學(xué)雜費(fèi)實(shí)施管理辦法

一、為了切實(shí)做好農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免除雜費(fèi)工作，根據(jù)《甘肅省人民政府關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革意見》精神和財(cái)政部、教育部《全國農(nóng)村義務(wù)教育階段學(xué)生免收學(xué)雜費(fèi)的實(shí)施管理辦法》制定本辦法。

二、農(nóng)村義務(wù)教育階段免收學(xué)雜費(fèi)政策自2006年春季學(xué)期開始，補(bǔ)助資金由中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政按8︰2比例共同承擔(dān)，對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助200元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助150元∕每生·每年。2008年農(nóng)村初中補(bǔ)助375元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助240元∕每生·每年。2009年春季對(duì)農(nóng)村初中補(bǔ)助500元∕每生·每年，對(duì)農(nóng)村小學(xué)補(bǔ)助300∕每生·每年。2009年春季，對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)困難的初中寄宿生補(bǔ)助750元∕每生·每年，小學(xué)寄宿生補(bǔ)助500元∕每生·每年。

三、學(xué)校對(duì)于免學(xué)雜費(fèi)補(bǔ)助資金要全部用于學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)開支，嚴(yán)禁以任何理由、任何方式擠占和挪用。

四、學(xué)校對(duì)公用經(jīng)費(fèi)安排情況要向?qū)W校和社會(huì)公布，接受社會(huì)監(jiān)督。

五、農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施后，學(xué)校只能代收作業(yè)本費(fèi)。學(xué)校和教職工不得再向?qū)W生收取任何費(fèi)用，學(xué)校代學(xué)生購買作業(yè)本，要據(jù)實(shí)結(jié)算，不得收取任何形式的“回扣”，嚴(yán)禁收取如手續(xù)費(fèi)等任何形式的服務(wù)費(fèi)。違反者按亂收費(fèi)嚴(yán)肅處理，追究學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。

校舍維修改造資金管理辦法

一、經(jīng)費(fèi)管理辦法

量入為出，分解維修指標(biāo)，統(tǒng)一管理。學(xué)校每年從公用經(jīng)費(fèi)中抽出少量資金進(jìn)行房屋、建筑物及儀器設(shè)備、辦公設(shè)備等的維修維護(hù)，對(duì)資金實(shí)行兩級(jí)管理、一級(jí)核算，總務(wù)處加強(qiáng)督促，把支出控制在限額范圍之內(nèi)。從嚴(yán)從緊把好關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更大的辦學(xué)效益。

二、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序

每年11月底前，由總務(wù)處按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則進(jìn)行下一維修資金預(yù)算，將維修費(fèi)用上報(bào)主管財(cái)務(wù)的副校長，然后提交校委會(huì)進(jìn)行討論決定。嚴(yán)格執(zhí)行零星維修標(biāo)準(zhǔn)，不得搞大型基建。500元以上的，必須由校委會(huì)決定，任何個(gè)人不得擅自做主。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

深圳市綠景酒店有限公司

財(cái)務(wù)制度（試行）

一、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃是根據(jù)上級(jí)主管部門和酒店意圖，對(duì)本酒店經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和安排，是酒店奮斗目標(biāo)。它包括營業(yè)收入計(jì)劃、成本計(jì)劃，費(fèi)用計(jì)劃等。各部門應(yīng)上報(bào)本部門計(jì)劃，財(cái)務(wù)部匯總平衡后，做出酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后分別下達(dá)給各部門執(zhí)行，作為考核各部門完成任務(wù)的標(biāo)尺。

2、計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá)，原則上不予變動(dòng)，確因特殊原因，亦須一季度后調(diào)整。

3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為計(jì)劃、季度計(jì)劃。編報(bào)時(shí)間為： 計(jì)劃：財(cái)務(wù)部于每年十二月下旬，各部門于每年十月下旬。季度計(jì)劃：財(cái)務(wù)部于季末最后一個(gè)月的下旬，各業(yè)務(wù)部門于季末最后一個(gè)月的中旬。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)編制：流動(dòng)資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、利潤計(jì)劃、償還債務(wù)計(jì)劃和利潤分配計(jì)劃、基建計(jì)劃。

5、各部門應(yīng)編制：

銷售部及前廳部：客源計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃。客房部：客房用品使用計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修、更新及購臵計(jì)劃、工衣工鞋定做計(jì)劃、清潔用品更新保養(yǎng)及購臵計(jì)劃、綠化花草

費(fèi)用計(jì)劃、部門費(fèi)用計(jì)劃、布草添臵計(jì)劃。

餐飲部：營業(yè)計(jì)劃、利潤計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、餐具廚具用品計(jì)劃、設(shè)備維修、更新及購臵計(jì)劃。

工程部：燃料耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì)劃、重大設(shè)備購臵或更新改造計(jì)劃、零配件、工具購臵計(jì)劃、基建工程計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃。

采購部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、加工訂貨計(jì)劃、印刷品付印計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃。

人事部培訓(xùn)部：培訓(xùn)教育設(shè)備購臵計(jì)劃、培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)劃、部門費(fèi)用計(jì)劃。

職能部門（后勤部門）：部門費(fèi)用計(jì)劃。

二、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定

1、會(huì)計(jì)采用公歷年制，即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

2、會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法記賬。

3、記賬用的貨幣單位為人民幣元，憑證、賬簿、報(bào)表，均用中文書寫。

4、會(huì)計(jì)科目。執(zhí)行國家《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的科目。

5、會(huì)計(jì)憑證。使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：進(jìn)貨驗(yàn)收單、領(lǐng)料單、出庫單、旅差費(fèi)報(bào)銷單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)

生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。

6、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等各種會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)妥善保管，會(huì)計(jì)報(bào)表等重要會(huì)計(jì)檔案要長期保存，會(huì)計(jì)憑證、賬簿和月度會(huì)計(jì)報(bào)表一律保留十五年。

7、保存期滿需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)編制清單，經(jīng)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后方能銷毀。銷毀清單隨當(dāng)年的會(huì)計(jì)報(bào)表一起長期保存。

8、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，要將其經(jīng)管的會(huì)計(jì)賬目和末了事項(xiàng)向接辦人員移交清楚，并由主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。

三、資金管理規(guī)定

（一）資金管理原則

1、資金既要保證正常業(yè)務(wù)的需要，又要節(jié)約使用，以較少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。

2、資金實(shí)行計(jì)劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度。

3、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，加速資金周轉(zhuǎn)。

4、遵守有關(guān)銀行存款、現(xiàn)金管理的規(guī)定，確保企業(yè)資金的安全。

5、定期考核資金使用效果。

（二）現(xiàn)金的管理

1、根據(jù)酒店業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和特點(diǎn)，取得銀行同意，確定庫存現(xiàn)金額。當(dāng)天的營業(yè)收入，當(dāng)天送存銀行。除按規(guī)定范圍和特殊情況下支出外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中直接坐支。

2、現(xiàn)金支出的范圍：發(fā)放工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助；支付出差人員必

須攜帶的旅差費(fèi)用；向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)帳的單位和個(gè)人購買酒店必須的物品和鮮活商品；轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)（500元）以下的零星開支。

3、收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真、詳細(xì)地審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，必須審核開支是否符合制度規(guī)定，領(lǐng)導(dǎo)是否已批準(zhǔn)開支，憑證是否有主管人員審核，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否有齊全、合法的原始憑證。

4、收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納員每天編制收支日?qǐng)?bào)表，核對(duì)庫存現(xiàn)金后，將原始憑證同日結(jié)表交會(huì)計(jì)。

5、嚴(yán)禁以白條抵充庫存坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金。發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并查明原因，明確責(zé)任，按照審批權(quán)限核批處理。

6、各部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點(diǎn)一次外，還應(yīng)不定期進(jìn)行抽查和清理。備用金若無必要繼續(xù)使用，應(yīng)及時(shí)收回銷帳。

（三）銀行存款的管理

1、支出審核：銀行支出的項(xiàng)目，需按程序辦理審批，出納方可付款。未辦理好付款手續(xù)的，一律不得支付。

2、支票的簽發(fā)：一般在取得發(fā)票后進(jìn)行，不得發(fā)出全空白支票。但為了應(yīng)急，允許支付少量的半空白支票，即必須填寫日期、支票限額等。領(lǐng)用支票在開出后五天內(nèi)報(bào)帳。

3、出納員每天編制收支日?qǐng)?bào)表，連同日收付的原始憑證交會(huì)計(jì)。

4、出納員每月與銀行核對(duì)余額，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要及時(shí)更正。屬

于銀行差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行；發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，要加強(qiáng)管理，認(rèn)真查找原因，及時(shí)處理。

5、酒店在銀行開立的賬戶，不準(zhǔn)外單位或個(gè)人借用。

6、出納員對(duì)各種空白支票，應(yīng)妥善保管并設(shè)備查簿，登記支票的購入、發(fā)出、領(lǐng)用注銷等情況。

（四）結(jié)算資金的管理

1、有效控制結(jié)算資金的占用，及時(shí)追收、清理應(yīng)收賬款。長包房每月結(jié)算；會(huì)議房租、餐費(fèi)等，在接待任務(wù)完成后結(jié)賬。財(cái)務(wù)部經(jīng)辦人員應(yīng)與銷售經(jīng)辦人員及時(shí)聯(lián)系，及時(shí)收帳，加速資金回籠。

2、市內(nèi)采購不辦理預(yù)付款（合同、協(xié)議有規(guī)定的除外），異地采購原則上匯出后半月內(nèi)，由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)清算。

3、大宗的工程項(xiàng)目，要在竣工后一月內(nèi)，由工程部或經(jīng)辦人負(fù)責(zé)結(jié)算。小項(xiàng)目零星維修工程，原則上每月或每季匯總結(jié)算。

（五）存貨的管理

1、保持合理庫存。根據(jù)近年各類物品、原材料的使用情況，制定最高、最低庫存量定額，保持合理庫存，減少資金占用。

2、倉庫管理人員要將庫存銷小存大的情況隨時(shí)報(bào)告，尋找對(duì)策，及時(shí)處理積壓物資，使之既節(jié)約倉容，又減少資金占用。

3、按倉庫管理制度保管存貨，保證各類物品完好。堅(jiān)持盤點(diǎn)制度，做到帳實(shí)相符。

4、商品、物資出倉，必須先辦妥手續(xù)，憑物品領(lǐng)用單、或調(diào)撥單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批才給予發(fā)貨，嚴(yán)格控制費(fèi)用成本的開支。

四、成本管理制度

（一）、成本管理范圍

成本是指酒店經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出。其中包括餐飲部、酒店客房直接耗用的食品飲料的原材料、調(diào)料、配料；餐廳、客房商品進(jìn)價(jià)成本。洗衣收入所配比的成本。

（二）、成本管理原則

1、酒店?duì)I業(yè)成本應(yīng)當(dāng)與其收入相互配比。應(yīng)將與當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的銷售收入相關(guān)的營業(yè)成本同時(shí)登記入帳。應(yīng)按照國家規(guī)定的成本開支范圍，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。有關(guān)成本核算的原始記錄等資料的內(nèi)容，必須完整、真實(shí)、及時(shí)記載。不得虛列或亂攤、亂擠成本。

2、酒店經(jīng)營耗用原材料，計(jì)入領(lǐng)用部門成本，不列為部門費(fèi)用。食品倉原材料由廚房領(lǐng)用后列入餐廳成本，餐廳鮮活材料采用直撥辦法，購進(jìn)后經(jīng)驗(yàn)收直接列入餐廳成本。月終存貨，沖減成本。

3、餐廳、客房銷售的商品，采用進(jìn)價(jià)金額加權(quán)平均后為成本價(jià)核算成本.（三）、成本管理辦法

1、進(jìn)價(jià)控制：為了達(dá)到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的采購目的，最大限度地降低成本，必須控制進(jìn)價(jià)。

（1）、餐廳原材料進(jìn)價(jià)控制：餐廳原材料每周定價(jià)，定價(jià)前要進(jìn)行市場調(diào)查，由采購部、成本控制部、營業(yè)部等有關(guān)人員共同確定下一期進(jìn)貨價(jià)格，呈報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后執(zhí)行。

（2）、商品、物料用品進(jìn)價(jià)控制：倉庫根據(jù)實(shí)際需要及庫房存量補(bǔ)倉的物品，填制采購申請(qǐng)單交采購詢價(jià)，采購必須將申購物品的價(jià)格貨比三家，并將比價(jià)結(jié)果、上期進(jìn)價(jià)填列在采購申請(qǐng)單有關(guān)欄目，呈報(bào)審批，確認(rèn)后由采購部實(shí)施采購。

2、耗用控制

（1）、制定綜合成本率：酒店按照物價(jià)部門的規(guī)定，參照市場行情，訂出各個(gè)時(shí)期的毛利控制指標(biāo)，據(jù)此控制飲食成本，計(jì)算菜式售價(jià)。餐廳綜合成本率一般控制在45%以下。

（2）、核算成本：按食品、飲料、洗衣核算。具體分為餐飲、客房等。（3）、各有關(guān)部門密切配合，準(zhǔn)確反映和控制飲食成本。A、收款員確保營業(yè)款足額收回，審核員認(rèn)真復(fù)核，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)收、漏收及時(shí)糾正。

B、加強(qiáng)管理，運(yùn)用各種內(nèi)控制度，杜絕偷吃偷拿、加大碼、放水等不良現(xiàn)象。

C、餐飲部門出品規(guī)格要符合標(biāo)準(zhǔn)。

D、不同核算單位之間互相調(diào)撥原材料，要辦理調(diào)撥手續(xù)。E、冷庫要有專人負(fù)責(zé)，原材料出入庫要做好登記。用料實(shí)行先進(jìn)先出，經(jīng)常檢查，防止變質(zhì)浪費(fèi)。

F、各廚房月末盤點(diǎn)必須認(rèn)真細(xì)致，財(cái)務(wù)部派人監(jiān)盤。盤點(diǎn)要逐一過秤，不能估算。

G、物價(jià)根據(jù)耗用量、進(jìn)貨價(jià)格準(zhǔn)確計(jì)算售價(jià)，遇到進(jìn)價(jià)變化大等情況，要及時(shí)調(diào)整售價(jià)。

H、成本控制要深入生產(chǎn)部門，發(fā)現(xiàn)原材料積壓現(xiàn)象，要及時(shí)推銷，減少損失。

（四）、商品、物料、原材料盤盈、盤虧及殘損霉變、損耗處理

1、商品、物料、原材料盤盈、盤虧處理

商品、物料、原材料在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的溢損，應(yīng)分自然溢損和人為溢損做出不同處理。

（1）、自然溢損的商品、物料、原材料：在盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及制品，干雜貨等在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損單經(jīng)主管審查后，在“管理費(fèi)用”科目處理。超出合理升損的溢余或損耗，應(yīng)先填制升損報(bào)告書，查明原因，經(jīng)部門經(jīng)理審查報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在“營業(yè)外收入”或“營業(yè)外支出”科目處理。在未查明原因前，應(yīng)先根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果出現(xiàn)的差額，掛入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，待查明原因后再?zèng)_轉(zhuǎn)有關(guān)科目。

（2）、人為損耗：倉庫商品、原材料、物料等，由于倉庫人員保管不善而造成損耗，由當(dāng)事人做出書面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)時(shí)情況做出處理意見。當(dāng)事人造成的人為損耗，應(yīng)負(fù)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

2、商品、原材料、物料途中損耗的管理

（1）、途中損耗：商品、原材料及物料在購進(jìn)途中和其他因素而造成損耗責(zé)任，屬供貨單位因包裝不符合規(guī)定而造成破損或數(shù)量不足，應(yīng)向供貨單位追索損失。在供貨單位末償還損失前，所損耗商品、原材料列入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目，收到供貨單位賠償款項(xiàng)后，沖銷該科目。

（2）、自然損耗：商品、原材料、物料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損耗，如

鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗，在驗(yàn)收確定后，應(yīng)填“商品原材料損耗報(bào)告”。單項(xiàng)報(bào)損金額在100元以下的，由有關(guān)部門經(jīng)理加具意見，會(huì)同財(cái)務(wù)部審批；單項(xiàng)報(bào)損金額在100元以上的，由有關(guān)部門報(bào)財(cái)務(wù)部加具意見呈總經(jīng)理審批。

（3）、人為損耗：商品、原材料在運(yùn)輸途中，由于裝貨不負(fù)責(zé)任，造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應(yīng)查明原因，根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，損失在100元以上的，應(yīng)報(bào)總經(jīng)理審批。

3、商品、原材料殘損、霉變的管理

商品、原材料出現(xiàn)殘損、霉變，要削價(jià)處理或報(bào)損、報(bào)廢，必須填制“殘損削價(jià)處理報(bào)告書”或“商品、原材料霉變報(bào)損報(bào)告書”，嚴(yán)格審查原因，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

（1）、殘損削價(jià)和規(guī)定：商品及原材料發(fā)生殘損需要削價(jià)處理時(shí)，必須由保管人員據(jù)實(shí)上報(bào)殘損調(diào)價(jià)申請(qǐng)書，說明造成殘損的原因，經(jīng)業(yè)務(wù)部門鑒定殘損程度，由報(bào)價(jià)人員定出削價(jià)后的處理價(jià)，由有關(guān)部門經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)執(zhí)行。

（2）、報(bào)損、報(bào)廢的規(guī)定：商品及原材料發(fā)生霉壞、變質(zhì)，失去使用價(jià)值，需要做報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管人員上報(bào) “商品原材料霉壞變質(zhì)報(bào)損報(bào)廢申請(qǐng)書”，據(jù)實(shí)說明壞變原因，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門審查提出處理意見，報(bào)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。對(duì)核實(shí)并獲準(zhǔn)報(bào)廢的商品、原材料的殘骸，由報(bào)廢部門送廢品倉處理。

（3）、報(bào)損、報(bào)廢審批權(quán)限：每單項(xiàng)在100元以下的，由部門經(jīng)理審批；100元至300元的，由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；300元以上的，由有關(guān)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部審查，提出處理意見，呈報(bào)總經(jīng)理審批。報(bào)損、報(bào)廢在“營業(yè)外支出”科目列支。

五、費(fèi)用管理制度

（一）、費(fèi)用范圍

費(fèi)用包括酒店各營業(yè)部門在經(jīng)營中的各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用和酒店管理部門為組織和管理酒店經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用。

1、營業(yè)費(fèi)用主要包括：營業(yè)部門人員工資、福利費(fèi)、物料消耗費(fèi)、服裝費(fèi)、洗滌費(fèi)、能源費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、清潔費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、其它營業(yè)費(fèi)用。

2、管理費(fèi)用主要包括：管理部門人員的工資、福利費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗費(fèi)、低值易耗品攤銷、能源費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、及其它行政經(jīng)費(fèi)等以及由酒店統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、低值易耗品攤銷費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、以及其他管理費(fèi)用等。

（二）費(fèi)用管理的原則

1、依照財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的原則，在費(fèi)用管理中實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制及配比原則。即凡是收益實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付都作為本期的收益或費(fèi)用入帳；凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不作為本期的收益或費(fèi)用處理。

2、費(fèi)用采用直接歸集，比例分?jǐn)傔M(jìn)行計(jì)算。即能分清部門的，直接計(jì)入部門的費(fèi)用，幾個(gè)部門的共同費(fèi)用，采用比例分?jǐn)傆?jì)算。

3、一次支付數(shù)額較大的費(fèi)用，受益期在一年以內(nèi)的，通過待攤費(fèi)用科目歸集，按照費(fèi)用受益期限確定分?jǐn)偞螖?shù)及攤銷期限。

4、低值易耗品采用一次攤銷法，領(lǐng)用或支出時(shí)一次計(jì)入費(fèi)用，但需要按照財(cái)產(chǎn)管理辦法列冊登記管理。

5、物料用品中價(jià)值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，實(shí)行定量控制，即核定各使用部門的用量后，殘損物品以舊換新。定期盤點(diǎn)，遺失的物品由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

6、費(fèi)用計(jì)劃管理和分部核算，酒店費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)到各部門，實(shí)行分部核算，作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一項(xiàng)主要內(nèi)容，進(jìn)行考核，以達(dá)到揭露矛盾，挖掘潛力，降低費(fèi)用的目的。

（三）、各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍、審批權(quán)限

1、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

（1）、酒店人員因工出差到外地的伙食補(bǔ)助，不分途中和住地，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下：

省內(nèi)：10元/人天，省外：15元/人天，一類城市：25元/人天。一類城市包括：北京、上海、海南省、深圳市、珠海市、廈門市、汕頭市、廣州市。半天的伙食補(bǔ)助按50%發(fā)給（每天乘坐車船時(shí)間，包括等候車船時(shí)間在內(nèi)，超過6個(gè)小時(shí)算一天，不足6個(gè)小時(shí)算半天）。

（2）、職工因工出差住宿費(fèi)按住宿地不同，分為以下幾種情況。省內(nèi)：20-40元/人晚，省外：40-60元/人晚，一類城市：60-100元

/人晚。標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過部分，由本人負(fù)擔(dān)。員工出差，按下限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，部門經(jīng)理、總監(jiān)及副總經(jīng)理按上限標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（3）、乖坐長途汽車、輪船、火車硬臥的，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。在交通不便或業(yè)務(wù)特殊情況下，需乖坐飛機(jī)及火車軟臥的，必須事先書面報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工到外埠出差，市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。未經(jīng)事先請(qǐng)示，不準(zhǔn)乖坐出租車。部門經(jīng)理、總監(jiān)及副總經(jīng)理到外埠出差，市內(nèi)交通費(fèi)30元/天標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷，超過部分，由本人負(fù)擔(dān)。

（4）、工作人員乖出差機(jī)會(huì)，事先未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親訪友、游山玩水者，除繞道車船費(fèi)扣除直線車船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理外，還應(yīng)扣除繞道路段在途補(bǔ)助，旅店住宿費(fèi)等。

（5）、凡外出開會(huì)、短期培訓(xùn)、參加訂貨會(huì)等食宿有統(tǒng)一安排的，按通知或會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（6）、出差人員出差雜費(fèi)（指行李寄存費(fèi)等），按實(shí)報(bào)銷。（7）、酒店總經(jīng)理出差，所有費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷。

2、交際應(yīng)酬費(fèi)的規(guī)定

交際應(yīng)酬費(fèi)用于酒店經(jīng)營管理活動(dòng)過程與有關(guān)單位發(fā)生的聯(lián)絡(luò)、應(yīng)酬開支由總經(jīng)理審批。交際應(yīng)酬費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定.3、宣傳廣告費(fèi)

（1）、開支范圍：宣傳酒店經(jīng)營范圍的印刷品、贈(zèng)品、報(bào)刊、電臺(tái)、電視臺(tái)等的廣告宣傳等。

（2）、審批權(quán)限：凡牽涉對(duì)酒店的宣傳廣告活動(dòng)而開支的費(fèi)用需由公關(guān)部做預(yù)算計(jì)劃，公關(guān)部經(jīng)理簽名，然后呈送總經(jīng)理審批。

4、辦公用品費(fèi)

（1）、各種辦公用品和表格印刷，每季編制領(lǐng)用計(jì)劃，統(tǒng)一由采購部購進(jìn)和聯(lián)系印刷，交倉庫驗(yàn)收入倉，各部按月領(lǐng)用，除個(gè)別零星急需者及財(cái)務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)、有價(jià)證券外，各部門不得自行采購和印付。

（2）、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫物品領(lǐng)用單并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，由專人辦理領(lǐng)用。

5、工資：根據(jù)酒店工資方案及酒店經(jīng)營狀況調(diào)整，由酒店制定各崗位工資標(biāo)準(zhǔn)。

6、福利費(fèi)：以計(jì)提費(fèi)用方式形成職工福利專用基金，每月按國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。全部用于職工及家屬的醫(yī)療費(fèi)、職工困難補(bǔ)助費(fèi)和其他福利開支。日常醫(yī)療費(fèi)和職工困難補(bǔ)助，由人事部管理，按酒店有關(guān)規(guī)定辦理。

7、資產(chǎn)、物品管理規(guī)定

為加強(qiáng)企業(yè)管理，防止資產(chǎn)流失，現(xiàn)對(duì)酒店所有資產(chǎn)物品的管理規(guī)定如下：

一．建立健全資產(chǎn)物品的管理體系。按使用部門，分片包干實(shí)行三管一監(jiān)督，即從主管該部門的總監(jiān)、部門經(jīng)理到物品的使用人，三級(jí)管理，責(zé)任到人，并與個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。財(cái)務(wù)部建立健全物品管理帳目，每月參與部門的物品盤點(diǎn)，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)出部門物品的增加、減少及實(shí)存數(shù)，監(jiān)督部門物品數(shù)量的真實(shí)性，每月做出物品管理的考核結(jié)果，并進(jìn)行考核。

二、公司所有的資產(chǎn)物品分為A、B、C三大類；

A類：固定資產(chǎn)類及公司各部門正在使用的，金額在500元以上使用年限在一年以上的家具、電器及設(shè)備、設(shè)施等。

B類：低值易耗品類及金額在500元以下，使用年限在一年以內(nèi)的物品如：滅火器、垃圾桶、熱水瓶等。

C類：物料消耗品類及一些有形的看得見、摸得著的，損耗后，可以拿舊換新的，如布草類、玻璃器皿類等。

三、資產(chǎn)物品管理的責(zé)任劃分

公司所有資產(chǎn)物品按使用部門進(jìn)行責(zé)任劃分： 第一責(zé)任人：主管部門的最高負(fù)責(zé)人； 第二責(zé)任人：本部門經(jīng)理； 第三責(zé)任人：物品的具體使用保管人 四．公司資產(chǎn)物品的管理規(guī)定及實(shí)施細(xì)則：

（一）客人物賠的規(guī)定；

1．根據(jù)部門所報(bào)客人物賠名稱（已報(bào)過），由財(cái)務(wù)部核對(duì)物品價(jià)格，輸入收銀電腦，并反饋部門一份清單。

客房部

品名

LG29寸彩電 LG25寸彩電 不銹鋼水壺 保護(hù)墊 床單 面巾 浴巾 地巾

物賠價(jià)

備注

鞋托 保險(xiǎn)柜 馬桶 豪華洗手盆 煙頭印 紙盅 皂盅 地毯污損

品名

物賠價(jià) 30 元

500 元

900 元

2100 元

元 每個(gè)洞 80 元

元

元 每平方

備注

3900 元

2070 元

元

元

元

元

元

元

方巾 枕心 枕套 浴簾 電話夾 服務(wù)指南夾 請(qǐng)勿吸煙牌 松下電話機(jī) 子電話 冷藏柜 電熱壺 衣架 褲架 方形垃圾桶 圓形垃圾桶 煙缸 中國杯 直口杯 漱口杯 皂碟 方巾碟 大網(wǎng)眼筐 小網(wǎng)眼筐 元

元

元

元

元

元

元

170 元

元

1000 元

260 元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

遙控器 小墊毯 靠枕 洗手液瓶 床裙 110*195 140*195 180*195 被罩 170*230 200*230 240*230 260*230 被心 165*225 195*225 235*225 255*225 床單 190*270 230*270 260*270 280*270

元元

元

元

元 150 元 150 元

210 元 240 元 260 元 270 元

210 元 230 元 260 元 280 元

元 85 元 90 元 90 元

餐飲部

品名

彩碟 骨碟 茶碟 茶碗 翅碗 小湯羹 煙缸 水壺 筷子 筷架 菜譜 味碟 啤酒杯

物賠價(jià)

備注

鋼化杯 臺(tái)布 1.8*1.8 2.2*2.2 2.4*2.4 2.6*2.6 臺(tái)芯 0.9*0.9 1.3*1.3 1.5*1.5 1.7*1.7 口布

品名

小白酒杯

物賠價(jià) 元元

備注 元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元

元 50 元 60 元 100 元元 30 元 40 元 50 元 5 元

紅酒杯 10 元

臺(tái)裙 90 元

2．所核定的客人物賠價(jià)格，部門應(yīng)照此執(zhí)行，如遇特殊情況，部門經(jīng)理掌握在原物賠價(jià)基礎(chǔ)上，可在下浮20%之內(nèi)執(zhí)行。

（二）公司內(nèi)部物品損（丟）失物賠的規(guī)定：

1、公司所有物品，不管是從本地購入、外地購入、供貨商送貨，貨一回來，先通知財(cái)務(wù)部倉庫管理員到場、點(diǎn)貨、驗(yàn)收后，部門辦領(lǐng)用手續(xù)（出庫單），方可領(lǐng)用。

2、公司固定資產(chǎn)如有損壞，先由工程部維修或外委維修，確實(shí)無法修理，經(jīng)工程總監(jiān)鑒定簽字，報(bào)請(qǐng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)損。

3、各類低值易耗品的損耗及領(lǐng)用根據(jù)部門物料用品使用情況，以舊換新

4．玻璃器皿及瓷器類的報(bào)損規(guī)定

按使用玻璃器皿及瓷器類部門營業(yè)額的0.1%作為部門的玻璃器皿及瓷器等易碎品的損耗率進(jìn)行考核。

5．物品所需正常報(bào)損的，先由部門填制物品報(bào)損單，工程部簽字確認(rèn)不能維修，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)損手續(xù)。

6．物品需要內(nèi)部調(diào)撥的（A部借到B部）必須由借出，借用雙方填制調(diào)撥單，到財(cái)務(wù)部辦手續(xù)。

7．每月20日為公司物品盤點(diǎn)時(shí)間。8．物品盤點(diǎn)、帳實(shí)不符的：

屬于管理不當(dāng)、丟失、損壞、照價(jià)賠償。

屬于部之間亂借、沒有手續(xù)的，按一次（項(xiàng)）罰款50元。9．每月25日由財(cái)務(wù)部將物品盤點(diǎn)及考核結(jié)果寫出報(bào)告，并將結(jié)

果與 次月10日的工資發(fā)放掛鉤。

10．部門負(fù)責(zé)人離開本崗時(shí)，除交清個(gè)人物品，還要交接清楚自己所管部門的所有資產(chǎn)、物品。

11、資產(chǎn)的修理

1.資產(chǎn)修理應(yīng)按有關(guān)技術(shù)規(guī)定劃分為大修理和日常修理。2.各部門資產(chǎn)的日常維修由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部按部門劃分，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后，計(jì)入有關(guān)部門的當(dāng)期費(fèi)用。

3．需要大修理的資產(chǎn)，由工程部提前在第四季度報(bào)下一在修理計(jì)劃和在修理費(fèi)用預(yù)算報(bào)告交財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理審批，對(duì)未列在修理計(jì)劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)項(xiàng)目，應(yīng)填寫緊急修理報(bào)告書，報(bào)總經(jīng)理審批；對(duì)直接影響經(jīng)營，必須搶修的項(xiàng)目，事后應(yīng)補(bǔ)填緊急修理報(bào)告書報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。計(jì)劃外大修理，須查明原因分清責(zé)任，根據(jù)不同情況進(jìn)行相應(yīng)處理。

4．大修理費(fèi)用一般預(yù)提的方法，即按照酒店GOP的5%計(jì)提。

九、倉庫管理制度

（一）、分倉庫核算。酒店按業(yè)務(wù)需要設(shè)立原材料倉、煙酒飲料商品倉、物料用品低值易耗品倉，工程用品倉屬財(cái)務(wù)部管轄，房務(wù)二級(jí)庫由房務(wù)部管轄，實(shí)行分部管理，分倉核算。

（二）、建立、健全制度，執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格操作規(guī)程，嚴(yán)密各種手續(xù)，實(shí)行科學(xué)管理，提高管理水平。

1、經(jīng)收貨部驗(yàn)收后，物品才可進(jìn)倉。倉庫管理員要認(rèn)真對(duì)物品品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額，填寫一式三聯(lián)的入庫單。一聯(lián)交倉

庫記帳員，一聯(lián)供應(yīng)商作月結(jié)依據(jù)，一聯(lián)送財(cái)務(wù)部結(jié)算貨款和作入帳的依據(jù)。

2、發(fā)貨出倉。根據(jù)經(jīng)營需要，各部門憑“物品領(lǐng)用單”領(lǐng)用物品，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽名，物品發(fā)貨出倉時(shí)，由倉庫管理員憑物品領(lǐng)用單發(fā)貨，一聯(lián)自存并據(jù)以記帳，一聯(lián)交領(lǐng)貨人，一聯(lián)定期匯集送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)組做帳并做為內(nèi)部核算用。

3、設(shè)卡登記。每種物品都要設(shè)卡登記進(jìn)、領(lǐng)、存數(shù)量，做到卡、物、帳三相符。

4、合理堆放。合理按排倉位，要分類堆放，輕重物品不能混堆，揮發(fā)性物品不能同吸潮物品混放。要堅(jiān)持物品先進(jìn)先出的原則。避免物品 存放時(shí)間過長，而出現(xiàn)變質(zhì)霉壞現(xiàn)象。

5、合理庫存。要根據(jù)酒店核定的庫存資金，實(shí)行定額管理，種類商品、物品的庫存量，既要適合業(yè)務(wù)生產(chǎn)的需要，又要防止過多而造成積壓，占用過多的資金，做到庫存合理，結(jié)構(gòu)合理。

6、退貨與索賠。對(duì)量缺質(zhì)差的不合格的物品，應(yīng)拒絕收貨，按有關(guān)規(guī)定，分別不同情況采取補(bǔ)貨、索賠等方法處理。

7、記帳及時(shí)。物品購進(jìn)或發(fā)出，必須按照財(cái)務(wù)制度，進(jìn)出倉前倉庫保管員必須按收貨單、物品領(lǐng)用單、調(diào)撥單及時(shí)登記入帳。做到不錯(cuò)不漏，計(jì)算準(zhǔn)確，帳目清楚，完全符合記帳規(guī)則的要求，保證帳實(shí)相符。每月根據(jù)帳面數(shù)編制月份進(jìn)、耗（銷）、存報(bào)表，于次月二日前連同物品領(lǐng)用單送財(cái)務(wù)部。

8、定期盤點(diǎn)。建立月、盤點(diǎn)制度，盤點(diǎn)時(shí)必須認(rèn)真細(xì)致點(diǎn)

數(shù)、過秤，嚴(yán)禁“打眼測”虛報(bào)亂估，保證數(shù)目準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)物品出現(xiàn)短缺、溢余或變質(zhì)情況，要認(rèn)真查找原因，并及時(shí)向部門報(bào)告，按規(guī)定辦理物品短缺、溢余、或報(bào)損手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整帳目。

9、材料（舊料）回收。倉庫對(duì)部門的拆卸舊料、用剩材料和邊角料，可實(shí)行回收返倉，以節(jié)約開支。

10、做好“三防”工作。嚴(yán)格執(zhí)行安全防范措施，堅(jiān)持無關(guān)人員不準(zhǔn)進(jìn)倉的規(guī)定，下班要關(guān)好門窗，確保安全，萬無一失。

11、原則上進(jìn)貨采用月結(jié)方式，對(duì)貨到未付款的物品，一律進(jìn)倉入帳，納入財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（四）、各倉庫嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并可根據(jù)本部門的實(shí)際需要制訂或修改更加具體的管理制度和崗位責(zé)任制。

十、商品物品檢驗(yàn)索賠制度

商品、物品檢驗(yàn)索賠工作是酒店管理的內(nèi)容之一，搞好商品、物品檢驗(yàn)索賠工作，才能促使企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

（一）、購進(jìn)商品、物品按協(xié)議辦理檢驗(yàn)。因生產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的需要，購進(jìn)商品、原材料、物料用品、維修零件和基建維修材料等（以下簡稱商品和物品），必須以協(xié)議或確定樣品形式與供貨單位訂明商品、物品的質(zhì)量、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和違反協(xié)議規(guī)定的處理方式。包括：退還、拒收、補(bǔ)貨、折價(jià)直至索賠。

（二）、嚴(yán)格檢查、健全手續(xù)。一切商品、物品進(jìn)倉前，必須辦好檢驗(yàn)手續(xù)，按照協(xié)議規(guī)定或樣品核對(duì)商品、物品的質(zhì)量、規(guī)格是否符

合標(biāo)準(zhǔn)和要求，數(shù)量、重量是否夠數(shù)，批量是否所需，包裝商品、物品要抽查檢斤。財(cái)務(wù)部要驗(yàn)明發(fā)票是否合法有效，單價(jià)、數(shù)量和金額計(jì)算和書寫是否正確，符合規(guī)定和要求方可辦理付款手續(xù)。

（三）、檢驗(yàn)商品、物品過程中，出現(xiàn)質(zhì)次、量缺、貨不對(duì)板，應(yīng)分別不同情況予以處理。

1、質(zhì)量差或質(zhì)量規(guī)格不符合規(guī)定要求，應(yīng)拒絕驗(yàn)收。

2、數(shù)量不足的，可先暫收，補(bǔ)足數(shù)量正式驗(yàn)收。

因數(shù)量多，批量大不能逐一檢驗(yàn)而抽查合格的，如日后發(fā)現(xiàn)部分商品、物品質(zhì)量不符合要求和數(shù)量不足的，要向供貨單位提出退貨、換貨、補(bǔ)貨直至退還貨款。

3、因商品、物品質(zhì)量“水份”大，影響加工成率或降低使用價(jià)值的，一般情況下應(yīng)拒絕收貨。如確因急需，可按質(zhì)量降低程度，采取降價(jià)、估計(jì)數(shù)量等方法予以減款。

4、有些商品、物品不宜啟封檢查（如食品及某些不宜開啟的罐、盒等），事后（售后或使用后）在保險(xiǎn)期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上的問題（如霉壞變質(zhì)、異常消耗等），要向供貨單位辦理退貨或索還貨款，不能作企業(yè)報(bào)損處理。退還或索回貨款要記錄備查。

（四）、職責(zé)清楚、責(zé)任到人。從采購到倉管各個(gè)環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員，是商品、物品質(zhì)量、數(shù)量的直接責(zé)任人，要求工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，秉公辦事，不徇私情。要嚴(yán)格把好進(jìn)貨關(guān)，克服盲目進(jìn)貨和重復(fù)進(jìn)貨。因工作失職造成商品、物品、大量積壓、滯銷、或驗(yàn)收不嚴(yán)，保管不善造成商品、物品殘損變質(zhì)，經(jīng)辦人要負(fù)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

十一、票證使用及管理制度

1、發(fā)票的使用范圍限于本企業(yè)的營業(yè)收入、勞務(wù)收入、營運(yùn)收入。不得將發(fā)票借給外單位及個(gè)人使用，違者給予行政處分。

2、收據(jù)使用范圍限于本酒店內(nèi)部使用和對(duì)外單位及個(gè)人的預(yù)收款使用。

3、開據(jù)發(fā)票和收款收據(jù)時(shí)須以復(fù)寫紙?zhí)讓懀樚?hào)使用，金額、內(nèi)容要準(zhǔn)確、完整，寫錯(cuò)作廢必須三聯(lián)順號(hào)貼在存根上，不得撕掉，并且要專人登記發(fā)放、領(lǐng)用，保管、核銷等嚴(yán)格管理。

4、發(fā)票的使用必須定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)審查、注銷，停用必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查并截角上繳。

5、遺失未使用的空白發(fā)票，必須登報(bào)聲明作廢，一切登報(bào)費(fèi)用及個(gè)人部分的遺失罰款由遺失人負(fù)責(zé)，不得報(bào)銷。

6、所有的有價(jià)證券的存放、管理，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。

十二、電腦管理制度

（一）電腦使用制度

1、堅(jiān)持管理業(yè)務(wù)與系統(tǒng)維護(hù)分開的原則。電腦管理業(yè)務(wù)由使用部門負(fù)責(zé)，系統(tǒng)的軟件硬件維護(hù)、業(yè)務(wù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)和開發(fā)工作由電腦部負(fù)責(zé)。

2、操作員必須經(jīng)過培訓(xùn)合格后方能上機(jī)工作。各使用部門負(fù)有對(duì)電腦設(shè)備的維護(hù)、保管責(zé)任，嚴(yán)禁私自拆裝電腦設(shè)備和退出管理菜單進(jìn)行其他操作，發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)通知電腦部。

3、各級(jí)使用人員，要對(duì)密碼保密，并對(duì)自己的一切操作負(fù)責(zé)，出現(xiàn)失誤或出現(xiàn)問題，應(yīng)立即通知上一級(jí)管理人員處理。

4、操作過程中不得擅自中斷重新啟致動(dòng)電腦設(shè)備。

5、在設(shè)備運(yùn)行中，發(fā)現(xiàn)有異常聲音或異味時(shí)，應(yīng)立即切斷電源，并通知電腦部。

6、使用部門應(yīng)保證電腦設(shè)備在良好的環(huán)境下使用的義務(wù)，嚴(yán)禁在電腦設(shè)備上涂劃或在設(shè)備上放臵雜物，確保防塵、防潮、通風(fēng)，遇高溫天氣應(yīng)及時(shí)采取降溫措施。

7、電腦專用電源嚴(yán)禁挪作他用。遇到酒店停電，操作員應(yīng)盡快把工作處理完畢（電腦專用電源可維持短暫供電），恢復(fù)后方可繼續(xù)使用。

8、暫停使用電腦時(shí)，應(yīng)關(guān)閉所有電源。

（二）、電腦系統(tǒng)安全保密制度

1、操作必須嚴(yán)格遵守保密制度，按照規(guī)定的職責(zé)范圍，依照操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得使用外來軟件，嚴(yán)禁在電腦運(yùn)行時(shí)關(guān)機(jī)或重新啟動(dòng)。

2、各使用部門的經(jīng)理要根據(jù)本部門人員的職責(zé)，設(shè)臵系統(tǒng)的使用權(quán)限，防止越權(quán)操作。

3、密碼由使用人員自行確定，并應(yīng)定期更換。

4、系統(tǒng)維護(hù)人員必須遵守程序與數(shù)據(jù)分開的原則，不得干預(yù)使用部門的管理，除系統(tǒng)問題外，不得直接與操作人員發(fā)生聯(lián)系。

5、系統(tǒng)維護(hù)人員必須做好系統(tǒng)的安全、防護(hù)工作，外來軟件需確認(rèn)無病毒后方可使用，未經(jīng)許可不得擅自修改數(shù)據(jù)和程序，嚴(yán)禁把

程序、數(shù)據(jù)擅自拷貝給他人。

（三）、電腦設(shè)備操作制度

1、按照操作規(guī)程啟動(dòng)、關(guān)閉電腦。

2、裝卸打印紙時(shí)要注意將紙對(duì)準(zhǔn)傳送架槽口，裝好后要檢查紙張進(jìn)退是否正常，再進(jìn)紙打印。

3、較長時(shí)間不使用權(quán)電腦或打印機(jī)，應(yīng)先將電源關(guān)閉。

4、不宜將顯示屏的光度調(diào)得太高，嚴(yán)禁在其散熱孔或鍵盤上放臵其它物品，尤其是金屬物和液體。

5、做好日常維護(hù)工作，嚴(yán)禁在電腦設(shè)備上涂劃。清潔電腦時(shí)應(yīng)切斷電源，使用潔凈的抹布。突然斷電后，應(yīng)關(guān)閉主機(jī)和打印機(jī)電源。

綠景錦江酒店計(jì)財(cái)部 2011年月3月10日