第一篇：市進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的實施方案

為貫徹落實《甘肅省人民政府辦公廳印發〈關于進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的實施方案〉的通知》（甘政辦發〔2017〕197號）精神，激發民間有效投資活力，扭轉我市民間投資下滑的局面，結合我市實際，制定本實施方案。

一、總體要求

全面貫徹黨的十九大精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深刻認識促進民間投資健康發展對推進供給側結構性改革和經濟轉型升級的重要意義，貫徹落實促進民間投資政策措施，不斷完善政策保障體系，著力改善營商環境。聚焦國務院第四次大督查和國家行政學院第三方評估報告整改落實，認真查找制約我市民間投資發展的原因，深入推進“放管服”改革，開展民間投資專項核查；

加強政務誠信建設，構建“親”“清”新型政商關系，降低企業經營成本，努力破解民營企業融資難題，促進我市民間投資回穩向好，推動經濟持續健康發展。

二、重點任務及責任分工

（一）深入推進“放管服”改革，不斷優化營商環境。

1.深入貫徹落實國家和省上深化“放管服”改革的各項部署。對國家和省上取消、調整和下放的行政審批事項，要全部承接落實到位。跨部門、跨領域同步配套下放的，要注重相關聯的審批環節，提升放權的精準性和協同度。按照全省要求清理規范行政審批中介服務事項。進一步梳理和規范政府部門權力和責任清單、負面清單以及行政事業性收費目錄清單、中介服務清單、公共服務清單等。對制約民間投資活力的事項，群眾辦事不方便的事項，要按省上要求進行取消、調整。全面梳理并集中公布群眾和企業到政府“最多跑一次”辦事事項，成熟一批，公布一批。推進“一窗受理、集成服務”，政府各部門行政審批職責、事項、環節、人員統一向本部門內設的行政審批機構集中，整體入駐政務大廳，推行“前臺統一受理、后臺分類審批、統一窗口出件”的政務服務模式簡化優化辦事流程。（市審改辦、市發改委牽頭，相關單位落實并持續推進）

2.簡化優化辦事流程。進一步簡化審批事項，減少審批環節，優化辦事流程，提高辦事效率。建立聯合辦理工作機制和操作流程，簡化審批環節，加快審批進程。進一步整合各類證照，實行“多證合一、一照一碼”，實現一套材料、一表登記、一窗受理。以建設領域施工許可為突破口，對企業開辦、納稅、施工許可、水電氣報裝、不動產登記等事項，大幅壓縮審批辦理時限。在資料齊全、符合法定受理條件的情況下，做到開辦企業注冊3個工作日內辦結，不動產登記5個工作日內辦結，工業建設項目施工許可50個工作日內辦結（即做到“3550”）。（市審改辦、市發改委、市市場監督管理局、市國土資源局、市規劃局、市建設局、市環保局、市安監局、市地稅局、市國稅局牽頭落實并持續推進）

3.進一步清理規范投資項目報建審批事項。對全市投資項目報建審批事項進行清理規范，不得擅自增加行政審批事項，不得擅自增加審批環節，切實防范權力復歸和邊減邊增。發揮甘肅省投資項目在線審批監管平臺作用，推進在線審批監管平臺與政務大廳行政審批系統、部門相關業務系統、政務服務網互聯互通，將清理規范后的投資項目報建審批事項納入在線平臺統一管理，實現項目網上申報、并聯審批、信息公開、協同監管，切實提高審批效能。（市發改委牽頭，市審改辦、市建設局、市規劃局、市房管局、市公安局、市國土資源局、市環保局、市交通局、市水務局、市農林局、市宗教局、市文物局、市人防辦、市地震局、市氣象局等單位落實并持續推進）

4.創造公平統一的市場準入條件。進一步放開棚改、基礎設施、醫療衛生、養老、教育、金融等領域，市場準入要對各類投資主體一視同仁，鼓勵民間投資進入。（市發改委牽頭，市工信委、市國土資源局、市政府金融辦、嘉峪關銀監分局、市房管局、市教育局、市民政局、市衛計委等單位落實并持續推進）

5.確保各類投資主體進入社會服務領域。挖掘社會領域投資潛力，激發醫療、養老、教育、文化、體育等社會領域投資活力，把非基本公共服務更多地交給市場。重點解決好民辦養老機構在設立許可、土地使用、醫保對接、金融支持、人才培養等方面的難題，民營醫院在職稱晉升、政府補貼、土地使用等方面的問題，民辦學校在辦學資格、職稱評定等方面的突出矛盾。（市衛計委、市民政局、市教育局牽頭，市財政局、市人社局、市國土資源局、市文廣新局、市體育局、市政府金融辦等單位落實并持續推進）

（二）開展民間投資項目報建審批情況清理核查，提高審批服務效能。

6.開展民間投資項目報建審批情況清理核查專項行動。逐項梳理已報審的民間投資項目，清理各類審批事項辦理情況，明確辦理時限。能夠辦理的，盡快辦理；

暫不具備辦理條件的，幫助民營企業盡快落實有關條件；

依法依規確實不能辦理的，要做好解釋工作。對無正當理由拖延不辦的，通過約談、通報、督辦等方式督促限期整改，必要時對相關責任人給予處分。針對清理核查中發現的問題，改進工作方式，提高效率，優化項目報建審批服務。（市發改委牽頭，市規劃局、市國土資源局、市建設局、市交通局、市水務局、市環保局、市氣象局、市公安局、市文物局、市農林局等相關單位按時完成并持續鞏固推進）

（三）加快民間投資創新發展，推動產業轉型升級。

7.強化財政性資金對民間投資創新發展的引導帶動。發揮各類產業基金的帶動作用，吸引各類社會資本加大對關鍵領域和薄弱環節重點項目的投入，支持民營企業加大技術改造力度。加強中小企業公共服務體系建設，實施以“創業創新”為主題的扶助小微企業專項行動和系列扶助活動。（市發改委、市財政局、市科技局、市工信委牽頭，相關單位落實并持續推進）

8.鼓勵民間投資參與“雙創”行動。落實雙創“45條”、科技創新“37條”、科技獎勵“22條”、人才引進“58條”等政策，從投資融資、人才培養、技術進步等方面加大對“創新創業”扶持。鼓勵支持創新創業平臺和孵化基地建設，有效整合社會服務資源，推動省、市級各專業化窗口平臺的互聯互通和資源共享，進一步降低科技成果轉化成本，縮短科技成果轉化周期，為創業創新群體提供全方位服務。（市科技局、市發改委牽頭，市工信委、市人社局配合，相關單位落實并持續推進）

9.鼓勵民間資本開展多元化農業投資。推進農村一二三產業融合發展，加快農村產業融合建設，引導民營資本投資規模化種植業、養殖業和農產品、畜產品深加工、現代農業示范區、現代農業產業園、農業互聯網與信息化、旅游休閑農業等領域，全面提升農業產業化發展水平。發展現代戈壁農業，探索農產品個性化訂制服務、會展農業、農業眾籌等新型業態。推動民間資本與農戶建立股份合作等利益聯結機制，鼓勵引導農用土地在公開市場向民間資本流轉。加強涉農信貸與保險合作，拓寬農業保險保單質押范圍。（市農林局牽頭，市政府金融辦、市國土資源局等單位落實并持續推進）

（四）鼓勵民間資本參與ppp項目，促進基礎設施和公用事業建設。

10.加大基礎設施和公用事業領域開放力度。禁止排斥、限制或歧視民間資本的行為，基礎設施和公用事業建設原則上采取公開招標方式選擇社會資本方，為民營企業創造平等競爭機會。科學確定引入社會資本方，重點向民營企業推介前期工作成熟、基本具備開工條件的ppp項目。采取轉讓項目經營權、收費權等方式規范有序盤活存量資產，豐富民營企業投資機會，回收的資金主要用于補短板項目建設，實現投資良性循環。（市發改委、市財政局牽頭，各相關單位落實并持續推進）

11.完善ppp項目價費機制。合理確定基礎設施和公用事業價格和收費標準，完善ppp項目價格和收費適時調整機制。通過適當延長合作期限、創新運營模式、挖掘項目商業價值等，建立ppp項目合理回報機制，吸引民間資本參與。推動實施以使用者付費為主的特許經營項目，科學論證涉及政府補貼的項目，審慎開展完全依賴財政支出的政府付費項目，降低ppp項目對政府付費的依賴。有效降低企業融資成本，鼓勵民間資本采取混合所有制、設立基金、組建聯合體等方式，參與投資規模較大的ppp項目。（市發改委、市財政局、市交通局牽頭，各相關單位落實并持續推進）

（五）降低企業經營成本，增強民間投資活力。

12.切實落實稅費和戶籍制度改革政策。做好對營改增試點政策和研發費用稅前加計扣除政策的事前宣傳、事中輔導監控和后續管理。落實階段性降低企業住房公積金繳存比例政策。完善戶口遷移和落戶政策，推進戶籍制度改革。（市國稅局、市地稅局、市人社局、市公積金管委會、市公安局牽頭，相關單位落實并持續推進）

13.加強涉企經營服務性收費和中介服務收費監管。建立并公布政府定價管理的經營服務性收費目錄清單和市級涉企收費目錄清單，嚴格審核涉企經營服務性收費和中介服務收費標準。有序放開競爭性服務和收費，對民間投資創辦的教育、醫療、養老、殯葬等服務機構，實行市場化的價格政策。對民間投資特許經營項目，實行與國有資本同等的價格政策。（市發改委、市財政局牽頭，相關單位落實并持續推進）

14.降低企業用能用地成本。深化輸配電價改革，組織實施好電力直接交易，完善交易機制，擴大交易范圍，增加電量規模，健全交易平臺，降低企業用電特別是新增負荷用電成本。落實《環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄》和《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》。實行工業用地彈性出讓制度，鼓勵新產業、新業態利用低效存量土地。（市發改委、市工信委、市環保局、市國土資源局牽頭，相關單位落實并持續推進）

15.清理規范價費秩序。規范企業融資過程中的評估、登記等收費行為，著力解決“亂收費、亂罰款”等問題。嚴禁以貸收費、浮利分費、超出價格目錄范圍收費等各種不規范收費和不合理的貸款附加條件。（市發改委、市財政局、嘉峪關銀監分局牽頭，相關單位落實并持續推進）

（六）破解投融資難題，為民間資本提供多樣化融資服務。

16.拓寬民營企業融資渠道。引導發揮各類金融機構優勢，優化授信管理和服務流程，探索開展特許經營權、收費權等權利抵押貸款業務，解決民營企業抽貸、壓貸、斷貸等融資難題。鼓勵國有大型銀行和股份制商業銀行設立普惠金融事業部或小微業務專營機構。（市政府金融辦、人行嘉峪關市中心支行、嘉峪關銀監分局牽頭，相關單位落實并持續推進）

17.完善民營企業信用體系建設。探索實行對民營企業營業收入、吸納就業、繳納稅收等進行信用評級。積極爭取人民銀行貨幣政策工具支持，引導金融機構加大對民營企業的融資支持力度。鼓勵將“納稅信用”作為企業信用評級的重要指標。加強金融機構與信用信息共享平臺合作，化解銀企信息不對稱問題，促進中小企業融資。（市政府金融辦、人行嘉峪關市中心支行、嘉峪關銀監分局、市工商聯、市發改委、市社會治理局牽頭，相關單位落實并持續推進）

18.加大小微民營企業融資支持力度。引導各金融機構持續優化業務流程，減少中間環節，切實降低民營企業融資成本。積極發揮市中小企業金融服務公司及“文銀通”、“轉貸基金”、“助保貸”、“銀政通”、“小微企業互助貸款風險補償擔保基金”等政府風險補償金的補充作用，進一步調動銀行業金融機構支持民營企業發展的積極性，幫助企業渡過續貸難關。支持符合條件的民營企業到“新三板”和甘肅股權交易中心掛牌融資，對成功上市掛牌企業按政策給予獎勵。支持各民營企業通過發行公司債、企業債等多種融資工具緩解資金瓶頸。（市政府金融辦、市財政局、市工信委、市科技局、嘉峪關銀監分局、人行嘉峪關市中心支行、市非公辦、市中小企業金融服務公司牽頭并持續推進）

（七）加強政務誠信建設，確保政府誠信履約。

19.提高政府誠信履約能力。嚴格依法依規向民營企業作出承諾，并嚴格兌現合法合規的政策承諾，不得違法違規承諾優惠條件。規范招商引資行為，不得以政府換屆、相關責任人更替等理由拒不執行，不得隨意改變約定。建立政府和社會資本合作失信違約記錄，實行項目責任追溯機制。建立采購誠信責任制，不得設置不合理條件限制或排斥民營企業。（市發改委、市財政局、市商務局牽頭，各相關單位落實并持續推進）

20.開展政務失信專項治理。對拒不履行政府所作的合法合規承諾，加大查處力度；

對造成政府嚴重失信違約行為的主要負責人和直接責任人要依法依規追究責任，懲戒到人。（市中級人民法院、市發改委牽頭，各相關單位落實并持續推進）

（八）加強政策統籌協調，穩定市場預期和投資信心。

21.加強政策發布和投資預期引導。在發布政策時，要明確政策導向，提出符合法律法規和政策規定的具體要求，正確引導投資預期。圍繞經濟運行態勢和宏觀政策取向，加大政策解決力度，主動解疑釋惑，幫助民營企業準確理解政策意圖。（市發改委牽頭，各相關單位落實并持續推進）

22.建立健全政務輿情收集、研判、處置和回應機制。及時準確發布權威信息，做好民營企業關切事項回應，完善公開、透明的市場規則，穩定市場預期、增強市場活力。（市發改委牽頭，各相關單位落實并持續推進）

（九）構建“親”“清”新型政商關系，增強政府服務意識和能力。

23.建立健全政府與民營企業常態化溝通機制。進一步發揮好非公辦、工商聯、商會的橋梁紐帶作用，建立民營企業和商會調查點，建立問題動態臺賬，幫助解決實際困難。加強民營企業專業培訓，提高民營企業創新發展能力。加強民營企業黨組織建設，發揮非公企業黨組織的積極作用。（市非公辦、市工商聯牽頭，市人社局等相關單位落實并持續推進）

24.加強民營企業知識產權保護。堅決貫徹落實黨中央、國務院和省委、省政府關于完善知識產權保護制度依法保護產權的意見，按照國家和省有關制度建立我市知識產權管理制度。創新專利權質押融資新模式，探索實施侵權懲罰性賠償制度，激發和保護民營企業家精神。（市知識產權局牽頭，各相關單位配合，并持續推進）

25.建立健全政商交往新機制。全面貫徹落實甘肅省《關于推動構建新型政商關系的意見》，明確政商交往的“正面清單”“負面清單”，規范黨政干部與非公有制企業的交往行為，構建“親商”“愛商”“安商”“護商”的政務環境。（市非公辦、市工商聯牽頭，各相關單位配合，并持續推進）

26.做好政策配套和落地。全面梳理國家、省上和市政府已出臺的鼓勵民間投資政策措施，逐項檢查各項政策措施落實情況，對尚未有效落實的政策措施，要認真分析原因，抓緊研究解決辦法，確保政策盡快落地。（各有關單位落實并持續推進）

三、工作要求

（一）加強組織領導。市非公辦要完善并落實市級領導包抓非公經濟責任制，及時協調解決民營企業遇到的困難和問題。市編辦、市非公辦要開展深入調研，學習借鑒省上和兄弟市州有效做法和經驗，創新管理體制機制。待省上建立完善非公經濟稅費減免協調機制后，建立我市非公經濟稅費減免協調機制，確保將涉及民營企業的各項稅費優惠和減免政策落實到位，增強民營企業的獲得感。

（二）加強協同配合。各有關單位要根據職責分工，按照本行業省直部門工作方案，制定本系統、本領域工作落實方案，細化、實化任務目標，建立工作臺賬，同時加強部門協調聯動和溝通配合，完善工作機制，統籌協調推進，務求各項措施早日見效。

（三）加強督查考核。市政府督查室要加強對各部門促進民間投資政策落實情況的督查，及時督促解決政策執行中的“棚架”“中梗阻”等突出問題。統計部門要進一步健全完善民間投資統計體系，做好民間投資分析，及時發布統計數據。市發改委要加強統籌協調，會同有關部門對本實施方案落實情況進行督促檢查和跟蹤分析，重大事項及時向市政府報告。

第二篇：國務院-關于進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的指導意見

國務院辦公廳關于進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的指導意見

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

黨中央、國務院高度重視民間投資工作，近年來部署出臺了一系列有針對性的政策措施并開展了專項督查，民間投資增速企穩回升。但是，當前民間投資增長仍面臨著不少困難和障礙，部分鼓勵民間投資的政策尚未落實到位，營商環境有待進一步改善，一些壟斷行業市場開放度不夠，融資難、融資貴問題仍然存在，民間投資活力不強的局面尚未根本改觀。為進一步激發民間有效投資活力，促進經濟持續健康發展，經國務院同意，現提出以下意見。

一、深入推進“放管服”改革，不斷優化營商環境

各地區、各部門要深入貫徹落實國務院關于深化“放管服”改革的各項要求，確保取消下放國務院部門行政許可事項、取消中央指定地方實施行政審批事項、清理規范國務院部門行政審批中介服務事項等重點任務落實到位。堅決落實清理規范投資項目報建審批事項有關要求，精簡合并投資項目報建審批事項，不得擅自增加行政審批事項，不得擅自增加審批環節，切實防范權力復歸和邊減邊增。充分發揮全國投資項目在線審批監管平臺作用，實現項目網上申報、并聯審批、信息公開、協同監管，不斷提高審批效率和服務質量。

二、開展民間投資項目報建審批情況清理核查，提高審批服務水平

各地區、各部門要對民間投資項目報建審批情況開展一次全面細致的清理核查，逐項梳理已報審的民間投資項目，清查各類審批事項辦理情況，明確辦理時限。能夠辦理的，要盡快辦理；暫不具備辦理條件的，要幫助民營企業盡快落實有關條件；依法依規確實不能辦理的，要主動做好解釋工作。對無正當理由拖延不辦的，要加大問責力度，通過約談、通報、督辦等方式督促限期整改，必要時對相關責任人給予處分。要針對清理核查中發現的問題，進一步改進工作，提高效率，優化民間投資項目報建審批服務。

三、推動產業轉型升級，支持民間投資創新發展

鼓勵民營企業進入軌道交通裝備、“互聯網+”、大數據和工業機器人等產業鏈長、帶動效應顯著的行業領域，在創建“中國制造2025”國家級示范區時積極吸引民營企業參與。發揮財政性資金帶動作用，通過投資補助、資本金注入、設立基金等多種方式，廣泛吸納各類社會資本，支持企業加大技術改造力度，加大對集成電路等關鍵領域和薄弱環節重點項目的投入。支持雙創示范基地、產業園區公共服務平臺建設，提高為民營企業投資新興產業服務的能力和水平。推進創新技術市場交易，縮短科技成果轉化周期，提高科技型企業投資回報水平。鼓勵民間資本開展多元化農業投資，支持農村新產業新業態發展，推動民間資本與農戶建立股份合作等緊密利益聯結機制，對帶動農戶較多的市場主體加大支持力度。

四、鼓勵民間資本參與政府和社會資本合作（PPP）項目，促進基礎設施和公用事業建設

加大基礎設施和公用事業領域開放力度，禁止排斥、限制或歧視民間資本的行為，為民營企業創造平等競爭機會，支持民間資本股權占比高的社會資本方參與PPP項目，調動民間資本積極性。積極采取多種PPP運作方式，規范有序盤活存量資產，豐富民營企業投資機會，回收的資金主要用于補短板項目建設，形成新的優質資產，實現投資良性循環。合理確定基礎設施和公用事業價格和收費標準，完善PPP項目價格和收費適時調整機制，通過適當延長合作期限、積極創新運營模式、充分挖掘項目商業價值等，建立PPP項目合理回報機制，吸引民間資本參與。努力提高民營企業融資能力，有效降低融資成本，推動PPP項目資產證券化，鼓勵民間資本采取混合所有制、設立基金、組建聯合體等多種方式，參與投資規模較大的PPP項目。

五、降低企業經營成本，增強民間投資動力

落實和完善全面推開營改增試點政策，落實好研發費用稅前加計扣除政策，加強涉企經營服務性收費和中介服務收費監管。允許失業保險總費率為1.5%的地方將總費率階段性降至1%，落實適當降低企業住房公積金繳存比例政策，推動各地出臺或完善戶口遷移政策和配套措施。深化輸配電價格改革，推進電力市場化交易等，實行工業用地彈性出讓制度，用好用足標準廠房、科技孵化器用地支持政策，降低企業用能用地成本。科學合理確定車輛通行費標準，規范鐵路港口收費，開展物流領域收費專項檢查，著力解決“亂收費、亂罰款”等問題。督促銀行業金融機構依法合規收費，降低貸款中間環節費用，嚴禁各種不規范收費和不合理的貸款附加條件。

六、努力破解融資難題，為民間資本提供多樣化融資服務

發揮各類金融機構優勢，優化授信管理和服務流程，完善特許經營權、收費權等權利的確權、登記、抵押、流轉等配套制度，發展和豐富循環貸款等金融產品，加快建設普惠金融體系，實施小微企業應收賬款融資專項行動，著力解決對企業抽貸、壓貸、斷貸等融資難題。完善民營企業信用評級制度，客觀評價民營企業實力，引導金融機構加大對民營企業的融資支持力度。充分發揮各級政府網站與全國信用信息共享平臺作用，鼓勵地方推進“銀稅互動”、銀行業金融機構和全國信用信息共享平臺之間的合作等，化解銀企信息不對稱問題，促進中小企業融資。發展政府支持的融資擔保和再擔保機構，鼓勵各地設立信貸風險補償基金、過橋轉貸資金池等，加大對中小微企業、科技創新企業的支持。

七、加強政務誠信建設，確保政府誠信履約

地方各級政府向民營企業作出政策承諾要嚴格依法依規，并嚴格兌現合法合規的政策承諾，不得違法違規承諾優惠條件。要認真履行與民營企業簽訂的合法合規協議或合同，不得以政府換屆、相關責任人更替等理由拒不執行，不得隨意改變約定，不得出現“新官不理舊賬”等情況。開展政務失信專項治理，對地方政府拒不履行政府所作的合法合規承諾，特別是嚴重損害民營企業合法權益、破壞民間投資良好環境等行為，加大查處力度。對造成政府嚴重失信違約行為的主要負責人和直接責任人要依法依規追究責任，懲戒到人。

八、加強政策統籌協調，穩定市場預期和投資信心

加強部門間協調配合，科學審慎研判擬出臺政策的預期效果和市場反應，統籌把握好政策出臺時機和力度。有關部門要在加強監管的同時，明確政策導向，提出符合法律法規和政策規定的具體要求，正確引導投資預期。圍繞經濟運行態勢和宏觀政策取向，加大政策解讀力度，主動解疑釋惑，幫助民營企業準確理解政策意圖。建立健全政務輿情收集、研判、處置和回應機制，及時準確發布權威信息，切實做好民營企業關切事項的回應工作。完善公平、開放、透明的市場規則，穩定市場預期、增強市場活力，幫助民營企業充分利用好國內大市場，加大對適應國內消費升級和產業轉型需要項目的投資力度，支持勞動密集型產業向內陸沿邊地區梯度轉移。

九、構建“親”“清”新型政商關系，增強政府服務意識和能力

建立健全政府與民營企業常態化溝通機制，進一步發揮工商聯和協會商會在企業與政府溝通中的橋梁紐帶作用，傾聽民營企業呼聲，幫助解決實際困難。因地制宜明確政商交往“正面清單”和“負面清單”，著力破解“親”而不“清”、“清”而不“親”等問題。堅決貫徹落實《中共中央

國務院關于完善產權保護制度依法保護產權的意見》，盡快出臺相關配套文件和實施方案，加強各種所有制經濟產權保護，加大知識產權保護力度，激發和保護企業家精神。組織開展民營企業家專業化、精準化培訓，提升民營企業經營管理水平。

十、狠抓各項政策措施落地見效，增強民營企業獲得感

各地區、各部門要全面梳理黨中央、國務院已出臺的鼓勵民間投資政策措施，逐項檢查各項政策措施在本地區、本領域落實情況，對尚未有效落實的政策措施，要認真分析原因，抓緊研究解決辦法，確保政策盡快落地。充分發揮中央和地方兩個積極性，鼓勵各地以改革的辦法、創新的思維進一步實化、細化、深化鼓勵民間投資的具體措施，努力解決制約民間投資增長的深層次問題，進一步激發民間有效投資活力。

各省（區、市）人民政府、各有關部門要按照本意見要求，切實抓好貫徹落實，進一步做好民間投資各項工作。國家發展改革委要加強統籌協調，會同有關部門對本意見落實情況進行督促檢查和跟蹤分析，重大事項及時向國務院報告。

國務院辦公廳

2017年9月1日

第三篇：《進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的指導意見》解讀及政策原文

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《進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的指導意見》解讀及政策原文

政策解讀

頒布背景

近年來，黨中央、國務院部署出臺了一系列有針對性的政策措施并開展了專項督查，民間投資增速企穩回升。為增強民間投資動力，激發市場新活力，培育發展新動能，針對政策落實不到位、營商環境待改善以及融資難、融資貴等問題，《意見》提出了十方面的政策措施，進一步激發民間有效投資。

具體內容

一、深入推進“放管服”改革；

確保取消下放國務院部門行政許可事項、取消中央指定地方實施行政審批事項、清理規范國務院部門行政審批中介服務事項等重點任務落實到位。

二、開展民間投資項目報建審批情況清理核查；

要通過全面細致的清理核查，對已報審的民間投資項目，明確辦理時限，加快辦理進度。

三、推動產業轉型升級；

鼓勵民營企業參與“中國制造2025”、現代農業、企業技改等重點項目，支持民間投資創新發展。

四、鼓勵民間資本參與政府和社會資本合作（PPP）項目；

建立PPP項目合理回報機制，吸引民間資本參與。鼓勵民間資本采取混合所有制、設立基金、組建聯合體等多種方式，參與投資規模較大的PPP項目。

五、降低企業經營成本；

加強涉企經營服務性收費監管和中介服務收費監管，督促金融機構依法合規收費等。中小企業申領政策紅利的移動神器!

六、努力破解融資難題；

完善民營企業信用評級制度，優化授信管理和服務流程，為民間資本提供多樣化融資服務。

七、加強政務誠信建設；

開展專項治理，對地方政府拒不履行合法合規承諾等行為加大查處力度，對造成政府嚴重失信違約行為的主要負責人和直接責任人依法依規追究責任，懲戒到人。

八、加強政策統籌協調；

把握好政策出臺時機和力度，有關部門要在加強監管的同時，明確政策導向，正確引導投資預期。

九、構建新型政商關系；

努力構建“親”“清”政商關系，建立健全政府與民營企業常態化溝通機制。

十、狠抓政策落地見效，增強民營企業獲得感；

加快政策的落地使其發揮實效，解決制約民間投資增長的深層次問題，進一步激發民間有效投資活力。

注意事項

各省（區、市）人民政府、各有關部門要按照本意見要求，切實抓好貫徹落實，進一步做好民間投資各項工作。國家發展改革委要加強統籌協調，會同有關部門對本意見落實情況進行督促檢查和跟蹤分析，重大事項及時向國務院報告。

政策原文

國務院辦公廳關于進一步激發民間有效投資活力促進經濟持續健康發展的指導意見

國辦發〔2017〕79號 中小企業申領政策紅利的移動神器!

各省、自治區、直轄市人民政府，國務院各部委、各直屬機構：

黨中央、國務院高度重視民間投資工作，近年來部署出臺了一系列有針對性的政策措施并開展了專項督查，民間投資增速企穩回升。但是，當前民間投資增長仍面臨著不少困難和障礙，部分鼓勵民間投資的政策尚未落實到位，營商環境有待進一步改善，一些壟斷行業市場開放度不夠，融資難、融資貴問題仍然存在，民間投資活力不強的局面尚未根本改觀。為進一步激發民間有效投資活力，促進經濟持續健康發展，經國務院同意，現提出以下意見。

一、深入推進“放管服”改革，不斷優化營商環境

各地區、各部門要深入貫徹落實國務院關于深化“放管服”改革的各項要求，確保取消下放國務院部門行政許可事項、取消中央指定地方實施行政審批事項、清理規范國務院部門行政審批中介服務事項等重點任務落實到位。堅決落實清理規范投資項目報建審批事項有關要求，精簡合并投資項目報建審批事項，不得擅自增加行政審批事項，不得擅自增加審批環節，切實防范權力復歸和邊減邊增。充分發揮全國投資項目在線審批監管平臺作用，實現項目網上申報、并聯審批、信息公開、協同監管，不斷提高審批效率和服務質量。

二、開展民間投資項目報建審批情況清理核查，提高審批服務水平

各地區、各部門要對民間投資項目報建審批情況開展一次全面細致的清理核查，逐項梳理已報審的民間投資項目，清查各類審批事項辦理情況，明確辦理時限。能夠辦理的，要盡快辦理；暫不具備辦理條件的，要幫助民營企業盡快落實有關條件；依法依規確實不能辦理的，要主動做好解釋工作。對無正當理由拖延不辦的，要加大問責力度，通過約談、通報、督辦等方式督促限期整改，必要時對相關責任人給予處分。要針對清理核查中發現的問題，進一步改進工作，提高效率，優化民間投資項目報建審批服務。

三、推動產業轉型升級，支持民間投資創新發展

鼓勵民營企業進入軌道交通裝備、“互聯網+”、大數據和工業機器人等產業鏈長、帶動效應顯著的行業領域，在創建“中國制造2025”國家級示范區時積極吸引民營企業參與。發揮財政性資金帶動作用，通過投資補助、資本金注入、設立基金等多種方式，廣泛吸納各類社會資本，支持企業加大技術改造力度，加大對集成電路等關鍵領域和薄弱環節重點項目的投入。支持雙創示范基地、產業園區公共服務平臺建設，提高為民營企業投資新興產業服務的能力和水平。推進創新技術市場交易，縮短科技成果轉化周期，提高科技型企業投資回報水平。鼓勵民間資本開展多元化農業投資，支持農村新產業新業態發展，推動民間資本與農戶建立股份合作等緊密利益聯結機制，對帶動農戶較多的市場主體加大支持力度。

四、鼓勵民間資本參與政府和社會資本合作（PPP）項目，促進基礎設施和公用事業建設

加大基礎設施和公用事業領域開放力度，禁止排斥、限制或歧視民間資本的行為，為民營企業創造平等競爭機會，支持民間資本股權占比高的社會資本方參與PPP項目，調動民間資本積極性。積極采取多種PPP運作方式，規范有序盤活存量資產，豐富民營企業投資機會，回收的資金主要用于補短板項目建設，形成新的優質資產，實現投資良性循環。合理確定基礎設施和公用事業價格和收費標準，完善PPP項目價格和收費適時調整機制，通過適當延長合作期限、積極創新運營模式、充分挖掘項目商業價值等，建立PPP項目合理回報機制，吸中小企業申領政策紅利的移動神器!

引民間資本參與。努力提高民營企業融資能力，有效降低融資成本，推動PPP項目資產證券化，鼓勵民間資本采取混合所有制、設立基金、組建聯合體等多種方式，參與投資規模較大的PPP項目。

五、降低企業經營成本，增強民間投資動力

落實和完善全面推開營改增試點政策，落實好研發費用稅前加計扣除政策，加強涉企經營服務性收費和中介服務收費監管。允許失業保險總費率為1.5%的地方將總費率階段性降至1%，落實適當降低企業住房公積金繳存比例政策，推動各地出臺或完善戶口遷移政策和配套措施。深化輸配電價格改革，推進電力市場化交易等，實行工業用地彈性出讓制度，用好用足標準廠房、科技孵化器用地支持政策，降低企業用能用地成本。科學合理確定車輛通行費標準，規范鐵路港口收費，開展物流領域收費專項檢查，著力解決“亂收費、亂罰款”等問題。督促銀行業金融機構依法合規收費，降低貸款中間環節費用，嚴禁各種不規范收費和不合理的貸款附加條件。

六、努力破解融資難題，為民間資本提供多樣化融資服務

發揮各類金融機構優勢，優化授信管理和服務流程，完善特許經營權、收費權等權利的確權、登記、抵押、流轉等配套制度，發展和豐富循環貸款等金融產品，加快建設普惠金融體系，實施小微企業應收賬款融資專項行動，著力解決對企業抽貸、壓貸、斷貸等融資難題。完善民營企業信用評級制度，客觀評價民營企業實力，引導金融機構加大對民營企業的融資支持力度。充分發揮各級政府網站與全國信用信息共享平臺作用，鼓勵地方推進“銀稅互動”、銀行業金融機構和全國信用信息共享平臺之間的合作等，化解銀企信息不對稱問題，促進中小企業融資。發展政府支持的融資擔保和再擔保機構，鼓勵各地設立信貸風險補償基金、過橋轉貸資金池等，加大對中小微企業、科技創新企業的支持。

七、加強政務誠信建設，確保政府誠信履約

地方各級政府向民營企業作出政策承諾要嚴格依法依規，并嚴格兌現合法合規的政策承諾，不得違法違規承諾優惠條件。要認真履行與民營企業簽訂的合法合規協議或合同，不得以政府換屆、相關責任人更替等理由拒不執行，不得隨意改變約定，不得出現“新官不理舊賬”等情況。開展政務失信專項治理，對地方政府拒不履行政府所作的合法合規承諾，特別是嚴重損害民營企業合法權益、破壞民間投資良好環境等行為，加大查處力度。對造成政府嚴重失信違約行為的主要負責人和直接責任人要依法依規追究責任，懲戒到人。

八、加強政策統籌協調，穩定市場預期和投資信心

加強部門間協調配合，科學審慎研判擬出臺政策的預期效果和市場反應，統籌把握好政策出臺時機和力度。有關部門要在加強監管的同時，明確政策導向，提出符合法律法規和政策規定的具體要求，正確引導投資預期。圍繞經濟運行態勢和宏觀政策取向，加大政策解讀力度，主動解疑釋惑，幫助民營企業準確理解政策意圖。建立健全政務輿情收集、研判、處置和回應機制，及時準確發布權威信息，切實做好民營企業關切事項的回應工作。完善公平、開放、透明的市場規則，穩定市場預期、增強市場活力，幫助民營企業充分利用好國內大市場，加大對適應國內消費升級和產業轉型需要項目的投資力度，支持勞動密集型產業向內陸沿邊地區梯度轉移。

九、構建“親”“清”新型政商關系，增強政府服務意識和能力 中小企業申領政策紅利的移動神器!

建立健全政府與民營企業常態化溝通機制，進一步發揮工商聯和協會商會在企業與政府溝通中的橋梁紐帶作用，傾聽民營企業呼聲，幫助解決實際困難。因地制宜明確政商交往“正面清單”和“負面清單”，著力破解“親”而不“清”、“清”而不“親”等問題。堅決貫徹落實《中共中央 國務院關于完善產權保護制度依法保護產權的意見》，盡快出臺相關配套文件和實施方案，加強各種所有制經濟產權保護，加大知識產權保護力度，激發和保護企業家精神。組織開展民營企業家專業化、精準化培訓，提升民營企業經營管理水平。

十、狠抓各項政策措施落地見效，增強民營企業獲得感

各地區、各部門要全面梳理黨中央、國務院已出臺的鼓勵民間投資政策措施，逐項檢查各項政策措施在本地區、本領域落實情況，對尚未有效落實的政策措施，要認真分析原因，抓緊研究解決辦法，確保政策盡快落地。充分發揮中央和地方兩個積極性，鼓勵各地以改革的辦法、創新的思維進一步實化、細化、深化鼓勵民間投資的具體措施，努力解決制約民間投資增長的深層次問題，進一步激發民間有效投資活力。

各省（區、市）人民政府、各有關部門要按照本意見要求，切實抓好貫徹落實，進一步做好民間投資各項工作。國家發展改革委要加強統籌協調，會同有關部門對本意見落實情況進行督促檢查和跟蹤分析，重大事項及時向國務院報告。

國務院辦公廳 2017年9月1日

第四篇：落實稅收政策 促進民間投資健康發展

落實稅收政策 促進民間投資健康發展

發布時間：2012年06月08

日

訪問次數： 99 信息來源：國家稅務總局 字 體：【大 中 小】

國家稅務總局日前發出通知，對現行稅收政策規定中涉及民間投資的六大類33項優惠政策進行了明確。通知要求各級稅務機關采取切實有效措施，認真落實好這些稅收政策，促進民間投資健康發展。

通知指出，民間投資是促進我國經濟發展、調整產業結構、繁榮城鄉市場、擴大社會就業的重要力量。進一步鼓勵和引導民間投資健康發展，對于增強經濟發展活力、改善民生和促進社會和諧具有重要意義。中央高度重視民間投資發展，國務院于2010年5月發布了《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》（見附件），2012年3月批轉發展改革委《關于2012年深化經濟體制改革重點工作意見的通知》，將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發揮著重要作用。各級稅務機關要充分認識發展民間投資的重要性，堅決貫徹執行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發揮稅收職能作用，促進民間投資健康發展。

據國家稅務總局相關人士介紹，現行稅收政策規定中涉及民間投資的政策內容較多。為便于各級稅務機關貫徹落實鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策，國家稅務總局對現行稅收政策規定進行了系統梳理，匯總形成了《鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策》（以下簡稱《稅收政策》），涵蓋六大類33項。涉及增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、房產稅、進口關稅等多個稅種。其中，鼓勵和引導民間資本進入基礎產業和基礎設施領域的稅收政策9項；鼓勵和引導民間資本進入市政公用事業和政策性住房建設領域的稅收政策1項；鼓勵和引導民間資本進入社會事業領域的稅收政策11項；鼓勵和引導民間資本進入金融服務領域的稅收政策4項；鼓勵和引導民間資本進入商貿流通領域的稅收政策1項；推動民營企業加強自主創新和轉型升級的稅收政策7項。

通知還要求各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。要根據納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關稅收政策。

為確保《稅收政策》落實到位，國家稅務總局同時要求各地認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效。加強督促檢查，定期對落實情況進行通報。跟蹤稅收政策執行情況和實施效應，定期開展分析評估。加強調研反饋，及時了解執行中遇到的問題，研究提出調整和完善稅收政策的建議，更好地促進民間投資健康發展。

國家稅務總局關于進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的意見

國稅發[2012]53號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的有關精神和工作部署，結合稅收工作實際，就進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展提出如下意見：

一、充分認識進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的重要意義

民間投資是促進我國經濟發展、調整產業結構、繁榮城鄉市場、擴大社會就業的重要力量。進一步鼓勵和引導民間投資健康發展，對于增強經濟發展活力、改善民生和促進社會和諧具有重要意義。中央高度重視民間投資發展，國務院于2010年5月發布了《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》（國發[2010]13

號），2012年3月批轉發展改革委《關于2012年深化經濟體制改革重點工作意見的通知》（國發[2012]12號）將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發揮著重要作用。各級稅務機關要充分認識發展民間投資的重要性，堅決貫徹執行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發揮稅收職能作用，促進民間投資健康發展。

二、不斷加大稅收政策落實力度

為便于各級稅務機關全面貫徹落實鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策，國家稅務總局對現行稅收政策規定中涉及民間投資的優惠政策進行了系統梳理，匯總形成了《鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策》（見附件，以下簡稱《稅收政策》）。各級稅務機關要以《稅收政策》為指引，采取切實有效措施，認真抓好貫徹落實。要牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收過頭稅的理念，絕不能以收入任務緊張等為由不落實稅收優惠政策。凡是符合政策規定條件的，要不折不扣地執行到位，確保納稅人及時足額享受稅收優惠。對民間資本和國有資本享受稅收優惠政策，要做到一視同仁，營造公平競爭的稅收環境。

三、切實加強稅收政策宣傳輔導

《稅收政策》涵蓋引導和鼓勵民間資本進入基礎產業和基礎設施領域等六大類33項，涉及面廣，政策內容多。各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。要根據納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關稅收政策。

四、認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效

為確保《稅收政策》落實到位，各級稅務機關主要負責同志要高度重視，分管領導要具體負責，有關部門要加強協調和指導，基層要認真落實，形成長效工作機制。要加強督促檢查，定期對落實情況進行通報。要跟蹤稅收政策執行情況和實施效應，定期開展分析評估。要加強調研反饋，及時了解執行中遇到的問題，研究提出調整和完善稅收政策的建議,更好地促進民間投資健康發展。

二○一二年五月二十九日

附件

鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策

一、鼓勵和引導民間資本進入基礎產業和基礎設施領域的稅收政策

（一）企業從事?公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄?內符合相關條件和技術標準

及國家投資管理相關規定，自2008年1月1日后經批準的公共基礎設施項目，其投資經營的所得，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得

稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

（?財政部 國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知?，財稅〔2008〕46號）

（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企

業使用的，在施工期間，一律免征房產稅。

（?財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定?，（1986）財稅地字第8號）

（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業稅應稅勞務，其處理污水取得的污水

處理費，不征收營業稅。

（?國家稅務總局關于污水處理費不征收營業稅的批復?，國稅函〔2004〕1366號）

（四）對水利設施及其管護用地（如水庫庫區、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用稅。

（?國家稅務局關于水利設施用地征免土地使用稅問題的規定?，（1989）國稅地字第14號）

（五）銷售自產的再生水免征增值稅。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部?再生水水質標準?（SL368—2006）的有關規定。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（六）對污水處理勞務免征增值稅。污水處理是指將污水加工處理后符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（七）銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。垃圾用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規定。所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農作物秸稈、樹皮廢渣、污泥、醫療垃圾。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（八）銷售自產的利用風力生產的電力實現的增值稅實行即征即退50%的政策。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（九）屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產銷售自產的電力，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

（?財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知?，財稅〔2009〕9號）

二、鼓勵和引導民間資本進入市政公用事業和政策性住房建設領域的稅收政策

（十）開發商在經濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發商應繳納的城鎮土地使用稅、印花稅。

(?財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知?，財稅〔2008〕24號)

三、鼓勵和引導民間資本進入社會事業領域的稅收政策

（十一）對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免征各項稅收（2008年1月1日以后，不包括企業所得稅）。

對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

對非營利性醫療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

（?財政部 國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知?，財稅〔2000〕42號）

（十二）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（十三）符合條件的非營利組織的收入，為免稅收入。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第二十六條）

（十四）對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業稅。

對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免征營業稅。

企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。

（?財政部國家稅務總局關于教育稅收政策的通知?，財稅〔2004〕39號）

（十五）對規定的科學研究機構和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

（?財政部 海關總署 國家稅務總局關于科學研究和教學用品免征進口稅收規定?，財政部 海關總署 國家稅務總局令第45號）

（十六）養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（十七）養老院占用耕地，免征耕地占用稅。

（?中華人民共和國耕地占用稅暫行條例?第八條，國務院令第511號）

（十八）對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅。

（?財政部 國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知?，財稅〔2000〕97號）

（十九）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（二十）廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征增值稅和營業稅。

出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規定享受增值稅出口退稅政策。

文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅。

在文化產業支撐技術等領域內，依據?關于印發〖高新技術企業認定管理辦法〗的通知?（國科發火〔2008〕172號）和?關于印發〖高新技術企業認定管理工作指引〗的通知?（國科發火〔2008〕362號）的規定認定的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按國家稅法規定在計算應納稅所得額時加計扣除。

出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年（包括出版當年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過兩年、紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，可以作為財產損失在稅前據實扣除。

為生產重點文化產品而進口國內不能生產的自用設備及配套件、備件等，按現行稅收政策有關規定，免征進口關稅。

（?財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知?，財稅〔2009〕31號）

（二十一）納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第五條，國務院令第540號）

四、鼓勵和引導民間資本進入金融服務領域的稅收政策

（二十二）金融企業根據?貸款風險分類指導原則?（銀發〔2001〕416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照規定比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（?財政部 國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策的通知?（財稅〔2009〕99號），?財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知?（財稅〔2011〕104號））

（二十三）?國家稅務總局關于發布〖企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〗的公告?（國家稅務總局公告2011年第25號）

（二十四）自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅；對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

自2009年1月1日至2015年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。（?財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知?（財稅〔2010〕4號），?財政部 國家稅務總局關于延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知?（財稅〔2011〕101號））

（二十五）列名的中小企業信用擔保機構，按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規定標準取得的擔保和再擔保業務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，三年內免征營業稅。

（?工業和信息化部 國家稅務總局關于公布免征營業稅中小企業信用擔保機構名單及取消名單的通知?（工信部聯企業〔2010〕462號），?工業和信息化部 國家稅務總局關于公布免征營業稅中小企業信用擔保機構名單有關問題的通知?（工信部聯企業〔2011〕68號））

五、鼓勵和引導民間資本進入商貿流通領域的稅收政策

（二十六）試點企業將承攬的運輸業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額計算征收營業稅。

試點企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。

（?國家稅務總局關于試點物流企業有關稅收政策問題的通知?，國稅發〔2005〕208號）

六、推動民營企業加強自主創新和轉型升級的稅收政策

（二十七）?國家稅務總局關于印發〖企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〗的通知?（國稅發〔2008〕116號）

（二十八）企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第三十條）

（二十九）企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第三十二條）

（三十）企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第八十八條，國務院令第512號）

（三十一）企業以?資源綜合利用企業所得稅優惠目錄?規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業所得稅優惠目錄?規定的標準。

（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第九十九條，國務院令第512號）

（三十二）企業購置并實際使用?環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄?、?節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄?和?安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄?規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第一百條，國務院令第512號）

（三十三）?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?（財稅〔2008〕156號）、?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知?（財稅〔2009〕163號）、?財政部 國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知?（財稅〔2011〕115號）規定的有關資源綜合利用、環境保護等優惠項目。

第五篇：國家稅務總局關于進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的意見

國家稅務總局關于進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的意見 國稅發[2012]53號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

根據國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發展的有關精神和工作部署，結合稅收工作實際，就進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展提出如下意見：

一、充分認識進一步貫徹落實稅收政策促進民間投資健康發展的重要意義

民間投資是促進我國經濟發展、調整產業結構、繁榮城鄉市場、擴大社會就業的重要力量。進一步鼓勵和引導民間投資健康發展，對于增強經濟發展活力、改善民生和促進社會和諧具有重要意義。中央高度重視民間投資發展，國務院于2010年5月發布了《關于鼓勵和引導民間投資健康發展的若干意見》（國發[2010]13號），2012年3月批轉發展改革委《關于2012年深化經濟體制改革重點工作意見的通知》（國發[2012]12號）將“抓緊完善鼓勵引導民間投資健康發展的配套措施和實施細則”列為一項重要任務。稅收政策是國家宏觀調控的重要工具，在鼓勵和引導民間投資中發揮著重要作用。各級稅務機關要充分認識發展民間投資的重要性，堅決貫徹執行中央決策部署，認真落實好有關稅收政策，積極發揮稅收職能作用，促進民間投資健康發展。

二、不斷加大稅收政策落實力度

為便于各級稅務機關全面貫徹落實鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策，國家稅務總局對現行稅收政策規定中涉及民間投資的優惠政策進行了系統梳理，匯總形成了《鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策》（見附件，以下簡稱《稅收政策》）。各級稅務機關要以《稅收政策》為指引，采取切實有效措施，認真抓好貫徹落實。要牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收過頭稅的理念，絕不能以收入任務緊張等為由不落實稅收優惠政策。凡是符合政策規定條件的，要不折不扣地執行到位，確保納稅人及時足額享受稅收優惠。對民間資本和國有資本享受稅收優惠政策，要做到一視同仁，營造公平競爭的稅收環境。

三、切實加強稅收政策宣傳輔導

《稅收政策》涵蓋引導和鼓勵民間資本進入基礎產業和基礎設施領域等六大類33項，涉及面廣，政策內容多。各級稅務機關要進一步加強學習培訓，使廣大稅務干部熟悉和掌握《稅收政策》的有關內容。要加強對納稅人的宣傳輔導，通過辦稅服務廳、稅務網站、12366納稅服務熱線等多種途徑向納稅人廣泛宣傳《稅收政策》。要根據納稅人的特點，細分納稅人類型，突出政策解讀、辦稅流程等方面的宣傳，幫助納稅人準確理解和及時享受相關稅收政策。

四、認真抓好稅收政策落實情況的督促檢查和跟蹤問效

為確保《稅收政策》落實到位，各級稅務機關主要負責同志要高度重視，分管領導要具體負責，有關部門要加強協調和指導，基層要認真落實，形成長效工作機制。要加強督促檢查，定期對落實情況進行通報。要跟蹤稅收政策執行情況和實施效應，定期開展分析評估。要加強調研反饋，及時了解執行中遇到的問題，研究提出調整和完善稅收政策的建議,更好地促進民間投資健康發展。

附件：鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策.doc

國家稅務總局

二○一二年五月二十九日

鼓勵和引導民間投資健康發展的稅收政策

一、鼓勵和引導民間資本進入基礎產業和基礎設施領域的稅收政策

（一）企業從事?公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄?內符合相關條件和技術標準及國家投資管理相關規定，自2008年1月1日后經批準的公共基礎設施項目，其投資經營的所得，自該項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

（?財政部 國家稅務總局關于執行公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄有關問題的通知?，財稅〔2008〕46號）

（二）凡是在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，不論是施工企業自行建造還是由基建單位出資建造交施工企業使用的，在施工期間，一律免征房產稅。

（?財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定?，（1986）財稅地字第8號）

（三）單位和個人提供的污水處理勞務不屬于營業稅應稅勞務，其處理污水取得的污水處理費，不征收營業稅。

（?國家稅務總局關于污水處理費不征收營業稅的批復?，國稅函〔2004〕1366號）

（四）對水利設施及其管護用地（如水庫庫區、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地），免征土地使用稅。

（?國家稅務局關于水利設施用地征免土地使用稅問題的規定?，（1989）國稅地字第14號）

（五）銷售自產的再生水免征增值稅。再生水是指對污水處理廠出水、工業排水（礦井水）、生活污水、垃圾處理廠滲透（濾）液等水源進行回收，經適當處理后達到一定水質標準，并在一定范圍內重復利用的水資源。再生水應當符合水利部?再生水水質標準?（SL368—2006）的有關規定。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（六）對污水處理勞務免征增值稅。污水處理是指將污水加工處理后符合GB18918—2002有關規定的水質標準的業務。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（七）銷售自產的以垃圾為燃料生產的電力或者熱力實行增值稅即征即退的政策。垃圾用量占發電燃料的比重不低于80%，并且生產排放達到GB13223—2003第1時段標準或者GB18485—2001的有關規定。所稱垃圾，是指城市生活垃圾、農作物秸稈、樹皮廢渣、污泥、醫療垃圾。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（八）銷售自產的利用風力生產的電力實現的增值稅實行即征即退50%的政策。

（?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?，財稅〔2008〕156號）

（九）屬于增值稅一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發電單位生產銷售自產的電力，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

（?財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知?，財稅〔2009〕9號）

二、鼓勵和引導民間資本進入市政公用事業和政策性住房建設領域的稅收政策

（十）開發商在經濟適用住房、商品住房項目中配套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經濟適用住房，如能提供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經濟適用住房建筑面積占總建筑面積的比例免征開發商應繳納的城鎮土地使用稅、印花稅。

(?財政部 國家稅務總局關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知?，財稅〔2008〕24號)

三、鼓勵和引導民間資本進入社會事業領域的稅收政策

（十一）對非營利性醫療機構按照國家規定的價格取得的醫療服務收入，免征各項稅收（2008年1月1日以后，不包括企業所得稅）。

對非營利性醫療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

對非營利性醫療機構自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

（?財政部 國家稅務總局關于醫療衛生機構有關稅收政策的通知?，財稅〔2000〕42號）

（十二）醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（十三）符合條件的非營利組織的收入，為免稅收入。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第二十六條）

（十四）對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入，免征營業稅。

對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免征營業稅。

對托兒所、幼兒園提供養育服務取得的收入，免征營業稅。

企業辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產、土地，免征房產稅、城鎮土地使用稅。

對學校、幼兒園經批準征用的耕地，免征耕地占用稅。

（?財政部 國家稅務總局關于教育稅收政策的通知?，財稅〔2004〕39號）

（十五）對規定的科學研究機構和學校，以科學研究和教學為目的，在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科學研究和教學用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

（?財政部 海關總署 國家稅務總局關于科學研究和教學用品免征進口稅收規定?，財政部 海關總署 國家稅務總局令第45號）

（十六）養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（十七）養老院占用耕地，免征耕地占用稅。

（?中華人民共和國耕地占用稅暫行條例?第八條，國務院令第511號）

（十八）對政府部門和企事業單位、社會團體以及個人等社會力量投資興辦的福利性、非營利性的老年服務機構自用的房產暫免征收房產稅。

（?財政部 國家稅務總局關于對老年服務機構有關稅收政策問題的通知?，財稅〔2000〕97號）

（十九）紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，免征營業稅。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第八條，國務院令第540號）

（二十）廣播電影電視行政主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免征增值稅和營業稅。

出口圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物、電影和電視完成片按規定享受增值稅出口退稅政策。

文化企業在境外演出從境外取得的收入免征營業稅。

在文化產業支撐技術等領域內，依據?關于印發〖高新技術企業認定管理辦法〗的通知?（國科發火〔2008〕172號）和?關于印發〖高新技術企業認定管理工作指引〗的通知?（國科發火〔2008〕362號）的規定認定的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；文化企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按國家稅法規定在計算應納稅所得額時加計扣除。

出版、發行企業庫存呆滯出版物，紙質圖書超過五年（包括出版當年，下同）、音像制品、電子出版物和投影片（含縮微制品）超過兩年、紙質期刊和掛歷年畫等超過一年的，可以作為財產損失在稅前據實扣除。

為生產重點文化產品而進口國內不能生產的自用設備及配套件、備件等，按現行稅收政策有關規定，免征進口關稅。

（?財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持文化企業發展若干稅收政策問題的通知?，財稅〔2009〕31號）

（二十一）納稅人從事旅游業務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業的旅游費后的余額為營業額。

（?中華人民共和國營業稅暫行條例?第五條，國務院令第540號）

四、鼓勵和引導民間資本進入金融服務領域的稅收政策

（二十二）金融企業根據?貸款風險分類指導原則?（銀發〔2001〕416號），對其涉農貸款和中小企業貸款進行風險分類后，按照規定比例計提的貸款損失專項準備金，準予在計算應納稅所得額時扣除。

（?財政部 國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策的通知?（財稅〔2009〕99號），?財政部 國家稅務總局關于延長金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除政策執行期限的通知?（財稅〔2011〕104號））

（二十三）?國家稅務總局關于發布〖企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〗的公告?（國家稅務總局公告2011年第25號）

（二十四）自2009年1月1日至2013年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，免征營業稅；對金融機構農戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入。

自2009年1月1日至2015年12月31日，對農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、由銀行業機構全資發起設立的貸款公司、法人機構所在地在縣（含縣級市、區、旗）及縣以下地區的農村合作銀行和農村商業銀行的金融保險業收入減按3%的稅率征收營業稅。

（?財政部 國家稅務總局關于農村金融有關稅收政策的通知?（財稅〔2010〕4號），?財政部 國家稅務總局關于延長農村金融機構營業稅政策執行期限的通知?（財稅〔2011〕101號））

（二十五）列名的中小企業信用擔保機構，按照其機構所在地地市級（含）以上人民政府規定標準取得的擔保和再擔保業務收入，自主管稅務機關辦理免稅之日起，三年內免征營業稅。

（?工業和信息化部 國家稅務總局關于公布免征營業稅中小企業信用擔保機構名單及取消名單的通知?（工信部聯企業〔2010〕462號），?工業和信息化部 國家稅務總局關于公布免征營業稅中小企業信用擔保機構名單有關問題的通知?（工信部聯企業〔2011〕68號））

五、鼓勵和引導民間資本進入商貿流通領域的稅收政策

（二十六）試點企業將承攬的運輸業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他運輸企業的運費后的余額為營業額計算征收營業稅。

試點企業將承攬的倉儲業務分給其他單位并由其統一收取價款的，應以該企業取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費后的余額為營業額計算征收營業稅。

（?國家稅務總局關于試點物流企業有關稅收政策問題的通知?，國稅發〔2005〕208號）

六、推動民營企業加強自主創新和轉型升級的稅收政策

（二十七）?國家稅務總局關于印發〖企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〗的通知?（國稅發〔2008〕116號）

（二十八）企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第三十條）

（二十九）企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

（?中華人民共和國企業所得稅法?第三十二條）

（三十）企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業所得稅，第四年至第六年減半征收企業所得稅。

（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第八十八條，國務院令第512號）

（三十一）企業以?資源綜合利用企業所得稅優惠目錄?規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。

前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于?資源綜合利用企業所得稅優惠目錄?規定的標準。

（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第九十九條，國務院令第512號）

（三十二）企業購置并實際使用?環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄?、?節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄?和?安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄?規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅結轉抵免。

（?中華人民共和國企業所得稅法實施條例?第一百條，國務院令第512號）

（三十三）?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的通知?（財稅〔2008〕156號）、?財政部 國家稅務總局關于資源綜合利用及其他產品增值稅政策的補充的通知?（財稅〔2009〕163號）、?財政部 國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知?（財稅〔2011〕115號）規定的有關資源綜合利用、環境保護等優惠項目。