第一篇：人力社保局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改結(jié)果報(bào)告

區(qū)審計(jì)局的《審計(jì)報(bào)告》（臨委審辦報(bào)〔2020〕5號(hào)）收悉后，我局高度重視，多次召開黨委會(huì)，對(duì)照審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題和建議，研究整改措施，并制定《整改方案》，將整改任務(wù)逐項(xiàng)逐條分解到相關(guān)科室及下屬單位。現(xiàn)將整改落實(shí)情況報(bào)告如下：

一、問(wèn)題整改的總體情況

審計(jì)報(bào)告要求我局整改的主要問(wèn)題共有10個(gè)，已完成整改10個(gè)，整改完成率100%。

二、問(wèn)題整改的具體情況

（一）基金使用管理方面

1.關(guān)于“部分人員死亡后仍領(lǐng)取養(yǎng)老待遇”和“養(yǎng)老待遇重復(fù)發(fā)放”的問(wèn)題

整改情況：已完成。

根據(jù)臨審決〔2020〕3號(hào)的審計(jì)建議，加強(qiáng)稽核人員力量，全面依規(guī)開展對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題人員的追討，已按照有關(guān)規(guī)定完成所有追討程序。截至8月底，已追回應(yīng)追回的72.8%，尚未追回部分因追討對(duì)象均為死亡人員，其家屬確實(shí)經(jīng)濟(jì)困難無(wú)力一次性償還，但已知曉關(guān)于死亡多領(lǐng)待遇的情況并簽署承諾書，明確承諾一旦有相應(yīng)經(jīng)濟(jì)能力后一定償還（追討結(jié)果已另行書面反饋）。

（二）大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理方面

1.關(guān)于“委托運(yùn)營(yíng)企業(yè)存在占用園區(qū)資源現(xiàn)象”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，明確人才管理服務(wù)中心對(duì)大創(chuàng)園管理的主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行入園管理辦法，進(jìn)一步明確和規(guī)范入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理以及第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)監(jiān)管等內(nèi)容。二是完善監(jiān)管考核機(jī)制。制定出臺(tái)《區(qū)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理考核辦法》，每月對(duì)園區(qū)進(jìn)行巡查，根據(jù)第三方運(yùn)營(yíng)商月報(bào)表，繪制園區(qū)平面圖，一一對(duì)應(yīng)核查，及時(shí)掌握了解園區(qū)項(xiàng)目情況和運(yùn)營(yíng)情況，每季度定期走訪企業(yè)，且不定期對(duì)園區(qū)企業(yè)進(jìn)行抽查。

2.關(guān)于“大創(chuàng)園日常監(jiān)管存在漏洞”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是組織人員全面核查大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園管理出現(xiàn)的問(wèn)題，落實(shí)專人加強(qiáng)園區(qū)管理，進(jìn)一步提升工作人員工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)能力，加大對(duì)第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管力度。二是加強(qiáng)企業(yè)入園聯(lián)審和園區(qū)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管力度，對(duì)入園申報(bào)材料實(shí)行紙質(zhì)和電子版雙重存檔，建立財(cái)政、稅務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等部門聯(lián)審制度，指定專人對(duì)已成立的企業(yè)進(jìn)行信用、稅務(wù)審核。三是對(duì)4家不符合入園規(guī)定的企業(yè)下發(fā)整改通知書，目前已全部清退出園，并及時(shí)追繳違規(guī)享受政策期間的所有費(fèi)用，現(xiàn)已全部追回資金。

（三）政策執(zhí)行管理方面

1.關(guān)于“重大項(xiàng)目決策履行不嚴(yán)謹(jǐn)”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是修訂完善《黨委工作規(guī)則》，對(duì)涉及重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金安排使用等“三重一大”事項(xiàng)進(jìn)行細(xì)化和明確。二是規(guī)范會(huì)前議題征集和準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格執(zhí)行黨委會(huì)工作程序，嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”事項(xiàng)研究決策制度，涉及人財(cái)物及重大決策等事項(xiàng)全部納入黨委會(huì)研究范圍，充分聽(tīng)取和交流班子成員內(nèi)部意見(jiàn)，認(rèn)真執(zhí)行集體分工負(fù)責(zé)制。三是專門指定人員負(fù)責(zé)局黨委會(huì)議、局長(zhǎng)辦公會(huì)議的會(huì)議記錄、紀(jì)要整理以及歸檔等工作。

2.關(guān)于“政府采購(gòu)政策執(zhí)行不到位”問(wèn)題

整改情況：已完成。

已嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序和有關(guān)規(guī)定，從政采云系統(tǒng)中或詢價(jià)比價(jià)等方式規(guī)范采購(gòu)。

（四）人才專項(xiàng)資金使用管理方面

1.關(guān)于“超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)就業(yè)培訓(xùn)科負(fù)責(zé)人及相關(guān)工作人員進(jìn)行警示談話，并對(duì)各類技能競(jìng)賽活動(dòng)補(bǔ)貼是否超標(biāo)進(jìn)行全面排查，未發(fā)現(xiàn)其他超標(biāo)核撥補(bǔ)貼情況；

二是在就業(yè)培訓(xùn)科內(nèi)部加強(qiáng)各類培訓(xùn)補(bǔ)貼政策的學(xué)習(xí)，強(qiáng)調(diào)政策剛性和風(fēng)險(xiǎn)防控的重要性，做到經(jīng)費(fèi)開支有章可循、有理可據(jù)。三是及時(shí)退回超標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助款，已協(xié)調(diào)餐飲協(xié)會(huì)退回并上繳至財(cái)政專戶。

2.關(guān)于“個(gè)別專項(xiàng)資金實(shí)施辦法不夠嚴(yán)謹(jǐn)”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是出臺(tái)《臨安區(qū)打造人才高地若干意見(jiàn)》及相關(guān)細(xì)則，明確大學(xué)生申報(bào)創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目資助的信用狀況以“信用杭州”平臺(tái)查詢結(jié)果為準(zhǔn)；

二是出臺(tái)《關(guān)于支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)就業(yè)實(shí)施意見(jiàn)的通知》及相關(guān)細(xì)則，明確園內(nèi)房租政策為“免費(fèi)使用100平米內(nèi)辦公場(chǎng)地和園內(nèi)公共設(shè)施，期限不超過(guò)3年”，并于入園前書面告知超過(guò)100平米部分以市場(chǎng)價(jià)計(jì)算支付。

3.關(guān)于“個(gè)別補(bǔ)助項(xiàng)目審核程序執(zhí)行不到位”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是貫徹落實(shí)《杭州市臨安區(qū)大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)扶持實(shí)施辦法（試行）》（臨人社發(fā)﹝2018﹞50號(hào)），與區(qū)財(cái)政局做好聯(lián)合初審工作；

二是嚴(yán)格執(zhí)行《臨安區(qū)打造人才高地若干意見(jiàn)》有關(guān)規(guī)定，按照審批流程嚴(yán)格審查申報(bào)對(duì)象及資格條件，同時(shí)明確專人審查各申報(bào)企業(yè)的信用狀況。

（五）財(cái)務(wù)管理方面

1.關(guān)于“培訓(xùn)場(chǎng)租費(fèi)打入個(gè)人賬戶進(jìn)行支付”問(wèn)題

整改情況：已完成。

一是抽派局財(cái)務(wù)人員對(duì)技工學(xué)校財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行全面核查，出臺(tái)局《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》，規(guī)范系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，指導(dǎo)下屬單位規(guī)范使用財(cái)政資金；

二是進(jìn)一步規(guī)范技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)工作，制定出臺(tái)《杭州市臨安區(qū)技工學(xué)校社會(huì)培訓(xùn)管理辦法》，按照政府定點(diǎn)采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究確定校外培訓(xùn)場(chǎng)地，培訓(xùn)實(shí)施由專人監(jiān)督、核查，場(chǎng)地租賃費(fèi)以財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付。

三、審計(jì)建議的采納情況

審計(jì)提出的4條建議均已采納。一是進(jìn)一步完善制度并嚴(yán)格執(zhí)行。進(jìn)一步修訂完善《黨委工作規(guī)則》《內(nèi)部控制制度》《合同管理制度》等各類規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行集體研究年度預(yù)算、大額資金使用等事項(xiàng)，加強(qiáng)政策制度學(xué)習(xí)和制度執(zhí)行監(jiān)督，明確科室和下屬二級(jí)單位負(fù)責(zé)人為執(zhí)行第一責(zé)任人，發(fā)揮制度控制作用，同時(shí)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)工作人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，熟悉制度內(nèi)容，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作與財(cái)務(wù)工作相銜接，有力地推進(jìn)制度規(guī)范執(zhí)行。二是進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。制定出臺(tái)《財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理制度》，印制下發(fā)《財(cái)務(wù)制度匯編》，明確資金使用、財(cái)務(wù)結(jié)算以及報(bào)銷審批流程等。強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過(guò)舉行財(cái)務(wù)法規(guī)知識(shí)培訓(xùn)班等形式，深化財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和紀(jì)委有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查，扎實(shí)開展黨風(fēng)廉政建設(shè)巡查，完善巡查內(nèi)容和方式，增強(qiáng)巡查工作的實(shí)效。三是進(jìn)一步規(guī)范大創(chuàng)園管理。制定出臺(tái)《杭州市大學(xué)生創(chuàng)業(yè)園（臨安）管理辦法》，細(xì)化管理職責(zé)、入園流程、創(chuàng)業(yè)企業(yè)管理等內(nèi)容，加強(qiáng)第三方運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督管理，充分整合園區(qū)資源提高使用率。對(duì)現(xiàn)有大創(chuàng)園運(yùn)營(yíng)模式進(jìn)行調(diào)查研究和評(píng)估，提升運(yùn)營(yíng)和績(jī)效水平，提高服務(wù)保障能力，加大監(jiān)管和整改力度，拓展就業(yè)空間，推動(dòng)雙創(chuàng)升級(jí)，優(yōu)化大學(xué)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)環(huán)境。四是進(jìn)一步增強(qiáng)資金使用效益。認(rèn)真謀劃和科學(xué)編制部門項(xiàng)目預(yù)算，梳理對(duì)所有補(bǔ)助項(xiàng)目的政策依據(jù)及流程，進(jìn)一步完善補(bǔ)助項(xiàng)目評(píng)審辦法，確保補(bǔ)助項(xiàng)目評(píng)比的嚴(yán)謹(jǐn)性和公正性，實(shí)施項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績(jī)效目標(biāo)管理和跟蹤監(jiān)控管理，發(fā)揮資金最大使用效益。同時(shí)，樹立項(xiàng)目資金管理責(zé)任意識(shí)，資金使用要嚴(yán)格按照財(cái)政規(guī)定和審批程序，保障資金使用規(guī)范高效。

杭州市臨安區(qū)人力資源和社會(huì)保障局

2020年10月30日

第二篇：縣物價(jià)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改報(bào)告

縣物價(jià)局審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改報(bào)告

xxx縣審計(jì)局：

受縣委組織部委托，xxx縣審計(jì)局審計(jì)組于20xx年4月至5月對(duì)我局xxx局長(zhǎng)任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)，并于7月24日下發(fā)了《xxx縣審計(jì)局審計(jì)報(bào)告》（x審責(zé)報(bào)〔20xx〕1號(hào)）。收到審計(jì)報(bào)告后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，局黨支部書記、局長(zhǎng)xxx及時(shí)組織召開會(huì)議，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入剖析，并逐項(xiàng)落實(shí)整改工作，目前整改工作已基本完成。現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)及定點(diǎn)維修問(wèn)題

我局存在20xx年未按規(guī)定進(jìn)行定點(diǎn)采購(gòu)及定點(diǎn)維修涉及金額3785元的問(wèn)題，主要原因是我局相關(guān)人員對(duì)政府定點(diǎn)采購(gòu)政策掌握不透造成的。發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題后，我局對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行了嚴(yán)肅批評(píng)并認(rèn)真組織學(xué)習(xí)政府采購(gòu)等有關(guān)政策規(guī)定。今后，我局將嚴(yán)格按照xxx縣財(cái)政局《關(guān)于20xx-2019xxx縣本級(jí)預(yù)算單位辦公、電器設(shè)備及辦公家具實(shí)行協(xié)議供貨采購(gòu)的通知》（x財(cái)字〔20xx〕58號(hào)）等文件規(guī)定，嚴(yán)格把好審核關(guān)口，確保不再出現(xiàn)此類問(wèn)題。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)合法效益方面

（一）關(guān)于部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)組指出及我局深刻查擺，由于重視不夠、把關(guān)不嚴(yán)等原因，導(dǎo)致我局20xx年至20xx年存在部分資金結(jié)算方式不符合規(guī)定的問(wèn)題。20xx年以后，我局加大了管理力度，各項(xiàng)開支都能嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡支付和轉(zhuǎn)賬支付等制度規(guī)定，公務(wù)消費(fèi)支付行為得到了有效規(guī)范。今后，我局仍將嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)文件和制度規(guī)定，嚴(yán)格按照要求使用公務(wù)卡結(jié)算公務(wù)支出，不斷規(guī)范公務(wù)開支結(jié)算方式。

（二）關(guān)于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤問(wèn)題

經(jīng)審計(jì)組指出后，我局在審計(jì)期間已完成了整改，對(duì)存在的重復(fù)入賬問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)賬整改。今后，我局將加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格會(huì)計(jì)核算管理，切實(shí)做到正確填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)制度要求，嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)范會(huì)計(jì)核算。

三、建立和執(zhí)行內(nèi)部控制制度方面

（一）關(guān)于報(bào)銷支出的原始票據(jù)、手續(xù)不齊問(wèn)題

我局20xx年至20xx年存在購(gòu)買辦公物品、參加培訓(xùn)等項(xiàng)報(bào)銷支出沒(méi)有附清單等問(wèn)題，經(jīng)審計(jì)組指出后，我局立即組織人員對(duì)20xx-20xx年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行了逐項(xiàng)核查和整改，并于20xx年6月3日前全面完成了對(duì)上述存在問(wèn)題的整改完善。今后，我局將嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格審核報(bào)支的票據(jù)，完善費(fèi)用報(bào)支手續(xù)，杜絕此類問(wèn)題發(fā)生。

（二）關(guān)于未按規(guī)定登記固定資產(chǎn)問(wèn)題。

經(jīng)審計(jì)組指出此項(xiàng)問(wèn)題后，在審計(jì)期間我局已完成了整改，對(duì)上述未記賬資產(chǎn)已補(bǔ)記固定資產(chǎn)賬。同時(shí)，我局安排財(cái)務(wù)和辦公室人員再次對(duì)本局固定資產(chǎn)進(jìn)行了全面清查，清查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)有新的漏記漏登固定資產(chǎn)情況。今后，我局將進(jìn)一步加強(qiáng)資產(chǎn)管理，健全和完善資產(chǎn)管理制度，對(duì)達(dá)到固定資產(chǎn)入賬標(biāo)準(zhǔn)的，及時(shí)登記入賬，切實(shí)做到應(yīng)記盡記。

下一步，我局將在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以此次審計(jì)為契機(jī)，切實(shí)提高政治站位，進(jìn)一步加強(qiáng)法律法規(guī)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，敢于擔(dān)當(dāng)、善于履職，嚴(yán)守紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，積極改進(jìn)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題和不足，努力做到守土有責(zé)、守土盡責(zé)，為我縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展發(fā)揮應(yīng)有的作用。

第三篇：關(guān)于X任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告

關(guān)于××同志任×××分局長(zhǎng)

（聘任合同）期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告

沈偉民

×××局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組：

按照局考核審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，財(cái)務(wù)審計(jì)處于2006年12月 25 日對(duì)××分局2005年至2006年財(cái)務(wù)收支及X同志聘任合同履行情況進(jìn)行了專門審計(jì)與檢查，現(xiàn)將財(cái)務(wù)審計(jì)和聘任合同履行檢查結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

××分局現(xiàn)有干部職工57人，其中在職（全額）56人，招聘1人。分局長(zhǎng)1名，副局長(zhǎng)3名。內(nèi)設(shè)五科一室，采取打破檔案工資，核定年薪但必須與任務(wù)包干掛鉤結(jié)賬的管理辦法。局對(duì)該分局財(cái)務(wù)實(shí)行報(bào)賬式的管理模式，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)管與審計(jì)。

這是局財(cái)務(wù)審計(jì)處對(duì)X同志任××分局局長(zhǎng)兩年以來(lái)的第一次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要審計(jì)和抽查了××分局2005年至2006年資產(chǎn)負(fù)債情況，財(cái)務(wù)收支情況及同期X同志聘任合同履行情況，個(gè)人廉潔自律情況。這次審計(jì)采取賬面審計(jì)與賬外調(diào)查結(jié)合方式進(jìn)行。審計(jì)得到了X同志和分局其它有關(guān)人員配合，X同志對(duì)提供會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整及個(gè)人廉潔自律方面作了承諾。

二、合同檢查、財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)

（一）主要成績(jī)

X同志在聘任期內(nèi)帶領(lǐng)××分局一班人，認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真執(zhí)行主管局各項(xiàng)管理規(guī)定，并按照主管局的要求抓管理、求發(fā)展、保穩(wěn)定，并進(jìn)一步深化分局內(nèi)人事制度改革，增強(qiáng)了單位活力，使分局的各項(xiàng)工作得到了較好的發(fā)展，同時(shí)也較好地完成了聘任合同期經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)任務(wù)。

1、資產(chǎn)保值增值。2006年12月末，資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，比2005年末的凈資產(chǎn) 萬(wàn)元，增加資產(chǎn) 萬(wàn)元。

2、當(dāng)期收支平衡，略有節(jié)余。兩年收入總額229.61萬(wàn)元，支出總額217.51萬(wàn)元，收支相抵結(jié)余12.10萬(wàn)元。

3、收入總額逐年有所增長(zhǎng)。2006年收入總額為××.×萬(wàn)元，比2005年的××.××萬(wàn)元增加×.××萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.76%。

基本上完成了聘任合同（2005—2006）簽訂的經(jīng)濟(jì)創(chuàng)收計(jì)劃指標(biāo)，超額完成了聘任合同（2005—2006）簽訂的總收入計(jì)劃指標(biāo)××萬(wàn)元。

4、認(rèn)真執(zhí)行效益工資制度并保證了站內(nèi)員工效益工資的按時(shí)足額發(fā)放。

2005年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元，2006年分局人平個(gè)人所得×萬(wàn)元。

5、加強(qiáng)對(duì)分局內(nèi)債務(wù)的管理，任期內(nèi)沒(méi)有新增債務(wù)，是5個(gè)考核分局中唯一沒(méi)有負(fù)債的單位。

6、三項(xiàng)費(fèi)用逐年降低且控制較好，2005年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出12.45萬(wàn)元，2006年差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、辦公費(fèi)合計(jì)支出13.35萬(wàn)元。

（二）××分局X同志個(gè)人廉潔自律方面情況

1、個(gè)人所得。2005年領(lǐng)取聘任合同年薪1.6萬(wàn)元，2006年領(lǐng)取聘任合同年薪1.6萬(wàn)元。

2、通話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。沒(méi)有報(bào)銷手機(jī)購(gòu)置費(fèi)，也沒(méi)有領(lǐng)取通訊補(bǔ)助費(fèi)。

（三）主要問(wèn)題和責(zé)任追究

1、招待費(fèi)支出較高。

2、超計(jì)劃支出聘任合同簽訂的常年事業(yè)經(jīng)費(fèi)1.10萬(wàn)元。3、2006年外欠款11.25萬(wàn)元須清收。

以上問(wèn)題X同志負(fù)直接責(zé)任。

第四篇：淺議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

淺議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

內(nèi)容提要：本文圍繞如何建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制的問(wèn)題，在回顧我市各地對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用方面現(xiàn)有的做法和成效的基礎(chǔ)上，分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中存在的突出問(wèn)題和原因，就如何加強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用工作提出建議。

關(guān) 鍵 詞：審計(jì)結(jié)果 運(yùn)用

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是事關(guān)干部隊(duì)伍建設(shè)的重要工作，如何運(yùn)用審計(jì)結(jié)果服務(wù)于干部選拔任用和監(jiān)督管理，始終是組織部門關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)。近年來(lái)，我市各地經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席單位分工負(fù)責(zé)，密切聯(lián)系，積極探索并認(rèn)真付諸實(shí)施了分類審計(jì)、離任交接、責(zé)任追究等措施，加強(qiáng)了對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，取得了一定的成效。但是，當(dāng)前領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作特別是對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用上仍然存在一些問(wèn)題，在干部工作中難以進(jìn)一步有效地發(fā)揮作用。為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部特別是“一把手”的監(jiān)督管理，完善領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，探索加大對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的對(duì)策建議，不斷提高運(yùn)用審計(jì)結(jié)果識(shí)別干部、監(jiān)督干部、選任干部的水平，我們開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制的課題調(diào)研。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是我國(guó)特有的審計(jì)制度，它是審計(jì)機(jī)關(guān)依照相關(guān)法規(guī)或政策，客觀獨(dú)立檢查和鑒證領(lǐng)導(dǎo)干部和個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，不僅僅是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，更是一種評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部管理水平、能力、業(yè)績(jī)優(yōu)劣等為主要內(nèi)容的一種審計(jì)制度。在干部管理中引入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 1 計(jì)是一種管理機(jī)制的創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)有助于在干部考核中實(shí)行定量考核和定性考核相結(jié)合，補(bǔ)充和完善了干部考核的內(nèi)容，增強(qiáng)了考核的科學(xué)性。

而經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的關(guān)鍵所在，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作發(fā)揮作用有效程度的體現(xiàn)，它直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作能否長(zhǎng)期有效地開展。本文擬就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的重要性、體現(xiàn)形式、現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題和對(duì)策作一些探討。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的重要性

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)能否發(fā)揮應(yīng)有的作用，關(guān)鍵在于審計(jì)結(jié)果的正確處理和利用，如果審計(jì)結(jié)果得不到有效效運(yùn)用，將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)流于形式。

第一，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)部門對(duì)被審領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性、效益性和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)等情況進(jìn)行審查，可以從經(jīng)濟(jì)角度客觀評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況和管理績(jī)效。把領(lǐng)導(dǎo)干部的任期內(nèi)政績(jī)水平與受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況有機(jī)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)。審計(jì)結(jié)果可以為組織人事部門選拔任用和管理監(jiān)督干部提供重要依據(jù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)用實(shí)實(shí)在在的事實(shí)、數(shù)據(jù)來(lái)說(shuō)明問(wèn)題，有助于對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)績(jī)的量化考核，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)的干部考察評(píng)價(jià)方法的不足。也有利于組織人事部門深入了解領(lǐng)導(dǎo)干部的工作作風(fēng)、決策水平、理財(cái)能力、依法行政能力，為組織人事部門對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行教育談話、職務(wù)調(diào)動(dòng)提供真實(shí)依據(jù)。通過(guò)審計(jì)，有助于樹立正確的 2 用人導(dǎo)向，使那些政績(jī)突出，干凈干事的干部得到提拔任用，把一些搞數(shù)字游戲、虛假政績(jī)和熱衷于搞政績(jī)工程、形象工程的干部從重要崗位上調(diào)整下來(lái)，真正把那些德才兼?zhèn)涞母刹窟x拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來(lái)。第二，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政，規(guī)范行政行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行的審計(jì)，可以把問(wèn)題直接落實(shí)到領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人頭上，而且審計(jì)報(bào)告一般直接呈送上級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)和組織、紀(jì)檢部門領(lǐng)導(dǎo)，其結(jié)果可能會(huì)影響被審領(lǐng)導(dǎo)的前途。而對(duì)于領(lǐng)導(dǎo)干部的違法違紀(jì)行為，還可以直接移交司法部門。因此，它具有較強(qiáng)的威懾力，可以增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任心，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉潔和規(guī)范行政行為。第三，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以為紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督干部提供重要的信息來(lái)源。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)體，是對(duì)行政權(quán)力在經(jīng)濟(jì)上運(yùn)用的直接監(jiān)督，涉及領(lǐng)導(dǎo)干部整個(gè)任職期間，因而它往往能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)與傳統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)不易發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以獲取領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間各種違法違紀(jì)線索，有利于揭露和懲治腐敗分子。第四，審計(jì)過(guò)程中采用公示制和訪談制等方法，能充分調(diào)動(dòng)群眾對(duì)干部，干部對(duì)干部的監(jiān)督作用，制衡領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)力。督促領(lǐng)導(dǎo)干部在工作中潔身自律，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，做到慎用財(cái)權(quán)，用好財(cái)權(quán)，理性決策，從而更好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，合理利用手中的權(quán)力。第五，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，便于被審計(jì)人或繼任者了解單位的真實(shí)情況，明確被審計(jì)者和繼任者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，便于劃清前后任的責(zé)任。如果對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果不加以運(yùn)用，就起不到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和監(jiān)管的作用；起不到查錯(cuò)究弊、規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理的作用；也起不 到促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的作用；同時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員而言是財(cái)力、人力資源的極大浪費(fèi)，還將影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的質(zhì)量。因此，只有科學(xué)有效地運(yùn)用好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，即把審計(jì)結(jié)果運(yùn)用于干部的任用、考核管理工作中，運(yùn)用于干部的政績(jī)考核評(píng)價(jià)工作中，運(yùn)用于有問(wèn)題的被審計(jì)單位和領(lǐng)導(dǎo)的整改工作中，運(yùn)用于帶傾向性、苗頭性問(wèn)題的調(diào)研工作中，才能為提升領(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍素質(zhì)、樹立正確的用人導(dǎo)向提供保障；只有把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用與領(lǐng)導(dǎo)干部的職務(wù)任免，獎(jiǎng)懲結(jié)合起來(lái)，把經(jīng)責(zé)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的日常管理工作中去，才能充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的職能作用，有效促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部的黨風(fēng)廉政建設(shè)；促使領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法懂法、自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效能，更好地履行工作職責(zé)。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果體現(xiàn)形式

現(xiàn)階段,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告。這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的主要成果體現(xiàn)。通過(guò)全面、客觀公正、實(shí)事求是、有理有據(jù)地反映和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位重大經(jīng)濟(jì)決策情況，執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策法規(guī)情況，資金的使用管理及績(jī)效，單位內(nèi)部控制制度建立及個(gè)人廉政紀(jì)律執(zhí)行等情況評(píng)價(jià)，綜合反映領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)和管理績(jī)效。其結(jié)果抄報(bào)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門，作為評(píng)判領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行各種權(quán)力，以及管理能力和工作績(jī)效的重要參考資料。

二是出具的審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定。通過(guò)對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)政財(cái)務(wù)執(zhí)行情況的真實(shí)、合法和效益情況，資金的管理、使用和績(jī)效情況，國(guó)有資產(chǎn)的管理和保值增值情況，基本建設(shè)投資決策情況，國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行和內(nèi)部控制制度等方面的審計(jì)作出相應(yīng)客觀評(píng)價(jià)。并對(duì)審計(jì)中反映出來(lái)違反規(guī)定的問(wèn)題，依法作出處罰處理的決定。

三是向有關(guān)部門發(fā)出審計(jì)建議書和移送通知書。對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)或特定事項(xiàng)，向紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政國(guó)資等有關(guān)部門，有針對(duì)性地提出審計(jì)建議；對(duì)有關(guān)人員涉及違法違紀(jì)的線索，及時(shí)提供給紀(jì)檢監(jiān)察、檢察等部門，以作進(jìn)一步的核實(shí)和查處。

四是發(fā)布審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)和審計(jì)公告，上報(bào)審計(jì)要情。通過(guò)對(duì)有關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的深入分析和綜合提煉，對(duì)審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行挖掘和再利用，能比較系統(tǒng)、全面反映經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的各類違法、違紀(jì)和違規(guī)問(wèn)題。被審計(jì)單位對(duì)存在的問(wèn)題，采取了哪些整改措施，問(wèn)題是否得到了有效控制。為解決存在的問(wèn)題，審計(jì)部門提出了哪些審計(jì)意見(jiàn)和建議，效果如何，付出的審計(jì)成本與效果比例如何。針對(duì)有關(guān)苗頭性和傾向性問(wèn)題，分析產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因，提出針對(duì)性較強(qiáng)的審計(jì)建議等。通過(guò)審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)和審計(jì)要情等形式，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門報(bào)送，以引起上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視，為決策服務(wù)提供依據(jù)。有利于組織人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門和其它部門，乃至全社會(huì)了解領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況，及其審計(jì)結(jié)果的落實(shí)等情況，以增進(jìn)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和社會(huì)各界對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的了解和支持。同時(shí)，利用新聞媒體或在一定范圍內(nèi)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況進(jìn)行通報(bào)或披露，從而使領(lǐng)導(dǎo)干部在社會(huì)公眾的監(jiān)督下，提高依法行政意識(shí)，促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鐣?huì)經(jīng)濟(jì)的和諧發(fā)展。

三、審計(jì)成果運(yùn)用現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題

1、從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的人員少、素質(zhì)不高，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以控制。

由于干部管理的需要，干部交流頻繁，交流范圍較大，而且多集中在某一時(shí)期，有時(shí)組織部門一次委托十幾個(gè)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)，審計(jì)機(jī)關(guān)只能被動(dòng)接受任務(wù)。造成審計(jì)項(xiàng)目過(guò)于集中、審計(jì)時(shí)間。加上審計(jì)力量不足，審計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)難以做到查深查透，審計(jì)的廣度和深度不夠，審計(jì)質(zhì)量難以保證，加大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的可能性。

2、審計(jì)方法傳統(tǒng)單一，審計(jì)評(píng)價(jià)不規(guī)范，經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。

運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，其中一個(gè)重要前提是責(zé)任界定和審計(jì)評(píng)價(jià)必須客觀公正、真實(shí)可靠、具體明確。目前領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的手段主要停留在就賬查賬，一些問(wèn)題不能查深查透，缺少量化對(duì)比分析。造成審計(jì)結(jié)論內(nèi)容比較籠統(tǒng)，形式單一，就事論事的多，綜合分析評(píng)價(jià)的少，主要在對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本情況的評(píng)價(jià)上。對(duì)單位資產(chǎn)負(fù)債、揮霍浪費(fèi)、擠占挪用專項(xiàng)資金、違反決策程序造成重大損失浪費(fèi)以及個(gè)人存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題缺少具體的量化對(duì)比分析，評(píng)價(jià)不夠深入。審計(jì)評(píng)價(jià)是審計(jì)結(jié)果報(bào)告中對(duì)被審計(jì)對(duì)象作出的結(jié)論性評(píng)語(yǔ)，倍受關(guān)注。但如何評(píng)價(jià)？具體評(píng)價(jià)哪些指標(biāo)？用何種標(biāo) 6 準(zhǔn)來(lái)評(píng)價(jià)？目前也沒(méi)有建立一套比較健全、便于操作的規(guī)范性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，也沒(méi)有明確的評(píng)價(jià)方法，評(píng)價(jià)質(zhì)量難以保證。同時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)干部的直接責(zé)任和主管責(zé)任又如何界定，都影響到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用。在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中除規(guī)定的直接責(zé)任外，只要是所管轄范圍內(nèi)的部門或單位出了問(wèn)題，都籠統(tǒng)定性為主管責(zé)任，過(guò)于模糊，造成主管責(zé)任等同于沒(méi)有責(zé)任。

3、審計(jì)成果運(yùn)用不理想，難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)。

由于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作成果運(yùn)用是一項(xiàng)工作關(guān)聯(lián)度高、程序較為復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合和相互支持。因此在實(shí)際運(yùn)用的中不可避免地存在一些問(wèn)題，致使審計(jì)成果運(yùn)用不理想，難以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)目標(biāo)。

一是根據(jù)有關(guān)要求，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)當(dāng)“先審計(jì)后離任”。但在實(shí)際操作上，“先審計(jì)后離任”的原則并沒(méi)有得到有效貫徹落實(shí)，大部分是“先離任后審計(jì)”，使審計(jì)結(jié)果嚴(yán)重滯后，影響審計(jì)監(jiān)督作用的有效發(fā)揮。二是大部分經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)都是避重就輕，敘述籠統(tǒng)，套話居多，措辭模糊，造成審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量不高，被有關(guān)部門利用程度偏低。三是將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作僅僅作為加強(qiáng)干部監(jiān)督管理的主要形式，而對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任建議為政府提供宏觀決策服務(wù)的作用發(fā)揮不夠。審計(jì)機(jī)關(guān)作為政府的重要組成部門，必須確立為政府的宏觀決策服務(wù)的理念。而實(shí)際工作中，審計(jì)人員并不注重對(duì)審計(jì)成果的提煉，沒(méi)有就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，7 透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)，從宏觀上、從體制、從機(jī)制上提出解決問(wèn)題的建議，促進(jìn)制度法規(guī)的修改完善，而是就事論事，泛泛而談，所提出的審計(jì)建議缺乏針對(duì)性和可操作性，難以有效地為政府宏觀決策提供服務(wù)。四是對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中反映的問(wèn)題，如資金預(yù)算管理、資金使用績(jī)效、內(nèi)部控制制度建立、基本建設(shè)項(xiàng)目管理等方面的一些主要問(wèn)題，未能花大力氣從制度上、管理上追尋原因，并積極制訂應(yīng)對(duì)措施，加以改進(jìn)，以致影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的最終目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五是雖然實(shí)行了由組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)政等部門參與的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度。但由于缺乏制約機(jī)制，大部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度形同虛設(shè)，在落實(shí)上往往流于形式，僅僅局限于定期或不定期的開開會(huì)、通報(bào)通報(bào)有關(guān)情況，未能有效發(fā)揮作用。造成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)缺乏結(jié)果運(yùn)用的良好平臺(tái)。

4、審計(jì)成果運(yùn)用滯后，問(wèn)題整改難以落實(shí)，審計(jì)問(wèn)責(zé)不到位，影響了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的權(quán)威性和效果。

對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其結(jié)果作為組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察考察、選拔、任用和監(jiān)督管理干部的重要依據(jù)之一，理應(yīng)堅(jiān)持“先審計(jì)，后離任”、“先審計(jì)，后提拔”的原則。但在工作中，由于干部人事工作的特殊規(guī)律，絕大多數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目是“先離任，后審計(jì)“、”先提拔，后審計(jì)”。審計(jì)結(jié)果對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任用難以產(chǎn)生直接影響，進(jìn)而影響審計(jì)成效，造成“審”、“用”脫節(jié)。同時(shí)，通過(guò)審計(jì)，雖然明確了領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，分清了是非，但落實(shí)審計(jì) 8 結(jié)果的責(zé)任要由繼任者承擔(dān)。而實(shí)際執(zhí)行中，繼任者往往推諉，不愿承擔(dān)糾錯(cuò)改錯(cuò)或接受處理處罰的責(zé)任，致使許多應(yīng)該處理的問(wèn)題，都最終無(wú)法處理處罰，削弱了審計(jì)監(jiān)督的效果。而且“屢審屢犯”問(wèn)題比較突出，有些單位，任中審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，離任審計(jì)仍然存在。上任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中指出過(guò)的“毛病”，下一任領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中再次出現(xiàn)，甚至“老毛病”未改，又添“新毛病”。反映出審計(jì)問(wèn)責(zé)機(jī)制的欠缺，未能觸及違紀(jì)違規(guī)者的靈魂，也難以實(shí)現(xiàn)舉一反

三、以儆效尤。這些都削弱 了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效果，背離了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的目的。

5、實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果運(yùn)用還缺乏有效辦法，嚴(yán)重削弱了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)審前調(diào)查、審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案等工作比較重視，但對(duì)審計(jì)結(jié)束后將要形成幾個(gè)“審計(jì)產(chǎn)品”還不夠明確。要解決一些什么問(wèn)題，審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定如何應(yīng)用，審計(jì)結(jié)果是否公開，運(yùn)用哪種宣傳載體進(jìn)行宣傳，對(duì)這些問(wèn)題尚缺乏一套清晰的操作性規(guī)定。致使許多頗具價(jià)值的審計(jì)成果得不到有效落實(shí)和運(yùn)用，嚴(yán)重削弱了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的作用。

四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的對(duì)策

要想使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果切實(shí)發(fā)揮作用，并有效的運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果，筆者認(rèn)為，要做好以下幾個(gè)方面的工作。

（一）要準(zhǔn)確把握審計(jì)成果運(yùn)用的“四項(xiàng)原則”，以鞏固和提高審計(jì)成效。

一是要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則。對(duì)審計(jì)成果中反映的有關(guān)情況，要全面分析問(wèn)題產(chǎn)生的歷史背景、主客觀原因及造成的后果。對(duì)審計(jì)中查明的問(wèn)題，要進(jìn)行總結(jié)歸類，分清是不熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)造成的工作失誤，還是為了單位經(jīng)濟(jì)利益明知故犯而出現(xiàn)的問(wèn)題。要從客觀、辯證、歷史的角度，作出較為合理的評(píng)價(jià)和處理。

二是要堅(jiān)持審用結(jié)合、整改結(jié)合的原則。領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)其實(shí)質(zhì)是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行各種權(quán)力以及遵紀(jì)守法、清正廉政規(guī)定等情況的全面檢查，并正確界定其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)審計(jì)查明的有關(guān)違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，要區(qū)分性質(zhì)。對(duì)性質(zhì)嚴(yán)重的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，應(yīng)責(zé)令糾正。對(duì)改革開放中出現(xiàn)的新問(wèn)題，重在提高認(rèn)識(shí)、建章立制、規(guī)范管理。對(duì)財(cái)務(wù)管理中的共性問(wèn)題，有針對(duì)性地提出意見(jiàn)、建議，促進(jìn)被審計(jì)單位嚴(yán)格依法辦事，自覺(jué)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度。

三是要堅(jiān)持有責(zé)必究、獎(jiǎng)罰分明的原則。對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用要講究方法，根據(jù)不同情況區(qū)別對(duì)待，慎重確定使用方式。對(duì)肯定性的審計(jì)結(jié)果，審計(jì)部門要加強(qiáng)宣傳，組織人事部門要按規(guī)定予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)和提拔重用；對(duì)問(wèn)題性的審計(jì)結(jié)果，按問(wèn)題的性質(zhì)區(qū)別對(duì)待。對(duì)帶有普遍性、苗頭性的問(wèn)題和群眾反映較為突出的問(wèn)題，要及時(shí)進(jìn)行通報(bào)；對(duì)一般性的問(wèn)題，由組織人事或紀(jì)檢監(jiān)察部門對(duì)其本人進(jìn)行談話教育，防止問(wèn)題進(jìn)一步發(fā)展。對(duì)問(wèn)題較多但夠不上黨紀(jì)政紀(jì)處分的，審計(jì)部門處理后，由組織人事或紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行談話誡勉，并對(duì)其 實(shí)施跟蹤審計(jì)；對(duì)因工作失誤造成重大損失或確有經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的，審計(jì)部門處理處罰后，由組織人事部門對(duì)其作崗位調(diào)整，或由紀(jì)檢監(jiān)察、檢察部門立案查處。

四是要堅(jiān)持按職負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)作、成果共享、講究時(shí)效的原則。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，及時(shí)報(bào)送給組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門，為干部管理監(jiān)督提供參考依據(jù)。組織人事部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部考察任用、教育管理和考核的依據(jù)；紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)將其作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部追究責(zé)任和查辦違法違紀(jì)案件立案的依據(jù)。同時(shí)將審計(jì)結(jié)果中反映的主要問(wèn)題，列入其考核檔案及干部監(jiān)督跟蹤檔案。

（二）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性，搭建經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的立體平臺(tái)，建立信息共享系統(tǒng)，為審計(jì)結(jié)果運(yùn)用提供優(yōu)越的環(huán)境。

成立由組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)及財(cái)政等相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人組成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議制度，是提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)效率與效果，增強(qiáng)審計(jì)成果實(shí)效性的必要措施。要進(jìn)一步明確聯(lián)席會(huì)議的工作職責(zé)，完善聯(lián)席會(huì)議的工作制度，建立起協(xié)調(diào)配合、高效運(yùn)轉(zhuǎn)、整體聯(lián)動(dòng)、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)和雙向通報(bào)運(yùn)行機(jī)制。需要加強(qiáng)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政等部門的配合，努力形成齊抓共管、積極參與的工作格局。在具體工作銜接上，應(yīng)制訂組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)等部門的具體工作銜接措施，使各部門按各自的職責(zé)進(jìn)行相互溝通，協(xié)調(diào)配合，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的質(zhì)量。定期召開審計(jì)聯(lián)席會(huì)議，研究、探討和布置領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，定期檢查督促檢查領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的整改落實(shí)情況，確保審計(jì)結(jié)果運(yùn)用到位。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作列入 重要議事日程，進(jìn)一步提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的地位。

要求組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察和審計(jì)財(cái)政等部門在審前聯(lián)席會(huì)議上對(duì)知悉的審計(jì)對(duì)象有關(guān)信息予以通報(bào)，建立信息共享系統(tǒng)。審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中要及時(shí)向上述部門通報(bào)審計(jì)開展情況，審計(jì)結(jié)束要及時(shí)上報(bào)審計(jì)結(jié)果。另外，還應(yīng)制定相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制，即對(duì)該通報(bào)不通報(bào)的情況追究相關(guān)責(zé)任。

（三）完善各項(xiàng)制度建設(shè)，不斷規(guī)范審計(jì)成果運(yùn)用

要切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)，完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的法制環(huán)境。審計(jì)人員只有依據(jù)具體的審計(jì)規(guī)范進(jìn)行操作和評(píng)價(jià)，方可提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)上級(jí)的文件規(guī)定和要求，結(jié)合地方實(shí)際，制定出臺(tái)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用的規(guī)章、制度和辦法。對(duì)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)督、審計(jì)及財(cái)政部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)運(yùn)用審計(jì)結(jié)果的方式、要求、責(zé)任、考核辦法等方面做出統(tǒng)一明確的規(guī)定。使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果運(yùn)用工作逐步走向規(guī)范化和制度化。

1、建立審計(jì)成果運(yùn)用反饋制度。及時(shí)將審計(jì)結(jié)果向領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門、單位進(jìn)行反饋，組織人事部門要根據(jù)干部管理和監(jiān)督的需要，將審計(jì)結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容納入干部人事檔案，作為評(píng)價(jià)、任用、管理、獎(jiǎng)勵(lì)干部的重要依據(jù)。堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部離任調(diào)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，堅(jiān)持“先審計(jì)，后離任”，正確運(yùn)用審計(jì)結(jié)果。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)定期向領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議報(bào)告審計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況。紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依照法定程序移送的案件線索和處理事項(xiàng)、提出的審計(jì)建議書，應(yīng)當(dāng)及時(shí)受理，并以書面形式向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān) 反饋查處情況。

3、建立審計(jì)成果綜合分析制度。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)每年將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行歸納、總結(jié)。對(duì)于普遍性、苗頭性和傾向性問(wèn)題，提出針對(duì)性措施，形成審計(jì)結(jié)果綜合報(bào)告，向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議報(bào)告，在加強(qiáng)權(quán)力的制約和監(jiān)督工作中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

3、建立審計(jì)成果督查報(bào)告制度。領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門領(lǐng)導(dǎo)或繼任領(lǐng)導(dǎo)要根據(jù)要求，及時(shí)向上級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議匯報(bào)審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)決定的執(zhí)行、整改、落實(shí)情況，并同時(shí)抄送審計(jì)機(jī)關(guān)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組定期組織紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事及審計(jì)部門有關(guān)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，檢查審計(jì)整改意見(jiàn)落實(shí)情況。對(duì)審計(jì)整改認(rèn)真扎實(shí)、審計(jì)建議落到實(shí)處并取得一定成效的單位及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員，以一定形式進(jìn)行肯定。對(duì)審計(jì)整改意見(jiàn)落實(shí)不夠的單位和領(lǐng)導(dǎo)干部，實(shí)行重點(diǎn)跟蹤督辦，增強(qiáng)監(jiān)督力度，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部自覺(jué)規(guī)范自己的經(jīng)濟(jì)行為。按照審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)到位。

4、建立審計(jì)成果運(yùn)用情況的跟蹤回訪制度。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)束后，組織人事部門及審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)對(duì)被審計(jì)對(duì)象及所在部門和單位進(jìn)行跟蹤回訪，多方面聽(tīng)取意見(jiàn)和建議，提高審計(jì)成果的利用率和轉(zhuǎn)化率。要對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示落實(shí)的有關(guān)情況進(jìn)行跟蹤檢查，以擴(kuò)大審計(jì)成果；同時(shí)，應(yīng)尊重被審計(jì)對(duì)象，把加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象的溝通作為審計(jì)工作的必要程序，特別是對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題更應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象達(dá)成共識(shí)，提高審計(jì)結(jié)論落實(shí)率及審計(jì)建議的采納率。同時(shí)，通過(guò)走訪、座談、查閱歷史檔案等多種形式，盡量多地了解掌握審計(jì)結(jié)果 運(yùn)用中存在的不足。

6、建立審計(jì)結(jié)果通報(bào)和公告制度。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，按照相關(guān)規(guī)定要求，在保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位商業(yè)秘密的基礎(chǔ)上，經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組或聯(lián)席會(huì)議同意，審計(jì)機(jī)關(guān)可以將一些熱點(diǎn)問(wèn)題、傾向性問(wèn)題和屢查屢犯的問(wèn)題，在被審計(jì)對(duì)象所在區(qū)域內(nèi)進(jìn)行公告。或利用新聞媒體向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，把審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)輿論監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，使政府和有關(guān)部門了解審計(jì)情況，掌握有關(guān)信息，促進(jìn)其在各自的職責(zé)范圍內(nèi)采取有力措施，督促對(duì)違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題的查處和糾正，不斷改善宏觀管理，合理運(yùn)用好審計(jì)結(jié)果。加大對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果和結(jié)果運(yùn)用的宣傳力度，最大限度的滿足社會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果的需求，以達(dá)到宣傳審計(jì)監(jiān)督的重要性和審計(jì)監(jiān)督的威懾力。

（四）注意不同審計(jì)成果運(yùn)用范圍的差異性，全面提升經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的質(zhì)量，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果的轉(zhuǎn)化和增值。

審計(jì)質(zhì)量是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的“生命線”。為了進(jìn)一步提高審計(jì)成果運(yùn)用的成效，審計(jì)機(jī)關(guān)一要根據(jù)組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、國(guó)資管理等不同部門的需要，提供不同的審計(jì)結(jié)論性資料。如向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)如實(shí)提供所有的能反映審計(jì)成果的資料，以便政府了解經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的全貌，進(jìn)一步關(guān)心和支持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的開展；向組織人事部門提供在任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告，以此作為考察考核、評(píng)價(jià)任用和教育管理領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)；向紀(jì)檢監(jiān)察部門提供被審計(jì)對(duì)象及其他人員嚴(yán)重的違紀(jì)違法行為或線索，以便紀(jì) 檢監(jiān)察部門立案查處；向財(cái)政和國(guó)資管理部門提供被審計(jì)單位在財(cái)政財(cái)務(wù)及國(guó)資管理方面的情況及存在的問(wèn)題，針對(duì)性地提出加強(qiáng)管理、堵塞漏洞的措施。二要以單個(gè)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告進(jìn)行“深加工”，提煉歸納總結(jié)出具有深度和分量的綜合報(bào)告，為組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門管理監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部提供有價(jià)值的參考資料。

（五）要充分發(fā)揮審計(jì)成果在干部管理、教育、警示等方面的作用

一是要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部政績(jī)考核檔案，作為組織人事部門考察任用、管理和考評(píng)領(lǐng)導(dǎo)干部的依據(jù)。使審計(jì)成果真正進(jìn)入用人決策程序，把反映經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果性的資料，作為評(píng)價(jià)和判斷領(lǐng)導(dǎo)干部是否具備從事經(jīng)濟(jì)工作所必須的政治素質(zhì)和決策水平，是否正確履行其經(jīng)濟(jì)職責(zé)，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的依據(jù)。

為政府及組織人事部門考核和提拔使用干部服務(wù)。二是要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果列入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政考核檔案，把審計(jì)成果用于對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，督促領(lǐng)導(dǎo)干部規(guī)范權(quán)力的正確運(yùn)用，與依法行政、從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)治政和加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)結(jié)合起來(lái)。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題依法予以處理，對(duì)相關(guān)責(zé)任人依法依紀(jì)予以處分，并將處理結(jié)果及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)。同時(shí)，通過(guò)典型案例剖析，發(fā)揮審計(jì)預(yù)警作用和導(dǎo)向作用，使領(lǐng)導(dǎo)干部增強(qiáng)法制觀念；發(fā)揮審計(jì)評(píng)價(jià)作用，規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政行為。三是加強(qiáng)對(duì)審計(jì)反映問(wèn)題整改落實(shí)情況的檢查。檢查各被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題整改和糾正情況，將落實(shí)審計(jì)結(jié)果納入目標(biāo)考核的范圍。四是將審計(jì)成果用于領(lǐng)導(dǎo)決策。使審計(jì)成果進(jìn)入宏觀管理程序，為決策提供依據(jù)。發(fā)揮審計(jì)的調(diào)研作用，對(duì)審計(jì)結(jié) 果進(jìn)行綜合分析，剖析原因，提出相應(yīng)對(duì)策，使其成為解決一些普遍性、傾向性問(wèn)題的“內(nèi)部參考”。

（六）探索研究完備的、可操作性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的更好運(yùn)用創(chuàng)造條件。

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所評(píng)價(jià)的對(duì)象是領(lǐng)導(dǎo)干部，所鑒定的內(nèi)容是領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，直接目的是為監(jiān)督和管理干部提供重要依據(jù)，最終落腳點(diǎn)是“評(píng)人”，關(guān)系到被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的政治生命，政策性非常強(qiáng)。因此，各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事和審計(jì)部門必須通力協(xié)作，研究制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范，建立一整套科學(xué)的界定、評(píng)價(jià)體系，堅(jiān)持定量與定性相結(jié)合，確定出不同性質(zhì)的部門領(lǐng)導(dǎo)干部的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際操作中，做到只要根據(jù)評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行打分量化，就能確定評(píng)價(jià)等次，使審計(jì)評(píng)價(jià)更加準(zhǔn)確直觀，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果的有效性和公正性。為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的直接運(yùn)用創(chuàng)造條件。

同時(shí)，審計(jì)部門要不斷加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施過(guò)程中按程序依法審計(jì)，做到客觀公正，實(shí)事求是，不斷提升經(jīng)責(zé)審計(jì)結(jié)果質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

[1] 王苗苗 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制的完善 《中國(guó)審計(jì)》2011年3期 P69—70 [2] 侯紹林 吳占利 程軍 經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定的思考 《中國(guó)審計(jì)》2100年6期 P39—41 16

第五篇：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案

xx公司

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案

自我公司收到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改方案底稿后，我公司立即召開了專題會(huì)議，對(duì)經(jīng)濟(jì)審計(jì)整改底稿內(nèi)容進(jìn)行了充分的學(xué)習(xí)研究，認(rèn)真分析了我公司在經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，并且決定嚴(yán)格按照審計(jì)整改底稿中的要求對(duì)各方面存在的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真自查，并拿出整改方案。1三重一大 2法律事務(wù)部門

一、關(guān)于“三重一大”整改落實(shí)工作的情況報(bào)告

自去年9月×××對(duì)我公司“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況進(jìn)行檢查以來(lái)，公司黨政按照檢查組《關(guān)于對(duì)“三重一大”決策制度貫徹落實(shí)情況調(diào)研檢查反饋意見(jiàn)》的要求，著手進(jìn)行整改落實(shí)工作。現(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下：

1、高度重視，明確責(zé)任

按照主管領(lǐng)導(dǎo)要求，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)成紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部牽頭，各相關(guān)部門圍繞“需要改進(jìn)和完善”的要求和建議，實(shí)施整改。

2、明確方向，制定措施

針對(duì)檢查中所掌握的主要問(wèn)題和不足，和相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了細(xì)致溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實(shí)。依據(jù)“三重一大”內(nèi)容，查找和完善相關(guān)配套制度是否匹配，擬定需補(bǔ)缺的制度及出臺(tái)計(jì)劃；強(qiáng)化所屬單位特別是實(shí)體單位的集體決策、民主決策意識(shí)，并將其延伸至項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，加大項(xiàng)目部紀(jì)檢員（監(jiān)察員）監(jiān)督責(zé)任考核。

3、認(rèn)真自查，抓好“回頭看”

重點(diǎn)查找公司及各部門在落實(shí)“三重一大”決策事項(xiàng)中，是否堅(jiān)持集體決策、科學(xué)決策、民主決策和依法依規(guī)決策，通過(guò)對(duì)一年來(lái)公司決策事項(xiàng)和相關(guān)配套制度以及落實(shí)情況的梳理，要查找會(huì)議記錄（紀(jì)要）是否齊全，執(zhí)行過(guò)程是否符合決策紀(jì)律要求，并提交自查報(bào)告。

4、存在的不足和下一步打算

通過(guò)整改，公司“三重一大”決策制度得到了進(jìn)一步規(guī)范和完善，嚴(yán)格按照制度要求落實(shí)和執(zhí)行，程序合法合規(guī)，集體決策、民主決策意識(shí)不斷增強(qiáng)。但在自查過(guò)程中，也發(fā)現(xiàn)一些不足，主要是：

一是按照現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，“三重一大”決策配套制度有待進(jìn)一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實(shí)監(jiān)督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項(xiàng)考核評(píng)價(jià)和后評(píng)估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎(chǔ)資料整理不夠及時(shí)，不夠規(guī)范。

下一步，我們將嚴(yán)格按照要求，進(jìn)一步細(xì)化公司的實(shí)施程序和細(xì)則，嘗試逐步建立健全決策議題征詢制、民主決策公示制、失責(zé)責(zé)任追究制等制度，努力做到規(guī)范化、制度化和程序化。

1、廣泛宣傳，進(jìn)一步提高“三重一大”集體決策制度執(zhí)行和落實(shí)的自覺(jué)性和主動(dòng)性，形成良好的工作機(jī)制和長(zhǎng)效機(jī)制；

2、進(jìn)一步嚴(yán)格干部選拔任用制度和程序，完善做好紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行任前廉政鑒定、干部述職述廉監(jiān)督；

3、建立、健全“三重一大”制度執(zhí)行監(jiān)督制度，緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制執(zhí)行情況考核和領(lǐng)導(dǎo)干部民主測(cè)評(píng)，結(jié)合公司領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)的督查，采用多種形式，不定期地對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；

4、進(jìn)一步規(guī)范“三重一大”的文件資料整理，完善歸檔。

二、關(guān)于法律實(shí)務(wù)部門整改落實(shí)工作的整改措施

1、加快法律事務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍建設(shè)。設(shè)立專職的法律事務(wù)管理部門，法律事務(wù)管理部門對(duì)公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務(wù)人員，由公司法律事務(wù)部和下屬公司負(fù)責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)。

2、健全公司規(guī)章制度體系，即結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃制定出公司的規(guī)章制度完善計(jì)劃，強(qiáng)化規(guī)章制度的建立、健全與完善，并保障其執(zhí)行。

3、制定并實(shí)施普法宣傳規(guī)劃。根據(jù)國(guó)家普法規(guī)劃要求，結(jié)合公司實(shí)際情況和需要，制定出本單位的普法規(guī)劃和普法宣傳實(shí)施計(jì)劃。在全公司范圍內(nèi)有計(jì)劃、分層次、講實(shí)效、有針對(duì)性的深入開展普法教育。

4、進(jìn)一步健全合同管理制度、提升合同管理水平。合同由法律事務(wù)管理機(jī)構(gòu)歸口管理，公司各級(jí)業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)中均應(yīng)配備具有較高法律素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，熟悉合同法及相關(guān)法律知識(shí)的專兼職合同管理人員，具體負(fù)責(zé)合同管理的日常工作和承辦其他合同事務(wù)。

5、建立健全監(jiān)督監(jiān)察機(jī)制，加大規(guī)章制度執(zhí)行力度。要把公司的經(jīng)營(yíng)管理行為置于法律監(jiān)督、紀(jì)律監(jiān)督和民主監(jiān)督之下，并建立行之有效的監(jiān)督程序。在公司內(nèi)部落實(shí)縱橫兩套監(jiān)督機(jī)制，一套是自上而下的“逐級(jí)負(fù)責(zé)”的縱向監(jiān)督體系；一套是橫向的部門間的監(jiān)督體系。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)處理，以維護(hù)公司的合法權(quán)益。