第一篇：寧波市地方稅務局納稅服務承諾

寧波市地方稅務局納稅服務承諾

（試行）

為更好地貫徹國家稅務總局《納稅服務工作規范(試行)的通知》（國稅發

[2005]165號），規范和推動全市地稅系統納稅服務工作的深入開展，樹立地稅機關的良好形象，制定如下稅收服務承諾暫行規定。

一、服務承諾內容

（一）信息服務承諾

1、在寧波市地稅局的網站()上提供及時、準確的稅收信息。

2、免費提供清晰、簡明、實用的稅法宣傳資料。

3、有條件的通過電子觸摸屏、語音電話等多種形式向納稅人提供及時、動態的涉稅信息。

(二)咨詢服務承諾

納稅人通過網站進行的咨詢，應自收到咨詢信息之日起5個工作日內回復。納稅人采用上門面談咨詢的，即時回答。對納稅人提出的咨詢當場不能或無法確切回答，應做好書面記錄，請示上級或相關部門，在上級答復后3個工作日內回復咨詢人。

(三)辦稅服務承諾

納稅人辦理下述涉稅事項，在條件符合、手續齊備、資料完整、審核無誤的情況下，地稅機關應在承諾時限內予以辦理。

1、稅務登記

(1)辦理稅務登記(包括開業、變更稅務登記、扣繳稅款登記)，于受理后，即時辦理。

(2)辦理注銷稅務登記的納稅人在稅務檢查，繳清稅款和繳銷發票后，即時辦結。

(3)外來納稅人申請辦理報驗登記，于受理后即時辦結。

(4)申請補發稅務登記證，于受理后即時辦結。

(5)辦理驗證手續，于受理后即時辦結。

(6)申請換發稅務登記證，于受理后即時辦結。

2、發票管理

(1)首次申請購領發票，于審批同意后即時發放。

(2)采用驗舊購新、交舊購新方式購領發票，在查驗已用發票無誤后即時發放。

(3)臨時經營申請填開發票，于受理后即時辦理。

(4)申請填開《外出經營活動稅收管理證明》，于受理后即時辦理。

(5)因注銷稅務登記、發票換版、改版等事項，需辦理發票繳銷的，繳銷量少的，受理后即時辦結，繳銷量大的，受理后預約辦理。

(6)發票遺失：受理后10個工作日內辦結。

(7)申請印制具名發票，基層地稅機關應予自申請受理后15個工作日內辦結。

3、納稅申報、征收

(1)上門納稅申報，于受理后即時辦結。

(2)數據電文申報(網上申報、電話申報)在網絡、線路暢通情況下即時辦理。

(3)郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

4、采取稅收保全措施后，納稅人在規定的限期內繳納應納稅款的，稅務機關應在收到稅款或銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全措施。

5、稅務檢查

(1)除公民舉報有稅收違法行為，稅務機關有根據認為納稅人有稅收違法和預先通知有礙檢查的情況外，各級稅務機關在實施稅務檢查前，應當向納稅人發出書面檢查通知。

(2)通知納稅人檢查的時間及需要準備的資料、情況等。

(3)各級稅務機關派出的人員進行稅務檢查時應當出示稅務檢查通知書和稅務檢查證。

(4)檢查結束后，各級稅務機關應向納稅人提供書面的檢查結果以及相關稅務處理決定，并告知納稅人依法應享有的權利。

6、待批文書

(1)需延期納稅申報的，于受理后20個工作日內辦結。

(2)需延期繳納稅款的，稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。

(3)申請減免稅的，予收到減免稅申請報告后的15個工作日答復。不屬于本單位審批權限內的，于收到轉報上級稅務機關批復后5個工作日內答復。

(4)實行定期定額征收辦法的納稅人提出停、歇業、復業申請的，于受理后30個工作日內調查、核定完畢。

(5)納稅人變更納稅定額的，于受理后30個工作日內調查、核定完畢。

(6)定期定額的核定：受理后30個工作日內調查、核定完畢。

(7)地稅機關發現納稅人多繳稅款的，應當自發現之日起10個工作日內辦理退還手續。納稅人發現多繳稅款，提出要求退還的，地稅機關應當于受理后30個工作日內查實并辦理退還手續。

(四)權利保護的承諾

1、納稅人對各級稅務機關作出的稅務決定依法享有陳述權、申辯權。

2、納稅人對各級稅務機關作出的征稅行為不服，可以在法律規定的期限內，依法申請行政復議。

3、納稅人對各級稅務機關作出的除征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以在法定期限內，依照法律規定申請行政復議或直接向人民法院依法提起行政訴訟。

4、因各級稅務機關采取稅收保全措施、強制執行措施不當，致使納稅人的合法權益遭受損失的，納稅人可以就直接損失依法申請國家賠償。

(五)其他辦稅服務承諾

(1)各級稅務機關免費為納稅人提供辦稅所必需的涉稅資料。(2)稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。

二、違諾處理

建立納稅服務責任追究制度。凡因稅收政策落實不到位、工作相互推諉、服務態度惡劣，或因不規范執法受到納稅人或社會各界舉報、投訴等嚴重影響地稅形象的，按有關規定處理。

三、寧波市地稅局投訴電話：“12366”稅收服務熱線，寧波市財稅局網上投訴：www.tmdps.cn。

四、本承諾自印發之日起施行。市局各業務處室業務辦理流程、辦結時限按《寧波市財政稅務局財政、稅務業務辦理流程（試行）》（甬財稅辦[2003]5

5號）執行，各縣(市)、區地方稅務局(分局)和直屬分局、稽查局可根據本通知制定具體實施辦法。

第二篇：?？谑械胤蕉悇站旨{稅服務管理局

?？谑械胤蕉悇站旨{稅服務管理局

發票領購內容講解

一、發票的種類

發票根據開具方式可以分為3大類：

1、海南省地方稅務局機打發票

2、海南省地方稅務局通用定額發票

3、冠名發票

發票根據類型可以分為：有獎發票和無獎發票。

有獎發票的開具范圍是：餐飲、旅店、娛樂業。

無獎發票的開具范圍是：除了餐飲、旅店及娛樂業外的其他服務行業。

（一）、機打發票

1、通用機打發票

按照開具的范圍可以分為3大類：

（1）、機打發票2，代碼：60211，適用開具范圍：保險業（財險、中介等）、代理業

（2）、機打發票4，代碼：60413，適用開具范圍：金融業、裝卸搬

運、文化體育業、郵電通信業、轉讓無形資產，除餐飲、旅店及娛樂業以外的其他服務業

（3）、機打發票（有獎），代碼：70414，適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業

特殊行業的專用機打發票

（1）、建筑業統一發票

適用開具范圍：建筑安裝

（2）、銷售不動產統一發票

適用開具范圍：銷售不動產

（3）、公路、內河貨物運輸業統一發票

適用開具范圍：貨物運輸

（4）、海南省醫療門診專用機打發票

（5）、海南省醫療住院專用機打發票

適用開具范圍：醫療衛生

2、通用定額發票根據發票面額大小可以分為：1元，2元，5元，10

元，20元，50元，100元

有獎定額發票適用開具范圍：餐飲、旅店、娛樂業

無獎定額發票適用開具范圍：除餐飲、旅店及娛樂業以外的其他服

務業

3、冠名發票

適用開具范圍：依企業（客運、景點、醫療等其他企業）申請而定。

二、首次購買通用機打發票

購買發票所需資料（除公路、內河貨物運輸業統一發票；建筑業、銷售不動產統一發票以外）：

1、《新開業納稅人網絡開票系統開戶申請表》一式三份，需找稅管員作意見并加蓋稅務機關公章。

2、《第一次領購發票申請表》

3、稅務登記證副本復印件

4、營業執照副本復印件

5、法人身份證復印件

6、經辦人身份證復印件

7、發票專用章或刻章受理單

辦理網開機打發票開通網絡的三家電信營業廳地址：

1、海府路28號

2、解放西路16號

3、濱海東路52號電信大樓一樓

刻章地點： 到公安部門備案的刻章單位刻制發票專用章（中心大廳

一樓24號窗口旁也可以辦理）

刻章提供資料：

稅務登記證副本復印件一份

網開發票咨詢電話：68595130

地址：民聲東路二號?？谑械囟惥忠粯钦呓庾x室

三、首次購買除通用機打發票以外的發票

所需資料：

1、《第一次購領發票申請表》

2、經辦人身份證復印件

3、稅務登記證副本（原件、復印件）

4、發票專用章或刻章受理單

5、公路、內河貨物運輸業統一發票需提供經法規科核發的《貨物運輸業自開票納稅人認定證書》

6、領購建筑業、銷售不動產統一發票需經直屬分局批準（合同金額100萬元以上）

四、續購發票

所需資料：

1、《續購發票申請表》（第二次領購發票必須先到稅管員處做票種票量核定，并由稅管員在《 續購發票申請表 》上簽字并加蓋公章）

2、《發票購領簿》

3、已使用發票票根（建筑業發票、銷售不動產發票除外）

4、公路、內河貨物運輸業統一發票需提供《貨物運輸業自開票納稅人認定證書》（原件和復印件）

五、發票繳銷

發票繳銷是指對納稅人領用發票的繳銷。

所需資料：

1、《發票購領簿》

2、已使用的發票票根（建筑業發票、銷售不動產發票除外）

3、如丟失發票：需要提供聲明遺失的報紙（海南日報、海南國際旅游島商報或?？谕韴螅?、書面證明蓋章及處罰繳款單(處罰依據：《中華人民共和國發票管理辦法》第三十六條）

六、作廢發票

所需資料：

1、作廢發票全聯

2、作廢銷售不動產和建筑業發票時需提交書面申請

3、作廢、紅沖通用機打發票需填寫《網絡開具紅字發票、作廢丟失發票登記表》并蓋章

七、發票月報

定義：

納稅人自第一次領購發票的次月15日內要向稅務局申報發票使用情況。

注意：從第一領購發票起，無論有沒有使用過發票，都必須申報發票月報。（沒有使用過發票的，就“空申報”）

納稅人申報發票月報有兩種報送方法：

①網上申報

網上申報網址：?？谑械胤蕉悇站?/p>

（http//)“辦稅服務”下的“在線辦稅”

②到稅務大廳申報發票月報（報U盤）

注：第一次購領發票時，在辦稅大廳拷貝發票月報軟件

說明：

一、單位

1、未領購發票的單位不需要申報發票月報

2、領購過發票的單位從第一次購票后的次月15日內開始申報發票月報

3、只購買建筑業、銷售不動產統一發票的單位不需要報送發票月報

二、個體戶

1、未領購發票的個體戶（含雙定戶）不需要申報發票月報

2、只使用定額票的個體雙定戶或者只使用網開發票的個體雙定戶，經申請，可以免申報。納稅人也可以根據自身情況填寫《發票月報申報方式申請表》申請“自行申報”（備注：選擇“自行申報”后需按月于購買發票后的次月15日前到大廳申報發票月報）

3、未定稅的個體戶需于每月15日前申報上月的發票月報

第三篇：六安市地方稅務局納稅服務類試題(DOC)

六安市地方稅務局納稅服務類試題

一、單項選擇題

1、主管地方稅務機關應當結合本地區、本部門的工作實際，合理設置辦稅服務廳，應該遵循的原則不包括（）。

A、相對集中 B、方便稅務機關 C、合理布局 D、方便納稅人 標準答案：B

2、稅務機關提供納稅服務，主要依據（）的規定，以貫徹落實國家稅法，更好地為廣大納稅人服務為目的，通過多種方式，幫助納稅人掌握稅法，正確及時履行納稅義務，滿足納稅人合理愿望，維護納稅人合法權益的一項綜合性稅收工作。

A、憲法 B、稅收征管法 C、稅收征管法及其實施細則 D、稅收基本法 標準答案：C 3、2015年4月是我國第24個稅收宣傳月，它的主題是（）。

A、新常態、新稅風 B、依法誠信納稅，共建和諧社會 C、誠信納稅，利國利民 D、稅收、發展、民生 標準答案：A

4、納稅人采取（）納稅申報方式，不需要經稅務機關批準。

A、上門申報 B、郵寄申報 C、電話申報 D、數據電文申報 標準答案：A

5、對納稅人辦理涉稅事項所需資料，實行（）告知。A、提前 B、分次 C、一次性 D、預先 標準答案：C

6、辦理納稅人申請的能夠即時辦結的涉稅事項，予以（辦結。

A、當場 B、即時 C、限時 D、后期 標準答案：A

7、納稅服務應堅持的首要原則是（）。A、依法 B、無償 C、公正 D、公平標準答案：A

8、稅務機關應當從實際出發，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報等多元化申報納稅方式，由（）選擇。

A、稅務機關和納稅人協商 B、稅務機關指定 C、根據第三方技術支持情況 D、納稅人自愿 標準答案：D

9、納稅信用等級評定的結果有（）級。A、1 級 B、2 級 C、3 級 D、4 級 標準答案：D 2）

10、同一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會對納稅人的納稅信用等級評定不能達成一致意見的，報各自的上一級稅務機關，由上一級國稅、地稅局納稅信用等級評定委員會按照（）原則共同確定。

A、就高 B、從低 C、取中 D、仲裁 標準答案：B

11、稅務機關按照“窗口受理-內部流轉-限時辦結-窗口出件”的要求受理納稅人涉稅審批事項，體現的是（）。

A、限時服務

B、全程服務 C、導稅服務 D、提醒服務 標準答案：B

12、納稅服務熱線號碼是()。

A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 標準答案：A

13、下列關于稅務登記，表述正確的是（）。

A、某工程師臨時對外提供設計勞務，不需要辦理稅務登記 B、只繳納車船稅、個人所得稅的個人，需要辦理稅務登記 C、從事生產經營的納稅人，開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，自開立之日起30日內向主管稅務機關書面報告。

D、納稅人改變經營住所和經營地點，涉及不同主管稅務機關管轄的，應辦理變理稅務登記。

標準答案：A

14、下列關于納稅申報的說法中，錯誤的是（）。

A、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

B、納稅人辦理了延期納稅申報的，應當在申報期限內先預繳稅款。

C、納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內應當按照規定辦稅納稅申報。

D、納稅人當期沒有銷售貨物、提供勞務，沒有取得應稅所得的，不用進行納稅申報

標準答案：D

15、從事生產、經營的納稅人外出經營，在同一地累計超過（）天的，應當在營業地辦理稅務登記手續。

A、30 B、90 C、180 D、360 標準答案：C

16、企業發生下列（）事項時，既有可能要辦理變更稅務登記，也有可能要辦理注銷稅務登記。

A、經濟性質或企業類型發生變化 B、經營地址發生變化 C、注冊資金發生變化 D、發生解散、破產、撤銷 標準答案：B

17、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人分立時未繳清稅款的，應當由（）。

A、分立后的納稅人不需要履行未履行的納稅義務 B、分立前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務 C、分立后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任 D、分立前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任 標準答案：C

18、下列具有最高法律效力的是()。A、《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》 B、《中華人民共和國營業稅暫行條例》國務院 C、《稅務部門規章制定實施辦法》 D、《中華人民共和國車船稅法》 標準答案：D

19、向納稅人提供法律法規規定的服務是稅務部門的（）。

A、法定義務和職責 B、權力和義務 C、工作職責 標準答案：A 20、納稅信用評價結果的確定和發布遵循（）的原則。A、公開公正 B、公開透明

C、誰評價、誰確定、誰發布 標準答案：C

21、納稅人因特殊原因需要申請延期申報，符合規定的，地稅機關受理后（）內辦理完畢。

A、4個工作日 B、5個工作日 C、10個工作日 D、20個工作日 標準答案：A

22、納稅服務的宗旨是（）。

A、聚財為國、嚴格執法 B、嚴格執法、以人為本 C、聚財為國、以人為本 D、為國聚財、為民收稅 標準答案：D

23、納稅人享有主動了解，全面、準確、適時知曉稅收法律法規的權利，這種權利是納稅人的（）。

A、涉稅程序知情權 B、稅收政策知情權 C、救濟方式知情權 D、應納稅額核定知情權 標準答案：B

24、（）是指集中辦理或受理納稅人需要到稅務機關辦理的各項涉稅事項。

A、應急處理服務 B、一站式服務 C、導稅服務 D、一次性告知服務 標準答案：B

25、下列關于稅務機關義務的表述中正確的是（）。A、稅務機關具有宣傳、貫徹、執行稅收法規，并輔導納稅人依法納稅的義務。

B、稅務機關具有對檢舉人大力宣傳的義務 C、稅務機關有受理稅務行政訴訟的義務

D、稅務機關沒有因納稅人計算錯誤少繳的稅款追征入庫的義務

標準答案：A

26、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是（）。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴的權利。

D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密 標準答案：D

27、國家稅務總局《納稅服務規范》2.0版于()施行。A、2015年1月1日

B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 標準答案: B

28、下面不符合辦稅服務廳建設要求的是()。A、簡潔實用

B、功能完善 C、豪華氣派

D、布局合理 標準答案: C

29、辦稅流程宣傳是稅務機關對涉稅事項的辦理渠道、（）辦理程序、辦理方法等進行宣傳。

A、報送資料 B、辦稅流程 C、辦稅方式 D、辦稅渠道 標準答案:A 30、辦稅服務廳設置咨詢服務崗位，提供面對面咨詢服務。對不能即時答復的涉稅問題，記錄后轉下一環節處理，并在（）個工作日內回復。不能按期回復的，在回復期限內向咨詢人說明。

A、3 B、5 C、7 D、10 標準答案:B

31、（）宣傳是稅務機關對納稅人咨詢頻率較高的問題進行宣傳。

A、重點問題 B、熱點問題 C、難點問題 D、專項問題 標準答案:B

32、稅收宣傳月宣傳是指在每年（）月份的稅收宣傳月期間，稅務機關通過多種渠道、多種形式對社會公眾進行的普及性稅收宣傳活動。

A、2 B、3 C、4 D、5 標準答案:C

33、稅收專項培訓輔導是稅務機關根據（）、納稅人需求、重點工作和階段性工作，組織納稅人開展稅收專題培訓輔導。

A、培訓內容變化B、稅收政策變化C、辦稅流程變化D、培訓對象變化

標準答案:B

34、稅務機關于每年（）主動向社會公告納稅信用評 8 價為 A 級的納稅人名單。

A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 標準答案:A

35、稅收法律救濟申請接收與傳遞是（）稅務機關的業務 A、縣級 B、市級 C、省級 D.以上都是 標準答案:D 36.辦稅服務廳背景墻標識采用“稅徽+（）”的樣式。A.聚財為國 執法為民B.聚財為國 收稅為民C.為民收稅 為國聚財D.為國聚財 為民收稅

正確答案:D 37.辦稅服務廳工作人員要加強()，避免與納稅人發生肢體沖突。

A.心理素質 B.自我保護 C.自我批評 D.自我克制 標準答案:B

38、辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理涉稅事項，提供（）的機構或場所。

A、稅收產品

B、納稅服務 C、稅收執法 D、稅務管理

標準答案:B

39、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。

A、三個月

B、一個月

C、兩個月

D、六個月

標準答案:A 40、若欠稅的納稅人怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關有權行使（）。

A、不安抗辨權

B、代位權 C、撤銷權

D、強制執行權

標準答案:B

41、《全國稅務機關納稅服務規范》從（）起在全國稅務系統全面實施。

A、2014年10月1日

B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日

D、2015年6月 1日 標準答案:C

42、稅務機關收到投訴后，應于（）個工作日內進行審查，決定是否受理，并分別按規定方式處理。

A、5

B、7

C、3

D、10 標準答案:C

二、多項選擇題

1、納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在（）過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

A、稅收征收 B、管理

C、檢查 D、實施稅收法律救濟

標準答案：ABCD

2、納稅服務工作的基本目標包括（）。A、納稅服務需求及時響應 B、納稅服務效能大幅提升 C、納稅人辦稅負擔明顯減輕D、納稅人滿意度持續提高 標準答案：ABCD

3、要提高人們的納稅意識，就必須()。A、加強稅收宣傳 B、保護納稅人的稅收權益 C、加強對偷稅的處罰力度 D、強調納稅人的納稅義務 標準答案：ABC

4、辦稅服務廳應當建立健全以下（）服務制度。A、辦稅公開 B、導稅服務 C、全程服務 D、限時服務 E、首問責任 標準答案：ABCDE

5、下列納稅人應盡的義務中，正確的是（）。A、享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。

B、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

C、如欠繳稅款數額在5 萬元以上，在處分不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。

D、企業有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。

標準答案：ABCD

6、“12366 納稅服務熱線”標識釋義是（）。A、“12366”作為標識的設計主題，象征著一年12個月366 天，全程為納稅人服務。

B、“6”字與“水滴”的結合，象征人人納稅，滴水匯成江河，造福社會。

C、“6”字與“電話”結合，用“6”字形象化為電話聽筒，體現熱線電話的概念和服務方式。

D、弧線，把“熱線”形象化。紅色象征社會大眾納稅的熱情。標準答案：ABCD

7、下列納稅人享有的權利中，錯誤的是（）。A、納稅人由于不可抗力的原因不能按期繳納稅款的，經縣以上稅務機關核準，可以延期繳納。

B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償。

C、扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

D、納稅人不能委托稅務代理人代為辦理變更或者注銷稅務登記。

標準答案：AD

8、拓展多元辦稅，建立以網上辦稅為主體，以（）等方式為補充的多元化辦稅體系，實現稅務登記、發票管理、申報 12 繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

A、上門辦稅 B、電話辦稅 C、短信辦稅 D、郵寄辦稅 標準答案：ABCD

9、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務機關和稅務人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準確而進行的投訴。具體包括（）。

A、稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢未按規定時限給予回復的；

B、稅務機關和稅務人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復的；

C、屬于本單位或者本崗位人員職責范圍應予答復的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復的；

D、接受納稅咨詢的稅務人員未履行首問責任的。標準答案：ABCD

10、對辦稅服務的投訴，是指納稅人對于稅務機關和稅務人員的辦稅過程不夠規范、便捷、高效和文明而進行的投訴。具體包括（）。

A、在辦理涉稅審批和稅務行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務機關和稅務人員未履行一次性告知義務的；

B、稅務機關對已受理的稅務行政許可或者涉稅審批事項，未 13 按照法律、行政法規規定的時限辦結的；

C、稅務機關和稅務人員征收稅款時，未按規定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；

D、稅務人員的工作用語、工作態度不符合文明規范要求的。標準答案：ABCD

11、稅收優惠政策辦理有哪幾種類型（）。A、批準類B、申請類C、核準類D、備案類 標準答案:ACD

12、稅務機關實施保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內的物品有（）。

A、市場價格為1000元的自行車 B、單價5000元以上的生活用品

C、被執行人扶養的親屬所擁有的金銀飾品 D、被執行人扶養的親屬維持生活的必需品 E、被執行人家中唯一的別墅 標準答案:BCE

13、依據《稅收征收管理法》的規定，納稅人應享有的權利包括（）。

A、享受國家稅法規定的減免稅優待 B、要求稅務機關對自己的財務情況保密 C、依法申請退回多繳的稅款 D、申請延期申報和延期繳納稅款

E、認為稅務機關具體行政行為不當，納稅人有權拒絕履行納稅義務

標準答案:ABCD

14、宣傳咨詢規范包括以下哪些內容（）。A、日常宣傳 B、專題宣傳 C、培訓輔導 D、納稅咨詢 標準答案:ABCD

15、稅務人員在()時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。

A、納稅咨詢

B、征收稅款

C、發售發票

D、查處稅收違法案件 標準答案:BD

16、納稅人有下列（）行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。

A、未按照規定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的 B、納稅人轉借、偽造稅務登記證件的

C、未按照規定將財務、會計制度或財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

D、未按照規定期限申報辦理注銷稅務登記的

E、偷稅數額巨大且占應納稅額30%以上的 標準答案:ACD

17、國家稅務總局開展“便民辦稅春風行動”的總體目標是： A、確保黨的第一批群眾路線教育實踐活動成果落地； B、切實解決第二批教育實踐活動中發現的稅收管理和服務工作中存在的突出問題；

C、便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度； D、樹立稅務部門良好社會形象。標準答案：ABCD

18、納稅信用管理遵循（）的原則。

A、公平公開、B、標準統一、C、分級分類、D、動態調整 E、客觀公正。標準答案：BCDE

19、省局深入開展“便民辦稅春風行動”的重要意義是（）。A．開展“便民辦稅春風行動”是鞏固稅務系統教育實踐活動成果的內在要求。

B．開展“便民辦稅春風行動”是深化減負提效提升服務質量的必然選擇。

C．開展“便民辦稅春風行動”是拓展納稅服務深度和廣度的必然要求。

標準答案：ABC 20、納稅信用評價周期為一個納稅，納稅信用級別設A、16 B、C、D四級。有下列（）情形之一的納稅人，本評價不能評為A級。

A、實際生產經營期不滿3年的；

B、上一評價納稅信用評價結果為D級的；

C、非正常原因一個評價內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

D、不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

標準答案：ABCD

21、納稅信用評價周期為一個納稅，有下列（）情形之一的納稅人，不參加本期的評價。

A、納入納稅信用管理時間不滿一個評價的 B、本評價內無生產經營業務收入的 C、因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的

D、被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的

E、已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的 F、其他不應參加本期評價的情形 標準答案：ABCDEF

22、有下列（）情形之一的納稅人，本評價直接判為D級。

A、存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開 17 增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的

B、在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的

C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的

D、提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的

E、被各級稅務機關重大稅收違法案件信息公布（列入黑名單）和稅收違法案件信息曝光的

F、存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的 標準答案：ABCDEF 23、12366納稅服務熱線具有（）等功能。A、政策咨詢、納稅輔導 B、業務查詢、稅法公告

C、通知事項、受理舉報投訴和建議 D、申報繳稅、綜合查詢 標準答案：ABCD

24、（）是地稅機關提供納稅服務的三個平臺。A、地方稅務局 B、12366服務熱線 C、地稅外部網站 D、納稅服務場所 標準答案：BCD 25、12366納稅服務系統可提供（）。A、人工坐席服務 B、自動語音服務

C、自動信息服務 D、延時服務 標準答案：ABC

26、根據總局《納稅服務投訴管理辦法（試行）》的規定，納稅服務投訴調查過程中發生下列情形之一的，應當終止調查（）。

A、投訴內容不具體，通過調查無法核實，或者無法聯系投訴人進行補正的

B、投訴事實經查不屬于納稅服務投訴事項的

C、投訴人自行撤銷投訴，經核實，確實不需要進一步調查的D、投訴雙方當事人達成一致意見，投訴得到解決的 標準答案：ABCD

27、市局便民辦稅春風行動實施方案的主要內容有（）。A、簡政放權B、服務發展C、國際協作D、提效減負 標準答案:ABCD

28、辦稅服務廳應設置（）窗口。

A、綜合服務B、發票管理C、涉稅咨詢D、申報納稅 標準答案:ABD

31、在稅收法律關系中，納稅人享有的權利和承擔的義務不盡相同，下列行為中屬于納稅人權利的有()。

A、按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款 B、依法進行帳簿、憑證管理 C、依法注銷稅務登記

D、向稅務機關咨詢稅收法律及納稅程序 E、對稅務人員的違法行為進行檢舉和控告 標準答案:DE

32、稅款的退還和追征制度是稅款征收制度的重要組成部分，下列表述正確的有()。

A、在退還稅款過程中，若納稅人有欠稅的，可抵頂欠稅 B、在退還稅款過程中，若納稅人沒有欠稅，可按照納稅人的要求留抵下期應納稅款

C、因稅務機關的責任，納稅人少繳稅款，稅務機關在3年內追征稅款和滯納金

D、因納稅人計算錯誤，造成少繳稅款，稅務機關追征稅款的同時，還要加收滯納金

E、對于抗稅、騙稅行為，稅務機關有權無限期追征相應稅款 標準答案:ABDE

33、在對新辦納稅人培訓輔導的規范中，收集納稅人意見的形式有（）。

A、問卷調查 B、在線留言 C、課堂反饋 D、制定培訓計劃 標準答案:ABC

34、稅務機關受理納稅人投訴并進行調查后，以下說法正確的有（）。

A、認為投訴事實成立的，責令被投訴人立即整改

B、向投訴人告知處理結果

C、投訴事實不成立的，向投訴人做好解釋工作 D、向納稅人賠償損失。標準答案:ABC

35、在納稅服務投訴基本規范中，以下說法正確的是（）。A、對于服務態度不滿進行的投訴在5個工作日內辦結。B、對于服務態度不滿進行的投訴在10個工作日內辦結。C、對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在20個工作日內辦結。

D、對于服務質效和侵犯權益的投訴，復雜投訴事項延期不超過10個工作日。

標準答案:BC

36、首問責任制的業務范圍包括（）。A、涉稅業務辦理 B、涉稅業務咨詢 C、納稅服務投訴 D、稅收工作建議 標準答案:ABCD

三、判斷題

1、“便民辦稅春風行動”從2014年2月啟動。（）標準答案：√

2、人民法院、人民檢察院和公安機關向稅務機關提出涉稅保密信息查詢申請，應提供《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》、單位介紹信、查詢人有效身份證原件。（）

標準答案：√

3、臨時關閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）標準答案：√

4、核準類優惠，納稅人應先向稅務機關提出申請，提交相關資料，經審批確認后方能執行的稅收優惠。未按規定申請或申請但未經有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受優惠。（）

標準答案：×

5、個人獨資企業辦理稅務登記時，需要報送《稅務登記表（適用個體經營）》。（）

標準答案：×

6、對納稅信用為Ａ級的納稅人按需核定其普通發票用量。（）

標準答案：√

7、被稅務機關認定為非正常戶的納稅人，需恢復履行納稅義務的，向稅務機關提出辦理解除非正常戶并提供工商營業執照或其他核準執業證件原件及其復印件和稅務登記證及其副本。（）

標準答案：√

8、按照納稅服務規范的要求，納稅人辦理稅務登記時，提供的資料齊全符合規定，辦稅服務廳應當當場打印稅務登記證，并傳遞稅源管理部門調查核實后發放稅務登記證。（）

標準答案：×

9、注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）屬于國稅局、地稅局共管的納稅人，按照納稅人主要稅種 所在稅務機關先行注銷的原則，分別辦理注銷稅務登記。（）

標準答案：√

10、納稅人多繳的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。（）

標準答案：√

11、納稅人辦理了稅務登記，需要領購發票，應當向稅務機關提請審批領購發票的資格。（）

標準答案：×

12、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務機關除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的50%以上5倍以下罰款。（）

標準答案：√

13、納稅人的納稅義務發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅款應當優先執行。（）

標準答案：√

14、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

標準答案：×

15、涉稅服務可以適當收費。（）標準答案：×

16、納稅人多繳的稅款，只要納稅人不提出退還的，可以不 23 退還。（）

標準答案：×

17、納稅人辦理了稅務登記，需要領購發票，應當向稅務機關提請審批領購發票的資格。（）

標準答案：×

18、納稅人的納稅義務發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅款應當優先執行。（）

標準答案：√

19、優化納稅服務是現行征管模式中一項基礎性工作，是稅收工作的基本組成部分。（）

標準答案：√

20、納稅人在稅務登記內容發生變化時，有義務按規定辦理變更或注銷稅務登記。（）

標準答案：√

21、“12366”是全國稅務系統向社會提供無償納稅服務的公益電話。（）

標準答案：√

22、征納雙方法律地位平等是稅收法律關系的基本準則，也是構建和諧征納關系的必然要求。（）

標準答案：√

23、納稅人對納稅服務的投訴一般應采取匿名投訴。投訴可以采取書面或者口頭等形式提出。（）實名

標準答案：×

24、稅務機關應當從實際出發，提供上門申報、郵寄申報、電話申報、網上申報、銀行網點申報等多元化申報納稅方式，由納稅人自愿選擇。（）

標準答案：√

25、稅務人員經審核凡不能在辦稅服務廳內即時辦結的涉稅事項，應當場向納稅人退回有關材料。（）

標準答案：×

26、稅務機關在推行電子申報過程中，不得以任何手段或方式向納稅人強制推行電子申報。（）

標準答案：√

27、納稅人的納稅義務發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅款應當優先執行。（）

標準答案：√

28、納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，稅務機關有權核定其應納稅額。（）

標準答案：× 29、2015年將繼續推行便民辦稅春風行動。（）標準答案：√

30、納稅服務規范是全省統一的服務規范。（）標準答案：×

31、按照納稅服務規范的要求，稅務機關定期對稅務登記實施驗證、換證和年審工作。（）

標準答案：×

32、按照服務規范要求，納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項、尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員應熱情接待，認真傾聽，做到及時辦理（或有效指引），不得推諉、敷衍、拖延或者拒絕。（）

標準答案：×

33、按照服務規范要求，工作人員臨時關閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）

標準答案：√

34、外籍人員相對集中的地區提供雙語服務屬于服務用語的基本規范。（）

標準答案：×

35、首問責任人對不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，（向納稅人說明，并給予必要幫助）應為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

36、稅務機關應公開稅務機構和職責、納稅人權利和義務、稅收政策、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、稅務行政收費項目、欠繳稅款信息、信用等級為A級的納稅人名單、稅務行政處罰標準、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報 26 監督電話等事項。（）

標準答案：×

37、辦稅服務廳應當設置導稅臺，配備導稅人員；納稅人較少的辦稅服務廳或延伸點可不設置導稅臺和導稅人員。（）

標準答案：√

38、辦稅服務廳發生征納沖突時，納稅服務科科長應第一時間介入，引導納稅人到科長室了解情況并進行了安撫。（）

標準答案：×

39、超過預約時間而未到場的（因特殊情況需要解除預約的），工作人員應當主動與納稅人協商解決，并重新安排預約時間。（）

標準答案：×

40、稅務機關根據法律法規規定，依申請向單位和個人提供的涉稅信息查詢服務。（）

標準答案：√

41、在納稅服務投訴處理過程中，對不符合受理條件的實名投訴，直接拒絕受理。（）

標準答案：×

42、在納稅服務投訴基本規范中，對于服務質效和侵犯權益的投訴，一般投訴事項在20 個工作日內辦結，復雜投訴事項延期辦結時間可根據需要延長（不超過15個工作日）。（）

標準答案：×

43、稅務機關對納稅人的納稅信用進行評價，并將評價結果通過適當的渠道進行發布。（）

標準答案：√

44、稅務機關和稅務人員不得以任何形式參與涉稅中介機構經營活動，不得強制代理、指定代理。（）

標準答案：√

45、按照服務規范要求，工作人員臨時關閉服務窗口時，應擺放“暫停服務”標識牌。（）

標準答案：√

46、首問責任人對不屬于本稅務機關職責范圍的涉稅問題，應為納稅人進行有效指引。（）

標準答案：×

47、一次性告知可通過書面或口頭方式進行，行政審批事項必須書面告知。（）

標準答案：×

48、納稅人咨詢涉稅事項時，工作人員應一次性告知其咨詢事項的(依據)時限、程序和所需的全部資料。（）

標準答案：×

49、納稅人與稅務機關發生爭議時，可以依法申請稅務行政復議。（）

標準答案：×

50、對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項，要及 28 時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報上級地方稅務機關備案。（）

標準答案：√

51、首問責任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務人員負責為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）

標準答案：×

52、稅務機關可以指定稅務代理為納稅人代理納稅事宜。（）

標準答案：×

53、納稅服務的目的是通過構筑征納雙方的互信關系，提高納稅人的稅收遵從度，提高征管質效，構建良好的稅收環境。（）

標準答案：√

54、納稅服務屬于國家公共管理服務范疇，是無償的，與社會中介組織為納稅人提供的稅務代理、稅收籌劃等有償 服務有著本質的區別。（）

標準答案：√

四、簡答題

1、簡述“一站式”服務的內涵。

參考答案：“一站式”服務是指集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項。

2、納稅人辦理納稅申報時，除填寫納稅申報表，相應報送證 29 件、資料有哪些？

參考答案：應根據不同情況報送：財務會計報表及其說明材料；與納稅有關的合同、協議書及憑證；稅控裝置的電于報稅資料；外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；稅務機關規定應當報送的其他有關證件、資料。

3、何為首問責任人？

參考答案：納稅人到稅務機關或通過電話等方式辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，首位接洽的稅務工作人員。

5、納稅服務的主要內容？

參考答案：稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作。

6、辦稅服務廳應設置哪些功能區？

答：應設置辦稅服務區、咨詢輔導區、自助辦稅區、等候休息區四個功能區。

7、納稅服務“五化”建設的內容包括哪些內容？ 答：包括標準化、規范化、便民化、信息化、全員化。

8、《納稅服務規范》2.0版共有哪些內容？

答：共有以下內容：稅務登記規范、稅務認定規范、發票辦理規范、申報納稅規范、優惠辦理規范、證明辦理規范、宣傳咨詢規范、權益維護規范、文明服務規范九大類。

9、納稅服務投訴范圍是什么？

答：納稅服務投訴范圍包括納稅人對于地稅機關和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權益保護等工作方面未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。

10、國家稅務總局決定在全國稅務系統開展“便民辦稅春風行動”，開展行動內容主要是什么？著力解決什么問題? 參考答案：開展“便民辦稅春風行動”,將推出公開行政審批清單、提高辦稅服務效率、全面推行首問責任制、減輕納稅人辦稅負擔、促進誠信納稅、公開執法權力清單等系列行動內容，著力解決在行政審批、辦事效率、服務意識、辦稅負擔、納稅誠信、規范執法等方面存在的問題。

11、如何認識制定和實施《全國縣級稅務機關納稅服務規范規范》的重要意義？

參考答案：《規范》的制定和實施是稅務系統抓好兩批教育實踐活動整改的重要舉措，是“便民辦稅春風行動”長期化、制度化的重要成果，是提升稅務部門效率和形象的重要手段。通過規范縣級稅務機關納稅服務工作，可有效解決服務納稅人“最后一公里”問題，提高納稅人滿意度和稅法遵從度。各級稅務機關和全體稅務人員一定要從實現稅收現代化、促進國家治理體系和治理能力現代化的高度充分認識其重要意義。

12、納稅服務投訴范圍是什么？

答：納稅服務投訴范圍包括納稅人對于地稅機關和地稅人員在稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務以及納稅人權益保護等工作方 31 面未按照規定要求提供相關服務而進行的投訴。

13、王某為了解有關申報稅務的具體程序向有關部門打電話咨詢。可是，電話響了足足半分多鐘沒有人接聽。當王某正納悶著，突然電話那端傳來一個不耐煩的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以為自己撥錯電話，于是問道：“請問是××部門嗎？”對方答道：“廢話，你不知道自己往哪兒打的電話？”“嘟??”

請問：這位女士是否符合接聽電話的禮儀規則，如果不符合應該怎樣做？

參考答案：稅收服務人員在與納稅人交往過程中要做到文明友善、親切耐心、清晰準確。盡量使用文明用語,做到來有迎聲，問有答聲，走有送聲。要注意交談內容的文雅，避免格調不高的話題,臟話、粗話、侮辱人的話不能講。言語表達清晰，內容準確規范，運氣柔和中肯。表達自己熱情、親切、委婉、友善與耐心的態度, 避免急躁的情緒、生硬的語氣和狂妄的態度。耐心傾聽，用謙和的語言增強親和力。稅務人員必須去掉官腔，放下架子，平等謙和地同納稅人交流，需要耐心地傾聽對方的陳述，讓其把要想陳述的事情全部說出來。稅務人員必須牢記并熟練使用文明服務用語，禁忌服務忌語，工作交流中注重使用普通話，做到語言美。

14、稅收專項培訓輔導基本規范包括那些內容？

參考答案：（1）開展需求調查，收集納稅人培訓需求。（2）制訂專項培訓方案，明確培訓內容、培訓對象、教師組成、培訓 32 時間及地點等事項。

（3）通過辦稅服務廳、互聯網絡等渠道發放培訓通知，免費培訓，納稅人自愿報名。

（4）通過納稅人學校實施培訓輔導，培訓期間發放培訓資料并 開展互動問答。

（5）通過培訓現場和網絡發放調查問卷，評估培訓效果，優化培訓內容和流程。

15、對A 級信用等級納稅人稅務機關依法給與哪些鼓勵措施？

參考答案： 第二十九條 對納稅信用評價為Ａ級的納稅人，稅務機關予以下列激勵措施：

（一）主動向社會公告A級納稅人名單；

（二）一般納稅人可單次領取3個月的增值稅發票用量，需要調整增值稅發票用量時即時辦理；

（三）普通發票按需領用；

（四）連續3年被評為A級信用級別（簡稱3連A）的納稅人，除享受以上措施外，還可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項；

（五）稅務機關與相關部門實施的聯合激勵措施，以及結合當地實際情況采取的其他激勵措施。

16、依據全國稅務機關納稅服務規范，納稅人查詢稅務機關辦稅公開的渠道有哪些？具體的內容有哪些？

答：納稅人可通過辦稅服務廳、政府網站、稅務網站等渠道進行辦稅公開查詢。

公開內容具體包括：稅務機構和職責、納稅人權利和義務、稅務行政許可項目、稅務行政審批事項、辦稅程序、稅務行政收費項目、定額核定信息、欠繳稅款信息、A級納稅信用納稅人名單、稅務行政處罰標準、服務承諾、辦公時間、咨詢和投訴舉報監督電話等。

對于國家秘密和涉及國家安全的信息、依法受保護的商業秘密、依法受保護的個人隱私以及法律法規禁止公開的事項，不在辦稅公開的內容之內。

17、簡述“一站式”服務？

參考答案：“一站式”服務是指集中受理或辦理納稅人需要到稅 務機關辦理的各種涉稅事項。對于可以在納稅服務場所內即 時辦結的辦理事項，地稅人員經審核，在符合規定的情況下 即時辦結； 對于不能在納稅服務場所內即時辦結的受理事 項，統一辦理后轉交內部有關部門，按照有關規定處理，并統一通過納稅服務場所將處理結果反饋納稅人，形成“統一受理、內部流轉、現時辦結、窗口出件”，“一站式”服務統一了各服務窗口的職能。

18、什么是納稅服務？

參考答案：納稅服務是指地稅機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

第四篇：克拉瑪依市地方稅務局納稅服務工作規范范文

克拉瑪依市地方稅務局 納稅服務工作規范（試行）

第一章

總 則

第一條

為規范和優化納稅服務，健全納稅服務體系，進一步深入開展納稅服務工作，提升納稅服務水平和質量，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、國家稅務總局《納稅服務工作規范（試行）》和《全國稅務系統2010-2012年納稅服務工作規劃》的有關規定，結合克拉瑪依地稅工作實際，制定本規范。

第二條

本規范所稱納稅服務，是指稅務機關依據稅收法律、行政法規的規定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。

納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅和稅務機關依法誠信征稅的基礎，納稅服務工作貫穿于稅收征管的全過程，納稅服務和稅收征管是稅務部門履行職責的核心業務。

第三條

本規范適用于全市地稅系統在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供服務事項和措施的部門、單位及其工作人員。

第四條 納稅服務工作指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，的應當緊緊圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的工作主題，牢固樹立征納雙方法律地位平等的服務理念，以法律法規為依據，以納稅人合理需求為導向，以信息化為依托，以提高稅法遵從度為目的，豐富服務內容，創新服務手段，完善服務機制，提升服務質效，積極構建和諧的稅收征納關系和服務型稅務機關。

第五條 納稅服務工作的基本目標：納稅服務需求及時響應、納稅服務效能大幅提升、納稅人辦稅負擔明顯減輕和納稅人滿意度持續提高。

第六條

各局應當與有關部門協調配合,提升納稅服務整體能力。加強與國稅部門的協作配合，交換涉稅數據，提高征管聯動水平；加強與工商、銀行、公安、海關等部門的協調配合，共享信息資源；加強與行業管理部門的協作配合，支持和引導稅務代理機構健康發展，發揮稅務代理的服務功能。

第二章

納稅服務機構和職責

第七條

全市地稅系統納稅服務工作實行統一管理、分級負責的工作模式。市局征收管理科負責全局納稅服務工作的規劃、組織、協調和管理；市局各職能科室負責職責范圍內的納稅服務工作。各局直接面向納稅人的部門或機構負責納稅服務有關事宜的具體辦理。

第八條

市局征收管理科具有以下職責：

（一）貫徹落實稅收法律法規規章、國家稅務總局以及自治區地稅局關于納稅服務工作的各項規定；擬訂優化納稅服務的中長期規劃和實施方案；研究制定納稅服務規范性文件和操作規程，建立納稅服務制度體系；

（二）負責納稅服務平臺的日常業務管理，包括克拉瑪依市地稅網站（指納稅服務功能部分）、受理區局12366納稅服務熱線轉辦事項、短信服務平臺等；

（三）負責辦稅服務廳納稅服務工作的指導與規范；負責辦稅服務廳公共設施的統一規劃；

（四）組織實施納稅輔導咨詢服務，負責納稅咨詢服務體系建設和業務指導；

（五）組織開展納稅人個性化服務工作。協調開展納稅信用等級評定管理，建立健全稅收信用體系；制定便利直通車服務管理辦法，為大企業提供便利服務；組織開展納稅服務援助，擴大對納稅人的無償便捷服務范圍；

（六）負責協調組織納稅服務培訓工作，協調內部稅務人員服務能力培訓，指導組織納稅人辦稅能力培訓；

（七）組織開展納稅服務考核評價工作。擬訂內部考核指標體系，并組織實施；建立常規性第三方評價制度，加強外部監督；

（七）協調開展納稅服務社會宣傳工作；

（八）負責組織協調其他納稅服務工作。第九條

各局具有以下納稅服務職責：

（一）貫徹落實市局關于納稅服務工作的各項規定，制定本單位具體實施辦法；

（二）負責組織、管理、協調、監督下屬各部門、稅收工作各個環節的納稅服務工作，推動納稅服務工作的深入開展；

（三）負責市局納稅服務平臺在所屬區域的推廣應用；

（四）組織實施本單位納稅輔導咨詢服務、納稅人個性化服務、納稅人辦稅能力培訓、內部稅務人員納稅服務質量考核等工作；

（五）處理納稅人投訴和舉報，調解稅務爭議；

（六）完成其他納稅服務相關工作。

第三章

納稅服務內容

第一節

信息服務

第十條

堅持公開辦稅制度。公開內容：

納稅人的權利和義務；稅收法律、法規和政策；管理服務規范；稅務檢查程序；稅務違法處罰標準；稅務干部廉潔自律有關規定；受理納稅人投訴部門和監督舉報電話；稅務人員違反規定的責任追究；稅務行政許可項目和非許可行政審批項目；稅務行政收費標準；納稅信用等級評定的程序、標準、結果；實行定期定額征收的納稅人稅額核定情況；稅務違法案件查處情況；非正常戶認定等情況。公開方式：各局在辦稅服務廳利用電子觸摸屏、顯示屏和公告欄中發布公開內容，市局在克拉瑪依市地稅網站統一發布公開內容。

公開內容自發生變化之日起五個工作日內必須進行更新。

第十一條

加強稅法宣傳。各局要將辦稅服務廳、地稅網站做為稅法宣傳的主陣地，結合電視、廣播、報刊、手機短信等多種方式，以納稅知識、稅收政策和征納溝通渠道作為重點，積極對納稅人和社會各界宣傳稅法，普及納稅知識。

各局制定或接到最新稅收政策之日起三個工作日內必須在克拉瑪依市地稅網站、辦稅服務廳進行發布。

第十二條

各局應當建立辦稅輔導制度。按月對新開業納稅人以稅收常識、辦稅流程等為主要內容進行培訓輔導。按季對重點稅源行業納稅人就最新稅收政策、難點問題、典型案例進行宣傳培訓。

第十三條

開展提醒服務。各局應通過電話、手機短信多種形式，按照規定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示。

第二節

咨詢服務

第十四條 全市地稅系統應建立多種咨詢渠道，為納稅人提供準確高效的咨詢解答，幫助納稅人更準確地理解稅收權利和義務。納稅咨詢服務工作制度由市局另行制定 第三節

辦稅服務廳服務

第十五條

辦稅服務廳是各局為納稅人、扣繳義務人集中辦理涉稅事項，提供納稅服務的機構和場所。辦稅服務廳應當按照規范、便捷、高效、文明的原則為納稅人提供優質服務，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度

辦稅服務廳服務工作制度由市局另行制定。第四節

電子服務

第十六條

建立以網上申報為主體，上門申報、簡易申報、郵寄申報等方式為補充的多元化申報體系。在納稅人自愿前提下，積極引導納稅人選擇網上申報。

完善現有網上辦稅功能，拓展網上辦稅業務范圍，逐步實現稅務登記、發票管理、申報繳稅、涉稅審批、信息查詢等涉稅事項的多元化辦理。

第十七條

以保障稅款安全及時入庫為目的，大力推廣繳稅電子結算方式，積極拓展財稅庫銀橫向聯網繳稅的覆蓋面，在辦稅服務廳實行POS機刷卡繳稅。

第十八條

12366納稅服務熱線是為納稅人提供電話自動語音和人工坐席服務的納稅服務平臺，涵蓋納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、投訴監督等服務功能。

全市地稅系統應在12366納稅服務熱線由自治區國、地稅聯辦并實行省級集中的工作模式下積極配合區局開展工作，指定專人（12366聯絡員）承擔區局轉辦工作的安排和落實，確保準確及時回復納稅人提出的問題。

第十九條

短信服務系統是以短信形式為納稅人提供涉稅信息提醒、稅法宣傳服務的平臺，由市局征收管理科負責管理。市局信息科負責短信服務系統的日常維護，確保短信系統的正常運行。市局相關科室及各局根據納稅人需求做好短信服務工作。

短信服務工作制度由市局另行制定。第五節

管理服務

第二十條 市局應在符合規定的前提下，最大限度地簡化辦稅程序和環節，明確各環節的辦理時限；規范、簡并納稅人報送的各種辦稅資料，提高工作質效。

各局應當堅決執行市局的統一規定，不得任意變動辦稅程序，不得任意要求納稅人增減辦稅資料。

第二十一條

稅收管理員應當根據管戶責任和管事要求，加強與納稅人的聯系與溝通。告知納稅人聯系方式、崗位職責、服務事項和監督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務、預約服務等；了解納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決困難。

第六節

檢查服務

第二十二條

擁有稅務檢查權的機關或部門應當按照法律、法規規定的稅務檢查執法的范圍、職權、依據和程序行使稅收執法權，嚴格依法執行稅務檢查公開、告知制度。

第二十三條

稅務檢查人員在實施稅務檢查過程中，對當事人提出的問題，應當進行全面、準確的解釋和說明。稅務檢查實施結束時，應當將檢查的結果和主要問題向被查對象說明，并就發現的問題對納稅人進行政策輔導，提高納稅人依法納稅能力。

第二十四條

市局稽查局設立稅務違法案件舉報中心，受理對稅務違法行為的舉報。無論實名舉報或匿名舉報,稅務違法案件舉報中心均須受理。舉報中心應當保護舉報人的合法權益，舉報人不愿提供姓名、身份或者不愿公開舉報行為的,應當予以尊重和保密。舉報事項經查證屬實，為國家挽回或減少損失的，按照規定給予獎勵。

第七節

個性化服務

第二十五條

開展納稅信用等級評定工作。根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設，引導納稅人依法誠信納稅。

第二十六條

實行便利直通車服務。按照有關規定，在登記認定、申報納稅、匯總納稅、發票供售、日常檢查等方面為大企業、重點稅源監控企業等直通車服務對象提供便利服務。第二十七條

實行援助服務。在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要提供納稅服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。

第八節

救濟服務

第二十八條

納稅人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

納稅人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。

第二十九條

各單位在行使稅收執法權時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關、有管轄權的人民法院。

第三十條

市局通過克拉瑪依市網站、投訴電話、發放評議表、在辦稅服務廳設立意見箱等方式，受理對納稅服務質量的投訴、對稅務人員違法違紀行為的舉報。對于各類投訴、舉報，有關職能部門應按規定及時處理，做到件件有落實，對于署名的投訴、舉報，應當將處理結果反饋給投訴人或舉報人。

第三十一條

市局法規部門負責稅務行政復議、賠償和組織聽證。納稅人提出申請或要求后，法規部門依法告知納稅人稅務行政復議、賠償以及聽證的程序、時限和相關資料等事項，并依法組織復議、聽證。發現具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。對于依法應當給予稅務行政賠償的納稅人，應當依法及時、足額給予賠償。

第四章

納稅服務考核與監督

第三十二條

市局建立納稅服務情況通報制度、納稅服務問責制度、納稅服務質量考核制度，對全市地稅系統納稅服務工作進行評價與考核。

對于納稅服務工作成績突出的單位和個人，市局應分別予以通報表彰。對于納稅服務工作較差的單位和個人，予以書面批評。對經檢查考核，發現存在未依法為納稅人提供納稅服務行為而受到納稅人投訴的稅務人員，由上級稅務機關對有關單位進行責令限期改正，并按規定追究當事人的責任。

第三十三條

各局應當按季開展納稅服務知識培訓和考核，提高納稅服務人員的業務素質和綜合辦稅能力。

第三十四條

市局建立常規性第三方評價制度，完善納稅人及社會各界對納稅服務工作的評議評價機制，加強外部監督。

第五章

附 則

第三十五條

本規范由克拉瑪依市地方稅務局負責解釋。

第三十六條

本規范自頒布之日起試行。

第五篇：宣威市地方稅務局服務承諾落實情況通報

宣威市地方稅務局服務承諾落實情況通報

為全面落實科學發展觀，加強全市地稅自身建設，轉變機關工作作風，宣威地稅局結合當前深入開展的解放思想大討論，把貫徹實施服務承諾作為加強地稅執行力和公信力、提高稅收服務水平的重要舉措，把服務承諾制度的原則、要求、目標納入稅收工作全程，構建綜合監督管理機制，促進服務承諾與稅收工作的有機結合。

一、提高思想認識，加強組織領導

市地稅局黨組高度重視服務承諾的貫徹實施，專門召開黨組會議、局長辦公會議進行研究部署，要求全市地稅系統站在講政治的高度認識實施服務承諾制度的重要意義，成立了工作領導小組，實行一級抓一級、層層抓落實，保障了服務承諾制度的貫徹實施。

二、全面組織學習，細化實施方案

市地稅局及時下發1千多份服務承諾書，保證干部職工人手一冊的同時向廣大納稅人發放。充分利用地稅網站和報刊、雜志廣泛宣傳服務承諾制度，促進了各項工作的開展和服務水平的提高。

三、公開服務承諾，主動接受監督

向社會公開服務承諾是四項制度的一個核心內容。楊俊德局長代表市地稅局通過新聞媒體向社會各界和廣大納稅

人鄭重承諾：堅持依法治稅、實行來訪登記、實行限時辦結、推行公開辦稅、主動接受監督。同時，在政府網站上公布《宣威市地方稅務局行政審批承諾》，公開涉稅審批項目、審批依據、審批條件、審批程序、審批時限、需提交材料、是否收費、辦理部門、聯系電話、投訴監督電話等內容，供公眾了解和監督。

為保證監督渠道暢通，市地稅局對外公布的投訴電話必須24小時（包括節假日）有人值守，對因電話無人接聽造成不良影響的，將啟動問責機制，追究相關人員責任。

9月份全市地稅系統共受理涉及服務承諾事項35件，限時辦結35件，沒有超時辦結、服務態度差、未一次性告知、推諉扯皮和其它不良情況。

四、構建綜合體系，發揮監管合力

與做好稅收工作緊密結合，努力把四項制度的原則規定內化為稅收工作的本質要求，與既有的各項制度有機融合，相互協調，形成綜合體系，發揮監管合力。當前，市地稅局正大力推行四個結合：

（一）把實施服務承諾制度與推行稅收執法責任制緊密結。

（二）把實施服務承諾制度與“六好”考核緊密結合。

（三）把實施服務承諾制度與加大問責力度緊密結合。

（四）把實施服務承諾制度與創建優秀辦稅服務廳緊密

結合。

宣威地稅局早在2003年就開始實施服務承諾制度，經過不斷的修正、改進、完善，現已經取得了社會各界的廣泛好評，在曲靖市局和宣威市委、政府組織的多次行風評議中滿意率均達95％以上。在今后的工作中，我們還將一如既往做好服務承諾工作。

宣威市地方稅務局

二〇〇八年十月八日