第一篇：現代企業法務管理體系的模塊構成

現代企業法務管理體系的模塊構成

現代企業制度的核心是良好的公司治理，而企業的良治在很大程度上依賴于企業法務管理的水平。優秀的企業法務部通過科學系統的法務管理，擬定合理的公司治理方案，控制潛在的商業風險，提升企業的盈利能力和綜合競爭力。法務管理已成為企業一項必不可少的管理活動。

一、法務管理職能模塊

1.風控屬性。（1）戰略管理。企業財務管理反映企業的現在，企業戰略管理決定企業的未來。法務部在戰略管理中有二重角色，既是戰略的參與者，也是戰略的策劃者。作為參與者，法務管理要為戰略決策提供中肯的法律風險意見（包括否決權），作為策劃者，法務管理要將企業指派的戰略任務（如知識產權戰略）規劃落地。（2）公司治理。公司治理的核心是通過對公司內部權力的分配和制衡，實現科學完善的決策管理機制。良好的公司治理結構有助于提高企業的運營效率、盈利能力、財務安全與合規合法，最終實現股東利益。法務管理在公司治理中發揮的作用在幾方面尤為明顯：首先，公司律師憑借專業的技術和豐厚的經驗去配置股東會、董事會、監事會和高管的職權，通過權力的制衡和監督，從源頭上解決公司經營決策的科學化，以及各機構的權責對等和相互制衡；其次，為管理層和董事會提供有關重大決策的風險預警和法律意見，并通過法務管理的組織體系，有效控制風險；再其次，確保內部流程制度的合理合規并行之有效，為企業經營提供制度保證。（3）合同管理。現代經濟是契約經濟，市場經濟活動離不開合同的規范。企業80%以上的經濟活動由合同承載，企業80%以上的風險也由合同產生。合同管理的好壞對企業的影響巨大，甚至會影響到企業的生存和發展。對很多法務部來說，合同審查幾乎構成了法律工作的全部，因此合同管理的工作在法務管理中就顯得尤為基礎和重要。（4）風險管理。企業整體的風險管理機制包括風險收集和分析制度、風險分級審批制度、風險分級預警和匯報制度以及風險發生后的處理和追責制度等。法務管理在風險管理方面優勢明顯，一方面，通過法律業務活動，深入介入到各個核心業務的最前端，獲取及時準確的風險信息，為風險管理提供源源不斷的第一手的風險信息。另一方面，通過專業嚴謹的法律工作，在企業整體的風險分析、預警、審批和應對處理中起到核心領導作用。（5）合規管理。合規管理即企業所經營的業務要遵循業務所在國的法律法規，以確保企業的經營始終在合法的軌道上運行。隨著歐美等國家對企業監管的強化，合規管理在企業中逐漸受到重視，目前合規管理已經成為法務管理的一項基本工作。合規管理的內容龐雜，需要資深的公司律師承擔該項工作，其中包括重大決策和企業制度的合法性、內部違法行為的預警和整改、遵守證券監督規定和行業監管、環保職業健康和安全、反壟斷反不正當競爭、反洗錢、海關政策和稅務政策遵循、合法勞動用工、國際反腐敗和出口管遵循等等。（6）內控管理。內部控制管理是企業全面風險管理的重要組成部分，COSO的風險管理框架也是由內部控制模型發展而來。內部控制注重于企業的流程風險診斷，并為流程的痛點找到醫治的辦法。優秀的內部控制管理可提高流程的效率，還可將風險管理的動作最終通過流程落地。法務部在推動企業風險管理工作中，充分運用內控管理的方法，可起到事半功倍的效果。（7）安全管理。安全管理是企業發展的基礎保障，傳統的安全管理主要指生產安全，企業需要采取一切措施，預防和控制危險因素，保證生產的安全狀態。在現代的安全管理中，生產安全已經不是安全管理的全部，資金安全和信息安全已經更加重要。（8）政府關系與政策研究。企業不能跟政府走的太近，但是也不能走得太遠，最佳的政商關系永遠是若即若離。商人的目標是在控制風險的前提下實現長久盈利，即使在自由市場競爭的西方國家，企業都要保持與政府的適當關系。其實，美國跨國企業最注重政府公關工作和各國政策的研究，與各國政府保持非常緊密的聯系。（9）危機管理。跨國經營的過程中，企業的風險無處不在，特別是面對復雜多變的國別環境，一個企業很難做出安全周密的預防措施，因此危機管理成為跨國企業必須面對的一個難題。法務部門應組織公關、市場、品牌、媒體等各部門，建立企業危機管理辦法，以保證企業在危機前有一套完整的應對機制。

2.競爭屬性。（1）案件管理。法律糾紛和仲裁訴訟等案件的處理是傳統法律業務的核心，案件勝訴率幾乎成為所有法務部考核的指標。現代法務管理賦予案件管理更多的競爭屬性，企業法務部常常主動發起訴訟（如知識產權許可和侵權）來打擊競爭對手，以獲取市場競爭優勢。案件處理不等于案件管理，很多企業因為沒有系統的案件管理導致案件處理不利的案例不在少數。案件管理包括案件策劃和預警、定期匯報、分級決策、案件費用、公關工作、進展報告、結案報告、責任追究到案件歸檔的各項制度和流程。優秀的案件管理會促進案件處理的效果，其不僅有助于知識經驗的沉淀，更保證案件目標的圓滿達成。（2）政府調查。面對國際競爭對手，跨國企業擅于借用政府調查的手段打擊對手，這些手段包括反傾銷、反補貼、保障措施、反壟斷、國家安全、反腐敗、反商業賄賂和出口管制等介入國家強制力的措施。

3.經營屬性。（1）知識產權管理。知識產權制度初衷是為了保護發明人，鼓勵創新，但在全球市場的慘烈競爭中，知識產權的競爭屬性和資本屬性更為人們所關注。知識產權是利器，可以為企業血刃競爭對手，開疆擴土。知識產權同時又是資本，是得到政府確權的智慧財產，法務部應學會像商人一樣去經營企業的知識產權，為企業創造財富。（2）投資管理。在企業對外的投資管理中，法律和財務發揮的作用最大，而在實際操作中，法務部和財務部主管投資管理的實踐都有先例。法務管理主導的模式下，法務部負責投資項目整體的策劃、可行性研究、風險的控制、法律文件的簽訂、項目的交割、相關法人主體的設立和變更等，財務負責測算項目的財務指標、稅務籌劃和資金支持等。（3）公司律所。為解決公司律師的長期激勵和職業通道問題，一些大型的法務部開始嘗試成立公司內部律所，開展企業內外的收費業務。這一模式有助于量化的體現公司律師的勞動成果，公司律師的收入也可大幅度提高。但如何處理好利益沖突是個大問題，因為在金錢利益的驅使下，很難相信公司律師還能在追求收入和控制風險之間保持客觀公正。

4.其他。（1）律師管理。外聘律師管理也是生產力，管理的好壞會影響企業法律成本，還會影響工作效果。法務部與外聘律師是合作共贏的關系，法務部需要了解律師事務所的優勢和擅長，利用外部資源取長補短，而外聘律師要深入了解法務部的需求，提供最合理的收費和方案。外聘律師管理中，法務部應建立企業專門的分層級的律師數據庫，一方面可以保證找到合適的律師，另一方面可以避免產生利益沖突。（2）公司秘書。法務部在很多上市公司兼任公司秘書，這種安排主要考慮公司秘書工作對律師的依賴程度很大，在信息披露和投資者關系這方面公司律師有更強的專業性和敏感性，而這正是公司秘書的基本素質。

二、法務管理工具及組織模式

法務部要擅于利用現代的法務管理工具和模型進行范式的管理，例如案件管理模型、合同管理模型、風險分析工具、無形資產定價模型、合規遵循測評模型和危機應對管理模型等等。通過成熟的管理工具和統一的法務管理信息系統（LMS/Legal Man-agement System），紛繁復雜的法律業務改變成為整齊劃一的業務模型，實現了最佳實踐的標準化。

最佳的法務管理組織呈虛實結合的矩陣式結構。實體組織指法務部下設置的法律部、知識產權部、合規部等實體機構。虛擬組織包括法務部牽頭的風險管理委員會、合規遵循委員會、知識產權與標準委員會、商標品牌委員會、危機應對委員會、投資管理委員會等虛擬組織。法務部通過這些直通總裁和董事會的委員會，組織大家商討并決策公司級的重大問題，有效保障了法務部重點工作的貫徹和執行。

企業法務管理模式有多種形態，目前比較普遍的有集中管理模式、分散管理模式、矩陣管理模式。集中管理即法務部對企業的所有法律事務進行垂直管理，采取此模式的有日本新日鐵、中國的中興通訊；分散管理即總部法務部只對子公司法務部進行業務上的指導，采取此模式的有德國西門子、中國的TCL等；矩陣式管理即按照業務類別和隸屬關系兩條主線設計法務管理的模式，采取此模式的有柯達、IBM等。

三、法務管理制度與流程

法務部門往往因忙于日常的業務而疏于制度和流程的建設，這在很多企業非常普遍，這既影響了法務管理體系的完整性，更重要的是使法務管理的效率和效果都大打折扣。法務管理需要通過流程嵌入和制度規范將法務的各項職能實施落地。

很多事例證明，法務管理的職能在企業管理中的角色越來越重要，這一變化得益于法務管理工作的重心轉移。現代法務部將更多的注意力從接受垂直命令轉向業務流程，建立起業務設計――風險控制――決策支持的整個流程。將法務流程融入業務流程，法務部全面參與企業的流程再造和公司變革。

（作者單位：西南政法大學）

第二篇：淺談構建企業現代財務管理體系

隨著我國社會主義市場經濟的發展，國企改革逐步深入，現代企業制度這一嶄新的企業形式開始在我國建立和完善起來。建立現代企業制度是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求，已成為我國國有企業改革的方向。而財務管理恰恰是建立現代企業制度的一個最大保證。由于目前國有企業存在的問題較多，就財務管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經濟的管理模式，財務管理滯后于市場經濟對企業的要求，監督功能弱化，財務管理混亂，會計核算失真，致使企業效益滑坡，國有資產大量流失等現象嚴重。由此可見對現有財務運作方式進行全面改革，建立新型的與現代企業制度相適應的企業財務管理機制已是當務之急。

構建現代企業制度，要把財務管理作為企業管理的中心，這就要轉變管理觀念，正確認識財務管理在市場體制下的作用，改變“財務就是記帳”的錯誤認識；積極借鑒西方財務管理理論，探索適應當前市場經濟不發達條件下財務管理的方法和機制，盤活國有企業存量資產，解決國有資產的優化配置；全面高效地建立以財務預算為前提，以資金管理和成本管理為重點，把企業價值最大化作為理財目標滲透到企業生產經營全過程的財務管理機制。

一、積極借鑒西方財務管理理論,建立有中國特色的企業財務管理體系。

西方財務管理理論經過多年運用發展和完善,已形成了以財務管

理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。而我國的國有大中型企業的現狀決定了我們不能照搬套用,而應積極探索適應當前市場經濟不發達條件下的財務管理內容和方法,吸收利用西方財務管理理論中先進的成功經驗,更好地建立有中國特色的企業財務管理理論體系。

二、建立財務預測系統,強化預算管理。

預算管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求。市場經濟是信息經濟,能否獲得信息抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。目前許多國有企業掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得財務管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應在預算上下工夫,根據企業特點和市場信息,超前提出財務預算,有步驟有計劃地實施財務決策,使財務管理從目前的被動應付和機械算帳轉變為超前控制和科學理財,編制出一套包括預計資產負債表、損益表和現金流量表在內的預算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。企業應注重市場信息的收集和反饋工作，盡可能做到早發現問題，及早處理；強化信息反饋能力，并根據市場信息地變化安排企業工作。

2．著力于做好預測證券市場價格變化和企業現金流量變化預測工作，為企業融資和投資提供決策依據，使企業財務活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預測及目標利潤預測。銷售預測是全面預算的基礎，同時也是企業開展正確經營決策的重要前提。只有搞好銷售預測，企業才能合理安排生產，預測目標利潤，編制經營計劃。

4．圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。企業通過制定合理的目標利潤及編制全面預算，有助于企業開展目標經營，為今后的業績考評奠定基礎。

5．圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業在日常經濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責任預算執行情況的信息系統，并將實際數與預算數相比較，借以評價各部門的工作實績，發現偏差及時糾正，強化會計控制。

三、加強企業風險意識，強化風險管理。

風險是市場經濟條件下的一個重要概念。現代社會中，企業的外部環境和市場供求變化莫測，特別是國內外政治經濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業來說都是難以控制的因素，因而我們應重視風險，增強風險意識，分析風險性質，制定風險對策，減少和分散風險的沖擊。為此，企業在經營活動中應注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合企業的籌資方式，以避免企業陷入債務危機。如果財務杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負擔過重，就會威脅企業財務的安全。因此，國有企業要加強銷售客戶的信用調查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業形象和信譽。

2．對風險的信號進行監測。我們不僅要對未來的風險進行分析還要對風險的信號進行監測。如果企業財務狀況出現一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關注，弄清情況及時向企業有關部門反映，以便采取措施，防止嚴重后果的出現。

3．制定切實可行的風險對策，不斷增強競爭能力，充分發揮企業自身優勢，防止風險，分散風險，把風險損失降到最小。

四．強化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內部資金潛力

資金是企業的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。企業在財務收支上要實施嚴格的財務監控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內部資金潛力，狠抓貨款回籠，調整庫存結構，壓縮存貨資金占用，增強企業支付能力，提高企業信譽。

3．建立自補資金積累機制，防止費用超支現象。對企業按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業自我流動發展。

五．強化企業成本管理，完善目標成本責任制

目前大多數國有企業普遍存在成本管理薄弱，費用支出控制不嚴等問題，為此，提高財務部門對成本的控制水平，搞好成本決策和控制，提高資金營運效益，確保出資者的資金不斷增值就顯得尤為關鍵：

1．樹立成本意識，劃分成本責任中心，明確各部門的成本目標和責任，并與職工個人利益掛鉤，提高企業成本競爭能力。

2．對企業實行全過程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通過研究市場變化調整成本管理重點，把降低成本建立在科技進步的基礎上。

3．建立嚴格的內部成本控制制度和牽制制度，切實加強生產經營各環節的成本管理，建立成本報表和分析信息反饋系統，及時反饋成本管理中存在的問題。

4．建立以財務為中心的成本考核體系，拓寬成本考核范圍，改變目前的定額成本法為目標成本核算法。企業不但要考核產品制造成本、質量成本、責任成本，還應考核產品的售前成本，售后的后續成本。真正把成本管理中心轉移到側重于成本控制上來。

六．實行企業財務公開，保護股東和債權人的合法權益。

為了適應建立規則健全，運轉有效的市場體系，現代企業制度要求財務會計面向市場，由財務秘密轉向財務公開，真實地反映企業財務狀況和經營成果，為市場和投資者服務，確保投資者利益。同時建立會計報表社會公正制度，加快建立以強化注冊會計師制度為核心的財務社會監督體系，按慣例向公眾公布經營狀況。

七．強化內部監控職能，增強財務基礎建設。

為保證會計核算工作的有效運行，確保會計信息的準確無誤，應該建立健全內部監控制度，并使之有效運行。因此，首先要強化對企業法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。對企業主要負責人應加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經政策，損害投資者和債權人利益。其次，要調整財務部門的組織結構，加大建設管理會計的力度，形成會計實務系統和會計管理系統兩大部分。財務部門要監督企業已發生的經濟業務是否合理合法，是否符合企業各項內部管理制度，以使企業改善經營管理，實現企業價值最大化的理財目標。再次，要建立快捷靈敏的企業信息網絡。企業應逐步建立起以會計數據處理為核心、與銷售和財務報表分析等信息系統相連接的信息網絡，及時反饋企業生產經營活動的各項信息，發現問題及時處理。

第三篇：風險管理體系的構成

風險管理體系的構成

風險管理體系通常包括了風險本身的管理與非風險本身的管理，有時候，非風險本身的管理甚至要重于風險本身的管理。從這個角度來說，管理是藝術。然而很少有企業充分探討信用風險管理的關鍵原則，在戰略層面沒有進行過深入的思考，在策略層面沒有積極應對，往往是頭痛醫頭，腳痛醫腳，很少系統思考做事情的方式和方法，始終沒有形成有效的方法論和管理體系。全面風險管理體系由內部要素和外部要素構成。

一．內部要素

1.風險管理組織機構。它是根據風險管理的需要,按一定的形式和結構組合起來的人力、物力和智力的集合體,是承擔項目風險管理活動的主體。

2.風險管理資源。它是在項目風險管理過程中投入的資金、人力、技術和信息等資源。

3.風險管理保障機制。它是為支持風險管理組織機構有效開展風險管理活動,并獲得充分的資源支持而形成的組織環境和相關管理措施,包括風險意識與風險文化、資金投入與使用機制、人力資源規劃與管理、技術管理和信息管理等。

4.風險管理運行機制。它是為保證風險管理活動高效順暢地進行而建立的有關項目風險管理的業務流程、責任和權力分配、溝通協調途徑、激勵約束措施和相關管理制度等。二．外部要素

1.政府部門。政府是影響項目的重要外部主體,它主要通過各種法律、法規和政策對國際石油工程項目的風險管理活動產生影響。

2.業主與監理。工程項目業主作為未來工程項目的所有者和建設市場上的買方,對項目目標實現起主導作用,是工程項目的責任主體。監理方受業主委托,代表業主審查和監督工程項目分包單位、施工組織方案、項目質量和工期、項目變更、項目支出,主持或參與項目質量事故的調查,調解業主方與承包商的合同爭議、處理索賠和審批工程延期等事宜,參與項目驗收,它對項目的順利實施具有重要影響。

3.風險管理專業機構與其他承包商。風險管理專業機構主要指專門從事風險管理的研究、咨詢機構。這些機構擁有豐富的風險管理技術積累和高素質的專業人員,往往成為承包商進行風險管理的合作對象。其他承包商既包括與石油工程企業共同完成承包項目的其他石油工程企業,也包括具有類似項目經驗的其他石油工程企業。通過與這些承包商的交流和合作,能夠增加溝通,獲取經驗,促進本企業項目風險管理水平的提高。

4.中介機構。中介機構是指在風險管理資源的供方和買方之間起橋梁作用的機構,包括向供需雙方提供信息、資金、保險和代理等服務的機構,在工程項目風險管理體系中,具有促進項目內外部風險管理資源有序流轉和合理配置的作用。

風險管理要有柳傳志的管理思維：跳出畫中看畫。做管理需要經常進行全面的考慮問題，“當局者迷，旁觀者清，”很多時候需要企業的管理者做一做旁觀者，超越事物本身去看待事物，這樣也許就會有新的發現。

第四篇：淺談構建企業現代財務管理體系

隨著我國社會主義市場經濟的發展，國企改革逐步深入，現代企業制度這一嶄新的企業形式開始在我國建立和完善起來。建立現代企業制度是發展社會化大生產和市場經濟的必然要求，已成為我國國有企業改革的方向。而財務管理恰恰是建立現代企業制度的一個最大保證。由于目前國有企業存在的問題較多，就財務管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經濟的管理模式，財務管理滯后于市場經濟對企業的要求，監督功能弱化，財務管理混亂，會計核算失真，致使企業效益滑坡，國有資產大量流失等現象嚴重。由此可見對現有財務運作方式進行全面改革，建立新型的與現代企業制度相適應的企業財務管理機制已是當務之急。

構建現代企業制度，要把財務管理作為企業管理的中心，這就要轉變管理觀念，正確認識財務管理在市場體制下的作用，改變“財務就是記帳”的錯誤認識；積極借鑒西方財務管理理論，探索適應當前市場經濟不發達條件下財務管理的方法和機制，盤活國有企業存量資產，解決國有資產的優化配置；全面高效地建立以財務預算為前提，以資金管理和成本管理為重點，把企業價值最大化作為理財目標滲透到企業生產經營全過程的財務管理機制。

一、積極借鑒西方財務管理理論,建立有中國特色的企業財務管理體系。

西方財務管理理論經過多年運用發展和完善,已形成了以財務管

理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。而我國的國有大中型企業的現狀決定了我們不能照搬套用,而應積極探索適應當前市場經濟不發達條件下的財務管理內容和方法,吸收利用西方財務管理理論中先進的成功經驗,更好地建立有中國特色的企業財務管理理論體系。

二、建立財務預測系統,強化預算管理。

預算管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求。市場經濟是信息經濟,能否獲得信息抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。目前許多國有企業掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得財務管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應在預算上下工夫,根據企業特點和市場信息,超前提出財務預算,有步驟有計劃地實施財務決策,使財務管理從目前的被動應付和機械算帳轉變為超前控制和科學理財,編制出一套包括預計資產負債表、損益表和現金流量表在內的預算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。企業應注重市場信息的收集和反饋工作，盡可能做到早發現問題，及早處理；強化信息反饋能力，并根據市場信息地變化安排企業工作。

2．著力于做好預測證券市場價格變化和企業現金流量變化預測工作，為企業融資和投資提供決策依據，使企業財務活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預測及目標利潤預測。銷售預測是全面預算的基礎，同時也是企業開展正確經營決策的重要前提。只有搞好銷售預測，企業才能合理安排生產，預測目標利潤，編制經營計劃。

4．圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。企業通過制定合理的目標利潤及編制全面預算，有助于企業開展目標經營，為今后的業績考評奠定基礎。

5．圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業在日常經濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責任預算執行情況的信息系統，并將實際數與預算數相比較，借以評價各部門的工作實績，發現偏差及時糾正，強化會計控制。

三、加強企業風險意識，強化風險管理。

風險是市場經濟條件下的一個重要概念。現代社會中，企業的外部環境和市場供求變化莫測，特別是國內外政治經濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業來說都是難以控制的因素，因而我們應重視風險，增強風險意識，分析風險性質，制定風險對策，減少和分散風險的沖擊。為此，企業在經營活動中應注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合企業的籌資方式，以避免企業陷入債務危機。如果財務杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負擔過重，就會威脅企業財務的安全。因此，國有企業要加強銷售客戶的信用調查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業形象和信譽。

2．對風險的信號進行監測。我們不僅要對未來的風險進行分析還要對風險的信號進行監測。如果企業財務狀況出現一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關注，弄清情況及時向企業有關部門反映，以便采取措施，防止嚴重后果的出現。

3．制定切實可行的風險對策，不斷增強競爭能力，充分發揮企業自身優勢，防止風險，分散風險，把風險損失降到最小。

四．強化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內部資金潛力

資金是企業的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。企業在財務收支上要實施嚴格的財務監控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內部資金潛力，狠抓貨款回籠，調整庫存結構，壓縮存貨資金占用，增強企業支付能力，提高企業信譽。

3．建立自補資金積累機制，防止費用超支現象。對企業按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業自我流動發展。

五．強化企業成本管理，完善目標成本責任制

目前大多

第五篇：企業現代財務管理體系調研報告

佛山科學技術學院

2011—2012學年第 2 學期

實踐教學環節：市場調研

課外作業名稱： 企業現代財務管理體系調研報告

班級：10金融1班

姓名：顏宏鋒

學號：20105141

52佛山科學技術學院2010—2011學年第 2學期

《企業現代財務管理體系調研報告》作業

班級：10金融1班姓名：顏宏鋒學號： 2010514152成績：

企業現代財務管理體系調研報告

隨著我國社會主義市場經濟的發展，國企改革逐步深入，現代企業制度這一嶄新的企

業形式開始在我國建立和完善起來。建立現代企業制度是發展社會化大生產和市場經濟的必

然要求，已成為我國國有企業改革的方向。而財務管理恰恰是建立現代企業制度的一個最大

保證。由于目前國有企業存在的問題較多，就財務管理方面來看，仍未完全擺脫計劃經濟的管理模式，財務管理滯后于市場經濟對企業的要求，監督功能弱化，財務管理混亂，會計核

算失真，致使企業效益滑坡，國有資產大量流失等現象嚴重。由此可見對現有財務運作方式

進行全面改革，建立新型的與現代企業制度相適應的企業財務管理機制已是當務之急。

構建現代企業制度，要把財務管理作為企業管理的中心，這就要轉變管理觀念，正確認

識財務管理在市場體制下的作用，改變“財務就是記帳”的錯誤認識；積極借鑒西方財務管

理理論，探索適應當前市場經濟不發達條件下財務管理的方法和機制，盤活國有企業存量資

產，解決國有資產的優化配置；全面高效地建立以財務預算為前提，以資金管理和成本管理

為重點，把企業價值最大化作為理財目標滲透到企業生產經營全過程的財務管理機制。

一、積極借鑒西方財務管理理論,建立有中國特色的企業財務管理體

系。

西方財務管理理論經過多年運用發展和完善,已形成了以財務管

理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方

法體系。而我國的國有大中型企業的現狀決定了我們不能照搬套用,而應積極探索適應當前

市場經濟不發達條件下的財務管理內容和方法,吸收利用西方財務管理理論中先進的成功經

驗,更好地建立有中國特色的企業財務管理理論體系。

二、建立財務預測系統,強化預算管理。

預算管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求。市場經濟是信息經濟,能否獲得信息

抓住機遇是企業駕馭市場的關鍵。目前許多國有企業掌握信息滯后,信息反饋能力較弱,使得

財務管理工作顯得被動落后。要改變這種狀況,就應在預算上下工夫,根據企業特點和市場信

息,超前提出財務預算,有步驟有計劃地實施財務決策,使財務管理從目前的被動應付和機械

算帳轉變為超前控制和科學理財,編制出一套包括預計資產負債表、損益表和現金流量表在內的預算體系。由此要充分重視以下幾項工作：

1．搞好財務信息的收集和分析工作，增強財務預警能力。企業應注重市場信息的收集

和反饋工作，盡可能做到早發現問題，及早處理；強化信息反饋能力，并根據市場信息地變

化安排企業工作。

2．著力于做好預測證券市場價格變化和企業現金流量變化預測工作，為企業融資和投資提供決策依據，使企業財務活動在籌資、投資、用資、收益等方面避免盲目性。

3．搞好銷售預測及目標利潤預測。銷售預測是全面預算的基礎，同時也是企業開展正確經營決策的重要前提。只有搞好銷售預測，企業才能合理安排生產，預測目標利潤，編制經營計劃。

4．圍繞目標利潤編制生產預算、采購預算、人工預算及其他各項預算。企業通過制定合理的目標利潤及編制全面預算，有助于企業開展目標經營，為今后的業績考評奠定基礎。

5．圍繞效益實績，考核預算結果，分析產生差異的原因，積極采取措施糾正偏差。企業在日常經濟活動中必須建立一套完整的日常工作記錄和考核責任預算執行情況的信息系統，并將實際數與預算數相比較，借以評價各部門的工作實績，發現偏差及時糾正，強化會計控制。

三、加強企業風險意識，強化風險管理。

風險是市場經濟條件下的一個重要概念。現代社會中，企業的外部環境和市場供求變化莫測，特別是國內外政治經濟形勢、用戶需求和競爭對手等情況，對企業來說都是難以控制的因素，因而我們應重視風險，增強風險意識，分析風險性質，制定風險對策，減少和分散風險的沖擊。為此，企業在經營活動中應注意以下幾方面：

1．在籌資決策上應慎重分析比較，選擇最適合企業的籌資方式，以避免企業陷入債務危機。如果財務杠桿率過高，借入資金過多，一旦投資利潤率下降，利息負擔過重，就會威脅企業財務的安全。因此，國有企業要加強銷售客戶的信用調查，合理確定賒銷額度，避免呆帳損失；避免隨意決定賒銷額度，盲目貸款，損害企業形象和信譽。

2．對風險的信號進行監測。我們不僅要對未來的風險進行分析還要對風險的信號進行監測。如果企業財務狀況出現一些不正常情況，如存貨激增、銷售下降、成本上升等要密切關注，弄清情況及時向企業有關部門反映，以便采取措施，防止嚴重后果的出現。

3．制定切實可行的風險對策，不斷增強競爭能力，充分發揮企業自身優勢，防止風險，分散風險，把風險損失降到最小。

四．強化資金管理，建立健全資金管理體系，挖掘內部資金潛力

資金是企業的“血液”，安全高效地管理和使用資金，就要重視以下幾點：

1．實行資金管理責任制，抓好內部財務制度建設。企業在財務收支上要實施嚴格的財務監控制度，強化內部約束機制，合理安排資金調度，確保重點項目資金需求，提高資金使用效益。

2．挖掘內部資金潛力，狠抓貨款回籠，調整庫存結構，壓縮存貨資金占用，增強企業支付能力，提高企業信譽。

3．建立自補資金積累機制，防止費用超支現象。對企業按稅后利潤提取的盈余公積金，可用于補充流動資金。合理制定稅后利潤分配政策，促進企業自我流動發展。

五．強化企業成本管理，完善目標成本責任制

目前大多數國有企業普遍存在成本管理薄弱，費用支出控制不嚴等問題，為此，提高財務部門對成本的控制水平，搞好成本決策和控制，提高資金營運效益，確保出資者的資金不斷增值就顯得尤為關鍵：

1．樹立成本意識，劃分成本責任中心，明確各部門的成本目標和責任，并與職工個人利益掛鉤，提高企業成本競爭能力。

2．對企業實行全過程的成本控制，包括事前、事中、事后的成本管理。通過研究市場變化調整成本管理重點，把降低成本建立在科技進步的基礎上。

3．建立嚴格的內部成本控制制度和牽制制度，切實加強生產經營各環節的成本管理，建立成本報表和分析信息反饋系統，及時反饋成本管理中存在的問題。

4．建立以財務為中心的成本考核體系，拓寬成本考核范圍，改變目前的定額成本法為目標成本核算法。企業不但要考核產品制造成本、質量成本、責任成本，還應考核產品的售前成本，售后的后續成本。真正把成本管理中心轉移到側重于成本控制上來。

六．實行企業財務公開，保護股東和債權人的合法權益。

為了適應建立規則健全，運轉有效的市場體系，現代企業制度要求財務會計面向市場，由財務秘密轉向財務公開，真實地反映企業財務狀況和經營成果，為市場和投資者服務，確保投資者利益。同時建立會計報表社會公正制度，加快建立以強化注冊會計師制度為核心的財務社會監督體系，按慣例向公眾公布經營狀況。

七．強化內部監控職能，增強財務基礎建設。

為保證會計核算工作的有效運行，確保會計信息的準確無誤，應該建立健全內部監控制度，并使之有效運行。因此，首先要強化對企業法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。對企業主要負責人應加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經政策，損害投資者和債權人利益。其次，要調整財務部門的組織結構，加大建設管理會計的力度，形成會計實務系統和會計管理系統兩大部分。財務部門要監督企業已發生的經濟業務是否合理合法，是否符合企業各項內部管理制度，以使企業改善經營管理，實現企業價值最大化的理財目標。再次，要建立快捷靈敏的企業信息網絡。企業應逐步建立起以會計數據處理為核心、與銷售和財務報表分析等信息系統相連接的信息網絡，及時反饋企業生產經營活動的各項信息，發現問題及時處理。