第一篇：破產(chǎn)程序財務收支管理制度

××公司

破產(chǎn)程序財務收支管理制度

為了繼續(xù)維持債務人公司的穩(wěn)定經(jīng)營，避免資產(chǎn)風險，維護廣大債權人的合法權益，制定本制度。

第一條 公司原法定代表人及原財務人員，必須保管好公司的財務賬冊及原始憑證。

第二條 債務人正常經(jīng)營開支的確定

1．債務人原主管財務的公司領導及部門負責人應主動

配合破產(chǎn)管理人的工作；

2．破產(chǎn)管理人與公司通過聯(lián)合辦公會議確定企業(yè)日常的基本開支，并詳細列表；

3．破產(chǎn)管理人的賬戶是公司唯一的財務賬戶，公司所有的財務收支必須通過該賬戶進行。

第三條 公司日常財務支出的備案與審批

1．公司日常財務支出包括：（1）員工工資及社會養(yǎng)老和醫(yī)療保險費；（2）應當繳納的稅金；（3）正常經(jīng)營必須支出的水電費；（4）設備維護費；（5）其他由聯(lián)合辦公會議通過的必須支出的費用。

2．上述（1）（2）（3）項支出，由聯(lián)合辦公會議確定基數(shù)，每次支付時，由公司主管部門負責人填表、簽字、報公司法定代表人批準，并報破產(chǎn)管理人、人民法院核準后支付。

第四條 公司日常財務支出以外的費用，未經(jīng)破產(chǎn)管理人許可，一律不得支出。

第五條 為處理以下事項而發(fā)生的費用，其支出應事先征得破產(chǎn)管理人負責人的書面同意：

1．清點、保管企業(yè)財產(chǎn)；

2．核查、追收企業(yè)債權；

3．為企業(yè)利益而進行必要的并經(jīng)管理人許可的經(jīng)營活動；

4．破產(chǎn)管理人許可的其他工作。

第六條 破產(chǎn)管理人的費用支出，由破產(chǎn)管理人編制預算報經(jīng)人民法院同意后實施。

第七條 本制度報經(jīng)人民法院批準后生效。

第八條 本制度的最終解釋權歸××公司破產(chǎn)管理人。

××公司破產(chǎn)管理人

××××年××月××日

第二篇：財務收支管理制度

財務收支管理制度

第一條 目的作用

本規(guī)定主要用于規(guī)范公司財務收支管理的審批程序和結算手續(xù)、方法。并對有關票據(jù)管理、問題賬款作了明確規(guī)定，使公司在財務收支工作中明確各方面人員的責任，進而促進企業(yè)在經(jīng)濟活動中的監(jiān)控力度，確保財務收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責

公司財務工作人員應嚴格遵守本管理規(guī)定，發(fā)揮財務的監(jiān)督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產(chǎn)、股東權益不受損害。第三條財務收支審批規(guī)定

1、生產(chǎn)性開支。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據(jù)簽訂的購貨合同和月經(jīng)總經(jīng)理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產(chǎn)用物資及相關運雜、裝卸費用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由采購員、采購部經(jīng)理簽字、財務部審核、分管副總批準后方可報銷。

2、差旅費開支。由于工作需要經(jīng)批準到外地開會、采購、銷貨、學習參觀的，根據(jù)企業(yè)差旅開支的有關規(guī)定，出差歸來后一周內(nèi)將費用憑據(jù)辦理報銷，首先經(jīng)部門經(jīng)理簽名核實后報財務部、分管副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）還應再報總經(jīng)理審批。

3、非生產(chǎn)性開支。要嚴格控制非生產(chǎn)性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經(jīng)部門經(jīng)理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統(tǒng)一購置和管理，特殊情況需部門自購的應經(jīng)行政部同意方能自行購置，否則費用自理，不予報銷，行政部根據(jù)部門批準的計劃組織購置，采購的憑據(jù)經(jīng)行政部、財務部、分管副總批準后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領用匯總表，送財務部核算。

4、財務保險、車輛保險費、合同公正費、咨詢費、審計評估費、廣告費、環(huán)境污染費、訴訟費、律師費等費用的支付，報分管副總、財務副總審批，數(shù)額較大的（二千元以上）再報總經(jīng)理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費由分管財務副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關規(guī)定，應按期發(fā)放的職工工資，各部門上報經(jīng)部門簽字同意的工資表及附件，經(jīng)人力資源部（辦公室）審核無誤，總經(jīng)理簽字批準后，由財務部負責發(fā)放。

7、通訊費、電話費、郵電費開支。由主管部門經(jīng)理、財務部簽字審核，由分管副總簽字批準后方可報銷。

8、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費開支。業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費要實行事前控制，事后簽批相結合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應本著簡樸節(jié)約的原則，事前向總經(jīng)理請求批準后方可招待、送禮（特殊情況手續(xù)后補），并在一周內(nèi)憑據(jù)（除總經(jīng)理外，不得在消費單位掛賬）由部門經(jīng)理、財務簽字審核后，報總經(jīng)理審批。

9、固定資產(chǎn)購置

（1）機器設備、運輸設備、辦公設備及按固定資產(chǎn)管理的設施等固定資產(chǎn)的購置，任何單位都無權自行購置。各部門確需增加的機器設備、運輸設備、辦公設備由其提出申請，報設備主管部門，設 備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后發(fā)展的需要，研究同意后，報總經(jīng)理辦公會議批準。由設備主管部門實施購置，設備主管部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分管副總共同簽字后報總經(jīng)理審批后方可報銷。

（2）基本建設的開支。基建部門根據(jù)總經(jīng)理辦公會議研究批準的建設項目組織實施（編制預算方案、制定圖紙、預算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，填制工程項目結算表，分別由建設單位提出申請，基建部門、監(jiān)理部門、財務部門審核，經(jīng)分管副總簽字同意后，報總經(jīng)理批準。工程竣工后，基建部門根據(jù)相關部門審核的決算書和合同，留足質保金，按工程項目結算表審批流程審批，并根據(jù)工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結轉審批表經(jīng)審批后結轉。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻獎、發(fā)明獎、生產(chǎn)事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分管副總簽字，報總經(jīng)理批準方可報銷。11、12、出國考察、培訓、學習的費用由總經(jīng)理審批。

預付貨款，購買貨物盡量避免預付貨款的結算方式，如遇特殊情況確需預付貨款的，由經(jīng)辦部門提出申請，經(jīng)部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分管副總簽字同意，報總經(jīng)理審批。否則財務部門平予付款。

13、應付款的支付。對于應付款項支付，經(jīng)辦部門應提前提出申請，由財務部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計劃，收支計劃報總經(jīng)理審核批準，支付時按《付（用）款審批表》流程，2000元內(nèi)由分管副總審批，2000元以上的再報總經(jīng)理審批。

14、員工借款。由于業(yè)務需要，因公出差或采購材料需臨時預支現(xiàn)金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規(guī)定》，在規(guī)定金額（二千元）內(nèi)由部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、分管副總審批，超過二千元的由總經(jīng)理審批，但所支付的現(xiàn)金，非特殊情況，前款沒有結清的，一律不再借款。非業(yè)務需要借款，一律由總經(jīng)理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經(jīng)理審批。財務部在支付借款必須取得相應的借款合同和收款收據(jù)（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現(xiàn)金的所有原始單據(jù)，均須有領款人或代領人簽字，代領款項須提供有效身份證，否則不能支付現(xiàn)金。

2、本企業(yè)人員（特別是財務部人員）不能為外單位代領現(xiàn)金。

3、按規(guī)定用現(xiàn)金支付備用金額或預付款時，應注明用途、還款日期或結算日期。

4、需要通過銀行轉帳支付的貨款、費用，由經(jīng)辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序審批同意后由出納人員辦理付款手續(xù)。

5、對暫時不能支付的款項，在受理經(jīng)過相關部門、領導簽字同意的客戶原始單據(jù)后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。

6、對貨款的轉帳支付，應按進貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經(jīng)理批準后及時辦理結算。

7、工程和設備款的結算，按《工程結算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設備管理部門、（需要的監(jiān)理部門和質檢部門）簽署意見、財務部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應由總經(jīng)理簽字，在建工程的結算，設備采購、按裝的結算，公司或上級如有設立審計部門，應經(jīng)審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。

第五條銷售貨款結算辦法

1、公司產(chǎn)品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經(jīng)分管副總和總經(jīng)理批準后方可進行，并保證在限期內(nèi)收回貨款，財務部應及時取得賒銷計劃，以便及時監(jiān)控賒銷貨款的發(fā)生、回收情況。

2、除對業(yè)務往來頻繁、信譽良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結清上次貨款，對初次或發(fā)生業(yè)務較小的客戶應實行先收款后發(fā)貨的辦法，對其所持銀行票據(jù)要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結算手續(xù)。

3、對于資金確實緊張而又常年經(jīng)銷本公司產(chǎn)品的客戶，可實行銀行承兌匯票結算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發(fā)貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發(fā)貨單一式五聯(lián)（營銷部存根、財務記帳、提貨聯(lián)、清單、出門證）各一聯(lián)。

（2）由送貨人（或司機）填寫送貨單共三聯(lián)，由業(yè)務經(jīng)辦人簽字，部門經(jīng)理、分管副總簽字審批后，第二、三聯(lián)連同發(fā)貨單交財務辦理結算手續(xù)。（3）倉庫賃財務部門蓋章的發(fā)貨單提貨聯(lián)發(fā)貨。

（4）貨物送達驗收后，由客戶負責人在送貨單第一聯(lián)上加蓋收貨單位公章及負責人私章交送貨人（或司機）帶回公司，由業(yè)務經(jīng)辦人確認簽字后，到財務部門換回其填寫的送貨單第三聯(lián)（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財務部門應開具正式發(fā)票給客戶，如果貨款分次結算，先由收款人給對方出臨時收據(jù)，并注明發(fā)貨單號碼，待還清后，交回臨時收據(jù)，再開正式發(fā)票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經(jīng)蓋章確認，由財務部保存。

第六條應收賬款及票據(jù)管理規(guī)定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以規(guī)定的收款日期為限，如超規(guī)定期限者，財務部即時查得資料，就其未收款項詳細列表通知營銷部主管核閱后督促加強催收。

2、收受支票時，應注意下列事項：（1）注意發(fā)票人有無權限簽發(fā)支票；

（2）非該客戶或本人簽發(fā)支票，應要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務部協(xié)辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務部協(xié)辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應提示支票背書日期；

（10）有機會應通過其他客戶了解目標客戶的信用狀況。

3、本企業(yè)收受的支票應及時介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應填寫票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽名冊準后，送財務部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現(xiàn)金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規(guī)定辦理。

5、應收帳款發(fā)生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部門，應設銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。

6、財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時，應即寄發(fā)存信證函，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財務辦理時，應提供下列資料：（1）發(fā)票人及背書人的詳細地址；

（2）發(fā)票人及背書人財產(chǎn)及其業(yè)務情況和經(jīng)濟實力。

8、上列債權確定無法回收時，應專安列送財務部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯(lián)及各種合法憑證（如法院裁定書或當?shù)毓膊块T證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經(jīng)理核準后，始得沖銷應收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務人有償債能力時，應依上列有關規(guī)定申請法院執(zhí)行。

第七條問題帳款管理規(guī)定

1、本規(guī)定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、倒帳、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發(fā)生的應收帳款，自產(chǎn)品發(fā)出（或發(fā)票開立）之日起，超過規(guī)定的賒銷收款期限，亦未按公司規(guī)定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。

3、“問題帳款”發(fā)生后，銷售部門應于二日內(nèi)，據(jù)實填妥“問題帳款報告書”，并附有關證據(jù)、資料等，依程序呈請主管領導查證并簽注意見后，轉請相關部門協(xié)助處理。

4、報告書上的基本資料欄，由財務部門填寫，經(jīng)過情況、處理意見及附件明細等，由銷售人員填寫。

5、相關部門應于收到報告書后二日內(nèi)，與經(jīng)辦人及主管領導共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理簽批，并應協(xié)助經(jīng)辦人處理。

6、經(jīng)批準后的報告，相關部門應復印一份通知財務部備案，如為 尚未開立發(fā)票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經(jīng)辦人及其主管領導應與相關部門充分合作，必要時，相關部門可借閱有關單位的帳冊、資料，并請求有關單位主管或人員配合查證，相關單位主管或經(jīng)辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關部門協(xié)助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發(fā)生日起30天內(nèi)，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經(jīng)理核準延期處理外，財務部應依下面條款的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人員應賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈報總經(jīng)理。

9、各業(yè)務員銷售時，應負責收回全部貨款，遇到應收帳款或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經(jīng)辦人應負責賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經(jīng)辦人員應負責賠償售價或損失的100%）。但收回的票據(jù)明顯不符合要求，屬業(yè)務員疏忽，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失的100%。但經(jīng)主管簽證者，該主管應負連帶賠償售價或損失的20%，其經(jīng)辦人應負責賠償售價或損失的80%，產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應負責賠償?shù)變r的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時，應悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發(fā)生日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，是指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此 外的原則，則為該筆交易發(fā)票開立日起。

11、經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)摹皢栴}帳款”，相關部門仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理，若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應通知財務部于追回日起五天內(nèi)，依比率一次退還給原經(jīng)辦人。

12、相關部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經(jīng)辦人以口頭提請相關部門處理，但經(jīng)辦人應于次日補辦手續(xù)。

13、經(jīng)辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應負責全額賠償責任外，相關部門可視情節(jié)輕重簽請懲處。

第三篇：財務收支管理制度

財務收支管理制度

1、認真貫徹《會計法》和《醫(yī)院會計制度》, 嚴格執(zhí)行各項財經(jīng)制度, 加強財務監(jiān)督和財務管理。

2、根據(jù)醫(yī)院的實際情況及發(fā)展趨勢，認真編制財務收支預算，定期分析預算執(zhí)行情況。

3、加強收入管理，貫徹落實“總量控制，結構調整”的方針政策，堅持一切以病人為中心，努力做到增收不增加病人費用，增效不增加病人負擔。合理按排資金，保證醫(yī)院資金需求。

4．加強支出管理

（1）醫(yī)院經(jīng)費支出必須按照國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度, 堅持厲行節(jié)約, 制止浪費的原則。

（2）專項資金必須實行專款專用,并按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況, 項目完成后報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告。接受主管部門的檢查驗收。

（3）醫(yī)院的經(jīng)費支出應當嚴格執(zhí)行財務制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。嚴格控制各種預算外的開支，對于臨時必須開支的，應按審批手續(xù)辦理。

（4）凡對外采購開支等一切經(jīng)濟事項, 均應取得合法的原始憑證(如發(fā)票、收據(jù)、清單等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據(jù)報銷,空白紙條,無財稅監(jiān)制章的發(fā)票、收據(jù)均不能作為正式財務票據(jù)使用。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續(xù)。

（5）基建項目投資、設備、藥品、材料等的購置，嚴格按照醫(yī)院相關制度執(zhí)行，屬于政府采購項目的則按上級有關規(guī)定執(zhí)行。

（6）外出學術活動費用報銷，須附外出學術活動審批單, 憑相關發(fā)票按規(guī)定報銷,超額部分一律自負。特殊情況須經(jīng)院長批準方可報銷。

（7）強化內(nèi)部管理，加強成本核算，嚴格控制費用開支，提高收支結余。

（8）定期進行財務收支分析，找出存在問題，提出可行性建議，當好領導的參謀。

第四篇：醫(yī)院財務收支管理制度

醫(yī)院財務收支管理制度

一、收入管理

1、收費室憑正式發(fā)票國家統(tǒng)一監(jiān)制票據(jù)收費，其他任何科室和個人不得私自收費。

2、收費室各窗口收款員每天下午4：00以前將當天收到的現(xiàn)金足額上交到出納處，做到日清月結。出納負責日報表與交款金額核對，并將款項當日存入銀行，然后將銀行存款單復核無誤登記帳薄。

3、每月末，出納與收款員將收入?yún)R總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。

二、支出管理

醫(yī)院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經(jīng)法規(guī)，支出票據(jù)必須真實、合法、完整，支出票據(jù)上記載的各項內(nèi)容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序：經(jīng)辦人簽字（注明事由并附票據(jù)）→分管副院長審核簽字→財務科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付

三、其它有關規(guī)定

1、財務人員應加強現(xiàn)金的管理，出現(xiàn)收假鈔、少收鈔、丟失現(xiàn)金、現(xiàn)金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。

2、財務人員應加強票據(jù)的管理，做到安全可靠，出現(xiàn)票據(jù)被毀、被盜等情況，將按國家有關規(guī)定嚴肅處理。

3、本規(guī)定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。

第五篇：幼兒園財務收支管理制度

幼兒園財務收支管理制度

為了合法地籌集教育經(jīng)費收入和使用教育經(jīng)費，提高資金使用效益，杜絕浪費現(xiàn)象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規(guī)定：

一.會計人員（會計主管）認真編制教育經(jīng)費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。

二.按照國家規(guī)定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規(guī)定的票據(jù)。

三.非教學活動的其他收入，應按照國家有關規(guī)定進行，并依法納稅。

四.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

五.學校的各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

六.教育經(jīng)費的開支，必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財經(jīng)法規(guī)，財經(jīng)紀律。

七.各種費用必須憑證報銷，出納人員應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。

八.合法規(guī)范的原始憑證，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

九.對違反財務和財經(jīng)紀律的行為有權拒絕付款，并及時向學校領導或上級主管部門報告。

十.學校法人代表，要堅持按規(guī)定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

十一.凡列入專控商品和政府采購項目，必須填報“專項商品購置申請表”和“武山縣政府采購配置表”經(jīng)批準后方能采購。

十二.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

山丹鎮(zhèn)中心幼兒園

2015年8月