第一篇：醫院財務收支管理制度

醫院財務收支管理制度

一、收入管理

1、本醫院收款處憑正式發票國家統一監制票據收費，其他任何部門、科室和個人不得私自收費。私自收費按醫院職工行為規范進行處罰。

2、各窗口收款員每天下午3：00以前將當天收到的現金足額上交到收款處主任處，做到日清月結。收款處主任首先負責日報表與交款金額核對，防止收款員有積壓現金情況的發生，并將款項當日存入銀行，然后收款處主任將銀行存款單上交到財務科，與財務科主管人員再次復核無誤后交出納員登記帳薄。

3、每月末，財務科主管人員與系統管理員及票據管理員將收入匯總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。

二、支出管理

醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序：經手人簽字（注明事由并附票據）→證明人簽字→分管副院長審核簽字→財務科審核→院長審查簽字→財務科支付

三、其它有關規定

1、財務人員應加強現金的管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。

2、財務人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關規定嚴肅處理。

3、本規定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。

唐藏中心衛生院

2017年1月10日

第二篇：醫院財務收支管理制度

醫院財務收支管理制度

一、收入管理

1、收費室憑正式發票國家統一監制票據收費，其他任何科室和個人不得私自收費。

2、收費室各窗口收款員每天下午4：00以前將當天收到的現金足額上交到出納處，做到日清月結。出納負責日報表與交款金額核對，并將款項當日存入銀行，然后將銀行存款單復核無誤登記帳薄。

3、每月末，出納與收款員將收入匯總表與電腦收入進行核對，并將核對情況和財務報表上報主要院領導。

二、支出管理

醫院各項支出必須遵守《會計法》及其相關財經法規，支出票據必須真實、合法、完整，支出票據上記載的各項內容均不得涂改。具體支出報銷程序如下：

報銷程序：經辦人簽字（注明事由并附票據）→分管副院長審核簽字→財務科審核簽字→院長審查簽字→出納室支付

三、其它有關規定

1、財務人員應加強現金的管理，出現收假鈔、少收鈔、丟失現金、現金被偷等情況，由當事人自己負擔全部損失。

2、財務人員應加強票據的管理，做到安全可靠，出現票據被毀、被盜等情況，將按國家有關規定嚴肅處理。

3、本規定未盡事宜，按國家有關財務制度辦理。

第三篇：財務收支管理制度

財務收支管理制度

第一條 目的作用

本規定主要用于規范公司財務收支管理的審批程序和結算手續、方法。并對有關票據管理、問題賬款作了明確規定，使公司在財務收支工作中明確各方面人員的責任，進而促進企業在經濟活動中的監控力度，確保財務收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責

公司財務工作人員應嚴格遵守本管理規定，發揮財務的監督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產、股東權益不受損害。第三條財務收支審批規定

1、生產性開支。在既要滿足生產的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據簽訂的購貨合同和月經總經理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產用物資及相關運雜、裝卸費用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據發票和入庫單由采購員、采購部經理簽字、財務部審核、分管副總批準后方可報銷。

2、差旅費開支。由于工作需要經批準到外地開會、采購、銷貨、學習參觀的，根據企業差旅開支的有關規定，出差歸來后一周內將費用憑據辦理報銷，首先經部門經理簽名核實后報財務部、分管副總審批，數額較大的（二千元以上）還應再報總經理審批。

3、非生產性開支。要嚴格控制非生產性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經部門經理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統一購置和管理，特殊情況需部門自購的應經行政部同意方能自行購置，否則費用自理，不予報銷，行政部根據部門批準的計劃組織購置，采購的憑據經行政部、財務部、分管副總批準后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領用匯總表，送財務部核算。

4、財務保險、車輛保險費、合同公正費、咨詢費、審計評估費、廣告費、環境污染費、訴訟費、律師費等費用的支付，報分管副總、財務副總審批，數額較大的（二千元以上）再報總經理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費由分管財務副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關規定，應按期發放的職工工資，各部門上報經部門簽字同意的工資表及附件，經人力資源部（辦公室）審核無誤，總經理簽字批準后，由財務部負責發放。

7、通訊費、電話費、郵電費開支。由主管部門經理、財務部簽字審核，由分管副總簽字批準后方可報銷。

8、業務招待費、業務宣傳費開支。業務招待費、業務宣傳費要實行事前控制，事后簽批相結合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應本著簡樸節約的原則，事前向總經理請求批準后方可招待、送禮（特殊情況手續后補），并在一周內憑據（除總經理外，不得在消費單位掛賬）由部門經理、財務簽字審核后，報總經理審批。

9、固定資產購置

（1）機器設備、運輸設備、辦公設備及按固定資產管理的設施等固定資產的購置，任何單位都無權自行購置。各部門確需增加的機器設備、運輸設備、辦公設備由其提出申請，報設備主管部門，設 備主管部門根據公司的實際情況和今后發展的需要，研究同意后，報總經理辦公會議批準。由設備主管部門實施購置，設備主管部門經理、財務經理、分管副總共同簽字后報總經理審批后方可報銷。

（2）基本建設的開支。基建部門根據總經理辦公會議研究批準的建設項目組織實施（編制預算方案、制定圖紙、預算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據合同規定，按工期進度支付工程款。付款時，填制工程項目結算表，分別由建設單位提出申請，基建部門、監理部門、財務部門審核，經分管副總簽字同意后，報總經理批準。工程竣工后，基建部門根據相關部門審核的決算書和合同，留足質保金，按工程項目結算表審批流程審批，并根據工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結轉審批表經審批后結轉。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻獎、發明獎、生產事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經理、財務經理、分管副總簽字，報總經理批準方可報銷。11、12、出國考察、培訓、學習的費用由總經理審批。

預付貨款，購買貨物盡量避免預付貨款的結算方式，如遇特殊情況確需預付貨款的，由經辦部門提出申請，經部門經理、財務經理、分管副總簽字同意，報總經理審批。否則財務部門平予付款。

13、應付款的支付。對于應付款項支付，經辦部門應提前提出申請，由財務部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計劃，收支計劃報總經理審核批準，支付時按《付（用）款審批表》流程，2000元內由分管副總審批，2000元以上的再報總經理審批。

14、員工借款。由于業務需要，因公出差或采購材料需臨時預支現金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規定》，在規定金額（二千元）內由部門經理、財務經理、分管副總審批，超過二千元的由總經理審批，但所支付的現金，非特殊情況，前款沒有結清的，一律不再借款。非業務需要借款，一律由總經理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經理審批。財務部在支付借款必須取得相應的借款合同和收款收據（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現金的所有原始單據，均須有領款人或代領人簽字，代領款項須提供有效身份證，否則不能支付現金。

2、本企業人員（特別是財務部人員）不能為外單位代領現金。

3、按規定用現金支付備用金額或預付款時，應注明用途、還款日期或結算日期。

4、需要通過銀行轉帳支付的貨款、費用，由經辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序審批同意后由出納人員辦理付款手續。

5、對暫時不能支付的款項，在受理經過相關部門、領導簽字同意的客戶原始單據后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。

6、對貨款的轉帳支付，應按進貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經理批準后及時辦理結算。

7、工程和設備款的結算，按《工程結算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設備管理部門、（需要的監理部門和質檢部門）簽署意見、財務部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應由總經理簽字，在建工程的結算，設備采購、按裝的結算，公司或上級如有設立審計部門，應經審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。

第五條銷售貨款結算辦法

1、公司產品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經分管副總和總經理批準后方可進行，并保證在限期內收回貨款，財務部應及時取得賒銷計劃，以便及時監控賒銷貨款的發生、回收情況。

2、除對業務往來頻繁、信譽良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結清上次貨款，對初次或發生業務較小的客戶應實行先收款后發貨的辦法，對其所持銀行票據要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結算手續。

3、對于資金確實緊張而又常年經銷本公司產品的客戶，可實行銀行承兌匯票結算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發貨單一式五聯（營銷部存根、財務記帳、提貨聯、清單、出門證）各一聯。

（2）由送貨人（或司機）填寫送貨單共三聯，由業務經辦人簽字，部門經理、分管副總簽字審批后，第二、三聯連同發貨單交財務辦理結算手續。（3）倉庫賃財務部門蓋章的發貨單提貨聯發貨。

（4）貨物送達驗收后，由客戶負責人在送貨單第一聯上加蓋收貨單位公章及負責人私章交送貨人（或司機）帶回公司，由業務經辦人確認簽字后，到財務部門換回其填寫的送貨單第三聯（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財務部門應開具正式發票給客戶，如果貨款分次結算，先由收款人給對方出臨時收據，并注明發貨單號碼，待還清后，交回臨時收據，再開正式發票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經蓋章確認，由財務部保存。

第六條應收賬款及票據管理規定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據兌現日止，以規定的收款日期為限，如超規定期限者，財務部即時查得資料，就其未收款項詳細列表通知營銷部主管核閱后督促加強催收。

2、收受支票時，應注意下列事項：（1）注意發票人有無權限簽發支票；

（2）非該客戶或本人簽發支票，應要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務部協辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務部協辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應提示支票背書日期；

（10）有機會應通過其他客戶了解目標客戶的信用狀況。

3、本企業收受的支票應及時介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應填寫票據撤回申請書，經部門主管簽名冊準后，送財務部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規定辦理。

5、應收帳款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部門，應設銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。

6、財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存信證函，通知發票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財務辦理時，應提供下列資料：（1）發票人及背書人的詳細地址；

（2）發票人及背書人財產及其業務情況和經濟實力。

8、上列債權確定無法回收時，應專安列送財務部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯及各種合法憑證（如法院裁定書或當地公安部門證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發現債務人有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

第七條問題帳款管理規定

1、本規定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發生被騙、倒帳、收回票據無法如期兌現，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發生的應收帳款，自產品發出（或發票開立）之日起，超過規定的賒銷收款期限，亦未按公司規定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。

3、“問題帳款”發生后，銷售部門應于二日內，據實填妥“問題帳款報告書”，并附有關證據、資料等，依程序呈請主管領導查證并簽注意見后，轉請相關部門協助處理。

4、報告書上的基本資料欄，由財務部門填寫，經過情況、處理意見及附件明細等，由銷售人員填寫。

5、相關部門應于收到報告書后二日內，與經辦人及主管領導共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經理簽批，并應協助經辦人處理。

6、經批準后的報告，相關部門應復印一份通知財務部備案，如為 尚未開立發票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經辦人及其主管領導應與相關部門充分合作，必要時，相關部門可借閱有關單位的帳冊、資料，并請求有關單位主管或人員配合查證，相關單位主管或經辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關部門協助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發生日起30天內，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經理核準延期處理外，財務部應依下面條款的規定，簽擬經辦人員應賠償的金額及償付方式，呈報總經理。

9、各業務員銷售時，應負責收回全部貨款，遇到應收帳款或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經辦人員應負責賠償售價或損失的100%）。但收回的票據明顯不符合要求，屬業務員疏忽，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者經辦人應負責賠償售價或損失的100%。但經主管簽證者，該主管應負連帶賠償售價或損失的20%，其經辦人應負責賠償售價或損失的80%，產品遺失時，經辦人應負責賠償底價的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發生日”，如為票據未能兌現，是指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此 外的原則，則為該筆交易發票開立日起。

11、經核定由經辦人先行賠償的“問題帳款”，相關部門仍應尋求一切可能的途徑繼續處理，若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回日起五天內，依比率一次退還給原經辦人。

12、相關部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，可由經辦人以口頭提請相關部門處理，但經辦人應于次日補辦手續。

13、經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應負責全額賠償責任外，相關部門可視情節輕重簽請懲處。

第四篇：財務收支管理制度

財務收支管理制度

1、認真貫徹《會計法》和《醫院會計制度》, 嚴格執行各項財經制度, 加強財務監督和財務管理。

2、根據醫院的實際情況及發展趨勢，認真編制財務收支預算，定期分析預算執行情況。

3、加強收入管理，貫徹落實“總量控制，結構調整”的方針政策，堅持一切以病人為中心，努力做到增收不增加病人費用，增效不增加病人負擔。合理按排資金，保證醫院資金需求。

4．加強支出管理

（1）醫院經費支出必須按照國家有關法律、法規和財務規章制度, 堅持厲行節約, 制止浪費的原則。

（2）專項資金必須實行專款專用,并按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況, 項目完成后報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告。接受主管部門的檢查驗收。

（3）醫院的經費支出應當嚴格執行財務制度規定的開支范圍及開支標準。嚴格控制各種預算外的開支，對于臨時必須開支的，應按審批手續辦理。

（4）凡對外采購開支等一切經濟事項, 均應取得合法的原始憑證(如發票、收據、清單等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷,空白紙條,無財稅監制章的發票、收據均不能作為正式財務票據使用。出差或因公借支，須經主管部門領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。

（5）基建項目投資、設備、藥品、材料等的購置，嚴格按照醫院相關制度執行，屬于政府采購項目的則按上級有關規定執行。

（6）外出學術活動費用報銷，須附外出學術活動審批單, 憑相關發票按規定報銷,超額部分一律自負。特殊情況須經院長批準方可報銷。

（7）強化內部管理，加強成本核算，嚴格控制費用開支，提高收支結余。

（8）定期進行財務收支分析，找出存在問題，提出可行性建議，當好領導的參謀。

第五篇：幼兒園財務收支管理制度

幼兒園財務收支管理制度

為了合法地籌集教育經費收入和使用教育經費，提高資金使用效益，杜絕浪費現象，保證學校教育活動地順利開展和改善辦學條件，特作如下規定：

一.會計人員（會計主管）認真編制教育經費預算，報學校領導審核，審核后再上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執行。

二.按照國家規定的要求進行收費，必須持證（收費許可證）收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準，使用規定的票據。

三.非教學活動的其他收入，應按照國家有關規定進行，并依法納稅。

四.社會捐贈，投資收益，利息收入等，應及時入帳或上交主管部門，嚴禁私設小金庫或截留上交款。

五.學校的各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。

六.教育經費的開支，必須嚴格執行國家規定的各項財經法規，財經紀律。

七.各種費用必須憑證報銷，出納人員應嚴格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規范的原始憑證。

八.合法規范的原始憑證，必須由經手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。

九.對違反財務和財經紀律的行為有權拒絕付款，并及時向學校領導或上級主管部門報告。

十.學校法人代表，要堅持按規定審批，對給予報銷的原始憑證簽字。

十一.凡列入專控商品和政府采購項目，必須填報“專項商品購置申請表”和“武山縣政府采購配置表”經批準后方能采購。

十二.凡需用支票購置物品，必須按支票審批領用簽發手續辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。

山丹鎮中心幼兒園

2015年8月