第一篇：財務收支計劃格式

財務收支計劃格式

財務收支計劃的寫作格式與“信貸、現金收支計劃”基本相同，包括四項內容：標題、正文、署名、日期。

（一）標題

標題包括單位名稱、期限、內容性質、文種四項內容。如：《中國xx銀行2004年財務收支計劃》

（二）正文

財務收支計劃的正文也是由計劃表格和計劃編制說明兩個部分組成。

1.財務收支計劃表格

財務收支計劃的“表格”包括“各項業務收入”、“各項業務支出”和 “管理費用支出”三大項內容，具體如下：

（1）各項業務收入包括：各項貸款利息收入、金銀業務收入、手續費收入、結算罰款收入、上存總行資金利息收入和同業占用資金利息收入等。

（2）各項業務支出包括：各項存款利息支出、金銀業務支出、手續費支出、損失款項支出、結算賠款支出、郵電費支出、業務印刷費支出、固定資產折舊支出、借用總行資金利息支出、同業存人資金利息支出、出納短款支出、離休、退休、退職費用支出等。

（3）管理費支出包括：工資、公雜費以及專項支出等。

2.財務收支計劃編制說明

（1）標題。編制說明的標題由計劃的標題加上“編制說明”組成。

（2）正文。財務收支計劃編制說明的基本內容有三部分：一是編制計劃的依據；二是本年財務計劃安排，三是完成計劃的措施。結構上一般分為開頭、主體、結尾三部分。

1）開頭。說明編制計劃的依據。其依據為：一是有關的方針政策及各項財務制度；二是上級行的要求和指導思想，如“既保證業務發展合理需要，又節約費用開支”等思想；三是本行本年度的信貸計劃；四是歷史數據和上年度財務收支計劃執行情況；五是計劃期機構人員增減情況；六是計劃期可能出現的新情況等。

2）主體。應寫本年度計劃安排，說明本年計劃數以及較上年實際數增減變化的原因，寫法可以是先總后分，抓住重點，具體分析。可分六層來寫：財務收支和損益的總情況；各項財務收入；各項利息支出；其他成本支出；稅金和營業外支出；編制計劃的特點。

3）結尾。要寫完成計劃的措施，主要是實現增收節支的措施。例如，怎樣嚴守財經法規，怎樣充分利用信貸資金、擴大業務經營，怎樣保證該收的各項貸款利息如數按期收入，怎樣加強管理、精打細算、節約業務費和企業管理費的支出等。

四、寫作要求

寫作要求如下：

（1）編制銀行業務計劃的直接目的是報送上級機關批準，因此銀行業務計劃的編制說明一定要為這個直接日的服務。寫作的中心和重點一定要放在該計劃的合法、合理與合情上，一定要盡全力爭取上級機關的認可，以便貫徹、實施和執行。

（2）編制說明正文的兩大項內容“上期預計”與“本期安排”,其中的寫作重點是“本期安排”,一定要分條縷析加以說明。同時，“分說”與“合說”的內容要相互呼應。

（3）編制說明的寫作成功與否，在于分析是否中肯透徹。要做到分析中肯透徹，就要在廣泛占有材料的基礎上進行科學預測，透過現象看本質，抓住規律性東西，從經濟形勢和金融形勢的內在聯系中把握影響信貸資金和現金收支、財務收支增減的制約因素，再從制約因素中找出最主要原因，逐一說明。

（4）寫編制說明離不開各種具體的數據，但運用數據一定要少而精。數據的來源必須真實可靠，預測要盡可能精確。同時，寫人編制說明中的數據要盡可能具有代表性，避免搞成“數字展覽”.

第二篇：財務收支計劃說明

財務計劃說明

××公司××年財務計劃說明

我公司在董事會的領導下，××年取得很大成績。在新的一年里據上年完成的情況和已落實的供、銷合同及厲行節約、增創效益的原則，編制了“××年財務收支計劃說明”。

一、編制依據

主要根據：

1.上年各項指標完成情況和今年的各項經濟技術計劃。2.目前已經簽訂的供應、銷售的合同和可能達成的協議。

二、幾項經濟技術指標的說明 1.××

年計劃工業音樂會×××萬元為去年的××％，增長××％，全員勞動生產率增長××％。2.降低產品成本××％，降低額××萬元，可比產品成本降低××％，降低額××萬元。3.在增加產品銷售收入××％的基礎上，××年計劃利潤××萬元，比上年增加××％。4.計劃產值利潤率××％，比上年增加××％，資金利潤率××％，比上年降低××％。5.為生產需要，今年計劃增購設備三項，價值××萬元。

三、計劃中的幾個問題

1.在計劃內的產品銷售收入中，還有×萬元的銷售合同沒有簽訂； 2.原材料中的鋼材×××噸需要市場調節解決，價格將增加××％，比上年降低××％，對降低產品成本有很大影響；

3.現有資金還有一定缺口，本年需貸款××萬元，主要解決鋼材的購入資金。

四、幾項措施

1.公司各部門及各車間權對××年財務計劃進行認真討論落實，作為全年奮斗目標。2.抓緊一切時間和機會進行××年的采購和銷售合同的簽訂落實。3.董事會具體落實增產值、增利潤、節料、節油、節電、節煤、節木、節水、節辦公費、節非生產人員、節運輸費、節省一切不必要的運動，嚴肅財經紀律、降低產品成本，提高企業管理水平。4.要求各部門每月××日向財務部提出下月各類用款計劃和經銷收入計劃，財務部將各部計劃進行試算平衡，對計劃執行中的問題提出意見。5.按季進行財務計劃執行情況分析，不斷改進工作，堵塞漏洞，提出措施，保證××年的財務計劃全面完成。

×××公司 ××年××月篇二：2010財務預算安排說明 2010財務預算安排說明

第一部分 2010財務收支預算安排說明

按照《山東大學學術振興行動計劃》的總體目標，進一步落實《山東大學深入學習實踐科學發展觀整改落實方案》，根據學校各部門2010年事業計劃與工作重點，經過充分論證溝通，編制了2010財務預算。

一、2010財務預算安排的指導思想和原則

（一）收入預算安排按照積極穩妥的原則，既積極考慮“985工程”三期的啟動和地方共建經費撥款的增長，又參照2009學校各類收入的實際完成情況。

（二）支出預算安排立足實現“山大特色，中國一流，世界水平”的辦學目標，統籌考慮兩年甚至更長時間學校人才建設、平臺建設、條件建設等事業發展計劃，以基本滿足事業發展的需要為指導思想。

（三）正確處理重民生、促發展與保穩定之間的關系，合理配臵資源。

二、2010收支預算總體安排 2010總校、分校收支預算安排均為平衡預算。學校總收入支出預算為268872萬元。其中，總校收入支出預算為256484萬元，威海分校收入支出預算為12388萬元（不含總校撥款16384萬元）。

三、總校收入預算安排

總校2010年總收入預算為256484萬元，其中，校級可控收入預算為186237萬元，院部可控收入預算為70247萬元。

（一）教育財政撥款預算 2010安排教育財政撥款146925萬元，占總校總收入預算的57.28%。其中，教育部已下達預算的撥款為105372萬元：定額撥款62197萬元，房貼撥款29657萬元，公積金4310萬元，修購基金3000萬元，基本科研業務費2600萬元，基建經費撥款2000萬元，“211工程”三期財政撥款1000萬元，國家獎助學金608萬元；預計地方共建撥款20000 萬元，“985工程”撥款 10000萬元，修購基金5000萬元，“211工程”三期發改委撥款1000萬元，省府委培研究生 1769萬元，濟南走讀生撥款400萬元，人事廳等撥款2034萬元。

（二）科研經費收入預算 2010年安排科研經費收入48683萬元，占總校總收入預算的18.98%。其中，科技處負責45500萬元，社科處負責2500萬元。

（三）學費、住宿費收入預算 2010年安排全日制學生學宿費收入17640萬元，與上年基本持平。

（四）教育創收收入預算 2010年安排教育創收收入33805萬元，占總校總收入預算的13.18%，其中，校級可控收入14095萬元，院部可控收入19710萬元。1.研究生教育類收入安排11000萬元； 2.本專科教育類收入安排4145萬元； 3.繼續教育、網絡教育類收入安排11000萬元； 4.國際教育類收入安排2310萬元； 5.實驗室對外服務收入安排350萬元； 6.其他創收收入安排5000萬元。

（五）附屬單位繳款預算

2010安排附屬單位繳款110萬元。

（六）后勤收入預算

2010安排后勤收入1200萬元。

（七）產業、后勤返還工資預算 2010安排產業、后勤返還工資預算1571萬元。

（八）其他收入預算 2010年安排其他收入預算6550萬元，占總校總收入預算的2.55%。其中，捐贈收入5000萬元、投資收益1200萬元、學校利息收入350萬元。

四、總校支出預算安排

總校2010年安排支出預算256484萬元，其中，校級可控支出186237 萬元，院部可控支出70247萬元。

（一）人員發放和補助支出 2010年安排人員經費支出預算100131萬元，占總校總支出預算的39.04%，其中，教工及離退休人員經費支出90893萬元、學生資助經費支出9238萬元。與上年比較主要考慮： 1.繼續保證離退休人員待遇提高，保障在職人員崗位津貼，增加離退休費1900萬元、崗位津貼6000萬元。2.按山東省房改政策，解決在職職工的一次性住房補償，增加房改經費6419萬元。3.由于國家增撥公積金，增加在職人員住房公積金支出522萬元。

（二）日常運行支出

2010年安排日常運行支出56199萬元。1.安排威海分校撥款16384萬元。2.安排后勤運行支出10000萬元。考慮綜合科研樓、綜合實驗樓、工程訓練中心、法學樓等新建樓宇的物業、水電暖增量等因素安排后勤運行經費。明確公共教室熱水器、窗簾、黑板、大屏幕的維修納入后勤運行經費核算范疇。3.安排軟件園校區經費3208萬元，其中校撥經費1327萬元。4.安排部處正常運行經費1600萬元，考慮學校事業發展、物價上漲、學生就業壓力和爭取優秀生源等因素，部處正常運行經費比上年有所增長。5.安排涉及全校業務費3878萬元，重點保證教職工查體、學生宿舍租賃、興隆山校區維修及消防技防等。6.安排教學業務費4301萬元，其中，安排本科教學業務費3261萬元，比上年增長41.04%，解決總量投入不足問題；同時，利用教育部制定的不同科類定額撥款系數，改革分配辦法，改善分配結構；改變分配機制，給學院更大的自主權；同時設立績效獎勵基金，計劃財務處將與教務處、實驗室與設備管理處共同制定辦法，加強監管和績效考評力度；

新增創新教育運行專項經費。安排研究生業務費1018萬元，比上年增長17%。安排留學生教學業務費22萬元。

7.學院及各單位創收形成的發展獎福基金安排16828萬元。

（三）校級專項支出 2010年安排校級專項支出12319萬元，其中，安排貸款利息支出4400萬元，安排化債資金1000萬元。

（四）發展性支出

2010年安排發展性支出86635萬元，占總校總支出預算的33.78%。1.安排學科建設經費預算20000萬元，比上年增加9000萬元。包括“985工程”、“211工程”、其他學科建設、自主創新基金以及設立引進人才專項經費。2.安排質量工程建設經費9650萬元，比上年增加4650萬元，包括圖書購臵、本科公共教學基礎設施、本科教學質量及教學改革、本科教育與社會實踐活動、數字化校園建設、實驗室建設等內容。質量工程建設經費的安排主要考慮：保證新上專業和認證專業實驗室建設和實驗室設備的更新；新增創新教育平臺實驗室建設；考慮興隆山校區通識教育基地的實驗室建設和實驗示范中心建設；重點加大對圖書購臵的投入；加大對本專科生和研究生公共教學設施的投入，分批進行多媒體教室、語音教室、計算中心建設；保障校園網的運行、加速學校信息化發展。3.安排大型基礎設施和修繕專項8000萬元，主要考慮為迎接110周年校慶，統籌安排2010年和2011年的校園綠化、房屋、水電、道路、管網改造以及家屬區改造等項目。4.安排基本建設撥款及自籌經費支出3648萬元，用于綜合科研樓及體育館建設。5.安排科研支出45337萬元。

（五）安排后勤支出預算1200萬元。

五、需要說明的問題

（一）由于2010學校事業計劃和工作重點尚未成文，興隆山校區通識教育基地、綜合科研樓搬遷、經管樓改造及分配、中心校區辦公

樓改造及躲遷、新增租賃學生宿舍等方案均未最終確定，根據各部門的設想，雖然做出了相關的財務預算安排，但不夠細化、準確，實際預算執行時，需要再做詳細論證。

（二）由于房改工作未確定具體方案，2010年未考慮換購房工作中的有關支出。

（三）未考慮青島校區建設。

第二部分 積極籌資，細化管理，確保2010年財務預算的完成 2010年是新山東大學組建10周年，也是山東大學繼往開來、快速發展的重要機遇年。2010年財務工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，全面貫徹黨的十七大和十七屆四中全會精神，增強機遇意識和緊迫感，解放思想，轉變理念，緊緊圍繞人才建設、平臺建設、條件建設、制度建設等學校中心任務，盡最大可能為實現“山大特色，中國一流，世界水平”的辦學目標做好支持保障工作。

一、積極挖掘潛力，大力籌集資金，保障學校事業發展的資金供給 學校事業跨越式發展對財務能力提出了很大的挑戰，學校要加快發展，籌資是關鍵。各單位要調動一切積極因素，充分發揮政府機制、市場機制及社會機制的作用，利用各種資源，積極構建籌融資體系，努力拓寬收入渠道，確保圓滿完成2010年收入預算任務。

（一）積極爭取各級政府支持，努力完成財政撥款預算。2010年教育財政撥款預算安排14.67億元，學校一方面要盡最大努力主動爭取各級政府的經費支持,另一方面，借國家2010年啟動“985工程”三期建設的契機，積極爭取盡早簽署省部共建協議，落實共建經費撥款，確保完成財政撥款預算。

（二）依法嚴格組織收入，繼續推進學生學宿費收入管理的精細化，實現應收盡收。在進一步加強本科生收費管理的同時，努力爭取政府收篇三：財務收支審計方案

財務收支審計實施方案

為了保證審計工作有序推進，特制定審計計劃如下：

一、審計目的和依據

為了做好本次財務收支審計工作，依據《中華人民共和國審計法》、《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師行業制度》開展審計工作。

二、審計對象和范圍

審計對象：各預算單位。

審計范圍：2012、2013財務收支情況。

三、審計內容和重點

本次審計的主要內容是各預算單位2012-2013財務收支情況，審計重點如下：

1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

2、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

3、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相 關收款證明。

4、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等題。

6、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。

四、審計方式

本次審計采取送就地審計的方式進行。

五、審計工作程序

本次審計工作具體分以下幾個階段進行：

（一）審計準備階段（xxxx年x月x日前）：

1、按照《xxxxxxxx年工作要點》和審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

（二）審查分析階段（2xxx年x月x日至xxx年x月x日）： 根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審 查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施篇四：月度資金計劃制定流程說明

月度資金計劃制定流程圖說明

附件：

1.月度資金收入計劃明細表 2.月度資金支出計劃明細表（地產業務）3.月度資金支出計劃明細表（其他業務）4.月度日常費用計劃明細表 5.月度資產購置計劃明細表 6.月度資金收支計劃匯總表 附件1：

制表：

部門/單位負責人：(如果是單位)財務負責人：

附件2：

月份資金支出計劃明細表（地產業務）

年 月

單位：萬元

編制單位：

注：每月20日前上報

單位負責人：

財務負責人： 制表：篇五：會計基礎知識：財務收支計劃 什么是財務收支計劃

財務收支計劃是指根據預算或者有關的計劃，結合所在單位的有關情況編制的，用以確定在一定時間內資金籌集、運用和分配的打算。

財務收支計劃的構成從企業財務收支計劃的構成來看。它是由“財務收支計劃表”、“預計資產負債表”和“月度財務收支計劃表”等構成。

財務收支計劃表

財務收支計劃表是反映企業本計劃的資金動態：主要財務收支和財務戒果情況。主要包括利潤計劃、營業收支計劃、資金需求計劃、固定資產折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協調企業部門之間的資金調度.使企業的財務收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產經營活動的資金需求.又能節約資金，更好地發揮資金效益。

預計資產負債表

預計資產負債表是反映企業財務狀況，資產及債權人和所贏者對資產的求償權是本計劃資產負債及所有者權益可能選到的狀況。

月度財務收支計劃表

財務收支計劃表則是以生產經營計劃為基礎，以產品銷售收入和封科采購支出為重點內容，采用收支預算形式，將企業當月實現的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內各項貨幣收支的狀況。它是財務收支計劃的實施計劃，突出了財務收支計劃在企業管理過程中的重要性和必要性。

第三篇：財務收支計劃

財務收支計劃是企業生產技術財務計劃的組成部分。企業生產技術財務計劃包括生產計劃、技術組織措施計劃、勞動工資計劃、物資供應計劃、成本計劃和財務收支計劃。作為財務人員結合本職工作做一個財務收支計劃。下面小編給大家整理的財務收支計劃范文精選，希望大家喜歡!

財務收支計劃范文1

在[__]的工作中，在公司全體員工的齊心努力下，通過開源節流、降低成本、提高效率，按計劃完成了本的各項生產指標和財務指標。

[輸入所完成的指標情況][輸入計劃的工作]，隨著市場競爭的加劇，我公司需不斷革新技術、創新產品、提高質量、開拓市場。為此，特制訂[__]財務收支計劃。

一、各項生產指標

[輸入所定生產指標情況]

二、各項財務指標

三、保證計劃完成的措施

1.管理方面 2.財務方面 3.生產方面 4.銷售方面 5.客戶服務方面

[公司名稱] [日期]

財務收支計劃范文2

__信用社20__年財務收支計劃

根據《__市市郊農村信用合作聯社20__工作意見》的相關精神，我社將切實轉變經營觀念，端正經營方向，服務“三農”，認真貫徹市郊聯社“統一核算、分級管理、監督制約、量入為出、分配掛鉤、勤儉辦社”的財務管理辦法，降低核算成本，提高收益。我社認真制定了全年財務收支計劃，并按照收支配比原則，將全年收支計劃分解到月，具體措施如下：

一、利息收入

全年計劃利息收入確保150萬元，力爭235萬元，趕超320萬元。已分解到人，針對我社實際情況，要增加利息收入，就必須克服畏難情緒，一是加大力度清收不良貸款，盤活存量，以此增加利息收入;二是嚴格執行貸款按月(季)結息制度，貸款余額在三萬元以上的必須堅持按月結息，確保利息收入均衡增長;三是擴大有效貸款投放，增加黃金客戶營銷，降低貸款風險，抓好增量貸款利息收入;同時嚴格執行貸款利率政策規定，嚴格執行加罰息制度，杜絕降低利率、緩收、減免利息。

二、中間業務收入

全年計劃中間業務收入16萬元，已分解到人，第一季度計劃收入1.5萬元，第二季度計劃收入8萬元，第三季度計劃收入12萬元，第四季度計劃收入16萬元。要大力宣傳，拓寬收入渠道和品種，增加中間業務收入，首先，加強“安貸寶”代理業務的辦理，防范信貸業務意外風險，同時也增加代理業務手續費收入;其次，加強通存通兌業務和銀行卡業務宣傳，增加匯兌、農民工卡等業務的辦理，方便客戶，增加中間業務收入。

三、營業費用

聯社根據收支配比原則給我社制定了四項費用，全年限額控制22500元，其中，郵電費3500元，水電費120__元，公雜費4000元，差旅費3000元。我社對各項開支應本著勤儉節約、收支配比的原則，提倡艱苦奮斗，勤儉辦社的精神，堅決杜絕不合理、不需要的費用支出，嚴格控制四項費用的開支，按照聯社《財務管理暫行辦法》的規定，節支獎勵，超支自付，反對鋪張浪費。

四、全年財務收支計劃已分配到月，到人，我們將根據考核辦法，嚴格考核，增收節支，將費用控制在聯社核定的限額內，爭取全面完成各項業務收入計劃，提高綜合效益，促進各項業務快速發展。

財務收支計劃范文3

為了真正做到開源節流，真正做好后勤的保障和管理工作，完成上級交給的各項工作任務，進一步提高校園文化水平，改善教學和教師辦公條件，根據學校工作的安排和要求，制訂本學期財務開支計劃：

開支項目及相應比例如下：

一、公務費

1、具體包括：辦公費、購置費、會議費、差旅費、水電費、通訊費、取暖費、圖書費、勞務費等。

2、開支比例：學校總經費的40%--60%。

二、業務費

1、具體包括：學生獎品、作業等。

2、開支比例：學校總經費的10%。

三、設備購置

1、具體包括：辦公用品購置、體育設施購置、實驗儀器購置等。

2、開支比例：學校總經費的10%。

四、培訓費：

1、具體包括：教師繼續教育培訓、外出學習、聽課等。

2、開支比例：學校總經費的5%。

五、修繕費：

1、具體包括：教學設施的維修、一般設備的正常維護、電器電線的更換等。

2、開支比例：學校總經費的10%。

六、福利費：

1、具體包括：看望生病教師、教師子女、直系親屬的婚喪嫁娶等。

2、開支比例：學校總經費的5%。

財務收支計劃范文4

一、分公司財務科工作計劃:

1、財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。

2、負責編制并上報分公司財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。

3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。

4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。

5、負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。

6、組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。

7、負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。

8、負責卓越績效體系的財務科各種資料的準備及復驗工作。

9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。

10、負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。

11、負責上報分公司財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司財務收支報表。

12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。

13、執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。

14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。

二、對項目部的資金有償使用管理:

分公司與項目部及經營實體，相互占用資金的確定額是:項目部及經營實體上交的資金與應交分公司的管理費和分公司代支付銀行的各種保函的資金部分相抵的差額為基數，按同期一年貸款月利息0.66%計算。項目部欠分公司的管理費的計息方法:按月完成量計算的上交分公司管理費累計總額的80%為基數，乘以0.66%利率。每月計息一次,劃轉項目部并同時項目部記入財務費用。計息時間是從收取管理費的月份的第三個月末開始計息劃帳。

2、分公司為項目部辦理投標保函和履約保函的、工程預付款保函等工程保函所交銀行的保函現金部分從辦完保函月份的第二個月初開始計息，每月以0.66%的利率計息。由分公司劃帳項目部，項目部記入財務費用。

3、分公司與項目部的往來帳目中，如果分公司的往來帳余額(扣除項目部利潤虧損額)欠項目部的，同樣以每月以0.66%的利率計息。由分公司倒劃給項目部。

三、支付各種款項的措施:

為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。

在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。

四、備用金管理辦法:

根據國家財經制度規定、集團公司的嚴格要求、結合我分公司的路、橋工程施工特點，制定單位相關人員，因公暫借備用金的管理辦法:暫借備用金的人員范圍:分公司經理、書記及付經理，項目經理及付經理，機關各科室正、付職，公用小車司機，機關材料處及項目材料采購員，詳細人員名單經分公司經理確認后再定。

2、備用金借用限額:

(1)、分公司經理、書記及付經理、項目經理備用金借款限額最高10000元。

(2)、項目付經理、機關處室正付職、公用小車司機備用金借款限額最高3000元。

(3)、機關材料處及項目材料采購人員備用金借款限額最高__元。

3、備用金借用審批權限:在分公司借備用金由分公司經理審批，在項目部借備用金由項目經理審批。在備用金的使用過程中，杜絕超過規定限額并及時歸還備用金，嚴格控制人員范圍，4、每年借用備用金必在本年12月25日以前還清，如不還清者在次年1月開始扣工資，扣清為止。

五、繼續執行__年2月關于規范經濟行為的《會議紀要》精神:

會議決定:為了強化財務管理，規范各項經濟行為，杜絕工程成本潛虧因素存在，保證路橋分公司經濟活動健康持續的發展，結合分公司施工特點,對有關經濟行為規范的內容，作如下強調要求:各級財務人員在支付各種款項時，核對賬面欠款情況，堅決杜絕超付款。若雙方簽訂合同約定預付款，但付款不超過合同內規定的數額，付款時并索要單位收款收據或個人收款條。收款人與合同簽訂人應相符一致。若不是同一人，必須辦理委托，否則財務拒絕付款。

2、財務部門對外結算的機械租賃費、周轉工具租賃費、分包商(具有法人資格的企業，可出示財務公章的收據)的結算費用憑發票和結算單入帳。如果對方不能提供或不能及時提供發票，財務部門暫時按照總結算金額與當地稅率計算出應交稅金額可以掛帳，等提供發票后按照相應發票的金額同等比率足額退回。分包商如果領用項目部或分公司材料(依據財務入帳領料單據)和使用機務隊機械臺班費用(依據財務入帳的單據),可以從每次結算中扣除后計提稅金掛帳.3、人工費承包或執行任務書，按計件工資形式辦理，不需另辦理建筑市場開出的票據，按內部職工工資控制。

4、購置各種材料、工具、設備、儀器、辦公用品等必須索要發票后入帳。

5、各項目部及經營實體、各種經濟收入上繳記入財務賬戶，由當地稅務出票據外，財務統一對外辦理收據發票，嚴禁坐收坐支。

6、各經營實體，涉及經營收入欄目，與分公司單獨定立賬戶，以上繳資金的責任指標形式出現，因涉及收入納稅問題，不再出現銷售收入和租賃收入項目。

7、強調分公司機關的管理費開支，單獨建立賬戶。原列入機關支出的竣工工程所支出的費用，單獨列支，隸屬于分公司整體核算。

8、分公司和各項目部及經濟實體對外發生的業務招待費、市場開發經費必經分公司經理批準簽字后財務部門方可報銷入帳。

六、加強防范企業經濟風險意識:

建立完善專項基金臺賬:職工公積金、職工養老統籌、職工醫療保險、職工失業保險臺帳。

2、應收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的應收帳款全額提取壞帳。

3、壞帳準備金的預提方法，是以應收帳款和其他應收款的年終借方期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。(財務制度規定為會計科目借方金額的1%)。

4、__年要建立應收帳款明細臺賬:

(1)、已竣工結算的工程的臺賬內容:業主、工程名稱、竣工時間、結算時間、結算金額、累計報量、收款總額、末筆收款時間、現拖欠款。

(2)、已竣工未結算工程的臺賬內容:業主、工程名稱、竣工時間、合同價款、報出結算時間、報出結算價款、累計收款、累計報量、報量與收款差、報出結算與收款差。

(3)、在建工程的臺賬內容:業主、工程名稱、開工時間、合同價款、累計收款、累計報量、報量與收款差。

5、應付帳款-暫估材料帳款:年底有余額的(本科目不能出現借方余額，如有要追究當事人的責任)，要依據年底財務帳面金額分別以工程項目、暫估時間、供應單位、貨物名稱、規格、數量、單價、總價，編制貨物暫估明細表并注明未及時沖銷的原因。

6、各分包隊的付款方法:責任劃分明確，付分包隊款時如財務帳面不欠款的超付款，必須是以借款的手續辦理后付款，在其他應收款科目反應。所謂超付款是指:(1)超完成工程量超付款。(2)超業主所付款的工程款(扣除管理費后的超付款)。(3)超結算款的超付款。

7、其他供應貨物單位的超付款(是以財務入帳為準)也必須是以借款的手續辦理后付款，在其他應收款科目反應;有供貨合同約定予付款的，付款時在預付帳款科目反映。

8、從財務帳面看已形成對包工隊、機械租賃費、人工費、材料供應商超付款的部分金額，到__年6月底以前必須辦理原付工程款轉借款手續，財務部門依據原付工程款轉借款手續進其他應收款的相關明細科目。

9、其他應收款、其他應付款的長期掛帳業務要及時清理，以便形成呆帳。

10、內部單位核算往來集團內部往來要于集團公司與分公司、分公司與分公司之間、分公司與項目之間的財務往來帳年底必須無未達帳項，如年底審計查出未達帳項按分公司本潛虧處理。

11、備用金要逐個落實，年底清理完畢。

12、待攤費用預提費用要有充分的依據財務才能入帳，無依據入財務帳的憑證，經查處按違犯財經制度論處。

13、依據承包協議據實搜集資料，按權責發生制核算。

14、項目成本按實際價格核算的，材料差異不能出現貸方余額。

如果有借方材料差異必有業主核簽的證明資料財務方能入帳，審計查處無證明資料的按本成本潛虧。

15、掛靠工程的成本報表不能有降本。如有按本年成本潛虧。

16、稅金要足額提取進其他應付款-預提稅金科目

17、根據集團公司相關規定提取壞帳準備金，__年《集財字(__)第6號》文件規定提取工程維修保證金。

18、__年的質量獎，按當年簽訂合同總額的1%預提進成本。

19、項目成本核算要依據法律、法規、企業規定進行。對分包隊伍的帳務核算時，如果有供應商的發票可以抵沖應稅計提額。

七、項目部按時上交分公司資金的規定:

__年分公司施行項目部財務人員派出制，財務人員派出的目的是更好的貫徹、落實國家、集團、分公司的各種制度和規定，同時進一步服務好項目部的財務工作。

目前，分公司資金的壓力非常大，投標保證金、保函保證金占用萬元，工程拖欠款億元，主要原因是分公司給項目部的前期啟動資金和項目部應上交的管理費不能及時收回，等業主全部付清工程款后才能收回此款。根據以上的情況，經分公司領導研究決定:

由分公司派出項目財務人員為主責，及時與項目經理溝通，等項目部收到工程予付款后首先歸還分公司墊付的前期啟動資金。其次，按本月完成工程量計算應上繳分公司管理費的數額，下月上繳資金，依次類推。如派出財務人員沒有完成以上兩項資金上繳的任務，月末25日以前以文字的形式上報分公司財務科一份，財務科收到后及時上報分公司經理。

財務收支計劃范文精選

第四篇：財務收支情況審計范本

財務收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

2014年總的經費收入中，財政年初預算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發現的主要問題

以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規范各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行；市水利局作為行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

第五篇：加強財務收支控制

加強財務收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、單位全部財務收支均應納入部門預算管理。

按照政府和各級財政部門規定的程序、方法、標準或定額編制部門預算，統籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。

2、遵循“收支兩條線”的管理規定。

各項非稅收入應實行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。

3、各項經常性支出，嚴格按照有關財務制度規定的開支范圍及開支標準，嚴格支出審批制度。

審批權限應根據費用開支的數額大小和重要性合理確定。

各項支出堅持“先報告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業務經辦人、財會部門、單位領導逐級簽字審核審批。

會計人員應加強原始憑證的合法性、合規性審核，嚴禁不合法的原始憑證入賬。

4、建立嚴格的專項資金管理制度。

專項資金收支計劃應由單位領導集體審查，并提交主管部門和政府有關部門審批。對批準的專項資金應進行專項核算，并按照要求定期向財政部門、主管部門或上級單位報送專項資金使用情況。

專項資金應嚴格按照規定的用途使用，嚴禁侵占、挪用專項資金。

項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門或上級單位的檢查、驗收。