第一篇：公司財務收支情況報告

篇一：公司財務收支審計報告 關于公司2006年度財務審計報告 山水審字（2007）第2號

一、基本情況

公司是我集團水泥及熟料綜合型生產企業，擁有年產100萬噸的熟料生產線一條，年產50萬噸的水泥磨各一臺。廠區占地面積200余畝，擁有從業人員近200人。

公司實收資本4146萬元，其中山東山水水泥集團有限公司投入資本3946萬元，占95.18%；雙鴨山新時代水泥公司投入資本200萬元，占4.82%。此次內部審計的依據是《山東山水水泥集團有限公司會計政策、財務管理制度及財務核算管理規范》（報批稿）及集團相關制度規定，并參照2007年1月1日起執行的企業會計準則、《企業財務通則》，以及相關法規制度等進行的。

二、審計中發現的問題

（一）貨幣資金循環 1、2007年5月17日進點并立即進行現金盤點。盤點時，現金賬面余額11,306.94元，未入賬收入單據318,772.16元，未入賬支出單據289,490元，經調整后賬面應存余額40,589.10元。盤點實有現金19,090.70元，與賬面數差額21,498.4元，其中，白條抵庫21,500元。盤盈現金1.6元，經詢問系出納人員換崗交接時遺留差額及平時現金收付零頭所致。

2、在貨幣資金控制流程方面存有不相容崗位職務未分離的情況，出納人員負責收付款、制單、記賬。

3、銀行印鑒與支票未分離，或分離形同虛設。審計中發現，出納人員填制好銀行支票后直接在主管會計的抽屜中提取并加蓋銀行印鑒。支票未經主管會計審核程序，印鑒分離形同虛設。

4、銀行余額調節表編制人為出納人員本身，形成“自賬自調”，不符合內部控制規范。

5、在現金管理方面不規范，存在白條抵庫現象，如貨款退票未及時進行賬務處理等。

6、部分付現業務未及時進行賬務處理，借款用途不清晰。

7、現金賬實不符，且原因可追溯至出納人員崗位交接時，現金長短款未及時進行相應處理。

（二）銷售與收款循環

1、從隨機抽查的21份水泥買賣合同中發現，有合同簽訂不規范的情況：（1）均沒有填寫合同編號；

（2）有17份合同沒有填寫數量；

（3）按集團規定水泥銷售不得賒欠，但在簽訂的銷售合同上有“貨到付款”或“延期付款”的條款。經詢問，系業務員為拓展業務先墊資，再收款。表面上將風險轉嫁到業務員身上，其實不然。因合同主體仍為公司本身，且業務員與客戶形成單線聯系，大筆貨款資金經轉個人之手，很容易牽涉訴訟事項，形成潛在風險，并在財務對賬環節造成混亂。

（三）采購與付款循環

由不良資產中“預付賬款”審計內容可以看出，公司采購業務員與供應商單線聯系，采購部門對供應商信息沒有建立相應信息臺賬，導致業務員離職后，與供應商無法聯系，已付款或發票無法取得。同時，容易形成糾紛，構成潛在訴訟風險。

（四）生產循環

公司成本核算方法采用分步法與品種法相結合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包裝五個工段。產品主要有熟料、水泥。經審核，輔助生產成本主要有供料和電修，其成本費用通過“生產成本-輔助生產成本”歸集，化驗室費用通過“制造費用”歸集。上述費用均按固定比例（熟料60%，水泥40%）分配計入熟料及水泥工段基本生產成本。電耗成本按各車間抄表數分配，供電局與抄表總數之間差異，在“管理費用”中核算，不再進行分配。

關于輔助生產、化驗費用及電費的分配，集團各子公司所采用的分配方法不盡一致，缺乏科學且令人信服的依據，同時也造成集團內部各子公司之間成本費用不是在一條起跑線上的對比,從而失去合理性。

材料核算，目前采用實際成本法。月底材料進行暫估入庫核算，下月紅字沖回。大宗材料基本按固定單價計算暫估金額。經抽查5種單價較高或耗用量較大的大宗材料，其暫估核算基本遵循一貫性，但暫估單價的確定依據為固定單價，未按合同價或采購價等進行調整，暫估產生的不合理價差因素由當期成本承擔。

經抽查盤點2007年5月22日消耗性材料，存在倉庫部門與財務部門賬面金額不一致現象。差異的原因主要系暫估單價有誤、材料串庫或憑據傳遞失誤等。經詢問，目前倉庫并行兩套系統和一套手工賬，倉庫工作人員過少（僅三人），工作量較大，加上為集團上市準備審計用資料，所以對賬環節被忽視。

從2006年度大宗材料平均采購價格看，總體呈漲價趨勢，粉煤灰、礦渣、石灰石、原煤等幾種材料尤為明顯，其中：粉煤灰上漲80%、礦渣上漲14.2%、石灰石上漲25.68%、原煤上漲5.1%。其次，2006年度的大修費用增多，也是成本上升的一方面原因。而從2006年與2005年的水泥及熟料的銷售價格對比看，整體上略有下降。大宗原燃材料的消耗量確定，采用實地盤存制 “以存擠耗”，盤點方法采用目測尺量等，盤點結果參考化驗室提供的配比結果做相應調整。經抽查7月和12月的配比化驗結果并測算，與相應料耗核對一致。

采用實地盤存制以存擠耗，計量準確性較低，數據可調，成本控制不嚴，掩蓋了生產及管理中存在的問題，使成本分析和考核數據失真。此次“畢馬威”審計質疑的重點，并且為之付出了極大的成本。

這個問題擬在今后審計工作中做進一步研究。

（五）長期投資

截至2006年12月31日，長期投資余額為2900萬元。經了解，該投資系集團公司的直接劃款與調整安排行為，2003年分別以投資濰坊山水公司500萬元和投資青島黃島山水公司2400萬元的名義劃款2900萬元，創新公司未見相關投資協議及合同，對該投資不清楚，造成創新公司長期投資“名存實無”的虛賬。

在集團即將上市的大環境下，應理清各項資產權益關系，避免不必要的外部審計的質疑。(六)固定資產

1、管理和使用該項資產的部門未建立固定資產臺賬，無固定資產卡片，未對資產進行編號管理。

2、資產使用部門未明確固定資產責任人。

3、未按規定進行固定資產年度盤點，無年度固定資產盤點記錄，無月度固定資產抽盤記錄。

4、部分固定資產分類不合理，并影響計提折舊的合理性。按照集團規定辦公設備應按5年計提折舊，創新公司卻有部分辦公設備歸屬于電氣設備，并按電氣設備類的折舊年限10年計提折舊。公司擬在2007年進行相應調整。

（七）財務收支

1.經審核，企業的財務收支控制較好，費用報銷由申請人寫明事由，部門負責人、公司總經理及財務負責人簽字認可后，財務付款。2.2006年度收到“長清財政局就業補助”189.4萬元，系地方財政獎勵性撥款，應計入補貼收入，調增2006年度利潤總額189.4萬元。以前年度也有類似事項，涉及金額1,116,300元。公司于2007年將上述金額共計3,010,300元轉入“補貼收入”。

3.公司有報銷單據不合規現象，如個別月份有“樊忠欽”報電話費，后附發票臺頭為“濟南靈巖水泥有限公司”。費用單據臺頭與本公司名稱不一致，其費用不允許所得稅前抵扣，形成潛在補稅義務，建議公司盡快辦理名稱變更手續。

4.審計中發現有外部單位領用本公司材料用于工程項目等，公司未做材料銷售處理，未計提相應增值稅和企業所得稅，形成潛在納稅與波及罰款。公司以前年度也有此種情況。僅2006年度，余熱發電項目領用材料46,338.69元，增加“其他應收款”，未計提相應稅金。5.公司按規定比例計提職工教育經費，但有職工培訓費用未在經費中列支，直接計入當期成本費用的現象，導致成本重復負擔。6.2006年11月購入靈巖水泥廠的土地使用權，財產手續未辦理完畢就確認為無形資產。根據規定，資產轉移手續辦理完畢后方可確認資產及進行相應攤銷處理。

7.公司未計提工會經費，按2006年計提工資額計算，應補提工會經費59,007.69元。8.2006年度公司按工資總額14%計提職工福利費，從2007年起施行的會計準則規定，應付福利費已不要求計提，發生的職工福利性開支計入當期損益。

（八）稅務風險篇二：經典財務收支審計報告 該企業委托審計的背景：因 政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：

一、對前三年的收支作一總結，到底收 支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。

二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。

三、該企業已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。

審 計 報 告 abc有限公司: 因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司2000年1月1日至2003年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提 供的會計資料的真實性、完整性負責, 我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我 們認為必要的審計程序。

一、基本情況

貴公司于1998年xx月xx日領取xxxxxxxxxxxx號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表xxx，經營范圍：銷售通信器材、承攬通 信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理；餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務；室內裝飾、工業與民用建筑工程。貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于2001年4月注銷。

二、審計情況

（一）財務收支情況

1、收入情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147,054,009.46元，其中2000年實現銷售收入 72,526,202.29元，2001年實現銷售收入67,487,365.46元，2002年實現銷售收入6,636,173.51元，2003年1 至4月實現銷售收入404,268.20元。收入組成：①通信工程及設計收入34,087,848.26元，②器材銷售收入111,579,734.68元，③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

2、成本費用情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129,447,433.49元，營業費用6,155,423.65元，管理費用 5,558,272.94元，財務費用-204,072.14元，主營業務稅金及附加1,731,217.02元，營業外收支凈額465,371.54 元，所得稅2,123,677.78元。銷售成本組成：①通信工程及設計成本29,272,638.82元，②器材銷售成本99,032,073.54元，③物管成本92,064.50元，④委托代辦成本1,050,656.63元。

3、利潤實現情況

2000年1月1日至2003年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,055.73元。其中：①2000年實現凈利潤3,988,783.46 元，②2001年實現凈利潤630,414.82元，③2002年實現凈利潤322,925.97元，④2003年1至4月凈利潤-1,319,068.52元。(二)資產負債及所有者權益狀況

1、資產情況

截止2003年4月30日，貴公司資產總額21,213,892.78元。其中：貨幣資金428,431.46元，應收賬款7,127,652.12元，其他應收款3,103,547.00元,壞賬準備1,351.68元，長期投資2,000,000.00元，固定資產原值1,838,418.70元，凈 值1,368,780.52元，土地使用權5,386,833.25元。

固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。

2、負債情況

截止2003年4月30日，貴公司負債總額12,560,076.12元。其中：應付賬款4,270,229.53元，應付福利費228,774.18元，未交稅金86,905.45元,其他應交款3,093.01元,其他應付款7,971,073.95元。

應付賬款及其他應付款明細表見附件。

3、所有者權益情況 截止2003年4月30日，貴公司所有者權益總額8,653,816.66元。其中實收資本2,180,000.00元，資本公積3,121,365.37元，盈余公積906,061.96元，未分配利潤2,446,389.33元。資本公積的形成情況: ①2000年1月1日至2003年4月30日增加資本公積3,037,952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83,413.06元,系勞服司遺留。盈余公積的形成情況：①2000年1月1日至2003年4月30日增加盈余公積874,537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31,524.68元，系勞服司遺留。

三、存在問題

1、截至2003年4月30日，應付款項中應付工資余額4,651,107.52元,工會經費248,164.48元，教育經費202,632.60元，勞動保險費1,102,819.53元，福利費147,168.00元，共計6,351,892.13元。經審計，系1999年至2003年4月從成本費 用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。

2、截至2003年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155,254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。

3、截至2003年4月30日，實收資本2,180,000.00元，營業執照注冊資金2,750,000.00元，兩者不一致。

四、審計意見

1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司2000年1月1日至2003年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。

2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。附送：

1、2003年4月30日資產負債表； 2、2000年1月1日至2003年4月30日損益表；

3、固定資產明細表；

4、應收賬款及其他應收款明細表；

5、應付賬款及其他應付款明細表。篇三：財務收支審計報告格式

十三、財務收支審計報告格式 關于abc公司x年x月至x年x月 財務收支的審計報告 滬審事業[200]號

abc股份有限公司全體股東：

我們審計了后附的abc股份有限公司（以下簡稱abc公司）截至x年x月的財務收支的財務報表，包括20x1年12月31日的資產負債表、20x1年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表。

一、管理層對財務報表的責任

按照企業會計準則和《xx會計制度》的規定編制財務報表是abc公司管理當局的責任。這種責任包括：（1）設計、實施和維護與財務報告編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會計政策；（3）作出合理的會計估計。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報表風險的評估在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。現已審計完畢，情況報告如下：

三、企業基本情況 企業類型（國有獨資）、國有資產控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營、個體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實收資本、法人代表、企業規模（包括職工人數、子分公司情況），所執行的行業財務會計制度、財稅隸屬關系、上年度審計揭示的突出問題，以及反映企業特點或與本次審計相關的重要情況。

四、審計的范圍、重點和方法

（一）審計的范圍

1、母公司

2、子公司

（二）審計的重點

企業在一定時期的財務收支的合法合規性及以一定時點資產、負債對財務收支的影響。

（三）審計的方式：就地審計或送達審計。

五、應予調整的事項

（一）涉及稅收的調整事項

（二）損益類調整事項

（三）不涉及損益的重分類事項

（四）其他需要調整的事項

（上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄）以上調整共應增（減）利潤（軋抵后凈額）x元。

六、資產、負債、所有者權益和損益的審計

1、審計的審計 逐個科目說明。

2、負債的審計 逐個科目說明。

3、所有者權益的審計 逐個科目說明。

4、損益情況的審計 逐個科目說明。

七、審計后財務收支情況（年月至 年月）單位：人民幣元

八、存在問題

九、審計意見和建議

上海上審會計師事務所有限公司 主任會計師 潘久文 中國 上海

二○×二年×月×日 中國注冊會計師

第二篇：A公司五月份財務收支情況

A公司五月份財務收支情況（農行）5月1日A公司在E公司購買螺母2噸每噸單價為50000元(.含增值稅),款項未付.購買商品包裝紙30條單價80以銀行存款支付.辦公室小李出差借款500元現金已給.1..應付賬款（E公司）原材料（螺母）銀行存款（農行）銷售費用（包裝紙）庫存現金 其他應收款（出差借款）

5月2日公司購買電機50組每組單價6000元.(進項稅5800元)款項未付.購買筆記本電腦3臺每臺8000(含增值稅)用銀行存款支付.公司收到賬款50000元`` 已存入銀行.2.原材料（電機）增值稅（進項稅）應付賬款、、固定資產（筆記本電腦）銀行存款應收賬款 銀行存款

5月3日公司支付銀行利息60000元` 以銀行存款支付.公司購汽車200000元用支票支付.公司進行商品促銷花費50000元` 以銀行存款支付.公司廢品賣出收入5000元.現金

財務費用（銀行利息）銀行存款（農行）應付票據（支票）固定資產（汽車）銷售費用（促銷花費用）銀行存款（農行）

其他收入（廢品賣出）庫存現金

5月4日公司購買辦公室用品2000元用現金支付.公司向B公司借入款項500000元,以存入銀行.公司購買辦公桌椅50套.單價180元(含稅價)款項未付

管理費用（辦公用品）庫存現金）短期借款（B公司）銀行存款（農行）固定資產（辦公桌椅）應付賬款

5月5日公司賣出A配件共50套單價6000元,款項未收.公司預收C公司定金60000元.以存入銀行/

應收賬款主營收入（A配件）銀行存款（農行）預收賬款（C公司）

5月6日公司預付給D公司60000定金以銀行存款支付.公司支付電工工資500元,以現金支付/

銀行存款（農行）預付賬款（D公司）管理費用（電工工資）庫存現金

5月7日公司支付E公司100000元貨款/公司支付生產基地工人工資50000元及產生費用60000元

應付賬款（E公司）銀行存款生產成本（基地工人工資）制造費用（生產費用）銀行存款（農行）

5月8日公司支付水電費6000元,公司同事聚餐消費6000元.以現金支付.管理費用（辦公水電費）（聚餐費用）庫存現金

5月9日公司辦公室人員外出游行每人消費600元共20人

庫存現金 管理費用（游行費用）

5月10日,小李報銷出差費用500元``,公司制作廣告支付2000元.管理費用（出差費用）其他應收款銷售費用（廣告費用）庫存現金）

5月11日公司機廠維修費用支付8000元以現金支付.購買新機廠2臺單價50000元,以銀行存款支付.5月12日.公司從銀行貸款40000元存入銀行.公司向B公司提供勞務共計費用5000元``款項為收.5月13日采購員小張預借出差費1000元以現金給予.從銀行提取8000元現金備用

5月14日,公司收回上月銷售B公司商品貨款90000元,以存入銀行,向E公司銷售配件80組.每組6000元` 款項未收.5月15日開出支票一張,支付C公司貨款80000元,以銀行存款還銀行借款50000元

5月16日購買辦公產品一批支付600元.收到小張交回多余現金200元.5月17日支付工廠工人工資每人3000元共25人以銀行存款支付,工人領取制造材料A材料50千克每千克600元

5月18日從銀行領取現金60000元支付辦公室人員工員/收到上月客戶所欠銷貨款50000元` 以存入銀行.5月19日工資發給員工福利補肋600元共30人.5月20日公司發現工廠少了一臺機器,估計50000元證,經查小李出錯賠償公司50000元/

5月21日公司支付公司廣告出錯費用30000元以銀行支付.5月22日公司銷售商品B新產品60組單價60000以存入銀行,公司出租樓上店面``收到租金5000000元存入銀行

5月23日公司賣出A廠房共計10000000元`` 存入銀行,公司借收X公司投資600000元存入銀行

5月24日公司領取商務汽車汽油費用8000元.以銀行存款支付,公司支付商品廣告費用60000元`款項未付

5月25日.公司銷售商品收入50000元`` 支付員工工資6000元/

5月26日公司收到財政部門獎金20000元存入銀行.購買辦公用品5000元以現金支付.5月27日公司購買B材料100個單價6200元,款項未付,公司銷售公司專利權收到支票一張共6000000元

5月28日公司領取支票金額6000000元存入銀行,公司投資Z公司5000000元,以銀行存款支付.公司收到銀行利息20000元以存入銀行 5月29日公司收到社會捐資5000元證`` 以存入銀行.公司和A醫院捐資50000元/以銀行支付

5月30日公司應交營業稅50000元.以銀行支付

第三篇：財務收支整改報告-Katy

關于XX部資金收支整改的報告

根據《關于規范資金收支行為的緊急通知》XX公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，現就我部本次整改情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經理為組長的資金收支情況自查整改小組，積極開展自查整改工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立整改小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照文件內容進行自查，制定了相應工作的方案，及時發現和解決存在的問題。以期達到“及時發現、及時溝通、及時處理、不留死角”的目標，使公司保持良性運行的軌道。

三、認真自查，及時整改

我部按照《財經紀律十五條禁令》及處罰實施細則，開展“整頓財經紀律、排查財務風險”活動，對本單位執行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執行情況進行了自查整改。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規。無違規以虛假發票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費

用、開具陰陽支票等多種違規形式獲取理賠資金。無以虛開中介發票形式獲取手續費資金等。

3、非稅收入征收合法合規，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、我部認真嚴格執行收支兩條線，無以支抵收和坐收坐支的現象。無串戶使用資金、混淆使用賬戶，無使用支出戶、費用戶收取保費收入等各類收入，無任何收入戶資金發生除支付銀行結算費、上劃資金以外的支出的行為；保費全額入賬，無一切形式的凈保費結算。

5、認真執行規范津補貼政策，無在政策規定之外發放獎金、補貼的行為。

6、國有資產帳實相符，核算規范，無違規處置國有資產、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部嚴格執行車險見費出單，大力推進非車險見費出單，嚴禁未收到現金而先代墊刷卡、待收取保費后再從公司退回帶刷卡的資金行為。

9、我部加強對員工費用報銷的審核和監控費用報銷，嚴格實行無現金管理，直接轉賬到費用使用人本人賬戶（直接轉賬到開票單位的除外），無委托他人收款，嚴禁由一人領款后再提取現金迸行“二次分配”的行為。對報銷金額較大（單筆金額1萬

元以上、每月累計報銷金額5萬元以上）或報銷頻率較高（每月5次以上）人員費用使用的合規性迸行分析監控，并向員工公開信息，發揮員工監督作用。

10、我部嚴禁編制虛假未達賬項或存在長期掛賬的未達賬項。

11、我部嚴禁任何洗錢行為。

12、我部根據本單位實際，建立并實施內部監督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規章制度，有效地實施了內部監督和控制。

第四篇：公司財務收支審批報銷制度

一、財務收支審批的范圍

（一）本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實物資產的增減，也包括債權債務的增減變化。

（二）未經公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業務范圍的支出。

（三）收入主要包括：

1、商品銷售收入；

2、項目轉讓收入；

3、租金收入；

4、投資收益；

5、政府補貼收入；

6、利息收入；

7、其他收入；

8、收入的減少，主要指銷售折扣及優惠等。

（四）支出主要包括以下項目：

1、固定資產購建支出；

2、工程物資采購支出；

3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出；

4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。

5、償還債務；

6、繳納稅費；

7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。

二、財務收支的審批報銷程序

1、業務經辦人員應在所經辦的經濟業務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認；用途不明的，還應注明用途或另附清單；采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單（驗收單）；已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。

2、由該業務人員所在部門負責人對該項經濟業務的真實性和完整性進行預審并簽名確認；

3、報財務負責人審核（工程類還應先報工程會計審核），再報總經理審批和董事長審批；

4、出納人員根據審核無誤的原始憑證及時進行報銷。

5、各業務人員應嚴格《原始憑證填制審核規范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規范》審核原始憑證；若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

三、財務收支的審批權限：

（一）收入的審批權限：

1、需要開據正規發票才能進行收款時，必須由經辦人提出書面申請，經總經理和董事長簽字批準后，交財務部開據相應票據進行收款。

2、不需開據正規發票的，經辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經辦人開收款收據，并讓經辦人在收據里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。

（二）工程材料采購的審批權限： 另作規定

（三）一般費用的審批權限：

所有的費用現均由總經理或董事長簽字后方可報銷

四、報銷時間

1、一般費用報銷時間為每個（星期二）和（星期四）的下午進行報銷；

2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

3、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規定時間以外辦理報銷；財務人員也不得無故拖延。

五、關于借款

1、員工因公借款或領用支票，應由本人按照規定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。

2、借支后，借支人員應于該項經濟業務完成或應該完成后的（兩個工作日）內進行報銷；但最遲應在借支日后的（10日內）進行報銷；否則，一律從最近將發放的工資中扣回。

3、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。

4、試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業務。

5、副總經理、總經理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。

六、差旅費

1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經理批準，部門經理以上級人員報董事長批準后，方可出差。

2、借支：員工持經批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的借支額支付借款。

3、報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規定標準以內的，可按機票及車船票據實報銷，未達到規定標準的，節約的費用可按50%獎給個人；住宿費、市內交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當地住宿發票。具體標準如下：

費 用 項 目

副總經理以上

部門經理及副經理

其他人員

車船費

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

飛機、火車、汽車、輪船

住宿費

省內

80元/天

50元/天

30元/天

省外

120元/天

70元/天

40元/天

特殊地區

150元/天

100元/天

50元/天

市內交通費

省內

10元/天

10元/天

10元/天

省外

25元/天

20元/天

15元/天

特殊地區

30元/天

25元/天

20元/天

誤餐費

省內

40元/天

30元/天

20元/天

省外

50元/天

40元/天

30元/天

特殊地區

60元/天

50元/天

40元/天

話費

補貼

省內

10元/天

5元/天

5元/天

省外

20元/天

15元/天

10元/天

說明：

1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批準后方可報銷。

2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低；超過兩人的分別按標準報銷。

3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規定標準報銷。

4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內交通費。

5、如公司統一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費；如已另行報銷業務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。

6、本規定中的特殊地區指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。

7、出差人員返回公司當天只報誤餐費；以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。

七、業務招待費

業務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。

各職務權限每次開支最高標準

級別

開支金額

備注

董事長、總經理

實報實銷

部門經理或副經理

按實際用餐人均按（30元/餐）以內報銷

報請

其他人員

事前報請

八、值易耗品及辦公用品

低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品。

1、每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經部門負責人審核后送總經理批準后執行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經理批準，方可領取。

第五篇：財務收支情況審計范本

財務收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人。現局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

2014年總的經費收入中，財政年初預算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發現的主要問題

以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規范各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行；市水利局作為行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。