第一篇：財務收支管理辦法（推薦）

財務收支管理辦法

第一章 總則

第一條 為了進一步加強公司的財務管理，規范財務收支，依據國家有關法規，結合公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 公司的財務收支應嚴格尊循以下原則：

1、遵紀守法，嚴肅財經紀律。

2、注重實效，提倡勤儉節約。

3、強化管理，嚴格審批程序。

第三條公司財務部負責財務收支的日常管理核算。

第二章 借款管理

第四條借款是指公司根據工作需要，借給公司員工或部門的流動資金。

第五條公司員工因公借款須填寫借款單。其中，一次性付款5000元以內的由

員工所在部室負責人審查，總經理簽批。員工完成公務后須在15日內保帳還款，逾期不還者在借款人當月工資中扣除，并按銀行同期借款利率收取利息。

第六條公司原則上不對外單位提供任何借款，特殊情況需經公司經理辦公會研究通過，并經董事長簽字批準。

第三章 購建固定資產的管理

第七條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與辦公、生產、經營有關的設備、器具等，以及雖不屬于生產經營主要設備的物品，但單位價值在2000元以上，且使用年限超過兩年的資產。

第八條 公司辦公負責固定資產的日常管理。固定資產的構建實行計劃管理。各部門應

于每年的十一月一日錢編制次年本部室職責范圍內固定資產的購建計劃，送交

辦公室審查，然后送家財務部匯總，報經理辦公會研究通過，并經董事長簽批

后，由各部門組織實施。計劃內固定資產的購置由辦公室和財務部負責審查，總經理簽批。

第九條 嚴格控制計劃固定資產的購建。10000元以下的計劃外固定資產購建經經辦人簽

字、分管經理審查、總經理簽批后、方可購建和付款。

第四章 管理費用的管理

第十條管理費用是指企業管理部門為組織和管理企業開發經營活動所發生的各種費用。第十一條職工工資

職工工資由辦公室匯同財務部根據員工的出勤情況和公司的有關規定編制法方表，由財務負責人審查，總經理簽批。

第十二條誤餐費

1、誤餐費標準為每人每月110元，隨工資發放。

2、每月各部門負責人還核準員工出勤情況匯報財務部，財務部根據實際工作日發放誤餐

費。

第十三條修理費

因公司固定資產或低值易耗品損壞等原因發生的修理費用須由經辦人簽字，由部室負責人及分管經理審查，總經理簽批。修理費發票須附有發票附件，詳細記錄修理費用、用料明細。為嚴格控制修理費支出，辦公室要進一步修訂和完善車輛修理管理辦法。

第十四條辦公用品、物料及低值易耗品的購置

辦公用品、物料及低值易耗品原則上由辦公室統一購置。首先由辦公室提出申請，分管經理審查，總經理批準后方可購置。報銷時，須由經辦人簽字，辦公室負責人及分管經理審查，總經理簽批。報銷發票應詳細載明名稱、數量、單價等。

第十五條差旅費

一、差旅費

1、員工因公出差必須經部門負責人和分管經理批準，其中，副經理出差必須經總經理批準。

2、員工出差乘坐火車、輪船、飛機要嚴格按財政規定執行。副總以上職務、被聘用高級技

術職務的人員可乘飛機。一般員工出差不得乘坐飛機。一特殊情況與乘飛機的，應事先經總經理批準，只報銷單程飛機票，不發出差補助。

3、對夜間連續工作六小時以上程火車出差未購買臥鋪票的員工，按硬席作為票價的60%計

發乘車補助，部門經理及部門一下員工公出差不準乘坐火車軟臥，如共買硬臥火車票，按同程硬臥票價報銷。

（1）員工出差補助標準為：省內每天補助15元，省外每天補助20元，深圳、珠海、廈

門、汕頭等城市及海南省每天補助30元。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位的加發一天出差補助。

（2）、員工公出住宿標準為：一般員工每天每人不得超過160元，部門經理不得超過260

元，副總經理每人每天不得超過500元，總經理實報實銷。

4、員工公出不報銷電話費。

5、外出參觀學習、考察須事先經總經理批準，發生的相關費用列入出旅費。外出參會以優

會議組織單位同意安排食宿的憑單據可據實報實銷，不再報銷會議期間的伙食補助費。

6、對于出差期間的禮品費、餐費及其他費用，原則上不予報銷。特殊情況按招待所費用管

理辦法及其他各項相應管理辦法執行，發生的費用由分管經理審查，總經理簽批。第十六條會議費

公司組織會議發生的會議費用及董事長會有辦公室及分管經理審查，總經理簽批。公司員工參加公司外部單位組織的會議發生的會議費，由分管經理審查，總經理簽批。

第十七條接待費

1、副總經理以下人員交際應酬（包括餐費及禮品費）支出堅持先報批，后開支的原則，來

公司進行公務活動的客人，需要接待的，經分管總經理批準，由辦公室統一安排。每次支出最高限額為100/人。

2、接待費用的報銷，須經經辦人簽字，辦公室主任及分管經理審查，總經理簽批。

3、單筆金額為5000元以下的交際應酬費，由總經理批準報銷。單筆金額為5000元以上的交際應酬費，由董事長簽字報銷。

第十八條交通費

1、交通費是指因公務在市內發生的乘車費。

2、因公在市區內辦公事，按以下標準執行

（1）公司總經理及副總經理實報實銷。

（2）辦公室及招標班每月交通費不超過700元：

工程部每月交通費不得超過700元；

材料部每月不得超過700元；

開發部每月不得超過700元；

成本管理部不得超過600元；

財務部不得超過500元；

實際發生費用低于上述標準的實報銷，超出部分由各部室自行承擔；

3、手機費用：

（1）、公司總經理手機費用實報實銷；

（2）、公司副總經理總共每人每月不得超過500元；

（3）、部室負責人及部門副職由公司統一辦理手機卡并入黃金集團網中網，按話費套餐，部門正職（交200元達500元）每人每月實報不得超過200元；部門副職（交100元打300元）每人每月實報不得超過100元；

（4）、普通員工每人每月不得超過60元；

（5）、實際發生費用低于上述標準的實報實銷；

4、住宅電話費用每月報銷限額為：總經理120元、副總經理100元，實際發生費用低于上述標準的實報實銷。

5、通訊費的報銷范圍和標準由辦公室核定，并經分管經理審查總經理簽批后，交財務部作為其審核報銷的依據。辦公室指定專人審核登記。專管人員應在話費收款單據上注明應報銷金額和單據張數并簽字。

第二十條培訓費

1、根據行業規定、上級要求及工作需要，對不同崗位人員進行業務培訓的費用，由分管經

理審查，總經理審批。

2、員工自身學歷晉級考試，發生的各項費用自理。

第二十一條書報費

1、各部門為即時掌握國家政策及業務需要所訂購的報刊，年之處在500元以下部分由辦公

室統一訂購，分管副總經理審查，總經理鑒批。

2、第二十二條 其他管理費用

其他管理費用的報銷經費分管部室負責人及七分管經理審查，總經理簽字批準。

第五章 職工福利費的支出

第二十三條福利費地指出，成立福利委員會安全你福利費的提取數制定計劃，按計劃支出。由辦公室負責具體執行，經分管經理審查，總經理簽批。

第六章其他規定

第二十四條本辦法未列明的其他支出的報銷，由分管經理審查，總經理簽批。

第二十五條經辦人不準簽批自己發生的各項支出，如有發生，須按本辦法的有關規定，經總經理簽批。

第二十六條原始單據必須真實、清晰，否則財務部拒絕報銷。所有人員的簽字不得用紅筆、鉛筆、圓珠筆、報銷憑證不得涂改。

第二十七條加強支票管理。領用未取得報銷憑據的支票，須由經辦人填制借款單，經部門負責人審查，分管領導鑒批；原則上禁止領用空白支票，特殊情況下，領用空白支票須經總經理鑒批。領用支票的結算時間不得超過兩天。

第二十八條財務部負責對公司財務收支的審核和核算

第二十九條經辦人、鑒批人、審核人對每一項支出的合法性、合規性、合理性和真實性承擔責任

第三十條所有的費用支出均由財務負責人終審后發可報銷。

第三十一條本辦法自文件2005年10月1日起執行。

第三十二條本辦法由財務部負責解釋。

第二篇：財務收支情況審計范本

財務收支情況審計范本

一、基本情況

市水利局是隸屬于市政府的正縣級行政單位，其主要職責是貫徹執行中央、省及市委、市政府有關水利水電等工作的法律、法規、方針和政策，擬定并組織實施全市水利工作的發展戰略和中長期規劃，統一負責、管理全市水資源、水利工程建設、水土保持、防汛抗旱、水電及電網規劃等。局機關執行行政事業單位會計核算制度，在農行開設賬戶4個（零余額賬戶、基本存款賬戶、專用存款賬戶和一般賬戶各1個）。

你局獨立核算的下屬單位有：市水利水電規劃設計院、市水電管理局、市水電管理局和市水利水電建筑公司。水利水電規劃設計院在職人員為自收自支，離退休人員財政實行差額撥款；和水庫管理局部分事業編制人員財政實行差額撥款，其余人員為自收自支；水利水電監理公司和水利水電建筑公司為自負盈虧的企業單位，水利水電建筑公司目前在崗約30余人?，F局機關在職人員88人，離退休人員65人，內設計財科、辦公室、人教科、水政科、水保科、建管科、農水科和防汛抗旱指揮部辦公室8個科室。

二、預算收支和財務收支情況

2014年總的經費收入中，財政年初預算安排和追加兩項合計1083.94萬元，占當年整個經費來源的64%。從審計的情況來看，由于年初預算安排的公用經費較少，在追加的經費中，除一部分帶帽的資金外，有相當一部分是彌補機關公用經費。但局機關因近幾年來為爭取項目資金、改善辦公條件等發生的費用較大而使得公用經費往往捉襟見肘，從而擠占專項資金已成不爭的事實。預算收支詳見附表。

三、2014年專項資金撥付情況

四、審計發現的主要問題

以上問題依據國家財經法規另行下達審計決定。

五、審計建議

1、市水利水電規劃設計院、市水利水電建設監理有限責任公司及水利水電建筑公司等與市場經濟緊密關聯的單位應在積極拓展業務謀求生存發展的同時切實規范各項經濟業務操作，不能違背國家的法規法令而逆行；市水利局作為行業主管部門應進一步加強對下屬單位財務和經濟事項的監管。

2、積極爭取上級部門和市本級財政的支持，以保證正常的行政經費支出，杜絕擠占專項資金。

3、下屬個企事業單位應進一步增強納稅意識，及時足額繳納各項稅費。

第三篇：加強財務收支控制

加強財務收支控制，建立健全收入支出管理制度

1、單位全部財務收支均應納入部門預算管理。

按照政府和各級財政部門規定的程序、方法、標準或定額編制部門預算，統籌安排資金，保證基本支出，確保收支平衡。

2、遵循“收支兩條線”的管理規定。

各項非稅收入應實行收繳分離、罰繳分離，不得坐收坐支，不得賬外設賬，嚴禁收入不入賬。

3、各項經常性支出，嚴格按照有關財務制度規定的開支范圍及開支標準，嚴格支出審批制度。

審批權限應根據費用開支的數額大小和重要性合理確定。

各項支出堅持“先報告，后支出”的原則及“自下而上”的審批程序，由業務經辦人、財會部門、單位領導逐級簽字審核審批。

會計人員應加強原始憑證的合法性、合規性審核，嚴禁不合法的原始憑證入賬。

4、建立嚴格的專項資金管理制度。

專項資金收支計劃應由單位領導集體審查，并提交主管部門和政府有關部門審批。對批準的專項資金應進行專項核算，并按照要求定期向財政部門、主管部門或上級單位報送專項資金使用情況。

專項資金應嚴格按照規定的用途使用，嚴禁侵占、挪用專項資金。

項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門或上級單位的檢查、驗收。

第四篇：財務收支自查報告

中鐵十二局集團有限公司四公司徐州城市軌道交通2號線一期工程09標項目經理部 2015財務收支自查報告

中鐵十二局集團第四工程有限公司：

按照《中鐵十二局集團第四工程有限公司財務收支檢查工作方案》的有關規定，現將我項目部2015財務自查工作開展情況報告如下：

一、自查自糾工作組織開展情況

徐州地鐵項目部自接到公司文件通知后，認真組織學習，依公司《中鐵十二局集團第四工程公司有限公司財務收支檢查工作方案》有關規定，成立了以項目經理為組長，財務人員為成員的自查小組，在會計基礎、會計核算、資金管理、固定資產、資產管理、稅務管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對于發現的問題及時整改。

二、財務自查分析總結

（一）財務基礎工作自查：項目部根據會計業務需要及公司相關規定設立了健全的財務管理制度組并建立了會計機構、配備了會計人員和專職出納員，由取得相關資格證書的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責清晰、符合規定，會計憑證的粘貼、裝訂、報賬手續及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發票正在整

改中，會計報表根據公司要求上報，上報數據及時準確無遺漏。

（二）會計核算自查：切實規范徐州地鐵項目財務管理與會計核算，規范會計確認、會計計量和會計報告，結合徐州地鐵2號線09標一工區管理體制和管理模式的實際情況，根據《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計準則-應用指南》、公司《會計核算辦法》及集團公司有關規定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會計政策選擇上嚴格遵循會計準則和集團公司統一的會計政策辦法，項目部建立了責任成本管理及核算實施辦法并按公司規定及時編制上報。

（三）資金管理工作自查：項目部銀行賬戶管理使用及票據管理情況嚴格根據公司規定及相關法律法規執行操作、按照公司規定定期進行庫存現金盤點、抽檢和銀行存款對賬調節，不存在白條抵庫、不存在個人大額備用金長期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項目部2015年9月進場，由于合同等各類因素的影響，公戶一直未能開設，經考量，墊資款打到個人卡上作為前期資金周轉費用一次取出留作工程施工用。項目資金的支付審批手續及程序符合公司規定。

（四）固定資產管理自查：因新上項目，無固定資產購置的情況。一旦產生必定按公司規定進行確認和計提并定期盤點，確保賬實相符；臨時設施、周轉材料按規定攤銷，做到賬務處理依據充分、手續齊全。

（五）資產管理工作自查：項目部資產的購置已經嚴格按照公司規定進行了審批并組資；不存在與業主簽訂租車協議且車輛等購置申請報告不存在“給業主使用”等字樣，不存在經營費用購置車，不

存在有車輛實力，沒有車輛保險費，維修等費用開支情況；不存在安排親屬人員機械設備之類的參與其中，嚴格按照集團公司及公司的規章制度執行。

（六）稅務管理工作自查：財務人員有較強的稅務防范意識，做到無發票不審核不支付，降低企業的納稅風險；個人所得稅足額扣繳。

（七）“小金庫”治理工作自查：項目部建立和完善了長期有效的“小金庫”防范機制，杜絕“小金庫”現象。

（八）社保金提取自查：社?；?、工會經費等已足額計提，不存在少提或多提的情況。

三、企業依法合規經營情況

（一）勞務隊錄用、合同簽定自查：項目部在勞務隊錄用方面嚴格按照公司規定的勞務隊伍錄用審批流程進行，欲在我項目部進行勞務分包的隊伍，先提供資質項目部檢查是否符合要求，對符合資質要求的勞務隊，上報公司進行審批，審批合格后再請公司成本部門派專人來項目部協助項目部計劃人員進行合同談判，以保證所簽定的合同單價符合公司指導價規定，未出現實際支付單價高于合同單價的情況。

（二）勞務合同執行自查：我項目部不存無合同施工、無合同付款、超計價、超付款及大額現金支付勞務款等情況，嚴格按照合同約定進行施工，在施工過程中禁止勞務隊進行資質更換、二次分包或轉包，禁止對勞務隊進行合同外補償，勞務隊施工完成后及時簽定結算協議。

（三）勞務臺賬自查：在日常工作中，按照工作內容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務合同管理臺帳》、《勞務計價流水臺帳》、《單項工程計價臺帳》、《勞務隊結算臺帳》等。

（四）物資設備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。如工程后續開展后，需采購，則嚴格按招投標管理辦法執行。項目部自購材料采購時也會按照三比一擇的方式進行詢價比采購且采購發票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。

（五）安全質量自查：我項目部自開工以來，未發生任何質量安全事故，不存在任何處理費用；在徐州市政府、業主、監理、指揮部等單位組織的質量安全大檢查中發現的質量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改并及時以書面形式予以回復，整套程序閉合。

（六）公用文書自查：集團公司、工程公司的項目任職和成立文件尚未發至項目，上報申請的人員任命符合業主的要求。其他會議記錄、工作總結、匯報材料等無潛在風險。

四、重大經濟決策情況

重大經濟決策自查：項目部“三重一大”事項嚴格按公司黨組[2015]60號文要求，重大檢查事項，重要設備購置、大宗物資采購及人事的任用都嚴格召開黨工委會議進行集體討論研究決定，無違法違規問題。大額資金的支付都需要項目經理和黨政主管共同會審簽字后進行支付，嚴格執行公司規定。

五、企業領導人員遵守廉潔自律規定情況

我項目部嚴格遵守集團公司下發的《四項基本制度》，不存在領

導人員濫用職權安插親屬包工隊、機械設備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務隊、材料供應商、設備租賃單位的選用、單價談判等要經常項目部黨委、領導班子集團上會討論，然后按照會議結果錄用勞務隊、材料供應商、設備租賃單位。

六、通過本次自查，發現項目部平時存在的業務不夠規范問題，使我們在今后的工作中更嚴格自己，在公司領導的監督指揮下更好的完成公司賦予的工作，為迎接國家審計署審計做好準備！

項目負責人：

中鐵十二局徐州地鐵項目部

二〇一六年一月二十五日

第五篇：財務收支管理制度

財務收支管理制度

第一條 目的作用

本規定主要用于規范公司財務收支管理的審批程序和結算手續、方法。并對有關票據管理、問題賬款作了明確規定，使公司在財務收支工作中明確各方面人員的責任，進而促進企業在經濟活動中的監控力度，確保財務收支管理的合法性與合理性。第二條管理職責

公司財務工作人員應嚴格遵守本管理規定，發揮財務的監督控制職能作用，避免工作失誤，確保公司資產、股東權益不受損害。第三條財務收支審批規定

1、生產性開支。在既要滿足生產的正常需要，又要庫存合理的前提下，采購部根據簽訂的購貨合同和月經總經理審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、用品備件等生產用物資及相關運雜、裝卸費用。一般情況下采取貨到驗收付款，根據發票和入庫單由采購員、采購部經理簽字、財務部審核、分管副總批準后方可報銷。

2、差旅費開支。由于工作需要經批準到外地開會、采購、銷貨、學習參觀的，根據企業差旅開支的有關規定，出差歸來后一周內將費用憑據辦理報銷，首先經部門經理簽名核實后報財務部、分管副總審批，數額較大的（二千元以上）還應再報總經理審批。

3、非生產性開支。要嚴格控制非生產性開支。辦公用品、用具、低值易耗品等物品的購置，首先由使用部門填制請購審批單，經部門經理、分管副總審批同意，原則上由行政部（辦公室、后勤保障部）統一購置和管理，特殊情況需部門自購的應經行政部同意方能自行購置，否則費用自理，不予報銷，行政部根據部門批準的計劃組織購置，采購的憑據經行政部、財務部、分管副總批準后方可報銷。行政部建立物品出入臺賬，月末出具各部門（人）領用匯總表，送財務部核算。

4、財務保險、車輛保險費、合同公正費、咨詢費、審計評估費、廣告費、環境污染費、訴訟費、律師費等費用的支付，報分管副總、財務副總審批，數額較大的（二千元以上）再報總經理審批。

5、支付借款利息、上交稅金、費由分管財務副總審批。

6、工資薪酬的支付，按照合同的有關規定，應按期發放的職工工資，各部門上報經部門簽字同意的工資表及附件，經人力資源部（辦公室）審核無誤，總經理簽字批準后，由財務部負責發放。

7、通訊費、電話費、郵電費開支。由主管部門經理、財務部簽字審核，由分管副總簽字批準后方可報銷。

8、業務招待費、業務宣傳費開支。業務招待費、業務宣傳費要實行事前控制，事后簽批相結合的管理辦法，確因工作需要招待、宣傳的，應本著簡樸節約的原則，事前向總經理請求批準后方可招待、送禮（特殊情況手續后補），并在一周內憑據（除總經理外，不得在消費單位掛賬）由部門經理、財務簽字審核后，報總經理審批。

9、固定資產購置

（1）機器設備、運輸設備、辦公設備及按固定資產管理的設施等固定資產的購置，任何單位都無權自行購置。各部門確需增加的機器設備、運輸設備、辦公設備由其提出申請，報設備主管部門，設 備主管部門根據公司的實際情況和今后發展的需要，研究同意后，報總經理辦公會議批準。由設備主管部門實施購置，設備主管部門經理、財務經理、分管副總共同簽字后報總經理審批后方可報銷。

（2）基本建設的開支?；ú块T根據總經理辦公會議研究批準的建設項目組織實施（編制預算方案、制定圖紙、預算審核、確定承包單位、簽訂合同），根據合同規定，按工期進度支付工程款。付款時，填制工程項目結算表，分別由建設單位提出申請，基建部門、監理部門、財務部門審核，經分管副總簽字同意后，報總經理批準。工程竣工后，基建部門根據相關部門審核的決算書和合同，留足質保金，按工程項目結算表審批流程審批，并根據工程項目驗收報報告，編制工程項目竣工結轉審批表經審批后結轉。

10、非正常開支。例如職工特別貢獻獎、發明獎、生產事故、交通事故的賠償、非正常損失、捐贈支出等開支，由部門經理、財務經理、分管副總簽字，報總經理批準方可報銷。11、12、出國考察、培訓、學習的費用由總經理審批。

預付貨款，購買貨物盡量避免預付貨款的結算方式，如遇特殊情況確需預付貨款的，由經辦部門提出申請，經部門經理、財務經理、分管副總簽字同意，報總經理審批。否則財務部門平予付款。

13、應付款的支付。對于應付款項支付，經辦部門應提前提出申請，由財務部門（資金管理部門）編制本周（月）收支計劃，收支計劃報總經理審核批準，支付時按《付（用）款審批表》流程，2000元內由分管副總審批，2000元以上的再報總經理審批。

14、員工借款。由于業務需要，因公出差或采購材料需臨時預支現金（備用金員工除外）的，按《員工借款管理規定》，在規定金額（二千元）內由部門經理、財務經理、分管副總審批，超過二千元的由總經理審批，但所支付的現金，非特殊情況，前款沒有結清的，一律不再借款。非業務需要借款，一律由總經理審批。

15、單位借款和非本單位人員借款，一律由總經理審批。財務部在支付借款必須取得相應的借款合同和收款收據（收條）。第四條 資金支付

1、凡支付現金的所有原始單據，均須有領款人或代領人簽字，代領款項須提供有效身份證，否則不能支付現金。

2、本企業人員（特別是財務部人員）不能為外單位代領現金。

3、按規定用現金支付備用金額或預付款時，應注明用途、還款日期或結算日期。

4、需要通過銀行轉帳支付的貨款、費用，由經辦人填寫《付（用）款審批表》，按審批程序審批同意后由出納人員辦理付款手續。

5、對暫時不能支付的款項，在受理經過相關部門、領導簽字同意的客戶原始單據后，及時登記入賬，便于及時列入收支計劃。

6、對貨款的轉帳支付，應按進貨時間的先后，客戶的具體情況，由財務部門會同采購部門制定合理的付款計劃，列入收支計劃報總經理批準后及時辦理結算。

7、工程和設備款的結算，按《工程結算表》審批流程，分別由承包單位（個人）、工程和設備管理部門、（需要的監理部門和質檢部門）簽署意見、財務部、分管副總審核，其款項的支付，無論金額大小均應由總經理簽字，在建工程的結算，設備采購、按裝的結算，公司或上級如有設立審計部門，應經審計部門簽署意見后，才能付清全部價款。

第五條銷售貨款結算辦法

1、公司產品銷售確需賒銷銷售的，由營銷部門提出賒銷計劃申請，經分管副總和總經理批準后方可進行，并保證在限期內收回貨款，財務部應及時取得賒銷計劃，以便及時監控賒銷貨款的發生、回收情況。

2、除對業務往來頻繁、信譽良好的客戶，可以確定一個合理的期限，下次送貨時須結清上次貨款，對初次或發生業務較小的客戶應實行先收款后發貨的辦法，對其所持銀行票據要及時與銀行核實，款項落實后，方可辦理結算手續。

3、對于資金確實緊張而又常年經銷本公司產品的客戶，可實行銀行承兌匯票結算。

4、對于符合本公司賒銷政策條件的客戶，實行先發貨后收款的條件如下：

（1）先由營銷部開具發貨單一式五聯（營銷部存根、財務記帳、提貨聯、清單、出門證）各一聯。

（2）由送貨人（或司機）填寫送貨單共三聯，由業務經辦人簽字，部門經理、分管副總簽字審批后，第二、三聯連同發貨單交財務辦理結算手續。（3）倉庫賃財務部門蓋章的發貨單提貨聯發貨。

（4）貨物送達驗收后，由客戶負責人在送貨單第一聯上加蓋收貨單位公章及負責人私章交送貨人（或司機）帶回公司，由業務經辦人確認簽字后，到財務部門換回其填寫的送貨單第三聯（送貨單式樣見附件一）

（5）客戶付款后，財務部門應開具正式發票給客戶，如果貨款分次結算，先由收款人給對方出臨時收據，并注明發貨單號碼，待還清后，交回臨時收據，再開正式發票給客戶。

（6）每一季度必須與客戶核對一次帳目，核對后經蓋章確認，由財務部保存。

第六條應收賬款及票據管理規定

1、營銷部門自銷售日起算，至票據兌現日止，以規定的收款日期為限，如超規定期限者，財務部即時查得資料，就其未收款項詳細列表通知營銷部主管核閱后督促加強催收。

2、收受支票時，應注意下列事項：（1）注意發票人有無權限簽發支票；

（2）非該客戶或本人簽發支票，應要求交付支票人背書；（3）注意查明支票有效之必要記載事項，如文字、金額、到期日、發票人蓋章等是否齊全；

（4）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查詢或財務部協辦）；

（5）注意所收支票帳號與銀行往來期間、金額、退票記錄情 況（可直接向銀行查詢或財務部協辦）；

（6）支票上文字有無涂改、涂消或更改；

（7）注意支票記載何處不能涂改（如大寫金額），可更改者是否于更改處蓋章印鑒；

（8）注意支票上文字記載（如禁止背書轉讓字樣）

（9）注意支票是不已逾期，如有背書人，應提示支票背書日期；

（10）有機會應通過其他客戶了解目標客戶的信用狀況。

3、本企業收受的支票應及時介入銀行。

4、所受支票已介入銀行，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回或換票時，營銷部門應填寫票據撤回申請書，經部門主管簽名冊準后，送財務部辦理，營銷部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當于原支票金額的現金或擔保品，或新開支票，始將原支票交付之，但仍將依上列規定辦理。

5、應收帳款發生折讓時，應填具折讓證明單，其折讓部門，應設銷售折讓科目表示，不得直接由銷售收入項下減除。

6、財務部接到銀行通知客戶退票時，應即轉告營銷部門，營銷部門對于退票，無法換回現金或新票時，應即寄發存信證函，通知發票人及背書人，并迅速擬定處理對策。

7、營銷部門對退票申請案件送請財務辦理時，應提供下列資料：（1）發票人及背書人的詳細地址；

（2）發票人及背書人財產及其業務情況和經濟實力。

8、上列債權確定無法回收時，應專安列送財務部，并附原呆帳（退票）處理報告存根聯及各種合法憑證（如法院裁定書或當地公安部門證明文件或郵政信函、傳真等）呈總經理核準后，始得沖銷應收帳款。

9、依法申訴而無法收回債權部分，應取得法院債權憑證，交財務部列冊保管，倘事后發現債務人有償債能力時，應依上列有關規定申請法院執行。

第七條問題帳款管理規定

1、本規定所稱的“問題帳款”是指本公司營銷人員于銷貨過程中，所發生被騙、倒帳、收回票據無法如期兌現，或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

2、因銷貨發生的應收帳款，自產品發出（或發票開立）之日起，超過規定的賒銷收款期限，亦未按公司規定辦理銷貨退回都，視同“問題帳款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。

3、“問題帳款”發生后，銷售部門應于二日內，據實填妥“問題帳款報告書”，并附有關證據、資料等，依程序呈請主管領導查證并簽注意見后，轉請相關部門協助處理。

4、報告書上的基本資料欄，由財務部門填寫，經過情況、處理意見及附件明細等，由銷售人員填寫。

5、相關部門應于收到報告書后二日內，與經辦人及主管領導共同商議，了解情況后擬定處理辦法，呈請總經理簽批，并應協助經辦人處理。

6、經批準后的報告，相關部門應復印一份通知財務部備案，如為 尚未開立發票的“問題帳款”，則應另復印一份通知財務部備案。

7、“問題帳款”處理期間，經辦人及其主管領導應與相關部門充分合作，必要時，相關部門可借閱有關單位的帳冊、資料，并請求有關單位主管或人員配合查證，相關單位主管或經辦人員不得拒絕或借故推拖。

8、相關部門協助銷售單位處理“問題帳款”，自該“問題帳款”發生日起30天內，尚未能處理完畢，除情況特殊報請總經理核準延期處理外，財務部應依下面條款的規定，簽擬經辦人員應賠償的金額及償付方式，呈報總經理。

9、各業務員銷售時，應負責收回全部貨款，遇到應收帳款或收回票據未能如期兌現時，經辦人應負責賠償銷售價或損失的50%（所售對象為私人時，經辦人員應負責賠償售價或損失的100%）。但收回的票據明顯不符合要求，屬業務員疏忽，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業，手續不全者經辦人應負責賠償售價或損失的100%。但經主管簽證者，該主管應負連帶賠償售價或損失的20%，其經辦人應負責賠償售價或損失的80%，產品遺失時，經辦人應負責賠償底價的100%（以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算）。上述賠償應于發生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發還。

10、本制度各條文中所稱“問題帳款發生日”，如為票據未能兌現，是指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此 外的原則，則為該筆交易發票開立日起。

11、經核定由經辦人先行賠償的“問題帳款”，相關部門仍應尋求一切可能的途徑繼續處理，若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回日起五天內，依比率一次退還給原經辦人。

12、相關部門對“問題帳款”的受理，以報告書的收受為依據，如情況緊急時，可由經辦人以口頭提請相關部門處理，但經辦人應于次日補辦手續。

13、經辦人未據實填寫報告書，以致妨礙“問題帳款“的處理者，除應負責全額賠償責任外，相關部門可視情節輕重簽請懲處。