第一篇：1.1財(cái)務(wù)制度目錄

深圳市新力達(dá)新亞汽車貿(mào)易有限公司

財(cái)務(wù)管理制度匯編(試行)

二○○七年五月

深圳市新力達(dá)新亞汽車貿(mào)易有限公司

財(cái)務(wù)管理制度匯編(試行)

目錄

1、財(cái)務(wù)管理制度

2、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

3、貨幣資金管理規(guī)定

4、存貨管理規(guī)定

5、應(yīng)收賬款管理規(guī)定

6、固定資產(chǎn)管理規(guī)定

7、成本費(fèi)用管理規(guī)定

8、各種業(yè)務(wù)單據(jù)流程

9、費(fèi)用報(bào)銷流程

10、預(yù)算管理制度

11、財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定

12、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

13、財(cái)務(wù)人員團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)考核表

第二篇：財(cái)務(wù)制度目錄

財(cái)務(wù)制度目錄

一、財(cái)務(wù)工作制度

(一)三項(xiàng)基金的管理

(二)報(bào)銷制度

(三)固定資產(chǎn)折舊的管理

(四)統(tǒng)一結(jié)帳日期

(五))現(xiàn)金管理制度

二、財(cái)務(wù)管理制度

(一)資金管理制度

(二)銀行支票管理制度

(三)發(fā)票管理制度

(四)財(cái)務(wù)管理制度

(五)會(huì)計(jì)檔案管理制度

（六）財(cái)務(wù)工作管理制度

三、費(fèi)用管理辦法及審批權(quán)限

四、借款制度

五、商品流轉(zhuǎn)手續(xù)制度

六、會(huì)計(jì)核算制度

七、成本管理制度

成本管理制度包括成本開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用審批權(quán)限、成本降低指標(biāo)等；

八、負(fù)債管理制度

負(fù)債管理制度主要包括短期負(fù)債管理制度和長(zhǎng)期負(fù)債管理制度

九、長(zhǎng)期資產(chǎn)管理制度

十、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度

流動(dòng)資產(chǎn)管理制度主要包括現(xiàn)金管理制度、銀行存款管理制度、應(yīng)收帳款制度管理、其他應(yīng)收款管理制度和短期投資制度管理

十一、利潤(rùn)管理制度

利潤(rùn)管理制度主要包括利潤(rùn)分配程序、利潤(rùn)分配原則、股利政策等。

第三篇：中小學(xué)財(cái)務(wù)制度參考目錄[定稿]

中小學(xué)財(cái)務(wù)制度參考目錄

一、教育局下發(fā)各項(xiàng)制度：

二、學(xué)校應(yīng)建立的相關(guān)制度

財(cái)務(wù)收支報(bào)銷審批制度

固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、盈虧和報(bào)廢制度 中小學(xué)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

校舍正常維修管護(hù)制度

義務(wù)教育學(xué)校建立教育經(jīng)費(fèi)使用月報(bào)告制度 財(cái)務(wù)收支稽核制度

備用金使用和管理制度

原始記錄及憑證管理制度

財(cái)產(chǎn)物資保管及賠償制度

學(xué)校食堂管理制度

物品采購(gòu)制度

來(lái)人公務(wù)接待制度

財(cái)務(wù)預(yù)決算分析制度

經(jīng)費(fèi)管理責(zé)任追究制度

第四篇：財(cái)務(wù)制度

一、現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。

2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。

4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。

二、支票管理制度

1.支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀，破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。

③支票有效期為十天，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。

3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。

三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷

1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書(shū)”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。

2.購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開(kāi)據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。

5.支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表” 經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

6.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字, 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。

財(cái)務(wù)制度為反映公司財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，正確及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)情況，并為公司的戰(zhàn)略決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，不斷完善企業(yè)的管理水平，保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)特制定本制度。1．財(cái)務(wù)部門是公司的重要部門，其工作不受任何部門和人員的干擾，相關(guān)財(cái)務(wù)人員按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定嚴(yán)格嚴(yán)肅認(rèn)真辦事。2．未經(jīng)財(cái)務(wù)主管和公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)，任何部門和個(gè)人不得在銀行或非銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立帳戶。3．任何部門未經(jīng)財(cái)務(wù)處、人事處批準(zhǔn)，不得單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，也不得任用會(huì)計(jì)人員，任何部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷各種款項(xiàng)時(shí)要根據(jù)公司規(guī)定經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊全，并有預(yù)算指標(biāo)，否則，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕或不予受理。4．辦理借款：（1）借款人應(yīng)該按照規(guī)定填寫借款單，借款人簽名必須本人簽名，不可代筆。借款實(shí)行一人一單制度，不能在同一借款單上簽注兩個(gè)或兩個(gè)以上姓名。借款部門或個(gè)人經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)審批后付款。（2）因公司購(gòu)物、向外地郵購(gòu)、才買公司用品等，借款人應(yīng)在填寫借款單時(shí)詳細(xì)注明款項(xiàng)用途，在報(bào)銷時(shí)對(duì)應(yīng)注銷所借款項(xiàng)。（3）一次性借款在1萬(wàn)元以上經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核以后報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門對(duì)此大額借款要跟蹤調(diào)查。（4）原則上公司不允許員工個(gè)人用途借款。（5）所以借款一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還，后帳不借”原則。屬于差旅費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回公司或辦妥手續(xù)兩周內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)；凡信匯（票匯）至外地的非現(xiàn)金借款，借款人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)摧回發(fā)票或收據(jù)，在收到貨物、公司用品確認(rèn)無(wú)誤后辦理報(bào)銷結(jié)帳手續(xù)。逾期未報(bào)又無(wú)正當(dāng)理由的，將從本人工資中扣抵。5．購(gòu)買物品的發(fā)票及報(bào)銷（1）購(gòu)買物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源，經(jīng)經(jīng)費(fèi)主管部門同意。屬于大宗貨物采買的須事先履行報(bào)批手續(xù)。申購(gòu)貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門的可行性論證。（2）購(gòu)買時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購(gòu)貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位明暢；經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。（3）從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)專用章）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。（4）持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷單正面必須有經(jīng)手人簽名；單位負(fù)責(zé)人（或經(jīng)費(fèi)主管部門負(fù)責(zé)人）的簽章。（5）公司財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)銷等均應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門統(tǒng)一辦理。6．非購(gòu)買物品的收據(jù)及報(bào)銷（1）須持有從非企業(yè)單位取得的套印“票（收）據(jù)監(jiān)制章：的正式收據(jù)。收據(jù)內(nèi)容填寫完整，符合要求。（2）從外單位取得的收據(jù)，必須蓋有填制單位的公章（或收款專用章、財(cái)務(wù)專用章等），凡填有大寫和小寫金額的收據(jù)，大寫與小寫金額必須相符。（3）報(bào)銷時(shí)，其報(bào)銷單正面必須有經(jīng)辦人簽名和公司經(jīng)費(fèi)主管單位負(fù)責(zé)人的簽章7．未能取得有效憑證的，按下列辦法辦理：（1）特殊情況下須向個(gè)人購(gòu)買的物品，無(wú)法取得正式發(fā)票的，須由經(jīng)手人寫明理由，實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收證明或簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（2）從外單位取得的發(fā)票（收據(jù)）如由遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋由公章的證明，并證明原發(fā)票（收據(jù)）的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人（證明人）簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，才能代作報(bào)銷憑證，如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，證明人簽章，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作報(bào)銷憑證。（3）為節(jié)省費(fèi)用，特殊情況下須邀請(qǐng)有關(guān)人員進(jìn)行緊急搶修、支付其他必要費(fèi)用的，由經(jīng)手人簽字，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批、審核后可支付一定的勞務(wù)酬金。8．差旅費(fèi)報(bào)銷（1）按規(guī)定如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單：，具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等，火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷單背面，經(jīng)報(bào)銷人簽名，單位（或經(jīng)費(fèi)主管單位）負(fù)責(zé)人審批后向財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。（2）差旅人員不得在出差期間超額消費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)活動(dòng)，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)公司標(biāo)準(zhǔn)對(duì)報(bào)銷人的出差開(kāi)支進(jìn)行核查，確認(rèn)無(wú)誤后報(bào)請(qǐng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽章后予以報(bào)銷。（3）差旅標(biāo)準(zhǔn)：1．在市內(nèi)出差原則上公司不付差旅補(bǔ)貼費(fèi)；在國(guó)內(nèi)出差各部門主管（含）以上每天100元/天，其他人員60元/天；在國(guó)外出差各部門主管（含）每天USD60/天，其他人員USD45/天。2．伙食補(bǔ)貼：按照出差自然天數(shù)計(jì)算（公司所有人的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一），國(guó)內(nèi)45元/天；國(guó)外USD40/天。（不屬于食宿自理的會(huì)議，會(huì)議期間不享受生活補(bǔ)貼，出差人員路途中進(jìn)餐自理）3．交通補(bǔ)貼：在市內(nèi)出差人員因轉(zhuǎn)車等乘座市內(nèi)公交憑票報(bào)銷、乘座的士的需事先申請(qǐng)，在市外國(guó)內(nèi)出差除憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼20元，在國(guó)外出差憑票報(bào)銷外，每人每天補(bǔ)貼75元。4．乘座交通工具標(biāo)準(zhǔn)：主管（含）以上出差乘座汽車、飛機(jī)、火車軟臥輪船二等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，主管以下人員以及各科員和其他管理人員乘座火車硬臥，汽車、輪船三等艙據(jù)實(shí)報(bào)銷，因事務(wù)緊急經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，主管以下干部員工可以乘座飛機(jī)，國(guó)內(nèi)出差可以乘座長(zhǎng)線轎車。以上標(biāo)準(zhǔn)無(wú)特殊情況的為經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的超出費(fèi)用一律不予報(bào)銷。9．現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳結(jié)算（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的各項(xiàng)規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制制度。（2）一次性支付市內(nèi)同一單位的款項(xiàng)在1000元以上的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，一般不能支付現(xiàn)金。（3）各部門之間原則上一般不進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，也不得使用現(xiàn)金結(jié)算，但在特殊情況下。憑雙方簽字財(cái)務(wù)主管認(rèn)可可以適情況予以處理。10．收據(jù)管理（1）財(cái)務(wù)部門、以及其他部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《全國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》等法規(guī)的規(guī)定。（2）公司統(tǒng)一使用指定的收款收據(jù)（或往來(lái)款收據(jù)），任何部門不得自制、外購(gòu)任何形式的收據(jù)，否則，將按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（3）需使用收據(jù)的部門，應(yīng)在兩周前由部門負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)處提交申請(qǐng)，經(jīng)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批后，方可購(gòu)買收據(jù)。（4）按規(guī)定使用，一式幾聯(lián)的收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，不得開(kāi)具陰陽(yáng)收據(jù)，不得偽造、涂改、轉(zhuǎn)讓收據(jù)，作廢的收據(jù)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）收據(jù)使用完畢或財(cái)政部門要求核銷收據(jù)時(shí)，領(lǐng)用單位應(yīng)及時(shí)交回原收據(jù)。11．經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限（1）一次性用款在2萬(wàn)元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。（2）一次性用款在5000元以上的，須經(jīng)用款部門負(fù)責(zé)人寫出詳細(xì)用款報(bào)告，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）一次性開(kāi)支在2000元以上的，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字。（4）對(duì)單項(xiàng)開(kāi)支在1000元以上的修繕、基建、裝潢等工程項(xiàng)目，監(jiān)審部門有特殊規(guī)定的，按監(jiān)審部門的規(guī)定辦理，無(wú)規(guī)定的由總經(jīng)理簽字同意。（5）對(duì)1000元以下的公司采買等由財(cái)務(wù)部門和辦公室領(lǐng)導(dǎo)審批。（6）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開(kāi)支，須經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，最高直屬領(lǐng)導(dǎo)審批。12．其他事項(xiàng)（1）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號(hào)。（2）會(huì)計(jì)憑證不得外借，其他單位如應(yīng)特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)登記簿上登記，并提供人員和收取人員共同簽章。13．本規(guī)則按照會(huì)計(jì)核算的一般原則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)修訂，財(cái)務(wù)部門對(duì)本制度有解釋權(quán)；制訂和修改的制度一定要按照會(huì)計(jì)核算的一般原則，以確保公司財(cái)務(wù)的客觀準(zhǔn)確性和及時(shí)性，真實(shí)反映公司的運(yùn)作情況。14．本制度自2004年5月24日起實(shí)施，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

第五篇：財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度

一、總則

二、備用金借支程序

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

四、審批權(quán)限

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

十、附則

一、總則

1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其他費(fèi)用等。

3、本制度適用對(duì)象為公司總監(jiān)及以下人員，副總及以上高層管理人員費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷，無(wú)出差補(bǔ)貼。

二、備用金借支程序

1、各部門人員為保證公務(wù)的合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額的備用金。

2、備用金借支程序：借支人填制借款單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，向借支人支付備用金，同時(shí)借支人須在記賬憑證上簽字。

3、借支2000元以上的大額備用金須提前一天通知財(cái)務(wù)部。

4、管理部門公務(wù)較多的人員可申請(qǐng)實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要的一定限額備用金，報(bào)銷時(shí)可不抵借支，直接支取現(xiàn)金。實(shí)行定額備用金制度的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理認(rèn)可。

5、備用金借支人須在公務(wù)完畢后5個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金的借支人須每2個(gè)月結(jié)清一次。借支人必須按規(guī)定時(shí)限及時(shí)結(jié)清備用金，前款不清后款不借。

每年12月31日前，除12月下旬借支的外其余所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

6、借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，除當(dāng)日借支當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；歸還多借備用金時(shí)，由出納開(kāi)具收據(jù)給報(bào)銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。

三、費(fèi)用報(bào)銷程序

1、費(fèi)用報(bào)銷程序：報(bào)銷人按下款要求自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定程序?qū)徟蠼毁M(fèi)用會(huì)計(jì)編制記賬憑證，由稽核崗位會(huì)計(jì)復(fù)核，出納根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還的備用金余款；出納收取歸還的備用金余款須向報(bào)銷人開(kāi)具收據(jù)，借款單不予退回；報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字。

2、現(xiàn)金報(bào)銷需填制報(bào)銷憑證，按憑證內(nèi)容要求在“摘要”處填寫報(bào)銷內(nèi)容及金額，由部門經(jīng)理、審核人員、總經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、對(duì)原始票據(jù)的要求：

（1）所有票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，其余票據(jù)都必須是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清楚的票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷；

（2）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊挨粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。

原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。

4、除交通票據(jù)外的其他票據(jù)，報(bào)銷人須在每張票據(jù)正面空白處注明票據(jù)金額開(kāi)支的用途并簽名。裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、倉(cāng)租費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等票據(jù)須注明業(yè)務(wù)流水號(hào)或出口發(fā)票號(hào)并簽名。

5、不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。

6、費(fèi)用報(bào)銷后，由財(cái)務(wù)部記入個(gè)人費(fèi)用登記簿，按月上報(bào)總經(jīng)理審核。業(yè)務(wù)員的費(fèi)用列入個(gè)人銷售費(fèi)用進(jìn)行成本考核。

四、審批權(quán)限

備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限：

（1）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（不含本數(shù)）以下的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（2）備用金借支和費(fèi)用的報(bào)銷金額在2000元（含本數(shù)）以上的，由部門經(jīng)理確認(rèn)，總監(jiān)或主管副總審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（3）部門經(jīng)理的備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由總監(jiān)或主管副總審核確認(rèn)，按規(guī)定權(quán)限分別報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；

（4）總監(jiān)或副總的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批；（5）財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷交公司審計(jì)組審批。

五、出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。

2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。

3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。

4、出差人員應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)定路線、地點(diǎn)和時(shí)間辦理既定事宜，若有特殊情況需做變更，應(yīng)報(bào)經(jīng)上級(jí)主管同意，禁止無(wú)故繞道探親訪友和游山玩水。

5、長(zhǎng)途出差交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行全員平等制。

6、交通費(fèi)（市內(nèi)交通費(fèi)除外）按預(yù)定路線實(shí)報(bào)實(shí)銷；

（1）按乘坐火車硬臥、輪船三等艙，飛機(jī)普通艙標(biāo)準(zhǔn)。出差因路途或因任務(wù)緊急需先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐飛機(jī)；

（2）出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具，不報(bào)交通費(fèi)以及市內(nèi)交通費(fèi)；自帶交通工具的，可以報(bào)銷過(guò)路費(fèi)。

7、出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干平等制，具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)如下：（1）住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：

省內(nèi)縣級(jí)城市：50元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：80元/日 省外：

（2）交通和生活補(bǔ)助：

省內(nèi)縣級(jí)城市：40元/日 省內(nèi)市級(jí)城市：50元/日 省外：

8、出差人員的住宿費(fèi)按住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超支部分自理，規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)節(jié)約部分歸已。公司員工出差無(wú)住宿發(fā)票的，按實(shí)際住宿天數(shù)，每人每天按照包干總額40%給予補(bǔ)助。但參加包括住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用已交的會(huì)議和由邀請(qǐng)方承擔(dān)費(fèi)用的會(huì)議，不享受任何補(bǔ)助。

9、出差外地當(dāng)日返回的出差人員，不報(bào)銷住宿費(fèi)用，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷生活和交通費(fèi)。

10、出差人員的交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。

11、出差人員超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具須事先請(qǐng)示并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意方可報(bào)銷。

12、長(zhǎng)途交通票據(jù)如果遺失，須寫出書(shū)面報(bào)告，且有1人以上同行人員或有關(guān)人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，按票價(jià)的50%報(bào)銷。

13、公司員工出差途中，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車船費(fèi)后全部自負(fù)，在家期間不享受伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。多耗用的時(shí)間按事假對(duì)待。

14、公司員工在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼，住院超過(guò)1個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)貼。

六、市內(nèi)公共交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生的交通費(fèi)（包括公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生的交通費(fèi)不在此列。

2、所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

七、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用。通訊費(fèi)一律實(shí)行憑票限額包干報(bào)銷制。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理級(jí)以上的：100元，部門經(jīng)理級(jí)以下：50元。

3、享受通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的人員必須保持24小時(shí)（含節(jié)假日）通訊暢通。

八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。

2、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請(qǐng)的，須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的，須經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)行政辦公室登記備案，記入部門招待費(fèi)。

3、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的，須事前電話請(qǐng)示部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意，限額接待。

4、招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說(shuō)明招待事由。

九、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。公司辦公費(fèi)統(tǒng)一由行政辦公室指定專人進(jìn)行控制與管理。各部門年初編制預(yù)算，按月分解編制，經(jīng)研究核準(zhǔn)后，必須在限額內(nèi)領(lǐng)取使用，超支不報(bào)。

2、各部門申購(gòu)物品須事先填制物品申購(gòu)單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交由行政辦公室需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再交財(cái)務(wù)部確定是否購(gòu)買，物品單價(jià)在300元以上（含300元）須總經(jīng)理審核簽字，未經(jīng)審批，擅自購(gòu)買者不得報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員審核時(shí)應(yīng)對(duì)照已收到的申購(gòu)單。購(gòu)買物品原則上由辦公室辦理，專業(yè)用品自行購(gòu)買后至辦公室辦理登記后財(cái)務(wù)核報(bào)。

3、行政辦公室負(fù)責(zé)辦公用品領(lǐng)發(fā)的人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品的領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部和各有關(guān)部門。

十、附則

1、誤餐補(bǔ)貼，公司員工根據(jù)公司規(guī)定，免費(fèi)享受工作午餐，如員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，因故不能返回享受工作午餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)給予誤餐補(bǔ)貼，但陪同宴請(qǐng)客戶及市外出差人員不享受誤餐補(bǔ)貼。

2、誤餐補(bǔ)貼由行政部每月統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部集中發(fā)放。

3、其他規(guī)定

（1）主管及以上人員的職務(wù)以人力資源部的正式聘任通知為準(zhǔn)，對(duì)外使用的職務(wù)不對(duì)內(nèi)使用，也不享受本制度規(guī)定的各項(xiàng)對(duì)應(yīng)級(jí)別標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。

（2）備用金借支和報(bào)銷單據(jù)的審核，財(cái)務(wù)部隨時(shí)受理，但報(bào)銷款的領(lǐng)取時(shí)間為每周星期二、四，其余工作日財(cái)務(wù)部不辦理。

（3）員工應(yīng)公司要求參加有關(guān)于本職工作的進(jìn)修需至行政部登記備案，所發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)用按公司制定有關(guān)規(guī)定予以報(bào)銷，4、本制度自修訂之日起實(shí)行。

5、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。