第一篇：第六講納稅申報管理

第六講納稅申報管理

一、判斷題

1.納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的，不用辦理納稅申報。（錯）

2.營業(yè)額未達到起征點、未超過免征額，也需辦理納稅申報。（對）

3.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，應(yīng)代收代繳委托方消費稅。（對）

4.納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起10日內(nèi)繳納稅款。（錯）

5.企業(yè)所得稅是月份或季度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，報送年度所得稅納稅申請表。（對）

6.目前稅款的申報繳納，較少采用納稅申報、審核申報資料、開具繳納書、劃繳稅款的方式。（錯）

二、選擇題

1.納稅申報的主體不包括（D）

A.納稅義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人C.委托代征人D.納稅相關(guān)人

2.納稅申報的方式包括（ABC）

A.直接申報B.郵寄申報C.電子申報D.電話申報

3.納稅申報的審核內(nèi)容包括(ABCD)

A.申報時間是否按時B.內(nèi)容是否真實可靠

C.計算是否準備無誤D.填寫是否完整有效

4.納稅申報報送的主要兩大類資料是（AB）

A.納稅申請表B.財務(wù)會計報表及報表附注與說明

C.異地完稅憑證D.稅控裝置的電子報稅資料

三、分析題

請談?wù)剬{稅申報主要內(nèi)容的理解？

理解：納稅申報的內(nèi)容主要明確在各稅種的納稅申報表和代扣（收）代繳稅款報告表內(nèi)，其中納稅申報表中規(guī)定納稅人必須填寫：納稅人名稱、稅務(wù)登記證號、稅種、稅款所屬期限等各項內(nèi)容。這是為了讓納稅人明確自己所繳納的各項稅種以及一些基本的納稅申報要求，同時也是為了加強納稅申報管理，方便稅務(wù)機關(guān)進行統(tǒng)計等工作。

除了自己核算之外就是代扣（代收）代繳，扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

第七講稅款繳納管理

一、判斷題

1.城建維護建設(shè)稅的繳納地點為其應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅費繳納所在地的國稅機關(guān)。（錯）代扣代繳時為代扣代繳地

2.加收滯納金是單純實施行政處罰。（錯）是納稅人因為占有國家稅款而應(yīng)繳納的一種帶有強制性的經(jīng)濟補償

3.2010年12月1日開始恢復(fù)對外資企業(yè)發(fā)生納稅義務(wù)增值稅、消費稅和營業(yè)稅征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（對）

4.企業(yè)所得稅實行按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（錯）或者分季度預(yù)繳

5.因稅務(wù)機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，并加收滯納金。（錯）

6.每筆稅款在一個納稅年度內(nèi)只能申請延期納稅一次。（對）

7.納稅人因有特殊困難而延期納稅的，每次延期不得超過五個月。（錯）

8.所得稅繳納地點通常為生產(chǎn)經(jīng)營所在地。（錯）登記注冊地

9.個人所得稅繳納地點通常為支付方所在地地稅機關(guān)。（錯）

10.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每6個月納一次稅。（錯）沒有具體規(guī)定

11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按預(yù)收購房款在預(yù)收時繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。（錯）

12.滯納金計算的“終止天”為繳納稅款的前一天。（錯）實際繳納的當天

二、選擇題

1.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人自報及有關(guān)單位評議情況，核定其一定時期應(yīng)稅收入及

應(yīng)納稅額，并分月征收的稅款征收方式是（D）。

A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收

2.稅務(wù)機關(guān)對單價不超過(C)元的其他生活物品（除必需住房和用品外），不采用稅收保全措施。

A.2000B.3000C.5000D.8000

3.個人所得稅的以下征稅對象哪個不是按次納稅的。（D）

A.勞務(wù)報酬B.偶然所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

4.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起(C)發(fā)現(xiàn)的，可

以向稅務(wù)機關(guān)要求退還并加算銀行同期利息。

A.1年B.2年C.3年D.4年

5.企業(yè)所得稅按季預(yù)繳，描述的是（A）。

A.納稅期限B.申報期限C.繳款期限D(zhuǎn).征稅管理

6.現(xiàn)行稅法中常用的申報期限規(guī)定是（BC）。

A.7日B.10日C.15日D.20日

7.延期納稅政策正確的有(CD)。

A.每筆稅款最多可延期兩次

B.再次延期由主管稅務(wù)機關(guān)批準應(yīng)為省級稅務(wù)機關(guān)

C.每次延期最長不超過3個月

D.超過規(guī)定延期繳納稅款會被征收滯納金

三、分析題

1.簡述抗稅、騙稅、欠稅、偷稅的區(qū)別？

抗稅：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅；

偷稅：是指納稅人采取偽造,變造,陷匿,擅自銷毀賬簿,記賬款憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列，少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為

騙稅：納稅人以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為

欠稅：是指納稅人、扣繳義務(wù)人超過征收法律法規(guī)規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定的納稅期限，未繳或少繳稅款的行為。

（抗稅是以暴力形式直接干預(yù)稅務(wù)機關(guān)征稅的違法行為，偷稅是通過財務(wù)上面的作假從而隱匿稅款達到減少稅款的目的，騙稅主要針對出口退稅款而言，欠稅則是少繳稅款）

2.滯納金比率確定因素要考慮哪些因素？為什么？

1、同期銀行存款利率，2、通貨膨脹率，3、平均投資收益率，4、一定的處罰率

因為滯納金率，不僅包含補償之含義，還應(yīng)包含處罰之含義

第八講稅款征收管理

1一、判斷題

1.自報核繳，又稱“兩自納稅”，屬于查賬征收的方式之一，是常用的稅款征收方式。（對）

2.對小型個體工商戶采用的稅款征收方式是查定征收。（錯）定期定額征收

3.代扣代繳、代收代繳屬于稅款的直接征收方式。（錯）

4.稅款的查賬征收，就是先查賬后征稅。（錯）一般為先征收再查賬

二、選擇題

1.“兩自納稅”包括以下（AC）“兩自”。

A.納稅人自行計算并填制報送納稅申請表

B.納稅人自行填寫稅收繳款書

C.納稅人自行劃繳應(yīng)納稅款

D.納稅人自行進行相應(yīng)賬務(wù)處理

2.我國現(xiàn)行稅法中，以下（AB）采用了代扣代繳的稅款征收方式。

A.個人所得稅B.預(yù)提企業(yè)所得稅

C.非居民納稅人營業(yè)稅D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅

3.我國現(xiàn)行稅法中，以下（D）采用了代扣代繳的稅款征收方式。

A.不動產(chǎn)交易的契稅B.車輛購置稅可以自報核繳也可以代扣代繳

C.進口貨物關(guān)稅D.進口貨物增值稅與消費稅

三、思考題

大型專業(yè)市場的經(jīng)營商戶轉(zhuǎn)向稅款查賬征收，為什么推進困難？

第九講稅款征收管理Ⅱ

一、判斷題

1.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由，主管稅務(wù)機關(guān)可對其采取定期定額征稅。（錯）

2.欠繳稅款的納稅人若需要出境，必須先結(jié)清稅款。（對）

3.外國籍公民和無國籍自然人，不可作為納稅擔保人。（對）

4.在中國注冊的外商獨資企業(yè)，不可作為納稅擔保人。（錯）

5.各級財政廳局，可作為納稅擔保人。（錯）

6.水果、活魚一般不選做用于納稅擔保的財產(chǎn)。（對）

7.稅收保全只適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人。（對）

8.稅收保金、強制執(zhí)行，均須經(jīng)地（市）以上稅務(wù)局（分局）局長批準。（對）

9.納稅人的財產(chǎn)僅有一處豪華別墅且為其所居住，因而不能對其實施稅收保金和強制執(zhí)行。（錯）

10.納稅人張先生家祖?zhèn)鞴磐妫豢蓪ζ涠愂毡＝稹＃ㄥe）

11納稅人王先生家里一件價值4500元左右的烏木擺件，不可對其實施稅收保全。（錯）

12.稅收保全的財產(chǎn)價值，不只是稅款，還包括滯納金、罰款、處置等相關(guān)費用。（對）

13.稅收強制執(zhí)行只適用于納稅人。（錯）還有扣繳義務(wù)人

14.對扣押查封商品、貨物或其他財產(chǎn)實施稅收強制執(zhí)行，須按照市場公允價變現(xiàn)。（錯）拍賣所得

15.稅收保全是稅收強制執(zhí)行的必須前置程序。（對）

16.離境清稅制是針對作為自然人的納稅人和作為法人的納稅人的法定代表人。（對）

17.稅收代位權(quán)可針對納稅人的所有債權(quán)。（錯）

18.稅收代位權(quán)、稅收撤銷權(quán)都必須提請人民法院行使。（對）

19.行使稅收撤銷權(quán)，一定要改變原受讓方、尋找新的受讓方。（錯）可以要求其加價

20.稅收罰款的最低限額為應(yīng)納稅款的0.5倍、最高限為應(yīng)納稅款的5倍。（對）

21.所有稅收違法的罰款最低限，均為應(yīng)納稅款0.5倍。（錯）

二、選擇題

1.以下哪些主體不能作為納稅擔保人(A)。

A.年滿17誰的中國公民B.患過小兒麻痹癥的人

C.啞巴D.服刑人員

2.以下（C）可作為納稅擔保人。

A.財政局B.稅務(wù)學會

C.在中國注冊的甲公司D.在美國注冊的F公司

3.某公司欠稅500萬元，以下（AD）可作為納稅擔保人。

A.甲公司累計虧損2000萬元，凈資產(chǎn)3000萬元

B.乙公司累計虧損400萬元，凈資產(chǎn)300萬元

C.丙公司無虧損發(fā)生，總資產(chǎn)1000萬元，總負債1200萬元

D.丁公司無虧損發(fā)生，總資產(chǎn)800萬元，總負債200萬元

4.某公司欠稅需提供納稅擔保，公司有以下資產(chǎn)可用做納稅擔保，其中（D）最適合做納稅擔保。

A.一批辦公用品B.運輸車輛若干臺

C.一批產(chǎn)品D.一棟擁有全部產(chǎn)權(quán)的房產(chǎn)

5.實施稅收保全的主體不包括(BCD)。

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人

C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔保人

6.以下（D）不可以納入稅收保全的范圍。

A.機動車輛B.金銀首飾

C.古玩字畫D.一套普通標準住宅

7.稅收強制執(zhí)行措施是（CD）。

A.凍結(jié)銀行存款

B.扣押、查封貨物財產(chǎn)

C.通知銀行自納稅人賬戶扣劃稅款

D.處置扣押、查封貨物財產(chǎn)抵繳稅款

8.扣押、查封貨物財產(chǎn)變現(xiàn)方式，通常包括（BC）。

A.國家代購B.委托代賣

C.競價拍賣D.內(nèi)部處理

9.離境清稅制要求其必須先結(jié)清稅款，相應(yīng)的提前是（AB）。

A.存在欠繳稅款B.需要出境

C.未能提供納稅擔保D.未實施稅收保全

10.稅收代位權(quán)和稅收撤銷權(quán)是基于以下給國家稅收造成損失的行為（BC）。

A.納稅人不努力經(jīng)營以至少取得銷售（營業(yè)）收入

B.納稅人怠于行使到期債權(quán)、或者放棄到期債權(quán)

C.納稅人無償或以明顯不合理低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)

D.納稅人與購貨方簽訂賒銷合同延遲取得收入

三、分析題

1.土地增值稅核定征收的相關(guān)規(guī)定是什么？

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有以下情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：

a、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；

b、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

c、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓

收入或者扣除項目的；

d、符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期清

算的，逾期仍不清算的；

e、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

且核定征收率原則上不得低于5%

2.企業(yè)所得稅核定征收的分行業(yè)利潤率是如何規(guī)定的？

3.什么情況下既可以直接實施稅收強制執(zhí)行，也可先稅收保全后稅收強制執(zhí)行？

4.試分析對納稅擔保人是否還需要要求其提供用于擔保的財產(chǎn)？

5.劉先生被實施稅收保全，請問為劉先生全家提供了20余年服務(wù)且無兒女的老保姆 算不算劉先生的“家屬”？此前，劉先生有給這個老媽媽養(yǎng)老送終的承諾。

6.試分析稅收撤銷權(quán)行使的幾種具體做法？

第二篇：A17001納稅申報管理作業(yè)指導(dǎo)書

江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅申報管理作業(yè)指導(dǎo)書

1.0目的

作業(yè)指導(dǎo)書通過規(guī)定納稅申報的工作程序和工作標準，以加強過程控制，規(guī)范納稅申報的管理。2.0適用范圍

適用于辦稅服務(wù)廳對納稅人、扣繳義務(wù)人納稅申報的管理。3.0職責

3.1辦稅服務(wù)廳負責受理納稅申報和申報資料完整性、基本數(shù)據(jù)邏輯的審核，負責申報數(shù)據(jù)錄入和申報、查補稅款（基金、費）、滯納金、罰款的開票征收、匯總、上解，負責印花稅票貼花銷售和代征代扣代售稅款、稅票、發(fā)票的結(jié)報管理；

3.2屬地分局（所）負責缺失申報資料的督促補齊和申報數(shù)據(jù)的分析。4.0工作程序

4.1申報

納稅人、扣繳義務(wù)人按法律、行政法規(guī)或稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向所在地辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報、扣繳稅款報告，報送如下報表和資料：

a)營業(yè)稅納稅人（經(jīng)地稅機關(guān)核準實行簡易申報方式的除外）的營業(yè)稅申報統(tǒng)一填報《營業(yè)稅納稅申報表》，并按不同行業(yè)和稅目分別填報相應(yīng)的附表：金融保險業(yè)納稅人、扣繳義務(wù)人填報《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》；發(fā)生交通運輸業(yè)、娛樂業(yè)、銷售不動產(chǎn)應(yīng)稅行為的分別填報《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《房地產(chǎn)項目情況報告表》；發(fā)江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

生服務(wù)業(yè)應(yīng)稅行為的填報《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》和《服務(wù)業(yè)減除項目金額明細申報表》；發(fā)生建筑業(yè)應(yīng)稅行為的填報《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》、《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》和《建筑安裝單項工程情況報告表》；

b)查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅申報填報《企業(yè)所得稅月（季）申報表》或《企業(yè)所得稅納稅申報表》、《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表》；

c)個人所得稅申報填報《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表》或《個人所得稅申報表》；

d)扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款填報《地方稅（費）代扣、代征報告表》，其中：個人所得稅扣繳義務(wù)人還應(yīng)同時填報《個人收入支付清單》；

e)其它地稅各稅（基金、費）的申報和實行簡易申報方式納稅人的營業(yè)稅申報填報《地方稅（費）綜合納稅申報表》；

f)企業(yè)財務(wù)會計報表及其相關(guān)說明資料； g)稅控裝置的電子報稅資料；

h)外出經(jīng)營活動稅收管理證明、異地已稅憑證；

i)境外稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的完稅憑證（抵扣境外已納企業(yè)所得稅和個人所得稅）；

j)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；

k)延期繳納稅款、延期申報核準通知書或減免稅批準通知書； l)電子申報的紙質(zhì)文件及資料；

m)已填開的代扣代收稅款憑證和《票款結(jié)報手冊》； 江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

n)稅務(wù)機關(guān)要求報送或出具的其他資料、證件；

對定期定額征收的個體工商戶可實行簡易申報方式，一般不需報送納稅申報報表和資料。

4.2受理

4.2.1正常申報受理

辦稅服務(wù)廳申報征收崗受理納稅人填報的表格、資料，視不同申報方式進行分類審核和處理：

a)上門申報：受理、簽收申報資料，審核報送的資料種類和數(shù)量是否齊全、申報是否及時，數(shù)據(jù)計算是否準確、是否有邏輯性錯誤；審核代扣代繳稅款憑證填開金額有無超出申報表填列金額。資料不齊全或填報明顯有誤的，當即退回納稅人、扣繳義務(wù)人補正；納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊情況，不能按規(guī)定補正的，其申報予以受理。

受理申報后，逐戶登記填寫《納稅申報資料受理清單》。

b)郵寄申報：以收到郵政部門送達的納稅申報郵件上寄出郵戳時間為申報日期，簽收后，審核資料是否齊全、邏輯關(guān)系是否準確，有問題的，傳屬地分局（所）處理。

c)數(shù)據(jù)電文申報：納稅人應(yīng)在進行數(shù)據(jù)電文申報的同時報送（郵寄）與電子申報數(shù)據(jù)相同的紙質(zhì)申報資料，審核電子申報數(shù)據(jù)與紙文書數(shù)據(jù)是否有差異，有差異的，以紙質(zhì)文書數(shù)據(jù)為準。

d)其它申報：審核報送的資料種類和數(shù)量是否齊全，填寫的內(nèi)容是否符合邏輯關(guān)系等。

4.2.2逾期申報受理 江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅人逾期申報的，按前款“上門申報”程序受理。納稅人逾期申報已被催報的，在正常稅款征收的基礎(chǔ)上，直接調(diào)取申報征收員原已錄入的罰款數(shù)額，實施處罰。

4.3處理

辦稅服務(wù)廳申報征收崗受理并審核無誤后，將申報數(shù)據(jù)（含零申報）錄入征管業(yè)務(wù)軟件并開票，同時在申報表上簽名和簽注受理日期，蓋征收章戳后退回納稅人一份。對使用代扣代收稅款憑證的扣繳義務(wù)人，清點繳銷已填用或填用作廢的扣稅憑證。江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

納稅申報管理流程圖納稅人、扣繳義務(wù)人辦稅服務(wù)廳申報征收崗屬地分局（所）申報受理申報表、財務(wù)報表等表格、資料審核有問題的，退回補正進行資料齊全性、數(shù)據(jù)邏輯性審核審核合格的申報數(shù)據(jù)錄入征管軟件對申報材料進行整理、傳遞接收傳遞的申報材料并歸檔結(jié)束江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

5.0工作標準

5.1辦稅服務(wù)廳申報征收崗：認真清點與審核受理的申報資料，及時將申報數(shù)據(jù)錄入軟件；

5.2稅收管理崗：及時查詢了解列管業(yè)戶申報情況，認真審核申報數(shù)據(jù)，對照《納稅申報資料受理清單》通知納稅人、扣繳義務(wù)人及時補齊缺失資料。6.0相關(guān)文件

6.1《中華人民共和國稅收征收管理法》 6.2《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》

6.3《關(guān)于進一步加強稅收征管工作的若干意見》（國稅發(fā)[2004]108號）6.4《納稅人財務(wù)會計報表報送管理辦法》（國稅發(fā)[2005]20號）6.5《關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47號）

6.6《江西省地方稅務(wù)局多元化申報管理辦法（試行）》（贛地稅發(fā)[2003] 79 號）

6.7《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅納稅人納稅申報辦法>的通知》（國稅發(fā)[2005]202號）

6.8《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險業(yè)營業(yè)稅申報管理辦法>的通知》（國稅發(fā)[2002]9號）7.0表證單書

7.1《地方稅（費）綜合納稅申報表》 JXDS/QR—A17001—2006 7.2《企業(yè)所得稅月、季申報表》 JXDS/QR—A17002—2006 7.3《企業(yè)所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17003—2006 江西省地方稅務(wù)局

文件編號：JXDS/WD—A17001—2006

7.4《生產(chǎn)、經(jīng)營所得個人所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17004—2006 7.5《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17005—2006 7.6《地方稅（費）代扣、代征報告表》 JXDS/QR—A17006—2006 7.7《個人收入支付清單》 JXDS/QR—A17007—2006 7.8《建筑安裝單項工程情況報告表》 JXDS/QR—A17008—2006 7.9《房地產(chǎn)項目情況報告表》 JXDS/QR—A17009—2006 7.10《納稅申報資料受理清單》 JXDS/QR—A17010—2006 7.11《個人所得稅申報表》 JXDS/QR—A17016—2006 7.12《營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17017—2006 7.13《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17018—2006 7.14《服務(wù)業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17019—2006 7.15《服務(wù)業(yè)減除項目金額明細申報表》 JXDS/QR—A17020—2006 7.16《交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17021—2006 7.17《娛樂業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17022—2006 7.18《建筑業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》 JXDS/QR—A17023—2006 7.19《異地提供建筑業(yè)勞務(wù)稅款繳納情況申報表》 JXDS/QR—A17024—2006

編寫：計貴柳

初審：趙贛華 審核：付和平發(fā)布日期：2006年1月4日 修訂日期：

第三篇：增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程

增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程

（試行）

一、為進一步加強和規(guī)范增值稅納稅申報比對（以下簡稱“申報比對”）管理，提高申報質(zhì)量，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)稅收法律、法規(guī)規(guī)定，制定本規(guī)程。

二、申報比對管理是指稅務(wù)機關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結(jié)果進行相應(yīng)處理。

三、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)設(shè)置申報異常處理崗，主要負責異常比對結(jié)果的核實及相關(guān)處理工作。異常處理崗原則上不設(shè)置在辦稅服務(wù)廳前臺。

四、申報比對范圍及內(nèi)容

（一）比對信息范圍

1.增值稅納稅申報表及其附列資料（以下簡稱“申報表”）信息。

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息。

3.增值稅一般納稅人取得的進項抵扣憑證信息。

4.納稅人稅款入庫信息。

5.增值稅優(yōu)惠備案信息。

6.申報比對所需的其他信息。

（二）比對內(nèi)容

比對內(nèi)容包括表表比對、票表比對和表稅比對。表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。票表比對是指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報表進行比對。表稅比對是指納稅人當期申報的應(yīng)納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。

五、申報比對規(guī)則

（一）申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對，按照稅務(wù)總局制定的申報表填寫規(guī)則執(zhí)行。

（二）增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則

1.銷項比對。

當期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。

納稅人當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

2.進項比對。

（1）當期已認證或確認的進項增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）上注明的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù)。

（2）經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的稅額。

（3）取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。

（4）取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進項稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明的稅額。

（5）按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額。

（6）紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進項稅額應(yīng)等于申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額。

（7）申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。

3.應(yīng)納稅額減征額比對。當期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當期符合政策規(guī)定的減征稅額。

4.預(yù)繳稅款比對。申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實際已預(yù)繳的稅款。

5.特殊規(guī)則。

（1）實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)和分支機構(gòu)可以不進行票表比對。

（2）按季申報的納稅人應(yīng)當對其季度數(shù)據(jù)進行匯總比對。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則

1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。

2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應(yīng)小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。

3.申報表中的預(yù)繳稅額應(yīng)小于或者等于實際已預(yù)繳的稅款。

4.納稅人當期申報免稅銷售額的，應(yīng)當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。

（四）表稅比對規(guī)則

納稅人當期申報的應(yīng)納稅款應(yīng)小于或者等于當期實際入庫稅款。

（五）申報比對其他規(guī)則

1.稅務(wù)總局可以根據(jù)增值稅風險管理的需要，對申報表特定項目設(shè)置申報比對規(guī)則。

2.各省國稅機關(guān)可以根據(jù)申報比對管理實際，合理設(shè)置相關(guān)比對項目金額尾差的正負范圍。

3.主管稅務(wù)機關(guān)可以結(jié)合申報比對管理實際，將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的納稅人列入白名單管理，并根據(jù)實際情況確定所適用的申報比對規(guī)則。白名單實行動態(tài)管理。

（六）本條第（一）至

（三）項比對規(guī)則為基本規(guī)則，第（四）至

（五）項比對規(guī)則為可選規(guī)則。各省稅務(wù)機關(guān)可以在上述比對規(guī)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)申報管理的需要自主增加比對規(guī)則。

六、申報比對操作流程

申報比對環(huán)節(jié)可以設(shè)置在事中或者事后，由省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申報管理需要進行確定。主管稅務(wù)機關(guān)通過征管信息系統(tǒng)或網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報比對，并根據(jù)比對結(jié)果分別采取以下處理流程：

（一）申報比對相符

申報比對相符后，主管稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。

（二）申報比對不相符

申報比對不相符的，向納稅人反饋比對不相符的內(nèi)容，并按照下列流程進行處理：

1.申報比對不符的，除符合本項第2點情形外，暫不對其稅控設(shè)備進行解鎖，并將異常比對結(jié)果轉(zhuǎn)交申報異常處理崗。

2.納稅人僅因為相關(guān)資格尚未備案，造成比對不符的，應(yīng)當對稅控設(shè)備進行解鎖。

3.異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖；核實后仍不能解除異常的，不得對稅控設(shè)備解鎖，由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。

4.異常比對結(jié)果經(jīng)稅源管理部門核實可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。核實后發(fā)現(xiàn)涉嫌虛開發(fā)票等嚴重涉稅違法行為，經(jīng)稽查部門分析判斷認為需要稽查立案的，轉(zhuǎn)交稽查部門處理，經(jīng)處理可以解除異常的，對納稅人稅控設(shè)備進行解鎖。

5.異常比對結(jié)果的處理期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況確定。

七、由于出現(xiàn)信息系統(tǒng)異常等突發(fā)情形，影響正常納稅申報秩序時，省稅務(wù)機關(guān)可以采取應(yīng)急措施，暫停申報比對。在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。

第四篇：納稅申報授權(quán)委托書

授 權(quán) 委 托 書

蘇州市吳中區(qū)地稅局征收管理分局 ：

今委托

同志，身份證號，為本人自然人信息登記及個人所得稅年所得12萬元以上納稅申報的代理人，代表本人辦理2014年所得12萬元以上個人所得稅申報, 本人對自然人信息及申報數(shù)據(jù)的真實性負責。

委托人簽字（或蓋章）：

委托人身份證號碼：

委托日期：2015年

月

日

受委托人（簽字）： 受委托人身份證號碼：

附注：

受委托人辦公地點： 聯(lián)系電話：

第五篇：納稅申報制度

納稅申報管理制度

第一章 總則

第一條 為加強公司納稅申報管理工作，有限避免公司涉稅風險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》以及國家頒布的各稅種實體法和程序法，制定本管理制度。

第二條

公司納稅申報管理的目標：從制度上規(guī)范集團納稅申報行為，規(guī)避企業(yè)的涉稅風險，維護企業(yè)合法權(quán)益。

第三條

公司納稅申報管理的內(nèi)容：

（一）納稅申報的范圍

（二）納稅申報的內(nèi)容

（三）納稅申報的期限、方式

（四）內(nèi)部控制

第四條 本制度適用于本公司

第二章 納稅申報的范圍

第五條 納稅申報是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，按照規(guī)定期限和內(nèi)容就納稅事宜向稅務(wù)機關(guān)提出書面報告的一種法定行為。

第六條

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，公司在稅法規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)依法確定的納稅期限或扣繳稅款期內(nèi)，無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定所確定的申報期限申報內(nèi)容到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

第七條 公司即便是享受減稅、免稅待遇的，在減稅期間也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報。第八條 財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照稅務(wù)登記所核定的稅種依法申報，若臨時發(fā)生非核定稅種的納稅義務(wù)，也應(yīng)及時辦理納稅申報，并及時與稅務(wù)局專管員溝通具體操作事宜。

第三章 納稅申報內(nèi)容

第九條 財務(wù)部門在辦理納稅申報時應(yīng)如實填寫納稅申報表，計稅依據(jù)與賬面一致。

第十條 納稅申報表的主要內(nèi)容包括稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)，扣除項目及標準，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限等。

第十一條 財務(wù)人員在辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)文件、資料。

第四章 納稅申報期限與方式

第十二條 財務(wù)人員必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定所確定的申報期限內(nèi)，到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者網(wǎng)上報送代扣代繳、代收代繳報告表。

第十三條 按照稅務(wù)機關(guān)的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)與月度終了后15日以內(nèi)進行申報。

第十四條 財務(wù)人員應(yīng)以當?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的稅務(wù)申報軟件以網(wǎng)絡(luò)申報的形式進行申報，并由銀行代扣代繳稅款。紙質(zhì)財務(wù)報表、稅務(wù)報表及其它相關(guān)資料按照當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定，在月度終了后15日內(nèi)報送到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

第五章 內(nèi)部控制

第十五條 財務(wù)部門應(yīng)指定專人進行納稅申報。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)稅務(wù)管理崗，有財務(wù)人員專職或兼職，負責所有涉稅事宜。

第十六條 稅務(wù)申報人員在納稅申報之前應(yīng)當復(fù)核所申報的數(shù)據(jù)和賬面一致性。

第十七條 稅務(wù)申報人員在納稅申報之前應(yīng)當將申報數(shù)據(jù)交財務(wù)部負責人進行審核確認。

第十八條 稅務(wù)管理崗位人員若對稅收政策不清楚，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢，或向公司管理部咨詢。

第六章 附則

第十九條 本制度由公司財務(wù)部負責修訂和解釋。

財務(wù)部

2017年7月21日