第一篇：納稅申報的注意事項（本站推薦）

納稅申報的誤解事項

錯誤理解一

當期不用繳納稅款就做零申報

公司為增值稅的小規模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的，請問可以零申報嗎? 答：不可以。按照相關規定，企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。錯誤理解二

當期未發生收入就做零申報

公司為新開業的新辦企業，沒有發生收入，但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理，請問可以零申報嗎? 答：不可以。雖然新辦企業當月未發生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是：在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從，而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。錯誤理解三

企業長期虧損，企業所得稅做零申報

企業長期虧損，無企業所得稅應納稅款，可以零申報嗎？ 答：不可以。企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業的損失。錯誤理解四 免稅收入做零申報

一家蔬菜批發公司是小規模納稅人，已經按相關規定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？

答：不可以。按照規定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售額”中。錯誤理解五

已預繳稅款做零申報

一家建筑行業公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發票并繳納了相關稅款，請問是否可以做零申報? 答：不可以。雖然該企業代開發票且已經繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入，網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

第二篇：納稅申報注意事項

納稅申報注意事項

一、各編輯欄的數據值都必須填寫，日期填寫格式為(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，數值為零的必須輸入0，不允許刪除或空。

二、缺省產生的數據行或數據都是為方便用戶填寫，用戶可選擇填寫，不填時數據為零。

三、在紙質申報表上需填寫而在此未列出的一些數據，如企業名稱等固有信息將自動生成。

四、經核對錄入數據無誤后點擊〖確認〗系統將您所錄入的數據發送給稅務部門,這樣即完成了電子申報程序。如需修改，必須通過[文書申請-其它有關文書（事項）申請審批表]操作并經稅務部門批準后方可修改。

五、納稅人點擊申報表進行申報時，系統會自動提示本月該報表的所有申報明細，請您認真仔細核對再確定是否繼續申報，避免重復申報。

六、稅務機關根據開票稅金開具稅票，因此用戶必須認真核對開票稅金，確保實納稅款的準確性。

七、稅款所屬起始日期、稅款所屬終止日期、稅款限繳日期由系統自動提取，用戶不能修改。您若要申報以前月（季）的稅款或稅務機關查補的稅款，應到稅務機關處理。

八、申報表中的抵繳數、減免稅和緩繳數是由系統從有關批復文書中自動提取，用戶不能修改。

九、系統提供自動計算功能，您只需錄入基本數據，系統自動產生計算數據；在您提交申報表之前，系統會作初步合法性校驗，如有不妥，您可以根據系統提示修改。

十、納稅申報成功后，您可根據需要將申報表進行即時打印或另存為 HTML 文件。申報表統一用 A4 紙打印后，經納稅人簽字、蓋章確認后報送主管稅務機關。

十一、每張打印的申報表的表尾都由一串“打印鑒證碼”，用以稅務機關校驗納稅人打印的報表數據與申報數據是否一致，確保申報表的真實性。

十二、如果您發現瀏覽的基本信息與實際不符請及時到稅務機關辦理變更登記，以確保信息的準確和完整。

十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，經稅務機關核準，可以延期申報。

十四、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

十六、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五以上五倍以下的罰款。

浙江省地方稅（費）納稅 扣繳個人所得稅報告表填表說明

一、本表根據《中華人民共和國個人所得稅法》制定。

二、本表適用于：

1．按《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規定需要進行自行申報的納稅人的所得申報；

2．特定行業職工取得的工資、薪金所得申報。

三、負有納稅義務的個人可以由本人或委托他人于次月七日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送本表。不能按規定期限報送本表時，應當在規定的報送期限內提出申請，經當地稅務機關批準，可以適當延長期限。

四、未按規定期限向稅務機關報送本表的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定，予以處罰。

五、填寫本表要用中文，也可同時用中、外兩種文字填寫。

六、本表各欄的填寫如下：

1．稅款所屬期：是指納稅人申報的個人所得稅應納稅額的所屬期間，應填寫具體的起止年、月、日。

2．填表日期：是指納稅人填制本表的具體日期。

3．證照類型：填寫納稅人有效證件（身份證、護照、軍人證等）名稱。

4．所得項目：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條規定的所得項目分別填寫。同一所得項目取得時間不相同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

5．扣繳義務人：對應不同的所得項目分別填寫。

6．境外工作天數：納稅人在境外實際工作天數。

7．收入額：填寫在境內外取得的全部收入額。

8．免稅收入額：指法定免稅的基本養老保險金、住房公積金、醫療保險金和失業保險金、通訊費補貼、獨生子補貼、托兒補助費、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額合計。

此欄只適用于工資薪金所得項目，其他所得項目不得填列。

9．允許扣除的費用額：只適用勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得和財產轉讓所得項目。

（1）勞務報酬所得允許扣除的費用額是指勞務發生過程中實際繳納的稅費；

（2）特許權使用費允許扣除的費用額是指提供特許權過程中發生的中介費和相關稅費；

（3）適用財產租賃所得時，允許扣除的費用額是指修繕費和出租財產過程中發生的相關稅費；

（4）適用財產轉讓所得時，允許扣除的費用額是指財產原值和轉讓財產過程中發生的合理稅費。

10．法定費用扣除額：按照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定應減除的費用額填入本欄。不減除費用的，不填寫。

11．除特殊規定外，準予扣除的捐贈額不得超過應納稅所得額的30%。

12．已（扣）繳稅款：填寫納稅內在中國境內外取得的所得已繳納的稅款。應分別將所得項目填寫并分別寫明自繳或扣繳。同一所得項目，取得時間不同的，仍填入一行，并在“所得期間”欄內分別注明。

13．抵免稅額：用于抵扣稅法允許抵扣的在境外已繳納的個人所得稅稅款。

14．“本期數”是指納稅人當期取得收入和納稅等情況；“累計數”是指納稅人在納稅內累計取得收入和納稅等情況。納稅人按月或按次申報時，只填寫本期數，不填寫累計數；申報時，本期數和累計數一并填寫。

七、本表為A4橫式，本表一式二份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存。

第三篇：營業稅納稅申報注意事項

營業稅納稅申報注意事項

結合實習環境中，在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的營業稅納稅人、受托發放貸款的金融機構（扣繳義務人），應計算應納稅款、填寫營業稅納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款。營業稅納稅人（含享受減免稅的納稅人）、扣繳義務人無論本期有無應納、應繳稅款，都必須按稅法規定的期限如實向仿真稅務局辦理營業稅納稅申報。

繳納增值稅、消費稅、營業稅、關稅的納稅義務人都應同時繳納城市維護建設稅和教育費附加。

一、營業稅及附加納稅人辦理納稅申報所需材料

1、納稅申報表

2、按照本納稅人發生營業稅應稅行為所屬的稅目，分別填報相應稅目的營業稅納稅申報表；同時發生兩種或兩種以上稅目應稅行為的，應同時填報相應的納稅申報表。

3、資產負債表、損益表。

4、仿真稅務局規定的其他資料和證件。

金融保險企業應按《國家稅務總局關于印發〈金融保險業營業稅申報管理辦法〉的通知》（國稅發〔2002〕9 號）規定，在辦理納稅申報時報送以下資料（以下任選兩個）：

（1）《金融保險業營業稅納稅申報表》

（2）《貸款（含貼現、押匯、透支等）利息收入明細表》。

（3）《外匯轉貸利息收入明細表》

（4）《委托貸款利息收入明細表》

（5）《融資租賃收入明細表》

（6）《自營買賣股票價差收入明細表》

（7）《自營買賣債券價差收入明細表》

（8）《自營買賣外匯價差收入明細表》

（9）《自營買賣其他金融商品價差收入明細表》

（10）《金融經紀業務及其他金融業務收入月匯總明細表》

（11）《保費收入明細表》

（12）《儲金業務收入明細表》

（13）仿真稅務局規定的其他資料。

二、營業稅及附加納稅申報的期限

仿真實習環境的納稅人，以一個實習為一期納稅，于期滿后一個實習季度內申報營業稅和附加；納稅人進口貨物，應在次年第一實習季度內申報納

稅。

三、營業稅及附加納稅申報辦理程序

營業稅及附加的納稅人應在規定時間內根據稅法規定，計算應納稅款、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務廳申報繳納稅款，仿真稅務局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結果，并完成相關涉稅資料的歸檔工作。

第四篇：西湖地稅納稅申報注意事項

西湖地稅納稅申報注意事項

一、各編輯欄的數據值都必須填寫，日期填寫格式為(YYYY.MM.DD)，如：1999.01.01，數值為零的必須輸

入0，不允許刪除或空。

二、缺省產生的數據行或數據都是為方便用戶填寫，用戶可選擇填寫，不填時數據為零。

三、在紙質申報表上需填寫而在此未列出的一些數據，如企業名稱等固有信息將自動生成。

四、經核對錄入數據無誤后點擊〖確認〗系統將您所錄入的數據發送給稅務部門,這樣即完成了電子申報

程序。如需修改，必須通過[文書申請-其它有關文書（事項）申請審批表]操作并經稅務部門批準后方可修改。

五、納稅人點擊申報表進行申報時，系統會自動提示本月該報表的所有申報明細，請您認真仔細核對再確

定是否繼續申報，避免重復申報。

六、稅務機關根據開票稅金開具稅票，因此用戶必須認真核對開票稅金，確保實納稅款的準確性。

七、稅款所屬起始日期、稅款所屬終止日期、稅款限繳日期由系統自動提取，用戶不能修改。您若要申報

以前月（季）的稅款或稅務機關查補的稅款，應到稅務機關處理。

八、申報表中的抵繳數、減免稅和緩繳數是由系統從有關批復文書中自動提取，用戶不能修改。

九、系統提供自動計算功能，您只需錄入基本數據，系統自動產生計算數據；在您提交申報表之前，系統

會作初步合法性校驗，如有不妥，您可以根據系統提示修改。

十、納稅申報成功后，您可根據需要將申報表進行即時打印或另存為 HTML 文件。申報表統一用 A4 紙打

印后，經納稅人簽字、蓋章確認后報送主管稅務機關。

十一、每張打印的申報表的表尾都由一串“打印鑒證碼”，用以稅務機關校驗納稅人打印的報表數據與申報

數據是否一致，確保申報表的真實性。

十二、如果您發現瀏覽的基本信息與實際不符請及時到稅務機關辦理變更登記，以確保信息的準確和完整。

十三、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告的，經稅務機關核

準，可以延期申報。

十四、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務

機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下罰款；情節嚴重的，可處以二千元以上一萬元以下的罰款。

十五、納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

十六、納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，從滯納稅款之日起，按

日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除按規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款百分之五以上五倍以下的罰款。

第五篇：所得稅納稅申報程序及注意事項

及時辦理相關備案事項

納稅人需要在企業所得稅納稅申報之前完成的各類涉稅事項，應按有關規定、程序、時限及時辦理完畢。

1.企業所得稅優惠政策備案，按照《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2015年第76號)規定，不遲于匯算清繳納稅申報時進行相關備案。

2.企業重組，按照《國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅征收管理若干問題的公告》(2015年第48號)規定，在辦理企業所得稅申報的同時，分別向各自主管稅務機關報送《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表及附表》和申報資料。

3.政策性搬遷，按照《國家稅務總局關于發布<企業政策性搬遷所得稅管理辦法>的公告》(2012年第40號)規定，企業搬遷完成當年，其向主管稅務機關報送企業所得稅納稅申報表時，應同時報送《企業政策性搬遷清算損益表》及相關材料。

4.非貨幣性資產投資，按照《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告》(2015年第33號)規定，選擇5年分期納稅的納稅人，在遞延納稅期間辦理企業所得稅申報的同時，向主管稅務機關報送《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》。

企業所得稅納稅申報表的填報：查賬征收企業所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(A類，2014年版)》;

核定征收企業所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和納稅申報表(B類，2015年版)》。

及時做好資產損失申報：對于當年發生資產損失的居民企業以及跨省二級分支機構，應按照《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規定，在企業所得稅納稅申報之前完成資產損失清單申報和專項申報。

梳理一下匯算清繳申報資料：納稅人在完成企業端的數據填報并確認無誤后，生成上報電子數據，既可以通過網上上傳數據，或到主管稅務機關辦稅服務廳遞交數據，完成企業所得稅納稅申報，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接進行申報，并根據主管稅務機關的安排，在規定期限內向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料：

(1)企業所得稅納稅申報表。查賬征收企業根據《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表(A類，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業應在填報的《中華人民共和國企業所得稅月(季)度和納稅申報表(B類，2015年)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。

(2)財務會計報告。經中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。

(3)發生的涉稅事項屬于備案類的，應附送備案相關資料。

(4)對于跨地區經營匯總納稅的建筑企業總機構，其直接管理的跨地區設立的項目部，發生按項目實際經營收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業所得稅的，在完成企業所得稅納稅申報的同時向主管稅務機關報送該項目部實際繳納企業所得稅相關憑證(復印件)。

(5)總機構在納稅申報表時，還應報送其所屬跨地區經營二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書復印件(蓋章注明與原件一致)。

另外提示您：在規定申報期內，發現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報;

因不可抗力，無法在申報期內辦理納稅申報或備齊納稅申報資料的，可按照征管法的規定，辦理延期納稅申報;采用電子方式辦理企業所得稅納稅申報的，應按照有關規定保存有關資料或附報紙質納稅申報資料。一般企業所得稅申報內容

根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收征收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應注意以下事項：

（一）企業申報繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳，終了匯算清繳

納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；納稅終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，并結清應補繳的稅款。預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以辦理退稅，或者抵繳下一應繳納的稅款。應注意的是：

1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅最后一個預繳期的稅款應于終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。

3、納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅納稅申報或備齊企業所得稅納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。

4、納稅人在中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

5、納稅人在納稅中間發生合并、分立的，依據稅收法規的規定合并、分立后其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，并結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅可以連續計算。

6、無論是否在減稅、免稅期間，無論是盈利或虧損，也無論是查賬征收或核定定率征收企業所得稅的納稅人，均應按照企業所得稅法及其實施條例和《企業所得稅匯算清繳管理辦法》的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

7、實行跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，由統一計算應納稅所得額和應納所得稅額的總機構，在匯算清繳期內向所在地主管稅務機關辦理企業所得稅納稅申報，進行匯算清繳。分支機構不進行匯算清繳，但應將分支機構的營業收支等情況在報總機構統一匯算清繳前報送分支機構所在地主管稅務機關?？倷C構應將分支機構及其所屬機構的營業收支納入總機構匯算清繳等情況報送各分支機構所在地主管稅務機關。

8、納稅人如符合企業所得稅稅收優惠的條件，應在辦理企業所得稅納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。符合條件的小型微利企業在辦理2014年及以后企業所得稅匯算清繳時，通過填報《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類，2014年版）》之《基礎信息表》（A000000表）中的“104從業人數”、“105資產總額（萬元）”欄次，履行備案手續，不再另行備案。

（二）匯算清繳流程

1、填寫納稅申報表：納稅人應當按照企業所得稅法及其實施條例和企業所得稅的有關規定，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，如實、正確填寫企業所得稅納稅申報表及其附表，完整、及時報送相關資料，并對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。根據《國家稅務總局關于發布的公告》（2014年第63號）規定，國家稅務總局修訂后的《中華人民共和國企業所得稅納稅申報表（A類，2014年版）》自2015年1月1日施行。

2、主動糾正申報錯誤：納稅人辦理了納稅申報后，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理所得稅申報后，在匯繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以重新填報《企業所得稅納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

3、結清稅款：納稅人在納稅內預繳企業所得稅稅款少于應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款；預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一應繳企業所得稅稅款。

4、辦理延期繳納稅款申請：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》的相關規定，納稅人因有下列特殊困難：

（1）水、火、風、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然災害，或者可供納稅的現金、支票以及其他財產等遭遇偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明；

（2）因國家調整經濟政策的直接影響，或者短期貨款拖欠，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關政策調整的依據或提供貨款拖欠情況證明和貨款拖欠方不能按期付款的證明材料。

從而不能按期繳納稅款的，納稅人應當在繳納稅款期限屆滿前向主管稅務機關提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單、資產負債表、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算等。經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局，或者計劃單列市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。

稅務機關在自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；若不被批準，從繳納稅款期限屆滿之日起納稅人被加收滯納金。