第一篇：軍隊審計發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法

軍隊審計發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法

據(jù)新華社電昨天，從解放軍審計署獲悉，由總政、總后發(fā)布的《軍隊審計發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索移送辦法》明確規(guī)定，對審計中發(fā)現(xiàn)的軍人違法違紀(jì)線索，必須移送執(zhí)法部門查處，不得以責(zé)令書面檢查、審計通報批評、審計罰款等代替。

中央軍委委員、全軍審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長、總后勤部部長趙克石表示，軍隊審計作為確保黨對軍隊絕對領(lǐng)導(dǎo)的重要經(jīng)濟監(jiān)督手段，始終緊盯經(jīng)費資產(chǎn)，覆蓋所有軍事經(jīng)濟活動，加上自身專業(yè)優(yōu)勢，最有條件發(fā)現(xiàn)財經(jīng)領(lǐng)域違法違紀(jì)問題。

解放軍審計署審計長李清和介紹，《辦法》共17條，對移送的標(biāo)準(zhǔn)、對象、權(quán)限、程序、內(nèi)容、報備、問責(zé)等具體問題作出規(guī)定。不得以責(zé)令書面檢查、審計通報批評、審計罰款等代替移送。

《辦法》根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)線索涉及人員的類型和職務(wù)等級，分別規(guī)定了解放軍審計署、大單位和軍級單位審計部門移送發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)線索審批權(quán)限。

為確保審計移送的線索及時、有效處理，《辦法》要求，審計部門必須向上級審計部門備案移送情況，跟蹤移送線索處理進度；受理部門要定期檢查線索的受理、備案和處理情況，及時向移送線索的部門反饋結(jié)果；審計部門與執(zhí)法部門（機關(guān)）之間要建立協(xié)作配合機制，加強信息交流和情況通報。

>>移送情形

審計發(fā)現(xiàn)達到相關(guān)刑事案件立案標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌貪污賄賂、瀆職、軍人違反職責(zé)等違法類線索，移送軍事檢察機關(guān)；達到相關(guān)刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序、軍人違反職責(zé)等違法類線索，移送軍隊保衛(wèi)部門；

沒有達到相關(guān)刑事案件立案（追訴）標(biāo)準(zhǔn)，但符合相關(guān)黨紀(jì)軍紀(jì)處分標(biāo)準(zhǔn)的涉嫌違紀(jì)類線索，移送軍隊紀(jì)檢監(jiān)察部門。

>>處理權(quán)限

解放軍審計署移送的線索，涉及正師職以上干部和副師職軍政主官的報全軍審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副師職以下干部由審計長批準(zhǔn)；

大單位審計部門移送的線索，涉及正團職以上干部的報本單位審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副團職以下干部由審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)；

軍級單位審計部門移送的線索，涉及正營職以上干部的報本單位審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批，副營職以下干部由審計部門負責(zé)人批準(zhǔn)

第二篇：XX區(qū)統(tǒng)計局關(guān)于統(tǒng)計違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法

XX區(qū)統(tǒng)計局關(guān)于統(tǒng)計違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法

第一條為加強統(tǒng)計數(shù)據(jù)生產(chǎn)過程的事中事后監(jiān)管，提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，進一步加強發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計違法問題的能力，暢通統(tǒng)計違法問題線索移送渠道，依據(jù)《中華人民共和國統(tǒng)計法》《中華人民共和國統(tǒng)計法實施條例》《統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督檢查辦法》《自治區(qū)統(tǒng)計局關(guān)于統(tǒng)計違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法》，《XX市統(tǒng)計局關(guān)于統(tǒng)計違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作辦法》,結(jié)合我區(qū)統(tǒng)計工作實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于XX區(qū)統(tǒng)計局各專業(yè)股室（單位）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計違法問題線索并移送統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局的全過程。

第三條統(tǒng)計違法問題線索發(fā)現(xiàn)和移送工作由XX區(qū)統(tǒng)計局黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各專業(yè)股室（單位）負責(zé)問題線索的發(fā)現(xiàn)和移送工作，統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局負責(zé)問題線索的核實工作。

第四條各專業(yè)股室（單位）按照統(tǒng)計工作和統(tǒng)計制度的要求，對本專業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量進行日常監(jiān)測，對主要統(tǒng)計指標(biāo)的總量、速度等增減變化情況進行審核評估，對發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常的企業(yè)和縣

（市、區(qū)）及時組織查詢。

第五條下列統(tǒng)計違法問題線索，經(jīng)XX區(qū)統(tǒng)計局主要負責(zé)人審核后，由相關(guān)專業(yè)股室（單位）移送統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局。

（一）本專業(yè)統(tǒng)計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生統(tǒng)計造假、弄虛作假行為的；

（二）本專業(yè)統(tǒng)計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)生違反國家統(tǒng)計調(diào)查制度以及地方統(tǒng)計調(diào)查制度行為的；

（三）本專業(yè)統(tǒng)計業(yè)務(wù)范圍內(nèi)發(fā)現(xiàn)不執(zhí)行國家統(tǒng)計政令、統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)行為的；

（四）發(fā)現(xiàn)存在非法開展統(tǒng)計調(diào)查項目行為的；

（五）本專業(yè)收到的統(tǒng)計違法舉報線索；

（六）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)波動異常、基本單位名錄庫增減異常，統(tǒng)計調(diào)查對象填報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)波動異常等情形的，下發(fā)查詢后，查詢對象拒絕或者不如實按時回復(fù)的；

（七）在基層調(diào)研或者數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的統(tǒng)計違法行為，要求立行整改，但整改不到位的；

（八）發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部、統(tǒng)計機構(gòu)、統(tǒng)計人員、統(tǒng)計調(diào)查對象以及其他單位和個人存在違反統(tǒng)計法律法規(guī)行為的；

（九）發(fā)現(xiàn)存在違反統(tǒng)計法精神文件和做法的；

（十）發(fā)現(xiàn)違反統(tǒng)計法律法規(guī)的其他行為。

第六條專業(yè)股室（單位）在對統(tǒng)計調(diào)查對象進行查詢時，要全程留痕，做到有跡可循，有證可查。

第七條專業(yè)股室（單位）發(fā)現(xiàn)統(tǒng)計違法問題線索后，應(yīng)當(dāng)依法收集和保管與統(tǒng)計違法行為有關(guān)的證據(jù)，報經(jīng)XX縣統(tǒng)計局主要負責(zé)人同意后，及時移送統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局。

第八條專業(yè)股室（單位）向統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局移送的統(tǒng)計違法問題線索，應(yīng)當(dāng)指定人員負責(zé)移送工作相關(guān)事宜，并制作《XX區(qū)統(tǒng)計局統(tǒng)計違法問題線索移送表》（詳見附件，以下簡稱《線索移送表》）。

第九條專業(yè)股室（單位）向統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局移送統(tǒng)計違法問題線索，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際收集并提供以下相關(guān)的證據(jù)材料：

（一）統(tǒng)計造假弄虛作假、違反統(tǒng)計調(diào)查制度行為的證據(jù)材料；

（二）不執(zhí)行國家統(tǒng)計政令、統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)的證據(jù)材料；

（三）開展非法統(tǒng)計調(diào)查項目的證據(jù)材料；

（四）舉報材料：電話錄音、舉報信、舉報郵件等；

（五）查詢記錄，以及查詢對象拒絕或者不如實按時回復(fù)查詢的證據(jù)材料；

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部、統(tǒng)計機構(gòu)、統(tǒng)計人員、統(tǒng)計調(diào)查對象以及其他單位和個人違反統(tǒng)計法律法規(guī)的證據(jù)材料；

（七）違反統(tǒng)計法精神文件和做法的證據(jù)材料；

（八）《線索移送表》；

（九）其他違反統(tǒng)計法律法規(guī)的證據(jù)材料。

專業(yè)股室（單位）移送的相關(guān)證據(jù)材料應(yīng)當(dāng)是材料原件。

第十條專業(yè)股室（單位）移送統(tǒng)計違法問題線索時，應(yīng)當(dāng)將《線索移送表》和相關(guān)證據(jù)材料一并移送統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局。

第十一條統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局接收到移送的統(tǒng)計違法問題線索材料，應(yīng)當(dāng)及時提出處理意見，報經(jīng)XX區(qū)統(tǒng)計局主要負責(zé)人同意后依法辦理。

第十二條對移送的統(tǒng)計違法問題線索的處理方式有以下三種：直接組織核查、直接立案查處、轉(zhuǎn)交下級統(tǒng)計機構(gòu)辦理。

（一）按照《XX自治區(qū)統(tǒng)計局統(tǒng)計執(zhí)法檢查工作規(guī)范（試行）》第六條之規(guī)定，認為應(yīng)當(dāng)由XX區(qū)統(tǒng)計局組織開展執(zhí)法

檢查或立案查處的，統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)及時制定檢查工作方案，提請局黨組會議審議同意后，按照相關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)組織核實工作。

（二）轉(zhuǎn)交上級統(tǒng)計機構(gòu)辦理的，統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)制作《關(guān)于轉(zhuǎn)交有關(guān)統(tǒng)計違法線索的函》。

第十三條統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)對收到的統(tǒng)計違法問題線索進行登記，對轉(zhuǎn)交上級統(tǒng)計機構(gòu)辦理的線索進行跟蹤。

第十四條統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局收到有關(guān)縣級統(tǒng)計機構(gòu)上報的核查情況有關(guān)材料，應(yīng)當(dāng)對照轉(zhuǎn)交函要求，對有關(guān)核查材料進行審核，提出審核意見并起草反饋函，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定后及時反饋有關(guān)縣級統(tǒng)計機構(gòu)。

第十五條對直接組織核查或者立案查處的，統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局應(yīng)當(dāng)將統(tǒng)計違法問題線索的核實情況及初步處理意見，由相關(guān)專業(yè)股室（單位）會簽后，及時報告XX區(qū)統(tǒng)計局黨組審定。

第十六條專業(yè)股室（單位）違反本辦法，對應(yīng)當(dāng)向統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局移送的統(tǒng)計違法問題線索而不移送的，由XX區(qū)統(tǒng)計局黨組責(zé)令改正，在局內(nèi)予以通報；拒不改正的，根據(jù)情節(jié)輕重依法依規(guī)追究其主要負責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的失察責(zé)任。

第十七條統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局違反本辦法，不接收專業(yè)股室（單位）移送的統(tǒng)計違法問題線索材料，或者不及時提出處理意見的，由區(qū)統(tǒng)計局黨組責(zé)令改正；拒不改正的，根據(jù)情節(jié)輕重依法依規(guī)追究其主要負責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人的失職責(zé)任。

第十八條本辦法由XX區(qū)統(tǒng)計局統(tǒng)計執(zhí)法監(jiān)督局負責(zé)解釋。自印發(fā)之日起施行。

第三篇：澤庫縣國土資源局違法違紀(jì)案情線索報告

澤庫縣國土資源局違法違紀(jì)案情線索報告

和協(xié)查制度

為進一步加強違法違紀(jì)案件查辦力度，及時有效查處違法違紀(jì)案件，經(jīng)局黨組研究，制定本工作制度。

一、凡涉及到科級以上領(lǐng)導(dǎo)班子成員的問題或案情線索，以及其他違紀(jì)金額在1000元以上的案件，必須于案發(fā)3日內(nèi)上報縣局。

二、凡一般干部職工涉嫌貪污、受賄及違紀(jì)金額在1000元以上的案情線索，必須于案發(fā)后6日內(nèi)上將有關(guān)情況上報縣局。

三、凡工作人員受到公安、檢察等司法機關(guān)收審、拘留、逮捕的案情線索，必須于案發(fā)當(dāng)日立即上報縣局。

四、凡造成國家費款或公款損失在1000元以上或其性質(zhì)嚴(yán)重，情節(jié)惡劣，影響較大的重大案情線索，應(yīng)隨時上報縣局。

五、重要案情的收集、整理、保管和上報工作，由縣局負責(zé)，各單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極配合。

六、各部門對本部門出現(xiàn)的復(fù)雜案件線索或涉及大要案件線索，查案中認為需要加強力量查處的，應(yīng)及時向縣局匯報提出，由縣局決定并抽調(diào)人員開展協(xié)查，因不及時匯報提出而貽誤查案時機的，視情況追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

七、被抽調(diào)協(xié)查的干部需要回避者應(yīng)及時向縣局負責(zé)協(xié)調(diào)的同志提出，及時予以調(diào)整，有意隱瞞而影響查案的，視情況追究相應(yīng)責(zé)任。

八、各部門不能以參與協(xié)查代替本局自查工作，要充分發(fā)掘案源線索，加大查案工作力度，提高自辦案件能力，要善于適時利用協(xié)查制度。

九、各部門要站在反腐敗大局的高度，大力支持紀(jì)檢部門實行協(xié)查制度對參與協(xié)查的干部要及時調(diào)整力量予以兼抓，使之安心投入案件協(xié)查工作，對阻撓、干擾案件協(xié)查工作的領(lǐng)導(dǎo)將按黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定追究其相應(yīng)責(zé)任。

第四篇：詳談如何建設(shè)審計線索數(shù)據(jù)庫

2009年4月8日，筆者在審計署網(wǎng)站發(fā)表了《加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫建設(shè) 促進審計資源共享》一文，文中提到審計線索數(shù)據(jù)庫的建設(shè)，但限于篇幅，并未做詳細論述，現(xiàn)結(jié)合工作實際和參照目前部分審計機關(guān)的做法，就審計線索數(shù)據(jù)庫建設(shè)、審計線索收集范圍及收集審計線索的注意事項做進一步探究。

一、審計線索數(shù)據(jù)庫內(nèi)容

一般來說，審計線索數(shù)據(jù)庫應(yīng)包括以下內(nèi)容：線索發(fā)現(xiàn)時間，線索發(fā)現(xiàn)者（審計人員、審計組、科室）、線索涉及單位、線索來源單位、線索類別、線索發(fā)生時間、線索詳細內(nèi)容（包括線索來源單位的賬簿及憑證信息、線索事實、對線索進行拍照或復(fù)印形成的圖像或紙質(zhì)文件等），為反映線索的應(yīng)用狀況及成果，也可以根據(jù)實際情況記錄查證的相關(guān)情況，如是否查證、查證結(jié)果。

在開發(fā)審計線索計算機管理系統(tǒng)時，可以參考上述內(nèi)容設(shè)計數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)（手工管理模式下也應(yīng)反映上述內(nèi)容）。

二、審計線索數(shù)據(jù)庫管理

若開發(fā)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)對審計線索進行管理，應(yīng)提供錄入、修改、刪除等基本功能，也可根據(jù)工作實際，提供必要的訪問權(quán)限設(shè)置功能。查詢功能的設(shè)計，在提供模糊查詢和按任意字段查詢功能的基礎(chǔ)上，應(yīng)突出“線索涉及單位”的分類查詢方式（若技術(shù)條件有限，采取手工管理模式，也應(yīng)以“線索涉及單位”作為分類依據(jù)）。

三、應(yīng)收集哪些審計線索

（一）群眾舉報線索

對群眾舉報提供的線索，如果當(dāng)年無法安排審計，則應(yīng)將其錄入審計線索數(shù)據(jù)庫中，為將來進行查證核實提供工作思路。

（二）被審計單位共同適用的線索

此類線索是指同行業(yè)可參照比較的數(shù)據(jù)，如對醫(yī)院的審計，有的醫(yī)院將藥品折扣（暗扣）收入在財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，有的醫(yī)院卻不入賬。在對那些入賬核算藥品折扣（暗扣）收入的醫(yī)院進行審計時，可將其藥品購買發(fā)票、入庫單、折扣金額進行記錄，將來在其他醫(yī)院審計項目中充分利用該線索。

（三）票據(jù)線索

被審計單位之間一般存在著或多或少的經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系，彼此開具的收入或往來資金結(jié)算票據(jù)可能成為審計線索（被審計單位之間的簽訂的合同、協(xié)議等也是審計線索，一般在被審計單位作為相關(guān)票據(jù)的輔助憑證，因此可將其視為票據(jù)線索的輔助線索，歸入票據(jù)線索管理）。如在審計某事業(yè)單位時，發(fā)現(xiàn)其所在區(qū)域的派出所收取治安費，未提供正式的行政事業(yè)性收費票據(jù)，僅提供一張普通收據(jù)，審計人員對此收據(jù)拍照并錄入審計線索數(shù)據(jù)庫保存，在以后開展的公安系統(tǒng)財務(wù)收支審計中將收費情況作為審計重點，并以此收據(jù)作為突破口；又如審計某行政單位，支出中顯示該行政單位租用一街道辦事處的房屋，街道辦事處出具了往來資金結(jié)算票據(jù)，審計人員曾審計過該街道辦事處，印象中固定資產(chǎn)賬上并沒有辦公用房以外的房產(chǎn)，因此將此情況和往來資金結(jié)算票據(jù)圖像錄入審計線索數(shù)據(jù)庫，于以后開展的該街道辦事處主任任期經(jīng)濟責(zé)任審計中進行查證，發(fā)現(xiàn)了固定資產(chǎn)不入賬和私設(shè)“小金庫”的行為。

（四）日常生活中發(fā)現(xiàn)的線索

此類線索為審計人員日常生活中收集的審計線索。如某審計人員家庭地址在一事業(yè)單位（全額撥款）附近，后該事業(yè)單位搬入新辦公樓，原辦公場所成為一家藥店。審計人員將此事作為審計線索錄入數(shù)據(jù)庫中，在以后開展的該事業(yè)單位財務(wù)收支審計中，其他審計組根據(jù)此線索對房屋出租收入進行了關(guān)注，查出該事業(yè)單位存在未將房屋出租收入上繳財政專戶、坐收坐支的行為。

（五）影像線索

此類線索一般適用于基本建設(shè)審計。隱蔽工程、完工后既拆除的輔助或臨時設(shè)施或完工后既運走的機械、工具等，可在工程施工過程中通過拍照、攝像進行證據(jù)保存，為將來開展竣工決算審計提供審計線索和依據(jù)。如在定額計價方式中，腳手架有木制腳手架、鋼管腳手架等多種分類，成本各不相同，常有施工單位實際使用成本較低的腳手架，而在結(jié)算時采取就高套項的辦法虛增工程造價。同樣，在定額或工程量清單計價方式中都包括文明施工等費用，但在一些小工程中，施工方根本未發(fā)生與環(huán)境保護、文明施工、安全施工相關(guān)的支出，在結(jié)算時卻將上述項目列入。此外，土方挖掘、土方運輸采用的施工機械的不同，都會形成不同的工程造價。因此，為保證審計質(zhì)量，審計人員應(yīng)在工程施工中及時進行線索收集，并在審計時直接作為證據(jù)，讓施工單位無話可說，減少審計意見交換的難度。

四、審計線索收集的注意事項

（一）主次分明，突出重點

多數(shù)審計線索是在開展某個審計項目過程中發(fā)現(xiàn)的，審計人員應(yīng)做到主次分明，以當(dāng)前審計項目為重點。審計線索的收集固然重要，但僅是當(dāng)前開展審計項目的“副產(chǎn)品”，切忌喧賓奪主，本末倒置，不能因為過于關(guān)注收集審計線索而影響了當(dāng)前審計項目的質(zhì)量。

（二）有取有舍，精心篩選

在收集審計線索的過程中，審計人員應(yīng)充分利用自己的經(jīng)驗和掌握的信息，對擬收集的審計線索進行簡單而有效的初步鑒定，認真篩選，有選擇的錄入，以保證審計線索數(shù)據(jù)庫的質(zhì)量，保證審計線索的實際應(yīng)用率。

第五篇：財政監(jiān)督檢查案件移送辦法

【發(fā)布單位】財政部

【發(fā)布文號】財政部令第53號 【發(fā)布日期】2008-12-16 【生效日期】2009-02-01 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規(guī) 【文件來源】中國政府網(wǎng)

財政監(jiān)督檢查案件移送辦法

(財政部令第53號)

《財政監(jiān)督檢查案件移送辦法》已經(jīng)2008年12月12日部務(wù)會議討論通過，現(xiàn)予公布，自2009年2月1日起施行。

部 長：謝旭人

二○○八年十二月十六日

財政監(jiān)督檢查案件移送辦法

第一條 為了加強對財政監(jiān)督檢查案件移送工作的管理，規(guī)范財政監(jiān)督檢查案件移送，保障財政監(jiān)督檢查職責(zé)的履行，根據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例》、《 行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政監(jiān)督檢查案件移送，是指縣級以上人民政府財政部門和省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)（以下統(tǒng)稱財政部門）在履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對不屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，依法依紀(jì)移送其他機關(guān)處理的行為。

第三條 財政部門依法依紀(jì)實施財政監(jiān)督檢查案件移送，適用本辦法。

第四條 財政部門移送財政監(jiān)督檢查案件（以下簡稱案件移送），應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，做到事實清楚、材料齊全、程序合法、手續(xù)完備。

屬于財政部門職權(quán)范圍的案件和其他事項，財政部門應(yīng)當(dāng)依法處理，不得移送其他機關(guān)。

第五條 財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對需要由稅務(wù)、銀行、證券、保險、海關(guān)、國有資產(chǎn)管理以及其他有關(guān)主管或者監(jiān)管機關(guān)處理的案件，應(yīng)當(dāng)依法辦理案件移送。

第六條 財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，對依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的公務(wù)員，財政部門無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)將案件材料移送有關(guān)監(jiān)察機關(guān)或者具有人事管理權(quán)限的任免機關(guān)處理。

對法律、法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織以及國家行政機關(guān)依法委托的組織中除工勤人員以外的工作人員，企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由國家行政機關(guān)以委任、派遣等形式任命的人員以及其他人員依法依紀(jì)應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，參照前款規(guī)定執(zhí)行。

第七條 財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，認為有關(guān)單位或者個人涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)按照《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》辦理案件移送。

同一案件既涉嫌職務(wù)犯罪又涉嫌其他犯罪，檢察機關(guān)與公安機關(guān)分別具有管轄權(quán)的，向案件所涉嫌主罪的管轄機關(guān)移送。

第八條 財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處認為應(yīng)當(dāng)移送的案件，凡涉嫌犯罪金額在1000萬元以上的，或者責(zé)任人員涉及副廳（局）級以上領(lǐng)導(dǎo)干部的，以及其他性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的案件，應(yīng)當(dāng)報送財政部決定移送機關(guān)。

省級財政部門派出機構(gòu)的移送案件，性質(zhì)、情節(jié)惡劣或者具有較大社會影響的，其具體情形及移送機關(guān)由省級財政部門確定。

第九條 財政部門向其他機關(guān)移送案件前已經(jīng)作出的行政處理、行政處罰，不停止執(zhí)行。移送案件時，應(yīng)當(dāng)將行政處理、行政處罰決定等案件材料一并移送其他機關(guān)。

不得以行政處理、行政處罰等方式代替案件移送。

第十條 財政部門履行監(jiān)督檢查職責(zé)時，承辦機構(gòu)或者承辦人員認為需要案件移送的，應(yīng)當(dāng)向財政部門提出移送建議。

第十一條 財政部門應(yīng)當(dāng)指定2名以上工作人員或者內(nèi)部有關(guān)機構(gòu)對案件是否移送進行復(fù)核。

復(fù)核人員或者機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對建議移送案件的事實是否清楚、材料是否齊全、程序是否合法、手續(xù)是否完備等情形進行復(fù)核，并提出移送處理意見，報本級財政部門負責(zé)人審批。

第十二條 財政部門應(yīng)當(dāng)自接到移送處理意見之日起7日內(nèi)，作出案件移送或者不予移送的決定。

決定移送的，財政部門應(yīng)當(dāng)明確具體的受移送機關(guān)，辦理移送手續(xù)，并將案件的有關(guān)材料及時、完整地移送受移送機關(guān)。

決定不予移送的，財政部門應(yīng)當(dāng)將決定的理由和依據(jù)記錄在案，并依法進行處理。

第十三條 財政部門辦理案件移送時，應(yīng)當(dāng)向受移送機關(guān)提交《財政監(jiān)督檢查案件移送通知書》，并附下列材料：

（一）案件基本情況；

（二）案件的檢查報告或者調(diào)查報告；

（三）已作出處理處罰的情況以及處理處罰建議；

（四）有關(guān)證據(jù)；

（五）涉案款物清單；

（六）其他需要移送的材料。

第十四條 財政部門向受移送機關(guān)提交《財政監(jiān)督檢查案件移送通知書》時，應(yīng)當(dāng)附送案件移送通知書送達回證，并要求被移送機關(guān)在送達回證上簽名或者蓋章。

第十五條 財政部門應(yīng)當(dāng)及時了解、掌握移送案件的進展情況。案件移送后超過30日尚未收到送達回證的，或者受理后超過90日尚未收到書面處理結(jié)果的，財政部門應(yīng)當(dāng)制發(fā)《財政監(jiān)督檢查移送案件詢問函》，向受移送機關(guān)詢問移送案件進展情況。

第十六條 對受移送機關(guān)不接收或者不予受理的案件，財政部門仍有異議的，應(yīng)當(dāng)與受移送機關(guān)進行協(xié)商或者向有關(guān)部門反映，并將結(jié)果記錄在案。

第十七條 對其他機關(guān)移送財政部門處理的案件，財政部門應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進行審核，并作出是否受理的決定。對不予受理的，財政部門應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面向移送機關(guān)說明不予受理的理由，并退還移送的案件材料；對予以受理的，財政部門應(yīng)當(dāng)及時處理，并在90日內(nèi)將處理結(jié)果書面通知移送機關(guān)。

第十八條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立案件移送登記制度，完善檔案管理，及時對案件移送情況、處理結(jié)果等進行統(tǒng)計分析，并將有關(guān)匯總分析報告報送上一級財政部門。

第十九條 上級財政部門應(yīng)當(dāng)加強對下級財政部門案件移送工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十條 財政部門應(yīng)當(dāng)加強與受移送機關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)。受移送機關(guān)在查處移送案件過程中，需要財政部門配合的，財政部門應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。

第二十一條 財政部門及其工作人員在案件移送工作中，應(yīng)當(dāng)移送而不移送或者違反規(guī)定移送，造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)依法依紀(jì)追究責(zé)任。

第二十二條 本辦法自2009年2月1日起施行。

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