第一篇：《2013年大企業稅務遵從責任年度報告》提綱及說明

《2013年大企業稅務遵從責任年度報告》

提綱及說明

一、企業基本情況

（一）組織架構

組織架構指為了實現組織的目標，在組織理論指導下，經過組織設計形成的組織內部各個部門、各個層次之間固定的排列方式，即組織內部的構成方式。請附企業組織架構圖。如2013年企業組織架構有變化，說明變化原因、變化情況及變化后組織架構圖。

（二）所有權結構

應包括股東情況介紹和股權投資情況介紹兩部分，請分別列表或附圖說明。如2013年企業所有權結構有變化，說明變化原因、變化情況及變化后所有者結構表或圖。

（三）企業治理結構

公司治理結構指為實現公司最佳經營業績，公司所有權與經營權基于信托責任而形成相互制衡關系的結構性制度安排。請附企業治理結構圖。如2013年企業治理結構有變化，說明變化原因、變化情況及變化后治理結構圖。

（四）2013年資產規模（單位：萬元）

截至2013年12月31日企業資產總額。與2012年相比增減變化情況，簡析變化原因。

（五）2013年經營情況（單位：萬元）

說明2013年企業經營情況，包括主營業務經營狀況和當年利潤的主要構成情況。主要包括營業收入、主營產品產銷量和主營業務統計數據量，利潤額。與2012年相比，營業收入及利潤的增減變化情況，簡析變化原因。

（六）2013年稅收規模（單位：萬元）

（七）內部關聯交易情況（單位：萬元）

說明截至2013年12月31日企業內部關聯交易情況。包括關聯交易企業，交易內容及金額。

二、企業稅務風險內控機制

（一）企業稅收風險內控機制的架構

1.企業風險管理架構

說明企業基本生產經營流程，及風險管理架構在生產經營流程的控制節點。（附圖）

2.稅收風險管理架構

包括承擔稅收風險管理的部門、考核機制，及風險管理在稅務日常管理工作中的作用和關聯關系，結合企業生產經營流程，說明稅務管理對稅款繳納等涉稅行為的實際控制力。（附圖）

3.稅務管理

稅務管理人員情況及職能。總部稅務管理機構設置或職能承擔情況。從事稅務工作人員，主要工作職責。成員企業設置稅務管理機構或稅務管理人員的標準、要求，及主要設置情況。

（二）企業財務信息系統使用名稱、版本，軟件覆蓋范圍、主要功能，與經營管理系統的關系和關聯方式，在稅收風險內控機制中的實際功能。

（三）企業集團對成員企業的稅收風險評估、納稅評估、各種稅務檢查的結果。

三、企業稅務遵從

（一）企業稅務風險管理。

1.稅務機關風險評估的結果（2013年）。

2.稅務機關風險評估結果的整改情況。

3.企業稅收自查的結果。（2013年）

4.稅務機關稅務評估審計后的整改情況。

（二）納稅申報及繳納（納稅信用等級）。

1.納稅申報

包括按期納稅申報率、代扣代繳按期申報率、代扣代繳按期申報準確率。

2.稅款繳情況

包括應納稅款按期入庫率、欠繳稅款情況、代扣代繳稅款按期入庫率。

3.納稅信用評定情況

近兩年內，成員企業被主管稅務機關認定為A、B、C、D企業的情況。

（三）違反稅收法律、行政法規行為處理情況

成員企業接受稅務機關檢查、稽查情況及結果。包括涉稅違法犯罪事項及處理、稅務行政處罰事項及處理、其他稅收違法行為事項及處理。

（四）重大事項報告

（五）企業涉稅訴求

第二篇：《稅務總局定點聯系企業稅務遵從管理報告(2011)》提綱

附件

《稅務總局定點聯系企業稅務遵從

管理報告（2011）》提綱

一、企業稅務遵從

（一）企業基本情況

1.組織架構。2011年企業組織架構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后組織架構圖。

2.所有權結構。2011年企業所有權結構,如有變化，說明變化原因、變化情況,并附變化后企業所有權結構圖。

3.2011年資產規模（數據截至2011年12月31日，單位：億元，下同，填列附表1）。

4.2011年經營情況（包括營業收入和利潤情況，填列附表1）。

5.2011年稅收規模（填列附表1）。

（二）企業稅務風險內控機制

1.企業稅務風險內控機制架構。

（1）企業內控機制架構。說明企業基本生產經營流程、控制節點，稅務風險內部控制與企業整體內部控制架構的關系（附圖，單一產品企業按照該產品流程描述，多產品企業可以按照核心板塊業務流程描述）。

（2）稅務內控機制架構。包括承擔稅務風險管理的部

1門、考核機制，及風險管理在稅務日常管理工作中的作用和關聯關系，結合企業生產經營流程，說明稅務管理對稅款繳納等涉稅行為的實際控制力（請附圖）。

（3）稅務管理。稅務管理人員情況及職能。總部稅務管理機構設置或職能承擔情況。從事稅務工作人員，主要工作職責。成員企業設置稅務管理機構或稅務管理人員的標準、要求，及主要設置情況（附稅務管理組織結構圖，填列附表2）。

2.企業財務信息系統使用名稱、版本，主要功能，與經營管理系統是否對接，在哪些方面對接。

3.企業集團對成員企業的稅務風險評估、納稅評估、各種稅務檢查的結果。

（三）企業稅務遵從1.納稅申報及繳納。

（1）申報稅種及申報期限。內應申報未申報、應繳納未繳納的異常情況及說明。

（2）納稅信用評定情況。近兩年內，成員企業被主管稅務機關認定為A、B、C、D等級的情況。2.稅務風險評估、檢查、稽查情況

成員企業接受稅務機關檢查、稽查情況及結果。包括涉稅違法犯罪事項及處理、稅務行政處罰事項及處理、其他稅收違法行為事項及處理。

（四）重大事項報告

反映企業生產經營重大變動事項、重大投資項目、資產兼并重組、重大財產損失等情況。

（五）企業涉稅訴求

企業在稅務遵從過程中遇到的問題和困難。2011已提出的涉稅訴求及稅務機關處理情況。包括提出的涉稅訴求、受理單位、處理結果。新產生的重大涉稅訴求。

二、稅務遵從管理

（一）納稅服務情況。包括內控機制調查、涉稅訴求解決等。

（二）稅源監控情況。包括稅源監控指標設置、稅源監控結果。

（三）針對性風險管理情況。包括風險評估、實地核查等風險管理工作的開展情況和結果。

（四）其他管理工作的影響。稅務機關各項管理措施對企業稅務遵從的推進和影響。

附表：1.企業集團財務稅收數據基本情況表

2.企業集團稅務管理基本情況表

附表1：企業集團財務稅收數據基本情況表

備注：企業集團按照合并財務報表口徑填列。其他項不包含關稅、海關代征進口稅、其他代扣代繳稅額和各類政府行政收費。

附表2：企業集團稅務管理基本情況表

備注：請在情況列填列具體部門名稱、人數等詳細信息。

第三篇：2012年遵從報告

2012年中國礦產有限責任公司山西分公司遵從報告

（一）企業基本情況

1.組織架構。我單位是中國礦產有限責任公司的分支機構。我單位分為銷售部、資源部、財務部，每個部門都設有部門經理，員工要接受部門經理的直接領導，部門經理要接受中國礦產有限責任公司不銹鋼部總經理的直接領導。

2.所有權結構。2012年企業所有權結構：我單位屬于國企，隸屬于中國礦產有限責任公司。

3.企業治理結構。我公司屬于分支機構，屬于負責人制

4.2012年資產規模。截至2012年12月31日，資產總計

1.56億元。

5.2012年經營情況。營業收入16.70億元，利潤：0.05億元。主營產品銷量112715.781噸

6.2012年稅收規模。2012年繳納增值稅202.62萬元，其他稅款：45.81萬元。

7.內部關聯交易情況。截至2012年12月31日企業內部關聯交易：中國礦產有限責任公司采購金額：18.93億元，交易現金：19.26億元。

（二）企業稅務風險內控機制

1.企業稅收風險內控機制的架構。

（1）企業風險管理架構。我單位的基本生產經營流程以批發和零售為主。稅務風險控制由中國礦產有限責任公司專門的稅 1

審部門進行一年一度的審計。

（2）稅收風險管理架構。我單位沒有專門承擔稅收風險管理的部門和考核機制，由總公司中國礦產有限公司年末進行一次稅審。

（3）稅務管理。我單位沒有專門的稅務管理部門和人員配備。由會計兼職從事和稅務相關的工作。總部中國礦產有限責任公司設有專職的稅務人員和稅務機構

2.企業財務信息系統使用名稱是用友軟件UFIDA ERP-U8，主要功能:創建自己的基礎信息、創建自己的總賬系統、創建自己的業務管理系統、實現自己的日常業務處理、會計期末的賬務處理、會計報表編制與日常管理、存貨核算的日常業務處理、存貨核算的月末處理等.與經營管理系統對接，在購入、銷售和費用等方面都有對接。

3.企業集團對成員企業的稅收風險評估、納稅評估、各種稅務檢查的結果。每年的二月份都由總公司稅審部門來我單位進行一次稅審并出具交換意見書和報告。

（三）企業稅務遵從

1.企業稅務風險管理。

（1）稅務機關風險評估的結果。2012年稅務機關風險評估為高風險單位。

（2）稅務機關風險評估結果的整改情況。稅務機關風險評估結果認定我單位稅負比較低，我單位在市場不好效益不好的情

況下，盡量多繳納稅款，履行一個企業應盡的義務和責任。

（3）企業稅收自查的結果。我公司為分支機構，每年總公司的稅審部門會對我單位進行一次稅審并出具交換意見書。

（4）稅務機關稅務評估審計后的整改情況。無相關情況。

2.納稅申報及繳納（納稅信用等級）。

（1）納稅申報。按期納稅申報率100%、無代扣代繳。

（2）稅款繳情況。應納稅款按期入庫率100%、無欠繳稅款情況、無代扣代繳稅款。

（3）納稅信用評定情況。近兩年內，我單位被主管稅務機關認定為B級企業。

3.違反稅收法律、行政法規行為處理情況。沒有違法稅收法律和行政法規行為。

4.稅收經濟關系。

5.重大事項報告。無

6.企業涉稅訴求。無

二、稅務遵從管理

（一）納稅服務情況。內控機制調查為總公司一年一度的稅審部門進行審計，無遵從協議簽訂，無涉稅訴求。

（二）稅源監控情況。稅務部門要求企業填具的報表反映了我單位的稅源情況。

（三）針對性風險管理情況。今年七月份大企業稅務局的評估科對我單位進行了三天的稅務檢查。

（四）企業對稅務機關各項管理工作的改進。希望稅務機關多組織企業有關人員在稅務方面的培訓，提高企業財務人員的知識和素質。

第四篇：稅務自查提綱

附件1：

2012年稅收專項和發票檢查

自查提綱

一、專項檢查自查提綱

（一）地方各稅

1、營業稅

重點檢查是否存在以下問題：

（1）營業收入是否完整及時入賬。

A.現金收入不按規定入賬。

B.不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。

C.收入長期掛帳不轉收入。

D.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

E.以勞務、資產抵債未并入收入記稅。

F.不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。

（2）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。

（3）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。

（4）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。

（5）企業自2011年2月1日起的營業收入是否均繳納地方教育附加，外商投資企業、外國企業自2010年12月1 1

日起的營業收入是否均繳納城市維護建設稅、教育費附加。

2、企業所得稅

各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

（1）收入方面。

A．企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。

B．企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。

C.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

D．企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。

E．是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。

F．取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。

G．是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

H．是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

I．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

J．是否存在企業分回的投資收益，未按地區稅率差補繳企業所得稅。

（2）成本費用方面。

A．是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

B．是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

C．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

D．內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數。

E．是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

F．是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。

是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

G．是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

H．是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。

I．是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣

告費，未進行納稅調整。

J．是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

K．專項基金是否按照規定提取和使用。

L．是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。

M．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

N．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。

O．企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

P．是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

Q．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整。

R．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

S．是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

T．是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

（3）關聯交易方面。

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

3、個人所得稅

企業自2011年9月1日起的個人所得稅代扣代繳起征點標準是否提高到3500元，以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：

（1）為職工建立的年金。

（2）為職工購買的各種商業保險。

（3）超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險。

（4）超標準為職工繳存的住房公積金。

（5）以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入。

（6）車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅。

（7）為職工所有的房產支付的暖氣費、物業費。

（8）股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅。

（9）以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

（10）企業促銷展業向個人贈送的禮品是否代扣代繳個人所得稅。

（二）股權轉讓涉稅事項

1、企業實施股權轉讓，是否到主管稅務機關辦理納稅申報登記手續。

2、納稅人溢價轉讓股權的，所得稅是否申報入庫：個人股東是否由代扣代繳單位按20%稅率申報代扣代繳個人所得稅；轉讓方企業取得的股權轉讓所得，是否并入企業當期損益申報繳納企業所得稅。

3、納稅人平價、折價轉讓股權的，是否合理、是否符合獨立交易原則、合理性經濟原則，是否計稅依據明顯偏低且無正當理由。

二、發票檢查自查提綱

對開具金額較大、涉嫌虛假等發票，要進行逐筆查驗對比，其中：對服務業、廣告業發票金額超過10萬元的，建筑業發票超過30萬元的，商業發票等其他發票超過50萬元，必須逐筆查證。對企業列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續費等的發票，要通過對資金、貨物等流向和發票信息的審核分析，逐筆進行查驗對比，重點檢查其業務的真實性。

第五篇：稅務檢查有關情況說明

稅務檢查有關情況說明

一、基本情況：

縣供銷合作社聯合社是通過縣編委核定編制，視同公務員參照管理的事業單位，現有人員44人，其中在職人員19人，離退休人員25人，人員工資全部納入縣財政預算，由縣財政發放，辦公經費分文未撥，供銷貿易集團總公司與供銷合作社聯合社是一套人馬兩塊牌子，從2000年起到2008年止總公司主要負責全縣供銷社系統38個基層企業的改制工作，根據全國供銷合作總社文件精神，供銷社的資產屬于社有資產，不允許任何單位平調，必須要使現有資產保值增值。因此2008年企業改制任務完成以后總公司主要負責管理基層企業未處置完的社有資產，不屬于純經營企業，總公司帳戶的收入主要是基層企業未處置完的社有資產的房屋租金收入，沒有其他任何經營收入。縣聯社機關運轉的日常開支都在總公司開支。

二、有關帳戶檢查情況說明：

（一）其他應付款

1、萬村千鄉資金28080元，是縣市供銷社向國家申請，由市供銷社下撥用于農村現代流通網絡建設的專項資金，必須用于網點建設開支，不應做單位收入。

2、企業發展資金15000元，是天順農資公司向縣財政申請農業生產資料冬儲利息補貼資金后收取15000元用于該公司及其網點建設的費用,尚未與公司結算，不應做收入。

3、煙爆公司股權轉讓款10000元，屬煙爆公司經營者向總公司上交入股資金，應沖減往來不應做單位收入。

（二）管理費用

1、支付抗旱資金7000元；

2、支付新農村建設費8000元；

3、支付扶貧資金5000元；

4、支付修路資金3000元；

以上3項屬于政府指令性捐款，第4項修路資金是煙爆公司倉庫地公路維修資金。本應由縣社機關開支，但由于縣社機關縣財政只撥人員經費，沒有工作經費，因此在總公司開支。

5、支付小車費68260元；

由于供銷貿易集團總公司與供銷合作社聯合社機關是一套人馬兩塊牌子，各項工作密不可分，縣社機關縣財政只管班干部職工工資及補貼，沒有安排分文工作經費，因此縣社機關賬戶無錢開支，故在總公司開支。

三、調整2009納稅所得

會計報表利潤額

-140885.41 加: 煙爆公司上繳承包款

40000.00 加：應由上年列支的補交稅收

10352.50 應納所得稅的利潤額為

-90532.91 由于應納所得稅的利潤額出現負數,不應繳納企業所得稅。

四、應補交稅款情況：

煙爆公司上交承包款40000元應調增收入補交稅款 營業稅

40000*5%=2000元 城建稅

2000*5%=100元 附加費

2000*4.5%=90元 房產稅

40000*12%=4800元 印花稅

合計

40000*0.001=40元

7030元 湖南省芷江侗族自治縣供銷貿易集團總公司

二O一O年十一月一十八日