第一篇：信用社常規(guī)稽核檢查方案[精選]

摘要：本文著重闡述了農(nóng)村信用社序時稽核工作的現(xiàn)狀以及不足之處，提出了相應的改進措施及建議，以期對我省農(nóng)村信用社序時稽核工作的良性發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；序時稽核

序時稽核是農(nóng)村信用社連續(xù)性、常規(guī)性的稽核任務(wù)，是稽核監(jiān)督工作的一道屏障，是做好一線防范工作的重要環(huán)節(jié)。開展序時稽核必須覆蓋所有網(wǎng)點、覆蓋所有業(yè)務(wù)，并且要保持所檢查業(yè)務(wù)的時間連續(xù)性。序時稽核對于加強農(nóng)村信用社內(nèi)部控制，確保各項規(guī)章制度執(zhí)行力，有效遏制違規(guī)、違紀、違法行為發(fā)生，防范和化解金融風險起到了很大作用。為推動河北省農(nóng)村信用社序時稽核工作的深入開展，筆者對近三年來開展的序時性稽核進行了分析歸納，發(fā)現(xiàn)序時稽核工作存在的不足之處，并提出了相應的改進措施及建議。

一、序時稽核工作的現(xiàn)狀

（一）前期準備工作不充分，方案針對性不強

1、未能建立起對被稽核單位的前期調(diào)查和分析性測試，具體情況了解分析不透，編制稽核方案缺少針對性。不能突出被稽核單位的重要風險點和控制關(guān)鍵點，不便于稽核人員掌握工作要領(lǐng)和操作方法。

（二）工作底稿質(zhì)量不高，稽核報告不完整

1、工作底稿與工作方案不銜接，未完整記錄稽核過程。工作方案中明確的檢查內(nèi)容未全部在工作底稿中予以反映，特別是“經(jīng)檢查未發(fā)現(xiàn)問題”的部分。工作底稿內(nèi)容的記載不準確。未能全部涵蓋和高度概括稽核證據(jù)的內(nèi)容，不便于撰寫稽核報告。工作底稿內(nèi)容記載不完整。未能記錄被稽核單位業(yè)務(wù)筆數(shù)及抽查筆數(shù)。工作底稿的復核流于形式。不能達到對稽核程序、內(nèi)容完整性、稽核證據(jù)的充分性進行核實的目的。

2、個別稽核人員由于人面情面，不能實事求是、客觀公正地反映稽核事項。稽核報告未按規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，對稽核中發(fā)現(xiàn)的重大事項存在遺漏，缺少整改意見和建議。稽核報告重點不突出。對檢查出的問題不能闡述透徹，對被稽核單位的基本情況和成績表述過多，且缺少證據(jù)支撐。稽核報告編制不及時，不便于被稽核單位適時采取有效糾正措施。

（三）稽核檢查不深入，問責整改不到位

1、檢查仍存在面面俱到而又面面不到的缺點，未能針對被稽核單位的重要風險點和控制關(guān)鍵點，進行深入檢查。個別縣級聯(lián)社稽核部門開展稽核工作的針對性和有效性不夠，開展稽核活動不能有效把握關(guān)鍵部位和重要業(yè)務(wù)風險點，一定程度上影響了稽核成效。

2、針對稽核發(fā)現(xiàn)的問題，督辦整改不及時或措施不到位，加之相關(guān)業(yè)務(wù)部門對稽核部門督辦的問題、提出的稽核建議不重視，導致不能從源頭上整改問題、規(guī)范管理，不能舉一反

三、前瞻工作，也縱容了違規(guī)問題的反復發(fā)生。

3、查處不嚴，個別聯(lián)社對問題責任人的查處避重就輕，袒護開脫，大事化小、小事化了，甚至“以罰代處”，起不到震懾作用，使責任人違規(guī)成本降低，使有些問題由小積大，一些問題重復發(fā)生，屢糾屢犯。

二、序時稽核工作的建議

（一）做好前期準備工作

1、了解被稽核單位的基本情況是稽核工作的重要組成部分。制定稽核方案前，稽核人員要進行審前調(diào)查，了解被稽核單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營、內(nèi)部控制和管理以及所處的外部環(huán)境等情況，以確定重要事項，明確稽核范圍和重點。

2、要強化前期電子數(shù)據(jù)分析工作。一是通過對被稽核單位近年來業(yè)務(wù)經(jīng)營指標進行比較分析，了解被稽核單位業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、資產(chǎn)、負債結(jié)構(gòu)及信貸資產(chǎn)質(zhì)量、會計處理程序、財務(wù)管理及重大會計事項的處理方法等內(nèi)部情況。二是通過走訪相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門，了解對被稽核單位對各項管理制度、政策的執(zhí)行情況，以及單位主要負責人的道德品行及工作能力。三是通過總結(jié)被稽核單位近兩年來檢查中存在的主要問題，掌握被稽核單位存在的主要風險點。四是向被稽核單位調(diào)閱有關(guān)資料，召集有關(guān)人員座談，向主要負責人進行詢問，聽取情況介紹，了解被稽核單位的整體運作情況、經(jīng)營管理思想、經(jīng)營中存在的主要問題和風險，以及重要崗位人員對本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況的熟悉程度和管理能力。

（二）建立問題整改臺賬，加強稽核效果

1、序時稽核檢查結(jié)束，必須及時將檢查發(fā)現(xiàn)的問題建立整改臺賬，發(fā)送整改通知，要求相關(guān)信用社及時整改問題，盡快對相關(guān)業(yè)務(wù)進行規(guī)范。同時，將檢查結(jié)果形成意見或建議反饋相關(guān)部室，一是加強業(yè)務(wù)部室對發(fā)現(xiàn)問題的整改力度，發(fā)揮職能部室的指導作用；二是由相關(guān)部室及時對業(yè)務(wù)流程進行完善，確保規(guī)章制度的約束力。通過與職通部室的協(xié)調(diào)配合，確保稽核監(jiān)督規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營，達到提高規(guī)范化操作水平的效果。

2、針對未整改問題，要求稽核人員加強后續(xù)稽核，跟蹤整改，確保剩余問題得到真實、有效、及時糾改，對期限內(nèi)未能收回或造成風險的貸款，按照連帶責任追究的原則，嚴肅追究相關(guān)人員的責任。

（三）加強科技支撐力量

1、必須熟練地應用稽核管理系統(tǒng)開展序時稽核工作，運用系統(tǒng)對序時任務(wù)進行立項，完成稽核檢查，嚴密檢查程序，利用系統(tǒng)控制好檢查時段，嚴格對相關(guān)業(yè)務(wù)進行篩查，確保嚴密有序地完成檢查任力。

2、合理應用綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)做好檢查工作，熟悉綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、信貸管理系統(tǒng)、貸款五級分類系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)等系統(tǒng)的操作要點，熟練快速地完成檢查任務(wù)。

（四）加大違規(guī)問責力度

1、加大對違規(guī)操作的懲戒力度，確立“零容忍”的管理理念，有效增加違規(guī)成本，促使和警示全體從業(yè)人員自覺用合規(guī)管理約束自己的行為，不敢、不能、不想、不愿去觸碰規(guī)章制度的“高壓線”。

2、嚴肅追究相關(guān)責任人的責任，有力打擊和震懾違規(guī)違紀行為，有效遏制同類同質(zhì)問題反復發(fā)生的勢頭。

第二篇：信用社常規(guī)檢查方案

、信用社常規(guī)檢查方案 [轉(zhuǎn)貼 2010-02-28 11:46:36]、、一、檢查目的：

為有效防范和控制信用社各項工作操作風險，切實提高會計、柜員等業(yè)務(wù)質(zhì)量，遏制農(nóng)村信用社違規(guī)違法案件的發(fā)生，確保農(nóng)村信用社各項工作穩(wěn)步健康發(fā)展，特制訂以下檢查方案。

二、檢查對象

各信用社、營業(yè)部、分社、儲蓄所

三、檢查范圍及內(nèi)容

重點檢查現(xiàn)金庫存、貸款、存款業(yè)務(wù)、重要空白憑證、印鑒密押、授權(quán)卡或柜員卡、查詢查復、對賬等制度執(zhí)行情況，在檢查中發(fā)現(xiàn)存在明顯疑點和嚴重違規(guī)問題的，可進行延伸檢查。

四、內(nèi)控制度執(zhí)行情況

（一）、現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理

1.庫房管理是否堅持“雙人管庫、同進同出”。

2.庫房鑰匙是否堅持“庫鑰分管、平行交接”原則；保險柜是否做到鑰、密分管。

3.庫房門、保險柜副把鑰匙、密碼管理是否符合有關(guān)規(guī)定；安全設(shè)備是否齊全，是否符合安全條件。

4.現(xiàn)金、有價證券、代保管有價物品等是否入庫保管，并有賬記載；是否做到賬款、賬實相符，有無白條抵庫，責任分明；

5.各信用社、分社、儲蓄所是否按聯(lián)社核定的現(xiàn)金庫存限額控制，有無超庫存現(xiàn)象。

6.柜員（或出納人員）鈔箱是否實行限額控制，超過限額是否及時上繳。

7.柜員現(xiàn)金出入庫手續(xù)操作是否合規(guī)，憑證內(nèi)容記載是否完整。

8.信用社與聯(lián)社調(diào)繳款時，是否填制“現(xiàn)金調(diào)撥單”，回單聯(lián)是否由調(diào)出社做相關(guān)記賬憑證附件。

9.庫管員是否對庫存現(xiàn)金合理調(diào)配，超庫存部分能否及時上繳。

10.查庫登記簿內(nèi)容填寫是否真實、完整、簽字。

（二）、貸款業(yè)務(wù)管理

1、借款人的身份證、戶口簿等復印件，審查是否為非農(nóng)戶貸款、跨區(qū)貸款。身份證有無過期現(xiàn)象。

２、查看貸戶是否有不良貸款、而后又繼續(xù)貸款。３、是否存在借新還舊貸款（查看傳票是否當日借、當日還等借新還舊，倒據(jù)換據(jù)行為）。４、貸款檔案資料是否齊全；是否認真執(zhí)行貸款“三查”制度。

５、貸款利率執(zhí)行是否與用途、期限相符。貸款科目使用是否正確。

６、對辦理時間集中、金額相同的多筆貸款要認真檢查。是否存在一戶多貸、壘大戶、夫妻貸款現(xiàn)象。７、檢查核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)信貸數(shù)據(jù)與原信貸管理系統(tǒng)余額是否一致，五級分類是否真實準確。

8、是否對擔保人授信，擔保人提供的資料是否完整合規(guī)。（身份證明，工資介紹信）

9、抵押人提供的資料是否完整合規(guī)。（抵押人夫妻身份證明，抵押物權(quán)利證書，房產(chǎn)評估報告，現(xiàn)場堪測表）

１0、質(zhì)押人提供的資料是否完整合規(guī)。（身份證明、止付通知書、質(zhì)押合同、存單）

１

1、貸款審批程序是否合規(guī)；對于超權(quán)限貸款是否進行了上報審批咨詢備案；是否超限額發(fā)放貸款。

１

2、貸款主體資格是否為具有完全民事能力的自然人；擔保人的主體資格是否合規(guī)；是否存在60歲以上的借款人或擔保人。

１

3、貸后檢查的內(nèi)容是否真實。

１

4、貸款展期是否合規(guī)（展期期限是否符合規(guī)定，有無展期貸款申請書，借款人、抵押人、擔保人是否在貸款展期申請書、借款合同、保證合同、抵押合同上簽字）。１

5、借款人是否攜帶身份證親自到柜臺領(lǐng)款，并在借據(jù)右上角簽字。

17、已歸還的貸款檔案資料是否及時裝訂歸檔。

18、不良貸款的檢查

（1）新增不良貸款資料有無缺失。（2）新增不良貸款的貸后管理情況。

（３）不良貸款有無貸款逾期催收通知書。

（三）、存款業(yè)務(wù)管理

1、開立基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶是否經(jīng)人民銀行核準后開立，一般存款賬戶的開立是否上報人民銀行進行備案；

2、一般存款賬戶是否辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)；

3、單位定期存款、通知存款支取時，是否以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入銀行結(jié)算賬戶；轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶的款項是否符合有關(guān)規(guī)定；

4、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時，是否全部繳回未用的重要空白憑證、結(jié)算憑證和開戶登記證。

5、每月是否執(zhí)行社社、社企對帳制度，發(fā)出收回對帳單，現(xiàn)場檢查對帳單是否當月收回。

6、掛失、沖帳、抹帳業(yè)務(wù)、大額現(xiàn)金支取是否嚴格按操作規(guī)程辦理。

（四）授權(quán)卡或柜員卡管理：

1.調(diào)閱監(jiān)控錄像查看對掛失、大額現(xiàn)金存取及錯賬沖正等需授權(quán)的特殊業(yè)務(wù)是否經(jīng)有授權(quán)人授權(quán)后處理;會計主管、柜員有無未經(jīng)授權(quán)違規(guī)、越權(quán)辦理業(yè)務(wù)；是否對大額現(xiàn)金存取款等異常現(xiàn)象進行登記或報備；

2.柜員密碼設(shè)置是否符合規(guī)定，是否做到定期或不定期更換；

3.柜員與柜員代碼是否保持一致，柜員變動時是否及時向財務(wù)部門申請柜員信息維護，柜員臨時離柜時是否做到及時簽退鎖屏； 4.柜員交接是否堅持“人到、賬到、款到、重要空白憑證到”的“四到”制度；

5.柜員是否按規(guī)定配置和使用一張有效柜員卡，有無出現(xiàn)一人多卡（憑證管理員除外）或一卡多人現(xiàn)象；

6.營業(yè)網(wǎng)點領(lǐng)回的柜員卡是否及時登記并按規(guī)定保管；柜員領(lǐng)用柜員卡時是否由本人簽章；

7.柜員離柜時，是否及時收起柜員卡并妥善保管；是否做到營業(yè)終了柜員卡入箱上鎖保管、不亂丟亂放或讓他人代為保管現(xiàn)象。

（五）、重要空白憑證、印鑒、密押管理：

1.重要空白憑證是否全部按種類納入表外科目進行核算并做到賬、簿、實相符。

2.是否嚴格執(zhí)行印、押、證分管分用制度。

3.重要空白憑證是否堅持“用一筆銷一筆”的銷號原則，手工銷號重要空白憑證是否跳號使用。

4.柜員領(lǐng)用的重要空白憑證是否及時入箱（柜、屜）上鎖保管。

5.重要空白憑證有無預先加蓋印章現(xiàn)象。

6.每日營業(yè)終了，柜員打印的“憑證收付明細表”與重要空白憑證實物是否核對相符；會計主管（或內(nèi)勤主任）是否每日核對“重要空白憑證銷號單”，確保與柜員實際使用憑證一致。

7.會計主管（或內(nèi)勤主任）是否每月對憑證庫房和柜員使用重要空白憑證進行檢查、核對。

8.柜員臨時離柜或營業(yè)終了，印章是否及時入箱（柜、屜）上鎖保管；有無將印章交他人代蓋或代保管現(xiàn)象。9.業(yè)務(wù)印章使用人變動或臨時離職，是否按規(guī)定辦理交接，并由監(jiān)交人和接管人在“業(yè)務(wù)印章保管使用登記簿”上簽字蓋章。

10.密押是否執(zhí)行使用人與保管人分開，是否交他人代為保管現(xiàn)象。

11、聯(lián)行業(yè)務(wù)管理情況稽核（1）大額、小額支付業(yè)務(wù)是否堅持“雙人操作”模式。（2）聯(lián)行通匯行是否至少設(shè)置主管員、錄入員、復核員、編押員四個崗位，是否做到錄入員不得兼任結(jié)算員，復核員不得兼任編押員。

（3）是否遵守《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》及其他有關(guān)規(guī)定，不拖延支付、截留、挪用客戶和他行資金；不因清算賬戶頭寸不足影響客戶和他行資金使用；不泄露密押和密鑰影響資金安全；不偽造、篡改大額支付業(yè)務(wù)盜用資金。（４）查詢查復是否堅持“有疑必查，有查必復，復必詳盡，切實處理”的業(yè)務(wù)處理原則。

（六）賬務(wù)核對制度執(zhí)行情況

1.會計主管（或內(nèi)勤主任）是否按月檢查往來賬務(wù)、按季檢查存款對賬情況。

2.是否每月與人民銀行進行往來賬務(wù)逐筆勾對，并簽章負責。

3.是否每月進行同業(yè)往來賬務(wù)逐筆勾對，并簽章負責。4.是否堅持每日營業(yè)終了進行總分、社內(nèi)往來、聯(lián)行賬卡、匯差等的核對，是否堅持換人對帳。

5.有價單證、重要空白憑證、抵押物品是否賬、實、簿相符；帳據(jù)是否每月核對相符。

（七）重要崗位人員輪崗輪調(diào)和強制性休假制度執(zhí)行情況 檢查是否執(zhí)行輪崗、休假制度，各信用社是否成立輪崗稽核小組，是否根據(jù)每位員工實際情況合理進行崗位輪換，是否按要求進行稽核審查，并及時上報對本社員工的輪崗及強制休假報告。

（八）其他業(yè)務(wù)的檢查

１、檢查應解匯款、匯出匯款是否真實，匯入?yún)R款是否存在過渡性科目長期占用、延遲進賬、挪用等行為，匯款憑證或來賬報單與記賬憑證是否一致，并作傳票附件一并裝訂。２、檢查其他應收款，是否存在長期掛賬，手續(xù)是否合規(guī)。

（九）調(diào)閱監(jiān)控錄像

１、檢查監(jiān)控錄像設(shè)備的安裝是否符合標準；錄像資料保存天數(shù)是否達到３０天以上的要求。２、臨柜人員是否按操作流程辦理業(yè)務(wù)。

３、是否執(zhí)行“一日三碰庫”制度；業(yè)務(wù)主管是否每日不定時查庫一次，每日營業(yè)終了是否對會計憑證進行審核，是否執(zhí)行3人勾對流水賬并簽字確認。４、是否存在一人雙崗、單人操作現(xiàn)象。

５、柜員臨時離崗是否辦理微機簽退（修改為鎖屏或退至提示符下），尾箱是否上鎖。

６、三級柜員授權(quán)輸入密碼時是否采取遮擋保密措施；是否將柜卡交予他人使用情況。

７、主任每月是否執(zhí)行查庫４次，查庫情況是否真實。

（十）案件專項治理及工作落實情況

１、是否按要求建立健全案件專項治理領(lǐng)導組織。２、是否按要求與職工層層簽定案件專項治理責任狀。３、對“十種人”的重點排查工作進行情況，是否有談話記錄。４、對聯(lián)社下發(fā)的文件、會議精神和工作落實情況，是否及時組織學習傳達到每位職工；并形成會議記錄。

５、案件專項治理工作的檢查記錄、文件等相關(guān)資料是否齊全。

（十一）安全保衛(wèi)制度執(zhí)行情況

1、是否制定和完善各項安全保衛(wèi)內(nèi)部控制制度及操作規(guī)程，每月是否對員工進行安全防范教育，每季是否組織防暴、防火演練，增強防范意識，提高防范技能。

2、營業(yè)前一日安全員是否按規(guī)定進行安全檢查，并在一日安全員登記簿中登記。

3、營業(yè)人員是否熟知安全制度、報警電話和各種防范應急處置預案。是否嚴格按規(guī)定程序接受上級主管部門和公安機關(guān)的安全檢查。

4、守庫人員是否熟知操作規(guī)程和各種防范應急措施并能規(guī)范操作，金庫鑰匙是否執(zhí)行平行交接，并在業(yè)務(wù)印章、聯(lián)行機具、金庫鑰匙登記簿中詳細登記。

5、消防設(shè)施、器材是否符合配備要求，使用狀態(tài)是否良好，是否按規(guī)定對消防器材進行檢查。

6、槍支彈藥管理責任是否明確，是否達到槍、彈分離的要求，槍柜鑰匙、密碼是否按規(guī)定分管；槍支交接、保管、保養(yǎng)等登記簿是否設(shè)置齊全、記載完整。持槍人是否具有持槍資格，并有較強的應變能力及熟知槍支管理規(guī)定。

五、相關(guān)要求

（一）統(tǒng)一思想，高度重視。通過檢查，能有效的發(fā)現(xiàn)風險隱患，便于及時糾正管理工作中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，確保經(jīng)營成果和提高管理水平。

（二）客觀公正，務(wù)求實效。檢查人員要自覺遵守檢查紀律，認真履行檢查職責，實事求是，全面客觀公正地反映被檢查單位情況，發(fā)現(xiàn)重大問題、責任事故及經(jīng)濟案件等要及時上報。對檢查結(jié)果由被查單位的負責人和責任人進行簽字認可，凡發(fā)現(xiàn)檢查不認真、走過場，或檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀問題不如實向聯(lián)社匯報的，將嚴肅追究檢查人員的責任。

（三）正確對待，積極配合。被檢查單位要根據(jù)有關(guān)要求準備好相關(guān)檢查資料，積極主動地配合好檢查工作。(四)檢查組在實地檢查中，以各信用社為單位詳細記錄工作檢查底稿，由被檢查單位負責人確認簽字。

（五）檢查人員要嚴格遵守工作紀律，嚴禁吃請和收受禮品，工作期間，不喝酒、一律在信用社食堂就餐，要以對工作高度負責的精神，保質(zhì)、保量完成工作任務(wù)。

第三篇：信用社稽核（定稿）

稽核審計

一、我省信用社稽核工作的基本要求

農(nóng)村信用社稽核工作是農(nóng)村信用社對其業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動的各項自律、自控機制進行的再監(jiān)督。根據(jù)《湖南省農(nóng)村信用社稽核工作制度》和業(yè)務(wù)發(fā)展實際，當前稽核工作基本要求: 一是按照“精干高效、責權(quán)分明、統(tǒng)一管理、全面監(jiān)督”的原端，全面加強農(nóng)村信用社稽核工作;二是實行稽核工作分管領(lǐng)導負責制，根據(jù)我省各級農(nóng)村信用社領(lǐng)導分工的實際情況，稽核工作直接向理事會(監(jiān)事會)負責并報告工作，辦事處(含市級聯(lián)社，下同)稽核工作向辦事處主任負責并報告工作;三是完善各項稽核制度，進一步充實稽核力量，加強業(yè)務(wù)培訓，提高稽核隊伍整體素質(zhì)；

四是縣級行社為稽核工作重點，擴大縣級行社網(wǎng)點的稽核范圍，提高檢查頻率，強化常規(guī)和不定期性的稽核工作;五是建立明確的崗位責任制，嚴格問責，加大處罰力度，加強后續(xù)稽核，確保稽核工作的有效性;六是認真探索稽核的方式方法，積極推進各級管理部門運用稽核成果，不斷創(chuàng)新科學的稽核手段，求真務(wù)實、因地制宜地開展稽核工作。

二、農(nóng)村信用社稽核工作主要任務(wù)

稽核工作是通過“查、幫、糾、處”等手段，達到強化農(nóng)村信 1 用社的內(nèi)部管理，促進有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)以及行業(yè)管理制度的有效落實，防范金融風險，保障農(nóng)村信用社安全穩(wěn)健、規(guī)范有序運行。主要任務(wù): 一是檢查監(jiān)督國家有關(guān)金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹和落實，對違反國家金融方針、政策、法律、法規(guī)等行為及時予以揭露、制止，并提出處理意見或建議。

二是檢查監(jiān)督內(nèi)部各項管理制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程的執(zhí)行情況，對有章不循、管理缺位、違章操作等現(xiàn)象及時予以糾正，并提出整改和處理意見。

三是檢查監(jiān)督業(yè)務(wù)經(jīng)營、風險控制等情況，適時評估風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)風險或案件隱患，并提出整改和處理意見。

四是檢查監(jiān)督內(nèi)控制度的建立健全及執(zhí)行情況，評價內(nèi)控 的有效性，并對落實內(nèi)控機制，防范和化解風險措施提出進一步改進的意見。

五是積極總結(jié)、交流、推廣科學的管理方法和好的工作經(jīng)驗，分析典型稽核案例，提高稽核工作質(zhì)量和糾錯除弊的能力。

六是針對基層農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)發(fā)展與經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，適時提出意見和建議，發(fā)揮參謀助手的作用。

三、稽核檢查的重點

當前農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)種類多，業(yè)務(wù)量大，涉及面廣，要求稽核的內(nèi)容多。根據(jù)當前業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況，各地稽核部門除抓好各項專題稽核外，應重點抓好綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、資金管理和財務(wù)會計等方面的稽核，有效控制一線人員在操作過程中的操作風 2 險、經(jīng)營部門的經(jīng)營風險和管理人員的決策風險。

1、柜員管理現(xiàn)場稽核。柜員管理主要體現(xiàn)在柜員身份、柜員口令、柜員移交三個部分。

2、現(xiàn)金及重要空白憑證現(xiàn)場稽核。現(xiàn)金以及重要空白憑證是潛在極高的內(nèi)部控制風險因素，稽核人員只有采取現(xiàn)場盤點、帳實核對及內(nèi)外核對的稽核方法，才能有效控制風險。

3、存款管理現(xiàn)場稽核。主要檢查客戶密碼管理、支票賬戶、存款掛失、存款凍結(jié)、扣劃、換折、支取以及代理業(yè)務(wù)，手續(xù)費管理;、身份證件復印件有效性、開立個人結(jié)算賬戶申請等。

4、農(nóng)信銀業(yè)務(wù)檢查。主要檢查基本操作是否合規(guī)、錯賬差錯處理程序和登記。

5、資金管理稽核。主要檢查信貸資金、不良貸款、同業(yè)存放、往來資金、財務(wù)費用等業(yè)務(wù)。

6、其他方面稽核。主要是檢查案防制度執(zhí)行以及經(jīng)濟責任和離任審計。

四、稽核的操作程序

農(nóng)村信用社稽核工作要實現(xiàn)規(guī)范化和制度化，必須嚴格按照稽核工作的準備、實施、報告、處理、建檔等五個階段進行。

1、準備階段。主要是研究制定稽核檢查方案，明確檢查的目的、內(nèi)容、期限、方式及重點。

2、實施階段。就是要嚴格按照稽核檢查方案進行，可采取談話、核對賬表、憑證、查閱有關(guān)資料等檢查方式，發(fā)現(xiàn)可疑或重大問題要進行追溯檢查。檢查初步結(jié)束后，稽核員要編寫事實 3 確認書，被稽核單位對所涉及的有關(guān)問題要簽署意見。

3、報告階段。主要是現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員要以稽核工作底稿和事實確認書為基礎(chǔ)，結(jié)合被稽核單位戶反饋意見，撰寫《稽核報告》。報告應包括以下內(nèi)容:被稽核單位的基本經(jīng)營情況(或被稽核項目的基本情況)、實施檢查的情況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)控和風險的評價、整改的建議、被稽核單位的意見以及對有關(guān)責任人擬做出的處理意見等。

4、處理階段。稽核人員實施現(xiàn)場檢查中，對在業(yè)務(wù)操作過程中發(fā)生的一般性違章、違規(guī)行為，在規(guī)定權(quán)限內(nèi)可以對責任人做相應處罰;情節(jié)嚴重、屢教不改或涉嫌重大問題的違章、違規(guī)行為需要行政處分的，按職工管理權(quán)限根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定報送有關(guān)部門進行處分;構(gòu)成犯罪的及時向領(lǐng)導作好匯報，建議移送司法機關(guān)。因違章違規(guī)受到處罰的員工，對處罰決定不服的可以申請復議，對復議決定仍然不服的，可以向上一級主管部門申請復核，復核決定為最終決定。

5、建檔階段。現(xiàn)場檢查結(jié)束后，稽核員對記錄檢查過程、反映檢查結(jié)果、證實檢查結(jié)論的主要資料 建立檔案，以備查考。歸檔的案卷要按文檔要求編制檔案 目錄，專人管理，保存期按檔案管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、內(nèi)部控制 ㈠內(nèi)部控制的含義

內(nèi)部控制源于內(nèi)部牽制，指組織內(nèi)部各個崗位、各項職能之間或流程中相互制約、相互監(jiān)督的制度和機制，是管理層為實現(xiàn)預 4 期目標而采用的管理方法、措施。銀行內(nèi)部控制是指銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。具體來說，銀行內(nèi)部控制包括以下幾個方面: 1.明確劃分股東(社員)、董(理)事會和高級管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責任和利益而形成的相互制衡關(guān)系。

2.為遵守既定政策和預定目標所采取的方法和手段。3.為保證各項業(yè)務(wù)和管理活動有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證資料的真實、合法和完整，而制定和實施的政策、制度與程序。

4.及時防范、發(fā)現(xiàn)和動態(tài)調(diào)整管理風險的機制。

㈡內(nèi)部控制的目標

1.確保國家法律規(guī)定和銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。2.確保銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。3.確保風險管理體系的有效性。

4.確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

㈢內(nèi)部控制原則

銀行內(nèi)部控制應當貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則，包括: 1.內(nèi)部控制應當滲透銀行的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均 5 應有案可查。

2.內(nèi)部控制應當以防范風險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，銀行的經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新的機構(gòu)司開辦新的業(yè)務(wù)，均應當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先“的要求。

3內(nèi)部控制應與具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應當能夠得到及時反饋和糾正。

4.內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應當獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董(理)事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。

㈣良好內(nèi)部控制機制的一般特征

1.有效性。內(nèi)部控制機制必須具有有效性，即各種內(nèi)部控制制度包括最高決策層所制定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必須符合國家和監(jiān)管部門的法律法規(guī)，必須具有高度的權(quán)威性，必須能夠真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南。

2.審慎性。內(nèi)部控制的核心是有效防范各種風險。為了使各種風險控制在可承受范圍之內(nèi)，建立內(nèi)控制度必須以審慎經(jīng)營為出發(fā)點，要充分考慮到業(yè)務(wù)過程中各個環(huán)節(jié)可能存在的風險和容易發(fā)生的問題，并據(jù)此設(shè)立適當?shù)牟僮鞒绦颉⒖刂撇襟E、補救措施來避免和減少風險。

3.全面性。內(nèi)部控制必須滲透到銀行機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角品空白，力求做到無例所不控。

4.及時性。內(nèi)部控制的建立和完善，要跟上業(yè)務(wù)和形勢發(fā)展的需要。開設(shè)新的業(yè)務(wù)機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)種類，必須樹立”內(nèi)控先行"的思想。

5.獨立性。內(nèi)部控制的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，并向不同的管理人員報告工作;在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。

㈤內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制應該包括的五大要素:內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。

㈥內(nèi)部控制的執(zhí)行與保障 1.建立健全各項內(nèi)控制度流程 2.加強稽核監(jiān)督

3.強化科技系統(tǒng)技防功能

第四篇：信用社稽核檢查談話筆錄樣板

筆錄的制作。以調(diào)查筆錄為例

正中寫筆錄名稱調(diào)查筆錄

時間：年月日，下午

地點：

調(diào)查人：某*****聯(lián)社監(jiān)察室主任某***監(jiān)察員 調(diào)查對象：某某****聯(lián)社營業(yè)部主任，大專學歷，助理

經(jīng)濟師，1984年參加信用社工作，歷任 …….職務(wù)、崗位，自 2002年至今任聯(lián)社營業(yè)部主任

調(diào)查內(nèi)容：

（也稱筆錄事由）受聯(lián)社領(lǐng)導委托向你了解，在你任聯(lián)社營業(yè)部主任期間，設(shè)立小金庫情況，請事實求是做作出說明，不得隱瞞或作偽證，否則應承擔違紀或違法責任。問：（頂格寫）

（空兩格寫內(nèi)容）

答：

（頂格寫）

問： 上述事項還有補充的嗎？

答： 沒有了。

？請詳細閱讀上述筆錄，如無修改或補充請簽字。：以上筆錄我看過，記錄屬實李某某（手印）

制作調(diào)查筆錄應注意以下問題：

1、調(diào)查前，預先應擬好提綱，有目的、有重點地進行提問。

2、詢問前要向被調(diào)查人所在單位或被調(diào)查人出示證件，以示調(diào)查的合法性。同時講明來意，交待政策，告知被調(diào)查人應如實提供證據(jù)，偽證或隱匿違紀事實要承擔法律責任。

3、調(diào)查應單個進行，調(diào)查進應注意態(tài)度，講究詢問的方式、方法。

4、記錄時要記錄被調(diào)查人的原話、原意。標點要正確，字跡要清楚。

5、錯別字、文字修改的要按手印，整頁無錯別字或無修改的也要有一個手印。

第五篇：信用社稽核考試題

一、填空題：

1、農(nóng)村信用社稽核歸納起來具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價、經(jīng)濟鑒證三大職能。

2、稽核的獨立性是保證農(nóng)村信用社稽核工作順利進行的必要條件，獨立性主要體現(xiàn)在獨立的機構(gòu)、獨立的機構(gòu)、客觀公正的立場等三方面。

3、農(nóng)村信用社稽核按進行的地點劃分，可分為現(xiàn)場稽核和非現(xiàn)場稽核。

4、農(nóng)村信用社稽核按進行的時間劃分，可分為定期稽核和不定期稽核。

5、農(nóng)村信用社稽核按與業(yè)務(wù)和財務(wù)活動發(fā)生的時間先后劃分，可分為事前稽核、事中稽核、事后稽核、后續(xù)稽核。

6、農(nóng)村信用社稽核按其機構(gòu)不同劃分，可分為內(nèi)部稽核和外部稽核。

7、**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查操作規(guī)程中規(guī)定現(xiàn)場稽核的程序可劃分為五個階段，即前期準備、現(xiàn)場實施、確認事實、報告完成、處理。

8、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，應在60日內(nèi)將整改情況報稽查派出機構(gòu)，若有異議，可在15日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復查申請，派出機構(gòu)在接到復查申請之日起15日之內(nèi)組織稽查監(jiān)督小組復查。

9、稽查大隊根據(jù)稽查項目成立稽查組，確定稽查組長，選定稽查組成員，每個稽查小組不得少于三人。

10、稽核證據(jù)按形態(tài)分類可分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、和口頭證據(jù)。

11、稽核方法是完成稽核任務(wù)的技術(shù)手段，按稽核順序來劃分有順查法和逆查法，按稽查會計資料的范圍來劃分有詳查法和抽查法。

12、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)信社等常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于一次，并根據(jù)工作需要對確立的專項稽查項目進行現(xiàn)場稽查。

13、被稽查單位要在稽查組確定的期限內(nèi)對“稽查事實確認書”的內(nèi)容作出書面確認意見并簽章，如有異議，被查單位可說明情況，并附上相關(guān)證據(jù)。

14、稽查檔案卷內(nèi)材料的排列順序，一般采用單元排列法，即將需要立卷歸檔的材料分為結(jié)論性、證明性、立項性文件材料三個單元。

15、稽查大隊的主要任務(wù)是：在職權(quán)范圍內(nèi)對各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村信用社進行稽查。

16、稽查大隊不得參加對原工作單位或存在利害關(guān)系的被查單位及事項的稽查，稽查隊員對所稽查內(nèi)容負有保密義務(wù)，相互之間不準私自透露和交流稽查內(nèi)容。

17、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》規(guī)定稽查大隊的稽查工作要堅持稽查與整章建制相結(jié)合，與業(yè)務(wù)輔導相結(jié)合，與稽核處罰相結(jié)合，與為領(lǐng)導決策提供依據(jù)相結(jié)合。

18、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中規(guī)定：稽查大隊依據(jù)本辦法和有關(guān)規(guī)定和制度，對農(nóng)村信用社各職能部門、分支機構(gòu)及其工作人員履行職責情況進行稽查監(jiān)督。

19、**省農(nóng)村信用社稽查大隊接受市辦（市聯(lián)社）的統(tǒng)一領(lǐng)導，對市辦主任、市聯(lián)社理事長負責并報告工作。

20、稽查大隊隊員依據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》行使稽查監(jiān)督權(quán)，不受其他單位和個人的干預。

21、**省農(nóng)村信用社稽查大隊采取現(xiàn)場稽查方式、實施常規(guī)和專項稽查,對交通不便,食宿條件不具備的機構(gòu),可采取調(diào)閱檔案稽查。

22、稽查大隊在農(nóng)村信用社經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用是：在業(yè)務(wù)部門自律管理基礎(chǔ)上的再監(jiān)督作用。

23、稽查報告是由稽查人員編寫的，用以向派出機構(gòu)報告稽查任務(wù)完成情況和稽查結(jié)果，對被稽核社作出評價和結(jié)論，并表明稽查人員意見和建議的一種總結(jié)式的書面文件。

24、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員聘期為一年,可以續(xù)聘,受聘稽查隊員由市辦(市聯(lián)社)頒發(fā)聘書和稽查工作正件,并簽訂聘任合同。

25、**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員在進行稽查時，應出具稽查通知書和稽查工作正件，否則被查單位有權(quán)拒絕接受稽查。

26、市辦（市聯(lián)社）應對轄內(nèi)各信用社、聯(lián)社作出稽查計劃，按計劃定期進行全面稽查。

27、市辦（市聯(lián)社）每半年對稽查大隊每個稽查隊員的工作業(yè)績、工作作風、工作能力等情況進行考核，考核分為優(yōu)秀、稱職、不稱職三檔。

28、稽查隊員由于不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查出而未查出，根據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

29、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員存在稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、經(jīng)復查結(jié)論有較大失誤的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡。

30、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定，對稽查隊員隱瞞不報稽查出的問題或包庇責任人的，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

31、據(jù)《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》的規(guī)定,對稽查隊員存在玩忽職守、弄虛作假問題的,由市辦(市聯(lián)社)視情況扣發(fā)其相當于三個月的稽查補貼費,同時解聘,建議其所在縣(市、區(qū))聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分。

32、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》自二00二年三月二十一日起執(zhí)行。

33、“稽查通知書”的內(nèi)容要提前以電話、傳真等方式通知被稽查單位，特殊情況下，也可不提前通知被稽查單位。

34、“稽查事實確認書”可按所稽查內(nèi)容由稽查成員分別擬寫，但必須經(jīng)稽查組長匯總審定。

35、稽查報告主要包括實施稽查的基本情況、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況、存在的問題、處理意見及建議四部分。

36、稽查檔案按照《檔案法》的規(guī)定保管期限分為永久、長期和短期三種，保管期內(nèi)由專人保管并注意保密。

37、稽查檔案材料每卷一般不超過200頁，文件材料過多時，可分為若干卷，但要注意文件材料內(nèi)容的階段性和連續(xù)性。

38、稽查檔案采取三孔一線的裝訂方法。

39、對稽查事實的評價應當堅持實事求是、客觀公正原則,對稽核過程中涉及的證據(jù)不足、評價標準不明確的事項不作結(jié)論性評價。

40、農(nóng)村信用社稽查進點會談時，會談參加人員為稽查組全體成員、被稽查單位領(lǐng)導人員及有關(guān)職能部門負責人。

二、單項選擇題：

1、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（A）

A、稽查結(jié)論和處理決定 稽查報告 稽查底稿 稽查方案 B、稽查報告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 稽查方案 C、稽查通知書 稽查報告 稽查底稿 稽查結(jié)論和處理決定 D、稽查通知書 稽查底稿 稽查報告 稽查結(jié)論和處理決定

2、稽查資料立卷歸檔排列順序正確的是（D）

A、稽查通知書 調(diào)閱資料清單 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 B、稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

C、稽查通知書 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通報 調(diào)閱資料清單 D、稽查通報 稽查結(jié)論及處理決定 稽查通知書 調(diào)閱資料清單

3、**省農(nóng)村信用社稽查隊員在執(zhí)行稽查任務(wù)時可行使以下職權(quán)（A）A、可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料

B、制止被查單位正在進行的違法、違規(guī)行為無效時，有權(quán)直接中止有關(guān)當事人的職權(quán)

C、對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)給予行政處分

D、稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項崗位的工作人員，有權(quán)進行調(diào)整

4、農(nóng)村信用社稽查大隊開展稽查項目時每個稽查小組不得少于的人數(shù)是（B）A、2人 B、3人 C、4人 D、5人

5、被稽查單位對稽查結(jié)論和處理結(jié)果提出復議期間，對該稽查結(jié)論和結(jié)果的履行效力表述正確的是（C）

A、有效 B、有效應履行 C、無效 D、無效但應履行

6、稽查現(xiàn)場實施階段不應進行的事項是（D）

A、進點會談 B、檢查分析 C、提交稽查通知書 D、確定稽查組長

7、稽查方案不應包括的內(nèi)容是（C）A、稽查對象 B、立項依據(jù)和目的

C、被稽查單位應予配合的事項及要求 C、稽查對象

8、稽查檔案的裝訂采取的裝訂方式是（B）

A、兩孔一線 B、三孔一線 C、四孔一線 D、五孔一線

9、稽查大隊對轄內(nèi)各縣（市、區(qū)）聯(lián)社、基層農(nóng)村信用社的常規(guī)現(xiàn)場稽查一般每年不少于（A）

A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

10、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定縣（市、區(qū)）聯(lián)社每年對所轄基層農(nóng)村信用社的定期常規(guī)現(xiàn)場稽核的次數(shù)是（A）A、1次 B、2次 C、3次 D、4次

11、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，市辦（市聯(lián)社）應在發(fā)出“稽查結(jié)論和處理決定”（C）日內(nèi)進行復查。A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

12、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定”后，如有異議，可在（B）日內(nèi)向派出機構(gòu)提出復查申請。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

13、市辦（市聯(lián)社）在接到被查單位復查申請后，應在（B）日內(nèi)組織人員進行復查。

A、10日 B、15日 C、30日 D、60日

14、被稽查單位收到“稽查結(jié)論和處理決定后”，應將整改情況報稽查派出市辦（市聯(lián)社）的期限是（D）

A、15日內(nèi) B、20日內(nèi) C、30日內(nèi) D、60日內(nèi)

15、二00二省辦下發(fā)的《稽核工作指導意見》中規(guī)定，稽核部門應在稽核結(jié)束（D）個月后進行一次后續(xù)稽核。A、1 B、2 C、4 D、6

16、縣（市、區(qū)）聯(lián)社應專設(shè)稽核部門或合設(shè)稽核監(jiān)察部門，專職稽核人員不得少于的人數(shù)是（C）

A、1人 B、2人 C3人 D4人

17、稽查通知書不應包括的內(nèi)容是（C）

A、稽查內(nèi)容及范圍 B、稽查期限 C、實施步驟 D、立項依據(jù)

18、稽查員在檢查信用社營業(yè)稅的計提情況時，計提基數(shù)掌握正確是（C）A、利息收入

B、利息收入 金融機構(gòu)利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入

C、利息收入 手續(xù)費收入 其他營業(yè)收入 D、利息收入 手續(xù)費收入

19、稽查員在檢查抵押貸款抵押品的效能時，正確的判斷是（D）

A、某縣屬企業(yè)以房地產(chǎn)抵押貸款,在縣工商局辦理抵押登記,該抵押有效

B、某市醫(yī)院以三臺B超儀抵押貸款，在縣工商局辦理抵押登記，該抵押有效 C、某個體戶以運輸車輛一臺抵押貸款，已簽訂抵押合同但未辦理抵押登記，該抵押有效

D、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以其擁有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地使用權(quán)單獨設(shè)定抵押，已在核發(fā)其證書的土地管理部門辦理了抵押手續(xù)，該抵押無效

20、稽查員應對下列哪個事項在稽查底稿上做為問題記錄（A）A、某信用社對一處閑置多年的房屋未計提折舊 B、在費用科目印刷費戶列支刻圖章款 C、在營業(yè)外收入科目核算租賃費收入 D、在手續(xù)費戶列支獎勵儲蓄員款項

21、稽查隊員有下列那種行為時應予以解聘（B）A、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤 B、連續(xù)兩次考核結(jié)論為不稱職

C、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀問題

D、由于不認真履行職責,工作敷衍了事等,致使問題應查出而未查出

22、對收集稽核證據(jù)的原則表述不正確的是（D）

A、充分性原則 B、相關(guān)性原則C、相對重要性原則D、降低成本原則

23、農(nóng)村信用社稽核根據(jù)不同的目的，從不同角度可劃分為多種方式，按進行的時間劃分可分為（D）

A、全面稽核 專項稽核 B、內(nèi)部稽核 外部稽核

C、現(xiàn)場稽核 非現(xiàn)場稽核 D、定期稽核 不定期稽核

24、農(nóng)村信用社稽查過程中最常用的查帳方法是（C）A、順查法 B、抽查法 C、核對法 D、逆查法

25、農(nóng)村信用社現(xiàn)場稽查結(jié)束后，形成稽查報告的期限是（C）A、7天內(nèi) B、10天內(nèi) C、15天內(nèi) D、30天內(nèi)

26、下列哪種分析方法可以用來分析各形態(tài)貸款的分布情況（C）A、相關(guān)性比率分析法 B、趨勢比率分析法 C、構(gòu)成比率分析法 D、因素分析法

27、以本期指標同上期指標進行對比，對農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)發(fā)展情況進行分析的方法是（D）A、構(gòu)成比率分析 B、相關(guān)分析法 C、因素分析法 D、比較分析法

28、稽查過程中先從審閱、分析會計報表著手，再進一步核查帳簿、傳票的方法是（B）

A、順查法 B、逆查法 C、抽查法 D、詳查法

29、農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，經(jīng)常要逆記帳程序進行查帳，下列對逆查法表述不正確的是（C）

A、能抓住重點進行細致的稽查 B、節(jié)約人力和時間

C、不易忽視遺漏一些問題 D、通常用來鑒定信用社的經(jīng)營狀況

30、稽查員在查帳過程中應對下列哪項問題進行記錄（A）

A、一分社經(jīng)辦員先將他行票據(jù)款項納入存款人帳戶，再將該票據(jù)通過大社提交人行交換

B、某信用社經(jīng)縣級國稅局及市辦批準核銷一筆21 萬元的貸款 C、某經(jīng)辦員對一儲戶掛失8天的儲蓄存單進行補發(fā) D、某信用社在營業(yè)費用科目訴訟費戶列支應訴費用

三、多項選擇題：

1、農(nóng)村信用社稽核按稽核范圍劃分，可分為（AD）A、全面稽核 B、內(nèi)部稽核 C、定期稽核 D、專項稽核

2、農(nóng)村信用社稽查進點會談的主要內(nèi)容是（）A、稽查組長說明本次稽查的目的、內(nèi)容 B、被稽查單位做自查匯報

C、稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜和要求 D、介紹稽查組成員

3、農(nóng)村信用社稽查進點會談時參加人員為（ABC）A、稽查組全體成員 B、被稽查單位領(lǐng)導成員

C、被稽查單位有關(guān)職能部門負責人 D、稽查組中僅組長參加

4、對“稽查通知書”的內(nèi)容通知被查單位表述正確的是（ABD）A、稽查前以電話方式通知被稽查單位 B、稽查前以傳真方式通知被稽查單位 C、特殊情況下也可不通知被稽查單位 D、稽查進點時通知被稽查單位

5、現(xiàn)場稽查階段可采取的稽查方式為（ABCD）

A、聽取匯報、質(zhì)詢 B、觀察、跟班作業(yè) C、問卷調(diào)查、談話

D、由派出市辦(市聯(lián)社)出具介紹信,請被查單位所在地人民銀行協(xié)助

6、“稽查事實確認書”中稽查事實描述的內(nèi)容應包括（BD）A、稽查的時間、范圍、工作量等基本情況 B、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營的情況

C、稽查處理意見及建議 D、稽查中發(fā)現(xiàn)的問題

7、下列那些稽查事項須由稽查組長獨立完成（AC）A、發(fā)出“稽查通知書” B、擬寫“稽查事實確認書” C、起草“稽查報告” D、起草“稽查方案”

8、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（ABD）A、不認真履行職責，工作敷衍了事等，致使問題應查未查出 B、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況 C、玩忽職守，弄虛作假

D、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

9、稽查隊員的下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）視情況扣發(fā)當月稽查補貼費，并對當事人給予批評、勸誡（AC）A、考核鑒定結(jié)論為不稱職

B、利用職務(wù)、工作之便牟取暴利，造成惡劣影響 C、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

10、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（ACD）A、隱瞞不報稽查出的問題或報庇責任人 B、考核鑒定結(jié)論為不稱職

C、參加被查單位或相關(guān)單位、個人的宴請

D、到被查單位報銷費用，收受各種形式的禮物

11、稽查隊員有下列哪些行為，由市辦（市聯(lián)社）扣發(fā)相當于三個月的稽查補貼費，同時解聘，建議其所在縣（市、區(qū)）聯(lián)社扣發(fā)相當于1至6個月稽查補貼的工資收入，并給予相應的行政處分（CD）

A、泄露被查單位商業(yè)秘密和存在違規(guī)違紀情況 B、稽查內(nèi)容不實、依據(jù)不準、結(jié)論有較大失誤

C被被查單位舉報和反映有嚴重違法違規(guī)行為并被查實

D、因未嚴格履行職責,造成應查而未查出的問題誘發(fā)或釀成事故案件

12、對農(nóng)村信用社稽查項目的確定方法表述正確的是 A、根據(jù)上級主管部門的工作安排確定稽查項目 B、按照市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導交辦事項確定稽查項目

C、可不經(jīng)市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導簽批，利用空閑時間獨立安排臨時性稽查項目 D、按照工作計劃確定稽查項目

13、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（BC）A、起草并發(fā)出“稽查通知書”

B、收集與金融法規(guī)政策、內(nèi)部管理制度、上次稽查的問題及糾該情況等有關(guān)稽查項目的資料

C、起草“稽查事實確認書” D、起草“稽查報告”

14、**省農(nóng)村信用社稽查大隊在稽查過程中，要求稽查組組長負責完成也可以委托稽查組其他成員辦理的事項是（ABD）A、收集與稽查項目有關(guān)的稽查資料 B、起草“稽查事實確認書”

C、制定“稽查方案” D、起草“稽查結(jié)論和處理決定”

15、一名合格的稽查隊員應具備下列哪些素質(zhì)（ABCD）A、豐富的專業(yè)知識 B、豐富的實踐經(jīng)驗 C、較強的實踐經(jīng)驗 C、較高的政 治素質(zhì)

16、下列那些稽查項目屬于常規(guī)稽查（AC）A、決算稽查 B、聯(lián)行結(jié)算稽查

C、會出、信貸基本制度稽查 D、非生息資產(chǎn)稽查

17、可以做為稽查工作底稿相關(guān)證明材料的是（ABCD）A、被稽查單位的文件 B、與有關(guān)人員的談話筆錄 C、帳表 D、憑證

18、農(nóng)村信用社的下列哪些事項須由稽核部門參加（ACD）A、審批大額費用開支 B、人事安排

C、處置抵債資產(chǎn) D、研究制定內(nèi)部規(guī)章制度

19、固定資產(chǎn)折舊稽核應主要檢查以下內(nèi)容（ABC）

A、檢查計提折舊的范圍是否正確

B、檢查計提折舊的方法、結(jié)果是否正確

C、檢查計提折舊時固定資產(chǎn)原值、凈殘值率各要素的確定是否正確 D、折舊年限是否貫徹了一貫性原則，一經(jīng)確定不應變動。20、農(nóng)村信用社開展離任稽核的意義是（ABCD）

A:促進責任人加強廉政建設(shè)B:增強責任人員的責任感,提高管理水平C:健全干部考核制度 D:促進農(nóng)村信用社經(jīng)營管理水平的提高

四、簡答題：

1、試述稽查進點會談的主要內(nèi)容? 答：進點會談的主要內(nèi)容包括：（1）、稽查組長遞交“稽查通知書”，說明本次稽查的目的、內(nèi)容、主要安排，并介紹稽查組成員；（2）、被稽查單位主要負責人遞交書面自查報告并作自查匯報；（3）稽查組長根據(jù)會談情況明確相關(guān)事宜，提出有關(guān)要求。

2、稽查方案的內(nèi)容包括哪幾項？

答：稽查方案的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和目的；（2）稽查對象；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查的要求和依據(jù)；（6）現(xiàn)場稽查的起止時間；（7）稽查組成員及分工；（8）實施步驟及時間安排；（9）注意事項。

3、稽查通知書的內(nèi)容包括哪幾項？ 答：稽查通知書的內(nèi)容包括：（1）立項依據(jù)和稽查依據(jù)和稽查對象；（2）現(xiàn)場檢查的起、止時間；（3）稽查期限；（4）稽查范圍和內(nèi)容；（5）稽查組組長及成員名單；（6）被稽查單位應予配合的事項和要求；（7）派出市辦（市聯(lián)社）公章及日期。

4、稽查工作底稿主要包括哪些內(nèi)容？ 答：稽查工作底稿的主要內(nèi)容包括：（1）對具體業(yè)務(wù)的主要檢查過程；（2）對有關(guān)資料的分析結(jié)果；（3）需進一步檢查的內(nèi)容；（4）需認證的主要事實；（5）對具體業(yè)務(wù)檢查的分析結(jié)果。

5、簡述一篇完整的稽查報告應包括的基本內(nèi)容? 答：稽查報告應包括以下內(nèi)容：（1）、實施稽查的基本情況，包括立項依據(jù)、現(xiàn)場實施起止時間、被稽查單位名稱、稽查期限、稽查范圍和主要內(nèi)容等；（2）、被稽查單位規(guī)范經(jīng)營情況，主要是被稽查單位在稽查期限內(nèi)各方面工作中主要成效的簡要概括；（3）存在的問題，包括所發(fā)現(xiàn)問題的基本事實，并引用所違反政策法規(guī)及規(guī)章制度的條文，所引用條文要注明出處、文號等；（4）處理意見及建議，指稽查大隊建議市辦（市聯(lián)社）領(lǐng)導對所發(fā)現(xiàn)問題進行處理的基本意見等。

6、《**省農(nóng)村信用社稽查大隊管理試行辦法》中對稽查隊員的行為要求有哪些？ 答：（1）、稽查隊員要做到敬業(yè)愛崗，認真工作，堅持原則，恪盡職守，廉潔奉公，潔身自好；（2）、稽查隊員要做到文明禮貌，謙虛謹慎，言行一致，著裝整齊，尊重被稽查單位，維護稽查大隊形象。

7、簡述稽查大隊的現(xiàn)場稽查程序? 答：（1）前期準備階段：立項、成立稽查組、制定稽查組組長或主查人、制定稽查方案、收集資料和發(fā)出稽查通知書；（2）現(xiàn)場實施階段：進點會談、實施稽查、取證、編寫工作底稿；（3）確認事實階段：通過與被查單位管理層會談，進一步確認稽查事實，認定稽查結(jié)果；（4）報告完成階段：分析評價、向市辦（市聯(lián)社）提交稽查報告；

（5）處理階段：稽查報告經(jīng)審定后，由市辦（市聯(lián)社）作出稽查結(jié)論和處理決定，送被查單位執(zhí)行。

8、農(nóng)村信用社稽查大隊主要對哪些事項進行稽查？ 答：農(nóng)村信用社稽查大隊主要對以下事項進行稽查：（1）、會計制度的執(zhí)行情況；（2）出納制度的執(zhí)行情況；（3）、財務(wù)制度的執(zhí)行情況；（4）安全保衛(wèi)制度的執(zhí)行情況；（5）、貸款程序和手續(xù)的合規(guī)合法性；（6）、利率制度的執(zhí)行情況；（7）、經(jīng)營成果的真實性；（8）、基建項目決策情況；（9）、任期目標責任落實情況；（10）其他事項。

9、分別簡述**省農(nóng)村信用社稽查大隊稽查組組長及其他成員的職責? 答：（1）、稽查組長的職責包括：組織領(lǐng)導稽查組成員開展現(xiàn)場檢查；確定小組成員的分工；與被稽查單位協(xié)調(diào)重要事項；收集分析被稽查單位的有關(guān)材料；組織起草“稽查方案”；起草并發(fā)出“稽查通知書”；審定“稽查事實確認書”；起草“稽查報告”、“稽查結(jié)論和處理決定”；組織整理稽查檔案；控制稽查質(zhì)量和進度；安排其他相關(guān)工作。（2）稽查組其他成員的主要職責包括：根據(jù)稽查方案進行現(xiàn)場檢查、分析與取證；編制工作底稿；起草“稽查事實確認書”、“稽查結(jié)論和處理決定”；及時匯報檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題；完成組長安排的其它工作。

10、稽查底稿的證明材料有哪些？ 答：稽查底稿的證明材料包括憑證、帳表、被稽查單位的文件、實地察看的記錄、與有關(guān)人員的談話記錄等。

11、簡述**省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期稽核工作的指導思想? 答： **省農(nóng)村信用社二00二年及今后一個時期計劃工作的指導思想是：要加強內(nèi)部控制和防范金融風險為重點，以促進依法治社、從嚴管理和全面提高經(jīng)濟效益為目標，切實加強內(nèi)控制度建設(shè)，加大稽核檢查力度，提高稽核工作管理水平，確保農(nóng)村信用社各項工作安全穩(wěn)健運行。

五、論述題：

1、試述**省農(nóng)村信用社稽查大隊隊員的工作職權(quán)? 答：稽查隊員在執(zhí)行稽查任務(wù)時行使下列職權(quán)：

（一）要求被稽查單位或個人如實提供有關(guān)稽查內(nèi)容的情況，調(diào)閱查閱被查單位的業(yè)務(wù)、財務(wù)、會計、出納有關(guān)憑證（包括重要空白憑證）、帳表、文件資料和會議記錄等；對稽查工作發(fā)現(xiàn)的問題，可以向稽查對象和有關(guān)人員質(zhì)詢并索取有關(guān)證明材料；

（二）有權(quán)制止被稽查單位正在進行的損害國家、集體、存款人利益、違反法律法規(guī)和規(guī)章制度的行為；制止無效時，有權(quán)要求終止有關(guān)當事人的職權(quán)；

（三）對通過稽查發(fā)現(xiàn)不適合從事某項業(yè)務(wù)和崗位的工作人員，向被查單位提出調(diào)整建議；

（四）對稽查出的違規(guī)違紀事項，有權(quán)建議被查單位按有關(guān)規(guī)定限期糾正；對稽查出的違規(guī)違紀人員，有權(quán)建議其主管部門給與嚴肅處理；需立案的，由市、縣聯(lián)社移交有關(guān)部門立案查處；

（五）有權(quán)要求作出處理的單位報送處理結(jié)果。限期內(nèi)未作出處理的又未提出充足理由的，稽查大隊有權(quán)建議市辦（市聯(lián)社）追究單位主要負責人的責任。有權(quán)建議其負責人暫停其履行職務(wù)，視整改和處理結(jié)果決定是否恢復其職務(wù)；

（六）對存在問題隱瞞不報，提供虛假或不實的帳表、資料，欺騙蒙蔽稽查隊員，拒不履行處理意見和整改要求或阻撓拒絕稽查隊員工作的，有權(quán)建議對相關(guān)負責人和責任人下達離崗通知，責令其離崗。

2、當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在哪些主要問題？

答：當前農(nóng)村信用社在經(jīng)營管理方面存在的主要問題表現(xiàn)在：（1）部分信用社的某些改革措施傾斜于利益機制上，而又缺乏相應的行為機制，致使其在經(jīng)營和管理上出現(xiàn)短期行為；（2）某些信用社經(jīng)營作風不 良，特別是某些干部存在本位主義思想，處處事事都從本單位的局部利益出發(fā)，不顧大局，甚至損害國家利益；（3）信用社內(nèi)部控制存在缺陷，表現(xiàn)在制度建設(shè)滯后、會計信息失真、內(nèi)控體系不順、權(quán)利制約失衡、員工素質(zhì)不能滿足現(xiàn)階段信用社經(jīng)營管理的要求，各家信用社均存在不同程度的違規(guī)經(jīng)營問題，加大了信用社的成本負擔和經(jīng)營風險；（4）少數(shù)員工業(yè)務(wù)素質(zhì)差，或責任心不強，處理業(yè)務(wù)時常發(fā)生錯誤；個別員工無視法紀、營私舞弊、貪污盜竊等犯罪行為時常發(fā)生。