第一篇：托收項下的匯票詐騙案

案情：

1997年8月，我國某市A公司與新加坡B商簽訂了一份進口膠合板的合同，合同總金額為700萬美元，支付方式為托收項下付款交單。合同寫明，允許分批裝運膠合板。按照合同規定，第一批價值為60萬美元的膠合板準時到貨。經檢驗A公司認為質量良好，對雙方合作很滿意。

在第二批交貨期前，新加坡B商向A公司提出：“鑒于A公司資金周轉困難，允許A公司對B商開出的匯票遠期付款，匯票的支付條款為：見票后一年付款700萬美元。但要求該匯票要請提示行（中國某國有商業銀行的某市分行）承兌。承兌后，B商保證將700萬美元的膠合板在一年內交貨。A公司全部收貨后，再付B商700萬美元貨款。A公司對此建議欣然接受。A公司認為只要請銀行承兌了一張遠期匯票，就可以得到貨物，并在國內市場銷售。這是一筆無本生意，而且貨款還可以投資。

思考一：

A公司接受承兌條件的做法是否正確？是否會導致風險？

案情續：

但A公司始料不及的是，B商將這張由中國某國有商業銀行某市分行承兌的遠期匯票在新加坡美國一家銀行貼現了600萬美元，從此一張膠合板都不交給A公司，并自此消失無蹤。

一年后，新加坡美國銀行出示這張承兌了的遠期票據，請中國某國有商業銀行某市分行付款。

思考二：

中國某國有商業銀行某市分行是否應該付款。最終損失應由誰承擔？

案例分析：

盡管B商沒有交貨，承兌銀行卻不得以此為理由拒絕向善意持票人美國銀行支付票據金額。最終損失應由代收行在付款后向A公司追索。

事實上，該匯票經承兌后，中國某國有商業銀行的某市分行即成為匯票的付款人。票據的最大特點就是，票據法律關系一經形成，即與基礎關系相分離。票據基礎關系的存在和有效與否并不對善意持票人的票據權利而產生影響。因此，銀行一旦承兌了匯票，其責任便由托收項下代收行的“傳遞命令和單據”變為票據上的無條件付款。

所以，B商實際上沒有交貨，或者A公司沒有足夠的美元存在代收行，都不影響美國銀行對承兌人的付款請求權。對美國銀行來說，這張票據上并沒有寫什么膠合板，只有一句話：“見票后一年付700萬美元”。B商正是利用了票據的特性才行騙得逞的。

如果這張票據沒有在市場流通（即沒有貼現），那么情況就不一樣了。票據法律關系應依票據法的規定加以解決，票據基礎關系則應以民法規定加以解決。因為各國票據法都認為，票據在未投入流通前，票據的基礎關系與由此而產生的法律關系便沒有分離，兩者是有聯系的。也就是說，當票據的原因關系與票據法律關系存在于同一當事人之間時，債務人可以利用原因關系對抗法律關系。在該案中，如果是B商來中國某國有商業銀行某市分行要求付款，某分行可提出：既然賣方不交貨，買方也拒絕付款。這就是買方可向賣方提出“同時履約”的抗辯理由。

第二篇：托收方式中DP項下出口商的風險與防范措施

托收方式中D/P項下出口商的風險與防范措施

樸麗

【摘要】在國際貿易中，結算方式的選擇直接影響收匯的安全。托收程序簡便，手續快捷，受到外貿人士的青睞。但由于基于商業信用，出口商承擔很大風險，若沒有有效的防范措施，很容易使貨款石沉大海。【關鍵詞】托收 D/P 風險 防范措施

The Research about Risk and Prevention of Exporters under the Collection of D/P

Piao Li 【Abstract】Which payment term to choose makes a direct influence on the safety of getting the payment for goods.Collection’s proceeding is sample and shortcut.So many merchants would like to.But it is a kind of international settlement which is on the base of commercial credit and contains bigger risk for the exporters.Thus effectual prevention is extremely important to take back the payment.【Key words】Collection ； Documents against payment ； Risk ； Prevention 在我國出口貿易中，信用證使用比率占80%-90%左右，而剩下的則是使用匯付、托收等方式。這與發達國家的情況正好相反，他們使用匯付、托收等方式的比率高達80%，而使用信用證方式則不到20%。令我們不解的是，我國使用比較安全的信用證卻使我國出口收匯中的應收未收賬款居高不下。據有關資料顯示，發達國家的壞賬率占出口總額的0.25%-0.5%，而我國出口貿易中的壞賬率占出口額的5%。這是我國出口貿易面臨的一個嚴重問題。出現這種反差是為什么呢？下面筆者對此進行探討。（數據資源來自：張茂榮.<托收方式與風險防范>）

一、D/P的概念和程序

托收方式可以分為光票托收和跟單托收兩種,作為貨款結算方式的主要是跟單托收。根據交單條件的不同,跟單托收可分為付款交單(D/P)和承兌交單(D/A)。

在托收業務中，一般有四個當事人，即委托托收收行收款的委托人(即賣方)、接受委托人的委托向買方收款的托收行、接受托收行的委托向買方收款的代收行以及匯票上的付款人(即買方)。托收行和代收行按照授權行使各自的權利,同時承擔各自的義務。兩個銀行在托收業務中,沒有為買方付款的義務,它們提供的只是銀行的服務,對賣方貨款能否收回以及何時收回,沒有任何責任,除非銀行超越代理權限行事。

D/P(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT),稱為“付款交單”,是指進口商付清貨款后才能取得貨運單據。

采用D/P托收結算方式的程序是:1.出口商按合同要求發貨,委托一家出口地銀行將匯票與單據一并向進口商提示請求付款;2.出口地銀行(托收行)接受出口商的申請(委托人),委托進口地銀行向進口商收款;3.進口地銀行(代收行)受出口地銀行的委托,向進口商(付款人)交單提示;4.進口商(付款人)審單以后根據單據向進口地銀行付款;5.進口地銀行收到進口商支付的貨款付給托收行;6.出口地銀行結匯

關業務流程圖如下:

（圖來自：韓淞、朱賽芳.< 我國出口托收商D/P項下的風險和防范淺析>）

二、出口商D/P項下的風險

由于托收是一種商業信用，出口商能否收回貨款完全是基于進口商的信譽程度，所以出口商面臨著很大的風險： 1.市場風險

市場風險常常是難以預測的。一旦進口商在簽訂貿易合同時的市場價格與最終貨物到達進口國地時的市場行情由暢轉滯，出現價格下跌，勢必影響買方支付貨款的積極性，進口商就借口貨物規格不符、包裝不良、品質不佳、數量短缺或要求降價等為借口，拒付單據。（觀點摘自：賴茂琴.<托收業務中出口商的風險及防范措施>）2.進口商的信用風險

一種情況是進口商的企業因經營不善而破產,或者其企業雖然存在但沒有足夠的財力來支付,造成出口商的貨款不能收回;另一種情況是進口商因市場發生對自己不利的變化(如發貨后進口地的貨價下跌)而借故毀約、拒付。（觀點摘自：史亞榮.<托收方式下出口商的風險與防范研究>）3.因進口國政治原因造成的拒付。

進口商所處國家的政治風險通常也會影響進口商的對外支付。進口國的政治風險主要表現為：進口國因戰爭、騷亂、罷工等原因造成進口商不能按時付款；進口商因未能取得進口許可證而不能付款；由于進口國加強外匯管制而造成進口商無法申請足夠數量的外匯等等；海關管理的新規定等有可能使進口手續受到影響；由政治變化帶來的影響，諸如新政府的新經濟政策、針對出口國的敵對性新法案等等。（觀點摘自：賴茂琴.<托收業務中出口商的風險及防范措施>）4．D/P遠期（D/P After Sight）當作D/A處理

在銀行家學會編寫的“國際貿易融資”（Finance ofInternational Trade）第四版中已將D/P遠期這種付款交單條件刪除，致使目前歐洲多數國家，如英、法和盧森堡及瑞士等，均將D/P遠期當作D/A來處理有了法律依據。再者，根據國際商會《托收統一規則》（Uniform Rules for Collection）第522號出版物（下稱《URC522》）規定：托收業務若與一國，一州或地方必須遵守的法律和/或條款規定有抵觸，則要受當地法律的制約。此外，《URC522》第7條a款規定：“帶有憑付款交單的指示托收，不應包含遠期付款的匯票。”可見，由于存在D/P遠期處理的差異，國際商會（ICC）并不鼓勵D/P遠期這一托收方式，以避免一些銀行按D/A處理，使受票人（進口商）輕易取得商業單據，違背付款交單“一手交錢,一手交貨”的本質與初衷。（觀點摘自：張蓉.< 我國出口托收商D/P項下的風險和防范淺析>）

5．使用記名提單(Named Consignee B/L)的風險。

記名提單又稱直交式提單(Straight B/L),即在提單的收貸人欄載明特定的收貨人名稱。記名提單存在萬一進口商不贖單貨物無法轉讓的風險,另外記名提單是否屬于物權憑證,各國法律規定迥然不同,例如日本、韓國及我國臺灣認為記名提單是物權憑證,而美國、中國香港則認為記名提單不是一種貨物憑證,承運人有權將貨物直接交付給記名收貨人,而無需出示記名提單。雖然我國學術界對記名提單是否是物權憑證還有爭論,但從謹慎的觀點出發,出口方應當把記名提單視為形式提單,而非實質上物權提單,它應屬不可流轉的收據和運輸合同證明,僅限在買賣雙方是兩個協作公司或者子母公司之間或收貨人是賣方的代理等情況下適用。

6.貨物不是以到岸價(CIF)計價的風險。

在D/P條件下,出口商要保障貨物所有權,最好以CIF價格條件簽定貿易合同,因為CIF價格條件是由出口商投保并掌握保險單據,這樣貨物運輸途中一旦發生損失,他可利用索賠權從保險公司獲得貨款賠償。如果他報價用了FOB(離岸價)或CFR(成本加運費)價格條件,則由進口商來辦理貨物保險,那么出口商掌握的貨物權益將是不完整的。此外,FOB貿易術語意味著買方負責訂艙運輸貨物,控制運輸全過程。倘若不法進口商早就心存叵測他就會委托一家與其關系“特殊”的境外貨代公司充當承運人,后者此時并不具備運輸貨物的資質和能力,有些甚至是“皮包公司”。這就會出現出口商提交的運輸行提單仍在代收行,但貨代公司已把貨物交給了進口商這種喪失物權的風險。

（觀點摘自：韓淞、朱賽芳.< 我國出口托收商D/P項下的風險和防范淺析>）7．由于寄單的快遞公司的失誤，或銀行的不規范操作或隨便放單行為，也可能給出口商帶來風險。這些現象在南美、中東、南歐等一些國家常存在。（自己的觀點）

8．代收行的錯誤選擇

代收行把握著的是否放單給進口商的關口。在D/P項下，在進口商付款后，才可以把單據交給進口商。若代收行擅自把單據給進口商，雖然理論上他應該承擔責任，但他會就本國的一些慣例解釋，則此時出口商將錢貨兩空。（自己的觀點）

二．出口商D/P項下的風險防范措施

托收結算雖然對出口商有一定的風險,但在歐美國家卻運作得很好,其壞帳率不足0.5%。這說明只要作好防范措施,托收風險是能被控制到最低線的。出口商可采取的防范措施主要有:(一)交易前必須選擇好可靠的合作伙伴

出口商在交易前要慎重調查合作伙伴的資質,選擇可靠的合作伙伴,即使是多次打過交道的客戶也應仔細調查和考察其資信狀況和經營作風。對客戶的調查范圍主要應包括:經營范圍、經營能力、產品的市場行情、以往的資信狀況等等。調查途徑可以通過國內外銀行、國外的工商團體或征信機構、我國駐外商務機構、國外出版的廠商年鑒等渠道進行。（觀點摘自：史亞榮.<托收方式下出口商的風險與防范研究>）

(二)了解進口國的有關貿易管制條例和法規

在和一個實行嚴格貿易管制的國家的進口商打交道時一定要倍加小心,因為各個進口國的貿易管制條例和法規不盡相同。比如有些國家規定進口方在進口某種商品時必須事先獲得進口許可證,因此出口商在裝運貨物之前必須收到進口商寄來的進口許可證副本或取得進口許可證的通知電報后再發貨;有的國家規定進口要取得外匯許可,因而出口商也要了解對方是否申請到外匯,否則,出口商的收匯將無保證。（觀點摘自：史亞榮.<托收方式下出口商的風險與防范研究>）

（三）掌握好交單條件

出口商應注意交條單條件的確定#如果可能的話，盡量采用即期付款交單方式。如果一定要采用遠期付款交單和承兌交單，應對期限加以限制，付款期限不宜過長一般掌握在不超過從出口地到進口地的運輸時間。

值得注意的是目前遠期付款交單方式的具體掌握方法在國際上尚無明確規定各國的處理方法不同。有些國家或地區的銀行不接受遠期付款交單的跟單托收，而另一些國家或地區的銀行則把遠期付款交單方式視為承兌交單方式。因此，出口商在采用遠期付款交單方式跟單托收時，應注意合理使用。（觀點摘自：徐偉川.<淺談國際結算跟單托收方式面臨的風險及其防范措施>）(四)在托收業務中一定要慎選代收行

在出口業務中會經常碰到這樣的進口商,他們同意D/P支付方式,但提出由自己來選擇代收行,這時一定不能貿然答應他們的要求。因為進口商既然特意指定代收行,就說明他與該行具有良好關系,在遠期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關系提前借出貨運單據提貨,貨到手后再找借口拖延貨款,這時,即使出口商想追究代收行的責任,也常常由于地域的問題不能取得理想結果。另外由進口商指定代收行,托收行在覺得不可靠的情況下會拒絕出口商的托收申請,這使出口商的收匯更無保障。

（五）.應嚴格按出口合同規定裝運貨物，制作單據，以防止買方以單據不符而借口挑剔。單據內容應準確真實，和貿易條款規定相符。單單一致，如匯票發票金額一致，運輸單和發票中裝運數量，重量相同，保單生效日期不遲于運輸單據上的日期等。還要注意單據的種類齊全份數完整。（觀點摘自：賴茂琴.<托收業務中出口商的風險及防范措施>）

（六）在D/P托收業務中出口商最好選擇CIF價格條件成交。

因為在CIF條件下，國際貨物買賣涉及的三個合同（買賣合同、運輸合同和保險合同）賣方都是主當事人，出口商此時完全控制著貨物的裝運及投保，這不僅可以防止在運輸過程中貨物損壞或滅失導致進口商拒付時索賠無著的風險，而且又可規避因不法進口商與貨運代理合謀詐騙的風險。但要靈活運用，如果進口方堅持以FOB價成交，為不錯過商機，出口商可采取以下措施規避風險：(1)爭取采用船公司出具的提單取代貨代公司出具的提單。船公司大多信譽良好，即便有時憑擔保將貨放給客戶而出現問題，也會憑借其信譽與實力，予以妥善解決，其信譽度遠非貨代公司可比。

(2)如果不可避免地要通過對方指定的貨代公司并使用貨代出具的提單，必須要對貨代公司的資質進行審查，未在工商部門注冊登記，并且也未得到商務部批準的非法貨代公司堅決不能委托其代為辦理運輸。(3)出口方還可以通過向保險公司申請投保賣方利益險的方式規避風險。投保賣方利益險是保險公司專為出口企業提供的以FOB或CFR價格條件成交出口時，為保障賣方利益而設置的獨立險別。在此險別下，如被保險貨物在運輸過程中由于投保范圍內風險造成損失，國外買方既不付款贖單，又拒絕支付貨物受損部分損失時，保險公司對買方拒絕賠付受損或滅失部分的損失進行支付賠償。（觀點摘自：張蓉.< 我國出口托收商D/P項下的風險和防范淺析>）

（七）賣方預收一定的預付金

建議大家在要求收取預付金的比例時，以該批貨物從起運地到目的港所需費用的兩倍或者略高一點為佳，一般在合同值的25%-30%。（自己的觀點，數據為參考）

（八）投保短期出口信用險，以減少出口收匯風險。

出口信用保險是以鼓勵本國出口企業擴大出口貿易，開拓國外市場提供的一種特殊的出口貿易收匯風險保障保險業務。以付款交單和承兌交單為收匯方式的信用期不超過180天的出口合同可以向中國出口信用保險公司投“保短期出口信用風險”，投保該險后，如果進口商破產無力償還債務、不按期支付貨款、違約拒收貨物，或因進口國實行進口限制或禁止進口、外匯交易管制、發生戰爭和政治**等而給出口商造成損失，保險公司將予以賠償，一般情況下，賠償商業信用風險所致損失的80-90%，政治風險所致損失的90%。同時，保險機構進行的國外客戶的資信調查也可幫助企業選擇有利的貿易方式和條件，根據不同的客戶情況采用不同的付款方式、放款額度和期限。（觀點摘自：賴茂琴.<托收業務中出口商的風險及防范措施>）

（九）與其他方式結合。

如信托收據，或是銀行保函，或是辦理國際保理。這樣都可以把風險轉嫁給銀行或是保理公司。把商業信用轉變為了銀行信用，對出口商收匯有很大的保障。（自己的觀點）

（十）找好必要時的代理人

托收業務畢竟是一種以商業信用為基礎的結算方式,出口商在采用這種方法回收貨款時要作最壞打算,要考慮到因種種原因會導致進口商拒絕付款贖單,使已發運到目的地的貨物將面臨無人提取進而變質喪失效用的局面。這時如果出口商在托收合同中規定了國外的“必要時代理”,就可以由其去代收行取單、提貨、存倉、保險甚至尋找新的買主,這樣會使出口商的損失降到最低。

【參考論文】

[1] 賴茂琴.托收業務中出口商的風險及防范措施.[2] 李亮萱.D/P遠期托收結算方式的風險控制.[3] 謝崇譽.出口業務中以D/P方式成交的前提與風險防范.[4] 徐偉川.淺談國際結算跟單托收方式面臨的風險及其防范措施.[5] 田運銀.托收的風險與防范.[6] 史亞榮.托收方式下出口商的風險與防范研究.[7] 祖素梅.托收方式下出口商如何防范風險.[8] 張茂榮.托收方式與風險防范.[9] 龔玉和.托收業務中應慎選代收行.[10] 韓淞、朱賽芳.我國出口托收商D /P項下的風險和防范淺析.

第三篇：托收申請報告(模版)

托收申請報告

株洲市醫保處：

本單位（單位名稱：XXXXXX）為方便辦理醫療保險及生育保險繳費業務，現特申請辦理銀行托收手續，請予以批準！

開戶銀行：XXXXXXXXXX 帳

號：YYYY YYYY YYYY YYYY YYYY 開戶戶名：XXXXXX

申請單位：

****年**月**日

第四篇：托收案例

甲公司2008年一月份以托收方式，到岸價格出口到智利鋁餐具共四批，合計9000美元，將發票、提單等文件由××銀行收款，約三個月后收到其中一筆貨款，其他三筆未付款。經催促，約過兩個月后，該買方來信稱貨物損壞及為支付政府倉租，必需將該貨品在當地拍賣抵償，甲公司以已損失為由即去信通知買方，請求將損失及倉租費從本批貨款中扣除。經取得商檢及我國領事簽證，甲公司同意賠貨，又過兩個月又接到一筆貨款，但所剩兩筆約3000美元仍未付款，前后已過一年。

問題：

1、在本案例中，出口商遭受進口商拒付風險的原因主要有哪些？

2、在案例中，可以吸取哪些教訓？

? 解析

?

1、在本案例中，出口商遭受進口商拒付風險的原因主要有如下三種：

?（1）交單條件為承兌交單或遠期付款交單，而非即期付款交單。依據承兌交單條件，進口商只需將匯票承兌即可拿走提貨單據提貨，匯票到期時，進口商可能拒付。在本案例中，進口商可能是采用了遠期付款條件而讓進口商有機可乘。

?（2）在分批裝運、分批付款、分批提貨情況下，即使是即期付款交單，進口商也可

能鉆空子，將暢銷部分全部提走，留下滯銷的部分置之不理。即使是即期付款交單，如果甲公司同意分批付款、分批提貨，即意味著一部分貨款實際上成為遠期收款性質。本例中的出口商可能同意進口商一次贖單，分批付款、分批提貨，進口商乘機對貨物中暢銷的部分付款，而其余部分則拒付。

? 3）托收委托指示下不明，代收銀行擅作主張。這可能是由于出口商托收委托書中沒

有嚴格規定各項交單條件，造成代收銀行對委托的隨意解釋，并不經過委托人而自作主張。比如，委托書中沒有防范進口商利用“當地習慣”的條款文句，代收銀行擅自按當地“貨到見票”的商業習慣辦理交單事宜；或代收銀行自己決定將單據借出；或是代收銀行單方面把付款交單改成承兌交單辦理等。

?

2、從此案例中，可以吸取如下幾點教訓：

?（1）出口商應力爭采用即期付款交單方式。

?（2）在分批裝運、分批付款、分批提貨的托收中，出口商不能籠統同意“分批提貨”，而應在同意前提出一定條件，如各種規格的貨物必須按比例提取，配套的商品必須成套提取，分批付款，分批贖單等。

?（3）在托收委托中，應嚴格規定交單條件，明確代收銀行的責任義務，嚴禁其自作

主張，擅改委托指示。

?（4）當出口商遇到進口商無理拒付，一定要據理力爭，不能一味縱容遷就。如果索

償不成，要及時提交仲裁或訴訟，切忌優柔寡斷、貽誤時機。

?（5）出口商為從根本上消除或減少風險，應在交易前應采取一些對策。最根本的是

調查清楚進口商的資信和作風，然后根據實際情況靈活掌握；在交易前了解貨物在進口地的銷售狀況，當地商業習慣、外貿、外匯管制情況；事先選好合適的代理人；爭取自辦出口保險等

第五篇：托收案例

第七章 國際結算方式-托收業務

案例1:

托收案例

某地B公司與國外馬斯亞國際貿易有限公司成交了一筆業務。在交易會上口頭商談時曾提過按憑單即期付款的信用證結算，簽訂合同時在合同支付條款規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight ”。另外，合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.I.B.at loading port to be taken as final”。B公司按合同規定于交貨期前按時備妥貨物，準備裝運，但始終未見買主開來信用證。于是，于6月20日向買方去電催證。但買方復電稱，根據雙方貿易合同規定并非信用證結算貨款，是以即期付款交單方式辦理托收。B公司有關結算人員即查詢該筆業務經辦人員，經業務人員回憶在商談時確定提過貨款按即期付款的信用證方式結算，并未接受托收方式。B公司有關人員又核對合同上關于支付條款的規定，認為該條款是憑買方為付款人的即期匯票付款，雖然并未接受托收方式，但從該條款中也未明確以信用證方式結算。雙方幾經交涉、洽商，但由于買方的外匯正在申請中，尚未正式獲批，所以無法在裝運期前開立信用證。B公司根據合同條款并考慮裝運期，最后接受買方的意見，以見票45天付款交單（D/P 45 days after sight）辦理托收，但由原即期付款改為遠期付款，賣方要求并經同意由買方負擔45天的遠期利息。

B公司按期裝運貨物后，于7月25日按以見票45天付款交單辦理托收手續，并在托收指示書上規定45天利息與貨款一起收取。

9月20日B公司接到托收行通知，該筆托收票款業已收到，但據代收行稱，付款人拒付利息，銀行只收回貨款部分。

B公司經研究認為買方馬斯亞國際貿易有限公司資信太差，本應按即期信用證結算，而在交貨時卻推翻諾言，要改以遠期托收結算。雖然其利息可以由買方負擔，但待付款時又再次推翻諾言，拒付利息。B公司隨即于9月25日發電向買方追究，而買方于9月29日回電如下：

“你25日電悉。關于第××××號合同項下貨物，我方提貨后發現貨物有部分霉斑。我本應準備退貨拒付貨款，但考慮我雙方今后長遠貿易關系，故作出最大讓步，接受了貨物，但僅在該筆托收中我未付利息作為彌補由于貨物霉變的損失。謝謝合作。”

B公司從上述電文中看出一個問題：買方業已提取貨物。這說明代收行早已放單給買方，所以買方才能憑單提貨。既然買方沒有按我方要求托收整筆貨款，也就是說拒付了部分貨款，而且我方在托收指示書上明確指示代收行要貨款與利息一起收取。買方拒付部分票款，為什么代收行還放單給付款人？代收行理應將付款人拒付的情況通知我方，然后根據我方意見決定是否放單，這才符合國際慣例的作法。B公司即通過托收行欲向代收行提出責問，但托收行不同意B公司意見，理由如下：

對于你公司第××××號托收事宜，我行認為代收行的處理辦法符合國際慣例。對于托收票款要收取利息，如果你公司認為其利息必須堅持收而且不得放棄，則必須在托收指示書中明確強調規定不得放棄，否則代收行在對方拒付利息時，可以放單給付款人。這是國際商會第522號出版物《托收統一規則》明文規定的。

B公司根據托收行的意見，又查閱了URC522有關條款，不得不放棄利息的收取，而且貨物已被對方提取，只好以認輸而告結案。

案例分析：

B公司應從這筆業務中接受以下幾個方面的教訓：

1、簽訂合同時要以慎重的態度，完整地、詳細地、準確地訂立合同中的一切條款。本案例中B公司雖然在與交易商洽談時曾提到過以即期付款的信用證結算貨款，但在正式簽訂有效的合同條款時缺乏慎重的態度，沒有將支付條款完整地明確規定，而只是規定：“Payment by draft drawn on buyer payable at sight”，這即是規定“憑買方為付款人的即期匯票付款”，非常籠統。因為不但信用證支付方式下可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，而且在托收方式下也可以“憑買方為付款人的即期匯票付款”，所以該合同條款并沒有確定具體的支付方式，結果晚期收匯造成利息損失的責任主要在于B公司。

2、交易行為應該規范化。本案例合同中關于裝運貨物的品質條款規定：“Quality certificate by C.C.I.B.at loading port to be taken as final.”（以中國商品檢驗局在裝運港出具的品質證書作為最后依據）。當買方電稱貨物發現霉斑，但B公司在裝運前，經商檢部門檢驗合格，符合合同要求，并有品質證書為證。買方并未經當地的有關檢驗部門復檢也未提供有效的復驗證書，僅憑電文中一句話：貨物發現霉斑。B公司對此不表示態度而默認貨物不合格，這種交易行為是不妥的。

3、應熟悉掌握國際慣例。根據URC522第20條規定，如果托收指示書規定應收取利息而付款人拒付利息時，除非托收指示書上明確規定收取利息不得免除，提示行可以視情況在未收取利息而憑付款或承兌或其他條件將單據交與付款人。這就是說，如果托收的委托人意欲委托代收行收取利息，不但要在托收指示書上明確作出規定，而且還要明確強調其應收利息不得免除，否則代收行在放單前可以自行決定是否收取利息。因為B公司在托收指示書上僅規定45天利息與貨款一起收取，并未強調此利息不得放棄，所以代收行在未收到利息的情況下放單是符合國際慣例的。另外，本案例中的利息是經與對方商討后確定的，其數額應該是明確的，如果B公司在制作商業發票和匯票時將利息與貨款加在一起向付款人托收，其利息收回的可能性會大一些，因為對于一張匯票，付款人不是承兌/付款就是拒付，即使拒付代收行也不能放單給付款行，其貨權仍然掌握在B公司手中。

案例2:

廣交會上，我 B公司曾與敘利亞 C公司簽訂了一批總值10多萬美元的出口工具的合同。付款條件是裝船前先 T／T預付20%，其余80％為 L／C即期支付。隨后 C公司按時開出了 L／C并按規定支付了20％的預付款，我方也按正常情況向工廠訂貨，同時準備按時裝運。不巧的是，工廠所在地連降暴雨，工廠遭受水災而不能按時交貨。我方便及時將以上情況告知敘方 C公司，并告知可重新向其他工廠訂貨，估計交貨期要在原來的時間上后延45天，若能接受此點，請他們速修改 L／C的裝效期，否則將退回預付款，并請求解除合同。很快 B公司便收到 C公司答復，稱可以接受延期交貨，但因修改 L／C費用較高，請我方做證下托收，即O/P支付，他們會按時付款贖單。我方 B公司考慮到已收20％預付金，加之是因我方原因而不能按時交貨，便沒有再堅持修改L/C，而接受了證下托收。其實 B公司業務員也想過證下托收的風險，所謂證下托收與一般托收的性質完全一樣，這種支付方式已將L／C的銀行信用轉變成了商業信用，這時原 L／C可以說已是一張廢紙，但認為已收20％預付款，從我方口岸到敘港口的班輪在海上航行要20多天，那時單據早到了對方銀行，若 C公司不付款贖單，我方可通知船方將貨運回，用對方預付金作為來去的海運費還略有余。因此類商品為大路貨，我方稍作整理后還可以賣給其他客商，所以基本無風險。40多天后 B公司將他們所重新訂的貨裝船出口，并證下托收交單向原開證行收款，誰知 C公司卻未按時去開證行贖單付款，而謊稱未收到全套單據，并再次向我方保證會盡快付款贖

單。這樣我方 C公司便放松了警惕，也忘了原本應該采取的有力措施，加之這期間有一假日，使敘方 C公司有效地拖延了時間。20多天后貨按時到港，船方按規定將貨卸到了敘港口。這時 C公司仍未去開證行付款贖單。B公司十分著急，多次電催 C公司去銀行付款，但此時 C公司卻不予答復，不久開證行即告知 C公司不受單，并要我方告知怎么辦，這時我方只好要求開證行將原單退回。收到開證行的退單后，B公司將正本B／L交我外運公司，請他們想法將該批已卸敘方港口的貨物運回來，不久外運公司告知暫無法在敘港口提貨，原因是敘國海關規定退回的商品必須有原進口商的書面退貨聲明，并經敘方銀行書面證實后海關才能辦理退關及退貨手續。得此消息后 B公司立即又與C公司聯系，請他們在違約的情況下協助辦理有關手續，出具退貨聲明等。此時 C公司卻答復現該類商品市場行情突變，若我方同意降價50%，他們可以去付款贖單，而對要求幫助辦理退貨手續等卻只字不提。B公司聽后十分氣憤，多次去電指責 C公司的無理行為。同時去電與我駐敘商務處聯系，請他們給予幫助。后商務處告知他們十分同情我方處境，但敘國海關確有以上規定，他們也無能為力。在這期間 B公司也試圖將此批貨轉售給敘國其他客商，但也因受敘國內外匯政策及敘海關規定的影響而未能實現，90天后敘海關按他們的規定將此批商品作為無主貨物進行拍賣，事后從其他渠道得知，還是 C公司從他們的海關低價購走了這批商品。

案例分析：

從以上事實不難看出，這是敘不法商人與他們海關的某些官員串通，利用敘國海關的某些規定進行的一次詐騙活動，我方 B公司在此案中損失了近70萬人民幣，從中我們也可以十分清楚地看到0／P支付方式下的收匯風險。B公司對此雖有防范，但因對進口國的有關規定未作事先調查了解所以也功虧一簣。獲得的僅是慘重的損失和深刻的教訓。據我們了解，還有一些國家也有敘國類似的規定，如巴基斯坦、約旦、孟加拉等國，而與這些國家的商人進行貿易時，他們常常也要求采取這樣的支付方式，即先預付合同項下貨款的10%-30%，余款待賣方傳真給買方已裝船的正本B/L后，買方再T/T支付，則實為O/A支付方式的一種。我們有的業務員認為采用此種方式沒什么風險，因正本B/L在我方手中，還收有預付貨款。其實不然，如遇上行情突變，商人為保護他們自己的利益，便很可能采取以上案例中損人利己的做法。為杜絕在此種支付方式下的收匯風險，須做到：

第一，應要求預付大于來回的海運費。

第二，該出口商品應是大路貨，否則一旦發生退運很難將退回之貨作內銷處理，同樣會造成較大損失。

第三，要事先了解進口國海關的有關規定，并隨時保持與船方的聯系，若在船到目的港前未收到全部貨款，一定不要將貨輕易卸在對方港口。

第四，一定要收到全部貨款后才能寄出正本B/L。

第五，投保短期出口買方信譽險，以防不測。

從以上案例中可以看出商業信用下的支付方式所固有的風險性，但只要我們提高警惕，根據實際情況采取必要的防范措施，總是可以化險為夷的。

案例３:

D/P改D/A致損案

某年4月9日，某托收行受理了一筆付款條件為D/P at sight的出口托收業務，金額為USD100 000.00，托收行按出口商的要求將全套單據整理后撰打了托收面函一同寄給了美國

一家代收行。單據寄出后一星期委托人聲稱進口商要求委托行將“D/P at sight”修改為“D/P at 60 days sight”。委托行在強調D/A的風險性后，委托人仍堅持要修改，最后委托行按委托人的要求發出了修改指令，此后一直未見代收行發出承兌指令。當年8月2日應委托人要求，委托行通知代收行退回全套單據。8月19日委托行收到代收行寄回的單據發現三份正本提單只有兩份，委托人立即通過美國有關機構了解到，貨物已經被M.W.Internation即進口商提走。此時委托行據理力爭，要求代收行要么退回全套單據，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款最終沒有著落，而委托人又不愿意通過法律程序解決，事隔數年，貨款仍未收回。

案例分析：

D/P為付款交單(Documents against Payment)的簡稱，D/A為承兌交單(Documents against Acceptance)的簡稱，兩者均屬于托收方式，但D/A比D/P風險更大。在D/A項下，進口人主要在匯票上承兌之后，即可取得貨運單據，憑以提取貨物，如果進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。此案例中委托人應該意識到 D／P改為 D／A的風險在于進口方將把付款贖單改為承兌交單，即進口方在不付款只承兌的情況下就可以取得貨運提單，獲得貨物，并且提單是以進口方為收貨人，使得進口方很容易提貨。根據《托收統一規則》(URC522)的有關規定，只要委托人向托收行作出了清楚明確的指示，銀行對由此產生的任何后果不負責任，即后果由委托人自行承擔。此外更有甚者，有時銀行與外商勾結，造成出口方款、貨兩空。

此案的經驗教訓在于：

1、托收的性質為商業信用，銀行不承擔付款人必須付款的義務，出口人收款的保障取決于進口人的信用，因此出口方在選擇托收方式結算時，前提條件是買賣雙方互相信任，只有在進口方信譽比較好的情況下，方能選擇此方式。

2、采用托收方式成交，提單不應以進口人為收貨人，最好采用“空白抬頭和空白背書”即“made out to orde．And blank endorsed”提單，避免進口方直接提貨，便于銀行處理提單的轉讓。

3、在選用托收方式結算時最好選擇 D/P付款條件，D/A付款比 D／P風險大。在實際操作中，對于大額出口業務可采用信用證和托收方式結合使用。切忌大額出口業務采用托收結算方式。