第一篇：庫存現金日記賬和銀行日記賬的登記方法[精選]

庫存現金日記賬和銀行日記賬的登記方法

1.格式 庫存現金日記賬和銀行日記賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。2.登記方法(1)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證登記;

貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。

(2)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，逐日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證登記;

貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。

(二)總分類賬的登記方法

1.格式

總分類賬采用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

2.登記方法

總分類賬的登記方法取決于賬務處理程序，由于賬務處理程序的不同而不同，可根據記賬憑證直接登記，也可根據匯總記賬憑證登記，還可根據科目匯總表登記。

(三)明細分類賬的登記方法

1.格式

明細分類賬一般采用活頁式賬簿，也有采用卡片式賬簿(如固定資產明細賬)

明細分類賬的格式根據經營管理的要求及經濟業務內容的不同，采用不同的格式。

(1)三欄式明細分類賬。三欄式明細分類賬是在賬頁內只設“借方”、“貸方”、“余額”三個金額欄的明細賬。它適用于只要求提供價值指標的賬戶，如：應收賬款、應付賬款、實收資本等賬戶的明細分類賬。

(2)多欄式明細分類賬。多欄式明細分類賬是根據經營管理的需要和經濟業務的特點，在借方欄或貸方欄下設置多個欄目用以記錄某一會計科目所屬的各明細科目的內容。一般適用于成本、費用類的明細賬，如：管理費用、生產成本、制造費用、營業外收入、利潤分配等賬戶的明細分類賬。

(3)數量金額式明細分類賬。數量金額式明細分類賬是在賬頁的“借方”、“貸方”、“余額”各欄中再分別設置“數量”、“單價”、“金額”欄目的明細賬。它適用于既要提供價值指標又要提供數量指標的賬戶，如：原材料、庫存商品、產成品等賬戶的明細分類賬。

(4)橫線登記式明細分類賬。是將每一相關業務登記在一行，從而可依據每一行各個欄目的登記是否齊全來判斷該項業務的進展情況。此明細分類賬適用于登記材料采購業務、應收票據和一次性備用金業務。

2.登記方法

逐日逐筆登記：固定資產、債權債務等明細賬

可逐日逐筆登記也可定期匯總登記的是：庫存商品、原材料、產成品手法明細賬以及收入、費用明細賬。

【應用舉例】

1.下列必須逐日逐筆登記明細賬的是()

A原材料 B應收賬款 C應付賬款 D 管理費用

答案：BC

第二篇：現金日記賬登記方法

現金日記賬登記方法

現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：

現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款（提現業務）憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

1.日期

“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。

2.憑證編號

“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”；企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。

3.摘要

“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。

4.對應科目

“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：

第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目；

第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和“應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩行；

第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。

5.借方、貸方

“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。

6.余額

“余額”欄應根據“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計算填入。

正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

第三篇：現金日記賬的格式和登記方法

現金日記賬的格式和登記方法

1.現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。

2.現金日記賬的登記方法。（了解）

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”

期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額 的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

（1）三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應與現金實際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收（付）款憑證”，簡寫為“現收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡寫為“銀收（付）”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便于查賬和核對。

③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。

對方科目欄：系指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目（即對方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

（2）在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄；

現金支出日記賬則只按支出的對方科目（借方）設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。

借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：

（1）先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬；

（2）每日營業終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日余額。

第四篇：日記賬的登記

練習庫存現金日記帳與銀行存款日記帳的登記

一、（一）[目的]：練習記賬憑證的編制。

[資料]：某企業2012年6月份發生下列有關經濟業務：

1．6月2日，購入A材料2 500公斤，買價50 000元，增值稅進項稅額8 500元，款項通過銀行付訖，材料已驗收入庫。

2．6月7日，收到投資者投資100 000元存入銀行。

3．6月16日，某采購員張三預借差旅費1 000元，以現金付訖。

4．6月17日，從銀行提取現金40 000元，備發工資。

5．6月17日，以現金40 000元發放本月工資。

6．6月19日，收到上海甲工廠預付購買產品款50 000元，存入銀行。

7．6月20日，售給上海甲工廠甲產品275件，售價計200 000元，增值稅銷項稅額34 000元，除預收款外，其余部分收到并存入銀行。

8．6月22日，采購員張三出差歸來報銷差旅費800元，余款收回。

9．6月23日，開出支票一張，預付廠部行政管理部門下一季度房屋租金6 000元。10．6月24日，以銀行存款支付廣告費3 000元。

11．6月25日，購買單位交來包裝物押金500元，存入銀行。

12．6月26日，以現金8 000元支付退休人員退休費。

[要求]：根據上述經濟業務編制記賬憑證，按五類編號法為憑證編號。

（二）[目的]：練習現金、銀行存款日記賬的登記

[資料]：1．某企業2012年6月初“庫存現金”、“銀行存款”日記賬余額分別為10 000元、182 460元。

2．6月份發生的經濟業務見題

（一）。

[要求]：1．開設“庫存現金”和“銀行存款”日記賬；

2．根據題

（一）編制的記賬憑證逐筆登記“庫存現金”、“銀行存款”日記賬；月末結出本期發生額和期末余額。

二、【資料】：佳樂工廠2013年5月初庫存現金日記帳余額為2000元，銀行存款日記帳余額為200 000元，本月發生的部分經濟業務如下：

1．3日，開出支票一張，付上月所得稅27 500元。

2．4日廠供銷科業務員王力出差，預支差旅費1000元，付現金。

3．5日，售給宏達商場﹟01產品200件，每件135元，銷項增值稅4 590元，收到一張銀行匯票，當日送存銀行。

4．10日，向銀行借入的為期三個月的借款現已到期，通知銀行以存款償還借款數80 000元。

5．10日，從銀行提取現金40 000元。

6．10日，以現金支付職工工資40 000元。

7．12日，以現金支付廠辦工作人員市內交通費65元。

8．15日，以轉賬支票支付借款利息10 000元。

9．16日，購入A種材料一批，價款60 000元，進項增值稅10 200元，價稅用一張銀行匯票支付，材料驗收入庫。

10．16日，以現金支票支付A種材料的運費600元（不含稅），增值稅率7%。11．18日，以轉賬支票支付企業宣傳資料費300元。

12．20日，王力出差歸來，退回現金270元。（其余款項尚未報銷）

請代該廠出納員王浩編制通用記賬憑證并統一編號并登記庫存現金和銀行存款日記帳

第五篇：《銀行日記賬的登記方法》教學設計

《銀行日記賬的登記方法》

教學設計方案

2012.7.161

《銀行日記賬的登記方法》

教學設計方案

一、教學背景

1、面向學生：職業中專、職業高中學生人數：30人學科：《基礎會計》

2、教學時數：1課時

3、學生課前準備：

①事先預習《基礎會計》第七章第二節《會計賬簿的設置和登記》中的“序

時賬簿的登記方法”相關知識，利用“百度”搜索引擎收集關于銀行日記賬登記的方法，主要是登記銀行日記賬的記賬憑證實樣及登賬視頻等相關知識點信息。

②認真完成上一節課老師布置的作業及預習任務。

二、教學目標

通過本節知識的學習，使學生充分認識到銀行賬在會計工作中的重要性，為進一步的會計報告提供資料。通過本節課學習達到如下教學目的：

1、理論知識目標：（1）能夠掌握銀行日記賬的登記方法。

（2）通過本節的學習，能夠理解銀行賬的登記方法，進而

為銀行日記賬的登記打下基礎。

2、能力培訓目標：（1）能夠熟練進行現金日記賬的登記。

（2）通過媒體展示，真實而形象的讓學生認知和掌握銀行

日記賬的登記能力。

3、職業道德目標：培養學生在學習和掌握技能的同時，滲透給學生從事會計行

業的職責操守，培養他們愛崗敬業、誠實守信的職業道德。

三、教材分析

本課是根據高等教育出版社的中等職業教材《基礎會計》財經專業第七章

二節《會計賬簿的設置和登記》的教學目標制定的教學設計。其本小節教學內

容主要分三部分：第一部分銀行日記賬的概念；第二部分銀行日記賬的設置；

第三部分銀行日記賬的登記。本節注重學生的實訓，通過學習能夠加深學生學

生對銀行日記賬的理解，通過搜集跟日記賬有關的記賬憑證實樣和銀行日記賬的登記方法演示來順利完成本節教學任務。

【教學重點與難點】

教學重點：銀行日記賬的登記：學生的自學能力、理解能力的培養。

教學難點：銀行日記賬的登記：學生的實際操作能力的培養。

【教師授課前準備】

教師在授課前準備記賬憑證的實樣，自制的記賬憑證、根據記賬憑證登記

銀行存款日記賬的賬簿、登記銀行存款日記賬課件、投影儀備用，當教師確定

課堂教學形式和方法及過程后，利用課件播放關于銀行存款日記賬登記的相關

知識進行新課的引入，教學將其搜索的素材做成課件并在課堂上應用，會增強

課堂氣氛、提高教學效果、突出教學重點、突破教學難點。

四、教學方法

驅動教學法、思考探究分析法、自主搜索討論法、模擬教學法、歸納總結

法。

五、引入新課

【教師引言】：同學們，我們之前學習了賬簿的種類、賬簿的登記規則，今天我們將深入學習的是會計人員（出納人員）必須掌握、而且是最基

本的技能，就是銀行賬日記賬的登記。首先我們來看上節所學習的知識，請看大屏幕，我們一起對一位同學的作業進行點評〃〃〃〃〃〃

媒體展示、課件播放

【老師活動】：這是我們一位同學的作業，是根據記賬規則的要求登記的銀行存

款日記賬。同學們仔細觀察，這位同學的作業里存在著哪些錯

誤？實際工作中應該怎樣登記呢？

【學生活動】：分組討論，找出錯誤進行更正，并選出代表發言。

（一）知識傳授---認識銀行日記賬

【教師活動】：對每組的發言，給出掌聲鼓勵；

老師發現，錯賬最多的原因是跳行、錯列。在實際工作中怎么才

能減少錯賬的產生，加快登賬的數度呢？

【學生活動】：學生思考。

【教師活動】：

媒體展示、播放課件。展示幾種銀行賬簿實物圖，介紹銀行日記賬的格式，總

結出銀行賬的概念。

提示：金額數字的書寫方式與賬頁中線條的顏色、粗細有什么聯

系？

【學生活動】：仔細觀察思考，踴躍回答。

【教師活動】：

媒體展示、播放課件

學生總結：了解了賬簿的格式，賬頁中線條的含義，那么在實際工作中就能加

快登賬的速度，減少錯賬的產生。引導學生。暢所欲言總結出銀行

日記賬的登記方法。

【教師活動】：

我們了解了實際工作中登賬的技巧、掌握了登賬的方法、那么怎樣

進行登記呢，下面請同學們和老師一起學習登記。

（二）知識傳授---銀行日記賬的登記

【設計意圖】：學到這里，同學們已經知道銀行賬的登記依據，教師可以在學習

興趣高漲時，引導學生激發學生躍躍欲試的動手激情，從而增加

學生學習的主觀能動性。

【教師活動】：

媒體展示---播放課件

由老師引導學生暢所欲言，根據第一筆記賬憑證登記銀行存款日記

賬。為下面的登賬打下基礎。

【學生活動】：回答

【教師活動】：下面的時間交給同學們，請你根據下面的記賬憑證按經濟業務發

生的時間順序逐日逐筆的登記銀行存款日記賬。

【學生活動】：獨立完成銀行存款日記賬的登記。

【教師活動】：分別收上四組的練習（每組收上一張）。根據投影儀展示作業。

【學生活動】：由其他組同學觀察思考找出錯誤并由代表點評。給沒有錯誤的小

組掌聲鼓勵。

學生總結：由學生歸納總結出本節所學知識。

【教師活動】：根據學生總結強調會計人員最基本的道德素養是誠實守信，對待

工作既嚴肅認真又要一絲不茍〃〃〃〃〃〃

（三）鞏固拓展知識

【教師活動】：同學們可以通過互聯網的百度視頻、中華會計網站查找銀行日記

賬的登記方法，也可以試著學習現金賬日記的登記方法。

（四）布置作業

【任務內容】

1、通過課本121頁，習題一練習銀行日記賬的登記。

2、根據習題一的資料預習現金日記賬的登記。

（五）板書設計

銀行存款日記賬的登記方法

1、銀行日記賬的定義。

2、銀行日記賬的登記方法。

六、教學反思

根據職業學校專業課教學的特點“注重實踐能力的培養”本節課反思如下：

《基礎會計》課實用非常強，知識內容抽象不好理解。如何在導入新課上下功夫，自然而然地引入到課堂所要完成的任務上來，是一堂課良好開端的關鍵。本節課開始利用課件中學生作業的點評引入新課，比較新穎、效果不錯。學生的注意力一直圍繞課件展示來學習新的課程，動手能力強、學生對知識的掌握程度較高。

傳授新課中大膽放手讓學生自主討論總結，從中了解學生的理解程度，適時調整教學策略。教學中充分利用課件與實物相結合，達到理論和實際的結合。使學生在課堂中得到實踐能力的培養。

七、教師個人介紹