第一篇：如何填寫銀行存款日記賬

如何編輯銀行存款日記賬

會(huì)計(jì) 日記賬 銀行存款日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一，實(shí)際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫方式是類似的。日記賬在編寫的時(shí)候，要保證清晰，明確，完整，一目了然，也就是說(shuō)要簡(jiǎn)潔無(wú)重復(fù)。這是十分重要的。規(guī)范的日記賬有助于財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫，有助于公司財(cái)務(wù)的管理。會(huì)計(jì)在編寫各類明細(xì)賬，總賬，以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。銀行存款日記賬則是我們今天要說(shuō)的內(nèi)容。

銀行存款日記賬，按規(guī)定是由出納填制的。根據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑證，以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆的記錄，反應(yīng)銀行存款的增減變化及其結(jié)果。一般步驟就是，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制銀行存款付出（收入）單，出納人員根據(jù)付出單才付款，并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀行存款日記帳，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。

銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳薄中最重要賬本之一，為了防止人為拆本，保證日記賬的準(zhǔn)確性，銀行存款日記帳為訂本式的，也就是死賬頁(yè)。一般都是在月末進(jìn)行編寫的。進(jìn)行日清月結(jié)，每隔一天，一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、銀行進(jìn)行對(duì)賬，保證賬賬相符，沒(méi)有錯(cuò)漏，多出。時(shí)間間隔可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來(lái)定。

銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫：

一、日期：按照憑證上的日期填寫。

二、記賬憑證號(hào)數(shù)：帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，也可能是付款憑證上的。

三、摘要：要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、對(duì)方科目：指收入的來(lái)源科目或者是支出科目。如，3月18日，銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元，憑證號(hào)為銀收字01002號(hào)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：銀行存款 16380

貸：產(chǎn)品銷售收入 14000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2380 所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫的是：501產(chǎn)品銷售費(fèi)用。以上示例和圖片均來(lái)自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中，如想進(jìn)一步了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件，里面有個(gè)示例帳套，包括整套會(huì)計(jì)賬簿。

五、借方金額、貸方金額：

借方金額，即銀行存款增加額；貸方金額，即銀行存款減少額。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類型判斷，該科目是應(yīng)該記在借方還是貸方。資產(chǎn)類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負(fù)債和所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、余額：即昨日余額+今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額。銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月結(jié)，即每天清點(diǎn)庫(kù)存，月末結(jié)賬，要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未達(dá)賬項(xiàng)處理干凈，做到賬存款相符。一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都算出余額來(lái)，這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款余額數(shù)，免得開出空頭支票等。銀行存款日記帳為企業(yè)資產(chǎn)類帳戶，余額應(yīng)該在借方。

編輯銀行存款日記賬的注意事項(xiàng)：

1.月份終了，應(yīng)結(jié)出本月借、貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計(jì)”。下一行還要結(jié)出各方的累計(jì)及余額，并寫明“累計(jì)”字樣。

2.登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記，不允許有隔頁(yè)、空行出現(xiàn)，一但發(fā)生了，應(yīng)劃線注銷，不允許撕掉，每頁(yè)最后一行就在摘要欄寫明“過(guò)次頁(yè)”字樣，并結(jié)出本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余額，轉(zhuǎn)入下一頁(yè)，并在下一頁(yè)第一行寫明“承前頁(yè)”字樣。

銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的兩本賬。是必須每日清算，核對(duì)的賬簿。會(huì)計(jì)將會(huì)根據(jù)這些賬本，編輯財(cái)務(wù)報(bào)表，賬簿。像總賬，明細(xì)賬等。

第二篇：銀行存款日記賬填寫需求

銀行存款日記賬填寫需求

銀行平安新一貸存款日記賬是專門用來(lái)記載銀行存款收支事務(wù)的一種格外的日記賬。每日事務(wù)完畢后，應(yīng)核算、掛號(hào)當(dāng)天的銀行存款收入算計(jì)數(shù)、銀行存款開銷算計(jì)數(shù)，以及賬面結(jié)余額，以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和開銷金錢，避免坐支現(xiàn)金出現(xiàn)，并便于定時(shí)同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì)。

銀行存款日記賬常用格局

銀行存款日記賬通常多選用多欄式的格局，行將收入欄和開銷欄別離依照對(duì)方類別設(shè)置若干專欄。多欄式銀行存款日記賬依照銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)類別設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類掛號(hào)，而且能夠簡(jiǎn)化總分類賬的掛號(hào)作業(yè)。

別的，在選用多欄式銀行存款日記賬的狀況下，若是銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)類別較多，為了使壽險(xiǎn)作業(yè)愈加明晰明晰，避免賬頁(yè)篇幅過(guò)大，能夠分設(shè)銀行存款收入日記賬和銀行存款開銷日記賬。

銀行存款日記賬具體填寫需求

銀行存款日記賬是重要的管帳賬簿之一，實(shí)踐它與現(xiàn)金日記賬的填寫辦法相差無(wú)幾。日記賬在編寫的進(jìn)程中，要確保明晰，清晰，完好，一望而知，也即是說(shuō)要簡(jiǎn)練無(wú)重復(fù)。

通常而言，標(biāo)準(zhǔn)的銀行存款日記賬有助于財(cái)政報(bào)表和賬簿的編寫，有助于公司財(cái)政的處置。管帳在編寫各類明細(xì)賬、總賬，以及財(cái)政報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的。

銀行存款日記賬，按規(guī)矩是由出納填制的。依據(jù)有關(guān)銀行存、付款憑據(jù)，以經(jīng)濟(jì)事務(wù)的發(fā)作次序，逐日逐筆的記載，反響銀行存款的增減改動(dòng)及其成果。

通常進(jìn)程即是，管帳人員依據(jù)審閱無(wú)誤的原始憑據(jù)填制銀行存款支付單，出納人員依據(jù)支付單才付款，并據(jù)付款事務(wù)次序逐筆掛號(hào)銀行存款日記賬，完畢后，應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章，一聯(lián)由出納保管，一聯(lián)交由管帳進(jìn)行賬務(wù)處置。

別的，銀行存款日記賬是國(guó)家對(duì)外供應(yīng)的賬簿中最重要賬本之一，為了避免人為拆本，確保日記賬的精確性，銀行存款日記賬為訂本式的，也即是死賬頁(yè)。通常都是在月末進(jìn)行編寫的。進(jìn)行日清月結(jié)，每隔一天、一周或許是一個(gè)月要找管帳、銀跋涉行對(duì)賬，確保賬賬相符，沒(méi)有訛奪、多出。不過(guò)，關(guān)于時(shí)辰距離徹底能夠依據(jù)公司的具體事務(wù)量而定。

第三篇：銀行存款日記賬封皮

二０一二十月份銀行存款日記賬 帳號(hào):41200 編制單位：***0000000000000公司

公司代碼： 3707 電話號(hào)碼： 0536-229 公司地址： 濰坊市東風(fēng)東街

郵政編碼： 261041

公司領(lǐng)導(dǎo)（簽章）：

財(cái)務(wù)主管（簽章）：

出納（簽章）：

第四篇：現(xiàn)金日記賬填寫樣本

現(xiàn)金日記賬的格式和填制方法

會(huì)計(jì) 出納 現(xiàn)金日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件

我們知道在一個(gè)普通的公司最起碼要有一到兩個(gè)財(cái)務(wù)人員，一般情況下是兩個(gè)。一個(gè)是管理整個(gè)公司財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)。一般做一些總結(jié)，歸納，分析類的工作。像財(cái)務(wù)報(bào)表的編制等等。另一個(gè)就是出納，它是會(huì)計(jì)工作的重要組成部分。主要的工作內(nèi)容就是現(xiàn)金以及各種票據(jù)的收入，管理。保證這些財(cái)務(wù)的安全性及完整性。當(dāng)然在工作過(guò)程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現(xiàn)金日記賬就是作為一名出納的工作重點(diǎn)。

現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，并隨時(shí)結(jié)記余額。它是一種特殊的明細(xì)賬，用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿，比如說(shuō)，我們常見(jiàn)的現(xiàn)金收款，現(xiàn)金付款，提現(xiàn)業(yè)務(wù)（銀行付款憑證）等等。

現(xiàn)金日記帳的格式要滿足公司財(cái)務(wù)記賬流程和現(xiàn)金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強(qiáng)對(duì)公司現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是最常見(jiàn)的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現(xiàn)金或銀行存款和收入、付出與結(jié)存情況，并在“摘要”欄后面設(shè)置“對(duì)方科目”欄。如果收、付款憑證數(shù)量較多，為了簡(jiǎn)化記賬手續(xù)，同時(shí)也為了通過(guò)現(xiàn)金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對(duì)方科目設(shè)置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設(shè)欄目，在付出欄按借方科目設(shè)欄目。采用多欄式以后，如果會(huì)計(jì)科目較多，會(huì)造成賬頁(yè)過(guò)長(zhǎng)，登記不方便，不過(guò)它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來(lái)龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現(xiàn)金日記賬的編制方法及格式。

登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應(yīng)該與現(xiàn)金實(shí)際收付的日期一致。它是根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)核，并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)。也就是說(shuō)，現(xiàn)金日記賬的記賬日期，應(yīng)該和記賬憑證一致。

二、憑證編號(hào)欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號(hào)。公司采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，如果是現(xiàn)金收款憑證，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收”，還應(yīng)該登記記賬憑證的編號(hào)數(shù)，如填入“收×號(hào)”；如果是根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，就填入“現(xiàn)付×號(hào)”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡(jiǎn)練，清晰的說(shuō)明，登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

四、.對(duì)應(yīng)科目欄

對(duì)應(yīng)科目欄指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或者是支出的科目。如，銀行提現(xiàn)，其來(lái)源科目也就是對(duì)方科目為“銀行存款”。通過(guò)這個(gè)欄目可以了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。在填制對(duì)應(yīng)科目的時(shí)候只填寫總賬科目，而不要填明細(xì)科目。當(dāng)對(duì)應(yīng)科目是多個(gè)的時(shí)候，可分主次來(lái)填，也就是只填寫主要科目。如果沒(méi)有主次之分，就根據(jù)金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說(shuō)，公司購(gòu)買了一批辦公用品，耗費(fèi)1000元，400元車間承擔(dān)，600元行政部門負(fù)擔(dān)。在填寫對(duì)應(yīng)科目欄是，就寫“管理費(fèi)用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額，每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額在每日終了應(yīng)該分別計(jì)算，現(xiàn)金收入和支付的合計(jì)金額。結(jié)出余額。還有將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，進(jìn)行“日清”。

現(xiàn)金日記賬是專門記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的特種日記賬，它一般由出納人員負(fù)責(zé)填寫。現(xiàn)金日記賬既可用作明細(xì)賬，也可用于過(guò)賬媒介。比如說(shuō)，會(huì)計(jì)根據(jù)現(xiàn)金日記賬，編制現(xiàn)金流量表等。為了減少會(huì)計(jì)的工作量及效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理水平及競(jìng)爭(zhēng)力，很多公司都會(huì)使用財(cái)務(wù)軟件來(lái)記賬，像智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件。當(dāng)然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財(cái)務(wù)軟件。篇二：現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 2.現(xiàn)金日記賬的登記方法。（了解）

現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記，并根據(jù)“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額” 期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式，逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì)，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

（1）三欄式現(xiàn)金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應(yīng)與現(xiàn)金實(shí)際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號(hào)，如：“現(xiàn)金收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“現(xiàn)收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡(jiǎn)寫為“銀收（付）”。憑證欄還應(yīng)登記記憑證的編號(hào)數(shù)，以便于查賬和核對(duì)。

③摘要欄：摘要說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。文字要簡(jiǎn)練，但要能說(shuō)明問(wèn)題。

對(duì)方科目欄：系指現(xiàn)金收入的來(lái)源科目或支出的用途科目。如銀行提取現(xiàn)金，其來(lái)源科目（即對(duì)方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現(xiàn)金實(shí)際收付的金額。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)，結(jié)出余額，同時(shí)將余額與出納員的庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，即通常說(shuō)的“日清”。如賬款不符應(yīng)查明原因，并記錄備案。月終同樣要計(jì)算現(xiàn)金收、付和結(jié)存的合計(jì)數(shù)，通常稱為“月結(jié)”。

（2）在實(shí)際工作中，如果收付業(yè)務(wù)較多需要設(shè)多欄式現(xiàn)金日記賬，一般常把現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)和支出業(yè)務(wù)分設(shè)“現(xiàn)金收入日記賬”和“現(xiàn)金支出日記賬”兩本賬。

其中：現(xiàn)金收入日記賬按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置專欄，另設(shè)“支出合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄；現(xiàn)金支出日記賬則只按支出的對(duì)方科目（借方）設(shè)專欄，不設(shè)“收入合計(jì)”欄和“結(jié)余”欄。

借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：

（1）先根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬，根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支出日記賬；

（2）每日營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)現(xiàn)金支出日記賬結(jié)計(jì)的支出合計(jì)數(shù)，一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金收入日記賬的“支出合計(jì)”欄中，并結(jié)出當(dāng)日余額。

第五篇：怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對(duì)

怎樣進(jìn)行銀行存款日記賬的核對(duì)【出納帳簿】

銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對(duì)是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)的，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對(duì)無(wú)法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對(duì)，它要通過(guò)與銀行送來(lái)的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。所以銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：

一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。

三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。

前兩個(gè)方面的核對(duì)，與現(xiàn)金日記賬的核對(duì)基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對(duì)”。

銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”是銀行對(duì)本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件，所以與“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行核對(duì)，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對(duì)。

理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”無(wú)論是發(fā)生額，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍?duì)同一賬號(hào)存款的記錄。但是，通過(guò)核對(duì)，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個(gè)，一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”；二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤。

無(wú)論是“未達(dá)賬項(xiàng)”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過(guò)企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。

具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對(duì)賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號(hào)、摘要內(nèi)容、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對(duì)。經(jīng)核對(duì)相符時(shí)，分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記。在雙方賬單中沒(méi)有劃“√”標(biāo)記的，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。

對(duì)于已查出的錯(cuò)賬、漏賬，有過(guò)錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是，為了對(duì)賬方便，銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對(duì)賬單”中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目；對(duì)于“未達(dá)賬項(xiàng)”，則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額。要注意，只是通過(guò)編制余額調(diào)節(jié)表來(lái)調(diào)整余額數(shù)字，達(dá)到查清賬目的目的，并不是按照查對(duì)到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理。

什么是未達(dá)賬項(xiàng)未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行收、付款結(jié)算憑證在企業(yè)和開戶銀行之間傳遞時(shí)，由于收到憑證的時(shí)間不同而發(fā)生的有些憑證一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬，從而造成企業(yè)銀行存款日記賬記錄與銀行對(duì)賬單記錄不符現(xiàn)象的某些賬款。未達(dá)賬項(xiàng)是銀行存款收付結(jié)算業(yè)務(wù)中的正常現(xiàn)象，主要有以下4種情況：

一是銀行已經(jīng)收款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的收款通知因而未收款入賬的款項(xiàng)，如，委托銀行收款等。

二是銀行已經(jīng)付款入賬，而企業(yè)尚未收到銀行的付款通知因而末付款入賬的款項(xiàng)，如，借款利息的扣付、托收無(wú)承付等。

三是企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未收款入賬的款項(xiàng)，如，收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票等。

四是企業(yè)已經(jīng)付款入賬，而銀行尚未辦理完轉(zhuǎn)賬手續(xù)因而未付款入賬的款項(xiàng)，如，企業(yè)已開出支票而持票人尚未向銀行提現(xiàn)或轉(zhuǎn)賬等。

出現(xiàn)第一和第四種情況時(shí)，會(huì)使開戶單位銀行存款賬面余額小于銀行對(duì)賬單的存款余額；出現(xiàn)第二種和第三種情況時(shí)，會(huì)使開戶單位銀行存款賬面余額大于銀行對(duì)賬單的存款余額。無(wú)論出現(xiàn)哪種情況，都會(huì)使開戶單位存款余額與銀行對(duì)賬單存款余額不一致，很容易開出空頭支票，對(duì)此，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)