第一篇：銀行存款

銀行存款

本科目核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項企業增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現金”、“應收賬款”等科目；減少銀行存款做相反的會計分錄。

企業可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”，根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其它結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。

同時，還規定：

1．單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。

2．基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

3．一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其它結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

基本戶可以取現，一般戶里的錢是不可以取現的。

企業銀行開戶手續：首先到中國人民銀行辦理開戶許可證，辦理好開戶許可證之后，才可以辦理基本戶和一般戶的開戶。所需材料持營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證正本及其復印件，公章、財務章、法人章及銀行規定的其他材料

銀行存款核算，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目

銀行存款余額調節表編制：存款余額調節表，是在銀行對賬單余額與企業帳面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數額，減去對方已付、本單位未付帳項數額，以調整雙方余額使其一致的一種調節方法。其計算公式如下：

（1）企業銀行日記賬余額調節余額＝銀行已收而企業未收帳項－銀行已付而企業未付帳項

（2）銀行對帳單存款余額調節余額＝企業已收而銀行未收帳項－企業已付而銀行未付帳項通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，如果經調節仍不相等，要么是未達帳項未全部查出，調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃帳，而企業尚未入帳的未達帳項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記帳依據。

第二篇：銀行存款證明

存款證明

最關鍵的一步就是辦理留學簽證，而辦理簽證存款證明又是申請英國留學簽證的一個重要部分，中國學生的存款大都存在中國本土的各大銀行，如何辦理這些銀行的存款證明呢？在此，我們為同學們介紹一下中國四個大銀行的英國簽證存款證明辦理程序：

【中國工商銀行】

開具方法：憑本人身份證件和工行未被凍結掛失的存款憑證(包括定期儲蓄存單(折)、活期儲蓄存折、憑證式國債)。委托他人代辦的，應同時出示代辦人的身份證件。

收費標準： 開具個人存款證明書，每份收費20元;提前解除止付個人存款，每份收費20元。有效期限：工行的證明期限也比較靈活：最短一天，最長一年，客戶自訂。開具存款證明后，銀行將對該項存款做凍結處理，凍結的時間與存款證明書的有效期相同。

存款種類：靈活：活期、定期整存整取、存本取息、零存整取和國庫券帳戶均可辦理。

其他說明：存款證明到期，個人存款自動解除支付。如要求提前解除支付，必須交回存款證明、存款證明委托書原件，同時出示原存款憑證，個人身份證件并填寫個人存款提前解除支付委托書。

【中國銀行】

開具方法：您可持本人有效身份證件、存單(折)到到任意聯網網點辦理。委托他人代辦存款證明，受委托人須出示本人和存款人有效身份證件。

收費標準：每開一張存款證明收取手續費人民幣20元。

有效期限：一般來說，存款證明書的有效期限比較靈活(并不一定是一般說的3個月)。客戶自訂期限，開具存款證明后，銀行將對該項存款做凍結處理，凍結的時間與存款證明書的有效期相同。存款種類：只能定期。

其他說明：客戶要求撤消三個月內不得支取的限制時，應交回存款證明原件后，中國銀行方可為您撤消開證后三個月內不得支取的限制。

【中國建設銀行】

開具方法：申請人要求出具個人存款證明只能在原開戶儲蓄網點提出申請，經辦人員應認真審查申請人有效身份證明原件及其在建設銀行的儲蓄存款憑證(包括存單、折、卡)原件等有關資料。個人存款證明可由申請人以外的其他人(以下稱代理人)代為辦理和領取。代理人代為辦理個人存款證明或領取存款證明書時，須出具申請人及代理人的有效身份證件原件。

收費標準：設銀行對外出具存款證明書，不論金額大小，每筆業務收取手續費人民幣20元整，在手續費科目核算。

1、當您申請的“個人存款證明書”的存款金額在人民幣10萬元以下(或外幣折合10萬元以下人民幣)時，只要您交20元人民幣，在沒有特殊情況下，當天即可拿到“中國建設銀行個人存款證明書”。

2、當您申請的“個人存款證明書”的存款金額在人民幣10萬元以上(或外幣折合10萬元人民幣以上)時，只要您交20元人民幣，在沒有特殊情況下，在我行的兩個工作日后，即可持“個人存款證明申請書”第二聯到該儲蓄網點領取“中國建設銀行個人存款證明書”。

存款種類：建行可辦理個人存款證明的儲蓄存款憑證必須是符合法律規定的建設銀行本外幣儲蓄存單、存折及儲蓄卡。個人存款證明分為個人時點存款證明和個人時段存款證明：

1.個人時點存款證明是指證明存款人某一時點在建行存款情況的書面文件，辦理個人時點存款證明的您須在建行存有活期存款或定期存款。

2.個人時段存款證明是指證明存款人某一時段在建行存款情況的書面文件。辦理個人時段存款證明的您須在建行存有定期存款(如系活期存款則須轉為定期存款)。

有效期限：在存款證明證明的存款起止日期內，與存款證明相對應的定期存款不得提前支取(您在存款證明證明的存款起止日期內退回存款證明原件除外)。

【中國農業銀行】

開具方法：申請人應攜帶本人有效身份證明、存單、存折、銀行卡、國債憑證，到任何一家農行辦理該業務的網點，填寫“中國農業銀行存款證明申請書”。如本人因故無法前來，也可授權他人代為辦理此項業務。代理人除攜帶以上規定的文件外，還應持授權人的授權書和代理人本人的有效身份證明。

收費標準：申請人在同一儲蓄網點、不同幣種的若干帳戶存款可根據要求出具相應份數的存款證明書，每份存款證明書收取手續費人民幣20元。

有效期限：銀行開具存款證明書的日期為客戶辦理此項業務的日期，申請開立存款證明書所涉及的存款的止付截止日期由申請人決定，并由申請人在申請書上注明，如填寫的日期為當日，則截止日為開證當日。

存款種類：用于辦理存款證明書業務的存單為客戶本人在中國農業銀行分行各網點、機構的本、外幣定、活期存單、存折，各類銀行卡內的存款(金穗國際借記卡除外)，憑證式國債均可以辦理存款證明。

其他說明：客戶在存款證明書止付期未到前要提取存款，必須先將存款證明書所有正本交回銀行，辦理撤消存款證明書手續。

以上即是中國四大銀行存款證明的相關辦理程序，同學們可以根據以上的介紹，選擇適合自己的銀行。

祝同學們留學順利，如果同學們有任何疑問，都可以聯系我們。

第三篇：銀行存款核算

銀行存款核算（1）存款是指企業存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。企業的銀行存款，要設置“銀行存款”科目核算，本科目核算企業存入銀行的各種存款。企業如有存入其他機構的存款也可以在本科目核算。

（2）有多幣種存款的企業，應當按照幣種分別設置“銀行存款日”進行明細核算。

（3）企業應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類、幣種等，分別設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記。每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。

（4）銀行存款的主要。

①企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記“庫存現金”等有關科目；提取現金和支出款項，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。

②企業應當加強對銀行存款的管理，定期對銀行存款進行檢查，對于存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回或者全部不能收回的，應當查明原因進行處理，有確鑿證據表明無法收回的，應當根據企業管理權限報經批準后，借記“營業外支出”科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，表示企業期末存放在開戶銀行的可隨時支用的貨幣資金。

【例】企業銷售產品收到銷貨款11700元，存入銀行，編制分錄如下：借：銀行存款 11700

貸：主營業務收入 10000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700

企業收回應收賬款30000元，銀行已入賬，編制會計分錄如下：

借：銀行存款 30000

貸：應收賬款 30000

企業行政部門支付電話費5000元，編制會計分錄如下：

借：管理費用——電話費 5000

貸：銀行存款 5000

企業購入材料一批，支付購材料款20000元，增值稅為3400元，合計23400元，編制會計分錄如下：

借：材料采購 20000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3400

貸：銀行存款 23400

企業以銀行存款償還原欠外單位貨款10000元，編制會計分錄如下：

借：應付賬款 10000

貸：銀行存款 10000

第四篇：銀行存款管理制度(√)

銀行存款管理制度

一、嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》在當地銀行或金融機構開設銀行存款賬戶，并執行國家有關支付結算辦法，正確進行銀行存款收支業務的結算。

二、不得多頭開設基本存款賬戶，不得出讓、出借銀行賬戶，嚴禁將單位資金以個人名義開設賬戶存儲。

三、“銀行存款日記賬”應按開戶銀行和銀行賬號分別設置，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日終了結出余額。

四、“銀行存款日記賬”月末余額應與總賬核對相符，并需定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。

五、月度終了，應編制“銀行存款余額調節表“調節相符，對有未達帳項的，必須逐筆查明原因進行處理。

第五篇：銀行存款管理制度

銀行存款的管理辦法

一、為保證銀行結算業務的正常進行，公司必須嚴格遵守中國人民銀行頒布的相關的銀行結算紀律，按規定不得對外簽發空頭支票、遠期支票，不得對外租借銀行賬戶。

二、建立健全銀行存款日記賬，依照賬簿內容，序時逐項登記已發生的銀行存款收支業務，并結出存款余額；期末將銀行日記賬與銀行對賬單逐筆進行核對。對于未達賬項，要編制銀行余額調節表，調節后的公司銀行日記賬余額與銀行余額應一致，以保證公司的銀行日記賬登記正確。

三、健全銀行存款內部控制系統。

購回的銀行轉賬支票、現金支票、電匯憑證等重要的空白憑證，要設專門的登記簿進行登記；

支票、電匯憑證使用時要在登記簿上登記領用日期、支票號碼、業務內容、付款金額、收款人、領用經辦人等信息；

支票、電匯憑證填制完畢，須經業務主管領導審核批準并在支票存根聯上簽署意見后，方可加蓋預留銀行的印鑒章，向外簽發；預留銀行的印鑒章至少應在兩枚以上，且印鑒章必須由兩人以上的專人分別保管；原則上公司不得對外簽發空白支票、電匯憑證，對于收款人、支付金額暫未確定的，可簽發填列了簽發日期和最高限額的空白支票，并要求經辦人限期報賬或繳銷；

支付業務結束后應及時報賬。報銷銀行支付憑證，必須要附有業務合同、收款單位出具的發票、貨物清單、貨物入庫單等原始單據，并且各類單據所載金額應相互核對一致且與銀行支票、電匯憑證記錄的支付金額一致。

每月末應對當月發生的銀行存款收支業務與銀行對賬單進行核對，確保公司記錄的銀行存款收支記錄與銀行的記錄一致。

四、其他貨幣資金的管理。對外埠存款、銀行匯票存款、在途貨幣資金、信用證存款等均要設立外埠存款臺賬，對其收入、支出情況進行及時的登記、清理；公司開設單位信用卡，必須經過總經理的嚴格審批并嚴格規定持卡人的責任，對使用情況進行嚴格的監督，不得進行與公司業務無關的信用卡支付。

五、外幣業務的管理。具有涉外經濟業務的公司，必須：一是健全外匯資金登記保管手續；二是合理選用折合匯率，為簡化核算手續，外幣業務較多的可選用當月１日的市場匯價作為折合匯率；外幣業務較少的，為增加核算的準確性，可選用外幣業務發生時的市場匯價作為折合匯率；三是明確月份（或季度、）終了，企業有關外幣賬戶的調整、匯兌損益的確認及相應的財務處理。