第一篇：怎樣填寫出納的現金日記賬與銀行日記賬

怎樣填寫出納的現金日記賬與銀行日記賬？ ? 看了一下其他人的回答，本人不敢荀同，我也是做會計的，并且專業學習過會計

專業四、五次，對他們的回答不太認同，下面是我的總結：

首先，現金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。

二、現金及銀行日記帳不是按發票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現金付出（收入）單或銀行存款付出（收入）單”，出納人員根據付出單才付款，并據付款業務順序逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金（銀行）付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。

三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的；對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規范，就什么也有。

四、現金（銀行存款）日記帳應該做到日清月結，余額一般應該每一筆業務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。

五、現金（銀行存款）日記帳為企業資產類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。

六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。

七、月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計” 下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。

第二篇：現金日記賬填寫樣本

現金日記賬的格式和填制方法

會計 出納 現金日記賬 財務軟件 智點財務軟件

我們知道在一個普通的公司最起碼要有一到兩個財務人員，一般情況下是兩個。一個是管理整個公司財務的會計。一般做一些總結，歸納，分析類的工作。像財務報表的編制等等。另一個就是出納，它是會計工作的重要組成部分。主要的工作內容就是現金以及各種票據的收入，管理。保證這些財務的安全性及完整性。當然在工作過程中要填制和審核許多的原始憑證，還要填制日記賬。其中現金日記賬就是作為一名出納的工作重點。

現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，并隨時結記余額。它是一種特殊的明細賬，用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，比如說，我們常見的現金收款，現金付款，提現業務（銀行付款憑證）等等。

現金日記帳的格式要滿足公司財務記賬流程和現金管理要求的需要。一般情況下有三欄式和多欄式兩種。為了加強對公司現金的監管，現金日記賬采用訂本式賬簿，得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。三欄式現金日記賬是最常見的一種日記賬記賬格式。如圖：

即借方、貸方和余額三欄，分別反映現金或銀行存款和收入、付出與結存情況，并在“摘要”欄后面設置“對方科目”欄。如果收、付款憑證數量較多，為了簡化記賬手續，同時也為了通過現金日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式，即在收入（貸方）和付出（借方）兩欄中分別按照對方科目設置若干欄目，也就是在收入欄按貸方科目設欄目，在付出欄按借方科目設欄目。采用多欄式以后，如果會計科目較多，會造成賬頁過長，登記不方便，不過它也有可取之處，可以減少了登記總賬的工作量，反映貨幣資金的來龍去脈，這里我們主要講一下三欄式現金日記賬的編制方法及格式。

登記現金日記賬時，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：

一、日期

“日期”欄中的日期指的是記賬憑證的登記日期，它應該與現金實際收付的日期一致。它是根據復核無誤的收、付款記賬憑證記賬。出納在辦理收、付款時，應當對收款憑證和付款憑證進行仔細的復核，并以經過復核無誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現金日記賬的依據。也就是說，現金日記賬的記賬日期，應該和記賬憑證一致。

二、憑證編號欄

它指的是登記入賬的收款、付款憑證的種類和編號。公司采用通用憑證格式，根據記賬憑證登記現金日記賬時，如果是現金收款憑證，簡寫為“現收”，還應該登記記賬憑證的編號數，如填入“收×號”；如果是根據現金付款憑證登記現金日記賬時，就填入“現付×號”。

三、摘要欄

“摘要”欄要文字簡練，清晰的說明，登記入賬的經濟業務內容。

四、.對應科目欄

對應科目欄指現金收入的來源科目或者是支出的科目。如，銀行提現，其來源科目也就是對方科目為“銀行存款”。通過這個欄目可以了解經濟業務的來龍去脈。在填制對應科目的時候只填寫總賬科目，而不要填明細科目。當對應科目是多個的時候，可分主次來填，也就是只填寫主要科目。如果沒有主次之分，就根據金額的大小決定。填寫金額大的科目，再在后面加上“等”字。比如說，公司購買了一批辦公用品，耗費1000元，400元車間承擔，600元行政部門負擔。在填寫對應科目欄是，就寫“管理費用等”，貸方金額是1000元。

五、借方和貸方欄

指現金實際收付的金額，每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。六.余額

“余額”欄涉及到公式：

本日余額＝上日余額＋本日借方－本日貸方

期末余額= 期初余額+本期增加－本期減少

指現金實際收付的金額在每日終了應該分別計算，現金收入和支付的合計金額。結出余額。還有將余額與出納員的庫存現金核對，進行“日清”。

現金日記賬是專門記錄現金收付業務的特種日記賬，它一般由出納人員負責填寫。現金日記賬既可用作明細賬，也可用于過賬媒介。比如說，會計根據現金日記賬，編制現金流量表等。為了減少會計的工作量及效率，增強公司財務管理水平及競爭力，很多公司都會使用財務軟件來記賬，像智點財務軟件。當然作為出納也可以用這類軟件，或者是出納們專用的財務軟件。篇二：現金日記賬的格式和登記方法

現金日記賬的格式和登記方法 2.現金日記賬的登記方法。（了解）

現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“

上日余額+本日收入一本日支出=本日余額” 期初余額+ 本期增加—本期減少=期末余額

的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

（1）三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：

①日期欄：系指記賬憑證的日期，應與現金實際收付日期一致。

②憑證欄：系指登記入賬的收付款憑證的種類和編號，如：“現金收（付）款憑證”，簡寫為“現收（付）”；“銀行存款收（付）款憑證”，簡寫為“銀收（付）”。憑證欄還應登記記憑證的編號數，以便于查賬和核對。

③摘要欄：摘要說明登記入賬的經濟業務的內容。文字要簡練，但要能說明問題。

對方科目欄：系指現金收入的來源科目或支出的用途科目。如銀行提取現金，其來源科目（即對方科目）為“銀行存款”。其作用在于了解經濟業務的來龍去脈。

④收入、支出欄（或借方、貸方）：系指現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。

（2）在實際工作中，如果收付業務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄；現金支出日記賬則只按支出的對方科目（借方）設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。

借貸方分設的多欄式現金日記賬的登記方法是：

（1）先根據有關現金收入業務的記賬憑證登記現金收入日記賬，根據有關現金支出業務的記賬憑證登記現金支出日記賬；

（2）每日營業終了，根據現金支出日記賬結計的支出合計數，一筆轉入現金收入日記賬的“支出合計”欄中，并結出當日余額。

第三篇：出納日記賬

1.4日記賬編制規范

1、出納在發生業務后必須及時登記日記賬，收、付款后出納需對單據統一進行編號，并按編號登記日記帳，做到帳單相符、帳帳相符；

2、為杜絕重復報銷，制定編號規則如下：A、B、C…(每字母代表現金及對應的銀行賬號)+月份+流水號，編號不得涂改，對于涉及賬號間轉賬的業務時，以付款賬號編碼編在兩個日記賬上，如現金以A表示，農行以B表示，從農行取現金時，就在現金和農行日記賬上編B****；

3、摘要編制按費用報銷單的相同要求填寫；

4、出納編制完日記賬后按編號整理對應的原始單據一并及時交給財務經理和公司指定的專人復核，并在原始單據和日記賬上簽名；

5、復核內容：A檢查原始單據完整和真實性B檢查日記賬的期初余額和發生額的準確性；

6、復核人員將簽名后的日記賬復印留底；

7、復核后交還出納，出納及時交給會計清點原始單據，會計在日記賬上簽名，并復印給出納留底表示交接完畢。

第四篇：現金日記賬月結

現金日記賬月結

1、現金日記賬要按月結出發生額和余額。具體要求是要在最后一筆經濟業務記錄下面通欄劃紅單線，結出本月發生額和余額，在摘要爛內注明本月合計字樣，在下面再通欄劃紅單線。

2、不僅要月計，還要結出累計，即每月結帳時，應在本月合計下面結出至年初起至本月的累計數額，登記在月份發生額的下面，在摘要攔內注明本年累計字樣，并在下面在通欄劃紅單線；12月末的本年累計就是全年的累計發生額，全年累計發生額下面要劃通欄雙紅線。

第五篇：現金日記賬的對賬

現金日記賬的對賬，主要有三方面內容：

1．現金日記賬與現金收付款憑證核對收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該完全一致。核對的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定的方法更正，確保賬證完全一致。

2．現金日記賬與現金總分類賬的核對

現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類賬是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致，但由于兩個賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發生差錯。出納應定期出具“出納報告單”與總賬會計進行核對，找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到賬賬相符。

3．現金日記賬與庫存現金的核對

首先結出當天現金日記賬的賬面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。一般是通過庫存現金實地盤點法查對，應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬賬存余額”的公式進行核對，清查完畢，要編制庫存現金盤點報告表。

如何進行銀行存款日記賬的對賬？

銀行存款日記賬的核對主要通過與銀行送來的對賬單進行核對，包括以下三項內容：

（1）銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。

（2）銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。

（3）銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。

前兩個方面的核對，與現金日記賬的核對基本相同。主要說明一下企業與銀行之間的“賬單核對”。

理論上講，企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發生額，還是期末余額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是在實踐中通過核對，會發現雙方的賬目經常出現不一致的情況。原因有兩個：一是有“未達賬項”；二是雙方賬目可能發生記錄錯誤。無論是“未達賬項”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“勾對”才能發現。

對賬具體方法是，由開戶銀行定期將銀行復寫賬的副本作為對賬單提供給各單位，出納員把企業“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證的種類、編號、摘要內容、記賬方向、金額等方面加以核對，對上的即在對賬單和銀行存款日記賬上分別做出記號(一般為“√”)。一旦發現本單位漏記、重記、錯記或串戶等情況，應由單位更正后登記入賬。在與開戶銀行核對余額過程中，由于未達賬項的存在，常常使銀行賬面余額與單位銀行存款日記賬賬面余額發生不符。

所謂未達賬項，是指銀行結算憑證期末在銀行與單位傳遞過程中，由于傳遞時間和記賬時間的不同，常造成銀行與開戶單位一方已經入賬而另一方尚未入賬的情況，從而造成雙方賬面余額不符。未達賬項有如下4種情況：

情況一，單位已經入賬，但銀行尚未入賬的收入事項。如單位存入銀行的轉賬支票，銀行尚未記入單位賬戶。

情況二，單位已經入賬，而銀行尚未入賬的付出事項。如單位簽發的支票，單位已經入賬，而銀行尚未接到辦理轉賬手續，因而未減少企業存款。

情況三，銀行已經入賬，單位尚未入賬的收入事項。如銀行代收的票據及利息，銀行已入單位的存款戶而單位未能及時收到通知因而并未入賬。

情況四，銀行已經入賬而單位尚未入賬的付出事項。如銀行代扣的水電費、代扣的銀行借款利息等已經入單位的賬戶而單位尚未收到銀行通知因而尚未入賬。

出現第一種和第四種情況時，單位銀行存款賬面余額會大于銀行對賬單的余額；反過來，出現第二種和第三種情況時，企業銀行存款賬面余額會小于銀行對賬單的余額。若未達賬項不及時查對與調整，企業對實有存款數心中無數，則不利于合理調配使用資金、發揮資金的應有效益，還容易開出“空頭”支票，造成不必要的經濟損失，帶來不必要的麻煩。所以，企業出納人員應該及時取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。